Чем грозит отмена ЕНВД для ИП с 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем грозит отмена ЕНВД для ИП с 2021 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.

— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.

— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.

Чем грозит отмена ЕНВД и при чем тут 1С

Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.

Если ничего не сделать, с 1 января 2021 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

Организации и ИП, применявшие в 2020 году ЕНВД и планировавшие в 2021 году перейти на применение другого налогового спецрежима, должны были до 31 декабря 2020 года включительно направить в ИФНС одно из следующих заявлений:

• уведомление о переходе на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
• заявление о выдаче патента (письмо ФНС от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@);
• заявление о переходе на уплату единого профильного налога для сельхозпроизводителей – ЕСХН (п. 1 ст. 346.3 НК РФ).

Тем, кто до указанной даты успел представить в налоговую инспекцию такое заявление, с начала 2021 года предоставляется возможность применять УСН, ПСН или ЕСХН соответственно.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Организации и ИП, применявшие ЕНВД и успевшие подать заявление о переходе на другой спецрежим до 31 декабря 2020 года, с начала 2021 года могут применять УСН, ПСН или ЕСХН соответственно.

2. Организации и ИП, совмещавшие ЕНВД с УСН, ЕСХН или ПСН, заявление могли не представлять. Они с 1 января 2021 года считаются применяющими тот налоговый спецрежим, который они совмещали с ЕНВД.

3. Если компания или ИП до 31 декабря 2020 года не заявили о переходе с ЕНВД на другой спецрежим, они считаются автоматически перешедшими на применение ОСНО с 1 января 2021 года.

4. Организации и ИП, автоматически переведенные на применение ОСНО, все же смогут перейти на применение спецрежима в течение 2021 года. Но это касается не всех налоговых спецрежимов.

5. Перейти на применение УСН в течение 2021 года могут только вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП.

6. В отличие от УСН и ЕСХН, бывшие плательщики ЕНВД вправе перейти на применение ПСН в любое время в течение 2021 года, даже если с 1 января 2021 года они оказались на ОСНО.

7. ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД, вправе перейти на налоговый режим для самозанятых в виде НПД. Подать заявление о переходе на НПД можно в любое время по желанию самого ИП в течение всего 2021 года.

Плательщики, которые на конец 2020 года уже совмещали ЕНВД с УСН, ЕСХН или ПСН, заявление могли не представлять. Такие организации и ИП с 1 января 2021 года считаются применяющими тот налоговый спецрежим, который они совмещали с ЕНВД вплоть до отмены последнего. То есть они по-прежнему будут числиться в качестве плательщиков налога по УСН, ЕСХН или ПСН, но утратят свой статус в качестве плательщиков ЕНВД.

Те же организации и ИП, которые на момент окончания 2020 года применяли только ЕНВД и не заявили до 31 декабря о переходе на УСН, ПСН или ЕСХН, с 2021 года применять соответствующий спецрежим не смогут.

Если компания до 31 декабря 2020 года не заявила о переходе с ЕНВД на другой налоговый спецрежим, она считается автоматически перешедшей на применение ОСНО с 1 января 2021 года.

В отличие от УСН и ЕСХН, бывшие плательщики ЕНВД вправе перейти на применение ПСН в любое время в течение 2021 года.

Тут нужно помнить, что с 1 января 2021 года никуда не перешедший вмененщик автоматически переводится на ОСНО. Но автоматический перевод бывшего плательщика ЕНВД на применение ОСНО не мешает ему перейти на патент в течение всего 2021 года.

Если, например, с 1 февраля ИП-бывший вмененщик захочет перейти на ПСН, то за январь он должен будет уплатить налоги и представить отчетность по налогам в рамках ОСНО. Соответствующие обязанности ИП должен исполнить за период с начала 2021 года до момента начала действия патента.

По закону документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов деятельности, в отношении которого региональным законом введена данная система налогообложения. Заявить о получение такого патента ИП вправе не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Для этого ИП представляет в налоговую инспекцию по месту своего жительства заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

В заявлении нужно указать срок, на который получается патент, и вид деятельности, которым ИП планирует заниматься. При этом налогоплательщик вправе получить сразу несколько патентов на осуществление отдельных видов деятельности.

Отмена ЕНВД в 2021: последние новости и план действий до конца года

Эпидемиологическая ситуация повлияла на предпринимателей. Малый бизнес почувствовал это сильнее, чем крупный. Актуальные новости говорят о том, что ЕНВД может быть продлён (в Госдуме рассматривается сразу три законопроекта).

