29.09.2021

Как заполнить уточненную декларацию 3 НДФЛ

Автор: admin Консультация адвоката Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить уточненную декларацию 3 НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ

2. Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ

3. Как заполнять

4. Подача уточненной декларации на возмещение НДФЛ

5. Как заполнить уточненную декларацию 3-ндфл

6. Горячие вопросы при подаче уточненных налоговых деклараций

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Если же корректирующая декларация подается за прошедший отчетный период уже после 15 июля, тогда налогоплательщик освобождается от наложения санкций лишь в том случае, если:

он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

реализовало принадлежащее ему имущество;
получило доход от его сдачи в аренду;
получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
гражданин мог получить налоговый вычет.

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Бланк декларации можно заполнить:

Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

1 — если налог подлежит доплате;
2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

Уточненная налоговая декларация представлена в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации.
Такая декларация считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.
Уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога.
Налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточнённая налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
Уточнённая налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога.

Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ

При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.

Пример

В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.

В 2020 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.

В 2021 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.

Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.

Пример

Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.

В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.

При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.

Пример

В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.

В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.

Пример

С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.

Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.

Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.

Пример

В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.

В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.

Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.

В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %

Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.

При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.

По коду, указанному в соответствующем поле, налоговики поймут, сдаете ли вы первичную декларацию (то есть первую декларацию за конкретный год) или уточненную. А если уточненку, то какую по счету. Ведь, бывает, что плательщик отправляет по почте сначала первичную декларацию, а через какое-то время несколько уточненок, но в ИФНС они приходят примерно в одно время. Так вот чтобы инспекторы не запутались в очередности полученных деклараций, нужно обязательно проставлять номер корректировки в декларации 3-НДФЛ.

Если в первичном отчёте занизили налог, обязательно подайте уточнёнку. В остальных случаях — подавать уточнёнку ваше право, а не обязанность.

Как заполнять

Единственное отличие уточнённого отчета от первичного — номер корректировки на титульном листе. Он подаётся за тот же период, но с исправленными данными. Не показывайте, какие значения изменились и на сколько.

Опустить конверт в почтовый ящик нельзя из-за обязательности описи вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Плюс: Не будет отказа в приемке; все взаимодействие с проверяющими формализовано. Не нужно нотариальное заверение полномочий на того, кто отправляет документы за вас.

У налоговой меньше времени на проверку, а значит меньше шансов найти ошибки и несоответствия (поскольку датой сдачи декларации считается дата почтового отправления по почтовому штемпелю, то срок начинает отсчет именно с этого дня, и у налоговой становится меньше дней на проверку за счет доставки).

Внимание!

Декларацию и опись, вложенные в почтовое отправление, должен подписать сам декларант.

Минус: Есть риск потерять почтовую квитанцию.

Подача уточненной декларации на возмещение НДФЛ

Для отправки 3-НДФЛ с приложениями через личный кабинет на сайте ФНС достаточно простой электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП), которая будет сформирована в личном кабинет бесплатно.

Плюс: Минимизировано влияние человеческого фактора.

Минус: Необходима регистрация в личном кабинете.

Документы, которые необходимы как основания для применения налоговых вычетов, перечислены в Письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@. В ходе проверки инспекторов будет интересовать и комплектность, и достоверность документов. Этот параметр уточняют обычно в рамках встречных проверок. Особенно тщательно налоговики проверяют дорогостоящее лечение.

ИП на общей системе и все, кто не претендует на вычет, заинтересованы в сокращении сроков проверки налоговой декларации не слишком сильно. Однако, если речь идет о возврате налога, то срок имеет не просто значение, но и очень важен. Ведь от него зависит, когда бюджетные деньги будут отправлены на счет налогоплательщику.

Внимание!

Камеральная налоговая проверка 3-НДФЛ длится 3 месяца со дня представления 3-НДФЛ в инспекцию (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При почтовом отправлении дата сдачи декларации (т.е. дата получения ИФНС документов, отправленных по почте) считается дата почтового отправления по почтовому штемпелю.

Подача уточненной налоговой декларации может в любой момент прервать незаконченную камеральную проверку первичной 3-НДФЛ. В этом случае сроки будут аннулированы и пойдет новый отсчет, уже в отношении уточненной декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Нарушение сроков камеральной проверки – явление довольно редкое, как правило проверка налоговой декларации проходит очень оперативно, если у инспекции нет претензий к представленным документам и декларации.

Определимся с порядком действий в таком случае:

Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.

