Когда нужно выдать отпускные

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда нужно выдать отпускные». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В отчетной форме 6-НДФЛ отпускные выплаты находят свое отражение в разделах 1 и 2. В раздел 1 включают отпускные, удержанные в последнем квартале отчетного периода. В поле 021 указывается последний день месяца, в котором выплачены отпускные, в поле 022 — удержанный налог. В разделе 2 в строки 110 и 112 включите сумму дохода, в строку 140 — исчисленный налог, в строку 160 — удержанный с отпускных НДФЛ.

Если отпускные выплачены в одном месяце, а отпуск начался в следующем, то весь доход включается в 6-НДФЛ в периоде выплаты.

Всё, что нужно знать об отпускных: как считать и когда получать

Ситуация с задержкой выплат происходит часто. Причинами могут быть неопытность и нерасторопность бухгалтера, перерасчёт отпускных в сторону увеличения, отсутствие денежных средств на счету или в кассе фирмы. В свете пандемии и финансовых проблем бизнеса последнее становится частым явлением. Опоздать с оплатой можно и по вине сотрудников. Не будем забывать про категорию лиц, которые могут уйти в отпуск в любое время:

• многодетные мамочки (ст. 262.2 ТК РФ);
• работники в возрасте до 18 лет (статьи 122, 267 ТК);
• усыновители малолетних детей (ст. 122 ТК);
• сотрудники, ухаживающие за ребёнком-инвалидом (ст. 262.1 ТК);
• инвалиды войны, ветераны боевых действий (п. 17 ст. 14, п. 11 ст. 16 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах»);
• супруги военнослужащих (п. 11 ст. 11 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»);
• внешние совместители (ст. 286 ТК).

Получив от них заявление вне графика отпусков, работодатель обязан предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск. Поэтому складывается ситуация вынужденного опоздания с выплатой отпускных.

Но какая бы ни была причина задержки, работодатель обязан её устранить, и выплатить сотруднику отпускные и компенсацию.

Перед тем как рассчитать компенсацию, надо начислить задержанные отпускные.

В организациях, где специфика вида деятельности и учётная политика позволяют не создавать резервы предстоящих расходов, бухгалтерские проводки будут следующими:

Дт 20, 26, 44 Кт 70 — начислены отпускные.

Дт 70 Кт 68— удержан НДФЛ.

Дт 20, 26, 44 Кт 69 — начислены страховые взносы.

Дт 70 Кт 50, 51 — выплачены отпускные.

Дата фактического получения дохода в виде отпускных — это день выплаты этих отпускных, в том числе их перечисления на счёт работника в банке (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Если вы работаете с резервами, то начисление резерва производится следующими проводками:

Дт 20, 26, 44 и др. Кт 96 (96 «Резервы предстоящих расходов»).

Дт 96 Кт 70 — начислены отпускные за счёт средств резерва на отпуска.

Дт 96 Кт 69 — начислены страховые взносы за счёт средств резерва.

Дт 70 Кт 68— удержан НДФЛ.

Следующим действием будет начисление компенсации за просроченную выплату выпускных:

Дт 91-2 Кт 73 — начислена компенсация за задержку зарплаты.

Дт 73 Кт 50,51 — выплачена компенсация.

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» используем, потому что начисление компенсации не связано с расчётами по оплате труда. Возникшие расходы не относятся к расходам по обычной деятельности, поэтому учитываем компенсации на счёте 91.2. (п. 11 ПБУ 10/99). Компенсация является санкцией за нарушение условий трудового (коллективного) договора.

Последний штрих в оформлении — сумму компенсации за задержку выплаты отпускных отразите в расчётных листках (ст. 136 ТК).

Статья 236 ТК РФ регулирует только минимальный размер, а значит работодатель вправе выплатить компенсацию и в большем размере. От оформления такой компенсации будет зависеть порядок ее обложения НДФЛ.

Сразу скажем, что минимальный размер, исходя из 1/150 ставки рефинансирования, не облагается НДФЛ. Также освобождены от налогов компенсации, размер которых больше расчетного и прописан в коллективном или трудовом договорах. В противном случае с суммы, превышающей минимальный размер, вы должны удержать НДФЛ и перечислить его за сотрудника. В поддержку данной позиции выступают письма Минфина России от 18 апреля 2012 г. № 03-04-05/9-526, от 28 ноября 2008 № 03-04-05-01/450, от 6 августа 2007 № 03-04-05-01/261 и ФНС России от 4 июня 2013 № ЕД-4-3/10209.

