Доля вычетов по НДС Москва в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Доля вычетов по НДС Москва в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Это не такая редкая ситуация. Например, компания строит торговый центр. Это длительный процесс, и он постоянно сопровождается затратами, то есть у компании большой входящий НДС, который она принимает к вычету. Если входящий НДС станет больше исходящего, то НДС можно будет возмещать из бюджета.

Формула для расчета безопасной доли вычета НДС

Формула для расчет безопасной доли вычетов по НДС очевидна и довольно проста.

Доля вычетов по организации = Все вычеты за отчетный период (строка 190 раздела 3 деклараций) / Весь начисленный НДС за отчетный период (строка 118 раздела 3 декларации) × 100

Доля вычетов по региону = Все вычеты (столбец 21001 формы 1-НДС) / Весь начисленный НДС (столбец 1101.1 формы 1-НДС) х 100%

В расчет включаются все суммы, прошедшие в декларации: НДС с реализации, восстановленный налог, НДС с авансов и т. д. Полученный показатель нужно сверить в 89%.

Удельный вес вычета за четыре квартала не должен превышать 89 % от суммы начисленного за этот период налога.

Если ваша доля вычетов меньше 89%, вы работаете в безопасной зоне, если больше, вероятно, вам нужно подготовить пояснения для ИФНС.

Что нового в показателях по безопасной доле вычетов в 2023 году

В таблице появились четыре новых региона РФ: ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская области. Но, показатель установили только для двух: ДНР и Херсонской области.

В 44 регионах показатели понизили. Самое резкое падение — в Чукотском автономном округе. Здесь показатель уменьшился сразу на 25 процентов и составил 129,1 процента.

Снижены лимиты в Ленинградской области с 98,9 до 82,4 процента, Республике Тыва — с 77,6 до 67,6 процента, Липецкой области — со 107,1 до 99,1 процента, Вологодской области — с 96,4 до 90 процентов, а также в Амурской области — со 113,8 до 108,3 процента.

В остальных регионах падение показателей не превысило 5 процентов.

Безопасная доля вычетов в Москве упала на 1,8 — до 87,7 процента, в Санкт-Петербурге на 0,6 процента — до 91,3 процента.

Формула расчета безопасной доли вычетов

Как определить долю вычетов по НДС — формула окажет неоценимую помощь. Итак, выясним, как рассчитать долю вычетов по НДС по формуле.

Формула расчета безопасной доли вычетов по НДС:

ДВндс = (ВВ1 + ВВ2 + ВВ3 + ВВ4) / (Нндс1 + Нндс2 + Нндс3 + Нндс4) × 100%,

где:

ДВндс — доля вычета НДС в 1 квартале 2020 года (для примера возьмем налоговый период — 2 квартал 2021 года);

ВВ1, ВВ2, ВВ3, ВВ4 — налоговый вычет по НДС в 2021 году за 1 квартал, в 2020-м — за 2, 3 и 4 кварталы;

Нндс1, Нндс2, Нндс3, Нндс4 — начисленный НДС за 1 квартал 2021-го, за 2, 3 и 4 кварталы 2020 года.

Когда подойдет очередь сдавать декларацию за следующие периоды, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС по этой формуле? Пример — как считать долю вычета по НДС в 3 квартале 2021 года? Возьмите суммарные значения вычетов и начисленного налога из деклараций за первые два квартала 2021-го и последние два квартала 2020 года.

Перед тем как рассчитать безопасный вычет по НДС в декларации за 2021 год, кроме данных из деклараций за три квартала этого года, возьмите еще значения из годовой декларации за 2020 год.

Отчет 1-НДС и расчет вычетов

Для того чтобы определить безопасную долю вычета расчетным путем, нужно обратиться к информации, содержащейся в статистической форме 1-НДС. Отчет размещен на сайте налоговой инспекции каждого региона. Нужно знать, что на сайт прикрепляются два отчета – один по стране в целом, второй — а разбивкой по регионам. Найти отчет на сайте налоговой инспекции города Москвы можно следующим образом:

• Заходим на сайт налоговой города Москва
• В разделе «Деятельность» выбираем «Иные функции ФНС России»
• Выбираем раздел «Статистика и аналитика»
• Заходим в «Данные по формам статистической налоговой отчетности»
• Выбираем из списка форму 1-НДС за интересующий год

Форма содержит сведения о начисленной сумме налога и о примененных вычетах, а также о товарах, которые не облагаются НДС.

