Субсидия на поддержку малого бизнеса в связи с коронавирусом
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Субсидия на поддержку малого бизнеса в связи с коронавирусом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Что такое кредитные каникулы? Это отсрочка по кредиту на 6 месяцев, и снижение суммы отсроченной задолженности за счет федеральных субсидий. Правда, получить такие налоговые каникулы можно лишь в том случае, если организация или банк, выдавший кредит предпринимателю, участвует в программе Минэкономразвития РФ. действовать такие каникулы будут с 1 апреля по 1 октября 2020 года.
Для того чтобы устроить себе налоговые каникулы, предприниматель должен просто обратиться в свой банк или кредитную организацию. Кстати, если ваш банк участвует в программе Минэкономразвития, вы можете рассчитывать на снижение платежей по кредиту даже после окончания льготного периода.
Для организаций и ИП, которые входят в Единый реестр МСП, общий объем страховых взносов, которые платит предприниматель, снижается с 30% до 15%.
Теперь ставка взносов для организаций и ИП составит:
- взносы в ПФР — 10%,
- взносы в ФОМС — 5%.
- взносы в ФСС (по нетрудоспособности и материнству) не уплачиваются.
Снижение действует с 1 апреля и до конца 2020 года. Вполне возможно, что этот срок будет продлён еще на некоторое время.
Уменьшенные страховые взносы будут применяться для части зарплат, которые превышают МРОТ (в 2020 году МРОТ составляет 12130 рублей).
Если ваше предприятие занимается деятельностью, которая требует лицензирования, в 2020 году вам не нужно будет продлевать действие имеющейся лицензии: она автоматически продлится еще на год.
Правда, это касается не всех видов лицензий. Решение об увеличении срока действия касается следующих отраслей:
- Производство, оборот и розничную реализацию алкоголя
- недропользование
- Услуги связи и коммуникаций
- Теле- и радиовещание
- Частная охранная и детективная деятельность
- Госрегистрация лекарств для медицинского и ветеринарного применения
- Разрешения на судовые радиостанции, используемые на морских и речных судах и судах смешанного плавания
Кроме того, федеральные органы исполнительной власти на местах могут самостоятельно принимать решения о продлении некоторых видов лицензий для физлиц, ИП или юрлиц на период до одного года. К таким лицензиям и разрешениям относятся:
- лицензии на право заниматься медицинской и фармацевтической деятельностью
- лицензии в области оценки пожарного риска
- аттестация на право проведения экспертизы проектной документации
- аттестация специалистов для проведения санитарно-эпидемиологических экспертиз
- допуск к международным автомобильным перевозкам
- государственная аккредитация деятельности в области образования
- сертификация медицинских работников
- выдача лицензий и разрешений в сфере оборота оружия
Налоговые льготы для бизнеса в связи с коронавирусом сейчас делятся на пять категорий.
- Списание налогов и страховых взносов за второй квартал 2020 года: апрель, май и июнь. Эту льготу для бизнеса анонсировал президент России в обращении 11 мая. Она касается предпринимателей и компаний, занятых в пострадавших отраслях. Обратите внимание: речь в этом случае идет о полном списании, а не об отсрочке и не о переносе платежей. Как получить эту льготу — пока не уточняется.
- Налоговый вычет на страховые взносы. Эта льгота положена только индивидуальным предпринимателям. Она тоже была объявлена президентом 11 мая, и детальных инструкций о том, как ее получить, пока нет. Известно, что предприниматели смогут получить вычет в размере одного МРОТ.
- Возврат налога за 2019 год для самозанятых и налоговый капитал в размере МРОТ — для них же. Еще одна льгота для бизнеса в связи с коронавирусом из пакета 11 мая. Обратите внимание: это касается только тех самозанятых, которые зарегистрировались и уплачивали налог в прошлом году. Подробнее о самозанятых в нашей статье.
- Перенос сроков уплаты налогов и подачи деклараций. Это касается всех, кто включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (не только наиболее пострадавших от коронавируса). Эта мера поддержки бизнеса автоматически распространяется на всех, никаких специальных действий для ее получения не требуется.
- Налоговая отсрочка для среднего и малого бизнеса. Ее можно получить индивидуально — по заявлению, которое нужно подать в налоговую.
Вид льготы: Отсрочка платежей по аренде федерального имущества в апреле-июне 2020 на срок, предложенный арендатором.
Кому положена: Бизнесу из реестра МСП.
Вид льготы: Освобождение от платежей за апрель-июнь 2020 по договорам аренды федерального имущества, включая земельные участки.
Кому положена: Бизнесу из реестра МСП, который занят в этих сферах:
Вид льготы: Субсидия из бюджета на зарплаты за апрель и май в размере МРОТ.
Кому положена поддержка: Малому и среднему бизнесу из пострадавших от коронавируса отраслей.
Условия: Предприятие уволило не больше 10% сотрудников.
Как получить: Подать заявление на сайте ФНС с 1 мая.
Это одна из самых долгожданных мер поддержки по коронавирусу, которые государство предложило малому бизнесу. Деньги будут выплачиваться с 18 мая по частям: за апрель и май. Общая сумма субсидии на зарплату будет рассчитываться по числу сотрудников на начало апреля: 12 130 рублей в месяц на человека. Предприниматель может использовать эти деньги не только для зарплат, но и для компенсации других срочных расходов, которые вызвала пандемия коронавируса. С выплаты не нужно будет платить налоги и взносы: такой законопроект уже приняла Госдума.
Вид поддержки: Приостановка налоговых проверок до 31 мая.
Кому положена: Всем налогоплательщикам.
ФНС приостановила не только проверки, но и штрафы — если плательщик по запросу не передаст в налоговую данные или документы. Это касается случаев, когда подать сведения нужно с 1 марта до 31 мая 2020.
Вид поддержки: Приостановка мер взыскания задолженности до 1 мая 2020.
Кому положена: Предприятиям из реестра МСП.
Налоговая не будет присылать требования с начисленными пенями и штрафами, списывать задолженность и блокировать счета.
Вид льготы: Единоразовая выплата из бюджета для компенсации затрат на средства дезинфекции во время карантина.
Кому положена поддержка: Малому и среднему бизнесу, которые напрямую взаимодействуют с клиентами. К ним относятся: социально ориентированные некоммерческие организации в сфере дополнительного образования и МСП в физкультурно-оздоровительной сфере, гостиничном бизнесе, сфере общепита и бытовых услуг.
Размер выплат: Первоначальные 15 тысяч рублей и 6,5 тысяч рублей, умноженные на количество работников в мае 2020 года. Субсидия для ИП без работников составляет 15 тысяч рублей.
Как получить: Подать заявление на сайте ФНС или в налоговую по месту нахождения фирмы или ИП до 15 августа.
Мы провели исследование, которое показало, что 35% предпринимателей обращались к владельцам торговой недвижимости с просьбой отсрочить, уменьшить или переместить арендную плату. Еще 24% бизнесменов попросили субсидии на выплату зарплат и столько же — возможность списать налоги и страховые взносы за 2-й квартал 2020 года. А 38% участников исследования никакую помощь не запрашивали.
Но получить поддержку смогли не все. Так, отсрочку по аренде получил 71% обратившихся, такая ситуация и с теми, кто просил субсидии на зарплаты — их дали только 70% предпринимателей. А вот беспроцентный кредит получили и того меньше — всего 28% наших респондентов.
- Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
- Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
- Кто может быть самозанятым в 2021 году
- Снижение ставки страховых взносов до 15%
- Освобождение от налогов и взносов за второй квартал 2020 года
- Уменьшение фиксированных взносов для ИП
- Отсрочка или рассрочка уплаты налогов
- Зарплатные субсидии
- Кредит на возобновление деятельности под 2%
- Кредитные каникулы для бизнеса без снижения дохода
- Кредитные каникулы для ИП при снижении дохода на 30%
- Льготный кредит под 0% на выплату зарплат
- Продление срока уплаты административных штрафов с 60 до 180 дней
- Отсрочка платежей при выкупе арендуемой недвижимости
- Арендные каникулы
- Расторжение договора аренды без штрафов
- Отмена неустойки за просрочку оплаты коммунальных услуг
- Повышение авансов по госконтрактам с 30 до 50%
- Возврат налога и налоговый бонус для самозанятых
- Прекращение деятельности ИП без визита в налоговую и ЭЦП
- Максимальное пособие по безработице для бывших ИП
МАЙ 2020 Получено заявлений от организаций и ИП 1 232 105 Выдано субсидий организациям и ИП 1 083 733 Выдано субсидий (млн. руб.) 44 569,3 АПРЕЛЬ 2020 Получено заявлений от организаций и ИП 1 376 025 Выдано субсидий организациям и ИП 1 088 642 Выдано субсидий (млн. руб.) 45 762
от организаций и ИП
организациям и ИП
сумма, млн. руб.
В целях поддержки малого и среднего бизнеса, на основании ФЗ от 1.04.2020 № 102-ФЗ ст. 5, ст. 6, ст. 7 ч. 6, снижены ставки на страховые взносы для всех субъектов малого и среднего предпринимательства, где есть наемные работники. С 1 апреля 2020 года страховые взносы составляют 15%, вместо 30%. Льгота продлена и на 2021 год.
Сниженная ставка на страховой взнос распространяется только на часть заработной платы, которая превосходит МРОТ. В 2021 году это 12 792 рублей.
Государство приняло решение активно развивать и поддерживать систему быстрых платежей. Для этого выделяются средства на возмещение комиссии малому и среднему бизнесу за применение СБП для расчетов с клиентами.
Комиссия при расчете через СБП составляет не более 0,7%, в то время как по эквайрингу — 1,5-2,5%. А в 2021 году предприниматели могут получить возврат комиссии за переводы от физических лиц за период с 01.07.21 по 31.12.21 г.
Для приема платежей рекомендуется приобрести онлайн-кассу, в которой уже встроена функция расчетов через СБП. МТС Касса предоставляет кассовые аппараты на выгодных условиях как в аренду, так и в рассрочку.
Правительство РФ подписало Постановление об отсрочке уплаты арендных обязательств для всех пострадавших в пандемию отраслей. Это касается даже тех, кто не состоит в реестре малого и среднего бизнеса.
Арендные каникулы действовали с апреля по октябрь 2020 года. В этот период предприниматели могли не вносить платежи по арендным договорам, а после октября выплачивать по 50% от суммы договора. Платить за период с апреля по октябрь всё же придется, но разрешено погашать сумму долга частями с января 2021 года. Причем график платежей должен быть ежемесячным, но сумма не более 50% от обычной стоимости аренды. Требовать сразу полную сумму долга, или его половину, арендодатель не может.
Получить отсрочку платежа по аренде можно было только при условии, что договор заключен до начала пандемии. Арендодателям запрещается начислять неустойку, штрафы и выселять предпринимателей из помещений. Каникулы не коснулись коммунальных услуг, их необходимо оплачивать в полном объеме.
В 2021 году предприниматели могут рассчитывать на отсрочку по аренде только по соглашению обеих сторон. Для оформления отсрочки достаточно заключить дополнительное соглашение с арендодателем, где прописаны новые условия аренды и график погашения задолженности.
Предприниматель может получить софинансирование, в форме безвозвратной выплаты от государства. На 2021 год установлены суммы грантов от 60 000 рублей до 25 000 000 рублей. Рассчитывать на такую поддержку могут начинающие и давно действующие предприниматели. Правила получения грантов устанавливаются в каждом отдельном регионе, ознакомиться с ними можно на официальном сайте местной администрации или сайте Минэкономразвития РФ.
Для получения грантов необходимо подать заявку на участие в конкурсном отборе, подробно расписать бизнес-план и на что планируется использовать сумму денег. Критерием отбора чаще всего становятся:
- сфера деятельности предпринимателя;
- объем выручки от деятельности;
- количество рабочих мест.
В 2021 году активное содействие оказывается производству, сельскому хозяйству, фермерам, туризму.
На что можно потратить полученный грант:
- приобретение сырья, материалов и т.д., но не больше 20% от выданной суммы;
- аренда или ремонт помещений, необходимых для развития бизнеса. Также не более 20% от суммы;
- приобретение необходимого для бизнеса программного обеспечения, лицензий, патентов и т.д.
За полученные деньги придется отчитаться, поэтомуу тратить их на свое усмотрение нельзя.
Если вы стоите на учете как безработный в центре занятости и решили открыть свое дело, то можете рассчитывать на выплату для малого и среднего бизнеса по программе Минэкономразвития.
Региональная выплата и сумма определяется в зависимости от региона. Например, в Москве установлена минимальная сумма равная 10 200 рублей, а вот в Подмосковье уже 145 560 рублей.
Субсидия выделяется на оформление документов, организационные вопросы при открытии и оплату госпошлин. Необходимо будет отчитаться о целевом расходовании суммы по назначению. Актуальную информацию о размере финансовой выплаты можно получить в местном центре занятости.
НПД — налог на профессиональный доход, который ранее был разработан специально для статуса «Самозанятый». С недавних пор на него могут перейти и ИП.
Преимущества ИП при переходе на НПД:
- отсутствие отчетов и деклараций;
- формирование чека в мобильном приложении, а не на кассе;
- отсутствие обязанности уплаты фиксированных страховых взносов;
- автоматическое начисление налога к уплате;
- привлекательные налоговые ставки (4-6%)
Перейти на льготный налоговый режим можно при соблюдении требований ч. 3 ст. 15 Федерального Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.:
- реализация товаров собственного производства или самостоятельное оказание услуг;
- нет наемных работников;
- годовой доход ИП не превышает 2,4 млн.рублей.
Чтобы получить субсидии, предпринимателям нужно подать заявление на сайте ФНС через личный кабинет, отправить почтой или принести в отделение местной налоговой и положить в специальный ящик для заявлений.
Если вы ошиблись в заявлении, например, указали неверный номер расчетного счета, можно отправить заявление повторно. Информацию о ходе рассмотрения заявки можно посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС.
Как сообщает официальный сайт правительства России, для оказания поддержки малому и среднему бизнесу будет использоваться «сложившаяся инфраструктура взаимодействия с налогоплательщиками, что позволит обеспечить удобный дистанционный режим подачи заявлений на оказание поддержки, процедуру рассмотрения заявления и выплаты средств, не превышающую трех дней со дня обращения».
|
Месяц, за который выплачивается субсидия |
Срок подачи заявления |
Срок выплаты |
Важно! Срок выплаты зависит от своевременной подачи отчета СЗВ-М |
|
апрель |
с 1 мая до 1 июня |
Если подали заявление в первой половине месяца — то после 18 числа этого же месяца. О сроках выплаты для тех, кто подает заявление во второй половине месяца, пока нет информации |
до 15 мая |
|
май |
с 1 июня до 1 июля |
до 15 июня |
Самый простой и быстрый способ — заполнить заявление в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Ранее для этого требовалась электронно-цифровая подпись, но с 22 мая ФНС упростила процесс и разрешила отправлять заявление без ЭЦП.
Услуги по заполнению заявления на субсидию
Специалисты компании Тандем помогут быстро заполнить заявление на получение субсидии и отправить его через личный кабинет. Работаем удаленно со всеми регионами России.
Стоимость услуг:
Если вы уже являетесь нашим клиентом — 300 рублей, для новых клиентов — 500 рублей.
Какому бизнесу положена господдержка в 2021 году
Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Утвердить прилагаемые Правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
| Председатель Правительства Российской Федерации |
М. Мишустин |
УТВЕРЖДЕНЫ
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 24 апреля 2020 г. N 576
1. Настоящие Правила устанавливают цели, порядок и условия предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, включенным по состоянию на 1 марта 2020 г. в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — реестр) в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации (далее соответственно — получатель субсидии, субсидия).
В целях настоящих Правил получатель субсидии определяется по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 г.
Субсидия предоставляется в целях частичной компенсации затрат получателей субсидии, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 г.
2. Субсидии предоставляются на основании реестра для перечисления субсидий, формируемого Федеральной налоговой службой по форме согласно приложению N 1, в пределах доведенных в установленном порядке до Федерального казначейства как получателя средств федерального бюджета лимитов бюджетных обязательств на цели, указанные в пункте 1 настоящих Правил.
3. Условиями для включения в реестр в целях предоставления субсидии являются:
а) направление получателем субсидии в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) (далее — налоговый орган) заявления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика — юридического лица (личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя) (далее — кабинет налогоплательщика), или в виде почтового отправления по форме согласно приложению N 2 (далее — заявление);
б) включение получателя субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
в) отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к отраслям российской экономики, указанным в пункте 1 настоящих Правил;
г) получатель субсидии — организация не находится в процессе ликвидации, в отношении получателя субсидии не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении получателя субсидии из Единого государственного реестра юридических лиц;
д) у получателя субсидии по состоянию на 1 марта 2020 г. отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3000 рублей;
е) количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 процентов количества работников в марте 2020 г.
4. Размер субсидии определяется как произведение величины минимального размера оплаты труда по состоянию на 1 января 2020 г., составляющей 12130 рублей:
на количество работников в марте 2020 г. — в отношении организаций;
на количество работников в марте 2020 г., увеличенное на единицу, — в отношении индивидуальных предпринимателей.
Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, размер субсидии равен величине минимального размера оплаты труда, указанной в абзаце первом настоящего пункта.
Количество работников получателя субсидии определяется Федеральной налоговой службой на основании полученных от Пенсионного фонда Российской Федерации данных из отчетности по форме «Сведения о застрахованных лицах», утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 1 февраля 2016 г. N 83п, представленной получателем субсидии в соответствии с порядком и сроками, которые установлены законодательством Российской Федерации.
Ответственность за достоверность информации, указанной в абзаце пятом настоящего пункта, несет получатель субсидии.
5. Для получения субсидии за апрель 2020 г. получатель субсидии направляет заявление в налоговый орган в период с 1 мая до 1 июня 2020 г., для получения субсидии за май 2020 г. — с 1 июня до 1 июля 2020 г.
Налоговый орган осуществляет проверку информации, необходимой для включения получателя субсидии в реестр, в части соответствия условиям, предусмотренным пунктом 3 настоящих Правил, полноты, правильности и достоверности сведений, содержащихся в заявлении, их соответствия данным, имеющимся в налоговом органе, в том числе соответствия информации о счете организации (индивидуального предпринимателя), указанном в заявлении, сведениям, представленным в налоговые органы банками согласно статье 86 Налогового кодекса Российской Федерации.
Информация о ходе рассмотрения заявления на получение субсидии размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
6. Налоговый орган в случае отрицательного результата проверки, установленной пунктом 5 настоящих Правил, а также при нарушении сроков, предусмотренных абзацем первым пункта 5 настоящих Правил, в течение 3 рабочих дней со дня направления заявления, но не ранее 18-го числа месяца, следующег�� за месяцем, за который предоставляется субсидия, формирует сообщение об отказе в предоставлении субсидии и направляет его получателю субсидии по телекоммуникационным каналам связи, через кабинет налогоплательщика или в виде почтового отправления.
Установлены правила предоставления в 2020 г. субъектам МСП наиболее пострадавших от пандемии отраслей субсидий на сохранение занятости и оплаты труда в апреле и мае.
Поддержат лиц, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2020 г. и относящихся к указанным отраслям по основному виду экономической деятельности согласно данным ЕГРЮЛ либо ЕГРИП на ту же дату. По состоянию на 1 марта 2020 г. должна отсутствовать недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3 тыс. руб. Число работников в месяце, за который выплачивается субсидия, должно составлять не менее 90% количества работников в марте 2020 г.
На каждого работника (включая самого ИП) либо ИП без работников выплатят МРОТ — 12 130 руб.
Обращаться нужно в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства ИП). Заявления за апрель подаются с 1 мая до 1 июня, за май — с 1 июня до 1 июля.
Постановление вступает в силу со дня опубликования.
Бизнес может рассчитывать на помощь в размере одного федерального МРОТа на сотрудника, это 12 130 ₽.
Для организаций субсидия = кол-во работников × 12 130 ₽.
Для ИП с сотрудниками = кол-во работников × МРОТ + 12 130 ₽.
Для ИП без сотрудников субсидия составит 12 130 ₽.
Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409[1] принято решение о продлении сроков уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности на срок от трех до шести месяцев. В частности, субъектам МСП, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определен Правительством РФ[2]), перенесены сроки уплаты налогов:
1) на шесть месяцев:
-
налога на прибыль, ЕСХН и «упрощенного» налога за 2019 год;
-
налогов (авансовых платежей) за март и I квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
2) на четыре месяца:
-
налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, II квартал и I полугодие 2020 года;
-
налога по патенту, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года;
3) на три месяца – НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.
Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):
-
за I квартал 2020 года – до 30.10.2020 включительно;
-
за II квартал 2020 года – до 30.12.2020 включительно.
Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:
-
на шесть месяцев – за март – май 2020 года;
-
на четыре месяца – за июнь – июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 000 руб.
Кроме того, для указанных микропредприятий продлены сроки уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
-
на шесть месяцев – начисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за период с марта по май 2020 года;
-
на четыре месяца – начисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за период с июня по июль 2020 года.
При этом на субъектов МСП распространяется и перенос сроков представления налоговой отчетности, который установлен для всех налогоплательщиков, а также документов налогового администрирования (пояснений, информации).
К тому же на субъектов МСП распространяются приостановление проведения выездных налоговых проверок до 31.05.2020, а также мораторий на налоговые санкции за налоговые правонарушения.
Если субъект МСП осуществляет деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (согласно утвержденному перечню), то он может дополнительно получить отсрочку (рассрочку) на уплату налогов и страховых взносов при наличии у него одного из следующих показателей:
-
снижение доходов более чем на 10 %;
-
снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10 %;
-
снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0 %, более чем на 10 %;
- получение убытка по данным деклараций по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.
Обратите внимание:
ФНС внесла в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства сведения о наличии статуса социального предприятия у 1 197 юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (Информация от 17.04.2020). Актуальную информацию о количестве субъектов малого и среднего предпринимательства со статусом социального предприятия можно получить при помощи расширенного поиска по Единому реестру субъектов малого и среднего предпринимательства.
В таблице указаны только налоги, сроки уплаты которых перенесены; налоги, которые не приведены в таблице, уплачиваются в установленные НК РФ сроки.
|
Налог |
Период, |
Для субъектов МСП пострадавших отраслей (по страховым взносам – для микропредприятий пострадавших отраслей) |
||
|---|---|---|---|---|
|
Срок уплаты |
На сколько переносится |
Новый срок |
||
|
Страховые взносы |
За I квартал 2020 года |
15.04.2020 |
6 месяцев |
15.10.2020 |
|
За полугодие 2020 года |
15.05.2020 |
16.11.2020 |
||
|
15.06.2020 |
15.12.2020 |
|||
|
15.07.2020 |
4 месяца |
16.11.2020 |
||
|
За 9 месяцев 2020 года |
15.08.2020 |
15.12.2020 |
||
|
НДФЛ |
За 2019 год |
15.07.2020 |
3 месяца |
15.10.2020 |
|
Налог на имущество организаций |
За 2019 год |
Не переносится |
||
|
За I квартал 2020 года |
Сроки уплаты авансовых платежей установлены законами субъектов РФ |
6 месяцев |
30.10.2020 |
|
|
За II квартал 2020 года |
5 месяцев |
30.12.2020 |
||
|
Транспортный налог |
За 2019 год |
Не переносится |
||
|
За I квартал 2020 года |
Сроки уплаты авансовых платежей установлены законами субъектов РФ |
6 месяцев |
30.10.2020 |
|
|
За II квартал 2020 года |
5 месяцев |
30.12.2020 |
||
|
Земельный налог |
За 2019 год |
Не переносится |
||
|
За I квартал 2020 года |
Сроки уплаты авансовых платежей установлены муниципальными нормативно-правовыми актами |
6 месяцев |
30.10.2020 |
|
|
За II квартал 2020 года |
5 месяцев |
30.12.2020 |
||
|
Налог при УСНО (для ЮЛ) |
За 2019 год |
31.03.2020 |
6 месяцев |
30.09.2020 |
|
Налог при УСНО (для ИП) |
За 2019 год |
30.04.2020 |
6 месяцев |
30.10.2020 |
|
Налог при УСНО (для ИП и ЮЛ) |
За I квартал 2020 года |
25.04.2020 |
6 месяцев |
26.10.2020 |
|
Налог при УСНО (для ИП и ЮЛ) |
За полугодие 2020 года |
25.07.2020 |
4 месяца |
25.11.2020 Федеральный закон № 102‑ФЗ[3] установил пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209‑ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Статьей 6 Федерального закона № 102‑ФЗ установлено, что в период с 01.04.2020 по 31.12.2020 для субъектов МСП в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ, установленным федеральным законом на начало расчетного периода, применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
В отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере, не превышающем МРОТ или равном МРОТ, установленному федеральным законом на начало расчетного периода, страховые взносы исчисляются поименованными плательщиками страховых взносов по применяемым тарифам, размер которых установлен ст. 425 либо п. 2 ст. 427 НК РФ. Таким образом, отдельно по каждому работнику суммируются все выплаты, облагаемые страховыми взносами, затем эта сумма сравнивается с МРОТ, действующим на 01.01.2020:
С 01.01.2021 п. 1 ст. 427 НК РФ будет дополнен пп. 17, который продляет приведенный порядок исчисления страховых взносов для субъектов МСП на последующий период. Обратите внимание: С 01.01.2020 МРОТ равен 12 130 руб. в месяц (Федеральный закон от 27.12.2019 № 463‑ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»). Добавим, что разъяснения по указанию кода тарифа плательщика страховых взносов и кодов категории застрахованного лица, учитывающие положения нормы Федерального закона № 102‑ФЗ, которые применяются начиная с представления плательщиком страховых взносов расчета по страховым взносам за полугодие 2020 года, даны в Письме ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 438[4] установлено, что в 2020 году в отношении субъектов МСП, а также в отношении некоммерческих организаций, среднесписочная численность работников которых за 2019 год не превышает 200 человек, за исключением политических партий и некоммерческих организаций, включенных в реестр некоммерческих организаций, выполняющих функции иностранного агента, проводятся только внеплановые проверки, основаниями для проведения которых являются:
В данном случае речь идет о проверках, в отношении которых применяются положения Федерального закона от 26.12.2008 № 294‑ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», за исключением налогового и валютного контроля, а также таможенного контроля. При этом все начатые проверки должны были быть завершены, а те, которые планировалось провести, назначению не подлежат. Распоряжением Правительства РФ от 19.03.2020 № 670‑р «О мерах поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства» установлено, что субъект МСП вправе заключить дополнительное соглашение, предусматривающее отсрочку уплаты арендных платежей по договорам аренды федерального имущества, составляющего государственную казну РФ (в том числе земельных участков), за апрель – июнь 2020 года на срок, предложенный такими арендаторами, но не позднее 31.12.2021. Сделать это Росимущество должно в течение семи рабочих дней со дня обращения арендаторов. Отдельные субъекты МСП, осуществляющие виды деятельности, наиболее пострадавшие в период пандемии[5], в указанный выше срок могут быть освобождены от уплаты арендных платежей по договорам аренды федерального имущества (в том числе земельных участков) за апрель – июнь 2020 года. По договорам аренды, заключенным в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.08.2010 № 645[6], должны быть обеспечены отсрочка уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году, и ее уплата равными частями в сроки, предусмотренные договором аренды в 2021 году, или на иных условиях, предложенных арендатором, по согласованию сторон. Органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления также рекомендовано руководствоваться указанными положениями. Летом 2021 года правительство Москвы приняло решение поощрить предприятия, которые выполняют постановление правительства об обязательной вакцинации. Первые 100 организаций и ИП, которые провакцинируют 60% и более трудового коллектива, получат гранты от бюджета. Предприятия общепита получат гранты за полное соблюдение требований QR кода. За оперативную вакцинацию можно будет вернуть 100% НДФЛ, которые были уплачены в предыдущие 12 месяцев (но не более 5 млн. руб). За выполнение требований по QR-кодам предприятиям общепита полностью компенсируют затраты на коммунальные платежи в 3 квартале 2021 года. Выплаты намечены на 4 квартал 2021 года. Малым и средним предприятиям из пострадавших сфер экономики государство обещает выплату компенсаций. Пострадавшие отрасли экономики определены постановлением правительства № 434 от 03.04.2020 года. Размеры выплат будут производить исходя из численности трудового коллектива, из суммы МРОТ, в размере 12 130 руб. в месяц на каждого сотрудника. Чтобы получить помощь, необходимо сохранить не менее 90% рабочих мест на 1 апреля. Задача этой программы — борьба с безработицей. Финансовая помощь определяется размером пособия по безработице за 12 месяцев — 60 тыс. рублей без учета налогов. Для получения этой помощи необходимо сделать следующее:
Государственные гранты выделяют для развития инновационных, социально значимых, прибыльных проектов. Что значит — социально значимый проект. На конкурс подается бизнес —план, в котором вы создаете дополнительные рабочие места, принимаете на работу людей с ограниченными возможностями, повышаете уровень жизни обычных граждан, принимаете на работу школьников и студентов в каникулярное время. Для развития выделяется сумма в размере 300 тыс. рублей, компенсирующие 80% расходов на реализацию инновационного проекта. Принять участие в конкурсе на грант могут предприятия, работающие не более года, по количеству сотрудников и годовому обороту относятся к малым предприятиям, имеют чистую кредитную историю, платят налоги и финансируют не менее 30% расходов по проекту. В данной программ есть категории граждан, которые будут иметь преимущества. Это:
Для получения гранта необходимо выбрать государственный фонд поддержки МСП, подать пакет требуемых документов, пройти обучение на курсах предпринимателей, составить бизнес-план, выиграть конкурс. Помощь малому бизнесу оказывают не только государственные комитеты по предпринимательству, но и местные отделения Департамента сельского хозяйства. Говоря о субсидиях на развитие фермерского хозяйства, можно говорить о том, кто имеет право на получение субсидий. Это, прежде всего, фермеры, работающие в агропромышленной сфере. Они могут получить до 90% компенсации затрат на открытие своего хозяйства, а именно:
Условия получения гранта:
Если ваш малый бизнес развивается в сфере ЖКХ, утилизации отходов, научно-технической деятельности, пищевой промышленности, транспортных услуг, сельскохозяйственного и экологического туризма, деревопереработки, маркетинга и рекламы — он гарантированно получит помощь от государства. Есть гранты от фонда Бортника на развитие цифровых технологий, медицины и технологии здоровьесбережения, биотехнологии, ресурсосберегающей энергетике. Размер такого гранта 500 тыс. рублей, которые можно потратить на инновационные разработки. Программы финансирования малого бизнеса существуют в Европе и в США уже более пятидесяти лет. За это время сотни тысяч предпринимателей пришли в бизнес и успешно развиваются, получив на старте помощь от государства, либо от фондов поддержки малого бизнеса. Среди форм поддержки, не только прямые денежные инвестиции, но и льготы в сфере налогообложения, аренды помещений, информационная поддержка, помощь сфере дополнительного образования и бизнес образования. Сегодня западные форма приходят и в страны СНГ. Фонды, работающие с про-ООН, осуществляют организацию бизнес-образования, выделяют гранты на поддержку молодых предпринимателей и фермеров. Как правило, информация об этих программах есть в ТПП и ее филиалах.
Кому положена субсидия 12 130 руб. из-за коронавируса Cубсидии на возмещение затрат по дезинфекции Заявление на получение субсидии на дезинфекцию: образец Субсидии для малого бизнеса: бухгалтерские проводки Все льготы в связи с коронавирусом для ИП и ООО Малые и средние предприятия до конца июня могут успеть оформить субсидии от государства. Рассмотрим основания и порядок их получения. Субсидии пострадавшим от коронавируса оформляются на основании заявления, которое можно подать несколькими способами:
Нужно войти в ЛК юрлица, затем выбрать раздел «Подача заявлений» и выбрать нужную опцию.
Оба «электронных» варианта оформления субсидии требуют наличия квалифицированной ЭЦП.
Пострадавшим отраслям МСП дадут безвозмездные субсидии «Зарплатную» субсидию за апрель можно оформить до 1 июля
Условия для предоставления субсидии, которым должен соответствовать заявитель: 1) количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 % количества работников на 1 июня 2021 г. или снижено не более чем на 1 человека по отношению к количеству работников на 1 июня 2021 г.; 2) у заявителя в период с 15 июня 2021 года по 11 июля 2021 года отсутствуют нарушения ограничений, определенных Указами Главы Бурятии №183 и №37; 3) заявитель не должен получать средства из республиканского бюджета на основании иных нормативных правовых актов Республики Бурятия на установленные цели. Основаниями для отказа в предоставлении субсидии являются: — несоответствие представленных заявителем документов, требованиям и условиям, или непредставление (представление не в полном объеме) указанных документов; — установление факта недостоверности, представленной заявителем информации; — несоответствие заявителя категории лиц, несоответствие заявителя условиям и требованиям; — использование в полном объеме бюджетных ассигнований, выделенных в текущем финансовом году; — заявка подана по истечении срока. Похожие записи: |