Как разобраться в оборотно сальдовой ведомости по 60 счету
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как разобраться в оборотно сальдовой ведомости по 60 счету». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Оборотно-сальдовая ведомость выступает в роли отчета о состоянии расчетов с поставщиками. Наличие в ней сумм с минусом свидетельствует о неправильно внесенных данных. Учет по счету 60 должен вестись в разрезе субсчетов и контрагентов, при работе с поставщиком по нескольким договорам детализация аналитики углубляется до уровня соглашений между предприятиями.
ОСВ по счету 60: как читать?
Кредитовое сальдо по счету 60 может быть сформировано проводками:
- Дт 08 – Кт 60, если принимаются к учету счета по приобретенным внеоборотным активам.
- Дт 10, 41 – Кт 60 в случаях оприходования материалов или товаров.
- Дт 20, 25, 26, 44 и т.д. – Кт 60 при отражении стоимости произведенных работ или оказанных услуг подрядчиками.
- Дт 50, 51, 52 – Кт 60 – поставщик вернул деньги.
Кредитовое сальдо по счету 60 свидетельствует о наличии задолженности предприятия за уже оприходованные товары или оказанные и признанные услуги. В аналитическом учете остаток будет сформирован по субсчету 60.01.
Дебетовые обороты заполняются на основе проводок:
- Дт 60 – Кт 50, 51, 52, 55 при погашении задолженности или ее части перед поставщиком.
- Дт 60 – Кт 62, если произошел зачет встречных требований.
- Дт 60 – Кт 66 – корреспонденция встречается в случаях, когда статус долга перед поставщиком приобретает новую форму – краткосрочного займа.
Какие применяются субсчета
Стандартно рабочим планом счетам могут к счету открывать субсчета:
- Авансы выданные – здесь показываются сведения по расчетам, когда компания осуществляет предварительное перечисление по заключенным договорам.
- Срочные — показываются расчеты с поставщиками, по отгрузке ТМЦ которых срок оплаты еще не подошел.
- Расчеты по векселям выданным — используется если оплата за поставленные товары осуществляется с помощью векселей.
- Расчеты по неотфактурованным поставкам — показывается поступление товара от поставщика без оформленных на поставку документов.
- Расчеты по документам, оплата по которым просрочена — очень важно вести учет просроченной кредиторской задолженности. Внутри субсчета могут формироваться субсчета с обозначением периодов (до 45 дней, 45- 90 дней, свыше 90 дней).
Если расчету с контрагентами ведутся не только в российских рублях, то также и в валюте, для этих операций желательно открывать отдельные субсчета:
- Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте;
- Расчеты по авансам выданным в валюте.
Активно — пассивный 60 счет в бухгалтерии используется для объединения данных об операциях с контрагентами.
Основные характеристики, которые дают ответ на вопрос о том, 60 счет активный или пассивный:
- обобщается информация об операциях с контрагентами;
- обобщается информация об операциях с субподрядчиками по договорам строительного подряда;
- стоимость приобретенного имущества отражается по Дт: 08,10, 20, 41 и Кт60;
- погашение обязательств отражается по Дт 60 и Кт 51,52,55;
- аналитический учет формируется в разрезе каждого поставщика, подрядчика и исполнителя.
Счет 60 относится к активно — пассивному типу:
- дебетовый остаток свидетельствует о том, что партнер не выполнил еще свои обязательства перед компанией. За фирмой — поставщиком числится долг по поставкам товаров, работ или услуг;
- наличие кредитового сальдо говорит о том, что компанией еще не оплачен долг перед поставщиком, подрядчиком.
Учитываются авансы, предоставленные поставщикам за предстоящую поставку материалов, сырья, авансы подрядчикам за предстоящие работы и услуги.
Аналитический учет по счету 60 ведется по каждой начисленной сумме, по каждому поставщику и подрядчику. Построение аналитического учета обеспечивает получение необходимых данных о:
- поставщиках и принятых документах, срок оплаты которых не наступил;
- поставщикам, которые не оплатили в срок документы;
- поставщикам в случае неоплаченных поставок;
- авансах поставщикам;
- при выдаче векселей, срок исполнения которых не наступил;
- поставщикам по просроченным платежам;
- при получении коммерческого кредита и др.
Компания приобретает товар по безналу. Документы для операции: товарно-транспортная накладная ТОРГ-12 и фактура.