ВАЖНО! В настоящее время на сайте налогового органа опубликована последняя версия отчета по состоянию на 01.02.2022 года

Что делать при превышении доли НДС

Если доля НДС-вычетов превышает безопасную, компания может:

• перенести часть вычетов в пределах 3-х летнего срока;
• принять НДС частями по одному счету-фактуры в разных налоговых периодах.

В общем случае налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах 3-х лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию РФ.

При этом правило, дающее право воспользоваться вычетом в любом квартале в течение 3-х лет, касается не всех налоговых вычетов, а только тех, которые предусмотрены пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса.

Это касается, например, НДС:

• исчисленного продавцом с полученных авансов в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав;
• предъявленного покупателю при перечислении им авансов в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав;
• уплаченного покупателями — налоговыми агентами;
• исчисленного по СМР для собственного потребления;
• предъявленного по командировочным расходам.

Принятие к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение 3-х лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), Налоговому кодексу не противоречит. Но налоговики отмечают, что этот порядок возможен в отношении всех вычетов, за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) НМА.

Опасаясь углубленных «камералок», многие компании переносят вычет НДС на будущие периоды, чтобы исполнить норматив, несмотря на то что он не является для налогоплательщиков обязательным.

Возможность переноса вычетов предусмотрена п. 1.1 ст. 172 НК РФ. При этом перенести можно только вычеты, которые перечислены в п. 2 ст. 171 НК РФ (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ). В указанных случаях компания вправе применить вычет НДС в течение трех лет после принятия к учету товаров (работ, услуг). Последнее число квартала, на который попал срок, является крайней датой для вычета НДС (Определение КС РФ от 24.03.2015 № 540-О).

Как налогоплательщику посчитать долю вычетов по НДС

Чтобы не попасть под контроль проверяющих, следите, чтобы доля вычетов в декларации по НДС не превышала предельного размера. Для каждого региона фискальная служба ежеквартально высчитывает безопасный налоговый вычет по НДС. Эта информация публикуется в открытых источниках — на государственных веб-сайтах.

Если у налогоплательщика безопасные вычеты по НДС в 2021 году при декларировании превысили установленный фискалами предельный вычет по НДС-2021, тогда следует готовиться к вызову на комиссию или к проверке.

Чтобы этого избежать, вычислите самостоятельно процент вычетов по НДС в 2021 году (в каждом квартале) и сравните с установленной фискалами предельной долей вычетов по НДС в 2021 году в вашем регионе. Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС?

Для определения безопасного вычета по НДС в 2020-2021 году возьмите данные из деклараций за последние четыре квартала. Просуммируйте итоговые значения начисленного НДС и вычетов из всех деклараций. Как рассчитать долю вычетов по НДС дальше? Суммарное значение вычетов поделите на сумму всего начисленного налога и умножьте на 100%.

Вычет по авансам с трехлетним сроком давности.

Нередко налоговики направляют компаниям требования о предоставлении пояснений, если в книге покупок отражен «отработанный» аванс с трехгодичным сроком давности.

Например, в налоговой декларации за II квартал 2018 года заявлен «отработанный» аванс за I квартал 2015 года. Несмотря на то, что представители Минфина не видят препятствий по заявленным вычетам со «старой» предоплаты (Письмо от 07.05.2018 № 03-07-11/30585), налоговики просят у компаний пояснений в случае, если между предоплатой и отгрузкой товаров (работ, услуг) прошло более трех лет.

Ответ на требование № 5/55 от 06.08.2018
о вычете с полученного от покупателя аванса

Компания в ответ на сообщение (с требованием представления) № 5/55 от 06.08.2018 поясняет следующее.

В январе 2015 года компания получила предоплату от покупателя ООО «Лютик» в размере 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.).

С полученной суммы предоплаты компания исчислила НДС в размере 18 000 руб. и отразила в книге продаж за I квартал 2015 года.

Однако продукция была изготовлена и отгружена только в мае 2018 года в связи с освоением новой технологической линии производства. В связи с этим компания отразила в книге покупок за II квартал 2018 года вычет в размере 18 000 руб.

Трехгодичный срок для предъявления суммы НДС к вычету в данном случае не действует.

