КБК НДФЛ с материальной выгоды 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК НДФЛ с материальной выгоды 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110.
КБК НДФЛ-2021 за сотрудников
В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110. Правда, как мы уже сказали выше, НДФЛ по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн руб., нужно перечислять на КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.
Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на доходы физических лиц
При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:
| Плательщик НДФЛ | КБК при уплате пеней | КБК при уплате штрафа |
|---|---|---|
| Налоговый агент | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 | |
| ИП | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Физлицо (не ИП) | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом;
- 182 1 01 02010 01 2100 110 — пени НДФЛ-агента;
- 182 1 01 02010 01 3000 110 — его штрафы;
- 182 1 01 02020 01 1000 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
- 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;
- 182 1 01 02020 01 3000 110 — их штрафы;
- 182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
- 182 1 01 02030 01 2100 110 — пени физлиц;
- 182 1 01 02030 01 3000 110 — их штрафы;
- 182 1 01 02040 01 1000 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов;
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.
ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.
Со 2 февраля 2021 года также действуют новые КБК при налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Какие именно коды нужно использовать в этом случае, см. здесь.
Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:
- «Какие КБК по НДФЛ за сотрудников»;
- «КБК для уплаты пени по НДФЛ».
Указание верного кода НДФЛ в 2020-2021 годах в налоговой декларации и платежном поручении так же, как и в предыдущих и последующих годах, позволит налогоплательщику избежать проблем с оценкой своевременности уплаты налога и сэкономить время на переписке с налоговыми органами, связанной с уточнением платежа. Поэтому в интересах налогоплательщика ежегодно проверять информацию об изменениях в КБК.
Если вы всё же допустили ошибку, составьте заявление об уточнении платежа с помощью нашего образца.
КБК НДФЛ с материальной выгоды
Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.
- Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.
- Поле 104 заполняйте с учетом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
- В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.
- В поле 106 отразите код «ТП», если платите НДФЛ в текущем расчётном периоде. Например, если в феврале перечисляете налог с январской зарплаты. Для пеней и штрафов действуют другие коды.
- В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.
- Очередность перечисления для обычных платежек — код «15». Для налога по требованию используйте код «3». Поле 22 «УИН» заполняется, если платите налог или пеню по требованию. При заполнении платежки для текущих платежей в поле 22 проставьте «0».
-
Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности
1,1 тыс. 0
Код бюджетной классификации состоит из двенадцати знаков, которые объединены в определенные группы:
- Знаки 1-3 – указывают на код администратора дохода. Налог на доходы физических лиц администрируют налоговые органы. Для них установлен код 182.
- Знаки 4-13 – код вида дохода. НДФЛ относят к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы). К группе 101 относят налоги на прибыль и доходы.
- Знаки 14-17 – код подвида дохода.
Последний классифицируют на такие подвиды:
- 1000 – сумма платежа. К ней относят перерасчеты, задолженности по соответствующему платежу, недоимку.
- 2000 – пени и проценты по соответствующему платежу.
- 3000 – суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу в соответствии с законодательством РФ.
Знаки 18-20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходом соответствует код 101.
Согласно установленному законодательству, НДФЛ в 2021 году нужно оплачивать не позднее дня, который следует за днем выплаты работнику дохода. Например, работодатель выплатил сотруднику заработную плату за январь 9 февраля. Но датой получения дохода будет считаться 31 января. А датой удержания налога – 9 февраля. НДФЛ нужно перечислить на следующий день, то есть 10-го января. Если на этот день приходиться выходной, сделать расчеты необходимо в первый рабочий день после выходного.
КБК НДФЛ за работников в 2021 году: 182 1 0100 110
В случае указания неправильного кода бюджетной классификации, денежные средства будут перечислены не на тот счет. Соответственно, у налогоплательщика будет просрочка по уплате обязательного налога на доходы. Налоговые органы в результате выявления этого нарушения выписывают штрафы и пени. Им также присвоены определенные коды бюджетной классификации.
Для этого в документе предусмотрено специальное поле – 104. В нем и указывают код бюджетной классификации по налогу на доходы физических лиц.
В поле 101 указывают статус налогоплательщика. В связи с тем, что юридические лица и ИП платят этот налог на своих сотрудников, они являются налоговыми агентами. В этом поле нужно указать статус «02».
Примечание. Если в документе будет указан статус налогоплательщика «01», платежное поручение придется уточнять.