Разговоры об отмене ЕНВД начались ещё в 2018 году. Но тогда российское правительство решило продлить действие этого налогового режима до января 2021 года.

Замена кассовых аппаратов с ЭКЛЗ на ККМ с фискальными накопителями сделала переход индивидуальных предпринимателей с «вменёнки» на другие спецрежимы ещё реальнее. Государство уверено, что сможет контролировать доход малого бизнеса с 2021 без ЕНВД.

Последние новости об отмене ЕНВД в 2021 году не радуют малый бизнес. Этот режим налогообложения был идеальным для небольших предприятий с малым количеством сотрудников и чеков в смену.

Некоторые владельцы торговых точек были вынуждены поменять единый налог на вменённый доход ещё до наступления 2021 года: продажи маркированных товаров и ЕНВД несовместимы. Хотя Госдума и обсуждает возможность продления этого режима, на данный момент ни один законопроект не вступил в силу и с января 2021 все бизнесмены обязаны перейти на другие системы.

Предприниматели в последних новостях об отмене ЕНВД с 2021 года не видят ничего хорошего. Взамен этого режима налогообложения бизнесменам предлагают патентную систему, а она, во-первых, дороже, а во-вторых устроена иначе.

Например, если на вменёнке предприниматель мог брать на работу до ста сотрудников, патент позволяет нанимать лишь 15 человек.

Кажется, что для плательщиков налогов в этих изменениях законодательства нет никаких плюсов. Несомненно одно: преимущества в том, что ЕНВД отменяется, есть для Государства.

Теперь Налоговая сможет строже контролировать оборот малого бизнеса. Об увеличении казны говорить пока рано: некоторые аналитики прогнозируют, что окончание действия ЕНВД скорее приведёт к тому, что небольшие предприятия будут закрываться.

С учётом нерабочих дней дата платежа за последний, четвёртый, квартал 2020 года не позднее 25 января 2021, когда ЕНВД уже перестанет действовать. В случае опоздания будут начислены пени за каждый день просрочки:

• исходя из 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга (задержка до 30 дней);
• исходя из 1/150 ставки рефинансирования от суммы долга (задержка больше 31 дня).

Кроме того, если задолженность была обнаружена в результате проверки ФНС, предприниматель будет оштрафован минимум на 20 процентов от суммы долга.

Ручная смена вида налогообложения не требуется: после отмены ЕНВД предприниматель автоматически будет переведен на режим, выбранный как основной: ОСН или УСН. Если ни один из этих вариантов не подходит, стоит применить один из спецрежимов. Штрафов не будет, но невыгодная система может принести большие убытки.

Отмена ЕНВД. Что это значит для бизнеса?

Одна из самых ярких черт ЕНВД – возможность совмещать эту систему с большинством других. После отмены вменёнки останется только четыре специальных режима: УСН, НПД, ЕСХН и ПСН.

УСН и ОСНО нельзя использовать одновременно, налог на профессиональный доход также несовместим с другими. ОСНО/УСН и ПСН – самая распространённая комбинация. В этом случае упрощёнка и основная система – основа, которой подчиняется всё предприятия, а на спецрежимы переводятся отдельные роды деятельности.

Новый режим налогообложения не требует перерегистрации ККМ в ФНС. Достаточно прописать в устройстве новую систему к моменту перехода. Например, если сменили ЕНВД на УСН, в тот же день перед открытием смены информация должна быть обновлена.

Фраза, адресованная Дмитрием Медведевым жительнице Крыма, передает отношение не только к пенсионерам, но и к малому бизнесу – держитесь там как-нибудь. Несмотря на регулярные заверения в учете интересов бизнесменов, правительство явно решило, что пора прекращать поддержку – пришло время получать «дивиденды».

На малый бизнес стали давить, по возможности незаметно для него самого. Некоторые способы давления использовались и раньше, другие появились недавно:

• рынки, палатки, лотки стремительно уходят в прошлое, розничную торговлю захватили крупные сети и торговые центры, не каждый ИП или хозяин небольшой фирмы может позволить себе снять место в комплексе или конкурировать с ценами сетевиков;
• покупателей активно призывают пользоваться картами, для ведения расчетов нужно специальное оборудование, разумеется не дешевое – растут расходы и комиссия банка, появляются онлайн-кассы;
• внедряется обязательная маркировка товаров и учет в системе ЕГАИС (алкоголь, древесина);
• увеличивается количество и сложность отчетов (6-НДФЛ, СЗВ-М, новый РСВ, не говоря уже о статистике и том же ЕГАИС).