Сумма компенсации облагается не всеми видами страховых взносов. Взносы в ФСС РФ на травматизм остались за бортом, так как начисляются только в рамках трудовых отношений. Оплата неустойки за отпускные не входит в состав закрытых перечней выплат, не облагаемых страховыми взносами. То есть все прочие страховые взносы, кроме травматизма, заплатить придется.

1. Дело в том, что кроме неустойки должностные лица и организация могут быть подвержены штрафным санкциям со стороны трудовой инспекции. Избежать штрафа при проверке поможет письменное заявление сотрудника, в котором он согласен получить отпускные позднее нужного срока. Это не снизит риск привлечения к ответственности, но поможет оспорить штраф.
2. Установите авансовый способ расчёта отпускных, чтобы потом не пришлось начислять неустойку с доплаты к отпуску.
3. Если бухгалтерия опаздывает с перечислением отпускных, то попробуйте попросить сотрудника сдвинуть начало отпуска на три календарных дня от срока выплаты. Но в итоге нужно переписать заявление и приказ.
4. Предложите на пару дней написать заявление на отпуск за свой счёт, а на оставшееся время — на ежегодный оплачиваемый.

Какие бы сложные ситуации не возникали в организации, всегда старайтесь найти общий язык с работниками. А ваши решения и действия должны всегда быть в рамках трудового законодательства.

Расчет отпускных: как не допустить ошибок

• Конкурс «Лучший бухгалтер расчётчик зарплаты 2021»

• Обязательная вакцинация: как отчитаться и не разрушить работу компании

  6,7 тыс. 4

  Если доход в течение месяца менялся, а также были пропуски (больничный, отпуск и т. д.), то придётся посчитать, применив формулу:

  среднедневной заработок = доход за расчётный период/количество отработанных дней

  Расчётный период — год, предшествующий месяцу отпуска. Например, Марина берёт отпуск с 15 по 21 февраля 2021 года. Расчётный период — 1 февраля 2020 по 31 января 2021. Никаких премий девушка не получала, только оклад 30 000 рублей. За год она заработала 360 000 рублей. Это и есть доход за расчётный период.

  В количество отработанных дней включается время фактической работы, выходные, праздники и дни отпуска за свой счёт, если их было менее 14.

  Из количества отработанных дней исключаются отпускные, больничные, простой по вине работодателя и прочие случаи, когда человек не работал с сохранением зарплаты.

  В августе 2020 года Марина брала отпуск на 14 дней, а в октябре — больничный на 7 дней.

  Посчитаем количество отработанных дней в расчётном периоде.

  Количество полных отработанных месяцев — 10. Количество дней в месяцах, которые отработаны не полностью. Считаем по формуле:

  (общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней)/общее количество дней в месяце*29,3

  август: (31-14)/31*29,3=16

  октябрь: (31-7)/31*29,3=22,7

  Количество отработанных дней=10месяцев*29,3+16+22,7=331,7

  Среднедневной заработок=360 000/331,7=1 085,7

  Марина идёт в отпуск на 7 дней, значит, она получит 7 599 рублей.

  Невыгодно захватывать отпуском официальные праздники. Они увеличивают продолжительность отдыха, но в расчёт отпускных не включаются. Представим, что Марина взяла отпуск с 11 по 24 января. Она будет отдыхать почти целый месяц и при этом сохранит часть отпуска.

  Среднедневной заработок — 1085,6 (исходные данные не менялись, поэтому мы взяли результат предыдущих вычислений). Отпускные — 1085,6*14=15 198,4 рублей.

  Зарплата за фактически отработанные 5 дней — 11 666 рублей.

  В общей сложности Марина за январь получит 26 864 рубля при окладе 35 000 рублей.

  Если брать 14 дней отпуска в марте, то Марина получит 15 198,4 рубля отпускных и 19 080 рублей зарплаты. Итого: 34 278 рублей.

  Отпуск для сотрудника: как правильно оформить и оплатить

  Бухгалтерия платит сотрудникам отпускные, когда получает приказ директора «О предоставлении отпуска». Приказ должен быть готов в день выплаты отпускных. Если следовать моему совету, получается, за четыре рабочих дня до отпуска.

  В приказе есть строчка: ежегодный оплачиваемый отпуск на столько-то дней и даты. Директору или кадровику нужно вписать, на сколько дней сотрудник идет в отпуск. По этим дням считаются отпускные.

