15.09.2021

Для патента какие документы нужны 2021 году

Автор: admin Консультация адвоката Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Для патента какие документы нужны 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Шесть шагов для получения патента на работу в России: инструкция для иностранцев

2. Я ИП и хочу перейти на патент (ПСН)

3. Заявление для перехода на патент в 2021 году — новая форма

4. Патентная система для ИП в 2021 году

5. Патент на 2021 для ИП ― виды, стоимость, получение

6. Новая форма заявления на получение патента: образец 2021

Законы не позволяют иностранцам трудиться в стране без специальных документов (исключения есть только для некоторых стран, но о них расскажем позже). Если мигранта поймают на том, что он трудоустроен подпольно, то ему выпишут штраф и заставят покинуть страну.

Чтобы этого не случилось, иностранные граждане оформляют патент или разрешение на работу (РНР). Отличие этих двух бумаг заключается в том, как пересекал границу приезжий — по визе или без визы.

Шесть шагов для получения патента на работу в России: инструкция для иностранцев

Получил патент в Московской области. Можно ли с ним работать в Москве?

Нет, Москва и Московская область официально являются двумя разными субъектами России. Если вы оформлялись в области, то необходимо трудиться в области, либо делать новый трудовой документ непосредственно в столице.

Необходимо выехать в другую страну. После возвращения нужно оформлять новый рабочий патент?

Если патент будет вовремя оплачен, без задержек и перерывов, то он считается действующим и, соответственно, переоформлять его при возвращении нет необходимости. Если же во время пребывания в другой стране вы прекратили оплачивать налог НДФЛ, то документ прекращает свой действие и по возвращению придется снова проходить процедуру его получения.

Сделал патент, работаю по нему уже два месяца. Регистрация была на три месяца и скоро истекает. Можно ли ее продлить?

Пока ваш патент активен и оплачен, у вас есть законное право на продление регистрации. Учет продлевают на тот период, за который внесен авансовый платеж. Например, если трудовой документ у вас оплачен на месяц вперед, то и регистрацию продлевают на месяц.

Есть возможность устроиться в несколько компаний. Может ли быть несколько работодателей?

Да, закон не запрещает трудиться у нескольких разных работодателей.

Можно ли уехать на родину после подачи заявления и всех бумаг на патент?

Да, это не запрещено законодательством.

Потерял патент. Что делать?

Нужно обратиться в отделение, в котором был получен документ. Здесь вы напишите заявление на выдачу дубликата. Помимо заявки понадобится копия паспорта и квиток об оплате НДФЛ. В течение 3 дней вам выдадут дубликат.

Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.

Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.

Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.

Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.

Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.

На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.

Есть исключения.

От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.

Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.

Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.

Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.

Но есть и отличия.

На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.

Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.

Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.

Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.

Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).

Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.

Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

В патенте должна быть указана территория его действия.

» data-prop.id=»1983″>

Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.

Его могут купить предприниматели, которые:

ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки.
по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.

^К началу страницы

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

Я ИП и хочу перейти на патент (ПСН)

^К началу страницы

Порядок оплаты

Срок действия патента меньше 6 месяцев

— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента Срок действия патента от 6 до 12месяцев

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

^К началу страницы

если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей

При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.
если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек
если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

^К началу страницы

Переход на патентную систему налогообложения

Подаем заявление

За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения

Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно:

Заявление на получение патента состоит из пяти страниц:

титульная, для сообщения идентификационных сведений о физическом лице и сроке действия;
название вида деятельности;
информация о месте ведения бизнеса;
сведения о транспортных средствах (при выборе перевозки грузов и пассажиров);
сведения об объектах, используемых в бизнесе (для сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита).

Первые две страницы заполняют все заявители, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего направления бизнеса.

Скачать бланк формы 26.5-1 (КНД 1150010)

Бланк составлен в редактируемом формате PDF. Для корректного заполнения рекомендуется использовать программу Acrobat Reader.

Заявление для перехода на патент в 2021 году — новая форма

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Налоговая не может отказать в патенте просто так. У нее есть только пять причин:

Вида деятельности нет в региональном законе.
Указан неверный срок действия патента.
ИП утратил право на использование патента, но пытается повторно его оформить в том же году.
Есть долг за прошлый патент.
Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.

