Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безопасная доля вычетов по НДС в Москве в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Наверняка вы о ней уже слышали, но, как оказалось, не все разработчики и сисадмины вовремя позаботились об обновлении программ, хотя их сложно винить — изменения происходят порой слишком стремительно. Поэтому некоторые организации сначала выставляли счет-фактуры «по-старому», а потом после обновления рассылали клиентам обновленные документы.
В новой счет-фактуре самые главные новшества для тех кто имеет дело с прослеживаемостью.
Изменения:
Графа
Изменения, что необходимо указывать с 1 июля
1
порядковый номер строки
1а
наименование товара, работы, услуги
1б
Как работать с НДС в третьем квартале 2021 года: четыре главных изменения
Заполняется суммой НДС, который «пришел» с покупками и учитывается на счете 19
130
В строке нужно проставить сумму НДС со всех предоплат, которые налогоплательщик перечислил поставщикам. Цифра берется из оборота по кредиту счета 76.ВА
170
Здесь необходимо прописать сумму НДС с авансов прошлых периодов, которые закрылись в этом квартале. Сумма берется из оборота по кредиту счета 76.АВ
190
Строка содержит общую сумму налога, который подлежит вычету из начисленных сумм
Для того чтобы определить безопасную долю вычета расчетным путем, нужно обратиться к информации, содержащейся в статистической форме 1-НДС. Отчет размещен на сайте налоговой инспекции каждого региона. Нужно знать, что на сайт прикрепляются два отчета – один по стране в целом, второй – а разбивкой по регионам. Найти отчет на сайте налоговой инспекции города Москвы можно следующим образом:
Заходим на сайт налоговой города Москва
В разделе «Деятельность» выбираем «Иные функции ФНС России»
Выбираем раздел «Статистика и аналитика»
Заходим в «Данные по формам статистической налоговой отчетности»
Выбираем из списка форму 1-НДС за интересующий год
Форма содержит сведения о начисленной сумме налога и о примененных вычетах, а также о товарах, которые не облагаются НДС.
ВАЖНО! В настоящее время на сайте налогового органа опубликована последняя версия отчета по состоянию на 01.02.2021 года
Используя данные из формы 1-НДС, посчитать безопасную долю вычета не составит труда. Формула расчета следующая:
(величина вычетов по НДС / сумма начисленного налога) * 100%
В интернете существует множество сайтов, где можно найти таблицы с уже готовыми цифрами. В этом случае нужно следить за актуальностью показателей.
Федеральный размер безопасной доли вычетов установлен в размере 89%. Это показатель, на который стоит равняться всем организациям. Однако для каждого региона установлен свой предел вычетов, который может быть больше или меньше федерального значения. Москва в этом плане ничем не отличается от других регионов.
Москва относится к Центральному федеральному округу. Показатели безопасной доли вычетов установлены отдельно для города и отдельно для Московской области. Показатель безопасной доли вычетов для Москвы не менялся по сравнению с 4 кварталом 2021 года и составляет на текущий момент 88,4%.
Рассмотрим пример. Размер начислений по НДС в организации города Москва составил 1500000 рублей, а вычеты составили 1400000 рублей. Доля вычетов по организации составила:
(1400000 / 1500000) * 100% = 93,3%
Это очень большой показатель, который превышает региональное значение. Бухгалтеру придется подумать, что можно сделать в этой ситуации.
Рассчитаем, какая доля вычетов должна быть, чтобы налоговая инспекция не имела претензий к компании:
1500000 * (100% – 88,4%) / 100 = 174000 рублей
Получается, что организация должна перечислить в бюджет как минимум 174 тысячи рублей для того, чтобы к ней не было претензий.
В целом, показатели по регионам неоднородные. Самая высокая безопасная доля вычетов в Ненецком автономном округе – 121,1%, а самая низкая на Байконуре – 57,9%
Безопасные доли вычетов устанавливаются не просто так. Государство должно пополнять бюджет за счет налогов в любом случае, а НДС является самым администрируемым налогом, который приносит большую часть поступлений. В то же время нельзя очень сильно давить на предпринимательское сообщество, поскольку это чревато негативными последствиями. Именно поэтому, на взгляд налоговиков, был выбран оптимальный размер вычетов, который должен устроить всех.
Если в компании превышена безопасная доля вычетов, то инспекция в первую очередь потребует объяснений. В том случае, когда пояснения налогоплательщика покажутся налоговому органу неубедительными, обычно выносится решение о проведении выездной проверки, со всеми вытекающими последствиями.
Помимо общей цифры в 89% по РФ, налоговики рассчитывают предъявленную долю вычетов в разрезе каждого отдельного субъекта РФ.Для этого данные о сумме исчисленного налога и величине заявленного НДС к вычету сводятся в единый отчет 1-НДС на основании деклараций, сданных в конкретном регионе. На основании данной формы можно рассчитать безопасную долю вычетов в интересующем регионе самостоятельно. Для этого используется формула:
Дв = Нв ÷ Нр × 100, где
Дв – % вычетов;
Нв – налог, предъявленныйк вычету;
Нр – налог с реализации.
По состоянию на 01.02.2016 г. необходимо ориентироваться на значения, указанные в таблице (нажмите для раскрытия)
Как видно из таблицы в некоторых субъектах РФ (Ненецкий АО или респ. Калмыкия) налоговики лояльно отнесутся даже к возмещению НДС из бюджета.
Например, компания находится в Орловской обл. За налоговый период собралось 354 000 руб. входного НДС и 387 000 руб. – исходящего. Доля вычетов составляет 91,47%. Показатель превышает общую норму по РФ, но проверяющие не вызовут на комиссию, так как на уровне субъекта установлена норма в 92.2%.
Прежде чем направлять декларацию по НДС инспекторам, убедитесь, что суммы в ней в безопасном пределе. Для каждого региона установлена своя безопасная доля вычетов по НДС в 2021 году. Данные мы свели в таблицу. Если ваши показатели выше лимита, инспекторы запросят пояснения.
Во сколько компаниям обходятся камералки по НДС
Посчитайте долю вычетов по методике налоговиков. Они делят все вычеты по региону на весь начисленный НДС. Результат переводят в проценты. Вам нужно сделать то же самое, только в пределах своей компании.
Все вычеты за I квартал поделите на весь начисленный налог и умножьте на 100 процентов. Это ваш удельный вес вычетов. Чтобы узнать, в безопасном ли пределе ваши вычеты, проверьте показатель по своему региону в таблице в конце статьи.
Узнайте, что угрожает вычетам НДС
Пример. Как определить долю вычетов по НДС
У компании начисленный НДС за III квартал 2021 года — 2 150 440 руб., вычеты — 1 462 325 руб. Бухгалтер определил, что доля вычетов по НДС за I квартал составила 68 процентов (1 462 325 руб. : 2 150 440 руб. х 100%).
В таблице вы найдете информацию о безопасной доле вычетов по НДС в 2021 году для 85 субъектов Российской Федерации. Всего в пяти регионах показатели превышают 100 процентов. Самое большое значение в Ненецком автономном округе – 157,2 процента. При этом в 28 регионах цифры ниже средней доли по России, которая составила 86,9 процента. РегионДоля вычетов, %*
Центральный ФО
Белгородская область
92,0
Брянская область
86,3
Владимирская область
85,7
Воронежская область
93,6
Ивановская область
92,9
Калужская область
89,8
Костромская область
88,0
Курская область
92,1
Липецкая область
106,9
Московская область
89,1
Орловская область
93,5
Рязанская область
85,6
Смоленская область
94,1
Тамбовская область
99,1
Тверская область
90,8
Тульская область
96,7
Ярославская область
87,7
Москва
88,0
Северо-Западный ФО
Республика Карелия
80,6
Республика Коми
76,1
Архангельская область
78,7
Вологодская область
99,9
Калининградская область
61,3
Ленинградская область
88,9
Мурманская область
84,5
Новгородская область
97,6
Псковская область
90,7
Санкт-Петербург
87,6
Ненецкий АО
157,2
Северо-Кавказский ФО
Республика Дагестан
84,6
Республика Ингушетия
93,8
Кабардино-Балкарская Республика
90,4
Карачаево-Черкесская Республика
92,8
Республика Северная Осетия – Алания
89,5
Чеченская Республика
66,9
Ставропольский край
88,8
Южный ФО
Республика Адыгея
86,8
Республика Калмыкия
87,9
Республика Крым
87,2
Краснодарский край
91,1
Астраханская область
60,4
Волгоградская область
89,2
Ростовская область
93,7
Севастополь
81,1
Приволжский ФО
Республика Башкортостан
90,4
Республика Марий Эл
89,1
Республика Мордовия
93,3
Республика Татарстан
87,4
Удмуртская Республика
79,8
Чувашская Республика
85,6
Кировская область
88,9
Нижегородская область
88,6
Оренбургская область
70,8
Пензенская область
90,7
Пермский край
80,9
Самарская область
83,9
Саратовская область
84,0
Ульяновская область
90,8
Уральский ФО
Курганская область
86,2
Свердловская область
91,3
Тюменская область
84,5
Челябинская область
90,8
Ханты-Мансийский АО – Югра
56,6
Ямало-Hенецкий АО
62,0
Сибирский ФО
Республика Алтай
93,3
Республика Тыва
82,5
Республика Хакасия
90,1
Алтайский край
89,9
Красноярский край
80,9
Иркутская область
77,9
Кемеровская область
88,7
Новосибирская область
90,0
Омская область
89,2
Томская область
76,8
Дальневосточный ФО
Республика Бурятия
89,6
Республика Саха (Якутия)
86,9
Приморский край
93,2
Хабаровский край
91,7
Амурская область
131,1
Камчатский край
82,4
Магаданская область
95,4
Сахалинская область
94,7
Забайкальский край
87,5
Еврейская автономная область
105,8
Чукотский АО
111,3
Байконур
Байконур
74,5
* Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 мая 2021 года.
находится во Владимирской области. 29.09.2015 г. была закуплена партия ТМЦ для перепродажи на сумму 468 557 руб. (в т.ч. НДС 71 322,25 руб.). Стоимость услуг доставки составила 45 000 руб. (в т.ч. НДС 6 864,41 руб.). В течение 3 квартала собралось 338 754, 23 руб. входного НДС и 420 305,07 руб. – исходящего. Перед сдачей декларации по НДС главный бухгалтер рассчитал долю вычета, который составил 99,19 % ((338 754,23 + 71 322,25 + 6 864,41) ÷ 420 305,07 × 100).Руководство компании решило не заявлять входной НДС по последней партии товара, чтобы не попасть в план проверок налоговиков.
Проводки
Дата
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
Что такое безопасная доля вычетов по НДС Чем опасен высокий процент вычета НДС Как рассчитать долю вычетов по НДС Безопасная доля вычетов по регионам России Работа в режиме невидимки
Сколько вычетов можно заявить в декларации по НДС в 2021 году, чтобы не привлечь внимание налоговиков? Ответ на этот вопрос должен знать любой бухгалтер, который заботится о налоговой безопасности своей компании.
К сожалению, большинство штатных бухгалтеров пренебрежительно относятся к такому важному показателю как безопасная доля вычетов. В результате директора вызывают на комиссии по НДС, а сама компания становится претендентом на выездную проверку.
Какие вычеты можно назвать безопасными и как не нарушить установленные ФНС лимиты, читайте в нашей публикации.
Правильность расчетов с бюджетом по НДС только на первый взгляд гарантирована стратегией занижения суммы НДС, поступившего от поставщиков (то есть исключения из Книги покупок части счетов-фактур).
Даже такая, казалось бы, беспроигрышная, тактика не всегда может уберечь компанию от ненужного внимания налоговиков в виде вызова на комиссию (в лучшем случае) или включения в план выездных проверок.
Например, если поставщик будет отнесен к разряду так называемых «однодневок», то поступит уведомление о вызове на комиссию. Превышение предельного процента вычетов, рекомендованных налоговиками, чревато требованием о пояснениях вычетов в рамках камеральной проверки по НДС.
О том, что делать в таком случае,– читайте здесь.
Требование обязательно придет, если НДС будет заявлен к возмещению из бюджета. Декларация по НДС с суммой налога к возмещению действует на налоговиков как красная тряпка – сигнал о том, что вычеты неправомерны, их надо снять, доначислить налог и наказать налогоплательщика штрафом.
Такая очевидная несправедливость происходит из-за негласных установок ФНС. Чтобы собрать больше налогов в бюджет, инспекторы зачастую прибегают к воздействию на налогоплательщиков через комиссии или камеральные (выездные) проверки.
И если в ходе проверок налоговики вынуждены еще хоть как-то придерживаться рамок закона (все же основное общение происходит в письменном виде), то при вызове на комиссии вполне вероятны голословные обвинения в мошенничестве.
Некоторые инспекторы готовы на все для того, чтобы «достичь результативности», заставив компанию снизить суммы вычетов по НДС в соответствии с предельными критериями благонадежности.
Основной аргумент налоговиков – «отложенный» НДС можно предъявить к возмещению позже, в течение трех последующих лет. Мы всегда предупреждаем об этом наших клиентов и, хотя готовы отстаивать их права хоть на 100-процентный вычет, все же делаем все от себя зависящее, чтобы не допустить критического приближения к черте, за которой остается безопасный критерий вычета.
Стоит привлечь к себе внимание, как череда проверок может стать бесконечной, а учитывая, что с налоговиков требуют так называемую «результативность» проверок, – доначисления гарантированы.
В результате компания либо откажется от вычетов (хотя бы на время), либо будет вынуждена отстаивать свою правоту в суде, пройдя предварительную процедуру обжалования – сначала в самой ИФНС, а потом и в налоговом управлении.
Контроль налоговых рисков, в частности, соблюдение безопасной доли вычетов по НДС входит в стандарт обслуживания компании 1С-WiseAdvice. В случае приближения к опасной черте – критической норме вычетов – переносим их на более поздние сроки, чтобы лишний раз не привлекать внимание ИФНС.
А если заявляем о возмещении, то оказываем всестороннюю экспертную поддержку во взаимоотношениях с ИФНС, готовим аргументированные ответы на запросы и требования, даем пояснения, а также до конца боремся за благоприятный для клиента исход по итогам проверки – возмещение всех заявленных сумм налога (вплоть до суда).
Российские компании и ИП оценивают налоговые риски самостоятельно. Как узнать долю вычетов НДС по компании: для исчисления потребуется налоговая декларация по НДС за последний отчетный квартал. В расчете используются всего два показателя третьего раздела:
строка 118 — это общая сумма налога на добавленную стоимость, высчитанная с учетом восстановленных сумм;
строка 190 — общая сумма льгот, заявленных налогоплательщиком в расчетном периоде.
Необходимо сравнить эти два показателя. Формула по декларации, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС, выглядит так:
Безопасная доля = строка 190 / строка 118 × 100%.
По сути, налогоплательщику требуется высчитать процентное соотношение заявленных льгот к исчисленной сумме налога. Полученный результат сравнивают с нормативными значениями. Это средний показатель по стране (89%) и среднее значение по региону. Учтите, что контролеры сравнивают годовые значения, а не квартальные.
Безопасная доля вычетов по НДС – это сумма, на которую компания может уменьшить свои налоги. Рассчитывается она так. Величина вычета, поделённая на сумму начисленного НДС, умноженная на 100 %. Где вычет – сумма налога, указанная поставщиками в счетах-фактурах. Полученную сумму нужно сравнить с контрольным значением и принять решение: оставлять текущие данные или переносить часть вычета на следующий квартал, если сумма вышла небезопасной.
Надо понимать, что как такового термина «безопасная доля вычета НДС» в Налоговом кодексе не существует. Но при этом все знают, что сумма вычетов за четыре квартала не должна в среднем превышать 89 % от начисленного за эти же кварталы налога. Более того, Федеральная налоговая служба регулярно обновляет данные по безопасной доле вычета. Эти данные публикуются в виде таблицы, где указан средний процент вычета по регионам, но без привязки к сфере деятельности компании.
При этом пороговые значения вычета довольно серьёзно разнятся по стране. Например, в данных за 2-й квартал 2021 года в Мурманской области безопасным значением признано 193 %, а в Астраханской и Оренбургской областях всего 72 %.
Такую статистику по регионам Федеральная налоговая служба выкладывает четыре раза в год: в начале февраля, в начале мая, в начале августа и в начале ноября. Соответственно, чтобы рассчитать долю вычета за 1-й квартал, нужно ориентироваться на данные от 1 февраля, за второй – от 1 мая и так далее. Найти данные можно на любом проверенном бухгалтерском ресурсе в интернете.
Вычет по НДС – это сумма «входного» налога, который вы платите поставщикам товаров и услуг. Сумма вычета рассчитывается за налоговый период. Для налога на добавленную стоимость таким периодом установлен квартал. Но при проверке безопасной доли вычета ФНС смотрит на данные за последние 12 месяцев.
Претендовать на налоговый вычет могут только организации, работающие на общей системе налогообложения.
Получить вычет можно в следующих случаях:
—
при экспорте товаров или оказании услуг по экспорту (услуги по хранению, транспортировке, упаковке, оформлению и т. д.);
—
при приобретении товаров и услуг у поставщиков;
—
при выполнении функций налогового агента.
Приобретённые товары должны быть использованы для деятельности компании или для дальнейшей перепродажи, то есть использоваться для операций, облагаемых НДС. Счета-фактуры должны быть оформлены поставщиками корректно.
Заявить вычет можно в течение трёх лет с момента принятия счёта-фактуры на учёт.
Все вышеперечисленное должно быть правильно оформлено и подкреплено документами.
Энциклопедия решений. Средняя доля вычетов НДС по регионам в 2021 году
Превышение пороговых сумм по доле вычета всего лишь один из поводов, по которым налоговая инспекция может обратить внимание на вашу компанию. Высокий показатель не означает, что автоматически к вам придёт проверка. Но при наличии дополнительных факторов риска такое вполне вероятно.
В таком случае ФНС может запросить у вас пояснения или включить вашу организацию в план камеральных проверок. Если вы превысили лимит по объективным обстоятельствам, обязательно укажите это в пояснительной записке.
Оправданным превышением доли вычета может быть:
—
сезонный характер работы;
—
расходы на ремонт, закупку сырья или продвижение в текущем квартале
—
оправданное уменьшение выручки.
Учтите, что ФНС в любом случае будет сравнивать ваши показатели с показателями похожих компаний в регионе, и если они сильно отличаются, то стоит особенно серьёзно отнестись к обоснованию вычета.
Для расчёта безопасной доли есть несколько формул. Суммы можно взять из раздела 3 декларации по НДС.
Доля вычета равна величине вычета (строка 190 раздела №3) поделённой на сумму НДС (строка 180 раздела №3) умноженные на 100 %. В результате вы получите процент, который нужно будет сравнить с рекомендованными ФНС значениями по регионам. И, если не укладываетесь в рамки, принимать решение, какие шаги предпринимать дальше.
Как рассчитать безопасную долю вычета с помощью программных средств. Если вы пользователь 1С:Бухгалтерии, то тогда можно просто установить в настройках флажок «Контролировать долю вычетов» и программа сама будет присылать предупреждения, если показатели превысят допустимую норму.
Объективных причин, по которым доля вычета НДС оказалась превышенной, может быть несколько.
Например, компания только что открылась. В этом случае затраты на закупку оборудования или товаров для перепродажи, аренду помещения и прочие платежи, скорее всего, превысят ваши доходы. Клиентура не наработана, рынок сбыта ещё не налажен.
Сезонность работы. Есть целый ряд товаров, имеющих чётко выраженную сезонность. Например, всё, что связано с дачей и огородничеством, как правило, покупается в весенне-летний период и совсем не пользуется спросом зимой. Или снаряжение для зимних видов спорта. Такой товар обычно закупается оптом не в сезон, а в розницу продаётся только спустя несколько месяцев.
Безопасная доля вычетов по НДС может быть превышена, если контрагенты долго не предоставляют документы. Принять к вычету НДС можно только после получения счёта-фактуры от контрагента. Снизить такие риски поможет ЭДО.
Если вы до сих пор работаете с бумажными документами, возможно, стоит присмотреться к электронному документообороту. Электронные документы не теряются на почте и доставляются от вас к контрагенту и обратно в считанные секунды.
Если доля вычетов оказалась превышенной, у вас есть несколько вариантов, как действовать.
Можно подать декларацию как есть и ждать вестей от налоговой инспекции. Этот вариант подходит только для тех, кто на сто процентов уверен, что заявленный объём вычетов полностью оправдан. По требованию Федеральной налоговой службы вы должны быть готовы привести неоспоримые доказательства своих затрат и подтвердить их документально.
Большинство предпочитает переносить налоговый вычет на следующий квартал. Такая возможность предусмотрена законом.
Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны.
Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране.
Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.
Безопасные вычеты по НДС: ориентируемся на средний показатель
Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).
Рассчитывается показатель по следующей формуле:
НДС к вычету / НДС начисленный * 100%
Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.
В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету.
Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС.
Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.
Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.
Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС:
Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118). Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).
Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%. Это больше порогового значения 88,1% для Москвы (на 1 мая 2021 г.
), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».
Очевидно, что проверка не постучится к вам в дверь, как только указанный показатель выйдет из «безопасной» зоны. Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка. Ровно поэтому же нахождение удельного веса вычетов по НДС в «безопасной» зоне никоим образом не гарантирует отсутствие интереса ФНС к налогоплательщику.
Чтобы сравнить,долю вычета по НДС с безопасной, нужно сначала рассчитать ее в вашей компании. Как это сделать — идем по шагам.
Шаг №1.
Сначала необходимо сложить сумму начисленного НДС за квартал.
Шаг №2.
После этого нужно сложить суммы вычетов за тот же период.
Шаг №3.
Далее делим общую сумму вычетов на сумму исчисленного налога и умножаем на 100%. Полученный результат и будет являться искомой долей вычета компании за определенный период.
Пример:
Компания зарегистрирована в Брянской области. Сумма начисленного НДС за 4 квартал 2021 года 1 784 354 руб. Сумма вычетов за этот же период 989 537 руб. Доля вычетов компании равна 55,5% (989 537 : 1 784 354 Х 100). Это ниже среднего по региону (86,7%). Значит главбуху компании можно не переживать: пояснений налоговики не потребуют.
Формула расчета доли налоговых вычетов по НДС
Доля вычетов по НДС
=
Величина вычетов за квартал
/
Сумма начисленного налога за квартал
Х
100%
Как налоговики будут проверять декларации по НДС? ФНС придумала новые требования к вычетам НДС и изменила способы проверки отчетности. Теперь под подозрением у контролеров каждая компания. Что, как и у кого будут искать налоговики, расскажут эксперты журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку, пока действует акция>>>
Безопасная доля вычетов — один из критериев для отбора кандидатов на комиссию и выездную проверку (письмо ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722).
Чтобы снизить риски, проверьте показатель по своему региону — смотрите ниже таблицу безопасной доли вычетов по НДС за 4 квартал 2021 года.
Однако не забывайте, что есть большая вероятность того, что ФНС обновит данные, поэтому следите за таблицей. А пока пользуемся приведенными цифрами.
В таблице мы привели безопасную долю вычетов в 85 регионах России:
Алтайский край, Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Еврейская автономная область, Забайкальский край, Ивановская область, Иркутская область, Кабардино- Балкарская Республика, Калининградская область, Калужская область, Камчатский край, Карачаево- Черкесская Республика, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Краснодарский край, Красноярский край, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Москва, Московская область, Мурманская область, Ненецкий автономный округ, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Пермский край, Приморский край, Псковская область, Республика Адыгея, Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Республика Калмыкия, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан, Республика Тыва, Республика Хакасия, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Санкт-Петербург, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Севастополь, Смоленская область, Ставропольский край, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Удмуртская Республика, Ульяновская область, Хабаровский край, Ханты- Мансийский автономный округ – Югра, Челябинская область, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ, Ярославская область.
Безопасная доля вычетов по регионам за IV квартал 2021 года
Как определить % безопасного вычета по НДС в 1 кв 2021
Как определить, не превышает ли ваша организация безопасного значения? Вот пошаговая инструкция.
Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.
Пример
ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб. Сумма вычетов по НДС за этот же период составила 2250000 руб.
Определим удельный вес вычетов ООО «Ромашка»:
2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%
В 3 квартале 2021 года в Новосибирской области безопасной является доля 90,2%, значит ООО «Ромашка» находится в зоне риска.
Эксперты газеты “УНП” подсчитали, какой порог нежелательно превышать организациям в каждом субъекте.
В таблице ниже смотрите безопасную долю вычетов для декларации по НДС за 4 квартал 2021 года по регионам.
Регионы РФ
3 квартал 2021
4 квартал 2021
РЕСПУБЛИКИ
Адыгея
85,7
85,7
Алтай
90,7
90,1
Башкортостан
87,6
88,1
Бурятия
88,2
88,9
Дагестан
86,1
85,6
Ингушения
93,3
96,2
Кабардино-Балкария
93,4
93,4
Калмыкия
80,1
82
Карачаево-Черкесия
93
91,8
Карелия
84
83,5
Коми
79,3
78,6
Крым
88
87,8
Марий Эл
89
90,1
Мордовия
90
90,1
Саха (Якутия)
86,6
86,1
Северная Осетия-Алания
86,4
86,6
Татарстан
87,9
87,9
Тыва
75,5
76,9
Удмуртия
80,1
81,1
Хакасия
89,9
89,8
Чечня
101,1
100,8
Чувашия
83,3
83,7
КРАЯ
Алтайский
90
90,4
Забайкальский
90,1
89,6
Камчатский
89,2
90
Краснодарский
89,6
89,9
Красноярский
75,1
76,4
Пермский
78,9
79,3
Приморский
95,1
95,7
Ставропольский
88,5
88,8
Хабаровский
89,1
89,6
ОБЛАСТИ
Амурская
113,9
116,7
Архангельская
82,6
82,1
Астраханская
61,1
62,8
Белгородская
88,5
89,2
Брянская
86,7
87,9
Владимирская
84,9
85,5
Волгоградская
85,7
86,4
Вологодская
83,2
88,1
Воронежская
92,5
92,7
Ивановская
92,5
92,5
Иркутская
77,8
77,4
Калининградская
64,1
62,9
Калужская
87,3
88,1
Кемеровская
82,8
83,6
Кировская
86,7
86,7
Костромская
84,7
85,4
Курганская
87
87,1
Курская
92,9
91,3
Ленинградская
81,3
81,6
Липецкая
87,7
92,9
Магаданская
99,9
98,8
Московская
90,4
90,3
Мурманская
78,9
81,3
Нижегородская
88
88,3
Новгородская
86,9
89,9
Новосибирская
89,2
89,5
Омская
82,9
84
Оренбургская
69,7
70
Орловская
94
94,6
Пензенская
90,3
90,8
Псковская
88,2
87,3
Ростовская
91,7
92
Рязанская
85
84,9
Самарская
83,8
84,3
Саратовская
85,1
84,9
Сахалинская
97,6
98,6
Свердловская
87,1
88,1
Смоленская
93,2
94,2
Тамбовская
95,7
95,3
Тверская
88,7
88,6
Томская
74,1
75,6
Тульская
91,5
92,7
Тюменская
83,4
84,1
Ульяновская
91,6
91,8
Челябинская
86,8
88,4
Ярославская
86,5
87,2
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Москва
88,2
88,4
Санкт-Петербург
89,9
90,1
Севастополь
82,1
82,1
АВТОНОМНАЯ ОБЛАСТЬ
Еврейская
92,4
96,2
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА
Ненецкий
119,8
121,1
Ханты-Мансийский – Югра
60,1
58,4
Чукотский
103,3
105,6
Ямало-Ненецкий
64,9
69,4
Компания может лишиться вычетов, даже если она формально выполнила все требования кодекса. В УФНС рассказали, из-за чего ревизоры потребуют заплатить больше налога.
Проверьте контрагентов поставщика, выручку компании и долю вычетов НДС. Иначе есть риск их лишиться. Контролеры двух регионов рассказали, что учесть в отчетности, чтобы избежать доначислений и выездных ревизий налоговиков.
Не превышайте региональный показатель безопасной доли вычетов по ндс за 4 квартал 2021г, если не хотите внимания ИФНС. Еще надежнее не заявлять больше 89 процентов. Такой лимит установила ФНС в приказе от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Если показывать больше, ревизоры могут запросить больше пояснений.
Инспекторы сравнивают показатель компании с предыдущими периодами. Например, ревизоры заподозрят схему, если доля в 4 квартале стала резко больше показателя 3 квартала.
Но высокие показатели налога автоматически не означают, что компания получила необоснованную налоговую выгоду. Например, у организации с сезонным характером работы в одном из кварталов вычеты могут быть значительно больше.