В поле 105 указывают код ОКТМО. В том случае, если НДФЛ идет в федеральный территориальный или местный бюджет, этот код будет состоять из 8 знаков. Бывает и так, что налог распределяют между поселениями внутри муниципального образования. В этом случае в платежном поручении проставляют код ОКТМО, состоящий из 11 знаков.
Поле 106 – описание платежа. В полях 108-109 проставляют «0».Поле 110 – тип платежа. Его нужно оставить пустым. В поле 107 указывают код месяца, в котором работник получил доход.
Для уточнения месяца нужно ориентироваться на такие параметры:
- Для больничных пособий и отпускных – день выплаты. Это правило указано в Налоговом Кодексе РФ в ст. 223. Соответственно, нужно указать код месяца, в котором были выданы больничные или отпускные. Например, выплаты были произведены в июле 2021 года. В платежном документе нужно указать МС.07.2017.
- Для иных доходов и заработной платы – последний день месяца, за который работодатель выдает денежные средства. Например, для НДФЛ с заработной платы за июнь 2021 года в платежном поручении указывают код МС.06.2017. И это не важно, что налог будет перечислен в июле.
В том случае, если организация добровольно перечисляет долг по налогу на доходы с физических лиц, в поле 107 указывают месяц, за который погашают долг. В поле 106 ставят код «ЗД.
Примечание. Если предприятие оплачивает долг за несколько месяцев, нужно сделать разные платежи.
Если компания платит НДФЛ по требованию налоговой инспекции, код месяца можно взять из требования. Он будет датой, до которой нужно оплатить задолженность. В поле 106 проставляют код «ТР». В назначении платежного поручения нужно указать дату и номер требования.
Как это было в 2021 году, в 2021 году налогоплательщики должны отчислять страховые взносы в ИФНС. Предлагаем вам посмотреть таблицы КБК по страховым взносам за работников в 2021 году (по общему, пониженному, а также дополнительному тарифу):
Тип платежа КБК по общему/пониженному тарифу Страховые взносы 182 1 0210 160 Пени 182 1 0210 160 Штрафы 182 1 0210 160 Тип платежа КБК по дополнительному тарифу (за сотрудников, которые заняты во вредных условиях труда) КБК по дополнительному тарифу (за сотрудников, которые заняты на тяжелых/ опасных работах) Страховые взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки труда 182 1 0210 160 182 1 0210 160 Страховые взносы по дополнительному тарифу по результатам спецоценки труда, которая была проведена 182 1 0220 160 182 1 0220 160 Пени 182 1 0200 160 182 1 0200 160 Штрафы 182 1 0200 160 182 1 0200 160 Если необходимо оплатить дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работника, то сделать это можно по таким КБК:
- за счет денежных средств сотрудника – 392 1 0200 160;
- за счет денежных средств работодателя – 392 1 0200 160.
Если в результате проверки было выявлено, что в платежном поручении по оплате налога на доходы с физических лиц был указан неправильный код бюджетной классификации, отправлять платеж второй раз не нужно. В этом случае нужно поступить так. Необходимо отправить в налоговую службу заявление об уточнении платежа. Его правила составления указаны в письме ФНС Российской Федерации №СА-4-7/19125.
После его рассмотрения налоговые сотрудники внесут корректировки в КБК, а дату платежа оставят прежней.
Несмотря на то, что многие коды бюджетной классификации (налога на прибыль, страховых взносов, по акцизам) были откорректированы, в 2021 году КБК по НДФЛ остались прежними как для юридических лиц, так и для предпринимателей.
Коды установлены Приказом Министерства финансов № 65н от 01.07.2013 г. (редакция от 20.12.2018 г.) и имеют такую структуру:
- код состоит из 20 цифр (разрядов), объединенных в группы;
- группа показывает, за что перечислены деньги в бюджет: помогает классифицировать денежные поступления;
- различают коды по 14–17 разряду.
