Взимается ли налог со стипендии
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взимается ли налог со стипендии». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные физическим лицом в соответствии с действующим российским законодательством, признаются доходами, полученными от источника в РФ.
Обязан ли я платить налоги со стипендии
Раз в полгода мне приходит поощрительная стипендия (если можно так назвать) —нужно точное наименование выплаты иначе ответа не дашь —Пунктом 11 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) от обложения налогом на доходы физических лиц освобождены стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных заведений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами.
Стипендии учащимся не облагаются налогом, даже если их выплачивает будущий работодатель
В ст.209 Налогового кодекса России сказано, что доходы от источников в Российской Федерации и доходы от иных источников являются объектом подоходного налогообложения. Стипендии также являются доходами лиц, их получающих.
В п.11 ст.217 НК РФ указано, что освобождаются от НДФЛ:
- стипендии студентов, аспирантов, ординаторов, стажеров;
- стипендии слушателей подготовительных отделений вузов и духовных образовательных организаций;
- стипендии Президента России;
- именные стипендии;
- стипендии, выплачиваемые из бюджетных ресурсов учащимся в сфере службы занятости.
Такое освобождение предоставляется автоматически — для его получения ничего не нужно делать.
Важно!
Стипендии, пенсии и многие другие социальные выплаты не облагаются подоходным налогом согласно нормам ст.217 НК РФ.
Если студент получает пенсию по инвалидности, то она также входит в перечень освобожденных доходов.
Предлагаем ознакомиться: Кто не облагается земельным налогом 2019
Если с российскими стипендиями всё четко прописано в п.11 ст.217 НК РФ, то о стипендиях, получаемых за границей, в этом пункте не сказано. Чтобы определить, платится ли налог с зарубежной стипендии, необходимо выяснить:
- является ли студент налоговым резидентом России;
- либо он не является резидентом.
В соответствии со ст.207 НК РФ резидентом признается лицо, которое в течение подряд идущих 12 месяцев находился в России не меньше 183 календарных дней, при этом выезд до полугода в целях обучения не прерывают этот срок.
Стипендии и суммы оплаты обучения студентов и аспирантов не облагаются НДФЛ независимо от источника финансирования
Сторонние организации могут финансировать обучение физических лиц (например, своих потенциальных работников) в образовательных учреждениях путем выплаты стипендий и оплаты обучения. Минфин России в письме от 11.01.17 № 03-04-06/66432 разъяснил, что такие стипендии, а также оплата обучения физических лиц в аспирантуре, не являются объектом налогообложения НДФЛ .
По поводу стипендий авторы комментируемого письма сообщают следующее. По общему правилу, стипендии студентов и аспирантов высшего профессионального образования, а также учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, которые выплачиваются соответствующими образовательными учреждениями, от НДФЛ освобождаются. Об этом сказано в пункте 11 статьи 217 НК РФ.
Как учесть расходы на обучение по ученическим договорам для налога на прибыль?
- Если сотрудник обучается с отрывом от работы, то стипендия и оплата практических занятий учитываются в составе расходов на оплату труда на основании п.19 ст.255 НК РФ;
- Если сотрудник обучается без отрыва от работы, то стипендия и оплата практических занятий учитываются в составе других расходов на оплату труда на основании п.25 ст.255 НК РФ;
- Если обучается соискатель, то стипендия и оплата практических занятий учитываются в составе других расходов, связанных с производством и реализацией на основании п.49 п.1 ст.264 НК РФ.
Расходы учитываются в периоде принятия в штат соискателей, с которыми заключены ученические договоры. Если соискатель не принят в штат работодателя по окончании обучения, то такие расходы нельзя учесть в составе расходов по налогу на прибыль.
Основание:
- Письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-03-06/1/34188
- Письмо Минфина от 26.03.2015 №03-03-06/1/16621
- Письмо Минфина от 08.06.2012 № 03-03-06/1/297
- Письмо Минфина от 08.06.2011 № 03-03-06/1/336
Как не стать жертвой мошенников
Всё чаще в интернете можно встретить сайты компаний, который предлагают услуги по трудоустройству, причём заграницей. На сайте красиво прописано, что компания помогает подготовить и разработать для клиента весь необходимый пакет документов для получения работы с выездом, что предлагаемая работа высоко оплачивается, с хорошими условиями труда. Одним словом, не работа, а мечта.
