Авансовые платежи налог на имущество в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовые платежи налог на имущество в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
V. Что будет с недоимками
Задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов теперь будет считаться общая сумма недоимок, а также не уплаченных пеней, штрафов и процентов.
Она отразится на едином налоговом счете налогоплательщика как отрицательное сальдо (п. 2 ст. 11, п. 3 ст. 11.3 НК РФ).
При его выявлении налогоплательщику направят требование об уплате задолженности в порядке, установленном новой редакцией ст. 69 и 70 НК РФ.
За все время просрочки уплаты на сумму недоимки начисляется пеня.
Если обязанность по уплате недоимки, пеней, штрафа не будет исполнена установленный срок, налоговый орган произведет взыскание (см. ст. 46-48 НК РФ с учетом п. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
- В правилах расчёта налога на имущество очень много региональных особенностей. Поэтому кроме положений НК РФ нужно изучать закон своего субъекта. А также списки кадастровых объектов на сайте регионального правительства.
- Облагается налогом только недвижимость организации. База — среднегодовая или кадастровая стоимость. Ставки устанавливаются властями регионов, но не могут быть больше максимальных.
- В течение года нужно три раза рассчитать и перечислить авансы, если закон субъекта не отменил отчётные периоды. А по итогу года — доплатить налог.
- Расчёт авансовых платежей и налога зависит от того, по какой стоимости определяется база — по кадастровой или среднегодовой.
- Если у компании есть объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости, ей нужно по окончании года подать декларацию по налогу на имущество.
Зачем нужно уведомление о ЕНП
Раньше все налоги оплачивались раздельно, и на каждый из них было своё платёжное поручение. Но 1 января 2023 начался переход на новую систему уплаты налогов: вступил в силу Федеральный закон № 263-ФЗ от 14 июля 2022 г., внедряющий Единый налоговый счёт для всех категорий налогоплательщиков. Теперь все налоги, сборы, штрафы и прочие платежи формируют совокупную налоговую обязанность на ЕНС налогоплательщика. Её погашение происходит посредством Единого налогового платежа (ЕНП).
Все средства, поступившие на ЕНС, налоговая распределяет самостоятельно. Однако необходим специальный документ, на основании которого ФНС могла бы верно распределить поступившие платежи. Таким документом является Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов (кратко — уведомление по ЕНП).
Сроки подачи уведомлений по ЕНП в 2024 году: таблица
Если крайний срок подачи уведомления или уплаты налога приходится на выходной день, то допускается делать перенос срока на следующий рабочий день. Например, 3 марта 2024 года (срок подачи уведомления по НДФЛ) выпадает на воскресенье, следовательно, допускается сделать перенос и подать уведомление 4 числа.
| Вид платежа | Категория плательщика | Срок подачи уведомления | Срок уплаты налога (сбора) |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль | Налоговые агенты при выплате дохода или дивидендов иностранному контрагенту | Не позднее 25 числа месяца, следующего за выплатой. За март, июнь и сентябрь уведомления не подаются, так как эти сроки совпадают со сдачей РСВ |
Не позднее 28 числа следующего месяца |
| НДФЛ | Организации и ИП, выплачивающие заработную плату и удерживающие НДФЛ | Не позднее 25 числа текущего месяца (за период с 1 по 22 число); Не позднее 3 числа следующего месяца (за период с 23 по последнее число) | Не позднее 28 числа текущего месяца (за период с 1 по 22 число); Не позднее 5 числа следующего месяца (за период с 23 по последнее число) |
| Страховые взносы | Организации и ИП, выплачивающие какие-либо вознаграждения в пользу физлиц | Не позднее 25 числа месяца, в котором происходит выплата. В марте, июне, сентябре и октябре уведомления сдавать не нужно, поскольку это совпадает со сроком сдачи РСВ | Не позднее 28 числа месяца, в котором происходит выплата |
| Налог на имущество организации | Организации | Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; За 2023 год — до 26 февраля |
Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; За 2023 год — до 28 февраля |
| Транспортный налог | Организации | Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; За 2023 год — до 26 февраля |
Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; За 2023 год — до 28 февраля |
| Земельный налог | Организации | Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; За 2023 год — до 26 февраля |
Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; За 2023 год — до 28 февраля |
| УСН | Организации и ИП | Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; За четвёртый квартал уведомления не подаются, так как по срокам совпадают со сдачей годовой декларации УСН |
Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| ЕСХН | Организации и ИП | Не позднее 25 июля (за первое полугодие 2024) | Не позднее 29 июля (с учётом переноса) |
Чем грозит оплата налога на имущество за 4 квартал 2023 в крайнюю платёжную дату
Предыдущий раздел про перенос касался выходных и праздничных дней на федеральном уровне. Новый год, 8 марта, 1 и 9 мая празднуются по всей России. Как быть, если последний день уплаты налога приходится на региональный праздник с выходным днём? Почти у каждого региона есть свои «красные» дни календаря — национальные, религиозные праздники, памятные дни (Курбан Байрам, Навруз, день независимости, и т.д). Можно ли платить на следующий день, или лучше не рисковать?