Вид НДФЛ Код бюджетной классификации (КБК) НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 0100 110 Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 0100 110 Пени по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 0100 110 Налог для ИП на общей системе налогообложения 182 1 0100 110 Штрафы по НДФЛ для ИП на общей системе 182 1 0100 110 Пени по НДФЛ для ИП на общей системе 182 1 0100 110 В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):
- 182 1 0100 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом;
- 182 1 0100 110 — пени НДФЛ-агента;
- 182 1 0100 110 — его штрафы;
- 182 1 0100 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
- 182 1 0100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;
- 182 1 0100 110 — их штрафы;
- 182 1 0100 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
- 182 1 0100 110 — пени физлиц;
- 182 1 0100 110 — их штрафы;
- 182 1 0100 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов;
- 182 1 0100 110 — НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.
ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.
Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений
Код бюджетной классификации (КБК) – комбинация цифр, известная бухгалтерам, а также сотрудникам банковских и бюджетных учреждений. Характеризует определенную денежную операцию и является удобным способом для группировки расходов/доходов, поступаемых в бюджет. Создана на основании Бюджетного кодекса РФ.
Благодаря КБК ведомства могут правильно интерпретировать информацию о совершаемом платеже (цель, адресат и т. д.). Корректно написанный КБК позволяет:
- безошибочно совершать платежные операции;
- отследить историю перемещения денежных средств;
- облегчить работу сотрудников государственных служб;
- грамотно планировать бюджет и управлять финансовыми потоками;
- фиксировать задолженность по платежу.
Код бюджетной классификации – гарантия того, что в 2021 году деньги поступят на нужный счет, а компании или индивидуальному предпринимателю не выпишут штрафных санкций.
Назначение платежа Обязательный платеж Пени Штраф по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110 по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110 Рассматриваемая комбинация цифр (КБК) отражается в отдельном поле платежных поручений, предназначенных для отчисления в 2017 году налоговых платежей и страховых взносов, пеней и штрафов. Это поле в 2021 году – 104. При заполнении документа важно правильно указывать комбинацию цифр, ведь допущенная ошибка влечет за собой не только административную ответственность, но и необходимость уточнять проведенные платежи.
В поле 104 платежного поручения приводите специальные коды бюджетной классификации, когда будете перечислять транспортный налог. Все КБК на транспортный налог в 2021 году – в таблице ниже.
Назначение платежа Обязательный платеж Пени Штраф с организаций 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110 с физических лиц 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110 На основании Приказа Минфина №65н, код бюджетной классификации состоит из 20 цифр. Условно их можно разделить на несколько групп, состоящих из 1-5 знаков:
№1-3 – код, указывающий адресата, для которого предназначены денежные поступления (территориальные ФНС, страховые и пенсионные фонды). Например, для оплаты КБК по НДФЛ в 2017 году ставится цифра «182», для взносов в Пенсионный фонд – «392». № 4 – показывают группу денежных поступлений. №5-6 – отражает код налога. Например, для страховых взносов указывается значение «02», акцизы и страховые взносы характеризуются номером «03», оплата госпошлины – «08». № 7-11 – элементы, раскрывающие статью и подстатью дохода. № 12 и 13 – отражают уровень бюджета, в который планируется поступление денежных средств. Федеральный имеет код «01», региональный «02». Муниципальным учреждениям отведены числа «03», «04» или «05». Остальные цифры характеризуют бюджетные и страховые фонды. №14-17 – указывают причину выполнения финансовой операции:
- совершение основного платежа – «1000»;
- начисление пени – «2100»;
- оплата штрафа – «3000»;
- отчисление процентов – «2200».
№18 – 20 – отражает категорию дохода, получаемого государственным ведомством. Например, денежные средства, предназначенные для оплаты налога, отражаются кодом «110», а безвозмездные поступления – «150».
Пример. делает взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, которые могут произойти при выполнении трудовых обязанностей. В зависимости от ситуации, указываемый в платежном документе КБК может отличаться:
– 393 1 0200 160 – при своевременном перечислении денежных средств; – 393 1 0200 160 – в случае оплаты пени; – 393 1 0200 160 – оплата штрафа по обязательному платежу.
Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году
Министерство финансов Приказом от 07.12. 2021 № 230н внесло поправки в коды бюджетной классификации: для одних произвелась незначительная коррекция, другие – исключили. Изменения вступили в силу с 1 января 2021 года. Они затрагивают, в частности, следующие разделы:
- Налог на прибыль предприятий – касается фирм, работающих с зарубежными компаниями и получающих от них доходы.
- УСН – изменения затронули организации, использующие объект налогообложения «доходы минус расходы». Минимальный налог и авансовые платежи будут производиться на отдельный КБК.