Техническая ошибка в нумерации счета-фактуры поставщика.

Несоответствие номеров счетов-фактур, отраженных в базе ИР АСК НДС-2, номерам счетов-фактур, представленных на камеральную проверку, не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС.

В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии сумм НДС к вычету.

Немало требований налоговиков связано с ошибками (неточностями) в отражении реквизитов счетов-фактур (номер, дата).

В такой ситуации инспекция должна потребовать от налогоплательщика предоставить пояснения или исправить ошибочный номер счета-фактуры в первичной декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Несмотря на то, что подобные ошибки не влияют на величину вычета, налоговики нередко отказывают компаниям в праве на вычет и настоятельно рекомендуют представить «уточненку». В случае отказа налоговики направляют уведомление о вызове компании для дачи пояснений. Однако компания может ограничиться представлением пояснений с корректными данными (Постановление АС СЗО от 01.09.2017 № Ф07-7152/2017 по делу № А13-14539/2016).

Безопасная доля рассчитывается по региону

Долю вычетов НДС по своей компании, вам нужно сравнивать с региональными значениями. Для этого вам нужны данные ФНС из формы 1-НДС в разрезе регионов.

Доля вычетов по региону = Все вычеты (графа 2 строки 2100 отчета 1-НДС) / Весь начисленный НДС (графа 2 строки 1100 отчета 1-НДС) × 100

Долю вычетов будет безопасной, если она меньше 89% среднего показателя по региону.

При расчете учитывайте все суммы НДС по декларации: налог, начисленный с реализации, восстановленный налог, начисленный и принятый НДС с авансов и т. д.

Чтобы не вызвать подозрения у ИФНС налоговая нагрузка должна соотноситься с показателями предыдущих отчетных периодов.

Если вы определили, что показатели значительно отклоняются от установленных норм, проверьте, нет ли ошибок в отчетности и расчетах.

Рассчитать долю вычета можно на основании налоговой декларации по НДС, по формуле:

ДВ = НВндс : Нндс * 100%

где,

ДВ — доля вычета НДС за налоговый период, за который составлена налоговая декларация;

НВндс — налоговые вычеты по НДС, отраженные в разделе 3 в строке 190 «21. Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 120 – 185)» налоговой декларации по НДС;

Нндс — сумма начисленного НДС, отраженного в разделе 3 строке 118 «11. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 – 080, 105 – 115)» налоговой декларации по НДС.

Налогоплательщики, применяющие ставку НДС 0%, в расчет включают также данные разделов 4 – 6 декларации по НДС по таким операциям.

Что такое безопасная доля вычетов по НДС.

Плательщик НДС рассчитывает свой налог в таком порядке:

• Начисляет налог при реализации товаров, работ и услуг, а также при проведении других облагаемых операций,

• Уменьшает начисленную сумму за счет вычетов.

Доля вычетов — это соотношение начисленного и вычитаемого налога, ниже приведем формулу и пример расчета.

Одновременно с налогоплательщиком долю рассчитывает ФНС. Только плательщик рассчитывает свою индивидуальную долю, а ФНС определяет средний показатель по каждому региону. Этот показатель считается безопасной долей вычетов по НДС.

Превышение безопасного показателя несет риски для налогоплательщика. Само по себе превышение не станет причиной налоговой проверки, но послужит дополнительным весомым плюсом в ее пользу. В случае превышения безопасного значения можно предпринять две меры:

• Снизить сумму своих вычетов. Для этого часть вычетов по счетам-фактурам поставщиков перенести на следующий квартал.

• Оставить все как есть, но заранее заготовить пояснение на случай запроса ФНС.

Расчетные и особые ставки

Когда в стоимость товара или услуги включен НДС, и об этом имеется упоминание в первичном документе, то выделить его можно, применяя расчетную ставку в зависимости от того, по какой ставке облагается товар или услуга. Если включено 20%, то расчетная ставка рассчитывается, как 20/120. Когда применена ставка 10%, то расчетная ставка равна 10/110.

Пример: ООО «Лабиринт» получило первичный документ на поставку товара на сумму 150 000 рублей. В накладной есть указание, что сумма включает в себя НДС в сумме 25 000 рублей. Товар не попадает в перечень облагаемых по ставке 10% товаров. Бухгалтер проверяет правильность расчета: 150 000 *20/120.