Вопрос № 1:

Каковы сроки камеральной проверки уточненной декларации по форме 3-НДФЛ?

Ответ:

Если уточненная декларация подана до истечения срока первоначальной камеральной проверки, то первоначальный срок прерывается и начинает течь новый срок камеральной проверки. Если уточненная декларация подана, например, через полгода, срок камеральной проверки устанавливается такой же, как и для первоначальной декларации. Срок камеральной проверки – 3 месяца с даты получения декларации ИФНС.

Вопрос № 2:

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае признания договора недействительным и возврата дохода, полученного по такому договору?

Ответ:

Да, в таком случае налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм (доходов).

Вопрос № 3:

Налогоплательщик подал первоначально декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный вычет по приобретенной в браке квартире. Причем сумма доходов у налогоплательщика была меньше, чем положенный по законодательству имущественный вычет. Может ли аналогичную декларацию подать супруг на оставшуюся сумму вычета, если у налогоплательщика в последующих периодах не было доходов, облагаемых НДФЛ?

Ответ:

Да, действующее законодательство позволяет подать декларацию по 3-НДФЛ с имущественным вычетом по одной квартире обоими супругами. В этом случае сумму имущественного вычета, указанную в первоначальной декларации необходимо скорректировать, подав уточненную декларацию. Второму супругу можно будет подать первоначальную декларацию формы 3-НДФЛ, в которой указать имущественный налоговый вычет, равный разнице между законодательно установленной суммой имущественного вычета и суммой имущественного вычета, отраженной в уточненной декларации первого супруга.

Вопрос № 4:

Нужно ли подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае указания в ней неверного КБК?

Ответ:

При указании неверного КБК занижения налоговой базы по НДФЛ нет. В данном случае подача уточненной декларации является правом налогоплательщика.

Вопрос № 5:

Была обнаружена ошибка в декларации в части суммы социального вычета на лечение. После сдачи декларации был найден еще один документ, подтверждающий расходы на лечение и ранее не отраженный в декларации 3-НДФЛ. Можно ли подать уточненную декларацию в таком случае?

Ответ:

Да, можно подать уточненную декларацию, отразив сумму по найденному позже документу. При этом необходимо учесть следующее. Сумм налогового социального вычета не должна превышать установленного законодательством лимита и уточненная декларация должна быть подана не позднее трех лет с уплаты налога, по которому был указан первоначальный социальный вычет на лечение.

Она представляет собой исправленный отчет. Например, в предыдущем были такие ошибки:

были допущены механические ошибки;
обнаружены дополнительные чеки для подтверждения затрат;
не был указан объект налогообложения;
допущены математические ошибки в расчетах.

Довольно часто физические лица неправильно указывают данные работодателя.

Уточненную декларацию подают с номером корректировки «1», «2», «3» и так далее. Все зависит от того, какой по счету корректирующий отчет сдают в ИФНС.

Изначально нужно проанализировать, будут ли штрафные санкции за неправильное указание информации. Если были допущены ошибки в расчетах налога, и он не был в полном размере перечислен в бюджет, ФНС выпишет штраф.

Согласно НК Российской Федерации, отправка сопроводительных писем к уточненной налоговой декларации не является обязательным. Но бывают случаи, когда этот документ необходим.

Специального бланка для составления сопроводительного письма не разработано. Поэтому документ составляют в произвольной форме. В нем обязательно должна присутствовать следующая информация:

о получателе (кому адресовано письмо);
об отправителе (данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, ОКТМО);
название документа;
основная часть (в ней указывают причины подачи уточняющей декларации: неправильно указана сумма НДФЛ, личные данные и прочее).

Налогоплательщик ставит свою подпись и дату. К сопроводительному письму прилагают уточненную декларацию.

Прежде чем переходить к вопросам, как правильно подать корректировку по 3-НДФЛ, нужно разобраться в терминологии и нормах права. По теме декларации и ее уточнения действуют ст.80 и 81 Налогового кодекса России. Исходя из этих статей уточненная, или корректировочная, декларация — это отчет, поданный после обнаружения в первоначальной декларации ошибок, неполной информации или отсутствия информации. Причем с точки зрения НК РФ такие ошибки и информация делятся на 2 вида:

обусловившие уменьшение итоговой суммы подоходного налога — гражданин обязан внести корректировку в декларацию 3-НДФЛ;

не уменьшившие итоговую сумму подоходного налога — гражданин может подать уточненную форму.