Записи по проводкам означают:
- Дт41-Кт60 — отражена сумма товара, который был принят, без учета НДС;
- Дт19-Кт60 — отражен НДС по принятому товару;
- Дт68-Кт19 — по фактуре отражен вычет НДС;
- Дт60-Кт51 — оплата поставщику.
Компания воспользовалась услугами транспортной фирмы. Документы по операциям: акт приема-сдачи, фактура.
Записи по проводкам:
- Дт44-Кт60 — отображена стоимость услуги без учета НДС;
- Дт19-Кт60 — НДС к начислению отражен;
- Дт68-Кт19 — вычет по НДС отражен по фактуре;
- Дт60-Кт51 — оплачены услуги транспортной компании.
Счет 60 предназначен для обобщения информации об операциях с поставщиками и подрядчиками. Главная особенность счета состоит в том, что он является активно — пассивным.
Расчеты с покупателями и заказчиками
Покупатели и заказчики для любой организации – залог получения выручки. Для расширения бизнеса и поиска потенциальных заказчиков в условиях высокой конкуренции на рынке, продавцы часто прибегают не только к всевозможным скидкам и акциям, но и к отсрочке платежей. Здесь возникает необходимость ежедневной проверки взаиморасчетов. Все операции с покупателями регистрируются на счете 62.
На этом счете формируются все расчеты с покупателями и заказчиками, а именно:
- реализованная продукция собственного производства;
- проданные товары;
- оказанные услуги;
- получение авансов в счет будущих поставок;
- оплата от покупателей.
Формирование ведомости: правила
В ОСВ должны быть отражены абсолютно все документы по закупке, а также все документы по расчетам:
- Кредитовый оборот. В кредите отражаются все операции, связанные с закупкой материальных ценностей, работ, услуг, оборудования, основных средств. Все документы, выставленные поставщиками и подрядчиками: товарные накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры — должны найти отражение в кредите счета 60. Так формируется кредиторская задолженность организации. Если при закупке материалов организация не использует счет 15, то в кредите счета 60 отражаются и неотфактурованные поставки. Здесь же показывается возврат предоплаты от поставщика по неосуществленной им поставке.
О том, как должен быть заполнен акт выполненных работ, подробно рассказано здесь.
- Дебетовый оборот. По нему проходят все операции, связанные с оплатой поставщику. Это и погашение задолженности компании, отраженной в кредите счета 60, и операции предоплаты. По дебету должны быть отражены все платежные поручения и кассовые документы, на основании которых производилась оплата. Сюда же попадают данные по операциям взаимозачета и возврату товара поставщику.
Составление ОСВ по счету 60 на примере
ООО «Класс» перечислило 10.07.16 аванс на счет ООО «Евростик» за товарную продукцию в размере 118 000 р., в том числе НДС 18 000 р. Через неделю 17.07.16 товары в полном объеме были отгружены и оприходованы.
Проводки за 10 июля:
- Д60.02 – К51 в сумме 118 000 р. – отражается перечисление с расчетного счета авансового платежа.
Проводки за 17 июля:
- Д10 – К60.01 в сумме 100 000 р. – отражается оприходование товаров;
- Д19 – К60.01 в сумме 18 000 р. – входящий НДС;
- Д60.01 – К60.02 в сумму 118 000 р. – произведен взаимозачет субсчетов.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 за июль будет выглядеть так:
Дата
Сальдо начальное
Обороты
Сальдо конечное
Контрагент
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Субсчет
01.01.2016
60.01
—
—
—
—
—
—
60.02
—
—
—
—
—
—
10.07.2016
ООО «Евростик»
—
—
118 000,00
—
118 000,00
—
60.01
—
—
—
—
—
—
60.02
—
—
118 000,00
—
118 000,00
—
17.07.2016
ООО «Евростик»
118 000,00
—
118 000,00
236 000,00
—
—
60.01
—
—
118 000,00
118 000,00
—
—
60.02
118 000,00
—
—
118 000,00
—
—
31.07.2016
ООО «Евростик»
—
—
—
—
—
—
60.01
—
—
—
—
—
—
60.02
—
—
—
—
—
—
Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости
Первым делом в ведомости нужно обязательно указать название предприятия, для которого она делается. Далее вносится наименование документа и конкретный счет, на который она составляется. В данном примере это счет под кодом 60, который расшифровывается как «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».
Алгоритм внесения записей в этот образец оборотно-сальдовой ведомости не очень сложен и производится по определенной очередности, исходя из последовательности производимых финансово-хозяйственных действий.