  Первый день отпуска — понедельник, 31 мая 2021 года. Платёж должен быть начислен не позже четверга 27 мая. Если первый день отпуска — четверг, 17 июня, тогда последний допустимый день для начисления отпускных выпадает на воскресенье. В итоге, начисление платежа следует произвести не позже пятницы 11 июня.

  Порядок начисления отпускных при отпуске со следующего дня

  Порой служащему может понадобиться получить отпуск по личным причинам с последующего дня. Тем не менее, даже по просьбе сотрудника начисление платежа в такой период нарушает трудовое законодательство, что сопровождается административным наказанием и составляет предупреждение или взыскание в объёме от 10 до 20 тыс. руб. для должностных лиц и от 30 до 50 тыс. руб. для юрлиц.

  В случае согласия работодателя выдать внеплановый отпуск и произвести начисление в день запроса необходимо попросить работника подписать на ближайшие 3 дня отпуск, где зарплата не сохраняется, а после этого отпуск с оплатой.

  Работник в понедельник, 21 июня 2021 года, попросил оформить очередной отпуск с сохранением зарплаты со вторника (22 июня) в связи с семейными обстоятельствами. У него не возникнет претензий к начальству, если платежи будут назначены 21 числа и позднее, и он может описать это в заявлении на отпуск.

  Работодатель может предоставить отпуск, но с целью выполнения сроков начисления отпускных предлагает оформить отпуск с пятницы, 25 июня. Оплата начисляется в день запроса (т.е. 21 июня).

  При этом дни с 22 по 24 июня включительно оформляются в качестве отпуска без сохранения заработной платы.

  Работник отправляется в отпуск с 21 июня по 4 июля 2021 года, его средний дневной заработок — 430 руб.

  430 × 29.3 = 12 599

  12599

  В этой ситуации оценивать усреднённый доход на основе МРОТ предстоит два раза: отпускные дни июня и июля в частности.

  12792 / 29.3 × 10 + 12792 / 29.3 × 4 = 4365.87 + 1746.35 = 6112.22 — объём выплат, которые начисляются на основе МРОТ.

  При превышении среднего заработка МРОТ, считаем средний заработок при расчёте отпускных в общем порядке.

  Служащий завода отправился в отпуск с 1 по 28 июня. Его оклад составляет 30 тыс. руб., а премия — 10%.

  Средний заработок для отпуска рассчитывается как (30 000 + 3 000) × 12 / (12 × 29.3) = 1126.28 × 28 = 31535.84.

  18 июня на предприятии было осуществлено увеличение окладов на 5%. В результате средний заработок должен пройти процесс индексации с 18 июня, то есть служащий получает доплату за отпуск в объёме 5% за период с 18 по 28 июня: ((30000 + 3000) × 1.05 × 12 / (12 × 29,3) – 1126,28) × 11 = 56,31×11 = 619,41.

  Служащий находился в отпуске с 1 по 28 июня 2021 года. Размер его оклада составляет 30 тыс. руб., а премии — 20%. В итоге расчёт среднего заработка для отпуска осуществляется таким образом:

  (30000 + 6000) × 12 / (12 × 29.3) = 36000 / 29.3 = 1 228.668941979…

  1228.67 × 28 = 34402.76

  1228.669 × 28 = 34402.732

  1228.6689 × 28 = 34402.7292

  Варианты округления демонстрируют, как большее количество знаков после запятой в промежуточных вычислениях увеличивает их точность. Однако следует запомнить, что так как платежи высчитываются в рублях и копейках, целесообразнее округление суммы до сотой доли после запятой.

  В какие месяцы выгоднее идти в отпуск? Вопрос, на первый взгляд, странный. Какая может быть разница, если зарплата каждый месяц одинаковая, а отпускные считаются по среднему заработку за год? Но если сделать расчет отпускных, разница окажется существенной — до 20% от месячной зарплаты. Сейчас объясним.

  Количество рабочих дней в разных месяцах разное. Это зависит от числа официальных праздников и выходных внутри месяца. Соответственно, если зарплата каждый месяц одинаковая, стоимость одного рабочего дня отличается. Одно дело, когда вы получаете 40 тысяч рублей за 22 рабочих дня (как в июле и августе 2021 года). И немного другое — когда за 15 дней (как в январе 2021-го).

  В определенные месяцы уходить в отпуск выгоднее. Мы посчитали, в какие именно. За образец взяли ситуацию, когда вы ушли в отпуск на 14 дней, без праздничных.

  Январь

  Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней)	26 666,70 руб.
  Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X)	32 455,90 руб.

  Февраль

  Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней)	21 052,60 руб.
  Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X)	38 070 руб.