В первом случае установлена обязанность, т. к. это в интересах государственного бюджета. Во втором случае — право, т. к. это интересы гражданина, например, он ошибся в указании суммы к возврату или записал сумму НДФЛ большего размера, чем нужно, и т. д. Также ко второй ситуации относятся технические ошибки — например, неверный ОКТМО в декларации или код инспекции и пр.

Рассмотрим пошаговую инструкцию, как заполнить корректирующую декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет. Что нужно знать:

необходимо использовать ту версию бланка, который действовал в год, за который вы уточняете данные;
отчет подается по месту постоянной прописки;
можно подать бумажную либо электронную форму;
к декларации необходимо приложить сопроводительное письмо с пояснениями и документы, обосновывающие исправления.

За 2021 год действует новая форма — вы можете загрузить ее по ссылке. А здесь находится версия программы для заполнения отчета на компьютера. Версии за 2021 и 2016 годы вы можете найти на этой странице.

Пример 1

Николаев Игорь подал в январе текущего года форму 3-НДФЛ, чтобы продолжить получение имущественного вычета за покупку дома. Он уже получил 1 300 000 рублей в прошлых годах и хочет получить оставшуюся часть. Его зарплата за 2021 год составила 500 000 рублей. После подачи декларации он вспомнил, что у него были расходы на лечение в размере 100 000 рублей, и теперь он хочет получить вычет за них.

Чтобы исправить отчет, Николаеву необходимо заполнить новый.

Важно! Изменить можно данные за 3 последних года, даже если вы уже получили за этот период вычет. Подавая корректировку, вы меняете КБК и сумма возврата засчитывается по измененным расходам.

Например, в 2021 году вы получили вычет за квартиру и в 2019 году подали корректировку, что получить возврат за лечение. Вам полученный вычет засчитают за расходы на лечение, а имущественный перенесут на следующий год. Тогда как наоборот сделать нельзя — только имущественный вычет можно переносить из года в год, остальные либо используются в допустимом периоде, либо списываются.

Как заполнить уточненную декларацию 3-ндфл

Если неправильно заполнил декларацию 3-НДФЛ онлайн, то можно подать корректировочную тем же способом — в «Личном кабинете» либо на бумажном бланке. Форма и способ подачи не влияют на результат — они тождественны.

Если и уточненный отчет окажется с ошибками, при подаче нового вы не только исправляете противоречия и ошибки, но и таким образом аннулируете корректирующие декларации 3-НДФЛ — все, которые были поданы прежде за этот же период. но

Пример 2

Николаев Игорь подал декларацию за 2021 год в связи с продажей недвижимости, которой владел менее 3 лет. Выручка от сделки — 3 000 000 рублей. Он воспользовался имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей. Но затем решил предъявить расходы — 2 000 000 рублей.

Чтобы исправить ошибку в декларации 3-НДФЛ онлайн, следуйте инструкции:

Войдите в своей «Личный кабинет».

Отчет, поданный после обнаружения каких-то ошибок в декларации 3-НДФЛ, имеет свои особенности заполнения:

Для корректирующей декларации используется тот бланк, который был в обращении в том год, когда была подана декларация с ошибками.
Уточненная декларация может быть подана лишь по месту постоянной регистрации заявителя.
Уточненная декларация подается и в бумажном варианте, и в электронном – на выбор гражданина.
К корректирующей декларации всегда прилагается сопроводительное письмо с уточнением недочетов.

Условно можно выделить следующие сроки для представления уточненного отчета:

до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
до наступления крайнего дня уплаты налога — подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;
до выездной налоговой проверки.

Если корректировка касается отчета, в котором нет суммы к уплате, т. к. по вычетам, то уточнение возможно круглый год, как и подача первоначальной формы. Срочность касается только случаев, когда есть сумму к уплате в бюджет.

Первый срок — единственный, при котором вы не попадаете под ст.119 НК РФ. Во всех остальных случаях вы совершаете налоговое правонарушение — несвоевременное представление отчетности, однако по ст.81 НК РФ есть обстоятельства, освобождающие от санкций даже при этом.

Корректировка декларации 3-НДФЛ рассматривается столько же, сколько обычный отчет, — 3 месяца. В день приема вашей корректировки проверяющий инспектор прекращает камеральную проверку старого отчета и начинает новую — по уточненной декларации.