Высокая доля налоговых вычетов по НДС. Ответ в налоговую

После сдачи декларации по НДС из налоговой пришло требование дать пояснения по высокой доле вычетов по НДС? Пример объяснения легко найти в открытых источниках, но не стоит тратить время, потому что пояснительную документацию можно предоставить в произвольной форме. Рекомендуется указать, что:

• показатели, указанные в декларации верны, проверены повторно и утверждены в прежних значениях;
• организация не допустила ошибок или неполного отражения информации, и предоставление уточненки не требуется;
• организация предусмотрела мероприятия, чтобы в следующем отчетном периоде повысить указанные показатели и снизить долю налоговых вычетов по НДС.

Рекомендуется расшифровать и приложить к объяснительной записке расчет спорных значений показателей и документацию, подтверждающую информацию, предоставленную в документации. Чтобы объяснить, почему у организации высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, пояснения (образец подходящий найти трудно, потому что причины у каждой организации индивидуальны) следует предоставить с приложением запрашиваемой документации в течение пяти банковских дней. Не предоставив письменных объяснений по запрашиваемым инспекторами вопросам, предприниматель не несет ответственности перед законом. Но своевременный ответ на требование налоговой в добровольном порядке избавит организацию от проблем с необоснованными штрафными санкциями, которые инспекторы на свое усмотрение начислят предприятию по спорным вопросам. К сожалению, в таких ситуациях спорные вопросы решаются не в пользу организации. Конечно, налоговая инспекция оценивает налоговые риски компаний не по одному показателю, поэтому только превышение значений, установленных на основании информации статистики, не станет причиной проверки, но вот основанием для дополнительных требований инспекторов – обязательно. Справедливо заметить, что, работая в рамках указанного показателя, предприниматель не застрахован от проверки со стороны налоговой. Итак, руководителям организации стоит перед сдачей декларации проверить такой показатель, как доля налоговых вычетов по НДС, ведь превысив пороговое значение, спровоцируется живой интерес к компании со стороны проверяющих органов. Хотя, если бизнес компании носит законный и легальный характер, а сделки не имеют отношения к «компаниям-однодневкам», то и бухгалтеру, и директору нечего опасаться и имеется, что предоставить сотрудникам налоговой в качестве возражения на претензии. Например, указать объективные причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС, образец пояснения рассмотрим.

Основные изменения в доле вычета НДС по регионам

Во втором квартале 2024 года ожидается введение нового подхода к распределению доли вычета НДС по регионам. Этот подход будет отличаться от предыдущих периодов и иметь существенные изменения.

В первую очередь, вводится система рейтингового распределения, основанного на различных факторах, влияющих на безопасность и надежность деятельности предприятий в каждом регионе. Такие факторы, как наличие лицензий и сертификатов, выполнение требований экологической безопасности, соответствие стандартам качества и безопасности товаров, будут учитываться при расчете доли вычета НДС.

Дополнительно, будут установлены преференции для регионов, где предприятия активно инвестируют в экологически чистые технологии, соблюдают принципы социальной ответственности и способствуют развитию местной инфраструктуры.

Безопасный вычет по НДС по вашему региону: где посмотреть

Вся необходимая информация публикуется на веб-сайтах налоговых служб регионов. Мы настоятельно рекомендуем сверять значение доли вычетов в налоге, начисленном вашей организацией, со средним значением этого параметра по вашему региону (о том, почему это важно, читайте далее).
На 01.05.2021 ФНС обновила региональную статистику по вычетам. Актуальные данные по безопасной доле вычетов по НДС приведены в таблице ниже:

Регион	Безопасная доля вычетов на 01.05.2021	Безопасная доля вычетов на 01.02.2021	Безопасная доля вычетов на 01.01.2021	Безопасная доля вычетов на 01.11.2020	Безопасная доля вычетов на 01.08.2020	Безопасная доля вычетов на 01.06.2020	Безопасная доля вычетов на 01.02.2020
Республика Адыгея	85,5	87,4	84,5	84,6	85,3	86,2	86,6
Республика Алтай	88,9	90,0	88,8	88,9	90,9	94,0	101,8
Республика Башкортостан	93,3	93,1	91.4	91,4	92,2	93,2	94,2
Республика Бурятия	92,6	93,1	97,0	97,3	97,5	95,2	93,1
Республика Дагестан	84,4	85,4	83,4	82,9	83,6	83,6	80,4
Республика Ингушетия	93,6	95,7	93,0	92,9	92,3	91,6	93,0
Кабардино-Балкарская Республика	91,5	90,8	90,4	90,7	89,6	87,5	93,2
Республика Калмыкия	87,0	116,3	79,5	79,5	84,5	93,3	71,0
Карачаево-Черкесская Республика	88,6	91,0	89,9	90,1	91,3	92,4	91,6
Республика Карелия	70,2	71,3	78,8	79,0	79,9	79,9	78,4
Республика Коми	77,0	80,0	78,5	78,4	79,4	79,1	80,1
Республика Марий Эл	90,4	89,6	88,5	88,4	87,9	88,4	88,3
Республика Мордовия	90,4	89,3	89,0	89,1	89,7	90,7	90,0
Республика Саха (Якутия)	87,2	86,9	94,3	94,4	93,4	89,5	88,7
Республика Северная Осетия – Алания	87,9	86,6	86,2	86,7	86,6	86,5	85,4
Республика Татарстан	91,3	92,0	90,8	90,8	90,8	90,9	91,3
Республика Тыва	88,9	81,3	81,0	81,5	80,7	78,9	78,0
Удмуртская Республика	79,4	82,3	80,7	80,7	80,1	78,0	78,2
Республика Хакасия	84,5	85,6	87,0	87,0	88,0	88,0	89,6
Чеченская Республика	95,1	96,8	96,9	96,5	97,7	97,1	97,4
Чувашская Республика	84,6	82,4	83,5	83,6	83,2	82,9	82,0
Алтайский край	88,1	89,0	89,5	89,6	90,5	91,1	90,4
Забайкальский край	99,3	98,0	91,3	91,4	91,0	90,0	88,3
Камчатский край	95,9	91,3	92,7	92,7	94,0	92,1	88,4
Краснодарский край	91,8	91,6	90,7	90,7	90,9	91,5	93,2
Красноярский край	81,6	83,4	76,5	76,5	74,2	73,5	72,5
Пермский край	81,5	86,3	86,9	86,9	87,1	87,6	87,2
Приморский край	96,3	97,7	94,2	94,2	94,1	94,7	96,5
Ставропольский край	91,7	93,5	90,0	90,0	89,6	88,8	89,4
Хабаровский край	89,1	90,8	90,4	90,4	90,0	89,8	91,9
Еврейская автономная область	83,3	86,2	82,9	82,7	82,5	83,2	89,8
Ненецкий АО	108,0	110,8	148,9	149,2	142,6	139,3	157,7
Ханты-Мансийский АО – Югра	60,4	66,8	67,0	67,0	67,7	64,6	64,0
Чукотский АО	149,4	124,11	132,8	136,5	137,2	126,0	116,1
Ямало-Hенецкий АО	69,7	75,9	72,6	72,4	72,4	70,9	69,4
Тверская область	87,8	87,2	88,8	88,7	87,7	87,9	88,4
Томская область	74,5	73,6	80,7	80,6	79,8	76,5	76,5
Тульская область	96,3	96,8	95,9	95,8	96,0	96,1	97,1
Тюменская область	82,2	84,2	84,8	84,6	85,3	84,4	87,1
Ульяновская область	90,0	88,0	88,4	88,5	88,5	88,4	89,2
Челябинская область	89,8	89,9	90,0	90,0	90,5	90,1	91,1
Ярославская область	89,3	86,5	86,6	86,7	90,1	88,3	86,1
Москва	89,4	88,8	89,0	88,9	89,1	89,8	89,0
Санкт-Петербург	88,4	88,4	87,8	87,9	88,1	88,5	89,0
Амурская область	137,1	143,9	130,7	131,2	131,7	128,4	136,0
Архангельская область	91,2	85,4	85,0	85,0	91,1	93,7	108,3
Астраханская область	76,6	78,5	76,0	76,5	74,3	72,0	71,8
Белгородская область	88,6	90,0	92,0	92,0	92,6	92,9	93,3
Брянская область	90,1	89,3	93,7	93,8	94,5	94,6	93,7
Владимирская область	83,6	86,1	84,9	84,9	84,4	83,8	85,1
Волгоградская область	87,7	93,6	91,6	91,6	92,9	94,6	96,3
Вологодская область	102,2	99,7	98,7	98,7	100,0	98,7	101,3
Воронежская область	91,7	91,2	92,8	92,9	93,0	92,8	92,7