Бизнес стонет, покупает оборудование, нанимает специалистов, но все еще платит терпимый налог (точнее платят те, кто не потерял право на применение со всеми этими нововведениями).

Только правительству вмененка уже не нужна. Раньше она помогала получать хоть какие-то поступления в бюджет от «уклонистов» – тех, кто не желал показывать свою фактическую прибыль. Теперь есть программы и системы, способные раскрыть реальный уровень дохода. Клиент не успевает оплатить покупку, а данные о ней уже попадают в налоговую.

Есть два базовых ограничения: средняя численность работников не должна превышать 100 человек за предыдущий календарный год, и доля участия других организаций не должна быть больше 25%. Конечно, это не все, но нет смысла переписывать сюда весь Налоговый кодекс, будем рассматривать основные, касающиеся большинства, факты.

Ограничения на ЕНВД не касаются суммы дохода: не важно, заработает налогоплательщик 10 тысяч или 10 миллионов, налог при прочих равных условиях будет один и тот же.

Работа в режиме вмененки освобождает от уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ (для ИП), НДС. Конечно, с оговорками, но для большинства они значения не имеют.

ЕНВД охватил самые распространенные среди мелкого бизнеса виды деятельности: бытовые услуги, грузоперевозки, розничную торговлю, общепит, услуги небольших гостиниц и т.д.

Поскольку применение этого налогового режима регламентируется местным законодательством, то региональные власти имеют право давать льготы.

Кстати! В Москве нет ни одного вида деятельности на ЕНВД. Бюджет столицы слишком зависим от величины налоговых поступлений.

Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов

Наличие ограничений и оговорок не мешало торговцам, перевозчикам или работникам сферы услуг спокойно работать, зато государство активно вставляло палки в колеса. Чтобы налогоплательщики не расслаблялись, их держали в тонусе запутанным законодательством и регулярными обновлениями правовой базы.

Коэффициент К1, о котором говорилось выше, ежегодно медленно, но верно рос. В 2013 его значение составляло 1,569, в 2019 — 1,915, с 1 января 2020 – 2,009. Только в период 2015-2017 значение оставалось неизмененным, вероятно благодаря резким протестам предпринимателей и президентским выборам весной 2018 года. Нельзя было обижать электорат!

Спорные ситуации с трактовкой законодательства постоянно ставят бизнесменов в тупик, не спасают даже письма Минфина. Некоторые казусы не разрешены до сих пор.

Например, многие тату-салоны и салоны красоты работают на грани правового поля. Все потому что законодательно татуировки и перманент отнесены к медицинским услугам, а не косметическим, благодаря этому они не подпадают под ЕНВД, да еще требуют наличия лицензии. Особенно не повезло индивидуальным мастерам – полная легальность обойдется им слишком дорого. Остается или «записываемся на бровки, девочки» в соцсетях или открытая работа с риском штрафов.

Онлайн-кассы уже набили оскомину своим упоминанием. Внедрение современного программного обеспечения, в онлайн-режиме передающего данные в налоговую, стало переломным моментом для плательщиков вмененки. Теперь контролировать доходы гораздо проще.

Банковские карты прочно вошли в нашу жизнь. Даже 80-летние бабушки с успехом расплачиваются ими в магазине. Молодежь тем более «в теме», ей знакомы все способы платежа от традиционных пластиковых карт с вводом PIN-кода до бесконтактной оплаты смартфоном. У вас в магазине нет нужного устройства? Клиентам надоест слышать в ответ «оплата наличными» и они уйдут к более активному конкуренту. Да, прямой связи между бесконтактными платежами и ЕНВД нет, но тут речь о том же контроле.

Маркировка затронула уже некоторые товары – сигареты, алкоголь. Теперь под нее попали обувь и меховые изделия (ожидаем зимой подъема цен на объекты женской мечты). Амбиции правительства этим не ограничены. Законодатели рассчитывают на тотальный контроль за всеми товарами по цепочке от производителя до частного покупателя.

Отмена ЕНВД со связанными с ней прямо или косвенно событиями приведет к неминуемому росту цен, ведь затраты, которые несет бизнесмен, он вкладывает в стоимость товаров и услуг. Расходы же, сами видите, немаленькие.