Уточненная декларация должна быть заполнена и отправлена в ФНС в 5-дневный срок (считаются рабочие дни) с момента обнаружения ошибок в первоначальной версии. Несоблюдение указанного срока может повлечь за собой штрафные санкции. Особенно велика вероятность их начисления, если ошибкой в декларации был недочет по налогам. После этого в течение 3 месяцев может длиться камеральная проверка по этой декларации.

Вообще, по закону, есть четыре срока, в которые можно подать уточненную форму:

Крайний день подачи декларации 3-НДФЛ – 31 мая. Эта дата является также крайней и для предоставления уточненной формы.
Крайний день уплаты подоходного налога – 15 июля.
До того момента, как в первоначальной версии декларации будут обнаружены ошибки (если гражданин заметил их перед тем, как их обнаружат налоговые инспекторы).
До начала выездной налоговой проверки.

Во всех случаях, кроме первого пункта, предусмотрена ответственность за несвоевременное предоставление отчетности.

В бланке налоговой декларации существует огромное количество ячеек, в которые требуется внести различные коды. Физические лица, столкнувшиеся впервые с заполнением данного документа, как правило, приходят в ступор. Что такое номер корректировки в декларации 3-НДФЛ?

Для того чтобы раз и навсегда решить данную проблему и узнать всю необходимую информацию о декларации 3-НДФЛ, а также о номере корректировки, рекомендуем ознакомиться с текстом данной статьи.

Документ, предназначенный для внесения информации отчетного рода об источниках дохода налогоплательщика и различных финансовых операциях, связанных с их тратой, называется налоговой декларацией.

Заполнять данный вид документа необходимо по образцу 3-НДФЛ. Декларация помогает налоговым агентам осуществлять контроль расходов физических лиц, а также следить за тем, чтобы они вовремя отдавали в государственный бюджет НДФЛ.

Пример 2

Чтобы исправить ошибку в декларации 3-НДФЛ онлайн, следуйте инструкции:

1. Откройте вкладку «Жизненные ситуации».
2. Переходите к странице для представления отчета.
3. Здесь вы можете заполнить его онлайн либо загрузить форму, заполненную в программе.
4. Если заполнять онлайн, то вам нужно пройти 7 шагов.
5. На первом же этапе вам нужно вносить изменения — на вопрос об очередности подачи нужно ответить «Нет».
6. Появится строка для указания номера корректировки. Ставьте «1», если это ваша первая уточненная форма за этот период.
7. Выберите доходы.
8. Вычеты — если они у вас есть.
9. Добавьте доходы — сначала источник.

Выберите признак источника. Если ваш покупатель — обычный гражданин, то он — физическое лицо.
Укажите имя покупателя.
Потом сами доходы — в точности, как в первом отчете.
Выручка имеет код 1510.
Здесь осуществляется основная корректировка — изменение вычета. Вместо вычета по ст.220 выбирается вычет в виде расходов.
Укажите расходы.
Поверьте итоги и нажмите на кнопку «Далее».
Если у вас нет вычетов, пропускате 5-ый шаг.
Посмотрите итоги.
Получившийся отчет можно увидеть в виде бланка. Он будет отличаться другим номером корректировки — «1».
С помощью электронной подписи вы можете сразу отправить отчет в ИФНС.

Существует целый ряд граждан, которые обязаны уплачивать налоги со своей прибыли по ставке 13 процентов.

К данным налогооблагаемым доходам относятся:

Сдача квартиры в наём физическому лицу.
Заработная плата (декларацию самостоятельно подавать не придется — это сделают в бухгалтерии).
Продажа движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности менее трёх по последним изменениям даже 5) лет.
Единовременное денежное поступление в рамках гражданско-правового договора, например, от услуг или подрядных работ.
Выигрыш в лотерею, казино или в иных азартных играх.
Доход, полученный не в пределах Российской Федерации.

А также под данное налогообложение попадают и индивидуальные предприниматели, не составляют исключения и юридические организации, такие как нотариусы или адвокаты, получающие доход от своей деятельности. Кроме того, в данный перечень можно включить и репетиторов по различным предметам.

Горячие вопросы при подаче уточненных налоговых деклараций

Вопрос № 1:

Каковы сроки камеральной проверки уточненной декларации по форме 3-НДФЛ?

Вопрос № 2:

Вопрос № 3:

Вопрос № 4:

Нужно ли подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае указания в ней неверного КБК?

обусловившие уменьшение итоговой суммы подоходного налога — гражданин обязан внести корректировку в декларацию 3-НДФЛ;
не уменьшившие итоговую сумму подоходного налога — гражданин может подать уточненную форму.