Ивановская область	91,6	91,5	91,3	91,3	91,3	92,0	91,9
Иркутская область	79,7	78,9	78,4	78,4	78,1	77,1	77,7
Калининградская область	64,3	63,9	64,4	64,3	64,3	62,9	63,6
Калужская область	89,3	88,3	87,3	87,3	88,0	87,3	86,9
Кемеровская область — Кузбасс	92,6	93,9	94,1	94,1	94,3	95,4	97,7
Кировская область	85,4	84,8	88,3	88,3	89,3	91,2	98,0
Костромская область	87,7	87,7	85,0	85,2	85,8	86,2	86,0
Курганская область	85,1	85,2	85,1	85,2	85,1	84,3	85,0
Курская область	91,7	94,5	93,4	93,5	94,0	91,9	93,4
Ленинградская область	91,8	90,2	88,9	88,4	88,9	90,9	88,8
Липецкая область	104,2	104,3	104,3	104,2	104,8	103,8	103,2
Магаданская область	103,4	100,5	102,5	103,0	104,3	101,1	97,0
Московская область	88,9	88,3	88,5	88,5	88,5	88,4	88,4
Мурманская область	161,9	185,7	188,8	188,8	193,3	193,4	232,4
Нижегородская область	90,2	92,5	90,4	90,4	91,2	91,3	92,1
Новгородская область	97,8	96,2	96,6	96,6	96,0	95,7	98,6
Новосибирская область	89,1	88,6	88,9	88,9	88,9	88,9	88,8
Омская область	84,1	88,2	84,9	84,9	84,6	86,3	89,4
Оренбургская область	72,1	75,4	74,3	74,3	74,1	71,6	73,7
Орловская область	89,4	88,1	91,6	91,6	91,8	91,4	91,3
Пензенская область	86,9	87,6	88,7	88,8	89,2	89,9	90,8
Псковская область	91,5	92,1	89,6	89,7	90,3	89,3	90,7
Ростовская область	95,2	95,0	92,5	92,7	92,0	92,2	91,0
Рязанская область	88,4	88,3	82,0	82,0	81,8	81,7	82,2
Самарская область	82,9	84,3	84,2	84,0	82,4	83,5	84,5
Саратовская область	86,8	86,8	68,4	84,6	85,2	85,6	87,6
Сахалинская область	92,8	91,9	95,2	95,0	94,9	93,8	72,0
Свердловская область	91,6	91,6	90,9	91,0	91,2	91,0	91,1
Смоленская область	92,7	91,1	92,6	92,8	92,7	91,5	91,7
Тамбовская область	93,6	95,2	95,5	94,9	95,3	95,8	96,6
Республика Крым	86,4	87,8	86,1	86,5	86,8	86,2	86,8
Город Севастополь	81,9	83,1	81,0	81,2	81,4	80,9	81,1
Город Байконур	72,5	75,2	65,1	62,1	71,7	74,1	72,1

Расчет удельного веса вычетов НДС

Рассчитывается показатель по следующей формуле:

НДС к вычету / НДС начисленный * 100%

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету. Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС. Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Как определяется безопасная доля вычетов по НДС

В России безопасная доля вычетов по НДС в 2024 году будет регулироваться по регионам. Для ее определения используются несколько критериев:

Критерий	Описание
Общая сумма вычетов по НДС	Учитывается сумма всех вычетов по НДС, которую предприятие может получить за определенный период.
Сумма вычетов по НДС в отношении закупок у нерезидентов	Учитывается сумма вычетов по НДС, полученная в результате приобретения товаров или услуг у компаний, зарегистрированных за пределами России.
Доля вычетов по НДС в отношении суммы оборота	Учитывается отношение суммы вычетов по НДС к общему обороту предприятия за определенный период.

На основе этих критериев определяется безопасная доля вычетов по НДС по регионам России. Регионы с высокой безопасной долей вычетов имеют возможность вернуть больше средств в виде вычета по НДС, в то время как регионы с низкой безопасной долей вычетов получают меньше вычетов.

Похожие записи:

• Если номер счета не указан в завещании
• Текст жалобы неумышленное скрытие с места ДТП
• Медкомиссия на права срок действия справки 2021