20.09.2021

Дарение квартиры нерезидентом резиденту в России

Автор: admin Консультация адвоката Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение квартиры нерезидентом резиденту в России». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Нерезидент дарит матери – резиденту РФ квартиру: что с налогами?

2. Можно ли подарить квартиру в Москве внуку-иностранцу?

3. Статус налогового и валютного нерезидента при сделках с недвижимостью.

4. Дарение квартир нерезидентом резиденту в россии

5. Дарение квартиры нерезиденту налогообложение

6. Налог при дарении нерезиденту РФ

7. Дарение квартиры не родственнику

8. Расчет между резидентом и нерезидентом при продаже жилья

Сделка по дарению между близкими родственниками налогом не облагается. Через три года после регистрации дарения мать сможет продавать квартиру (с учетом, что она резидент) без уплаты налога. Для квартир, полученных в рамках дарения, приватизации или по наследству, срок владения, после которого можно продавать жилье без уплаты налогов, составляет три года.

Нерезидент дарит матери – резиденту РФ квартиру: что с налогами?

В Российской Федерации сделки дарения недвижимого имущества, заключаемые между близкими родственниками, такими как сын и мать, от налогообложения освобождены. Расходы, которые Вы понесете, будут связаны лишь с оформлением данного договора в Росреестре и (в случае необходимости) с постановкой предмета дарения — квартиры — на кадастровый учет.

Как отреагируют налоговые органы Великобритании на то, что их налоговый резидент безвозмездно передал имущество в другой стране своему ближайшему родственнику, следует уточнить у представителей Великобритании. Сделать это можно, например, в консульстве. На мой взгляд, налог на прирост капитала не возникает, так как прироста капитала нет, а налог на дарение недвижимости в другой стране матери, гражданке той другой страны, тоже не должен возникнуть. В Российской Федерации дарение нерезидентом близкому родственнику налогом не облагается.

В роли сторон акта дарения выступают даритель и одаряемый, а в качестве объекта сделки может выступать любое имущество и услуги, являющиеся собственностью дарящей стороны. При этом, так как принимающая дар сторона получает его на безвозмездной основе, не тратя свои личные средства – именно одаряемый, согласно действующему законодательству РФ, обязан оплачивать существующий налог.

Сам даритель не имеет к налогообложению передаваемого имущества никакого отношения, не неся ответственность за его игнорирование или отказ одаряемого от уплаты.

При этом если нерезидент России заплатил налоги в местную налоговую инспекцию, то они будут учтены при уплате налогов в родной стране.

А если, по соглашению, ставка на доходы физических лиц в родной стране ниже, то ее гражданин имеет право заплатить налоги с продажи недвижимости на российской земле по месту постоянного жительства (опять же, если это предусмотрено условиями соглашения).

– Стоит отметить, что пока налогоплательщик не получил доход фактически, то есть пока в его распоряжение физически не поступила сумма денежных средств за проданную недвижимость (полностью или в части), доход не считается полученным для целей налогообложения.

А как же сроки владения и вычеты?

Нерезиденты России в этом плане тоже находятся в невыгодном положении, по сравнению с резидентами. Если для последних Налоговым кодексом предусмотрены всевозможные вычеты и льготные условия при расчете и уплате налогов, то для первых такие бонусы отсутствуют.

Вполне естественным вопросом для принимающего дар человека является вопрос, касающийся цены бесплатного подарка при оформлении дарственной. В первую очередь, она необходима для проведения расчётов суммы НДФЛ, которая выступает иногда причиной отказа от желанной квартиры или машины. Как правило, цену дара указывает при составлении договора сам даритель – от неё стоит и «отталкиваться».

Указанную в декларации на налог при дарении недвижимости не родственнику необходимо уплатить в полном объёме в указанный срок одним платежом. Квитанцию для этого, как мы писали выше, одаряемый получит при подаче 3-НДФЛ от сотрудника налоговой.

Данную квитанцию налогоплательщик может получить по почте. В том случае, если одаряемое лицо утеряло или испортило реквизиты – узнать их он может, посетив официальный сайт местной налоговой службы.

Получив реквизиты, гражданин может отправляться в любой из выбранных банков для оплаты налога.

В случае игнорирования установленных сроков подачи налоговой декларации в ИФНС, специалисты органа будут вынуждены выслать налогоплательщику соответствующее уведомление. Стоит отметить, что информация обо всех сделках, связанные с недвижимым имуществом подаётся в налоговую Регистрационной палатой.

Опытные юристы сайта «Юридическая Скорая» рекомендуют подать декларацию как можно скорее, ведь чем больше времени пройдёт с даты установленного законодательством срока, тем больше штраф Вам придётся заплатить в итоге!

В 2020 году размеры штрафов за несоблюдение сроков остаются следующими:

Игнорирование обязанности предоставить налоговую декларацию – фиксированный штраф 1000 российских рублей, а также 5% от общего размера налога за каждый из месяцев просрочки (срок начинается с мая).
Отказ от уплаты налога – 20% от общей суммы НДФЛ в случае первой неуплаты, а также 40% при каждой последующей неуплате (согласно действующему законодательству, каждая последующая неуплата считается умышленной).
Пеня за опоздание с оплатой установленного законом налога начисляется ежедневно с момента просрочки, то есть, на следующий день после 15 июля, согласно следующей формуле:

Все штрафы взимаются налоговиками как в добровольном порядке (по первому требованию сотрудников налоговой), так и через суд.