ПРИМЕР. Предположим, что предприятие перечислило контрагенту предоплату в размере 100 тыс.рублей. Данная операция в документе была отражена, как увеличение дебиторских активов в субсчете (строка 60.1). Далее контрагент предоставил предприятию товарно-материальные ценности на сумму 150 тыс. рублей. Эта операция вносится в таблицу как увеличение кредитного пассива в субсчете 60.2. Затем предприятие выплачивает контрагенту частичную стоимость товара и это отражается в ведомости, как снижение пассивов на 100 тыс рублей на субсчета 60.2 (в дебете) и как снижение активов на субсчета 60.1 (в кредите). Таким образом, в итоге предприятие на период составления документа должно контрагенту 50 тыс. рублей, что отражается на субсчета 60.2 ( в кредите). В строке 60 указываются итоговые общие показатели сумм.
Важность правильного чтения Оборотной Ведомости
Оборотная Ведомость по 60 – это важный документ в бухгалтерском учете, который отражает движение по счету 60 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Ведомость позволяет контролировать и анализировать финансовые обязательства и права предприятия, а также выявлять ошибки в учете.
Основной целью оборотной ведомости по 60 является разбиение счета 60 на подсчеты, отражающие сальдовые величины и движение по каждому контрагенту. Правильное составление и чтение данной ведомости важно для понимания финансовой ситуации предприятия и своевременного разрешения возникающих проблем.
Оборотно-сальдовая ведомость по 60 позволяет разобраться в состоянии взаиморасчетов и научиться проводить расчеты с контрагентами. Чтение этой ведомости позволяет легче понимать, по каким счетам входит и печатается наш счет и почему на некоторых счетах Чего-то не хватает.
Оборотно-сальдовая ведомость по 60 имеет форму карточки, где отражаются все дебетовые и кредитовые проводки по каждому контрагенту. Чтобы правильно ее читать, нужно знать, что такое дебетовое и кредитовое сальдо, а также основы бухгалтерского учета.
Для освоения оборотно-сальдовой ведомости по 60 можно использовать программы бухгалтерского учета, например 1С. В программе 1С в оборотно-сальдовой ведомости по 60 находятся все счета, связанные с расчетами с контрагентами.
Оборотно-сальдовая ведомость позволяет контролировать состояние дебиторов и кредиторов. Она помогает понять, кто кому должен и какая сумма взаиморасчетов накопилась на определенный момент. Также научиться пользоваться оборотно-сальдовой ведомостью позволяет быстро разобраться с платежами и задолженностями.
Важно понимать, что счета в оборотно-сальдовой ведомости могут быть как кредитовыми, так и дебетовыми, в зависимости от ситуации. Например, наличие суммы в кредитовой части счета 60 (дебетовое сальдо) означает наличие задолженности предприятия перед контрагентом, а сумма в дебетовой части счета 60 (кредитовое сальдо) означает наличие задолженности контрагента перед предприятием.
Правильное чтение оборотной ведомости по 60 позволяет быть в курсе всех финансовых операций и оперативно реагировать на изменения в финансовой деятельности предприятия. Умение анализировать данные оборотной ведомости помогает эффективно управлять финансами и прогнозировать денежные потоки.
Выводя всю информацию в оборотно-сальдовую ведомость, можно легче увидеть долги и задолженности перед контрагентами, а также заметить возможные ошибки в учете или совершенные недостоверные проводки. Правильное чтение данного документа помогает контролировать финансовую деятельность предприятия и принимать правильные управленческие решения.
Итак, четкое и правильное чтение оборотной ведомости по 60 – важный навык для каждого бухгалтера и предпринимателя. От этого зависит эффективность управления финансовыми ресурсами и достижение финансовых целей предприятия.
Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 отражает проводки, связанные с расчетами с поставщиками и подрядчиками. Кредитовое сальдо по счету 62 (сальдо на стороне кредита) означает, что компания получила денежные средства от контрагента (поставщика или подрядчика). Бухгалтерия отражается в оборотку по счету 62 в виде кредитовых проводок. Например, при получении товара на сумму 1000 рублей будет проведена кредитовая проводка на счет 62 с контрагентом.
Чем это полезно для бухгалтерии? Анализ оборотов и сальдо по счету 62 позволяет оценить, сколько денег компания получила от поставщиков и подрядчиков, а также определить, какие суммы еще остаются неоплаченными. Эти данные важны для планирования финансовых потоков и контроля задолженностей. Также, с помощью оборотно-сальдовой ведомости по счету 62 можно анализировать отношения с контрагентами и проверять исполнение договорных обязательств.