Чтобы оставаться на патенте, важно соблюдать еще одно требование закона, а именно лимит сотрудников (не более 15 человек). При расчете учитываются:

сотрудники, работающие по трудовым договорам;
физические лица, с которыми заключили договоры гражданско-правового характера (оказание услуг, авторский заказ, подряд);
внешние совместители.

Предприниматель должен вести учет списочной численности персонала, то есть ежедневно фиксировать, кто вышел на работу, сколько часов отработал и пр. Кроме этого, не стоит забывать и про кадровый учет.

Для ИП с работниками важно, что с проверками может нагрянуть не только ФНС, но и представители трудовой инспекции. С их стороны возможны санкции при следующих видах нарушений:

оплата труда не дотягивает до величины МРОТ в регионе;
происходит задержка в выплате зарплаты, нарушаются даты выплат, указанные в трудовом договоре;
предприниматель не оформляет кадровые документы, либо неправильно их заполняет;
сотрудники не прошли медосмотр для работы на определенных должностях (водители, спортсмены, шахтеры, сотрудники общепита, детских и медицинских учреждений и пр. – полный список опубликован в Приказе Минздрава №29н);
ИП не провел спецоценку условий труда (СОУТ) – в ходе мероприятия оценивают тяжесть и напряженность труда, проверяют, хорошо ли защищены работники от неблагоприятных факторов (включая пыль, шум, различные химические или биологические вещества, яркое или, наоборот, недостаточное освещение).

Минимальный размер штрафа – 5 тыс. руб. С полным перечнем санкций можно ознакомиться в ст. 5.27 КоАП РФ.

Мы уже писали про ужесточение требований, связанных с применением ККТ. Предпринимателям, работающим на патенте, также нужно внимательно следить за оформлением всех видов денежных операций:

возврат средств покупателям или клиентам: к примеру, нельзя взять наличку из кассы и вернуть её, если покупка оплачивалась по карте;
прямое перечисление средств на счет ИП нужно фиксировать кассовым чеком – если упустить этот момент, санкции со стороны ФНС не заставят себя долго ждать;
выдача или, наоборот, изъятие денег из кассы минуя р/с.

За нарушения кассовой дисциплины предпринимателя ждут штрафы от 4 до 5 тыс. руб. за каждый эпизод (подробнее – в ст. 15.1 КоАП РФ). Если при этом продавец забывает пробивать чеки, то ФНС вправе выписать штраф в размере от 25 до 50% от «бесчековой» суммы. При этом минимальный размер наказания – 10 тыс. руб. Получается, что если при контрольной закупке продавец не пробьет чек даже на шоколадку стоимостью 50 руб., предпринимателя совершенно законно оштрафуют на 10 тыс. руб.

Напомним, что согласно п. 2.1 ст.2 54-ФЗ для некоторых видов деятельности использование ККТ не обязательно. Но и в этом случае предприниматели должны выдавать квитанции с обязательным перечнем реквизитов. Если продавец забудет выдать документ, ФНС может выписать штраф (также, как при невыдаче чеков).

Мы рассказывали, чем грозит предпринимателю превышение лимита. Однако эти же последствия ждут и тех ИП, кто не успел заранее оформить новый патент к моменту окончания предыдущего. Получается, что в «беспатентный» период предприниматель работает по УСН или ОСНО, а значит, обязан сдавать отчетность в форме, оговоренной законодательством.

Если с УСН все понятно: достаточно заполнить декларацию на бумаге и отнести ее в ИФНС по месту регистрации, то с ОСНО дела обстоят намного сложнее.Так, если предприниматель на УСН может сдать декларацию на бумаге, то НДС сдают исключительно в электронном виде. Сделать это можно только при наличии квалифицированной цифровой подписи и договора с ТКС.

Нарушение сроков подачи отчетных документов сулит очередные штрафы: от 5% по каждой декларации за месяц просрочки (согласно ст. 119 НК РФ размер штрафа рассчитывается исходя из величины налога, при этом итоговая сумма не может быть менее 1000 руб. и более 30%).

Чаще всего ПСН совмещают с ОСНО или УСН (возможен еще вариант совмещения с ЕСХН, но это редкий случай). К примеру, предприниматель понимает, что к концу года по доходам превысит «патентный» лимит в 60 млн руб. В этом случае, выгодно оформить патент на определенный срок (например, на первые полгода), а затем перейти на УСН или ОСНО.

