28.09.2021

КБК НДС налоговый агент 2021 года для юридических лиц

Автор: admin Консультация адвоката Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК НДС налоговый агент 2021 года для юридических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

2. КБК НДС для юридических лиц в 2020 и 2021 году

3. КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

3.1. КБК при прямой уплате налога.

4. Какие КБК по НДС в 2021 году: таблица

5. Таблица КБК, применяемых в 2020-2021 годах

6. Пени и штрафы по НДС. КБК – 2021

С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:

утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.

Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%)	182 1 01 01011 01 1000 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)	182 1 01 01012 02 1000 110
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)	182 1 06 02010 02 1000 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС	182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 1000 110

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
— «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— российским организациям	182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог	182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка
Водный налог	182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
НДПИ	182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110

КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:

1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:

приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.

В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).

Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении.
Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:

01 — юрлица;
02 — налоговые агенты;
06 — налог при импорте;
09 — ИП.

Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.

Попробовать бесплатно

Для взаимодействия с бюджетом есть прекрасный механизм, отражающийся в КБК — кодах бюджетной классификации. Чтобы не описывать в платежном поручении или декларации, по какому именно она сдается налогу и в какой конкретно бюджет, есть цифровые коды, которые строго регламентированы. Благодаря КБК каждый налог или отчет попадает на обработку в соответствующий госорган. КБК для госорганов и налогоплательщиков – как адрес, на который должен поступить налог или декларация.

КБК состоит из 20 цифр. В каждом КБК есть 4 группы цифр — носителей определенной информации.

Первые 3 цифры КБК (слева направо) содержат информацию об администраторе платежа, то есть о том, перед кем вы отчитываетесь в данный момент: для налоговых сборов это цифры 182.

Следующая цифра КБК — вид поступления: 1 — налог, 2 — безвозмездное поступление и так далее. Затем идут 2 цифры, обозначающие, за какой именно доход отчитывается налогоплательщик: 01 — прибыль и подоходный налог, 06 — имущественный налог, 08 — пошлина и т. д. Далее идут 5 цифр статей и подстатей доходов в бюджет.

Цифры 12 и 13 КБК характеризуют уровень бюджета: 01 — федеральный бюджет, 02 — бюджет субъекта страны, 03 — местный бюджет и т. д. Следующие 4 цифры — тип платежа: для налогов и сборов это 1000, для пеней — 2100, для штрафов — 3000.

Последние 3 цифры КБК обозначают экономическую деятельность в соответствии с Бюджетным кодексом: 110 — налоговый доход, 160 — отчисления на социальные нужды и т. д.

КБК по НДС в 2020-2021 годах следующие:

НДС	КБК
НДС	для налога	для пени	для штрафов
На товары, работы или услуги, реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 0100001 2100 110	182 1 03 0100001 3000 110
На товары, ввозимые из Белоруссии и Казахстана	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
На товары, импортируемые в РФ из других стран (администратор — Федеральная таможенная служба)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Пример расшифровки КБК по НДС

182 1 03 01000 01 1000 110:

182 означает, что администратором платежа является ФНС;

1 — налоговый платеж;

03 — налог на продукцию или услуги, продаваемые на территории РФ;

01000 — статьи и подстатьи доходов согласно Бюджетному кодексу;

01 — налог уплачивается в федеральный бюджет;

1000 — это прямой платеж, а не пени (2100) или штраф (3000);

110 — платеж является доходом государства.

КБК по НДС в 2020-2021 годах не менялись: сами коды зависят от того, реализовывались товары в РФ или были ввезены из-за рубежа, а также от типа платежа: текущий платеж, штраф или пеня. Ошибка в указании КБК не является для фирмы критичной, но лучше сверяться с нашей статьей при указании КБК, чтобы не переживать, вовремя ли поступил платеж в бюджет, и не спорить с налоговиками.

О КБК по другим налогам вы можете прочитать в наших статьях:

«Расшифровка КБК в 2020-2021 годах — 18210102010011000110 и др.»;
«КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2020 году»;
«КБК по земельному налогу в 2019-2020 годах для юридических лиц»;
«КБК по страховым взносам на 2019 — 2020 годы — таблица»;
«КБК для уплаты ЕНВД в 2019 — 2020 годах для ИП».

КБК НДС для юридических лиц в 2020 и 2021 году

Наименование платежа	КБК
Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	182 1 03 01000 01 1000 110
Пени по платежу	182 1 03 01000 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 03 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	182 1 03 01000 01 3000 110

Наименование платежа	КБК
Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	182 1 04 01000 01 1000 110
Пени по платежу	182 1 04 01000 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 04 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	182 1 04 01000 01 3000 110

Наименование платежа	КБК
Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	153 1 04 01000 01 1000 110
Пени по платежу	1531 04 01000 01 2100 110
Проценты по платежу	1531 04 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	1531 04 01000 01 3000 110

Наименование платежа	КБК налога	КБК пеней	КБК штрафов
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из стран ЕАЭС)	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России; не страны ЕАЭС)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 2100 110
НДС	182 1 03 01000 01 2100 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 2100 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 2100 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 2100 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 2100 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 2100 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 2100 110

КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 3000 110
НДС	182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 3000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 3000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 3000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 3000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 3000 110

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2100 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

К прямым плательщикам НДС, согласно статье 143 Налогового Кодекса РФ, относятся ИП и юр. лица. Тем не менее, оплата налога ложится на плечи покупателя. Поскольку на каждом этапе изготовления или продажи товара увеличивается его стоимость, государство стремится получить часть прибыли предпринимателя путем введения НДС. Сумма налога включается в стоимость конечной продукции за минусом НДС, который был включен в первоначальную стоимость реализуемого товара.

Соответственно, фактически налог оплачивается итоговым покупателем, хотя официально плательщиками считаются предприниматели и ИП.

Получение взносов от уплаты НДС играет большую роль в формировании бюджета государства.

В 2019 году размер налога был увеличен с 18% до 20%.

Очень важно верно указать:

точную сумму платежа;
период (квартал), например — «КВ.01.2019»;
верно указать статус налогоплательщика.

При вводе некорректных данных нужно отослать в ИФНС уточняющее письмо с корректировкой данных.

КБК при прямой уплате налога.

Вне зависимости от статуса и формы плательщика, значения КБК остаются идентичными для ИП и юр. лиц. Последние изменения кода внесены в 2018 году и с тех пор он остается неизменным.

В 2020 году для поддержки предпринимателей из-за сложного положения, вызванного пандемией коронавирусной инфекции, государство приняло решение о продлении срока уплаты налога.

Особенности уплаты пени и штрафов.

При несвоевременном выполнении налоговых обязательств налогоплательщик облагается штрафом и ему начисляются пени. Для их уплаты установлен специальный КБК.

Согласно статье 161 Налогового Кодекс РФ к налоговым агентам относятся:

Субъекты, арендующие у государственных органов имущество.
Субъекты сделок с иностранцами, приобретающие у них товары или услуги на рынке РФ, при этом сами не являющиеся налогоплательщиками.
Покупатели имущества государства, кроме индивидуальных предпринимателей.
Компании, имеющие право реализовывать конфискованное имущество.
Покупатели, осуществившие приобретение имущества должников или банкротов (кроме физ. лиц.)
Организации, являющиеся налогоплательщиками, которые заключают сделки и осуществляют торговую деятельность посредство договоров поручения, комиссии и агентских договоров с иностранцами, не производящими уплату налогов в РФ и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков.

Статус налогового агента заполняется в поле 101 и прописывается цифрами «02».

Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2021 год.
Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2021 год.
Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2021 год.
Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2021 год.
Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2021 год.
Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2021 год.
Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2021 год.
Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2021 год.
Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2021 год.
Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2021 год.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2021 год.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2021 год.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2021 год.
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2021 год.
Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2021 год.
Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2021 год.
Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2021 год.
Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2021 год.
Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2021 год.
Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2021 год.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2021 год.
Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2021 год.
Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2021 год.
Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

О КБК по другим налогам вы можете прочитать в наших статьях:

«Расшифровка КБК в 2020-2021 годах — 18210102010011000110 и др.»;
«КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2020 году»;
«КБК по земельному налогу в 2019-2020 годах для юридических лиц»;
«КБК по страховым взносам на 2019 — 2020 годы — таблица»;
«КБК для уплаты ЕНВД в 2019 — 2020 годах для ИП».

1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:

приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Попробовать бесплатно

Наименование платежа	КБК налога	КБК пеней	КБК штрафов
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из стран ЕАЭС)	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России; не страны ЕАЭС)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Наименование платежа	КБК
Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	182 1 03 01000 01 1000 110
Пени по платежу	182 1 03 01000 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 03 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	182 1 03 01000 01 3000 110

Наименование платежа	КБК
Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	182 1 04 01000 01 1000 110
Пени по платежу	182 1 04 01000 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 04 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	182 1 04 01000 01 3000 110

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 3000 160

НАЛОГ	КБК
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан)	182 1 04 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне	153 1 04 01000 01 1000 110

Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.

Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:

1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
штрафы за недоимку – КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.

2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам – 182 1 04 01000 01 1000 110.

3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.

Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели без наемного труда, предоставляющие услуги физическим и юридическим лицам на условиях самозанятости по гражданско-правовым договорам.

КБК на уплату налога на профессиональный доход
Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
Налог на профессиональный доход	182 1 05 06000 01 1000 110	182 1 05 06000 01 2100 110

Индивидуальные предприниматели, за исключением плательщиков налога на профдоход (на период уплаты налога), уплачивают за себя в течение календарного года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере на следующие КБК, администрируемые ФНС России:

КБК на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП за себя
Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (в том числе 1% с суммы, превышающей годовой доход ИП в 300 тысяч рублей)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС России	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 2013 160

На основной системе налогообложения уплачивается налог на добавленную стоимость, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налогоплательщиков-ИП или налог на прибыль организаций для налогоплательщиков-организаций.

КБК налогов на основной системе налогообложения
Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
НДФЛ с налоговой базы дохода ИП до 5 млн рублей по ставке 13%	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110
НДФЛ с налоговой базы дохода ИП свыше 5 млн рублей по ставке 15%	182 1 01 02080 01 1000 110	182 1 01 02080 01 2100 110
Налога на прибыль организаций, уплачиваемый в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль организаций, уплачиваемый в бюджет субъекта РФ	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 2100 110
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС, администрируемый ФНС России	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110

КБК налогов на упрощенной системе налогообложения различают по объектам налогообложения, выбранным налогоплательщиком (ИП или организацией):

КБК налогов на упрощенной системе налогообложения
Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110

Также, как и для физических лиц, для юридических лиц предусмотрены отдельные КБК для уплаты имущественных налогов при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения: налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога.

КБК для уплаты налога на имущество организаций
Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110	182 1 06 02010 02 2100 110
Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110	182 1 06 02020 02 2100 110

КБК для уплаты транспортного налога налогоплательщиком-организацией
Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
Транспортный налог с организаций	182 1 06 04011 02 1000 110	182 1 06 04011 02 2100 110

КБК для уплаты земельного налога налогоплательщиком-организацией
Местонахождение земельного участка	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
Участок расположен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110
Участок расположен в городском округе	182 1 06 06032 04 1000 110	182 1 06 06032 04 2100 110
Участок расположен в городском округе с внутригородским делением	182 1 06 06032 11 1000 110	182 1 06 06032 11 2100 110
Участок расположен во внутригородском районе	182 1 06 06032 12 1000 110	182 1 06 06032 12 2100 110
Участок расположен в городском поселении	182 1 06 06033 13 1000 110	182 1 06 06033 13 2100 110
Участок расположен в сельском поселении	182 1 06 06033 10 1000 110	182 1 06 06033 10 2100 110
Участок расположен в межселенной территории	182 1 06 06033 05 1000 110	182 1 06 06033 05 2100 110
Участок расположен в муниципальном округе	182 1 06 06032 14 1000 110	182 1 06 06032 14 2100 110

Уплата налогов и страховых взносов осуществляются банковским переводом на счета Федерального казначейства России.

С 1 мая 2021 года существенно изменяются правила указания платежных реквизитов Федерального казначейства России в части:

Наименования банка-получателя (поле 13 платежного поручения)
БИК банка-получателя (поле 14 платежного поручения)
Номер счета банка-получателя (поле 17 платежного поручения)

Дополнительно вводится указание Номера счета-получателя (поле 15 платежного поручения, ранее не заполнявшееся).

Особенности уплаты пени и штрафов.

Согласно статье 161 Налогового Кодекс РФ к налоговым агентам относятся:

Субъекты, арендующие у государственных органов имущество.
Субъекты сделок с иностранцами, приобретающие у них товары или услуги на рынке РФ, при этом сами не являющиеся налогоплательщиками.
Покупатели имущества государства, кроме индивидуальных предпринимателей.
Компании, имеющие право реализовывать конфискованное имущество.
Покупатели, осуществившие приобретение имущества должников или банкротов (кроме физ. лиц.)
Организации, являющиеся налогоплательщиками, которые заключают сделки и осуществляют торговую деятельность посредство договоров поручения, комиссии и агентских договоров с иностранцами, не производящими уплату налогов в РФ и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков.

Статус налогового агента заполняется в поле 101 и прописывается цифрами «02».

Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2021 год.
Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2021 год.
Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2021 год.
Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2021 год.
Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2021 год.
Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2021 год.
Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2021 год.
Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2021 год.
Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2021 год.
Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2021 год.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2021 год.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2021 год.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2021 год.
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2021 год.
Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2021 год.
Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2021 год.
Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2021 год.
Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2021 год.
Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2021 год.
Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2021 год.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2021 год.
Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2021 год.
Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2021 год.
Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

Любой КБК представляет код из 20 символов, каждая комбинация цифр может быть расшифрована таким образом:

Разряд	Что определяет
1-3	получатель платежа
4-6	группа доходов
7-11	вид перечислений в бюджет
12-13	уровень бюджета при зачислении платежа
14-17	вид платежа (налог или недоимка – 1000, пени – 2100, штраф – 3000)
18-20	платеж в виде дохода или выбытия активов

В платежке КБК отражается в поле 104.

Какие КБК по НДС в 2021 году: таблица

При неверном отражении КБК, который в платежке отражается в поле 104, платеж не будет зачислен по назначению, что будет считаться недоимкой по платежу НДС и это грозит штрафными санкциями и пени.

Штраф определяется в случае контроля годовых платежей. Размер штрафа составляет 20% от суммы недоплаты. Если будет доказано, что недоимка была сформирована умышленно, то штрафа составит 40%. При этом не важно юридическое лицо или ИП – штраф устанавливается для всех на общих условиях.

Также из-за неверного КБК в платежке средства не поступят по соответствующему назначению и по истечении срока для платежей ФНС на начисляет пени. Пени считаются по такой формуле:

Пени = Неуплаченная сумма * Число календарных дней просрочки *

* 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на день возникновения просрочки

ООО «Альфа и омега» 25.10.2021г. перечислило НДС по товарам местного происхождения за 3 квартал 2021 г. в сумме 100000 руб. по платежке с неверным КБК, что обнаружено через 5 дней по окончании срока платежа. В этот период ставка рефинансирования составляла 7,5%. Сумма пени составила:

100000 руб. * 5 дн. * 7,5% / 300 = 125 руб.

Неправильно перечисленная сумма должна быть отозвана и нужно осуществить платеж с КБК:

Вид платежа	КБК	Сумма
по НДС	182 1 03 010 00 01 1000 110	100000 руб.
по пени	182 1 03 010 00 01 2100 110	125 руб.

Если при неверном отражении КБК в платежке своевременно обнаружена ошибка, налогоплательщик или агент вправе побороться за то, чтобы ему не были начислены пени, так, при обнаружении ошибки можно просить ФНС об уточнении платежа. Для этого нужно написать заявление в ФНС об уточнении платежа и приложить документ, подтверждающий перечисление НДС своевременно, но с допущением ошибки.

НК РФ не устанавливает особых требований к заявлению, оно может быть написано в свободной форме, но как и ко всем документам в форме заявления предъявляются минимальные требования:

адресат
реквизиты организации – наименование, ИНН/КПП, ОГРН, адрес
наименование документ – заявление
в основном тексте описывается суть проблемы (уточнение платежа по причине неверного КБК)
дату платежа и неверный КБК
верный КБК, по которому правильно перечислена сумма
просьба отразить верный платеж и неначисление пени

К заявлению нужно приложить копии платежных поручений для подтверждения этого документа и просьбы, содержащейся в нем:

копии платежных поручений (с ошибкой и верный)
выписка банка

Поданное налогоплательщиком заявление в ФНС о допущенной ошибке должно быть рассмотрено налоговым органом. КБК не относится к серьезным ошибкам. Штрафы за такие ошибки не назначаются, нужно только своевременно обратиться в ФНС для исправления ошибки.

До вынесения решения ФНС имеет право проводить сверку расчетов по налогам совместно.

Решение ФНС принимает в соответствии с письмом Минфина от 31.07.2008 №03-02-07/1-324:

При проведении сверки расчетов совместно	10 рабочих дней с момента подписания такого акта сверки
Без проведения сверки	в течение 10 рабочих дней со дня получения ФНС заявления об уточнении платежа
Информирование о принятом решении	в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения

Получив положительное решение со стороны ФНС (платеж зачли или вернули), его нужно хранить с соответствующими платежными документами.

Если из-за такой ошибки в платежке начислены пени, то по результатам принятого решения об уточнении платежа ФНС на день уплаты НДС по факту в бюджет РФ, производит перерасчет начисленных на сумму налога пеней, за период со дня его уплаты в бюджет РФ по факту на счет казначейства по невыясненным платежам до дня принятия ФНС решения об уточнении платежа.

Если декларация по НДС, которая подается не позднее 25 числа следующего месяца по истечении квартала, отразила ошибку по КБК, то инспектором может быть потребовано представление корректировочной декларации, где:

в разделе, где указан неверный КБК по строке указывается ноль
тот же раздела с верным КБК указывается верная сумма налога

Также налогоплательщик может представить в ФНС сопроводительное письмо с указанием необходимой информации об ошибке по КБК.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации недостоверных сведений, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

К. э. н. ФГБОУ ДПО «Приволжский институт повышения квалификации ФНС» А.В. Телегус

Налог на профессиональный доход («налог для самозанятых») действует уже по всей стране. Этот спецрежим могут применять как обычные физлица, так и ИП. При перечислении налога в бюджет применяется единый КБК.

КБК

Расшифровка

Перечисления по водному налогу производятся по кодам, применяемым прежде.

КБК	Расшифровка
182 1 07 03000 01 1000 110	Водный налог
182 1 07 03000 01 2100 110	пени
182 1 07 03000 01 3000 110	штрафы

КБК / 13:50 2 июля 2020
Минфин обновил КБК на 2021 год

КБК / 15:20 28 мая 2020
Минфин обновляет КБК на 2021 год

КБК / 10:55 3 ноября 2020
Минфин утвердил новый КБК для НДФЛ

Любой КБК представляет код из 20 символов, каждая комбинация цифр может быть расшифрована таким образом:

Разряд	Что определяет
1-3	получатель платежа
4-6	группа доходов
7-11	вид перечислений в бюджет
12-13	уровень бюджета при зачислении платежа
14-17	вид платежа (налог или недоимка – 1000, пени – 2100, штраф – 3000)
18-20	платеж в виде дохода или выбытия активов

В платежке КБК отражается в поле 104.

При отражении КБК для внесения платежей по НДС различаются при налогообложении товаров:

местного производства
импортируемых с территории стран ЕАЭС
импортируемых из других стран кроме ЕАЭС

Основное отличие заключается в администрировании платежа (1-3 разряды): ФНС – 1 и 2 группа товаров (182) и ФТС – 3 группа товаров (153). В отношении НДС могут быть отражены такие КБК в платежном поручении:

№ п/п	Операция	Вид платежа	Коды для платежного поручения
1.	Отгрузка в пределах России и для налогового агента по НДС	НДС	182 1 03 010 00 01 1000 110
		Пени	182 1 03 010 00 01 2100 110
		Штраф	182 1 03 010 00 01 3000 110
2.	Импорт из ЕАЭС	НДС	182 1 04 010 00 01 1000 110
		Пени	182 1 04 010 00 01 2100 110
		Штраф	182 1 04 010 00 01 3000 110
3.	Импорт из-за пределов ЕАЭС	НДС	153 1 04 010 00 01 1000 110
		Пени	153 1 04 010 00 01 2100 110
		Штраф	153 1 04 010 00 01 3000 110

КБК нужны, чтобы перечисление поступило на счет администрирующего этот бюджетный доход органа. КБК необходимо вносить правильно при формировании платежки, при приеме платежа проверяется наличие этого реквизита, но не правильность его заполнения.

Важно! На каждый вид платежа и КБК в нем формируется отдельное платежное поручение: налог, штраф, пени.

Пени = Неуплаченная сумма * Число календарных дней просрочки *

* 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на день возникновения просрочки

100000 руб. * 5 дн. * 7,5% / 300 = 125 руб.

Неправильно перечисленная сумма должна быть отозвана и нужно осуществить платеж с КБК:

Вид платежа	КБК	Сумма
по НДС	182 1 03 010 00 01 1000 110	100000 руб.
по пени	182 1 03 010 00 01 2100 110	125 руб.

адресат
реквизиты организации – наименование, ИНН/КПП, ОГРН, адрес
наименование документ – заявление
в основном тексте описывается суть проблемы (уточнение платежа по причине неверного КБК)
дату платежа и неверный КБК
верный КБК, по которому правильно перечислена сумма
просьба отразить верный платеж и неначисление пени

копии платежных поручений (с ошибкой и верный)
выписка банка

До вынесения решения ФНС имеет право проводить сверку расчетов по налогам совместно.

Решение ФНС принимает в соответствии с письмом Минфина от 31.07.2008 №03-02-07/1-324:

При проведении сверки расчетов совместно	10 рабочих дней с момента подписания такого акта сверки
Без проведения сверки	в течение 10 рабочих дней со дня получения ФНС заявления об уточнении платежа
Информирование о принятом решении	в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения

в разделе, где указан неверный КБК по строке указывается ноль
тот же раздела с верным КБК указывается верная сумма налога

К. э. н. ФГБОУ ДПО «Приволжский институт повышения квалификации ФНС» А.В. Телегус

Таблица КБК, применяемых в 2020-2021 годах

Начисление производится в день уплаты за приобретенные товары, работы или услуги. Перечисляется же налог по окончании квартала — ежемесячно до 25 числа включительно уплачиваются равные доли рассчитанной суммы.

При составлении платежного поручения на уплату в бюджет НДС налоговому агенту надлежит указать специальный статус в поле 101 — «02». КБК будет аналогичным КБК на уплату юридического лица — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Налог – НДС, выбирается из справочника Налоги и взносы. Для него заданы параметры:
- соответствующий код КБК;
- шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
- Счет учета – 68.
  02 «Налог на добавленную стоимость», который необходимо будет откорректировать вручную в документе Списание с расчетного счета .
Вид обязательства – Налог.
Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
Очередность платежа – 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ);
Реквизиты получателя – ИФНС.

Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .

Реквизиты получателя – ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Рекомендуем прочесть: Нормы выдачи медицинских перчаток

Когда платятся налоги и страховые взносы, образец платежного поручения должен содержать актуальный КБК, по которому будет идентифицироваться получатель средств, тип страховой системы (пенсионная, медицинская или социальная). В назначении платежа обязательно надо указать, какие взносы перечисляются, с доходов за какой период они рассчитаны.

Обязательно проставляется код основания платежа (поле «106»). Например, образец платежного поручения – пени по налогу, уплачиваемые по требованию ИФНС, будет иметь обозначение ТР, что означает уплату долга по требованию фискального органа. Текущие платежи обозначаются буквенным сочетанием ТП, оплата задолженности – ЗД.

В пункте 1 ст. 75 Налогового кодекса отражено, что пени – это ответственность, выраженная в деньгах за пропущенные сроки оплаты обязательных платежей. Начисление пеней будет производиться за каждый пропущенный день платежа, со дня, следующего за днем, установленным для сроков оплаты таких платежей.

Строка 101 статус плательщика и сумма налога:
1. 01 — юридические лица;
2. 09 — ИП;
3. 06 — уплата НДС при ввозе товаров;
4. 02 — налоговые агенты.
В поле 22 ставится значение УИН 0, при этом строка 110 не заполняется.
КБКпрописывается в 104 строке платежки.
В графе «Основание платежа» пишут ТП (текущий период) и указывают квартал, за который вносится платеж.
В строке номер и дата документа проставляется 0, датой будет число подписания налоговой декларации.
ОКТМО указывают обязательно. Если вы не знаете или не помните ОКТМО, зайдите на сайт ФНС.
Графа «Назначение платежа» заполняется по собственному усмотрению плательщика.

Пени и штрафы по НДС. КБК – 2021

Актуально на: 26 ноября 2021 г.

Платежное поручение НДС в 2021-2021 году По общему правилу налогоплательщики и налоговые агенты по НДС производят уплату налога за истекший квартал равными долями не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала п.

В нашей консультации приведем образец платежного поручения по НДС в 2021-2021 годах. Чтобы налог считался уплаченным Налоговое законодательство предусматривает, какие ошибки в платежном поручении на уплату налогов, в т.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это сбор части стоимости товаров, работ, услуг, произведенных в России или импортируемых в РФ. Он уплачивается в казну при реализации различных товаров, работ и услуг (ТРУ) за определенный отчетный период. НДС — это сбор, на уплату которого не установлено единой ставки. В текущем, 2020 г., товары, работы и услуги облагаются по ставкам 20 %, 10 % (продукты питания, детские товары) и 0 %.

Важно! С 01.01.2019 общая ставка по этому налогу повысилась с 18 до 20 % (ФЗ № 303-ФЗ от 03.08.2018). Следовательно, в текущем году налогообложение на добавленную стоимость нужно исчислять по ставкам 20 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), 10 % (п. 2 ст. 164 НК РФ, для данных категорий товаров ничего не меняется) и 0 % (п. 1 ст. 164 НК РФ). Для корректного определения ставок в 2020 г. специалисты могут воспользоваться рекомендациями, изложенными в Письме ФНС № СД-4-3/20667@ от 23.10.2018.

КБК НДС (пени рассмотрим позднее) применяется для группировки различных видов доходов, поступающих в бюджет. КБК представляют собой двадцатизначный идентификатор, включающий сведения о том или ином виде бюджетного дохода или расхода (Приказ № 65н от 01.07.2013).

Для оформления платежного поручения на пени НДС КБК 2020 года необходимо уточнить в действующих нормативах во избежание процедуры уточнения или возврата платежа или дальнейших штрафных санкций за несвоевременную уплату налога или пени. Если налогоплательщик просрочит уплату, то, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налоговая инспекция начислит ему пени. В платежке нужно будет указать КБК пени по НДС в 2020 году. Пеня начисляется за каждый день просрочки платежа. Учреждение имеет возможность самостоятельно рассчитать пени по заданному алгоритму или же обратиться в территориальную ИФНС за соответствующим требованием. Под штрафом понимается однократное взыскание за нарушение правил налогообложения. На основании ст. 122 НК РФ, штраф начисляется в случае обнаружения в ходе камеральной или иной проверки неуплаченного или не полностью уплаченного налога. Размер штрафа определяется согласно ст. 15.11 КоАП РФ.

Представим в виде таблицы основные КБК, применяющиеся при перечислении налога на добавленную стоимость, а также пеней и КБК штраф НДС 2020 для юридических лиц.

Наименование платежа	КБК по НДС	КБК для перечисления пеней по НДС	КБК для перечисления штрафа
Товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
Товары, работы, услуги, ввозимые в РФ из стран ЕАЭС — Республик Беларусь и Казахстан	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
Товары, работы, услуги, ввозимые на территорию РФ (администратор платежей — ФТС)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Налог на добавленную стоимость, штрафы и пени по НДС — КБК 2020 года не изменились, по сравнению с предыдущим периодом. Для уплаты сборов и взысканий по налогу на добавленную стоимость в 2020 специалисту также надлежит применять вышеуказанные КБК.

Если внимательно рассмотреть структуру двадцатизначного КБК, то специалист обратит внимание, что идентификатор для уплаты пеней и штрафов по налогу идентичны шифру для уплаты основного налога, различаются только лишь значения в предпоследнем блоке.

Для того чтобы считаться налоговым агентом при оплате налога, организации необходимо соответствовать ряду критериев. Учреждение должно:

Арендовать имущество у госорганов и органов местного самоуправления.
Приобретать ТРУ у иностранных компаний, реализующих продукцию на российском рынке, но при этом не являющихся налогоплательщиками в бюджетную систему РФ.
Закупать казенные объекты имущества в пределах территории РФ. Исключение — объекты, взятые в аренду СМП, начиная с 01.04.2011.
Реализовывать российские имущественные средства согласно судебному решению. Собственником такого имущества должен быть налогоплательщик. Исключение — имущественные активы банкрота.
Посредничать при торговле с иностранными компаниями, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

Налог на добавленную стоимость удерживается налоговым агентом с контрагента. После этого налог направляется в бюджет.

Ставка налогообложения определяется в зависимости от видов ТРУ, приобретаемых или реализуемых на территории Российской Федерации. Налог может включаться непосредственно в цену продукции либо рассчитываться налоговым агентом самостоятельно и затем суммироваться с ценой товаров.

В том случае, если контрагентом выступает иностранная компания, незарегистрированная в РФ, то налоговому агенту надлежит уплатить исчисленный налог в бюджет непосредственно в момент перечисления денежных средств. Организация должна составить сразу два платежных поручения и направить их в банк.