необходимо использовать ту версию бланка, который действовал в год, за который вы уточняете данные;
отчет подается по месту постоянной прописки;
можно подать бумажную либо электронную форму;
к декларации необходимо приложить сопроводительное письмо с пояснениями и документы, обосновывающие исправления.

За 2018 год действует новая форма — вы можете загрузить ее по ссылке. А здесь находится версия программы для заполнения отчета на компьютера. Версии за 2017 и 2016 годы вы можете найти на этой странице.

Пример 1

Чтобы исправить отчет, Николаеву необходимо заполнить новый.

Например, в 2016 году вы получили вычет за квартиру и в 2019 году подали корректировку, что получить возврат за лечение. Вам полученный вычет засчитают за расходы на лечение, а имущественный перенесут на следующий год. Тогда как наоборот сделать нельзя — только имущественный вычет можно переносить из года в год, остальные либо используются в допустимом периоде, либо списываются.

Как выглядела первая декларация Николаева:

Титульная страница — корректировка «0», т. к. это первый отчет, никаких изменений в нем, разумеется, нет.
Раздел 1. Здесь видно, что суть декларации — возврат уплаченного налога.
Раздел 2. Из этого листа можно увидеть, каким образом возникла сумма возврата.
Приложение 1. Ключевой лист — видно, какую сумму заявитель уплатил в бюджет, 65 000 — это максимум, который Николаев может вернуть за 2018 год, а способ возврата — в виде социального, имущественного или иного вычета — меняется, ведь можно подать две декларации 3-НДФЛ за один год, и даже после получения денег вы можете изменить способ.
Приложение 7. Здесь показаны использованная часть, текущий вычет и остаток на следующий год.

Образец заполнения корректирующей декларации 3-НДФЛ:

У Николаева были расходы на лечение — 100 000, по ним можно вернуть 13 000 рублей. А он заплатил в бюджет 65 000, значит, у него еще остается уплаченный налог для возврата по линии имущественного вычета, следовательно, в бланк добавляются листы — Приложение 7 и Приложение 6.
В Приложении 7 заполнение аналогично первой декларации, кроме нескольких важных строк.
Так, в строке 140 записывается 400 000 вместо 500 000, т. к. база уменьшилась на 100 000, которые перетянул социальный вычет.
В строку 150 дублируется новая сумма доступной базы — те же 400 000.
Соответственно, меняется и остаток — 300 000 вместо 200 000, он записывается в строке 170.
Добавляется Приложение 5.
Здесь в графе 140 нужно указать свои расходы на лечение — 100 000.
Эта же сумма повторяется в графах 180, 190 и 200.
В Приложении 1 ничего не меняется.
В Разделе 2 расчет остается прежним.
Раздел 1 сохраняет тот же результат, т. к. сумма не изменилась, произошла только перемена мест слогаемых.
В титульной странице одно изменение — ставится корректировка «1».

Уточненка по 3-НДФЛ подается со всеми документами, которые подтвердят изменения. В данном случае нужно приложить чеки на расходы по лечению, договор с медицинским учреждением, копию лицензии, справку о получении медицинских услуг. Желательно приложить сопроводительное письмо, чтобы проверяющие инспекторы быстрее осуществили камеральный контроль ваших документов.

Образец сопроводительного письма:

Вы можете скачать его отсюда.

Бланк 3-НДФЛ и вся процедура сдачи налоговой отчетности утверждены законодательством. При допущении ошибок граждане не могут поправить их в текущем документе, требуется сдавать новый. Он заменит первичный, а камеральная проверка будет запущена вновь.

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ – содержит исправления и специальный номер, по которому ее различают. Код корректировки отражает количество таких бланков, т.е. число исправлений, внесенных гражданином ранее. Налоговики проверяют каждый документ индивидуально и указывают в ответном уведомлении на ошибки, которые плательщик должен поправить. Законодательство не ограничивает граждан в попытках сдать «правильную» декларацию, главное – не ошибиться в проставлении кода и внимательно отнестись к замечаниям.

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ способна полноценно заменить первичный бланк и ее проверяют аналогичным образом. Граждане подают документ, когда возникает:

Обязанность – в первоначальной НДФЛ возникли ошибки/неточности, нуждающиеся в поправке. Вследствие чего изменилась налоговая база и размер платежа.
Право – после отправки бланка на оформление возврата налога выяснилось, что автор не указал там все расходы.
Прерогатива – просматривая уже сданный бланк, выявил ошибки самостоятельно и, опередив сотрудников ИФНС, подает уточненную НДФЛ с поправками.