  Март

  Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней)	18 181,80 руб.
  Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X)	40 940,80 руб.

  Апрель

  Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней)	18 181,80 руб.
  Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X)	40 940,80 руб.

  Май

  Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней)	21 052,60 руб.
  Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X)	38 070 руб.

  Июнь

  Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней)	19 047,60 руб.
  Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X)	40 075 руб.

  Июль

  Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней)	18 181,80 руб.
  Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X)	40 940,80 руб.

  Август

  Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней)	18 181,80 руб.
  Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X)	40 940,80 руб.

  Сентябрь

  Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней)	18 181,80 руб.
  Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X)	40 940,80 руб.

  Октябрь

  Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней)	19 047,60 руб.
  Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X)	40 075 руб.

  Ноябрь

  Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней)	20 000 руб.
  Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X)	39 122,60 руб.

  Декабрь

  Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней)	18 181,80 руб.
  Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X)	40 940,80 руб.

  Вывод простой: отпуск выгоднее брать в те месяцы, когда больше всего рабочих дней. В 2021 году их много — март, апрель, июль, август, сентябрь и декабрь. В каждом из них по 22 рабочих дня. А самые невыгодные месяцы для оплачиваемого отдыха в 2021 году — это январь, февраль и май.

  Есть два вида отпусков для молодых мам:

  • По беременности и родам.
  • По уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет.

  Разберем оба этих «отпуска» (официально первый считается «больничным»).

  1. Листок нетрудоспособности по беременности и родам женщине выдают врачи на 30-й неделе беременности сразу на 140 календарных дней (70 дней до родов и 70 дней после рождения малыша).

  Правила выплаты такие: расчет пособия идет по средней зарплате за два предшествующих года. То есть, если сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам в 2021 году, то за основу для расчета возьмут ее доходы в 2019 и 2020 годах.

  Предупредить работодателя о том, что вы от него уходите, нужно не позднее, чем за две недели до увольнения. Как и при уходе в обычный отпуск. За это время сотрудник должен завершить текущие проекты или передать их коллегам. В расчетный день работник получит остатки по зарплате и компенсацию за те дни отпуска, которые он не успел отгулять.

  Пример расчета

  Допустим, Иванов решил уволиться с 22 числа. То есть зарплату за прошлый месяц он уже получил. А за текущий — еще нет. Зарплату ему должны выдать за 15 рабочих дней текущего месяца, в котором всего 20 рабочих дней. Это 30 000 рублей (2000 рублей х 15).

  Ко дню увольнения у него скопилось 10 неиспользованных отпускных дней. То есть 1365,9 рубля нужно умножить на 10. Получится 13 659 рублей.

  Общий расчет с Ивановым составит 30 000 + 13 659 = 43 659 рублей.

  При увольнении работодатель обязан выплатить вам деньги за все дни, которые вы не успели отгулять. Если у вас накопилось 50-60 или даже 100 дней, то вы сразу получите 2-4 месячную зарплату. Пригодится, если вы увольняетесь в никуда, а не переходите на другое место работы. Правда, сейчас многие работодатели боятся санкций со стороны трудовой инспекции, которая может посчитать, что компания насильно удерживает сотрудника на рабочем месте и не дает ему отдохнуть. Поэтому таких «плюшкиных» насильно отправляют в отпуск.

  Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска».

  На основании ст. ст. 114 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока.

  В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, согласно ТК РФ, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

  Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ) составляет 28 календарных дней.

  Таким образом, за год работы каждый сотрудник имеет право как минимум на 28 календарных дней отпуска. Соответственно, за каждый отработанный месяц сотрудник получает право на 2,33 отпускных дня (28 дней/12 месяцев).

  Из стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исключаются (ст. 121 ТК РФ):

  • время отсутствия работника без уважительных причин.
  • время отпусков по уходу за ребенком.

  Сотрудник работает на условиях 5-дневной рабочей недели и стабильно получает одну и ту же сумму заработной платы (оклад). Такому работнику совсем просто высчитать, какую сумму отпускных выплат он получит. Для этого ему достаточно взять сумму своей заработной платы и разделить на 29,3, а затем умножить на количество дней отпуска.

  Пусть заработная плата такого работника составляет 100 000 руб. «чистыми», т. е. это сумма, которую он получает ежемесячно («аванс» + «зарплата») уже после удержания НДФЛ. Оклад в этом случае составит 114 943 руб. Тогда «цена дня» отпускных составит 3 412,97 руб. (100 000 / 29,3).