Во сколько обойдется маркировка, установка специального программного обеспечения и оборудования в торговых точках, прием в штат специалиста или заключение договора с обслуживающей компанией? Точно не в один десяток тысяч рублей. Причем это не разовые расходы. Оборудование требуется чинить, покупать к нему расходники, продлять сертификацию и т.д. Персонал, способный с ним работать, получает более высокую оплату труда.

Общая система (ОСНО) — наверное, последний выбор, который сделают предприниматели. Нет смысла подробно расписывать плюсы (если такие есть) или минусы. Как говорится, представьте себе все самое худшее. Стоит выделить, пожалуй, из отрицательного: сложный учет, высокие ставки и, как следствие, суммы налогов, объем отчетности, постоянные проверки и запросы, а из положительного то, что некоторые клиенты охотнее будут работать с плательщиками НДС.

Что касается перехода, теоретически можно вообще ничего не делать. Если компания или ИП уже являются налогоплательщиками по ОСНО (т.е. при регистрации или в процессе работы не подавали заявления на УСН по всей остальной деятельности, кроме той, что на ЕНВД), то с 1 января 2021 года они обязаны применять общую систему.

Если же налогоплательщик-упрощенец хочет в порядке мазохизма применять ОСНО, то не позднее 15 января года, в котором предполагается переход на другой режим, он должен направить в налоговую заявление.

Обратите внимание! Для отказа от УСН заполняется форма 26.2-3.

Тем, кто забудет или не успеет подать заявление на упрощенку или ПСН, тоже придется применять ОСНО. То же самое грозит тем, чья деятельность не соответствует ограничениям спецрежимов.

Организации, которые не выбрали спецрежим до 31 декабря 2020 года автоматически переведены на ОСНО. Компаниям и ИП разрешается подать уведомление о переходе на УСН или ЕСХН только через год — 1 января 2022 года.

УСН — упрощенная система налогообложения. Спецрежим, позволяющий выбрать ставку в зависимости от объекта.

Особенности режима:

• закрытый список расходов;
• сдача отчетности один раз в год;
• ежеквартальные авансовые платежи;
• уплата годового налога;
• ведение книги доходов и расходов;
• ограниченный список видов деятельности.

Ставка 6% для тех, кто выбирает УСН «Доходы», 15% — «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

ЕСХН — система налогообложения для сельхозпроизводителей, имеющая следующие особенности:

• ставка налога 6%;
• сдача ежегодной отчетности;
• уплата полугодового авансового платежа;
• оплата годового налога;
• уплата НДС (каждый квартал);
• учет доходов и расходов;
• ограничения по видам деятельности.

Отмена ЕНВД: что будет тем, кто не успел перейти на другой налоговый режим

Плательщик ЕНВД может перейти на следующие налоговые режимы:

• общая налоговая система (ОСНО);
• упрощенная система налогообложения (УСН). Можно выбрать один из двух вариантов: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
• патентная система налогообложения (ПСН);
• налог на профессиональный доход (НПД).

ЕНВД уплачивался хозяйствующими субъектами в зависимости от выполнения ими определённого вида деятельности – в размере от 7,5 до 15% вменённых доходов. Бизнесу зачастую было удобно применять данный режим налогообложения ввиду отсутствия каких-либо дополнительных критериев или ограничений. Вне зависимости от размеров доходов, сумма подлежащего уплате налога не менялась. Соответственно, отчасти это было выгодно при расширении бизнеса, укрупнении доходности компании от соответствующего вида деятельности и т.д., поскольку даже при увеличении прибыли налог был неизменным.

С другой стороны, поскольку налог не подлежал корректировке в зависимости от результатов деятельности компании, часто он выступал существенной нагрузкой на бюджет, если прибыли не было или бизнес был убыточен.

Вероятно, по обозначенным причинам в рамках совершенствования налогового законодательства в Минфине по этой проблеме было отмечено (например, в Письме от 14 октября 2020 г. №03-11-10/90887 «О продлении действия системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности»): «ЕНВД вводился в условиях отсутствия контроля за реальными доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и как следствие отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налогооблагаемой базы. Сейчас этот налоговый режим действует неэффективно и ведет к существенному уклонению от уплаты от налогов».

Вместе с тем, отмена ЕНВД вовсе не столь радикальный и революционный шаг, как принято думать. Например, в Москве данная система налогообложения в целом практически не применялась, поскольку столичные власти воспользовались правом отмены на своей территории такой системы налогообложения, не был утвержден список видов деятельности, при выполнении которых бизнес мог бы применять данный режим. Поэтому для столичных предпринимателей указанные изменения законодательства не столь актуальны.