В данном случае, чтобы не стать жертвой мошенников, прежде всего следует проверить имеет ли фирма лицензию на предоставление такого вида услуг, как посредничество в трудоустройстве за рубежом. Прежде чем соглашаться на такую сомнительную авантюру, стоит поискать реальные отзывы людей о детальности данного агентства. Помимо этого, кадровое агентство обязано предоставить договор между ним, как фирмой-посредником и иностранной компанией, которая ищет персонал. Если гражданин решил воспользоваться услугами фирмы-посредника, то перед началом оформления, должен был заключён контракт между соискателем работы и фирмой-посредников.
НДФЛ: какие стипендии не освобождены от налога
208 НК РФ стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные физическим лицом в соответствии с действующим российским законодательством, признаются доходами, полученными от источника в РФ.
При этом в соответствии с п. 11 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ (освобождаются от данного налога) стипендии:
— учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, выплачиваемые им этими учреждениями, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые им этими учреждениями;
— стипендии, учреждаемые Президентом РФ, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти РФ, органами субъектов РФ, благотворительными фондами;
— стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости.
Как видим, Налоговый кодексРФ не устанавливает никаких ограничений в отношении источника финансирования стипендий для учащихся, студентов, аспирантов и докторантов — главное, чтобы стипендия выплачивалась им тем образовательным учреждением, где они обучаются, и совершенно не обязательно, чтобы это были средства бюджета.
Причем, как разъяснялось еще в письме ФНС России от 04.03.2005 № 04-1-03/848 (доведено письмом Рособразования от 15.03.2005 № 16-55-69ин/04-06 ), от НДФЛ освобождаются в том числе и повышенные стипендии, выплачиваемые студентам образовательными учреждениями в порядке, определенном ученым советом данного учреждения или научной организации.
Выбирай и оформляй финансовые и страховые услуги
Как платить налоги с иностранных стипендий сер, Благодаря еженедельной рассылке ОДБ. Брюссель многие белорусы и белоруски смогли найти подходящие для себя гранты и стипендии. Когда заявка одобрена, возникает вопрос, как правильно получить деньги и направить их на запрашиваемые цели, нужно ли с этих денег платить налоги. Белоруска Марина в прошлом году получила стипендию Евросоюза на оплату года обучения в магистратуре одного из европейских ВУЗов. Она не смогла найти информацию по правильной уплате налогов с этой стипендии, поэтому напрямую обратилась со своими вопросами в Инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларуси, а также в Фонд социальной защиты населения. Марина делится с читателями полученной информацией. Согласно п. Физические лица, которые фактически находились за пределами территории Республики Беларусь дня и более в календарном году, не признаются налоговыми резидентами Республики Беларусь. Ко времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь относится время непосредственного пребывания физического лица на территории Республики Беларусь, а также время, на которое это лицо выезжало за пределы территории Республики Беларусь на лечение, отдых, в командировку 2ст.
Выбирай и оформляй финансовые и страховые услуги
Как платить налоги с иностранных стипендий сер, Благодаря еженедельной рассылке ОДБ. Брюссель многие белорусы и белоруски смогли найти подходящие для себя гранты и стипендии. Когда заявка одобрена, возникает вопрос, как правильно получить деньги и направить их на запрашиваемые цели, нужно ли с этих денег платить налоги. Белоруска Марина в прошлом году получила стипендию Евросоюза на оплату года обучения в магистратуре одного из европейских ВУЗов. Она не смогла найти информацию по правильной уплате налогов с этой стипендии, поэтому напрямую обратилась со своими вопросами в Инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларуси, а также в Фонд социальной защиты населения. Марина делится с читателями полученной информацией. Согласно п. Физические лица, которые фактически находились за пределами территории Республики Беларусь дня и более в календарном году, не признаются налоговыми резидентами Республики Беларусь. Ко времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь относится время непосредственного пребывания физического лица на территории Республики Беларусь, а также время, на которое это лицо выезжало за пределы территории Республики Беларусь на лечение, отдых, в командировку 2ст.