Важно, что учет доходов по каждому режиму налогообложения ведется в индивидуальном порядке: то есть, у ИП должна быть книга учета доходов для ПСН и аналогичный документ для другого режима. При этом нужно учитывать следующие моменты:

внереализационные доходы (например, продажа ОС) полностью относят к УСН или ОСНО;
В случае невозможности разделения доходов, общие расходы (например, аренда помещения или зарплата бухгалтера) делят пропорционально доходам: если ⅔ от общей суммы дохода приходится на ПСН, то и ⅔ расходов также относят к этому режиму (согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Отдельно остановимся на раздельном учете страховых взносов. С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на величину взносов (для ИП без работников — на 100%, для ИП с работниками — не более 50%). Аналогичная схема работает с УСН «доходы», да и при УСН «доходы минус расходы» затраты на страховые взносы обязательно учитывают. Эксперты выделяют четыре варианта раздельного учета:

ИП без сотрудников на УСН. При системе налогообложения УСН «Доходы минус расходы» взносы за себя можно целиком отнести к расходам УСН, а при УСН «Доходы» — уменьшить взносами сумму налога на 100%.
ИП с сотрудниками УСН. При УСН «Доходы минус расходы» взносы за себя и сотрудников могут также полностью войти в статьи расходов для уменьшения налоговой базы, а при УСН «Доходы» можно уменьшить сумму налога не более чем на 50%.
ИП с сотрудниками при совмещении ПСН и УСН. Взносы за ИП делятся пропорционально доходам, а уплаченные налоги за сотрудников учтутся в расходах той системы, в деятельности которой они заняты. В случае занятости сотрудника в «патентной» и «непатентной» деятельности учет будет вестись пропорционально доходам.

Не стоит забывать и о том, что с 2021 года к «непатентным» доходам относятся и проценты по счетам или депозитам ИП: отчитываться по ним перед налоговой нужно согласно требованиям УСН или ОСНО. Получается, что даже, если предприниматель не превышает установленные лимиты, но получает процент на остаток по счету, ему придется совмещать два режима, вести КУДиР и сдавать, как минимум, одну декларацию.

Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.

Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.

Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.

На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.

Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.

Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.

Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.

Патентная система для ИП в 2021 году

Принимайте безналичные платежи и рассчитывайтесь с контрагентами на суммы свыше 100 тысяч рублей. Воспользуйтесь онлайн-сервисом Мультикас и откройте расчётный счёт на выгодных условиях.

Подробнее о предложении

Главный документ, где закреплены все условия использования ПСН, глава 26.5 НК РФ. Это одна из разновидностей упрощенного режима, которая всерьез облегчает жизнь предпринимателям, поскольку позволяет избежать многочисленных налогов и сборов. Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев.

Патент выдают на следующие виды деятельности:

Розничная торговля,
Сфера услуг.

Новые изменения в ПСН с 2021 года носят положительный характер. Для индивидуальных предпринимателей на патенте стало доступно следующее:

Как и с ЕНВД, налогоплательщики на патенте теперь вправе уменьшать налоговую сумму на страховые взносы;
Список тех, кто может использовать патент, стал больше из-за отмены ЕНВД. В него добавили такие направления как: в перечень услуги по автостоянке, техобслуживанию и мойке авто);
Рабочая площадь для розницы и общепита увеличена до 150 кв. м.

Учитывая все нововведения, следует отметить, что в 2021 году ИП, работающих на патенте, может стать гораздо больше.

Ограничения при использовании патента устанавливаются не только на количество сотрудников и годовой доход. Деятельность предпринимателя должна соответствовать определенным видам. Их перечень представлен в ст. 346.43 НК РФ.

ПСН можно использовать ИП на таких видах деятельности как:

Ремонт бытовой техники, мебели;
Грузо- и пассажирские перевозки;
Присмотр за детьми и недееспособными гражданами;
Производство ковров;
Клининговые услуги;
Тренировка в области спортивных мероприятий;
Розничная торговля;
Услуги общепита;
Забой скота;
Помол зерна и прочее.

Всего в списке содержится 80 позиций. Полный список разрешенных видов деятельности размещен в Налоговом кодексе РФ.

На патенте запрещена такая деятельность, как:

Работа, которая ведется в рамках договоров доверительного управления имуществом либо простого товарищества;
Участие в обороте подакцизных и отдельных видов маркированных (шубы, обувь, лекарства) товаров, не признающихся продукцией розничной торговли;
Оптовая реализация;
Транспортные услуги при наличии в собственности от 20 транспортных средств и более;
Работа, связанная со сделками с ценными бумагами, оказанием финансовых услуг, в том числе кредитных.