В отношении же тех регионов, где ЕНВД применялся, начиная с 1 января 2021 года каждый плательщик ЕНВД должен был определить, на какую альтернативную систему налогообложения перейти. Законодательство предоставляет налогоплательщикам право выбора такого налогового режима, который зависит от статуса (особенностей) самого налогоплательщика и от определённых критериев, позволяющих или не позволяющих ему применять тот или иной налоговый режим.

Законодательством предусмотрено несколько вариантов налогообложения после отмены ЕНВД:

• для компаний возможно применение упрощенной системы налогообложения (УСН), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и общего режима (ОСН);
• для индивидуальных предпринимателей: УСН, ЕСХН, ОСН. Кроме того, доступен переход на патентную систему налогообложения (ПСН). Еще один вариант — стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).

При выборе режима налогообложения необходимо учитывать особенности деятельности.

Если налогоплательщик не сделал свой выбор до 31 декабря 2020 года, его переведут на общий режим налогообложения. Для применения общего режима налогообложения ограничений по каким-либо критериям нет: его может применять любой налогоплательщик.

ФНС РФ в Письме от 20.11.2020 №CД-4-3/19053@ «О направлении разъяснений в связи с отменой ЕНВД» указывает следующее:«Снятие с учёта в качестве налогоплательщиков ЕНВД будет осуществлено в автоматическом режиме; налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года необходимо представить по месту учёта не позднее 20.01.2021, уплатить налог — не позднее 25.01.2021».

ОСН предполагает уплату НДС и налога на прибыль для юридических лиц и налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей. Необходимо будет вести полноценный налоговый учет, работать со счетами-фактурами, книгами покупок и продаж по налогу на добавленную стоимость, ежеквартально представлять отчетность и уплачивать налоги в установленные законодательством сроки.

Тем не менее, это касается только тех, кто планировал выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) или перейти на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). На эти два варианта налогообложения теперь можно перейти только с начала следующего года.

Для тех, кто не собирался переходить на эти режимы, сейчас существуют следующие варианты:

• переход на патентную систему налогообложения – заявление необходимо направить за 10 дней до начала работы на патенте,
• переход на налог на профессиональный доход – для этого нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» по НПД.

НПД могут применять физические лица, включая индивидуальных предпринимателей. Имеется ограничение по размеру выручки, которая не должна превышать 2,4 млн рублей в год. Кроме того, не должно быть наемных работников.

Данный налоговый режим не применяется при ведении некоторых видов деятельности. Например, при перепродаже товаров, при работе по договорам комиссии и др.

Отличительной особенностью является дистанционный формат общения с налоговыми органами – с помощью мобильного приложения «Мой налог» и на сайте ФНС России в интернет-сервисе «Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых)».

Плательщикам необходимо зарегистрироваться в приложении, где будет отражаться вся профессиональная деятельность. Приложение заменяет кассу, отчетность в налоговый орган не представляется, расчет налога автоматизирован.

Удачи в бизнесе!

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

• доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
• сотрудников должно быть не более 100 человек,
• предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Статья по теме:
Изменения в УСН в 2020 году

Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.

На патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников.

Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали:

• предоставление мест на автостоянках,
• распространение наружной рекламы,
• размещение рекламы на транспорте и прочие.

При этом каждый регион может этот список расширить.

Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@. Сделать это надо до 31 декабря 2020 года.

Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

• если от физлица, ставка налога будет 4%,
• если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

• продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
• перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
• добывают и продают полезные ископаемые,
• ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.

Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/19907@ от 3 декабря 2020).

• Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
• Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
• Кто может быть самозанятым в 2021 году

• Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
• Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2021 году
• Вопросы и ответы про маркировку товаров
• Маркировка одежды
• Переход на новый ФФД 1.2: сроки, изменения, реквизиты чеков
• Маркировка постельного белья и других видов текстиля
• Штрафы за нарушение правил маркировки товаров

Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.

Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

\r\n\r\n

Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2).

\r\n\r\n

Таблица 2

\r\n\r\n

Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом

\r\n\r\n

\r\n\t \r\n\t\t \r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t Налоговые режимы \r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t Можно / нельзя совмещать Никогда такого не было, и вот опять! Об отмене ЕНВД \r\n\r\n Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. \r\n\r\n Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной). Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2). Таблица 2 Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом Налоговые режимы Можно / нельзя совмещать ОСНО и УСН ОСНО и ЕСХН ОСНО и НПД нельзя УСН и НПД УСН и ЕСХН нельзя ПСН по отдельным видам бизнеса и УСН можно ЕСХН ОСНО НПД и ПСН НПД и ЕСХН нельзя Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной). С «вмененного дохода» снимут автоматически без заявления (письмо ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544). Сдать последнюю декларацию нужно до 20 января 2021 года. Заплатить налог — до 25 января. Чтобы правильно отразить в учете переходные операции, стоит подготовить сверку бухгалтерских данных с фактическими остатками: сырья, материалов, готовой продукции; задолженности поставщиков и покупателей; основных средств; и пр. На основании результатов инвентаризации и анализа структуры доходов и расходов можно сделать расчет будущих налогов. Что делать после отмены ЕНВД в 2021 году? Налог на профессиональный доход (НПД) — режим для граждан, которые работают на себя. Они продают товары собственного производства или оказывают услуги. Ставка налога зависит от типа покупателя: 4% с поступлений от физических лиц; 6% с платежей от организаций. Чек на реализацию и расчет налоговых платежей можно сформировать в программе Мой налог. Уплата НПД заменяет НДФЛ и НДС. Самозанятые не платят страховые взносы, поэтому в трудовой стаж такая работа не войдёт. Ограничения применения НПД: нельзя привлекать наёмных работников; максимальная сумма дохода за год не должна превышать 2,4 млн.руб.; нельзя применять при перепродаже товаров и реализации акцизной или маркированной продукции; нельзя совмещать с другими спецрежимами. Полный перечень требований приведен в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В таблице ниже перечислены условия, которые не позволят перейти с ЕНВД на НПД. Условие ЕНВД НПД Выручка без ограничений по сумме. запрещено крупным налогоплательщикам 2,4 млн руб. в год Сотрудники до 100 чел. нельзя нанимать работников Виды деятельности в т.ч. разрешена розничная торговля и перепродажа реализация только товаров собственного производства Патентная система налогообложения (ПСН) доступна ИП с выручкой не более 60 млн.руб. Для каждого вида деятельности и региона нужен отдельный патент. Предприниматель покупает разрешение на срок от 1 до 12 месяцев. Это имеет смысл, если есть риск превысить установленные законом лимиты. С 2021 года региональные власти самостоятельно устанавливают перечень разрешенных видов деятельности и ряд ограничений физических характеристик бизнеса (количество сотрудников, торговая площадь, количество машин, судов, размер потенциального дохода и пр.). Стоимость патента = Потенциальный доход * 6% Перечень запрещенных видов деятельности приведен в ст.346.43 НК РФ. Как и на ЕНВД, нельзя применять ПСН: в рамках простого товарищества; при производстве подакцизных товаров; при добыче и продаже полезных ископаемых; кредитным и финансовым организациям; для оптовой торговли и торговли по договорам поставки. Патент освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС. Его можно совмещать с другими спецрежимами, если вести раздельный учёт. Для юридических лиц упрощённая система налогообложения (УСН) — единственный инструмент оптимизации налогов при переходе с «вмененки». В зависимости от объема выручки и структуры расходов, компания может выбрать объект налогообложения: Доходы или Доходы минус Расходы. Чтобы перейти на этот режим, бизнес должен соответствовать параметрам: остаточная стоимость основных средств на 1 октября — 150 млн.руб. Сумма может быть больше лимита, если организация снизит ее до конца года (письмо ФНС от 29.11.2016 № СД-4-3/22669). Остаточная стоимость = цена приобретения (сооружения, изготовления) ОС (НМА) – сумма амортизации по данным бухучета, начисленная за период применения ЕНВД (п.2.1 ст. 346.25 НК РФ); доходы на 1 октября предыдущего года, не более 112,5 млн руб. Лимит для перехода на УСН 150 млн. руб.; численность персонала до 100 человек; доля участия других юридических лиц в УК не более 25%; у компании нет зарегистрированных филиалов. Список запрещенных видов деятельности приведен в ст. 346.12 НК РФ. УСН освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Авансы платят каждый квартал. Раз в год подают декларацию. Сумму налога можно снизить на