  А сумма отпускных за 7 календарных дней – 23 890,79 руб. (3 412,97 х 7).

  Если же сотрудник хочет сберечь отпускные дни, то он может написать заявление на 5 дней отпуска (с понедельника по пятницу) и тогда сумма отпускных составит 17 064,85 руб. (3 412,97 х 5).

  Но, сохранив дни отпуска, работник получит меньше денег.

  В Расчете № 1 наглядно можно увидеть разницу между заработной платой за 5 рабочих дней и суммами отпускных выплат за 7 и за 5 календарных дней. При этом следует обратить внимание на те месяцы, в которых разница получается отрицательной, – отпуск в этот период принесет сотруднику дополнительный доход за счет того, что рабочих дней в них много и «цена» рабочего дня становится меньше.

  Для расчета использован производственный календарь за 2021 год.

  Расчет № 1

  2021 год	Количество рабочих дней в 2021 г.	«Цена» рабочего дня	Разница между выплатами (за 1 день)	Разница между выплатами (за 7 дней с учетом выходных)	Разница между выплатами (за 5 рабочих дней)
  январь	15	6 666,67	3 253,70	9 442,54	16 268,48
  февраль	19	5 263,16	1 850,19	2 425,00	9 250,94
  март	22	4 545,45	1 132,48	-1 163,52	5 662,42
  апрель	22	4 545,45	1 132,48	-1 163,52	5 662,42
  май	19	5 263,16	1 850,19	2 425,00	9 250,94
  июнь Сложнее рассчитать суммы отпускных выплат, если сотрудник хоть и работает на условиях 5-дневной рабочей недели, но при этом часто болеет, подолгу находится в командировках и получает в каждом месяце разные суммы заработной платы. Такому работнику будет сложно самостоятельно рассчитать сумму своих доходов за предшествующие 12 месяцев, а еще сложнее высчитать сумму календарных дней, которые относятся к этим доходам. В Расчете № 3 вычислим средний заработок для работника, вышедшего на работу в октябре 2020 года. Допустим, он отработал полностью октябрь месяц, а в ноябре и декабре болел по несколько дней. При этом оплата труда вышеуказанного работника включает в себя ежемесячные премии за производственные показатели. Расчет № 3 Год Месяц Суммы выплат, учитываемых при расчете среднего заработка Кол-во отработанных календарных дней в месяце, отработанном не полностью Кол-во дней расчетного периода (столбец 4 х 29,3 / кол-во дней в месяце) 1 2 3 4 5 2020 Октябрь 100 000,00 29,3 2020 Премия за Октябрь: 10 000,00 2020 Ноябрь 75 000,00 23 22,46 2020 Премия за Ноябрь: 7 500,00 2020 Декабрь 78 260,87 24 22,68 2020 Премия за Декабрь: 7 826,09 Итого Для оформления отпускных нужно подготовить такие документы: График отпусков. Он утверждается за 2 недели до нового года. Могут учитываться желания сотрудников по поводу периодов отпусков. Для оформления графика может использоваться стандартная форма № Т-7; Заявление работника. Оно подается в том случае, если сотрудник планирует уйти в отпуск не по графику. А если он не нарушается, то заявление не обязательно. Заявление желательно подать за неделю до отпуска, чтобы бухгалтер успел рассчитать и перечислить отпускную выплату; Уведомление о начале отпуска. За 2 недели до начала отпуска работник получает уведомление, в котором должен расписаться об ознакомлении с ним; Приказ на отпуск. Он составляется по форме № Т-6 (для одного сотрудника) или по форме № Т-6а (для нескольких работников); Записка-расчет. Она составляется по форме № Т-60; Табель учета рабочего времени. В нем по отпуску используются коды «ОТ» или «09». Роструд сообщил, как исчислять срок для выплаты отпускных По ст. 139 ТК РФ расчетный период — это 12 мес. перед отпуском. Важно учесть, что это именно календарные месяцы, а не прошлый календарный год. Если 12 мес. не выработано, то расчетный период — время работы в данной компании. Если расчетный период совпадает с декретом или отпуском по уходу за ребенком, по заявлению сотрудника он заменяется на 12 предыдущих месяцев. Из расчетного периода убираются командировки, больничные, отпуска, а также отсутствие сотрудника по иным причинам. Число дней в полностью выработанном месяце всегда 29,3. Если месяц выработан частично, число дней определяется так: Кол-во отработанных дней / Кол-во дней в месяце * 29,3 Средний заработок просто посчитать, если в расчетном периоде не было исключаемых периодов. В этом случае он равен: Доход за 12 мес. / 12 мес. / 29,3 Но если есть исключаемые периоды, формула среднего заработка будет другая: Доход за 12 мес. / (29,3 * Кол-во полностью отработанных месяцев + Кол-во дней в неполностью отработанных месяцах) Внимание! Для расчета используется зарплата со всеми надбавками и коэффициентами. Однако при расчете не берутся во внимание отпускные, командировочные и больничные, матпомощь, компенсация расходов на питание, а также выплаты по среднему заработку. При исчислении среднего заработка премии берутся во внимание, если они соответствуют двум моментам: расчетный период выработан полностью; длительность периода, за который выплачивается премия, не больше длительности расчетного периода. Как при исчислении среднего заработка учесть нерабочие дни Размер среднего заработка зависит от того, работал сотрудник в период с 4 по 7 мая или нет. Если было освобождение, то эти дни исключаются из расчетного периода, а зарплата за эти дни — из среднего заработка. Если освобождения не было, то эти дни включаются в расчетный период, а оплата по ним — в средний заработок. Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются сотруднику за 3 календарных дня до отпускного периода. При выпадении даты на выходной или праздничный день отпускные требуется выплатить на день раньше, но никак не позже. Если отпускные выплачены с задержкой, работодатель должен на их сумму начислить проценты — не меньше 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Отпускные выплаты в налоговом учете нужно списать на расходы и при ОСНО (подп. 7 ст. 255 НК РФ), и при УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Если отпуск переходящий — начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, затраты нужно отнести: при методе начисления — к расходам каждого из 2-х месяцев пропорционально дням отпуска (Письмо Минфина от 09.06.2014 г. № 03-03-РЗ/27643); при кассовом методе — к расходам того месяца, в котором отпускные были выплачены. Алгоритм действий следующий: Получить от сотрудника заявление на отпуск с визой директора; Составить приказ на основании полученного заявления; Установить расчетный период; Исчислить среднедневной заработок; Исчислить отпускные с учетом среднего заработка и числа дней отпуска; Выплатить отпускные за 3 календарных дня; Удержать и заплатить НДФЛ с отпускных. Автоматизация расчета зарплаты, отпускных, налогов, взносов для исключения ошибок и утомительных рутинных операций с помощью 1С:ЗУП ПРОФ. Звоните! Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь. Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку! Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск. Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии. В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время. Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата. Получите заявление работника на отпуск с визой руководителя и составьте приказ. Определите расчетный период. Рассчитайте заработок за расчетный период. Подсчитайте количество календарных дней с расчетном периоде для расчета среднего заработка. Рассчитайте средний дневной заработок. Уточните по заявлению и приказу о предоставлении отпуска количество оплачиваемых дней отпуска. Рассчитайте отпускные. Выплатите отпускные за три дня до начала отпуска. Удержите и перечислите в бюджет НДФЛ. Интересный алгоритм из бератора Практическая энциклопедия бухгалтера, может понадобится: Всем, кто работает по трудовым договорам, соглашениям и контрактам, предоставляется гарантированное время отдыха. Минимальная продолжительность равна 28 дням. Но только за полностью отработанный календарный год. А вот сотрудникам, которые оформлены по договорам ГПХ, авторского заказа и подряда, оплачиваемый отдых не положен. По сути, отпуск — это оплачиваемое время отдыха. Причем порядок и принципы оплаты закреплены на законодательном уровне: Глава 19 ТК РФ — в части продолжительности, условий оплаты, сохранения рабочего места. Норматив содержит положения как об основном трудовом, так и о дополнительных отпусках. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (ред. от 10.12.2016) — в части исчисления среднего заработка. Письмо Минтруда от 15.04.2016 № 14-1/В-351 — в части определения показателей фактически отработанного времени при отклонениях от стандартного режима. Законодательные акты и рекомендательные ведомственные письма устанавливают лишь общие положения о предоставлении отдыха. Конкретные значения, порядок оплаты и прочие факторы устанавливаются в организации в индивидуальном порядке. Нормативы должны быть прописаны в трудовом договоре с работником, в коллективном договоре, а также в иных локальных распоряжениях учреждения. За сколько дней выплачиваются отпускные Не все работники отправляются отдыхать, отработав календарный год полностью. Например, если в учреждении трудится впервые принятый специалист, то предоставить ему отпуск можно не ранее чем через полгода. И то всего на 14 дней, не больше. Это необходимо, чтобы исключить необоснованные переплаты. Но в любой ситуации могут быть исключения. Для таких сотрудников считайте продолжительность отпуска пропорционально отработанному времени. Средний заработок исчисляйте за расчетный период, начиная с даты трудоустройства в компанию. В остальном подсчеты проводите в стандартном порядке. Пример. Совков И.К. устроился в ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Аллюр» с 01.11.2018. Рассчитаем, сколько ему положено при оформлении отдыха с 01.06.2019. Продолжительность отдыха — 19 дней: 28 дней / 12 месяцев × 8 отработанных месяцев (с 01.11.2018 по 31.05.2019). В расчете получается 18,67 дней, но округляем в пользу работника. Базу для начисления считаем за период с 01.11.2018 по 31.05.2019. К примеру, Совков заработал 700 000 рублей за указанное время. Отклонений (командировок, больничных и простоев) не было. Считаем отработанное время: 29,3 × 8 мес. = 234,4 дн. Исчисляем средний заработок: 700 000 / 234,4 = 2986,35 рублей. Подсчитываем сумму отпускных: 19 дн. × 2986,35 рублей = 56 740,65 рублей. Если работник отправляется отдыхать в соответствии с графиком отпусков, то писать заявление не обязательно (ст. 123 ТК РФ). Наниматель обязуется под подпись уведомить подчиненного о предстоящем отпуске. Причем сделать это нужно не позднее чем за две недели до наступления события. А вот работник при наличии утвержденного графика ничего писать не должен. Мер для значительного повышения выплаты к отпуску не предусмотрено. А вот увеличить продолжительность отпуска практически вдвое вполне допустимо. Минимальная продолжительность отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Работники вправе отдыхать период полностью или разбить его на несколько частей. Законодательством предусмотрено, что одна часть отдыха не может быть меньше 14 дней (ст. 125 ТК РФ). А оставшиеся две недели можно разделить, как угодно. То есть можно брать периоды с понедельника по пятницу, и дополнительно отдыхать в выходные дни. Дробление отпускных приводит к значительному занижению расчетной базы и уменьшению среднего заработка для исчисления отпуска. Поэтому сотрудник должен сделать самостоятельный выбор, как отдыхать: дольше или дороже. Учтите, что не каждый работодатель согласится с таким дроблением. Не забывайте, что есть выгодные месяцы для отдыха, а есть убыточные. Выгоднее всего отдыхать в тех месяцах, где больше рабочих дней. Тогда и стоимость одного дня ниже. Примерами таких месяцев является август, сентябрь, октябрь. В январе, например, отдыхать невыгодно, потому что рабочих дней мало. В целях обеспечения реализации ст. 158 ТК наниматель может предоставлять дополнительный отпуск работникам за ненормированный рабочий день продолжительностью до 7 календарных дней. В данной публикации предлагаем разобраться, каким работникам в бюджетных организациях могут предоставляться дополнительные отпуска за ненормированный рабочий день и за счет каких источников нужно производить их выплату. Продолжение читайте в материале: Дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день в бюджетных организациях: кому полагается и из каких источников оплачивается? За сколько дней до отпуска выплачивают отпускные по закону Стоматологическая поликлиника направила врача-терапевта-стоматолога на повышение квалификации на период с 22.02.2021 по 05.03.2021. Как в данном случае оплатить период обучения работнику, если в декабре 2020 г. и январе 2021 г. работник отработал согласно графику работ все рабочие дни? Полный ответ читайте в материале: Расчет среднего заработка при применении поправочных коэффициентов Чтобы размер отпускных (компенсации) был сопоставим с уровнем зарплаты в месяце начала отпуска (выплаты компенсации), зарплату предшествующих 12 месяцев «осовременивают», т.е. умножают на поправочные коэффициенты. Рассмотрим порядок применения поправочных коэффициентов в случае, когда заработная плата у работника снижается, в материале: Как снижение заработной платы скажется на сумме отпускных? Работнику предоставлен трудовой отпуск с 15 июня по 2 июля 2020 г. (18 календарных дней). Расчет заработной платы в организации производится исходя из тарифных окладов. Тарифный оклад работника составляет: – с 1 мая 2019 г. – 650 руб.; – с 1 июля 2020 г. – 700 руб. Как рассчитать отпускные работнику и необходимо ли учитывать повышение оклада во время отпуска? Узнайте ответ, изучив статью: Изменение тарифного оклада после ухода работника в отпуск При наступлении определенных условий средний заработок исчисляется с применением поправочных коэффициентов. Порядок его расчета и применения определен в гл. 4 Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, утвержденной постановлением Минтруда Республики Беларусь от 10.04.2000 № 47. Рассмотрим особенности расчета и применения поправочных коэффициентов в трех разных ситуациях: Обязанные лица, трудоустроенные и возмещающие расходы по судебному постановлению, имеют право на основной трудовой отпуск. Какой продолжительности он предоставляется и как исчисляется средний заработок, сохраняемый за время отпуска? Ответим на эти и другие вопросы в статье: Обязанные лица имеют право на трудовой отпуск: как рассчитать отпускные? В организацию по профессии рабочего «вахтер» принят инвалид III группы. В каком порядке следует предоставлять трудовой отпуск такой категории работников? Узнать ответ: Отпуска работникам-инвалидам В связи с пандемией коронавирусной инфекции отпускная кампания уже стартовала. Сегодня в нашей зарплатной истории рассмотрим порядок расчета отпускных работнику, который помимо основной работы работает по внутреннему совместительству, поскольку здесь есть свои нюансы в расчете. Читать статью полностью: Работнику, который является внутренним совместителем, делаем 2 расчета отпуска Пандемия коронавируса многим изменила планы на лето. Так, у некоторых работников отпуск отложился на более позднее время. Сегодня мы поговорим о расчете отпускных работнику – инвалиду III группы. Особенности расчета отпускных в нашей зарплатной истории