Стипендии учащимся не облагаются налогом, даже если их выплачивает будущий работодатель
В ст.209 Налогового кодекса России сказано, что доходы от источников в Российской Федерации и доходы от иных источников являются объектом подоходного налогообложения. Стипендии также являются доходами лиц, их получающих.
В п.11 ст.217 НК РФ указано, что освобождаются от НДФЛ:
- стипендии студентов, аспирантов, ординаторов, стажеров;
- стипендии слушателей подготовительных отделений вузов и духовных образовательных организаций;
- стипендии Президента России;
- именные стипендии;
- стипендии, выплачиваемые из бюджетных ресурсов учащимся в сфере службы занятости.
Такое освобождение предоставляется автоматически — для его получения ничего не нужно делать.
Важно!
Стипендии, пенсии и многие другие социальные выплаты не облагаются подоходным налогом согласно нормам ст.217 НК РФ.
Если студент получает пенсию по инвалидности, то она также входит в перечень освобожденных доходов.
Предлагаем ознакомиться: По договору подряда кто платит налоги
Если с российскими стипендиями всё четко прописано в п.11 ст.217 НК РФ, то о стипендиях, получаемых за границей, в этом пункте не сказано. Чтобы определить, платится ли налог с зарубежной стипендии, необходимо выяснить:
- является ли студент налоговым резидентом России;
- либо он не является резидентом.
В соответствии со ст.207 НК РФ резидентом признается лицо, которое в течение подряд идущих 12 месяцев находился в России не меньше 183 календарных дней, при этом выезд до полугода в целях обучения не прерывают этот срок.
Как не стать жертвой мошенников
Всё чаще в интернете можно встретить сайты компаний, который предлагают услуги по трудоустройству, причём заграницей. На сайте красиво прописано, что компания помогает подготовить и разработать для клиента весь необходимый пакет документов для получения работы с выездом, что предлагаемая работа высоко оплачивается, с хорошими условиями труда. Одним словом, не работа, а мечта.
В данном случае, чтобы не стать жертвой мошенников, прежде всего следует проверить имеет ли фирма лицензию на предоставление такого вида услуг, как посредничество в трудоустройстве за рубежом. Прежде чем соглашаться на такую сомнительную авантюру, стоит поискать реальные отзывы людей о детальности данного агентства. Помимо этого, кадровое агентство обязано предоставить договор между ним, как фирмой-посредником и иностранной компанией, которая ищет персонал. Если гражданин решил воспользоваться услугами фирмы-посредника, то перед началом оформления, должен был заключён контракт между соискателем работы и фирмой-посредников.
Об алиментах со стипендий
В соответствии с пп. «б» п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841, удержание алиментов производится в том числе и со стипендий, выплачиваемых:
- обучающимся в образовательных учреждениях начального, среднего и высшего профессионального образования;
- аспирантам и докторантам, обучающимся с отрывом от производства в аспирантуре и докторантуре при образовательных учреждениях высшего профессионального образования и научно-исследовательских учреждениях;
- слушателям духовных учебных заведений.
В соответствии с нормами Семейного кодекса РФ, в частности ст. ст. 80, 99 — 100, 109 СК РФ, алименты могут взыскиваться в судебном порядке либо уплачиваться по соглашению, заключенному между родителями. В первом случае основанием для удержания алиментов будет исполнительный лист, а во втором — нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов. Причем согласно п. 2 ст. 100 Семейного кодекса РФ нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов имеет силу исполнительного листа.
По общему правилу, установленному в ст. 81 Семейного кодекса РФ, суды обычно взыскивают с родителей алименты в следующих размерах:
- на одного ребенка — четверть заработка или иного дохода (25%);
- на двух детей — треть заработка или иного дохода (33%);
- на трех и более детей — половину заработка или иного дохода (50%).
Впрочем, суд вправе уменьшать или увеличивать эти доли с учетом материального, семейного положения и других обстоятельств.