В любом из вышеперечисленных случаев необходимо проставлять номер корректировки, чтобы инспектор сразу разобрался, какой документ ему проверить.

Физлицо или ИП, обязанный отчитываться в налоговую о своих регулярных доходах. Работодатели за всех трудоустроенных сотрудников и желающие получить налоговый вычет. Первые делают это регулярно, для последних сдача декларации – разовая процедура. При невозможности выполнить задачу самому, допускается привлечение помощника (родственника, зама и пр.). Главное – составить доверенность на него и заверить у нотариуса.

Корректирующая декларация 3-НДФЛ по своей форме и значению равна обычной. Если возникает необходимость подачи бланка с исправлениями, налогоплательщику нужно:

Определить, стали ли его ошибки в декларации причиной недоплаты налога. Если да, корректировка неизбежна. Если нет – у него будет право оставить первичный вариант без изменений.
3-НДФЛ ежегодно меняются, важно взять образец того года, когда были выявлены нуждающиеся в поправке недочеты.
Сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ, заполнив ее по порядку:
вписать ИНН декларанта, его ФИО полностью и рассматриваемый период времени;
проставить номер корректировки (у первой уточненки «1—», у второй «2—»;
заполнить все нужные графы, используя верные данные;
расписаться внизу (поставить ЭЦП) и указать текущую дату.
Сейчас большинство документов составляются электронно, с помощью специальных программ.
Подать уточненную декларацию аналогичным способом, как сдавали первичную. При необходимости дополняя ее сопроводительными документами.
Доплатить недостающую часть НДФЛ, если допущенные ошибки привели к недочету налоговых платежей.

Закончив процедуру, через сайт отслеживать статус проверяемого документа и дождаться уведомления с результатом.

Первичную декларацию плательщики подают до наступления 1 мая года, следующего за отраженным в документе периодом. 30 апреля значит, последний день подготовки и подачи. А начало – 1 января. Сданные бланки проверяются 3 месяца, затем декларант получает специальное письмо с результатом.

Если там описаны ошибки или требование уточнить данные, то гражданин обязан уложиться в срок подачи уточненной декларации 3-НДФЛ – 5 дней (рабочих). Иначе грозит штраф за невыполнение требований ФНС.

По закону у декларанта есть 4 варианта срока подачи уточненной декларации 3-НДФЛ:

Крайний день сдачи – 31 мая, дата считается крайней для всех форм (первичной или уточненной).
Уплата НДФЛ – 15 июля.
До момента выявления недочетов в первичном варианте декларации 3-НДФЛ – если гражданин обнаружил их сам, опередив инспекторов.
До назначения выездной проверки.

Далее следует 3 месяца новой камеральной проверки, завершаемой выдачей уведомления. Если 3-НДФЛ одобрена, то процесс завершен.

Ежегодно меняется бланк документа и форма 2018 года одна, а 2019 – уже другая. Поэтому подача уточненной декларации 3-НДФЛ должна осуществляться в нужном варианте бланка. Любая выявленная самостоятельно ошибка, включая неверный год, исправляется подачей уточненки.

В уже отправленном документе вносить изменения нельзя, он считается конечным вариантом и будет рассмотрен как есть. Однако гражданин может вдогонку сформировать другую, уточненную декларацию НДФЛ и, указав в ней код корректировки, «перезапустить» камеральную проверку.

Вопрос № 1:

Каковы сроки камеральной проверки уточненной декларации по форме 3-НДФЛ?

Ответ:

Вопрос № 2:

Ответ:

Вопрос № 3:

Ответ:

Вопрос № 4:

Нужно ли подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае указания в ней неверного КБК?

Ответ:

Вопрос № 5:

Ответ:

Корректировка декларации 3-НДФЛ — это возможность дополнить отчет или, наоборот, удалить лишние графы. Как правильно вносить изменения в отчет и каковы последствия ошибок — в нашем материале.

Как заполнить уточненную декларацию 3 НДФЛ

Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ

Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ

Пример

Пример

Пример

Пример

Пример

Как заполнять

Подача уточненной декларации на возмещение НДФЛ

Как заполнить уточненную декларацию 3-ндфл

Горячие вопросы при подаче уточненных налоговых деклараций

Похожие записи:

Добавить комментарий