страховые взносы за себя и работников. На режиме Доходы минус Расходы придется платить минимальный налог 1% от выручки даже если у компании убыток. Если бизнес не соответствует требованиям спецрежимов, придется переходить на общую систему налогообложения. На ОСНО бухгалтерский и налоговый учёт ведут в полном объеме. Налоговая нагрузка значительно возрастает. На основании ст.145 НК РФ можно избежать уплаты НДС. Условие: облагаемая этим налогом выручка компании меньше 2 млн. руб. за три предыдущих месяца (без учёта НДС). Чтобы получить освобождение, нужно предоставить в ФНС: выписку из бухгалтерского баланса (для организаций); выписку из книги продаж; выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Этот метод подходит ИП с долей расходов больше 60-70% от выручки, т.к.: нет ограничений по видам деятельности; нет лимитов по количеству работников; прибыль ИП облагают НДФЛ 13%. Это на 2% ниже, чем на спецрежиме УСН Доходы-Расходы 15%. Налоговики вряд-ли обойдут вниманием такой шаг. Нужно быть готовым к дополнительным проверкам. В качестве самозанятого (НПД) можно зарегистрироваться через приложение «Мой налог». Для перехода на патент (ПСН) нужно направить заявление по форме 26.5-1 в любую ИФНС. Чтобы начать работу с 1 января 2021 года, уведомить налоговую необходимо до 17 декабря 2020 года (т.е. за 10 дней до начала применения спецрежима п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Для перехода на УСН следует до 31 декабря 2020 передать в ИНФС заявление по форме № 26.2-1 по месту регистрации ИП или организации. Не нужно повторно сообщать, если предприниматель совмещает УСН с ЕНВД. В этом случае с 2021 года упрощённая система будет применяться ко всем видам деятельности. Если не сообщить ИФНС о переходе на спецрежим, с 1 января 2021 автоматически переведут на ОСНО (письмо ФНС от 11 марта 2020 г. № АБ-4-19/4243@). Отмена ЕНВД: когда будет, кого коснется и что делать Итак, если ничего не изменится (напомним, что срок отмены ЕНВД уже однажды переносили), то с 2021 года применять вмененку нельзя будет по всей территории РФ, кроме Крыма. Чтобы не оказаться на ОСНО после того, как отменят ЕНВД, надо своевременно перейти на другой льготный режим. Самый небольшой выбор у организаций. Фактически, они могут перейти с ЕНВД только на УСН (если не изменят профиль своей деятельности и не станут сельхозпроизводителями). У ИП возможностей больше, но ПСН и НПД сами по себе имеют немало ограничений. Ближе всего к ЕНВД патентная система, поэтому стоит заранее рассчитать стоимость патента для своего вида деятельности и муниципального образования. НПД подойдет тем, кто не уверен в регулярности доходов и не хочет платить фиксированную сумму за патент. В таблице еще раз кратко напомним особенности систем налогообложения, на которые можно перейти, когда отменят режим ЕНВД. Режим Особенности Дата перехода УСН Доступен организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, разрешены почти все виды деятельности. Ставка зависит от объекта налогообложения. Не позже 31 декабря 2020 ПСН Могут применять только ИП. Много ограничений, разрешены розница, некоторые услуги, ремесленничество. Патент выдается на один вид деятельности и действует только в одном муниципальном образовании. За 10 рабочих дней до начала действия патента НПД Только для физических лиц – самозанятых и ИП. Самый низкий лимит доходов, виды деятельности ограничены работами и услугами, нельзя нанимать работников. В любое время ЕСХН Могут применять организации и ИП, но только в сельском хозяйстве. Низкая налоговая ставка, возможны дополнительные региональные льготы и субсидии. От уплаты НДС можно освободиться, лимита доходов нет. Не позже 31 декабря 2020 C 01.01.2021 отменяется специальный режим налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Величина ЕНВД исчисляется с «физических показателей» (количество работников, автотранспортных средств, площадь торгового зала) и не зависит ни от объема выручки, ни от прибыли, что позволяет многим предприятиям извлекать выгоду от использования данного спецрежима, в необходимых случаях применяя схемы «дробления бизнеса» для соответствия критериям применения ЕНВД. Что теряет плательщик ЕНВД с отменой ЕНВД (Плюсы ЕНВД) Величина ЕНВД не зависит от размера фактически полученного за отчетный период дохода и объемов выручки; Плательщик ЕНВД не платит налог на прибыль или НДФЛ, НДС, налог на имущество (кроме имеющего в качестве базы кадастровую стоимость); Простая система учета и расчета суммы налога. Достаточно раз в квартал сдавать налоговую декларацию. Как следствие – возможность минимизировать или исключить затраты на оплату бухгалтера. Учет региональных возможностей – на региональном уровне решается сама возможность применения спецрежима, могут быть установлены пониженные ставки и коэффициенты. Что делать тем, кто применяет ЕНВД, в связи с его предстоящей отменой Придется перейти на другой режим налогообложения, предварительно просчитав все плюсы и минусы разных вариантов налоговых режимов применительно к своему бизнесу. Увы, но скорее всего, налоговая нагрузка возрастет. А также, не исключено, вырастут “накладные расходы”, связанные с увеличением объемов учета и отчетности — возможно понадобятся дополнительные трудовые ресурсы. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), а индивидуальные предприниматели — на патентную систему налогообложения (ПСН) или на уплату налога на профессиональный доход. Очень важно вовремя определиться с применяемым взамен ЕНВД спецрежимом и своевременно подать соответствующие документы. Режимом, применяемым по умолчанию, является ОСН. Налоговая нагрузка на ОСН, которая будет применяться в случае несвоевременного перехода на спецрежим, может быть в разы выше. Так, перейти на УСН можно только со следующего календарного года. Значит, не позднее 31 декабря 2020 года плательщику, принявшему решение применять вместо ЕНВД УСН, необходимо будет подать уведомление о переходе с ЕНВД на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Выбрать патентную систему налоообложения смогут только индивидуальные предприниматели, занимающиеся оказанием определенного перечня услуг и розничной торговлей, и имеющие численность работников не более 15 человек. Площадь торгового зала или зала обслуживания при этом не может превышать 50 кв.м. Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода, размер которого устанавливается региональными законами, и уплачивается в режиме предоплаты, а не поитогам деятельности. С заявлением на выдачу патента нужно обратиться в налоговый орган не позднее 10 рабочих дней до начала применения ПСНО. Следует иметь в виду, что переход на ПСН носит заявительно-разрешительный характер, и в выдаче патента может быть отказано. При применении ПСН не нужно сдавать деклараций, но требуется вести книгу учета доходов для этого режима по каждому виду деятельности. Доходы от деятельности по всем патентам не должны превышать 60 млн. рублей в год. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя, но не за работников, занятых в патентной деятельности. Налог на профессиональный доход (или налог для самозанятых) подойдет только тем, кто не имеет наемных работников, сам оказывает услуги или продает сделанное своими руками, при этом максимальный годовой доход 2,4 млн рублей. Пока он введен только в нескольких регионах — Москве и Московской области, Татарстане и Калужской области. Можно не платить страховые взносы (рассчитывая только на получение социальной пенсии от государства). Можно не регистрироваться как ИП. Декларации подавать также не нужно. Налог рассчитывается автоматически. Ставка налога составляет 4% при приеме денег от физических лиц, 6% от юридических лиц и ИП. Какой налог будет вместо ЕНВД для ИП и юрлиц? Некоторые предприниматели думают, что Правительство разработает какой-но новый режим налогообложения для ИП и организаций вместо ЕНВД. Однако это не так. В 2021 году можно будет применять лишь те системы налогообложения, которые уже действуют сейчас. То есть выбор надо сделать из имеющихся режимов налогообложения. Более того, для перехода на спецрежим нужно будет заранее подать заявление (уведомление) в налоговый орган. Иначе организация или ИП, которые в 2020 году были плательщиками ЕНВД, автоматом станут в 2021 году общережимниками. А это не самый выгодный режим налогообложения, поскольку он подразумевает уплату НДС и довольно сложный документооборот по НДС. Поэтому давайте посмотрим, что выбрать вместо ЕНВД для ИП и для организаций с 2021 года. Общий режим налогообложения и уплату ЕСХН (в силу специфичности) мы рассматривать не будем. Долгое время ЕНВД был компромиссом между необходимостью собирать налог с малого бизнеса и невозможностью определить его реальные доходы. С появлением онлайн-касс и улучшением налогового администрирования необходимость «вменять» доход предприятиям по косвенным признакам (квадратным метрам или численности сотрудников) отпала — теперь ФНС видит всё. Мнение Режим ЕНВД давно изжил себя, ведь мы научились контролировать выручку с помощью онлайн-касс и делаем это легко. Владимир Мальцев, начальник управления оперативного контроля ФНС Москва отказалась от ЕНВД еще в 2012 году, а Пермский край — в начале 2020 года. Но для большинства предприятий розницы и общепита вмененка до последнего момента оставалась самым верным способом сэкономить на налогах и избежать большой отчетности. Новость о ее окончательной отмене заставила владельцев бизнеса и бухгалтеров искать наиболее похожую на ЕНВД систему. Похожие записи: Росреестр дарственная на квартиру образец 2021 Образец завещания для двоих Сроки вступления в наследство при завещании или без завещания