заключаются в том, что у работника помимо основного отпуска есть ряд дополнительных отпусков. Как их суммировать, как произвести весь расчет отпуска и как учесть дополнительные отпуска в бухгалтерском учете, рассмотрим в материале: Расчет отпуска при суммировании дополнительных отпусков работнику – инвалиду III группы С 28 января 2020 г. вступили в силу изменения в Трудовой кодекс Республики Беларусь). Рассмотрим, какие изменения коснулись порядка поручения и оплаты работнику дополнительных работ в статье: Порядок установления и оплаты дополнительных работ работнику Для обеспечения непрерывной и четкой работы организации необходимо, чтобы все рабочие места были заняты (заполнены). Как поступать нанимателю, если кто-то заболел или призван, например, на военные сборы? Как распределить работу отсутствующего работника между другими работниками? Ответы на эти вопросы – в материале: Дополнительная работа по месту основной работы Расчетом занимается бухгалтерия предприятия. Оплата происходит следующим образом: В расчет принимается средний заработок человека. Учитываются все виды выплат, предусмотренные на предприятии. Например, материальная помощь, но если она предусмотрена локальными актами фирмы. Показатель среднего заработка также рассчитывается. Бухгалтер при расчете отпускных выплат использует формулу: Сумма=(сумма среднего показателя заработка)Х(дни отпуска). Срок перечисления отпускных в 2021 году Перечисление отпускных – это операция, аналогичная расчету получения зарплаты. Выплата происходит поэтапно: Бухгалтер начисляет сумму отпускных выплат. Сотрудник оповещается об этом, а также о том, сколько ему положено. Уведомление приходит в письменной форме. Деньги в заранее обозначенной сумме перечисляются на зарплатную карту человека. Кроме того, он может их получить наличными, через кассу. Все зависит от выбранной организацией формы оплаты труда. Отпускные – это доходы гражданина. Поэтому для официально работающих граждан установлена ответственность выплаты в бюджет государства налогов. И этот сбор входит в размер отпускных, рассчитывается по ставке 13%. Размер обязательного сбора удерживается с сотрудника фирмы при выдаче денег. Кроме налога, не стоит забывать о взносах, которые перечисляются работодателем в фонды во внебюджетные фонды. Законодатель не устанавливает точной даты, когда нужно подать заявление на отпуск. Если, например, это сделать за 3 дня, работодатель не успеет рассчитывать отпускные. Поэтому написать его лучше за неделю до предполагаемого отдыха. На многих предприятиях заявление пишется за 2 недели. Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней. Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше. Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев. В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ). Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается. Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица. Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата: 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд) 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом. В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта. Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП. Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ. Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ. До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами: не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица; не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки. Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009. Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2021, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки. Вид доходаУплата НДФЛ Заработная плата Не позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты Доход в натуральной форме Не позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме Пособие по нетрудоспособности (больничный) Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие Отпускные Не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2021, есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены. Сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово. Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце. Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2021 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных: Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2021 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2021 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением. Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2021 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2021 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая. В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня. Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются. Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы. Похожие записи: Что делать при эвакуации автомобиля Может ли работодатель перенести отпуск без согласия работника по производственной необходимости Как вернуть некачественный товар в магазин и забрать деньги