В случае если родители заключили нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, они сами смогли договориться о размере алиментов. Причем в соответствии с п. 2 ст. 104 Семейного кодекса РФ в этом случае алименты могут уплачиваться:
- в долях к заработку или иному доходу;
- в твердой денежной сумме, уплачиваемой периодически;
- в твердой денежной сумме, уплачиваемой единовременно;
- путем предоставления имущества;
- а также иными способами, относительно которых достигнуто соглашение.
Причем в соглашении об уплате алиментов может быть предусмотрено сочетание различных способов уплаты алиментов. Но в любом случае размер алиментов, уплачиваемых по соглашению, не может быть ниже размера алиментов, которые могли бы выплачиваться при взыскании алиментов в судебном порядке (исходя из долей, рассмотренных выше, установленных ст. 81 Семейного кодекса РФ).
Поскольку, как мы уже выяснили, НДФЛ со стипендий не удерживается, исчислять алименты, установленные в процентном отношении от дохода «алиментщика», нужно исходя из полной суммы причитающейся ему стипендии.
Как быть с именными и повышенными стипендиями
Отмечу и такой важный нюанс. С рассматриваемых стипендий не надо удерживать НДФЛ, даже если они являются именными в соответствии с пунктом 2 Типового положения о стипендиальном обеспечении и других формах материальной поддержки учащихся федеральных государственных образовательных учреждений начального профессионального образования, студентов федеральных государственных образовательных учреждений высшего и среднего профессионального образования, аспирантов и докторантов (утверждено постановлением Правительства РФ от 27 июня 2001 г. № 487) или выплачиваются в повышенном размере (письма Минфина России от 27 июня 2014 г. № 03-04-06/31068 , ФНС России от 4 марта 2005 г. № 04-1-03/848).
Так, ФНС России указала: стипендии, выплачиваемые студентам образовательными учреждениями в повышенных размерах, не подлежат обложению налогом на основании пункта 11 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Данное мнение налоговиков доведено письмом Рособразования от 15 марта 2005 г. № 16-55-69ин/04-06 .
Единовременная материальная помощь
За счет средств стипендиального фонда может быть оказана единовременная материальная помощь. Ее получают нуждающиеся студенты профессиональных образовательных организаций и образовательных организаций высшего образования (ч. 15 ст. 36 Закона об образовании в РФ). Эта выплата, по мнению чиновников, облагается налогом (письма Минфина России от 28 января 2015 г. № 03-04-06/3020 ,ФНС России от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5392@). Хотя ранее ФНС России считала иначе. Так, в письме от 3 марта 2005 г. № 04-1-03/848 налоговики сообщили, что выплаты в виде социальной поддержки студентов дневной формы обучения, начисленные за счет средств стипендиального фонда, подпадают под действие пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ и обложению НДФЛ не подлежат (как иные выплаты в соответствии с действующим законодательством).
Шпаргалка
Студент заболел во время производственной практики
Обязано ли предприятие оплачивать листок временной нетрудоспособности студенту, обучающемуся очно и направленному на предприятие на производственную практику? Ответ зависит от того, как оформлены отношения между студентом и предприятием. Если заключен трудовой договор, то с дохода практиканта производятся социальные отчисления. Значит, предприятие должно выплачивать ему пособие по временной нетрудоспособности. Иная ситуация, если по договоренности между вузом и предприятием со студентом трудовой договор не оформлен (например, потому, что студент лишь наблюдает за процессом производства, не участвуя в нем).
То, что выводы чиновников не бесспорны, доказывает и арбитражная практика. Например, в одном из разбирательств ФАС Дальневосточного округа рассмотрел спор между налоговиками и образовательным учреждением (техникумом) и принял сторону последнего (постановление от 21 июля 2003 г. № Ф03-А73/03-2/1650). Аналогичное решение принято в постановлении ФАС Уральского округа от 8 июля 2003 г. № Ф09-1949/03-АК . Не исключено, что в скором времени будут внесены поправки в налоговое законодательство, которые позволят без споров не удерживать налог с рассматриваемых выплат.