- Страховые взносы – с 2021 года администрированием займется налоговая инспекция (за исключением взносов «на травматизм»), поэтому комбинация некоторых цифр изменится.
Поскольку в 2021 году появляются новые КБК, прежние станут недействительными. С 1 января 2021 года бухгалтер не сможет пользоваться старыми значениями даже при совершении платежа за предыдущий период, иначе денежные средства не будут считаться уплаченными.
Предотвратить неприятности при совершении финансовых операций поможет наша таблица КБК на 2021 год, подготовленная финансистами на основании данных Минфина РФ. Но если бухгалтер все-таки воспользуется сведениями за 2021 год, допущенную ошибку можно исправить (потребуется уточнять платеж).
В 2021 году применяйте новые коды бюджетной классификации. Они поменялись для тех, компаний, которые:
- платят налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2021 г. № 87н);
- перечисляют акцизы (приказ Минфина России от 6 июня 2021 г. № 84н).
Новые КБК с учетом изменений 2021 года смотрите в таблице ниже.
Чтобы обеспечить ваше максимальное погружение в тему, сперва проясним понятия займа и кредита, благодаря чему вы сможете лучше ориентироваться в финансовых вопросах:
- кредит может выдаваться исключительно банками либо иными финансовыми учреждениями. Кроме того, передаваться или возвращаться по выданному вам кредиту придется только деньги и ничто другое;
- по займам вы можете получить не только деньги, но и какое-либо имущество. Соответственно, возвращать придется или ту сумму, которую вам предоставил заимодавец, либо равное количество вещей, полностью соответствующих полученным по качеству и роду.
Еще одно важное отличие заключается в том, что по займу проценты могут начисляться исключительно по желанию юридического или физического лица, предоставляющего средства (или имущество) в долг. Кредит же подразумевает обязательное начисление процентов. Получение экономии на них для заемщика в последнем случае практически полностью исключается. Также кредиты должны обязательно оформляться в письменном виде (документом, в котором прописываются все обязанности банка и получателя денежных средств, чаще всего является кредитный договор).
Получение материальной выгоды по займу, который предоставляет своему сотруднику работодатель, в обязательном порядке облагается НДФЛ. Причем законодательство точно определяет, в каких случаях возникает экономия на процентах:
- средства по займу выданы в долларах или евро, причем ставка составляет не более 9 процентов;
- деньги выдаются работнику либо индивидуальным предпринимателем, либо компанией, в которой он занимает какую-то должность, под процент, не превышающий две трети от ставки рефинансирования Банка России;
- выдается заем без процентов.
Если ранее существовало два отдельных понятия – ключевая ставка и ставка рефинансирования, то сегодня для расчета материальной выгоды берется единое значение в 11 процентов.
КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)
Удержание НДФЛ с материальной выгоды осуществляется сразу же после ее получения. Конкретно – из следующей же заработной платы. Причем сумма налогов не должна превышать половину ежемесячного дохода, поэтому иногда целесообразно разделять ее на 2 и более месяцев.
Если на протяжении всего 2017 года НДФЛ начисляться и удерживаться не будет, плательщик обязан отразить материальную выгоду в декларации и заплатить налоги самостоятельно в установленные законом сроки.
Лимит кассы для малых предприятий
В завершение приведем еще один важный нюанс. Экономия на процентах по займу считается доходом физического лица, с учетом которого и удерживается налог. В то же время на сэкономленную плательщиком сумму ни в коем случае не могут начисляться упомянутые ниже страховые взносы:
- на социальное страхование от профессиональных заболеваний, а также несчастных случаев на производстве;
- взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
Как видите, рассчитать налог с полученной на процентах экономии, не так сложно, как кажется на первый взгляд. Даже с учетом изменений, которые были приняты в 2017 году и повлияли лишь на увеличение ключевой ставки ЦБ и сроки удержания НДФЛ.