Таким образом, зная основные характеристики оборотно-сальдовой ведомости по счету 62, можно научиться правильно читать и анализировать эту ведомость, освоить методику ее составления и использовать для контроля и планирования финансовых потоков компании.
Сальдо (остаток) счета
текст в предыдущей )
КонсультантПлюс: примечание.
Текст первого предложения пункта 77 приведен в варианте, опубликованном в «Российской газете» («Ведомственное приложение»), N 208, 31.10.1998. В «Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 23, 14.09.1998, в данном предложении содержится ссылка на пункт 75 настоящего Положения.
Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.
78. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации.
С какими счетами корреспондируется
Действующая инструкция устанавливает, что счет 60 может корреспондировать со следующими счетами:
По дебету:
- Со сч. 50 — Осуществление оплаты наличными средствами.
- Со сч. 51 – Расчеты производятся безналичным путем.
- Со сч. 52 — Когда расчеты осуществляются через валютный счет.
- Со сч. 55 — для оплаты используются специальные счета.
- Со сч.60, 62, 76 — по договорам взаиморасчетов.
- Со сч.66 — когда оплата осуществляется с использованием заемных средств.
- Со сч. 79 — когда за организацию счета оплачивает головная компания.
- Со сч. 91 — списывается просроченная кредиторская задолженность.
- Со сч. 99 – списание задолженности в чрезвычайных обстоятельствах
По кредиту:
- Со сч. 07 — приобретение оборудования, для которого требуется проведение монтажа.
- Со сч. 08 — приобретение объектов основных средств.
- Со сч. 10 — приобретение материалов.
- Со сч. 15 — когда учет поступления материалов ведется с применением этого счета.
- Со сч. 19 — при выделении входящего НДС.
- Со сч. 20,23,25,26, 29, 44 – когда осуществляется приобретение работ и услуг.
- Со сч. 41 — при поступлении товаров, которые будут в дальнейшем перепродаваться.
- Со сч. 50,51,51, 55 — при возвращении излишне оплаченных сумм.
- Со сч. 60, 76, 79 — при взаиморасчетах.
- Со сч. 91 – при списании просроченной дебиторской задолженности по счету
- Со сч. 94 — при выявлении недостачи в поставках от поставщиков.
- Со сч. 97 — при оприходовании расходов, которые подлежат распределению в течение определенного периода (например, арендной платы, ОСАГО и т.д.)
Какие данные нужны для составления?
Список всех счетов: Для составления Оборотно-сальдовой ведомости счета 60 необходимо иметь полный список всех счетов организации за отчетный период. Это поможет вам работать с данными конкретного счета 60 и сравнивать его с другими счетами.
Начальные и конечные остатки: Для каждого счета необходимо иметь информацию об их начальных и конечных остатках за отчетный период. Это поможет вам определить, какие операции были проведены, а также их объем и направление.
Операции по счету 60: Необходимо получить полный список всех операций, проведенных по счету 60 за отчетный период. Это включает как начисления, так и списания.
Дополнительные сведения: В зависимости от конкретной организации, для составления Оборотно-сальдовой ведомости счета 60 могут понадобиться дополнительные данные, такие как коды операций, наименования контрагентов и т.д.
Правильный подход: Для того, чтобы составить точную ведомость, необходимо иметь скрупулезный подход к сбору данных и последовательно учитывать все операции, проведенные по счету 60. Использование системы учета и аудиторской проверки данных может упростить процесс составления Оборотно-сальдовой ведомости.
Зачем нужна оборотно-сальдовая ведомость?
Оборотно-сальдовая ведомость является важнейшим инструментом бухгалтерского учета. Она позволяет отслеживать движение средств на счете 60 за определенный период времени и контролировать наличие средств на счете.
Оборотно-сальдовая ведомость помогает оценить финансовую стабильность компании. По результатам анализа можно сделать выводы о доходах и расходах в отчетном периоде, оценить эффективность расходования средств и принять управленческие решения.
Составление оборотно-сальдовой ведомости является обязательным требованием для любой компании, независимо от ее формы собственности. Она позволяет представить органам государственной статистики и налоговым органам достоверную информацию о финансовом состоянии компании в конкретный период времени.
Для удобства ведения оборотно-сальдовой ведомости используются современные программы для бухгалтерского учета, что позволяет существенно сократить время на ее составление и уменьшить возможность допущения ошибок.