14.09.2021

Нулевой РСВ за 1 квартал 2021

Автор: admin Консультация адвоката Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевой РСВ за 1 квартал 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Обязательные разделы РСВ – 2021 (нулевой)

2. Нулевой расчет по страховым взносам в 2021 году — образец

3. Образец нулевого расчета по страховым взносам — 2020

4. Письмо от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@

4.1. Стандартные требования по заполнению расчета РСВ по итогам 1 квартала 2021 года

4.2. Какие штрафные санкции предусмотрены для нарушения сроков сдачи РСВ с нулевыми показателями

4.3. Сроки представления

5. Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам

6. РСВ в 2021 году: изменения в заполнении

7. Новая форма РСВ с 2021 года: обзор изменений

8. Разъяснен порядок заполнения РСВ за I квартал 2021 года

Среднесписочная численность в РСВ

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Новая форма РСВ за 1 квартал 2021 года

Расхождение РСВ и СЗВ-СТАЖ – что делать

Код ошибки 0400400007 в РСВ – как исправить

По страховым взносам, начисленным с выплат работникам, компании и ИП ежеквартально представляют в ИФНС установленную отчетность – «Расчет по страховым взносам» (РСВ). А что делать, если зарплата не начислялась, и взносов к уплате нет? В каких случаях необходимо представить отчет и как заполнить нулевую РСВ в 2021 году – об этом пойдет речь в нашем материале.

Обязательные разделы РСВ – 2021 (нулевой)

Состав РСВ с нулевыми показателями значительно меньше обычного. Страхователю достаточно заявить о том, что выплаты не производились, представив обязательные разделы Расчета:

титульный лист;
раздел 1;
раздел 3.

Такой состав для нулевого РСВ утвержден п. 4.2 Порядка заполнения Расчета.

Требования, предъявляемые к оформлению расчета, стандартны: односторонняя печать, все листы должны быть пронумерованы, исправлять показатели нельзя. При заполнении:

В стоимостных и количественных показателях в первой ячейке ставится «0», остальные ячейки прочеркиваются.
Пустые текстовые поля при заполнении прочеркиваются.
Текст пишется заглавными печатными буквами.
ИНН и КПП плательщика указываются вверху каждой страницы.
Страницы нумеруют по порядку, начиная с «001».

На титульном листе, как обычно, указываются сведения о компании или ИП. Начиная с отчета за 2020 г., на титуле проставляется среднесписочная численность работающих лиц.

В разделе 1 в стр. 001 «Тип плательщика» указывается код «2» — этот шифр означает, что выплат физлицам в последнем квартале не производилось, поэтому отчетность нулевая.

Раздел 3 должен быть заполнен на каждого человека, трудоустроенного в компании. Общее число разделов 3 должно соответствовать количеству сотрудников, несмотря на то, что начислений по ним нет (п. 21.2 Порядка заполнения). Если компания не ведет деятельность, а сотрудники отсутствуют, в отчете присутствует лишь один лист с разделом 3 – со сведениями о руководителе организации.

Покажем, как оформляется «Расчет по страховым взносам» нулевой. Образец заполнения представлен по компании, в которой нет сотрудников, кроме директора.

Сдать нулевую отчетность надо в те же сроки, что и расчет с начислениями – в течение 30 дней после завершения квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Нулевой расчет по страховым взносам в 2021 году — образец

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2021 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

Конкурс «Лучший бухгалтер расчётчик зарплаты 2021»

Обязательная вакцинация: как отчитаться и не разрушить работу компании

6,7 тыс. 4

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
за I квартал до 30 апреля 2021 года
за полугодие до 30 июля 2021 года
за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.

Образец нулевого расчета по страховым взносам — 2020

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.

Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.

*Код*	*Наименование*
110	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ)
120	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ)
131	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
132	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
133	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
134	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
140	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
231	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
232	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
233	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
234	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
240	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4

Коронавирус стал причиной множества изменений по страховым взносам. Сначала государство ввело пониженный тариф 15 % для всех субъектов МСП, а затем дополнительно установило нулевой тариф для наиболее пострадавших отраслей. Поэтому РСВ за это полугодие компании заполняют одним из трёх способов — по стандартным, пониженным и нулевым тарифам.

Мы рассказывали, как считать взносы с пониженным тарифом и заполнять РСВ.

Приложения 1 и 2 заполните в двух экземплярах — по одному для каждого тарифа (обычного и нулевого).

В первом экземпляре приложения поставьте код тарифа плательщика «01» и заполните его только данными по взносам за первый квартал. Укажите нарастающим итогом суммы выплат с 1 января по 31 марта. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, так как они предназначены для начислений за последние три месяца, а эти данные мы поместим в отдельный экземпляр.

Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:

номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
календарный год – 2020;
номер налогового органа;
код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
наименование организации или ФИО предпринимателя;
среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
основной ОКВЭД;
номер телефона;
количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

✐ Пример ▼

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:

вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.

По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:

(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.

Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

не подлежащие обложению взносами суммы;
суммы, подлежащие вычету;
исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

КБК;
сумму взносов за отчётный период;
суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

Для отметок сотрудников налоговой инспекции предусмотрено специальное поле, которое не заполняется налогоплательщиком.

Части и разделы бланка РСВ

Название строки/графы

Рекомендации по заполнению

Титульный лист

Номер корректировки

«0–» в случае, если расчет заполняется впервые

«1- » и т.д. – в соответствии с количеством корректирующих последующих расчетов

Период, за который представляется расчет

Для каждого квартала применяется свой код, так если расчет готовится за 1 квартал, то указываем «21»

Год отчетного периода

В нашем случае – 2021

ИНН

Здесь надо указать номер, в соответствии с номером свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции

КПП

– если Вы ИП – ставим прочерк;

– если Вы представляете юрид. Лицо – указываем код из свидетельства

Налоговый орган

У каждой налоговой инспекции есть свой индивидуальный номер, здесь следует указать номер налоговой инспекции, куда Вы направляете расчет, например, в г.Симферополь это – 9102

Место нахождения

Здесь также следует прописать кодировку, примеры некоторых из них приводим ниже:

«120» – код для ИП;

«222» – код российского подразделения организации;

«335» – код иностранного подразделения предприятия

Название / ФИО

При заполнении расчета ИП – указать ФИО в строгом соответствии с тем, как они записаны в паспорте.

– Сезонность вида деятельности.

– Относительно недавняя регистрация работодателя, который не успел начать и развернуть свою работу.

– На некоторое время приостановлена деятельность.

– Экономический субъект находится в стадии ликвидации, деятельность не осуществляется.

Отчет со всеми нулевыми показателями, т.е. полностью нулевой (за год РСВ заполняется нарастающим итогом), возможен в том случае, когда на момент начала года деятельность отсутствовала. В связи с этим, из всех отчетных периодов, чаще всего отчеты с нулевыми показателями встречаются по итогам первого отчетного периода – 1-й квартал, в нашем случае, 2021 года.

Письмо от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@

Особых требований для заполнения расчета РСВ с нулевыми показателями практически не существует. Важно сдать все части отчета, обязательные к заполнению (титул, разделы №№ 1,3 и те приложения к первому разделу, которые предусматривают данные по обязательным взносам, исчисленных из расчета основных тарифов).

Стандартные требования по заполнению расчета РСВ по итогам 1 квартала 2021 года

– информация об отчетном периоде (шифр «21» соответствует 1-му кварталу);

– информация об экономическом субъекте, который сдает отчет;

– код местного отделения налоговой инспекции, куда направляется расчет;

– указание КБК по платежам, которым предназначен отчет;

– дата и подпись ответственного сотрудника;

– в разделе № 3 прописать порядковые номера каждого месяца отчетного квартала.

– знакоместа, предназначенные для числовых расчетных показателей, заполняются нулями.

При заполнении РВС с нулевыми показателями от руки, что важно соблюсти:

Цвет пасты должен быть черным, синим или фиолетовым.
Места, предназначенные для заполнения, заполняются заглавными печатными буквами
Указывать денежные показатели в рублях с копейками.
В случае отсутствия числового показателя в отведенной для него ячейке ставят «0».

Вместе с тем запрещено:

Распечатывать страницы отчета с двух сторон листа.
Использовать корректор для исправления ошибок.
Скрепляя листы делать в них отверстия, что ведет к порче документа.

Общие правила сдачи расчета РСВ распространяются и на РСВ, заполненный с нулевыми показателями. Это означает, что передать его в местное отделение налоговой инспекции необходимо в установленные сроки (до 30.04.2021г. – по результатам 1-го квартала 2021 года).

Какие штрафные санкции предусмотрены для нарушения сроков сдачи РСВ с нулевыми показателями

В качестве наказания для нарушителей налоговой дисциплины по сдаче отчетов законодательством предусмотрена блокировка счетов в банке работодателя. Тем не менее, к ней стараются не прибегать, т.к. это негативно отразиться на результатах деятельности работодателя. Министерство финансов РФ рассмотрел эту меру наказания как неэффективной и подготовил письмо с разъяснениями о том, чтобы не допускать остановки выполнения операций по счетам в банке тех предприятий, которые не сдают расчеты в установленный сроки ((Письмо ФНС от 10.05.2017г. № АС-4-15/8659).

В случае несвоевременного предоставления расчета РСВ с нулевыми показателями Вас ожидает штраф в размере 1,0 тыс. руб. Он начисляется в любом случае, не зависимо от наличия или отсутствия цифровых показателей в обязательных для сдачи расчета разделах (п.1 ст. 119 НК РФ).

Правила заполнения нулевого расчета по страховым взносам при отсутствии работников не отличаются от методики формирования расчета в случае осуществления выплат и начисления страховых взносов. Уменьшается только объем вносимых данных.

Вот инструкция, как заполнить РСВ нулевую за 2 квартал 2021 года (обязательные разделы).

Титульный лист. На нем указываются основные реквизиты юридического лица, среднесписочная численность персонала и код экономической деятельности.

Способ, как сдать РСВ, если зарплата не начислялась, зависит от численности сотрудников:

на бумаге или по ТКС, если в организации меньше 10 работников;
только по ТКС в том случае, если число работников превышает 10 человек.

Сроки представления

«Нулевка» подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2021 год:

30.04.2021	за первый квартал 2021 года
30.07.2021	за полугодие
01.11.2021	за 9 месяцев
31.01.2022	по итогам года

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам

Все организации по умолчанию стоят на учёте в Пенсионном фонде как страхователи. Они должны сдавать РСВ в любом случае, даже когда в отчётном периоде не было ни работников, ни начисленных выплат. Если показателей для заполнения нет, формируют «нулевой» расчёт по страховым взносам.

У индивидуальных предпринимателей возможны два варианта:

ИП работает один и уплачивает только взносы только за себя. «Нулевые» РСВ ему сдавать не нужно.
Предприниматель нанимает физлицо без статуса ИП или самозанятости и становится его страхователем. С отчётного периода, в котором подписан первый трудовой или гражданско-правовой договор, ИП обязан сдавать РСВ даже при отсутствии начислений.

Подать «нулевой» отчёт за 1 квартал 2021 г. нужно в тот же срок — не позднее 30.04.2021.

Если опоздать со сдачей РСВ, налоговая оштрафует за просрочку (ст. 119 НК РФ). Сумма штрафа зависит от того, вовремя ли перечислены в бюджет взносы из просроченного отчёта.

Если страховые взносы за 1 квартал 2021 г. уплачены полностью и в срок, штраф будет минимальным — 1000 руб. За опоздание с «нулевым» РСВ оштрафуют в том же размере.
Если есть недоимка, ИФНС начислит 5 % от неуплаченной суммы страховых взносов, указанных в просроченном отчёте. Штраф посчитают за каждый месяц (даже неполный), начиная со дня, установленного для сдачи РСВ. Например, если сдать отчёт за 1 квартал не 30 апреля, а 7 мая 2021 г., штраф взыщут как за полный месяц. Максимальный размер штрафа — не более 30 % от неуплаченных страховых взносов из просроченного РСВ. Минимальный — 1000 руб.

Если не сдать РСВ через 10 рабочих дней после установленного срока, то кроме взыскания штрафа, налоговая инспекция может заблокировать банковские счета страхователя.

Напомнит о сроках сдачи
Учёт переносы в выходные и праздники
Настраивается по вашим параметрам
Учитывает совмещение налоговых режимов

За кварталы 2021 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:

трудовые договоры с «физиками»;
гражданско-правовые договора с ними;
директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.

Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.

В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними.

Расчет по взносам остался квартальным отчетом. Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году такие:

ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД	СРОК СДАЧИ 2021	ПРИМЕЧАНИЕ
1 квартал	30 апреля 2021
1 полугодие (2 квартал)	30 июля 2021
9 месяцев (3 квартал)	1 ноября 2021	Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу
Год (4 квартал)	31 января 2022	Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье

РСВ в 2021 году: изменения в заполнении

Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации.

Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.

ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства.

Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают. Только оформляют нулевой отчет. Состав его тоже не поменялся:

титульный лист;
раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).

Сдают нулевой расчет по взносам в те же сроки и по тем же правилам (электронно или на бумаге), что и остальные РСВ. Штраф за несдачу составит 1000 рублей.

В новом РСВ 2021 следует применять новые коды, установленные для льготных категорий страхователей:

20 – субъекты малого и среднего бизнеса (МСП);
21 – субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей (которые применили нулевые тарифы страховых взносов за апрель, май и июнь 2020);
22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

У ООО «Магазин № 1» с января по март 2021 года было 5 сотрудников.

Сотрудник	Должность	Оклад (руб.)
Макеев С.В.	Директор	35 000
Астафьева В.П.	Бухгалтер	27 000
Алиева Ж.И.	Продавец-кассир	22 000
Бураков П.А.	Продавец-кассир	22 000
Агапов А.В.	Продавец	12 000

ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2021 году.

Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.

МРОТ в 1 квартале 2021 года – 12 792 рубля.

Новая форма РСВ с 2021 года: обзор изменений

С введением новой формы сократился и состав бланка при отсутствии начислений.

В составе нулевого расчета должны присутствовать (письмо Минфина России от 09.10.2019 № 03-15-05/77364):

Титульный лист (в нем указывается, что в расчете 4 листа).
Раздел 1, в котором отражаются только:
- тип плательщика «2», который проставляется при отсутствии выплат в пользу физических лиц в последние 3 месяца;
- код ОКТМО;
- КБК по видам взносов, которые уплачиваются за работников в принципе (то есть тех взносов, которые отражаются в обычном расчете, не нулевом).

Раздел 3, в котором приводятся персональные данные о работниках или подрядчиках (или о директоре).

Ознакомимся теперь со сроками сдачи расчета и узнаем, где можно скачать нулевой РСВ за 1 квартал 2021 года.

А о порядке заполнения РСВ за 1 квартал 2021 года вы узнаете здесь.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года ( «новая» форма ) разработана и утверждена федеральной налоговой службой приказом от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@ в редакции приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@ . В соответствии с ним новая форма РСВ используется, начиная со сдачи отчетности за 2020 год. Эта же форма используется и в 1 квартале 2021 года. Приказом № ЕД-7-11/751@ внесены изменения в форму Расчета, а также в порядок её заполнения и формат предоставления расчета в электронной форме.

Отчет по страховым взносам сдают все организации и индивидуальные предприниматели с наемными работниками, вне зависимости от того, осуществлялись ли выплаты сотрудникам в отчетном периоде. Ответ на вопрос, нужно ли сдавать нулевой РСВ, если нет работников в ООО, положителен. Если в компании обязанности генерального директора исполняет единственный учредитель, на него все равно необходимо предоставить форму в контролирующие органы. В случае заключения индивидуальным предпринимателем договоров ГПХ с физическими лицами он обязан предоставлять расчет в ФНС.

Исключением является расчет по страховым взносам ИП без работников — его сдавать в ФНС не требуется.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как сдавать РСВ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Срок сдачи расчета по страховым взносам — до 30 числа месяца, который идет после расчетного квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). В 2021 году расчет по страховым взносам ООО без работников подают в те же сроки, что и обычный РСВ:

за 4-й квартал 2020 — до 01.02.2021 (30.01 — суббота);
за 1-й квартал 2021 — до 30.04.2021;
за 2-й квартал 2021 — до 30.07.2021;
за 3-й квартал 2021 — до 01.11.2021 (30.10 — суббота);
за 4-й квартал 2021 — до 31.01.2022 (30.01 — воскресенье).

В стоимостных и количественных показателях в первой ячейке ставится «0», остальные ячейки прочеркиваются.
Пустые текстовые поля при заполнении прочеркиваются.
Текст пишется заглавными печатными буквами.
ИНН и КПП плательщика указываются вверху каждой страницы.
Страницы нумеруют по порядку, начиная с «001».

Разъяснен порядок заполнения РСВ за I квартал 2021 года

В приказе № ММВ-7-11/470@ перечислены обязательные разделы нулевой РСВ в 2021 году для налогоплательщиков:

титульный лист;
раздел 1;
подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
приложение 2 к разделу 1;
раздел 3.

В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается расчет, и код налогового органа. Во всех полях с показателями сумм проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). В связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Налоговая служба 15 октября 2020 года приказом № ЕД-7-11/751@ утвердила изменения в форму расчёта по страховым взносам и порядок её заполнения. И по итогам 2020 года заполнять расчёт надо было уже с учётом нововведений (п. 2 Приказа).

Соответственно, обновлённая форма применяется и при представлении сведений за 1-й квартал 2021 года.

В чём заключаются основные принципиальные отличия от ранее используемой формы РСВ? Их несколько:

1. В форму включены сведения о среднесписочной численности работников. Для этих сведений в РСВ включена отдельная графа в титульном листе. И отдельно представлять информацию о среднесписочной численности работников не требуется.

2. Введены специальные коды тарифа – 20 и 21 для субъектов малого и среднего предпринимательства, применяющих пониженный тариф страховых взносов. Стоит отметить, что эти коды были введены еще в 2020 году, до внесения изменений в форму РСВ (письма ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@ и от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@). Но несмотря на фактическое применение кодов в отчётности 2020 года, изменения в РСВ внесены только приказом № ЕД-7-11/751@.

3. Предусмотрен специальный код тарифа – 22 для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые разрабатывают электронную (радиоэлектронную) продукцию, этот код применяется, начиная с отчётности за 1-й квартал 2021 года.

В первую очередь, надо обращать внимание на срок сдачи отчёта.

— За 1-й квартал 2021 года РСВ надо представить в налоговый орган не позднее 30 апреля 2021 года. Последний день сдачи отчёта за 1-й квартал выпадает на пятницу, поэтому необходимо ориентироваться на 30 апреля.

— Сдать РСВ за полугодие надо не позднее 30 июля 2021 года.

— За 9 месяцев – не позднее 30 октября 2021 года.

Напомним, что в том случае, если последний день сдачи отчёта приходится на выходной или праздничный день, срок будет заканчиваться в первый следующий за ним рабочий день. Здесь действует общее правило, предусмотренное п.7 ст.6.1 НК РФ.

Поскольку 30 октября 2021 года – суббота, сдать РСВ за 9 месяцев надо не позднее 1 ноября 2021 года.

Отчитаться по итогам 2021 года надо не позднее 30 января 2022 года. Здесь также последний день выпадает на выходной (воскресенье), поэтому крайний срок – 31 января 2022 года.

Также важно понимать, в какой именно налоговый орган надо представлять расчёт.

Организации представляют РСВ в налоговый орган по месту своего нахождения. Если у компании имеются обособленные подразделения, где открыты банковские счета и которые производят выплату зарплаты сотрудникам или начисляют вознаграждения исполнителям по гражданско-правовым договорам, РСВ надо представить также по месту нахождения таких обособленных подразделений.

Индивидуальные предприниматели, имеющие работников или выплачивающие вознаграждения исполнителям по ГПД, представляют РСВ по месту своего жительства. Эти правила определены п.7 ст.431 НК РФ.

Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:

сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
авторов произведений в рамках договора авторского заказа.

К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:

организации — независимо от наличия наемных работников;
обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
ИП — при наличии наемных работников;
главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.

Факт выплаты дохода сотрудникам и уплаты с него страховых взносов для сдачи нулевого РСВ значения не имеет. Отчет сдается всегда при наличии наемных работников. Если взносы с дохода не уплачивались, в ИФНС нужно сдать нулевой РСВ.