- Отчетность 2-НДФЛ при отсутствии начислений заработной платы
- Нужно ли ставить печать на справке 2-НДФЛ
- Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ: правила и сроки
- ЕНВД
- НДС
- НДФЛ
- На землю
- На имущество
- в ПФР
- Ещё
- На недвижимость
- На прибыль
- На роскошь
- Для организаций и ИП
- Налоги в других странах
- Налоговое законодательство
- Налоговые вычеты
- Налоговые льготы
- Новости
- С продажи
- Сборы
- Транспортный
- Частные случаи
НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ:
КБК Наименование платежа 182 1 01 02010 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 01 02010 01 2100 110 Пени по платежу 182 1 01 02010 01 2200 110 Проценты по платежу 182 1 01 02010 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ:
КБК Наименование платежа 182 1 01 02020 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 01 02020 01 2100 110 Пени по платежу 182 1 01 02020 01 2200 110 Проценты по платежу 182 1 01 02020 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ:
КБК Наименование платежа 182 1 01 02030 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 01 02030 01 2100 110 Пени по платежу 182 1 01 02030 01 2200 110 Проценты по платежу 182 1 01 02030 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ:
КБК Наименование платежа Коды бюджетной классификации используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК НДФЛ 2019 за сотрудников необходимы организациям, юридическим лицам при перечислении налога за работников, ИП на общей системе используют другие показатели. Остановимся на том, как уплачивается сбор, какой ставится КБК «Подоходный налог с физических лиц» в 2019 году с зарплаты, изменения в законодательстве.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Срок уплаты сбора указан в ч. 6 ст. 226 НК РФ — не позднее дня, следующего за днем выплаты суммы дохода налогоплательщику. В соответствии с Письмом ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320, налог с аванса не уплачивается, исключение — случай перечисления аванса в последний день месяца. Отпускные и больничные пособия также облагаются этим обязательным сбором, но уплачивается он уже не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены налогоплательщику. Посчитать сумму налога можно при помощи калькулятора.
При заполнении платежки по оплате НДФЛ КБК нужно быть внимательным и указывать правильные коды. В противном случае возможно начисление пени за несвоевременное исполнение финансовой обязанности. Чтобы не допустить ошибки при оформлении платежного поручения, сверьтесь с таблицей.
Вид налога, платежа Код в 2019 году НДФЛ с доходов работников 182 1 01 02010 01 1000 110 Пени 182 1 01 02010 01 2100 110 Штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110 Сбор с ИП на ОСН 182 1 01 02020 01 1000 110 Пени 182 1 01 02020 01 2100 110 Штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110 КБК «Пени НДФЛ», так же, как КБК для штрафов, отличаются от основных значений.
Кодовые значения часто меняются (в этом случае Минфин издает соответствующий Приказ), но иногда они сохраняются на более длительный срок. Так, в 2019 году действуют те же КБК по НДФЛ, что и в 2018, — в соответствии с Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н.
Код указывается в поле 104 платежного поручения. Платеж осуществляется в налоговую по месту нахождения организации — по ее юридическому адресу. Если есть обособленные подразделения вне места нахождения головного офиса, филиалы, сбор с зарплаты сотрудников этих подразделений и филиалов перечисляется в ИФНС по месту их нахождения.
При перечислении денег за работников в поле 101 ставится указание на налогового агента — код 02.
Для исправления ошибки необходимо написать заявление на имя начальника ИФНС, объяснить ситуацию и попросить направить деньги по конкретной платежке на нужный код. Далее налоговая сама переправит средства по нужным реквизитам. При этом дата останется прежней, что приведет к обнулению штрафных санкций.
Каждому налогу для перечисления его в бюджет соответствует свой код бюджетной классификации (КБК). И чтобы правильно перечислить НДФЛ, КБК просто необходим.
КБК проставляется в поле 104 платежного поручения.
КБК по НДФЛ на 2016 и 2015 год несколько, и указывать их надо в зависимости от ситуации.
Какие КБК в 2021 году: единая таблица (с учетом изменений)
Код бюджетной классификации (КБК) – комбинация цифр, известная бухгалтерам, а также сотрудникам банковских и бюджетных учреждений. Характеризует определенную денежную операцию и является удобным способом для группировки расходов/доходов, поступаемых в бюджет. Создана на основании Бюджетного кодекса РФ.
Благодаря КБК ведомства могут правильно интерпретировать информацию о совершаемом платеже (цель, адресат и т. д.). Корректно написанный КБК позволяет:
- безошибочно совершать платежные операции;
- отследить историю перемещения денежных средств;
- облегчить работу сотрудников государственных служб;
- грамотно планировать бюджет и управлять финансовыми потоками;
- фиксировать задолженность по платежу.
Код бюджетной классификации – гарантия того, что в 2021 году деньги поступят на нужный счет, а компании или индивидуальному предпринимателю не выпишут штрафных санкций.