Для юридических лиц в Москве
В соответствии с законодательством в Москве авансовые платежи по налогу на имущество регулярно вносятся компаниями с определенной периодичностью. Эти платежи позволяют упростить процесс уплаты налога и равномерно распределить финансовую нагрузку на протяжении года.
Размер авансовых платежей по налогу на имущество для юридических лиц в Москве определяется на основе имущественных объектов, которыми располагает компания. Для точного расчета стоимости имущества, а также размера авансовых платежей, рекомендуется обратиться к налоговым специалистам, которые окажут необходимую помощь и дадут исчерпывающую информацию о данной процедуре.
Важно помнить, что время для уплаты авансовых платежей по налогу на имущество ограничено. Нарушение срока уплаты может повлечь за собой штрафные санкции. Поэтому необходимо следовать установленным срокам и своевременно осуществлять платежи.
По налогу на имущество в 2024 году
Авансовые платежи по налогу на имущество для юридических лиц в Москве в 2024 году будут осуществляться ежеквартально. Итоговая сумма налога на имущество будет распределяться на кварталы с учётом размера авансовых платежей. Такой подход обеспечит более равномерное распределение финансовых обязательств на протяжении года.
Важно отметить, что отсутствие или неправильное уплаты авансовых платежей может повлечь за собой санкции со стороны налоговых органов. Поэтому, юридическим лицам необходимо тщательно следить за сроками и размерами авансовых платежей, а также правильно рассчитывать их в соответствии с изменениями законодательства.
Для более полной информации о порядке уплаты авансовых платежей по налогу на имущество в 2024 году, рекомендуется обратиться к действующим нормативным актам и консультантам по налогообложению.
Ответственность за неуплату налога
Как и за неуплату любого налога за неуплату налога на движимое имущество подвергается ответственности.
| Вид ответственности | Нормативный акт | Наказание |
| Налоговая | НК РФ | На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58).
Штраф составит 20% от суммы недоимки, при умышленной неуплате – 40% (ст. 122). |
| Административная | КоАП РФ | Неуплата налога из-за нарушения правил бухучета (искажение более 10%), штраф – от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11). |
| Уголовная | УК РФ | Штраф, принудительные работы и лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, арест, лишение свободы (ст. 199 и 199.1) |
На основании НК РФ требование об уплате штрафов ФНС направляет в течение 20 рабочих дней с даты принятия решения на основе результатов налоговой проверки.
Как сократить количество ошибок из-за перехода на новые правила уплаты НДФЛ
Сложно переходить на новые правила работы, если «старые» уже привычные применялись более 10 лет. Нужно установить новые «контрольные» точки для проверки работы как своей, так и бухгалтеров, ответственных за зарплатный участок работы.
Повторимся, переход на новые правила работы с НДФЛ не будет очень сложным для небольших компаний. У предприятий и организаций с численностью персонала от 100 работников, рисков намного больше и цен ошибки существенно дороже. Чтобы минимизировать штрафы и доначисления по НДФЛ введите в своей бухгалтерии одно из правил:
1. Всегда платить НДФЛ в день выплаты дохода работнику (неважно зарплата, это отпускные, аванс, больничный или иное вознаграждение).
Комментарий: Платить НДФЛ раньше срока можно, за счет фирмы – можно. Этот способ удобен небольшим компаниями и совершенно невыгоден крупным и средним, особенно торговым.
2. 28 числа каждого месяца проводить анализ всех выплат в пользу работников.
Комментарий: трудозатратно, бухгалтер на участке зарплаты на день загружен полностью. Но, это придется делать, поскольку выплаты работнику – это не только зарплата.
Каждый субъект РФ устанавливает собственные льготы по транспортному налогу. Например, в Москве нет особых льгот для пенсионеров, владеющих автомобилями, однако есть льготы для других категорий жителей, многие из которых уже являются пенсионерами.
Мэр Москвы Сергей Собянин, который является безусловным фаворитом предстоящих 9 сентября выборов главы города, рассказал о решении столичных властей предоставить часть региональных пенсионных льгот тем, чей выход на пенсию откладывается в результате пенсионной реформы. Об этом он сообщил на встрече с ветеранами, говорится в сообщении пресс-службы избирательного штаба Собянина (есть у РБК).
Так, транспортный налог за один автомобиль мощностью до 200 литров в столице могут не уплачивать:
- герои Советского Союза;
- герои РФ;
- полные кавалеры ордена Славы;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
- бывшие узники фашистских концлагерей;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- чернобыльцы и инвалиды вследствие ядерных испытаний.
В Санкт-Петербурге пенсионеры и предпенсионеры могут не уплачивать транспортный налог за один автомобиль мощностью до 150 л. с., изготовленный на территории РФ или Евразийского экономического союза.
Однако большинство регионов предпочитают устанавливать скидку при уплате транспортного налога или пониженную налоговую ставку.
Например, в Краснодарском крае пенсионеры могут заплатить 50% от рассчитанной суммы налога по одному автомобилю мощностью до 150 л. с. или мотоциклу с наибольшей мощностью.