01.05.2021

Грузоотправитель он же в счет фактуре 2021

Автор: admin Консультация адвоката Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Грузоотправитель он же в счет фактуре 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Минфин напомнил, как в счете-фактуре заполняется строка «Грузоотправитель»

2. Счет-фактура: грузоотправитель и его адрес или «он же»

3. Новая счёт-фактура с 1 июля 2021 года

4. Счет-фактура с 1 января 2021 года: бланк, образец заполнения

5. Заполнение строки 3 «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры

6. Продавец и грузоотправитель: пишем «он же»

7. Счет-фактура: как указывать грузоотправителя

8. Новый формат транспортной накладной вызвал замешательство на рынке

9. Транспортная накладная 2021 в 1С — образец

10. Грузополучатель в счете-фактуре не может быть «он же»

10.1. «ПИСЬМО УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ от 29 декабря 2007 г. № 09-14/125946

13 сентября 2019

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросам заполнения графы «грузоотправитель» в товарной накладной, счете-фактуре, транспортной накладной и сопроводительных документах в ситуациях, изложенных в письме, и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Одновременно сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.

В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ), каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Законом N 402-ФЗ установлен перечень обязательных реквизитов первичного учетного документа.

С 1 января 2013 года формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов.

Таким образом, с целью формирования данных налогового учета необходимо наличие надлежащим образом составленных документов, подтверждающих понесенные расходы.

При этом необходимо отметить, что вопрос заполнения товарной накладной, транспортной накладной и сопроводительных документов к компетенции Минфина России не относится.

Что касается порядка заполнения счета-фактуры, то согласно пункту 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом, вносится запись «он же». Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адрес грузоотправителя.

Вместе с тем согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Заместитель директора Департамента

Н.А. Кузьмина

Минфин напомнил, как в счете-фактуре заполняется строка «Грузоотправитель»

Вопрос заполнения товарной и транспортной накладной, сопроводительных документов к компетенции Минфина не относится.

В строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель — одно и то же лицо, вносится запись «он же». Если продавец и грузоотправитель — разные лица, указывается почтовый адрес грузоотправителя.

Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при идентификации, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.

Одной из типичных ошибок при заполнении счетов-фактур является ситуация, когда при выставлении документа, касающегося поставки товаров и оказании услуг, графы «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» забывают заполнить. В этом случае ИФНС, рассмотрев документ, может заявить, что не указаны все реквизиты – и, соответственно, не будет налогового вычета.

Другой ошибкой, более мелкой, является неправильно указанное название одной из сторон. Правила требуют, чтобы названия писались так же, как в уставных документах. Однако если ошибка незначительна и позволяет идентифицировать сторону, вычет будет предоставлен.

Наконец, такой же незначительной ошибкой оставление пустой строки вместо проставленного прочерка, если остальные реквизиты заполнены верно. А вот уже отсутствие полного адреса по ЕГРЮЛ – ошибка значительная, которая может стать поводом для отказа в вычете.

Возможны ситуации, когда в качестве поставщика выступает одно лицо, а реально груз отправляется со склада другого. Такое встречается, в частности, при транзитных поставках, когда товар отправляется получателю без оформления на складе продавца-посредника. В этом случае, по сути, в сделке участвуют не две, а три стороны:

поставщик (продавец);
отправитель груза;
покупатель-грузополучатель.

В том случае, когда грузоотправитель и продавец между собой не совпадают, этот факт в обязательном порядке должен быть отражён в счёте-фактуре с указанием названия, адреса и реквизитов каждого из них. Отсутствие данных может привести к тому, что налоговый вычет предоставлен не будет.

ВАЖНО: Возможны и сделки, где между собой не будут совпадать покупатель и грузополучатель. В этом случае для каждого из них тоже надо указывать полные данные.

Теперь вы знаете, как быть в ситуациях, когда продавец и грузоотправитель – разные юридические лица. То же касается и случаев, когда покупатель и грузополучатель – разные организации.

Счет-фактура: грузоотправитель и его адрес или «он же»

Перемещение товаров компании-плательщики НДС будут отмечать в счетах-фактурах. Их нужно будет формировать только в электронном виде. Идентификатором продукции станет регистрационный номер партии, его и потребуется вписывать в счета-фактуры. Также надо будет внести единицы измерения и количество товара.

Обозначение таких данных в счете-фактуре с ошибками не станет причиной для отказа в получении вычета.

Счета-фактуры нужно будет выставлять обязательно, даже при продаже прослеживаемых товаров компаниям-неплательщикам НДС.

Чтобы в 2021 году правильно заполнить счет-фактуру информацию возьмите из первичных документов на отгрузку — накладных, актов. Если же был аванс, потребуются реквизиты платежки для строки 5 (Письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-07-14/6704).

Вы можете заполнения бланка счета-фактуры в 2021 году со ставкой НДС 20 процентов:

Правила, по которым в 2021 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Эти правила в 2021 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок). При этом, напомним, что НК РФ установил ряд обязательных требований к составлению счета-фактуры. Они содержатся в п. п. 5, 5.1, ст. 169 НК РФ.

