Пример заявления на патент 2021 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пример заявления на патент 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Заявление на получение патента состоит из пяти страниц:

• титульная, для сообщения идентификационных сведений о физическом лице и сроке действия;
• название вида деятельности;
• информация о месте ведения бизнеса;
• сведения о транспортных средствах (при выборе перевозки грузов и пассажиров);
• сведения об объектах, используемых в бизнесе (для сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита).

Первые две страницы заполняют все заявители, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего направления бизнеса.

Скачать бланк формы 26.5-1 (КНД 1150010)

Бланк составлен в редактируемом формате PDF. Для корректного заполнения рекомендуется использовать программу Acrobat Reader.

Алгоритм заполнения заявления на патент: новая форма в 2021 году

Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви в Санкт-Петербурге. Заявленный срок деятельности – десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2021 год:

• индивидуальный номер (ИНН);
• код ИНФС по месту деятельности;
• полное имя физического лица;
• регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
• дата начала патента;
• дата окончания патента;
• количество заполненных листов.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Новая форма заявления на получение патента: образец 2021

Вначале указываются виды деятельности. Их официальные наименования и коды необходимо узнавать в законах субъектов РФ. В соответствующих полях указываются коды, обозначающие наличие работников: 1 — если работники будут, 2 — если ИП работает без них. Поле средней численности тоже надо заполнить. Если указали код 2, ставится 0. Ставка налога проставляется только при применении пониженной ставки.

Лист В предназначен для указания информации об объектах, которые используют для предпринимательской деятельности из пп. 19, 45–48, 65 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Указываем:

• код субъекта РФ;
• код ИФНС, если инспекция отличается от места постановки на учет;
• вид объекта;
• признак объекта, если региональные власти определяют доходность по площади объекта;
• площадь и адрес объекта.

Для разносной и развозной торговли адрес не заполняется.

Документ подается в ИНФС РФ по месту ведения деятельности заранее — не позднее чем за 10 дней до желаемого срока применения ПСН. Сроки рассмотрения — 5 дней с момента поступления пакета документов. После рассмотрения заявки и при принятии положительного решения ФНС ставит ИП на учет в качестве плательщика ПСН.

Что делать в случае отказа

Причинами отказа являются либо ошибки при заполнении формы, либо наличие недоимки по налогу. Чтобы исправить ситуацию, проверьте заполнение формы, посмотрите, не числится ли долг, если есть — уплатите. Затем подавайте запрос вновь. Если ни ошибок, ни долгов нет, а в переходе на ПСН вам отказано, вы вправе обжаловать отказ в суде.

---

На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.

Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.

ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:

• Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
• Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.

Статья по теме:
Плюсы и минусы ПСН

Перейти на ПСН можно не только с начала года, но и в середине. Предприниматели, которые только собираются зарегистрировать ИП, могут подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию. Подать заявление в налоговую надо за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Сделать это можно лично в ИФНС, по почте, ТКС или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Патент можно получить на любой срок в пределах года. Но минимальный период действия патента не может быть меньше месяца.

В 2021 году действует только один бланк заявления на патент по форме 26.5-1.

В некоторых случаях налоговики могут отказать в выдаче патента:

• В заявлении указан вид деятельности, на котором на патенте работать нельзя.
• Срок действия не соответствует требованиям НК. Например, указан период за пределами календарного года: с 1 марта 2021 года по 1 февраля 2022 года.
• У ИП есть недоимка по оплате других патентов.
• В форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

• Универсальный передаточный документ
• Бланк счета-фактуры
• Образец заполнения путевого листа

• Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
• Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
• Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2021 году
• Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
• Вопросы и ответы про маркировку товаров
• Кто может быть самозанятым в 2021 году
• Кому нужно ставить кассовый аппарат?

Режим предназначен только для ИП, срок действия — от 1 до 12 месяцев. ПСН заменяет сразу несколько налогов, и сумма его фиксированная. Применятся для 63 видов работ.

Важно! Вся информация о ПСН указана в главе 26.5 НК РФ.

Ограничения для получения патента таковы: не больше 15 сотрудников у ИП, прибыль не выше 60 млн рублей в год, и оплата должна поступить в ФНС в необходимые сроки. Не запрещено покупать патент на несколько видов деятельности.

Стоимость можно рассчитать по такой формуле: сумма= 6%*потенциально возможный доход ИП. Как понятно, 6% — размер налоговой ставки на патенте. Потенциальный доход устанавливают власти в регионах, и он может меняться с каждым годом.

Для перехода на этот режим налогообложения ИП должен подать заявление в ИФНС. Его форма определена законодательно приказом ФНС России от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@. Это форма №26.5-1, по КНД — №1150010. Ее можно заполнить от руки черной ручкой печатными буквами, ставя прочерки в пустых клетках, а можно на компьютере, в том числе в специальной программе.

Патентная система налогообложения

Бланк состоит из 5 страниц, таких как:

• титульный лист с личными данными ИП и желаемым сроком действия патента;
• лист для сведений о планируемой деятельности;
• лист с данными о месте, где будет работать ИП (если ИП будет трудиться в месте, отличном от прописки);
• лист с информацией о тех транспортных средствах, с помощью которых будет производиться перевозка пассажиров или грузов (для тех, кто выбрал такую деятельность);
• лист с данными о тех объектах, которые будут использоваться в предпринимательстве, например, при сдаче в аренду, торговле, организации пунктов общественного питания (для тех ИП, кто выбрал такую деятельность).

Первые две страницы будут обязательными для всех ИП. А другие три только в том случае, если ИП выбрал соответствующие сферы бизнеса.

Внимание! В образце мы заполнили все 5 листов формы.

Заполняем, если планируется вести деятельность не по месту прописки. На этом листе также указываем ИНН, номер листа.

Далее вносим такую информацию в соответствующие поля:

• код субъекта РФ, где будет работать ИП;
• код ИФНС по месту деятельности ИП;
• почтовый индекс;
• снова код субъекта РФ;
• адрес (здесь все просто).

Если предполагается ведение предпринимательства в нескольких местах, то нужно заполнить бланк по каждому из них. На листе расположено три таких блока.

Его заполняют, если ИП собирается работать с применением транспортных средств, в сфере перевозок грузов или пассажиров. Все виды указаны в пп. 10, 11, 32 и 33 и п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Такой лист нужно будет заполнить по каждому транспортному средству.

Итак, что нужно заполнить:

• ИНН;
• номер страницы;
• код субъекта РФ;
• код ИФНС по будущему месту работы ИП;
• код транспортного средства: «01» — авто по перевозке грузов; «02» — по перевозке пассажиров; «03» — водный транспорт по перевозке людей; «04» — водный по перевозке грузов;
• идентификационный номер автомобиля;
• марка в соответствии с бумагами о регистрации;
• регистрационный знак авто, для судна — его регистрационный номер;
• грузоподъемность (указывается только для тех видов транспорта, в том числе и водного, что предназначаются для перевозки грузов);
• количество посадочных мест (для транспорта, в том числе водного, предназначенного для перевозки людей).

Этот лист заполняют по каждому объекту недвижимости, который будет использован в некоторых видах деятельности ИП (при использовании торговых площадей, для общепита, при сдаче в аренду). Они прописаны в пп. 19, 45, 46, 47, 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Здесь необходимо заполнить следующие поля:

• ИНН;
• номер страницы;
• код субъекта РФ;
• код ИФНС по месту работы ИП;
• код вида объекта (коды прописаны внизу листа под сноской «5»);
• признак объекта (коды прописаны также внизу листа под сноской «6»);
• площадь;
• адрес (здесь все просто).

Как заполнить заявление на получение патента в 2021 году

ФНС в течение 5 дней со дня получения документов должна принять решение об одобрении патента или отказе. Последний может быть в случаях, если вид деятельности не соответствует тем, что могут осуществляться на патенте, не оплачена нужная сумма, заявление заполнено неверно и т.д.

Поэтому, перед тем как писать заявление на получение патента, необходимо уточнить, подходит ли ваш бизнес под критерии для работы на ПСН.

^К началу страницы

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

^К началу страницы

Порядок оплаты

Срок действия патента меньше 6 месяцев

— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента Срок действия патента от 6 до 12месяцев

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

^К началу страницы

1. если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей

   При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

2. если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек

3. если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Здесь всё стандартно, нужно указать:

• ИНН предпринимателя;
• код налогового органа, где вы покупали патент. Это первые четыре цифры номера патента;
• полные Ф.И.О. предпринимателя;
• календарный год периода действия патента. То есть если вы уменьшаете плату за патент, действующий в 2021 году, указывайте «2021»;
• общее количество листов уведомления и приложений к нему, если есть;
• данные представителя, если уведомление подаёт представитель ИП, а не он сам лично;
• контактные данные, подпись и дату.

Здесь указывают сведения о патентах, которые уменьшают на страховые взносы. На листе есть место для заполнения данных только на два патента. Если у вас их больше — заполните дополнительный лист А.

В строке 010 укажите номер патента.

В строках 020 и 025 — даты начала и окончания действия патента.

В строке 030 — признак налогоплательщика. Для работодателей это «1», для ИП без работников — «2».

В строке 040 — сумму налога по патенту, который вы уменьшаете, т.е. полную стоимость патента пока ещё без вычетов.

В строке 050 — сумму страховых взносов, которые вычитаете из стоимости патента.

На этой строке остановимся подробнее, т.к. есть нюансы.

Напомним, что уменьшить стоимость патента можно на взносы ИП за себя и работников, больничные за первые 3 дня болезни работника, добровольные страховые взносы ИП за работников, 1% взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. В письме от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@ ФНС пояснила, что можно также уменьшить стоимость патента сумму погашенной задолженности по взносам за прошлые периоды. Вычесть можно и 1% взносов с доходов свыше 300 тысяч рублей, уплаченные за 2020 год.

Работники должны быть заняты только в патентной деятельности. Если персонал занят в работах, относящихся и к другой системе налогообложения, то взносы нужно распределить пропорционально доходам от каждого режима.

Сумма в строке 050 для ИП без работников должна быть не больше стоимости патента, а для ИП с работниками — не больше 50% от стоимости.

Если вы в этом году частично уже уменьшали патент на взносы, укажите это в следующей строке 060, вычтите эту сумму, а в строке 050 впишите взносы за минусом этой суммы.

Пример:

ИП Ярцев Л.В., у которого есть наёмные работники, брал патент на весь 2021 год. Стоимость патента составила 64 000 руб. В марте 2021 года ИП уже подавал уведомление на вычет из патента страховых взносов на сумму 18 тыс. руб., а всего за 6 месяцев он заплатил взносов за себя и работников на сумму 54 000 руб. Т.к. работники есть, уменьшить патент можно только наполовину, т.е. на 32 000 руб. 18 000 руб., уж вычитали. В уведомлении в строке 060 нужно указать «18 000», а в строке 050 — «14 000» (64 000 / 2 — 18 000).

Здесь обобщается информация о страховых взносах, подлежащих вычету из стоимости патента.

В строке 110 укажите всю сумму страховых взносов и пособий, который перечислили на момент подачи уведомления в период применения ПСН и которые можно принять вычету.

Напомним, что вычету подлежат только взносы, которые относятся к патентной деятельности. Если совмещаете патент с другими режимами налогообложения и есть взносы, которые относятся к обоим режимам, у вас должен быть раздельный учёт и в строку 110 должна попасть только «патентная» часть.

В строке 120 — общую сумму взносов, которые вычитаете из патентов. Это сумма строк 050 из листа А. Если заполняете уведомление только по одному патенту, просто перенесите сумму из строки 050 листа А.

В строке 130 — общую сумму взносов, которую уже вычитали из указанных в уведомлении патентов. Это сумма строк 060 листа А.

Внимание! В официальный бланк закралась ошибка. Там указано, что в строке 130 листа Б должна быть сумма строк 050 листа А, на самом деле нужно указывать сумму строк 060.

В строке 140 — остаток взносов, оставшихся после уменьшения налога. Это строка 110 за вычетом строк 120 и 130. Эту сумму вы в будущем сможете учесть для уменьшения налога по другим патентам, действующим в этом году.

В нашем примере ИП Ярцев Л.В. на момент подачи уведомления заплатил за себя и работников 54 000. руб. Эту сумму нужно указать в строке 110 листа Б. Патент у ИП один, поэтому в строку 120 переносим сумму взносов из строки 050 листа А, это 14 000 руб.. В строке 130 указываем сумму взносов, которые уже вычитали, это 18 000 руб. В строке 140 — остаток взносов, оставшихся после уменьшения, это 54 000 руб. — 18 000 руб. — 14 000 руб. = 22 000 руб.

• Что такое налоговая база и налоговая ставка

  454 0

  Заявление для перехода на патент в 2021 году — новая форма

  Срок действия патента – от 30 дней до 12 месяцев. При этом он должен действовать в едином налоговом периоде.

  Правила оплаты:

  1. Человек смог получить патент на 1–5 месяцев. Сумма налога погашается единовременно. Это нужно сделать до истечения срока действия патента.
  2. Срок действия патента – 6–12 месяцев. За 90 суток необходимо оплатить 1/3 патента. Оставшаяся сумма выплачивается до окончания срока действия документа.

  Индивидуальные предприниматели (ИП), изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения (ПСН).

  Срок подачи заявления

  Заявление подается в налоговый орган не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной деятельности.

  Какие разделы заполнять

  Форма заявления состоит из титульного листа и 4 разделов, в которых приводятся сведения о патентной деятельности: виде и месте осуществления предпринимательской деятельности, об используемых транспортных средствах и помещениях.

  Обязательными для заполнения являются титульный лист и вторая страница заявления. Прочие сведения заполняются в зависимости от планируемых видов патентной деятельности.

  1. Пронумеруйте и распечатайте только заполненные листы заявления.
  2. Скрепите листы заявления скрепкой. Сшивать и заверять у нотариуса его не нужно. До посещения налоговой заявление не подписывайте.
  3. Отнесите заявление в налоговую по месту прописки, если ведёте бизнес в своём регионе, или в любую налоговую другого региона.
  4. Подпишите заявление при инспекторе, который его принимает.
  5. После подачи заявления подождите 5 рабочих дней и сходите в налоговую, где вам выдадут патент или отказ в его получении.
  6. Сразу возьмите в налоговой реквизиты для оплаты стоимости патента.
  7. Зарегистрируйтесь в Эльбе, чтобы вести бизнес без бухгалтера и выставлять документы для клиентов за несколько кликов.

  Если хотите узнать больше о патенте, читайте нашу статью «Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти».

  До начала 2021 года уменьшение стоимости патента на страховые взносы предпринимателями не производилось, поскольку такая норма отсутствовала в НК РФ. Однако в 2020 году чиновники озаботились проблемами перехода с ЕНВД, который действовал последний год, и чтобы привлечь интерес к ПСН и облегчить налоговое бремя на этом режиме, решено было включить в кодекс соответствующее положение путем принятия федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений…».

  Уменьшение величины налогового обязательства осуществляют за счет:

  • Страховых взносов в фиксированном размере. В 2021 году их величина составляет 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование и 8426 руб. на обязательное медстрахование.
  • Взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб. Отметим, что в качестве доходов здесь выступает потенциально возможный доход, а не реально полученный.
  • Обязательных страховых взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу наемных работников.
  • Пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работникам за первые три дня болезни. Расходы по выплате указанных пособий предприниматели несут за счет собственных средств. Обратите внимание, что в уменьшении патента не должны фигурировать пособия, выплачиваемые в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, поскольку они полностью покрываются средствами ФСС.
  • Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховщиками.

  О том, как уменьшить патент на страховые взносы в соответствии с действующим законодательством, мы расскажем далее.

  Бланки и образцы заявлений

  Согласно п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ индивидуальные предприниматели вправе уменьшить патент на страховые взносы в 2021 и всех последующих годах. Однако при этом требуется соблюсти ряд требований:

  1. Взносы должны быть уплачены в том налоговом периоде, на который был выдан патент.
  2. Снизить патент на страховые взносы в 2021 году не получится, если взносы относятся к 2020 году. То есть взносы должны быть начислены не ранее января 2021 года, если мы имеем в виду взносы за сотрудников, либо относиться к периоду после 1 января 2021 года, если речь идет о фиксированных предпринимательских взносах.
  3. Взносы за работников и пособия по временной нетрудоспособности можно принять в качестве вычета только по тем лицам, которые заняты в патентной деятельности.
  4. Если предприниматель привлекает к труду наемных работников, то патент можно уменьшить на страховые взносы в 2021 году и позднее лишь наполовину. Если ИП работает один, то стоимость патента разрешено уменьшить на полную сумму вычета вплоть до 0.
  5. Если сумма уплаченных страховых взносов и пособий превысила сумму налога по одному патенту, то на оставшуюся сумму можно уменьшить налог по другому патенту, который действует в этом же году.

  Разберем на конкретных примерах, как уменьшить патент на величину взносов.

  Пример 1

  ИП Викторов А. В. самостоятельно осуществляет ремонт автотранспортных средств в Нижнем Новгороде. Стоимость его патента, рассчитанная налоговиками, составила 60 000 руб. на 2021 год. В течение года он уплатит страховые взносы за себя в сумме 32 448 руб. на ОПС и 8426 руб. на ОМС. Таким образом, сумма патента к уплате с учетом вычета по взносам составит: 60 000 – 32 448 – 8426 = 19 126 руб.

  Пример 2

  Немного изменим условия предыдущего примера. Пусть у предпринимателя заняты по трудовым договорам двое автослесарей. Ежемесячно он выплачивает им зарплату и начисляет на нее взносы, сумма которых за 2021 год составит 140 тыс. руб. Размер начисленных взносов превышает стоимость патента. Но поскольку ИП Викторов является работодателем, то он может сократить свой «режимный» налог лишь на 50%. То есть за 2021 год величина патента к уплате в бюджет будет равна 30 000 руб.

  Чтобы воспользоваться вычетом на законных основаниях, в налоговую инспекцию необходимо направить заявление на уменьшение патента на страховые взносы. Форма документа приводится в письме ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@ и состоит:

  • Из титульного листа — здесь указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН и код инспекции, куда подается заявление. Достоверность сведений подтверждается самим налогоплательщиком или его представителем путем подписания документа и проставления даты подписания.

  Принимайте безналичные платежи и рассчитывайтесь с контрагентами на суммы свыше 100 тысяч рублей. Воспользуйтесь онлайн-сервисом Мультикас и откройте расчётный счёт на выгодных условиях.

  Подробнее о предложении

  Главный документ, где закреплены все условия использования ПСН, глава 26.5 НК РФ. Это одна из разновидностей упрощенного режима, которая всерьез облегчает жизнь предпринимателям, поскольку позволяет избежать многочисленных налогов и сборов. Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев.

  Патент выдают на следующие виды деятельности:

  • Розничная торговля,
  • Сфера услуг.

  Заявление на патент для ИП по форме 26.5-1

  Новые изменения в ПСН с 2021 года носят положительный характер. Для индивидуальных предпринимателей на патенте стало доступно следующее:

  • Как и с ЕНВД, налогоплательщики на патенте теперь вправе уменьшать налоговую сумму на страховые взносы;
  • Список тех, кто может использовать патент, стал больше из-за отмены ЕНВД. В него добавили такие направления как: в перечень услуги по автостоянке, техобслуживанию и мойке авто);
  • Рабочая площадь для розницы и общепита увеличена до 150 кв. м.

  Учитывая все нововведения, следует отметить, что в 2021 году ИП, работающих на патенте, может стать гораздо больше.

  Ограничения при использовании патента устанавливаются не только на количество сотрудников и годовой доход. Деятельность предпринимателя должна соответствовать определенным видам. Их перечень представлен в ст. 346.43 НК РФ.

  ПСН можно использовать ИП на таких видах деятельности как:

  • Ремонт бытовой техники, мебели;
  • Грузо- и пассажирские перевозки;
  • Присмотр за детьми и недееспособными гражданами;
  • Производство ковров;
  • Клининговые услуги;
  • Тренировка в области спортивных мероприятий;
  • Розничная торговля;
  • Услуги общепита;
  • Забой скота;
  • Помол зерна и прочее.

  Всего в списке содержится 80 позиций. Полный список разрешенных видов деятельности размещен в Налоговом кодексе РФ.

  На патенте запрещена такая деятельность, как:

  • Работа, которая ведется в рамках договоров доверительного управления имуществом либо простого товарищества;
  • Участие в обороте подакцизных и отдельных видов маркированных (шубы, обувь, лекарства) товаров, не признающихся продукцией розничной торговли;
  • Оптовая реализация;
  • Транспортные услуги при наличии в собственности от 20 транспортных средств и более;
  • Работа, связанная со сделками с ценными бумагами, оказанием финансовых услуг, в том числе кредитных.

  Важно обратить внимание на ограничения относительно площади торгового помещения. Даже если деятельность входит в список разрешенных, большая рабочая площадь может стать преградой для приобретения патента.

  К основным преимуществам ПСН относятся:

  • Возможность выбора срока действия патента ― удобно тем, у кого сезонный бизнес;
  • Один налог одновременно замещает несколько;
  • Возможность оплаты в два этапа (актуально для бизнесменов, приобретающих патент на срок от полугода и больше);
  • Ведение налогового учета по упрощенной схеме;
  • Отсутствие налоговой декларации;
  • Возможность работать без онлайн-кассы до 1 июля 2021 г. при соблюдении определенных условий (работа в одиночку, без наемных сотрудников, торговля товарами собственного изготовления или предоставление услуг, выполнение работ);
  • Возможность оформить патент по месту проживания, а не регистрации, что удобно для бизнесменов, проживающих и зарегистрированных в разных местах;
  • Возможность уменьшить налоговый платеж;
  • Расчет налога по уменьшенной ставке (региональные власти вправе устанавливать тариф ниже стандартного при наличии определенных условий);
  • Совмещение с другими системами налогообложения.