Важно обратить внимание на ограничения относительно площади торгового помещения. Даже если деятельность входит в список разрешенных, большая рабочая площадь может стать преградой для приобретения патента.

Патент на 2021 для ИП ― виды, стоимость, получение

К основным преимуществам ПСН относятся:

Возможность выбора срока действия патента ― удобно тем, у кого сезонный бизнес;
Один налог одновременно замещает несколько;
Возможность оплаты в два этапа (актуально для бизнесменов, приобретающих патент на срок от полугода и больше);
Ведение налогового учета по упрощенной схеме;
Отсутствие налоговой декларации;
Возможность работать без онлайн-кассы до 1 июля 2021 г. при соблюдении определенных условий (работа в одиночку, без наемных сотрудников, торговля товарами собственного изготовления или предоставление услуг, выполнение работ);
Возможность оформить патент по месту проживания, а не регистрации, что удобно для бизнесменов, проживающих и зарегистрированных в разных местах;
Возможность уменьшить налоговый платеж;
Расчет налога по уменьшенной ставке (региональные власти вправе устанавливать тариф ниже стандартного при наличии определенных условий);
Совмещение с другими системами налогообложения.

Недостатки ПСН выглядят следующим образом:

Нужно обязательно отчислять взносы в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования;
Нужно открывать патент на каждый вид деятельности отдельно.

Все ограничения относятся к ИП. Юрлицам использовать патент нельзя ни при какой деятельности.

У ПСН есть отличительная особенность: налог высчитывают не из реального, а из потенциально возможного дохода.

Обязательный платёж для ИП на патенте – 6% от потенциально возможного дохода. Размер дохода прописан в законе и зависит от рода деятельности.

ИП с патентом не платят:

НДФЛ;
На имущество физических лиц;
НДС (за исключением отдельных случаев).

Если патент оформлен на срок меньше чем на полгода, нужно будет полностью заплатить налог до того, как кончится патент. Если от 6 до 12 месяцев, можно разбить платежи на два раза:

Треть от налога ― в первые 90 дней действия патента;
Две трети от налога ― до завершения действия патента.

Если ИП решил уйти с патента и сняться с режима, необходимо уплатить налог в течение 20 дней с момента обращение в ФНС.

C 01.01.2021 индивидуальным предпринимателям разрешили уменьшать стоимость патента:

на фиксированные страховые взносы за себя;
страховые взносы за работников;
сумму больничных за первые три дня болезни.

Для этого нужно отправить в ИФНС уведомление по форме КНД 1112021. В зачет принимают только взносы и пособия по безработице, перечисленные (а не начисленные!) в период действия патента. Если патент закончился в июле, а взносы за июль уплатили в августе, они на уменьшение не идут.

Использовать такую выгодную систему, как ПСН, вправе только предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке. Переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя возможен при соблюдении всех условий, установленных законодательно. Применять ПСН разрешено только ИП, среднесписочная численность персонала которого (включая работников по договорам гражданско-правового характера) по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Кроме того, существует ограничение по ежегодному доходу — не более 1 млн рублей (региональные законы изменяют этот лимит).

Законодательно установленный срок подачи заявления на переход на патент в 2020 году — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала ее применения (п. 2 ст. 346.45, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Плательщики единого налога или УСН начинают применение патентной системы только с начала года — с 01.01.2021. Предприниматели на общей системе вправе перейти на патент в любое время в течение года. До какого числа нужно перейти с ЕНВД на патент тем ИП, которые намерены применять эту систему налогообложения в 2021 году, — не позднее 17.12.2020 (письмо ФНС № СД-4-3/19053@ от 20.11.2020).

В соответствии со ст. 346.44 НК РФ, переход на применение патентной системы налогообложения осуществляется только на добровольной основе. Налогоплательщику достаточно подать в территориальный орган ФНС России заявление на получение патента. Форма утверждена в письме ФНС России № СД-4-3/2815@ от 18.02.2020.

Статьей 346.45 НК РФ определено, что ИП сам принимает решение о переходе на ПСН и подает заявление в удобное время. Но важно учитывать сроки действия патента. Его разрешается оформить на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года, то есть срок его действия не переходит на следующий год.

ВАЖНО! В случае получения патента на срок менее календарного года налоговым периодом признается срок, на который он выдан.

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент либо уведомить об отказе в его выдаче. То есть перейти на патентную систему налогообложения разрешено через 5 дней после подачи заявления.

Форма патента утверждена в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-3/599@ от 26.11.2014. В 2020 году она не менялась.

Размер фактически полученного дохода не влияет на сумму обязательств при ПСН.

Налоговая ставка установлена в размере 6%. Законами субъектов РФ иногда устанавливается сниженная налоговая ставка.

Размер налога рассчитывается по формуле:

Налог = (база / 12 мес × срок) × 6%,

где:

налог — расчетная патентная стоимость, подлежащая уплате;
база — потенциально возможный годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от вида деятельности и места осуществления деятельности;
срок — выбранный ИП срок действия патента от 1 до 12 месяцев;
12 мес — календарный год, 12 месяцев.

После расчета стоимости остается произвести оплату в установленные сроки.

В случае получения патента на срок до шести месяцев оплата производится единовременно не позднее срока окончания его действия.

Если патент выдан на срок от шести месяцев до одного года: 1/3 оплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 — не позднее срока окончания действия (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Предоставление налоговой декларации на ПСН нормами НК РФ не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ).

Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов ИП, применяющего ПСН. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены приказом Минфина России № 135н от 22.10.2012.

Новая форма заявления на получение патента: образец 2021

На ПСН налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. То есть считается, сколько предприниматель может получить, занимаясь тем или иным видом деятельности. Размер потенциального дохода определяет каждый регион, поэтому он может сильно различаться даже в соседних субъектах.

Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.

Для парикмахерских потенциально возможный доход в год на ПСН в Москве составляет 990 тысяч рублей в 2021 году, а в Ярославле — 143 тысячи. Соответственно, в столице патент будет в разы дороже. В Москве стоимость патента на год составит 54 355 рублей, в Ярославле — 5 496 рублей.

С 2021 года страховые взносы, которые ИП платят за себя и работников, можно учитывать при расчете стоимости патента. Принцип уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:

если ИП работает сам, он вправе учесть всю сумму перечисленных для себя взносов,
если у ИП есть работники, уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%.

Перейти на ПСН можно не только с начала года, но и в середине. Предприниматели, которые только собираются зарегистрировать ИП, могут подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию. Подать заявление в налоговую надо за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Сделать это можно лично в ИФНС, по почте, ТКС или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Патент можно получить на любой срок в пределах года. Но минимальный период действия патента не может быть меньше месяца.

В 2021 году действует только один бланк заявления на патент по форме 26.5-1.

В некоторых случаях налоговики могут отказать в выдаче патента:

В заявлении указан вид деятельности, на котором на патенте работать нельзя.
Срок действия не соответствует требованиям НК. Например, указан период за пределами календарного года: с 1 марта 2021 года по 1 февраля 2022 года.
У ИП есть недоимка по оплате других патентов.
В форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Универсальный передаточный документ
Бланк счета-фактуры
Образец заполнения путевого листа

Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2021 году
Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
Вопросы и ответы про маркировку товаров
Кто может быть самозанятым в 2021 году
Кому нужно ставить кассовый аппарат?

Есть исключения.

От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.

Его могут купить предприниматели, которые:

ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки;
по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.

Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации. Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.

Поменять настройки нужно до того, как выдадите первый чек на новой системе налогообложения. Например, если в новом году начинаете работу с 11 января, то уже 11 января перед открытием смены в кассе должен быть указан новый режим налогообложения.

Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ прописывает запрет на торговлю маркированными товарами на ПСН, но в этом законе пока только указаны лекарства, обувь и одежда из меха.

По товарам легкой промышленности, шинам, фототоварам и парфюмерии, для которых маркировка тоже стала обязательной, информации пока нет. Значит, по этим группам товарам до изменений в законах патентную систему пока применять можно.

Убедитесь лично в функциональных возможностях сервиса

Зарегистрируйтесь прямо сейчас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода.

Для патента какие документы нужны 2021 году

Шесть шагов для получения патента на работу в России: инструкция для иностранцев

Я ИП и хочу перейти на патент (ПСН)

Заявление для перехода на патент в 2021 году — новая форма

Патентная система для ИП в 2021 году

Патент на 2021 для ИП ― виды, стоимость, получение

Новая форма заявления на получение патента: образец 2021

Похожие записи:

Добавить комментарий