Как видите, к числу существующих в нашей стране налогов на дарение в 2020 году стоит относить лишь НДФЛ, являющийся единственным налогом при заключении безвозмездной сделки дарственной, которая характеризуется получением одаряемым прибыли без траты им собственных средств.

При этом, НДФЛ входит в категорию общегосударственных налогов с единой ставкой по всей территории Российской Федерации, составляющей 13% от общей стоимости объекта сделки для резидентов России.

Платят данный налог один раз в году, а именно – его уплата должна произойти в следующем году, то есть, после фактического получения дара. Расчётом и отчётностью одаряемый обязан заниматься сам.

Мы понимаем, что рядовому гражданину довольно сложно разобраться полностью в столь непростом вопросе. А, поэтому – предлагаем Вам получить быстро бесплатную помощь от нашего дежурного юриста! Для этого просто сформулируйте вопрос и нажмите кнопку «Отправить вопрос»!

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Можно ли подарить квартиру в Москве внуку-иностранцу?

Недвижимость купили до 2016 года	3 года
Недвижимость купили с 1 января 2016 года	5 лет
Недвижимость получили в подарок или как наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации	3 года
Любое имущество, кроме недвижимости	3 года

Процесс дарения недвижимости представляет собой передачу какого-либо вида недвижимости на безвозмездной основе конкретному лицу. Это может произойти непосредственно в день оформления договора или же с отстранением сроков дарения на определенную дату.

Согласно действующему законодательству РФ, получение недвижимости в дар признается экономической выгодой гражданина. Она обусловлена тем, что человек получает недвижимость без несения каких-либо затрат. В этом случае гражданину потребуется внести в казну государства налог. Исключением являются два варианта дарения квартиры:

Указанная процедура была оформлена между близкими родственниками.
При заключении договора консульскими сотрудниками или членами их семей.

При не попадании в указанный список потребуется внести следующие размеры налогов:

13% — при условии, что одариваемый является гражданином Российской Федерации;
30% — в тех случаях, когда одариваемый является гражданином иностранного государства.

Помимо внесения обязательных платежей по налогам в казну государства, граждане, получающие в дар недвижимость, будут вынуждены понести такие затраты:

Для всех граждан РФ предусмотрено внесение имущественного налога. Его размер может находиться в пределах от 0,1 до 2% от общей стоимости недвижимости. При этом налоговый взнос должен оплачиваться ежегодно.
Оплата услуг, оказываемых государственными органами, которые направлены на регистрацию подаренного имущества. Размер платежа строго фиксирован и составляет 2 000 рублей для физических лиц и 22 000 рублей для юридических лиц.
В случае оформления нотариальной доверенности на проведение процедуры оформления подаренного имущества, гражданину потребуется оплатить услуги нотариуса.

Согласно действующему налоговому кодексу Российской Федерации, даритель полностью освобождается от несения налоговой ответственности. При этом не имеет значения, в течение какого времени он владеет этим имуществом. Это обусловлено тем, что при дарении недвижимости гражданин не получает никакой прибыли.

Отсутствие взыскания налога с близких родственников прописано статьей 217 указанного кодекса пунктом 18.1. Отсутствие налоговой ответственности на консульских работниках обозначено в Венском соглашении.

Для расчета суммы, которую необходимо вносить дальним родственникам при получении недвижимости в дар, понадобится учитывать кадастровую или рыночную стоимость. Все зависит от того, что прописано в оформленном договоре дарения.

В тех случаях, когда договором строго обозначена стоимость недвижимости, которая передается в дар, налоговый платеж высчитывается от неё. Если сумма не указана, то в большинстве случаев берется рыночная цена для определения суммы налога.

Случаются ситуации, когда прямым родственникам выставляется счёт по оплате налога за полученную в дар недвижимость. В таких ситуациях рекомендуется напрямую обратиться в налоговый орган по месту жительства и разъяснить ситуацию. Довольно часто причиной является системный сбой или невнимательное изучение документации сотрудниками налоговых служб.

Также законодательством предусматриваются несколько вариантов оформления дарения. Среди них:

Прямое составление дарственного договора. Им обусловлена прямая передача недвижимости во владение новому собственнику.
Процесс передачи недвижимости по обещанию. Такая дарственная предусматривает несколько вариантов развития событий. Передача имущества осуществляется в определенный срок при отсутствии у дарителя проблем с жилищными условиями и состоянием здоровья.
Передача недвижимости в качестве пожертвования.

Независимо от выбранного варианта дарения недвижимости, сделка будет считаться действительной только при получении согласия от одариваемого лица. При этом требуется, чтобы договор дарения был составлен в соответствии с действующим законодательством. Это позволит избежать проблем в дальнейшем лицу, которое получает недвижимость в дар.

В тех случаях, когда договор дарения оформлялся при наличии серьёзных проблем со здоровьем, в алкогольном состоянии или в психическом расстройстве, договор может считаться недействительным после предъявления соответствующих фактов.

Также поводом для аннулирования договора дарения недвижимости могут послужить такие условия, которые прописаны в договоре:

Внесение обязательств по пожизненному ухаживанию за лицом, которое предоставляет недвижимость в дар.
Необходимость в несении финансового обеспечения дарителя.
Получение полноценных прав на недвижимость только после смерти дарителя, что уже попадает под определение «наследования недвижимости».

Ещё одной причиной, по которой может быть отменена легитимность договора дарения, является установление факта наличия непосредственной зависимости дарителя от одариваемого гражданина. В случае если человек является недееспособным или не достигшим совершеннолетнего возраста, он может участвовать в сделке исключительно в качестве одариваемого лица.

Согласно действующему налоговому кодексу, к числу лиц, которые являются близкими родственниками при оформлении дарения недвижимости, приравниваются:

Муж и жена, которые в настоящий момент времени находятся в официальном браке. При этом не имеет значения, проживают они совместно или нет.
Родители на биологическом уровне, а также усыновители.
Любая возрастная категория детей, в том числе усыновленные или удочеренные согласно судебному постановлению.
Непосредственные братья или сестры, а также отдельно по отцу или матери.
Бабушки и дедушки.
Внуки со стороны дарителя.

При получении недвижимости в дар от не близкого родственника потребуется оплатить налог при дарении в казну государства. К перечню лиц, которые являются не близкими родственниками, относятся:

Братья или сестры со стороны мужа и жены.
Двоюродные и троюродные братья и сестры.
Двоюродные дедушки и бабушки.
Племянники, в том числе внучатые.
Тесть и тёща.

Налоговая сумма выплачивается лицом, которое принимает недвижимость в дар. При этом назначаемая сумма будет идентичной той, которую будут выплачивать и обычные физические лица. Если одариваемый человек является гражданином РФ, то выплата составит 13%, а если это иностранный гражданин, то 30% от стоимости получаемого недвижимого имущества.

Сама процедура выплаты налога осуществляется в несколько этапов. Для начала потребуется рассчитать сумму, которая должна быть внесена в фонд государства в качестве налога. Это должно делать лицо, которое получило в дар недвижимость, либо человек, решившийся на оформление дарственного договора.

В дальнейшем останется заполнить налоговую декларацию. Это можно сделать при помощи электронных систем или посредством обращения к узкопрофильным специалистам. В дальнейшем останется своевременно внести денежные средства в фонд государства, которые обозначены налоговыми органами.

Статус налогового и валютного нерезидента при сделках с недвижимостью.

В большинстве случаев, человек, желающий подарить свою недвижимость близкому, рассчитывает на облегчение участи последнего, в том числе по выплате разных налоговых платежей. Важно знать, как можно их избежать или сократить, если дарственная на квартиру оформляется не на близкого родственника. Существуют следующие распространенные, а главное, легальные схемы:

В случае если одариваемый человек не является близким родственником, то можно действовать через общего родственника. В этом случае он должен одновременно являться близким родственником для дарителя и одариваемого. При этом первое лицо изначально оформляет дарственную на недвижимость на общего родственника. После этого недвижимость передаривается третьему лицу. В этом случае понадобится понести затраты на оформление разных бумаг, но они будут несопоставимы с суммой, устанавливаемой налоговой службой.
Можно оформить стандартный договор купли-продажи при условии, что собственник недвижимости владеет ей не менее 3 лет. Это позволит переоформить недвижимость с подтверждением фиктивного получения денежных средств от покупателя. При этом последний не выплачивает никаких налогов, а продавец получает возможность оформления налогового вычета.

Все указанные методы помогут, как минимум значительно сократить расходы человека, принимающего недвижимость в дар, в сравнении с полной суммой, которая выплачивается по налогообложению.

Для этого потребуется предоставить:

правильно оформленную заявку на получение вычета;
налоговую декларацию;
документацию, подтверждающую право на налоговый вычет. Обычно это паспорт и бумаги, которые подтверждают право на жилье.

Налоговый вычет составляет 13% от суммы купленного дома.

Образец заявления на получение имущественного налогового вычета.

Внимание

Также одаряемая сторона, если потребуется, оплачивает нотариальные услуги. Налоговые органы иногда посылают извещение, в котором требуют оплатить налог даже в тех обстоятельствах, когда недвижимость была отдана в дар родным.

Но не стоит беспокоиться: получение подобного письма вовсе не означает, что вам необходимо уплатить НДФЛ. Сотрудники налоговой могут посылать извещения по всем операциям, не вдаваясь в подробности оформленных соглашений.

Если вам по ошибке отправили такое извещение, то отошлите его обратно в налоговую. В послании уточните, что договор дарственной составлен ближайшими родственниками и по закону не требует взимания налога.

Также в ответном письме приложите копию документа, которое свидетельствует о родстве. Иногда налоговые службы отсылают извещение не принимающей стороне, а лицу, дарящему недвижимость.

Расчет между участниками сделки производится строго в российских рублях. При желании сумму можно привязать к национальной валюте другой страны по действующему курсу.

Документы иностранных граждан должны быть переведены на русский язык. Составление договора купли-продажи и процедура регистрации собственности в Росреестре проходят в обычном порядке, лишь с некоторыми незначительными поправками.

Когда нерезидент продает недвижимость в России, ему потребуются такие же документы, что и продавцу-резиденту:

Документ, подтверждающий право на собственность.
Договор купли-продажи на русском языке.
Кадастровый паспорт.
Письменное согласие от супруга или лица, находящегося в долевой собственности.

Сделку также может производить доверенное лицо без личного присутствия продавца.

Иностранный гражданин должен быть готов рассчитаться в рублях. Самый распространенный способ расчета по сделке с участием нерезидентов – использование банковской ячейки, куда покупатель закладывает оговоренную в ДКП сумму. После того, как продавец выполнит все требования для передачи собственности, он сможет забрать деньги.

Регистрация сделки в Росреестре с участием иностранца может осуществляться по доверенности от лица его представителя на территории РФ. Это актуально в тех случаях, когда покупатель не имеет возможности приехать лично для заключения сделки. Чтобы зарегистрировать имущество лично, иностранцу потребуется документально подтвердить законность своего нахождения на территории РФ.

На перерегистрацию недвижимости может уйти от 5 до 12 дней. ДКП считается заключенным с момента государственной регистрации перехода права собственности, осуществить которую можно в филиале Федеральной регистрационной службы. Для этого две стороны купли-продажи предоставляют соответствующие заявления, переведенные на русский язык документы и квитанцию об оплате госпошлины на регистрацию собственности в размере 2000 рублей.

НДФЛ при продаже имущества зависит от срока владения. Если продать его через 3 или 5 лет, в зависимости от даты и обстоятельств приобретения можно вообще не платить налог: продали квартиру за 3 млн рублей, а бюджету ничего не досталось. Но это условие действовало только для резидентов. Сергей, который полгода жил в Германии, даже через 10 лет владения квартирой мог продать ее только с налогом по ставке 30%.

Недвижимость купили до 2016 года	3 года
Недвижимость купили с 1 января 2016 года	5 лет
Недвижимость получили в подарок или как наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации	3 года
Любое имущество, кроме недвижимости	3 года

С 2021 года изменится НДФЛ — это тот налог, который платят со своих доходов: зарплаты, продажи автомобилей и квартир, выигрышей в лотерею и пр. Теперь ставка налога будет зависеть от того, сколько вы зарабатываете. Все, кто за год получает больше 5 млн рублей, будут платить налог по ставке 15 %, а не 13 %, как было раньше. Такие правила установлены ФЗ от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Повышенная ставка распространяется не на весь доход, а только на ту сумму, которая больше 5 млн рублей.

Пример. Виктор зарабатывает 600 тыс. рублей в месяц. Его доход за год составил 7 200 тыс. рублей. Бухгалтер удержит налог по ставке 15 % не со всей его зарплаты, а только с той части, которая превысила 5 млн рублей. Порядок расчета следующий:

1) НДФЛ по стандартной ставке: 5 000 000 × 13 % = 650 000 рублей.

2) НДФЛ по повышенной ставке: (7 200 000 – 5 000 000) × 15 % = 330 000 рублей.

3) Общая сумма удержанного налога: 650 000 + 330 000 = 980 000 рублей.

Для сравнения. Если бы весь доход Виктора облагался по старым правилам по ставке 13 %, из его заработка удержали бы 936 000 рублей, то есть на 44 000 рублей меньше.

На практике совсем мало граждан РФ зарабатывают больше 5 млн рублей в год, поэтому для большинства ничего не изменится. Но обычно самые крупные доходы мы получаем при реализации имущества, поэтому тех, кто собирается продавать квартиру в 2021 году, волнует вопрос, придется ли платить больше налогов. Чтобы найти ответ, нужно внимательно изучить новый закон.

Успокоим сразу — государство позаботилось о гражданах РФ и освободило от обложения повышенным налогом ряд нерегулярных доходов (п. 1.1 ст. 224 НК РФ):

От продажи имущества или долей в нем (кроме ценных бумаг);
От получения имущества в дар (кроме ценных бумаг);
Страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.

Отсюда следует, что если в 2021 году вы решите продать квартиру, комнату, долю в доме, машину и пр., налог нужно будет платить по стандартной ставке 13 %. Это касается даже тех случаев, когда сумма дохода от продажи превышает 5 млн рублей.

Минфин посчитал, что установление повышенной ставки для таких разовых доходов противоречит принципу социальной справедливости, так как заставляет платить высокие налоги людей с невысоким уровнем доходов.

Но это касается только резидентов РФ — тех, кто находился на территории России больше 183 календарных дней (90 дней в 2020 году) в течение 12 месяцев. Если вы пребывали в стране меньше указанного срока, то не являетесь резидентом и должны платить увеличенный налог.

К ним относится две группы лиц: иностранцы без статуса резидента в том случае, если они получили прибыль в виде дивидендов от деятельности отечественных организаций (для них действует ставка в два раза ниже — 15%) и следующие группы лиц, которые:

занимаются бизнесом по патентной системе налогообложения;
считаются специалистами высокого уровня квалификации;
признаны беженцами вне зависимости от того, есть ли у них гражданство другого государства или нет его, и те, кому предоставлено временное убежище;
работают на кораблях, приписанных к российским портам и функционирующих под отечественным флагом;
имеют подданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Казахстан, Белоруссия, Армения и Киргизия) — в соответствии со ст. 72 Договора о ЕАЭС, принятым в мае 2014 года.

Им необходимо уплачивать 13 % от заработка. Еще в эту категорию причисляются граждане Российской Федерации, которые в прошлом были трудоустроены заграницей, а в настоящем принимают участие в государственной программе по переселению (эта норма действует и в отношении родственников).

В 2021 году начинают действовать изменения для нерезидентов, оформивших патент. Теперь им требуется платить больше, так как увеличен коэффициент-дефлятор — с 1,729 до 1,813.

Для того чтобы было понятно, как рассчитывается аванс для нерезидентов, оформивших патент, приведем пример.

Для определения суммы используется формула:

Сумма, которую нужно переводить каждый месяц, складывается из трех множителей: основной ставки, коэффициента-дефлятора и коэффициента в регионе.

Предположим, что Владимир, являющийся гражданином Узбекистана, работает в Москве. Его НДФЛ рассчитывается так: 1200*1,813*2,4591, итого 5350 рублей.

Если мужчина найдет работу в другом регионе, например, в Санкт-Петербурге, то его НДФЛ станет другим: 1200*1,813*1,83858, итого 4000 рублей.

— Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта вычета.

Дарение квартир нерезидентом резиденту в россии

Дарением недвижимости признается сделка между двумя сторонами – дарителем и одаряемым, — оформленная в виде договора на безвозмездной основе, согласно которому собственник обязуется передать имущество другому лицу без предъявления обязательства по встречной передаче вещи (ст. 572 ГК РФ).

Процедура дарения производится следующим образом:

Стороны договариваются, какое имущество будет подарено, когда и у какого нотариуса будет заверена дарственная. Она подлежит обязательному заверению. Без печати и подписи заверителя соглашение признается ничтожным.
Даритель и одаряемый отправляются к нотариусу. Оплачивается госпошлина и составляется дарственная. Ее условием является передача конкретного имущества во владение одаряемого.
Гражданин, получивший дар, вместе с договором дарения, паспортом и правоустанавливающими документами на жилье посещает Росреестр для подачи заявления на оформление жилья в собственность.

В завершение через несколько дней выдается выписка из ЕГРН – с этого момента одаренный становится полноправным владельцем квартиры. Впоследствии гражданин должен оплатить НДФЛ в размере 13%, если у него нет права на освобождение от налогообложения.

Чтобы понять, как рассчитывается НДФЛ, достаточно ознакомиться с несколькими наглядными примерами:

Таким образом, в некоторых случаях гражданам проще самостоятельно купить жилье в районах, где установлена более выгодная ценовая политика, чем оплачивать НДФЛ, т.к. возможность освобождения от налогообложения лицам, не являющимся близкими родственниками дарителей, законодательством не предусмотрена.

Граждане должны предоставить декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения имущества в дар, даже если они освобождены от налогообложения. Если же НДФЛ нужно уплачивать, это следует сделать не позднее 15 июля года, предшествующего году вручения подарка.

После подачи декларации новый собственник обязуется уплатить налог до 15.07.2018 года.

Если прибыль есть, сумма штрафа рассчитывается в зависимости от обстоятельств:

Имущественный вычет – это сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база. Он предоставляется гражданам, регулярно делающим отчисления в размере 13% от заработной платы, агентского вознаграждения, сдачи жилья в аренду, предпринимательской деятельности или оказания услуг населению.

Воспользоваться вычетом можно в следующих ситуациях:

Получить его при приобретении квартиры в дар нельзя, т.к. одаряемый фактически не несет затрат на покупку. Есть и другой вариант – купить другое жилье и воспользоваться правом на вычет.

В случая соблюдения указанного выше минимального срока владения при продаже недвижимости нерезидентам по общим правилам НЕ требуется подача декларации 3-НДФЛ. Достаточно осуществить сделку по отчуждению и далее в случае вопросов со стороны налоговиков — быть готовым подтивердить минимальный срок владения объектом недвижимости (первоначальный договор купли-продажи).

Подчеркнем, что изменения 2019 года НЕ коснулись ставки НДФЛ: для нерезидентов она продолжает составлять 30% (вместо 13% для резидентов). То есть если нерезидент все же захочет продать свой объект недвижимости ДО наступления минимального срока владения (3 или 5 лет), то ему будет необходимо заплатить НДФЛ в размере 30%.

Часто возникает вопрос, как ФНС сможет узнать, что лицо является именно нерезидентом, ведь единой базы с пограничной службой у них нет, и если лицо не снималось с регистрационного учета по месту жительства, то налоговики на практике часто продолжают рассматривать его как российского налогового резидента. И, например, что будет, если такое лицо при продаже недвижимости задекларирует доход не по ставке 30%, а по ставке 13% или же подаст «нулевую» декларацию, заявив расходы на приобретение большие, чем цена покупки.

Также помните, что если Вы являетесь налоговым нерезидентом РФ, то можете являться налоговым резидентом той страны, в которой проживаете (по критерию количества дней пребывания или по критерию центра жизненных интересов), а это значит, что Вам будет необходимо обсудить с местным налоговым консультантом вопрос уплаты налога на территории этой страны в том числе с учетом норм соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения между Россией и этой страной.

Гражданин, который не является ИП, получив в дар квартиру, машину, акции или другое недвижимое имущество, должен обязательно уплатить налог. Об этом говорится в Налоговом кодексе (НК) России.

Но если даритель и тот, кому предназначается подарок, имеют близкородственные связи, то ничего уплачивать не нужно. К такой льготной категории относятся:

жены и мужья;
дети (включая тех, которых усыновили) и их родители;
дедушки, бабушки и их внуки;
сестры, братья (даже, если общим является один из родителей).

Все сделки дарения недвижимости, которые происходят между указанными категориями лиц, не подлежат налогообложению. То есть, муж может подарить дом или квартиру жене, отец или мать – своим детям, дедушка – внукам, брат – сестре. Но если родная тетя решит одарить племянника квартирой, то последний должен будет выплатить НДФЛ.

Например, Иванов И. в 2017 году подарил квартиру своему сыну. Сын относится к категории близких родственников, является резидентом, поэтому после получения дара, ничего платить не должен.

Есть такой интересный момент, который обязательно нужно учитывать – если близкий родственник является нерезидентом, то НДФЛ в размере 30% по договору дарения он обязан будет уплатить, невзирая на родственные связи.

Пример. Иванов И. в 2017 году подарил квартиру своему сыну, который долгое время (более 183 дней) проживает за границей, но является гражданином РФ. Кадастровая стоимость квартиры 2600 рублей. Так как сын утратил статус резидента, то родственные связи не могут стать причиной неплатежа НДФЛ. Расчеты такие: 2600 000 * 30 % = 780 000 рублей.

Ставка налогообложения на дарение для разных категорий граждан отличается. Для резидентов страны она меньше – 13 %, для нерезидентов больше – 30 %. Резиденты – это россияне или иностранцы, которые проживают в России не меньше 183 дней в течение года. Нерезиденты, соответственно, те граждане (иностранцы и люди, имеющие гражданство РФ), которые живут в Российской Федерации меньше этого срока.

Кроме НДФЛ, есть и другие расходы, связанные с процедурой дарения:

Нотариальное оформление сделки. Есть ситуации, когда без нотариуса обойтись невозможно. Например, нужно получить согласие жены или мужа для оформления договора дарения. Или в сделке участвует несовершеннолетний. Либо дарится квартира, принадлежащая нескольким лицам.
Регистрация договора в Росреестре. Оплатить пошлину может любая из сторон – одаряемый или даритель. Если заявление в госорган подает юридическое лицо, то сумма уплаты составляет 22 000 руб., если физическое лицо – 2000 руб.

С размером нотариального сбора можно ознакомиться в этой таблице:

Стороны	Сделка между близкими родственниками	Сделка между неродными лицами
		Стоимость недвижимости
		Менее 1 млн. руб.		от 1 млн. руб. до 10 млн. руб.	От 10 млн.
Нотариальный сбор	3000 руб. + 0,2% от стоимости имущества (но не более 50 000 рублей)	3000 руб. + 0,4% от стоимости имущества	7000 руб. + 0,2%		25000 руб. + 0,1% (но не больше 100 000 руб.)

В НК России четко определены ситуации, когда гражданину полагается налоговый вычет. И процедура дарения не входит в их число. То есть, ни дарителю, ни получателю подарка налоговые льготы не положены.

Но иногда налоговый вычет получить все же можно. Например, отец приобрел квартиру, а затем подарил ее своей дочери. В этой ситуации, у дочери нет права налоговую льготу, но отец такого права не лишается (если он работает). Для получения льготы, нужно:

Взять 2-НДФЛ с работы.
Заполнить 3 НДФЛ
Передать документы в ИФНС.

Имущественный вычет равен 13% от цены квартиры, но не больше 260 000 рублей. Вычет возвращается несколько лет. Для этого каждый год нужно подавать форму 3-НДФЛ, пока вся сумма не будет выплачена. Вместе с вычетом за покупку квартиры, можно получить отдельный вычет по ипотечным процентам (13%).

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей паев, если иное не предусмотрено в данном пункте.

Для целей обложения налогом на доходы физических лиц физические лица делятся на резидентов и нерезидентов РФ. Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 207) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Соответственно налоговым нерезидентом РФ признается человек, который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налог на дарение – является одной из наиболее частых причин отказа одаряемых от проведения сделки и подписания дарственной на квартиру, машину, ценности и другое имущество. Сегодня Олег Устинов – практикующий юрист и автор сайта «Юридическая Скорая» расскажет Читателям блога о налогообложении не родственников и родственников, сроках и порядке уплаты установленных законом налогов, а также неочевидных методах, которые помогут Вам облегчить и удешевить процесс.

Но здесь есть несколько очень важных нюансов, которые необходимо знать. Такой налог накладывается только на тех лиц, которые являются не просто дальними родственниками дарителя, но ещё и резидентами Российской Федерации.

Расчет может формироваться как на бумажном носителе, так и в электронном виде разными способами — с помощью специальной программы или непосредственно на сайте налоговых органов. Подавать декларацию также можно несколькими способами, а именно:

Кроме того, в 2021 году существует возможность отправки данного пакета по почте. Однако, сроки доставки могут значительно отличаться от первого способа, а сам налогоплательщик не сможет повлиять на ситуацию, если он допустит ошибку. Как правило, этот способ доставки выбирают в случаях, если гражданин не имеет возможности посетить налоговый орган лично.

Независимо от того, являются ли участники сделки близкими или дальними родственниками, а также, если они вовсе не связаны родственными узами, получатель подарка должен оплатить подоходный налог 18 %. Помимо него — 1,5 %-ный военный сбор. Резидент должен оплатить все налоговые сборы после подписания дарственной.

Дарение квартиры нерезиденту налогообложение

Иностранец, которому дарится недвижимость, должен провести уплату военного сбора и налога на дарение. В отличие от ситуации, когда сделка оформляется между нерезидентом и украинцем, здесь подписанию дарственной на квартиру предшествует уплата налогов.

Квартиры
Дома
Коммерческая недвижимость
Посуточно

Черемушки
Котовского поселок
Аркадия
Молдаванка
Дача Ковалевского
Совиньон

— Сын, налоговый нерезидент РФ (живет в Великобритании), хочет подарить матери, налоговому резиденту РФ, квартиру. Как избежать двойного налогообложения? Будет ли такая сделка облагаться налогами? Нужно ли будет подавать декларацию в РФ и кому? Передачи денег не будет.

Отвечает руководитель отдела недвижимости юридической компании Urvista Глеб Подъяблонский:

Так как мать и сын являются близкими родственниками и совершают безвозмездную сделку в виде дарения, то такие доходы не облагаются налогом. Однако после регистрации права собственности Вам необходимо будет подать нулевую декларацию о доходах в Управление федеральной налоговой службы.

Отвечает старший юрист содружества земельных юристов Юлия Бузанова:

[1]

В случае совершения безвозмездной сделки, направленной на дарение недвижимого имущества (например, квартиры, расположенной на территории РФ), в соответствии с законодательством РФ, обязанность по уплате налога на прибыль не возникает, если сделка происходит между близкими родственниками. Данные правоотношения регулируются п.18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ. Не является препятствием для применения к возникающим правоотношениям положений данной статьи наличие в сделке нерезидента РФ. Основным условием применения является предоставление доказательств родства (в рассматриваемом случае — свидетельство о рождении).

Вопрос двойного налогообложения — очень острый, в связи с чем ему посвящено так много совместно принимаемых правовых актов. Так, двусторонней Конвенцией между Россией и Великобританией от 15.02.1994 («Об избежании двойного налогообложения») установлено, что в случае если лицо, постоянно проживающее на территории Российской Федерации, получает доход из Великобритании, облагаемый в соответствии с положениями настоящей Конвенции налогом в Великобритании, сумма налога на этот доход, уплачиваемый в Соединенном Королевстве, подлежит зачету при уплате налога на доходы в Российской Федерации.

Особо важно отметить, что размер засчитываемой суммы не может превышать сумму налога на доход, исчисленную в Российской Федерации в соответствии с ее налоговыми законами и правилами. А так как налоговым законодательством РФ сумма, подлежащая уплате в качестве налогового бремени при дарении недвижимого имущества от сына к матери, равна нулю, то и «получатель прибыли» не обязан платить соответствующий налог на территории Великобритании.

Таким образом, при получении Вами дохода в виде приобретаемой в дар квартиры от сына (нерезидента РФ) Вам необходимо предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие безвозмездный характер сделки, а также родство с дарителем.

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости северо-восточного отделения компании «НДВ-Недвижимость» Елена Мищенко:

[3]

Налог при дарении нерезиденту РФ

двоюродные сестры или братья;
сестры или братья супруги;
племянники;
двоюродные дедушки и бабушки;
теща и тесть;
другие родственники.

Для этой категории лиц предусмотрен налог с дарения недвижимости, сумма которого составляет 13% от цены подаренного имущества. При этом стоит отметить, что обязанность по выплате налога накладывается на одариваемое лицо.

Остальным предпочтительно заключить договор купли-продажи.Налогообложению подвергнется продавец, но по более низкой ставке. Владельцы транспортного средства, осуществляющие свои права более 3 лет, освобождаются от выплаты вообще.
денежных средств Физические лица не платят налоги при получении подарков в натуральном виде и денежных суммах. Дарение от нерезидентов рф Облагается ли налогом договор дарения между близкими родственниками Договор, по которому дарителем выступает физ.
лицо, не подлежит налогообложению, если одариваемый является для него близким родственником или членом семьи (ст. 217 НК). Это правило общее для резидентов и нерезидентов.

Если оба они находятся в близких родственных связях, то в таком случае при проведении сделки они полностью освобождаются от необходимости уплаты каких-либо налогов. Если же они являются друг другу дальними родственниками или вовсе не имеют родственных связей, то в таком случае им уже придется оплачивать стандартный налог на доходы физических лиц.
Если близкие родственники По Семейному кодексу в категорию близких родственников входят все люди, имеющие связь друг с другом по нисходящей или восходящей линии. Если даритель собирается оформить договор, предусматривающий передачу квартиры или какой-либо другой недвижимости на одного из своих родственников, то в таком случае ни с кого из них не будут взыматься никакие налоги.

правоустанавливающий документ, и в данном случае это Свидетельство о праве собственности на квартиру в порядке наследования;
правоудостоверяющий документ – Свидетельство о праве собственности продавца на квартиру;
выписка из домовой книги и карточка собственника;
кадастровый (технический паспорт) БТИ на квартиру.

заявление;
декларация, составленная в соответствии с формой 3-НДФЛ;
документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
документы, в которых указана стоимость данной недвижимости;
договор дарения, подписанный обеими сторонами;
документы, подтверждающие количество и сумму затрат, произведенных для составления договора;
другие необходимые документы.

Скачать форму бланка НДФЛ Конечно, оформление вычета представляет собой достаточно сложную процедуру, но если все правильно обдумать и заручиться поддержкой юриста, то в таком случае можно будет достаточно быстро избавиться от крупной суммы налогов.

Если близкий родственник после получения квартиры решит продать ее ранее, чем через три года, ему все равно придется оплачивать налог в размере 13% от общей стоимости имущества Нужно ли платить налог при дарении квартиры в 2019 году В данном случае нельзя дать конкретного ответа, так как все здесь зависит от статуса одаряемого, то есть кем он приходится собственнику указанного имущества. На практике в подобных ситуациях гораздо проще приобрести менее дорогостоящую недвижимость, и большинство людей именно так и поступает, попросту отказываясь от такого дорогостоящего подарка. Имущественный налог В соответствии с действующим законодательством для дальних родственников и третьих лиц подаренная квартира считается полученным доходом, который облагается соответствующим налогом.

При этом сумма этой выплаты достаточно большая, несмотря на то, что составляет только небольшую часть от подаренного

Дарение квартиры не родственнику

В налоговом законодательстве нашей страны нет прямых рекомендаций, из какой стоимости недвижимости следует исчислять размер налога при дарении. И тут возникает путаница. Налоговиков, к примеру, может не устроить сумма, которую выплатил гражданин, исходя из инвентаризационной стоимости жилья.

Они даже могут подать на него в суд, требуя рассчитать налог в соответствии с рыночной ценой недвижимости (и такие случаи имели место быть). Однако Верховный суд нашей страны, изучив практику судов, допускает расчет НДФЛ из инвентаризационной стоимости, если в ЕГРН нет информации о кадастровой стоимости.

Вот такой вывод содержится в обзоре практики судов, в связи с применением 23 главы НК РФ:

Вообще же, гражданин может затребовать информацию о цене квартиры из различных источников:

из ЕГРН. Можно получить информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости. Она обычно ниже рыночной;
в ПИБ и БТИ. Эти организации представляют сведения об инвентаризационной стоимости квартиры, в некоторых регионах страны расчеты производятся в соответствии с инвентаризационной стоимостью;
у независимого оценщика. Он определит рыночную стоимость имущества;
из договора. Обычно даритель прописывает в нем цену передаваемой недвижимости. Если она не указана, то расчеты следует проводить используя кадастровую цену. Причем, договорная цена не должна быть меньше 70% кадастровой стоимости.

В любом случае все виды стоимости сравниваются с кадастровой, именно ее берут за основу налоговые инспекторы.

НДФЛ для квартиры и дома легко рассчитать самостоятельно. Для этого нужно знать кадастровую, рыночную или договорную стоимость жилья и умножить ее на 13%. Например, договорная стоимость жилья 3,5 мл. рублей, кадастровая – 3,8 млн. Считаем:

3,8 млн. × 70% = 2,66 млн., то есть цена в договоре не меньше 70% (3,5 млн. > 2,66 млн.) от кадастровой, поэтому по ней можно производить дальнейшие расчеты.
3,5 млн. × 13% = 455 000 рублей – размер налога.

Другой пример. В договоре указана цена 2 млн., кадастровая – 4 млн. Считаем:

4 млн. × 70% = 2,8 млн. руб. Договорная цена в этом случае меньше кадастровой (2 млн.
2,8 млн × 13% = 364 000 – НДФЛ.

Данные расчеты произведены для резидентов. Нерезиденты должны умножить стоимость на 30%. К примеру, кадастровая стоимость квартиры или дома 4 млн. рублей, передается в дар нерезиденту, считаем: 4 млн. × 30% = 1,2 млн. рублей составляет размер налога.

Кроме НДФЛ, есть и другие расходы, связанные с процедурой дарения:

Нотариальное оформление сделки. Есть ситуации, когда без нотариуса обойтись невозможно. Например, нужно получить согласие жены или мужа для оформления договора дарения. Или в сделке участвует несовершеннолетний. Либо дарится квартира, принадлежащая нескольким лицам.
Регистрация договора в Росреестре. Оплатить пошлину может любая из сторон – одаряемый или даритель. Если заявление в госорган подает юридическое лицо, то сумма уплаты составляет 22 000 руб., если физическое лицо – 2000 руб.

С размером нотариального сбора можно ознакомиться в этой таблице:

Стороны	Сделка между близкими родственниками	Сделка между неродными лицами
Стоимость недвижимости
Менее 1 млн. руб.	от 1 млн. руб. до 10 млн. руб.	От 10 млн.
Нотариальный сбор	3000 руб. + 0,2% от стоимости имущества (но не более 50 000 рублей)	3000 руб. + 0,4% от стоимости имущества	7000 руб. + 0,2%	25000 руб. + 0,1% (но не больше 100 000 руб.)

Взять 2-НДФЛ с работы.
Заполнить 3 НДФЛ
Передать документы в ИФНС.

Скачать форму (бланк) 3-НДФЛ

Расчет между резидентом и нерезидентом при продаже жилья

Право собственности на автомобиль или другое ТС может возникать в результате его дарения предыдущим собственником. В результате этого участников такой сделки вполне закономерно интересует вопрос – существует ли налог на дарение автомобиля, кто несет обязательство его оплаты и в каких случаях допускается освобождение от него.

Осуществляя как действия по оплате, так и по формированию и предоставлению налоговой декларации не обязательно лично посещать одно из отделений ФНС того региона, где зарегистрировано авто собственника транспортного средства.

Соответственно, если указанные граждане не являются налоговыми резидентами РФ (физическими лицами, фактически находящимися на территории РФ не менее 183 дней в календарном году). то надо будет заплатить налог на доходы физических лиц по ставке 30 % от стоимости имущества.

Если даритель и одариваемый не являются родственниками по первой линии, то да, даже доля земельного участка будет облагаться налогом.

Если налоговый нерезидент России имеет в РФ собственность и планирует ее продавать, то ему предстоит заплатить 30% НДФЛ. Однако если сын оформляет дарение на мать, то, поскольку они являются близкими родственниками, то ничего платить не придется. Если же квартира будет переоформляться на третье лицо (не являющееся Вашему сыну близким родственником), то налог в размере 13% предстоит оплатить уже третьему лицу.