  Недостатки ПСН выглядят следующим образом:

  • Нужно обязательно отчислять взносы в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования;
  • Нужно открывать патент на каждый вид деятельности отдельно.

  Все ограничения относятся к ИП. Юрлицам использовать патент нельзя ни при какой деятельности.

  Уведомление об уменьшении суммы ПСН-налога на уплаченные страховые взносы и выплаченные больничные направляют в ИФНС в бумажной или электронной форме. Форма утверждена приказом ФНС от 26 марта 2021 г. № ЕД-7-3/218@.

  Это новая форма, она применяется, начиная с 12 июля 2021 года. До этого пользовались формой, рекомендованной в письме ФНС от 26 января 2021 г. № СД-4-3/785@.

  Уменьшить стоимость патента можно на:

  • взносы, уплаченные за себя и за своих работников;
  • больничные, выплаченные за первые 3 дня болезни работника;
  • добровольные страховые взносы за работников.

  А в письме от 2 июня 2021 г. № СД-4-3/7704@ ФНС обратила внимание, что уменьшить стоимость патента можно на сумму погашенной задолженности по взносам за прошлые периоды, на фиксированные страховые взносы и на 1% взносов с доходов свыше 300 тысяч рублей, уплаченные за 2020 год.

  Новая форма, так же как и старая, состоит из титульного листа и двух разделов.

  В титульном листе уведомления, нужно указать:

  • ИНН предпринимателя;
  • код налогового органа, где вы покупали патент;
  • Ф.И.О. предпринимателя полностью;
  • календарный год периода действия патента;
  • общее количество листов уведомления и приложений к нему;
  • данные представителя;
  • контактные данные, подпись и дату.

  С заполнением титульного листа все просто. Вот только несколько нюансов.

  Код налогового органа – это первые 4 цифры номера вашего патента.

  Если вы уменьшаете плату за патент, действующий в 2021 году, указывайте «2021».

  Данные о представителе указывайте, если уведомление подаете не сами лично, а ваш представитель.

  В верхней части титульного и остальных листов уведомления нужно написать ваш ИНН и порядковый номер страницы в формате «001».

  На листе А указывают сведения о патентах, которые уменьшаются на страховые взносы. Здесь есть место только на два патента. Если у вас их больше, придется заполнить дополнительный лист А.

  Итак, строки заполняйте так.

  В строке 010 — номер патента.

  В строках 020 и 025 — дату начала и дату окончания действия патента.

  В строке 030 — признак налогоплательщика. Если у вас есть наемные работники — пишите «1», если нет — «2».

  Если вы в календарном году получили несколько патентов и для работы хотя бы по одному из них нанимали работников, то в уведомлении в отношении всех патентов, у которых период действия патента приходится на период использования труда наемных работников, нужно указать признак «1».

  В строке 040 – полную сумму налога по патенту, который вы уменьшаете (без вычетов).

  В строке 050 — сумму страховых взносов, которые вычитаете из стоимости патента.

  Сумма в строке 050 для ИП без работников должна быть не больше стоимости патента, а для ИП с работниками — не больше 50% от стоимости. Работники должны быть заняты только в ПСН-деятельности. Если вы совмещаете ПСН и другую систему налогообложения, и работники заняты в обоих видах деятельности, то сумму взносов нужно распределить пропорционально доходам от каждого режима.

  Если вы в этом году уже уменьшали патент на взносы, эту сумму укажите в строке 060. В строке 050 укажите взносы за вычетом этой суммы.

  Заявление на получение патента состоит из пяти разделов:

  • титульный лист – общие сведения о предпринимателе и сроке действия патента;
  • страница 002 – наименование вида деятельности, в отношении которого ИП планирует получить патент, наличие наемного персонала, налоговая ставка;
  • лист А – сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности;
  • лист Б – сведения о транспортных средствах используемых при осуществлении деятельности по перевозке грузов и пассажиров;
  • лист В – сведения об объектах, используемых при осуществлении деятельности по сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита.

  Первые два раздела заполняют все заявители, а далее заполняется только раздел о соответствующем направлении бизнеса.

  Для примера заполним заявление на патент по ИП, планирующего оказывать услуги населению по присмотру и уходу за детьми и больными. Срок начала деятельности – 01.07.2019 (6 месяцев).

  
  

  Похожие записи:

  • По завещанию получаю квартиру могу ли я ее продать сразу
  • Налог На Бездетность 2021
  • Судебная практика по принятию наследства фактически