На основании Приказа Минфина №65н, код бюджетной классификации состоит из 20 цифр. Условно их можно разделить на несколько групп, состоящих из 1-5 знаков:
№1-3 – код, указывающий адресата, для которого предназначены денежные поступления (территориальные ФНС, страховые и пенсионные фонды). Например, для оплаты КБК по НДФЛ в 2017 году ставится цифра «182», для взносов в Пенсионный фонд – «392». № 4 – показывают группу денежных поступлений. №5-6 – отражает код налога. Например, для страховых взносов указывается значение «02», акцизы и страховые взносы характеризуются номером «03», оплата госпошлины – «08». № 7-11 – элементы, раскрывающие статью и подстатью дохода. № 12 и 13 – отражают уровень бюджета, в который планируется поступление денежных средств. Федеральный имеет код «01», региональный «02». Муниципальным учреждениям отведены числа «03», «04» или «05». Остальные цифры характеризуют бюджетные и страховые фонды. №14-17 – указывают причину выполнения финансовой операции:
- совершение основного платежа – «1000»;
- начисление пени – «2100»;
- оплата штрафа – «3000»;
- отчисление процентов – «2200».
№18 – 20 – отражает категорию дохода, получаемого государственным ведомством. Например, денежные средства, предназначенные для оплаты налога, отражаются кодом «110», а безвозмездные поступления – «150».
Пример. делает взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, которые могут произойти при выполнении трудовых обязанностей. В зависимости от ситуации, указываемый в платежном документе КБК может отличаться:
– 393 1 0200 160 – при своевременном перечислении денежных средств; – 393 1 0200 160 – в случае оплаты пени; – 393 1 0200 160 – оплата штрафа по обязательному платежу.
Далее приводим КБК для остальных налогов, которые следует указывать в платежных поручениях в 2021 году.
Коды расходов бюджетной классификации на 2017 год
Код Наименование КБК 182 1 0500 110 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 182 1 0500 110 пени 182 1 0500 110 штрафы 182 1 0500 110 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 0500 110 пени 182 1 0500 110 штрафы 182 1 0500 110 Единый сельскохозяйственный налог 182 1 0500 110 Пени 182 1 0500 110 штрафы 182 1 0500 110 Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 0500 110 пени 182 1 0500 110 штрафы 182 1 0500 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы, зачисляемый в бюджеты городских округов 182 1 0500 110 пени 182 1 0500 110 штрафы 182 1 0500 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов 182 1 0500 110 пени 182 1 0500 110 штрафы 182 1 0500 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга 182 1 0500 110 пени 182 1 0500 110 штрафы КБК НДФЛ 2021 для юридических лиц, с работников и на дивиденды
182 1 0300 110 Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 182 1 0300 110 пени 182 1 0300 110 штрафы 182 1 0400 110 Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) 182 1 0400 110 пени 182 1 0400 110 штрафы НАЛОГ КБК НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110 ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) пени 182 1 01 02010 01 2100 110 проценты 182 1 01 02010 01 2200 110 штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110 НАЛОГ КБК НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) 182 1 01 02020 01 1000 110 ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) пени 182 1 01 02020 01 2100 110 проценты 182 1 01 02020 01 2200 110 штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110 Для физических лиц
НАЛОГ КБК НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) 182 1 01 02030 01 1000 110 ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) пени 182 1 01 02030 01 2100 110 проценты 182 1 01 02030 01 2200 110 штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110 С дивидендов и работающих по патенту
КБК 18210502010021000110 — в 2021 году
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
Эти магические три буквы, ничего не говорящие рядовым гражданам, регулярно создают головную боль предпринимателям.
КБК — коды бюджетной классификации
КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!
Попробуем разобраться: что же собой представляют эти таинственные коды, зачем они нужны, как формируются и почему регулярно изменяются. Также подскажем, что делать, если вы обнаружили ошибку в указанном коде, и чем вы в таком случае рискуете, а самое главное, как предотвратить этот риск и не оказаться с начисленными штрафами и пенями при уплаченных вовремя налогах и сборах.
В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.
КБК бывают 4 видов:
[1]
- касающиеся государственных поступлений;
- имеющие отношение к расходам;
- обозначающие источники, из которых финансируется бюджетный дефицит;
- отображающие операции госуправления.
Актуально на Похожие записи: