Патент для ип на 2021 образец

На патенте могут работать только ИП, компания применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.

Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.

ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:

• Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
• Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.

Статья по теме:
Плюсы и минусы ПСН

На ПСН налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. То есть считается, сколько предприниматель может получить, занимаясь тем или иным видом деятельности. Размер потенциального дохода определяет каждый регион, поэтому он может сильно различаться даже в соседних субъектах.

Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.

Для парикмахерских потенциально возможный доход в год на ПСН в Москве составляет 990 тысяч рублей в 2021 году, а в Ярославле — 143 тысячи. Соответственно, в столице патент будет в разы дороже. В Москве стоимость патента на год составит 54 355 рублей, в Ярославле — 5 496 рублей.

С 2021 года страховые взносы, которые ИП платят за себя и работников, можно учитывать при расчете стоимости патента. Принцип уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:

• если ИП работает сам, он вправе учесть всю сумму перечисленных для себя взносов,
• если у ИП есть работники, уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%.

Новая форма заявления на получение патента: образец 2021

Перейти на ПСН можно не только с начала года, но и в середине. Предприниматели, которые только собираются зарегистрировать ИП, могут подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию. Подать заявление в налоговую надо за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Сделать это можно лично в ИФНС, по почте, ТКС или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Патент можно получить на любой срок в пределах года. Но минимальный период действия патента не может быть меньше месяца.

В 2021 году действует только один бланк заявления на патент по форме 26.5-1.

В некоторых случаях налоговики могут отказать в выдаче патента:

• В заявлении указан вид деятельности, на котором на патенте работать нельзя.
• Срок действия не соответствует требованиям НК. Например, указан период за пределами календарного года: с 1 марта 2021 года по 1 февраля 2022 года.
• У ИП есть недоимка по оплате других патентов.
• В форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.

Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.

Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.

Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.

Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.

На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.

Есть исключения.

1. От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
2. НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
3. Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.

Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.

Заявление на патент 2021: срок подачи и образец на скачивание

На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.

Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.

Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.

Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.

Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).

Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.

Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

В патенте должна быть указана территория его действия.

Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.

Его могут купить предприниматели, которые:

• ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки.
• по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.

Для перехода на патент с 1 января ИП должен был подать заявление до 31 декабря прошлого года. Эти правила работали временно из-за отмены ЕНВД.

По стандарту определиться с переходом можно за 10 дней до начала работы на данном налоговом режиме. Подать заявление можно самостоятельно, через доверенное лицо, по почте или в электронной форме.

Бывают ситуации, когда налоговые инспекторы идут на встречу и принимают заявление позже срока, то есть менее чем за 10 дней до перехода. Но помните, что это право, но не обязанность налоговиков, и в случае отказа жаловаться не стоит.

Действие патента всегда ограничивается концом календарного года.

Она представляет собой титульный лист, который схож с другой налоговой отчетностью. Заполнять его довольно просто:

• данные в разделе ФИО,
• поле ОГРНИП, но только в случае, если ИП на момент подачи заявления уже числится на налоговом учете в регионе, где будет работать,
• даты, с которых ИП просит выдать патент,
• адрес.

При необходимости прикладывается доверенность на подачу заявления, оформленная на представителя предпринимателя.

Она представляет собой три листа: А, Б и В. Сначала прописываем кодировку в поле «Код субъекта РФ…», она должна быть одна.

Также ИП заполняет раздел «Код налогового органа…», «Адрес…». Но это должны сделать только те бизнесмены, которые имеют точный адрес места, где они ведут свою деятельность. Если такового нет, прописывать временное место не стоит.

Итак, как мы писали ранее, сообщить о желании перейти или изначально использовать патентную систему, необходимо не менее, чем за 10 дней. В налоговую инспекцию следует направить уведомление.

В какую налоговую подавать заявление о переходе на ПСН

Направлять документы стоит по месту регистрации бизнеса с указанием региона, где будет использоваться патентная система. Если работать планируется в другом регионе, можно смело отправлять бумаги в любую инспекцию региона, где будет вестись работа.

Важно отметить, что стоимость патента при любом раскладе будет определяться исходя из места ведения деятельности, а не места жительства предпринимателя.

Заявление на получение патента состоит из пяти разделов:

• титульный лист – общие сведения о предпринимателе и сроке действия патента;
• страница 002 – наименование вида деятельности, в отношении которого ИП планирует получить патент, наличие наемного персонала, налоговая ставка;
• лист А – сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности;
• лист Б – сведения о транспортных средствах используемых при осуществлении деятельности по перевозке грузов и пассажиров;
• лист В – сведения об объектах, используемых при осуществлении деятельности по сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита.

Первые два раздела заполняют все заявители, а далее заполняется только раздел о соответствующем направлении бизнеса.

Для примера заполним заявление на патент по ИП, планирующего оказывать услуги населению по присмотру и уходу за детьми и больными. Срок начала деятельности – 01.07.2019 (6 месяцев).

Заполненное заявление подаётся минимум за 10 дней до предполагаемого начала деятельности на основе патента. Если ИП работает в городе (регионе) по месту регистрации, необходимо обратиться в отделение ФНС, к которому относится адрес прописки. Если в другом – то в отделение, где предприниматель фактически осуществляет деятельность.

Способы подачи:

1. Лично в отделении или по почте;
2. Через представителя (уполномоченного доверенностью на совершение действия);
3. Через операторов электронного документооборота (потребуется электронная подпись).

В течение 5 рабочих дней сотрудники налоговой службы либо выдают патент, либо выносят мотивированный отказ. Последний, к слову, можно обжаловать. Дата постановки на учёт – первый день периода, указанного предпринимателем в заявлении.

Итак, ПСН – привлекательная система налогообложения с рядом достоинств. В их числе – минимум отчётности и фиксированная сумма взноса. Но последнее может стать и недостатком, если бизнес не продемонстрирует желаемую рентабельность. Считаю, что переход на данную систему оправдан для ИП, ведущих успешную работу в течение значительного периода времени. Новичкам формула «деньги вперёд» может оказаться невыгодной.

Бланк с заявлением по форме 26.5-1 должен подаваться в сроки, не превышающие десять дней до того, как предприниматель запланировал переход на ПСН. Такой порядок актуален в том случае, когда лицо ранее уже было зарегистрировано как ИП. Налоговый орган должен рассмотреть заявление и принять по нему решение об отказе в выдаче разрешения на патент либо о разрешении на использование патента в течение пяти дней с момента подачи соответствующего заявления.
Нужно отметить, что подавать заявление необходимо в двух экземплярах, на одном из которых налоговая инспекция ставит отметку о его принятии.

Большинство ИП на патенте работают по ставке 6%, однако для тех предпринимателей, которые регистрируются в качестве ИП в первый раз, предусмотрены специальные налоговые каникулы. Воспользоваться такими льготами можно в течение двух лет, но для этого необходимо соответствовать нескольким критериям, а именно:

• зарегистрироваться уже после вступления в силу закона субъекта о введении на его территории таких налоговых каникул;
• заниматься тем видом деятельности, который установлен законом субъекта (в каждом регионе устанавливается различный перечень видов деятельности, который является закрытым);
• соблюсти все иные ограничения, предусмотренные законом, в частности, по получаемому доходу или количеству нанятых работников.

Если ИП подпадает под все перечисленные критерии, то он может спокойно работать по нулевой ставке в течение двух лет, но об этом нужно обязательно написать в графе на втором листе, где заполняется ставка налога.

Срок подачи патента, Скачать заявление на патент

Срок действия предприниматель выбирает самостоятельно. Его нельзя оформить менее, чем на месяц и более, чем на год – остальное на усмотрение бизнесмена. Единственное ограничение – необходимо оформить документ на срок, кратный одному месяцу. На 1,5 месяца или 1 мес. На 20 дней оформить ПСН невозможно.

Патент отзывается, если:

• Прибыль ИП превысила 60 млн. руб.,
• Штат сотрудников вырос и составляет более 15 чел.,
• ИП начал заниматься деятельностью, не предусмотренной перечнем, установленным законом,
• ИП объявил о банкротстве или закрылся.

Продлить патент, когда его срок истек, просто – необходимо только подать соответствующее заявление. Делается это минимум за 10 дней до истечения срока действия предыдущего патента.

Порядок оплаты налогов для ИП установлен на федеральном уровне. Меняться условия, уже прописанные там, вряд ли будут, поэтому для 2021 года актуальна та же схема, что и в предыдущие годы существования ПСН.

Условия патента предполагают два варианта оплаты налогов: единожды в год или в два приема. Зависит это от срока, на который приобретается патент.

1. Приобретение на срок от 1 до 5 месяцев. Сумма налога в полной мере перечисляется в налоговую инспекцию до того, как истекло разрешение на использование ПСН.
2. Приобретение на срок от 6 до 12 месяцев. Сумма налога перечисляется в два этапа. Первый раз вносится налог в размере трети от рассчитанной суммы – в течение первых 90 календарных дней с момента начала использования ПСН. Оставшуюся сумму предприниматель вправе перечислить в любое время, но не позднее истечения срока действия патента.

В случае неуплаты налогов ИП привлекается к ответственности. В адрес неплательщика поступает уведомление с просьбой оплатить не только положенную сумму сбора, но и штрафы, пеню.

Когда бизнесмен оплатил полностью все, что причиталось, но работать прекратил до истечения срока действия, ФНС сделает перерасчет и вернет излишне уплаченную сумму в 20-дневный срок с момента прекращения работы.

Патент для ИП на 2021 год останется тем же, что был в 2020 году. Глобальных изменений в ПСН не предвидится, как и ее отмены. Единственное, что способно поменяться – добавление новых видов деятельности в список, позволяющих применять предпринимателям данную систему налогообложения.

Заявление по форме № 26.5-1 на получение патента в 2021 году (скачать бланк).

Данное заявление подаётся не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН.

Физические лица, решившие заняться предпринимательской деятельностью, могут выбрать для ведения своего бизнеса патентную систему налогообложения (далее – ПСН). При оформлении патента на ИП, предприниматель платит фиксированный налог, не зависящий от размера прибыли.

Открыть патент для ИП можно в тех случаях, когда:

• среднесписочная численность всех сотрудников, даже с которыми заключены гражданские договора, по всем видам предпринимательской деятельности (по ПСН) не превышает 15 человек за налоговый период (НК РФ статья 346.43);
• прибыль составляет не более 60 миллионов в год;
• вид экономической деятельности не запрещен властями субъектов РФ и включен в перечень разрешенных (п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ).

Заявление на патент при регистрации ИП в 2021 году

В случае, когда гражданин намерен получить статус индивидуального предпринимателя и начать бизнес с применением патентной системы налогообложения со дня регистрации в качестве ИП, то ему следует подать заявление на получение патента вместе с документами на регистрацию ИП в налоговый орган по своему месту жительства (постоянной или временной регистрации).

С 2019 года году появилось такое понятие, как «патент для самозанятых». Это право получения патента для физических лиц без открытия ИП. Так, не нужно подготавливать документы и проходить регистрацию в налоговой инспекции. Однако такие «самозанятые бизнесмены» имеют ряд отличий от обычных ИП:

• не являются предпринимателями;
• брать себе в штат наемных работников нет возможности;
• не любой вид деятельности им доступен;
• не накапливается пенсионный стаж.

Для применения патентной системы налогообложения в Москве с момента оформления ИП можно подготовить и подать заявление на патент вместе с заявлением о регистрации физического лица в качестве ИП или в течение 10 дней до начала применения ПСН. Обратитесь в юридическую компанию «Старт» за консультацией по вопросам регистрации ИП на патенте.

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@ (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

— новая форма заявления на получение патента ИП 2021 скачать (действует с 09.02.2016г.)

С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/11496@ «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

— новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2021, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

ПД * 6% = СП

где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

100000руб. * 6% = 6000руб.

Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

(100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.