Вот общий поход и правила заполнения счетов-фактур в 2021 году:

строки о грузоотправителе и грузополучателе заполняйте при отгрузке товаров, в счетах-фактурах на работы или услуги ставьте прочерки. Если грузоотправитель — продавец, в строке 3 пишите «Он же»;
идентификатор государственного контракта нужен только при отгрузках по госзаказу.
код вида товара нужен при экспорте в ЕАЭС — выберите его из справочника ТН ВЭД;
код и обозначение единицы измерения возьмите из разд. 1 или 2 ОКЕИ, например, «796» и «шт». Если в договоре нет цены за единицу или ваших единиц измерения нет в этих разделах ОКЕИ, в графах 2, 2а, 3 и 4 ставьте прочерки.
регистрационный номер таможенной декларации, название и код страны из ОКСМ указывает импортер товара. Если вы товар перепродаете, графу 11 можно не заполнять.
нумеруют счета-фактуры в хронологическом порядке. Однако нарушение нумерации не критично — оно не лишает покупателя права на вычет (Письмо Минфина от 12.01.2017 № 03-07-09/411).
подписывают счет-фактуру директор и главбух или другие работники, уполномоченные приказом или доверенностью (п. 6 ст. 169 НК РФ).

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). Это главное предназначение счета-фактуры, поэтому для покупателей – плательщиков НДС он играет большую роль. Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 169 НК РФ). При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Если покупатель получил от продавца счет-фактуру, составленную с нарушением установленных требований, у вас есть право обратиться к нему с просьбой внести соответствующие исправления.

Читать также

04.04.2017

При получении товара следует внимательно изучить бланки счет — фактур поставщика. Если в них допущена ошибка, то предприятие не имеет право приять к вычету по НДС по приобретенному продукции. Законодательством предусмотрен единый бланк заполнения документа.

Его форма была принята Правительством РФ 2 декабря 2000 г. Обязательные для записи реквизиты содержатся в НК РФ. Но, в некоторых случаях, вы можете не оформлять ненужные поля. Например, при оказании услуг, в графе о грузоотправителе и получателе нужно ставить прочерк.

Если ранее в бланке ставилась печать организации, то сейчас этого делать не нужно. Достаточно заверить бумагу подписью главбуха и генерального руководителя.

Все счет — фактуры оформляются в книгах о покупках и продажах. Если покупатель оплачивает поставку частями, то в бланке указывается фактическая сумма покупки, уплаченная на данный момент. Тогда на одну поставку приходится несколько СФ, оформленных в книге.

Напомним, что по новому закону изменений в счетах фактурах с 1 октября 2021 года не предусмотрено. Порядок оформления остается прежним, включая поправки, произошедшие в 2021 году.

Новые правила оформления:

Показатели	Описание
Наименование товаров или услуг	указанных в договорных бумагах, должны совпадать с наименованиями в счет – фактуре
Выписывать бланк необходимо в день прихода продукции (товара)	либо в течение 5 дней, включая день поставки
Адреса продавца и покупателя необходимо вписывать в соответствии с адресами, указанными в едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц	если в договорных документах прописаны адреса, отличающиеся от реестровых, то в СФ нужно оформить ба адреса в дополнительных строках

Все документы (авансовые, стандартные и корректировочные) должны указываться в хронологическом порядке. По новому законодательству от 2021 г, допускается применять к числовой нумерации буквенную. В заключении бумага заверяется подписью генерального директора и главного бухгалтера. При получении продукции покупатель ставит свою подпись, подтверждая оплату.

Заполнением счетов — фактур может заниматься как главный бухгалтер юридического лица, так и обычный рядовой бухгалтер. Однако право подписи остается за главбухом или генеральным директором.

Иногда СФ может подписываться уполномоченными лицами. Для этого нужно оформить доверенность на право подписи от генерального директора организации. При заверении СФ необходимо, в обязательном порядке, указать инициалы и фамилию.

Новая счёт-фактура с 1 июля 2021 года

Счет — фактура необходим для получения права на вычет по НДС. Поэтому при его оформлении важно учесть все детали. С 1 октября 2017 года произошли некоторые изменения в структуре бланка.

Теперь в нем должны указываться следующие пункты:

номерное обозначение, представленное в хронологическом порядке (за нарушение этого пункта не предусмотрено денежное взыскание);
число оформления документа;
данные о каждом участнике сделки (продавец- покупатель) с указанием адреса, наименования предприятия и идентификационного номера;
полное название грузополучателя и отправителя с указанием фактического адреса;
если документ выписывается на авансовой основе, то указывается номер платежно-расчетного вида.
полное название товарных позиций и единицы измерения;
общее количество продукции за одну поставку;
денежная сумма за одну единицу товара и за общее количество с учетом налогового вычета и без него
общая стоимость товара, представленная к оплате;
название валюты, в которой производится расчет;
в отдельной графе указывается величина налоговой ставки;
в случае с подакцизным товаром указывается величина акциза;
если производитель продукции находится за пределами РФ, необходимо указать страну -производителя и данные о таможенной декларации;
если продукция поставляется за пределы РФ, необходимо указывать кодовые шифры, указанные в Товарной номенклатуре для каждого товара соответственно. Такой порядок действует, если получатель является членом Евразийского Экономического союза;
общее значение налога для товаров по отгрузке.

Составление СФ в электронном виде происходит в случае соглашения обеих сторон. При условии возможности обмена электронными видами документов.

Вы этого делать не обязаны, хотя и можете.

Использование универсального передаточного документа официально разрешено (письмо от 21 октября 2013 года № ММВ-20-3/96@). Для подтверждения вычетов по НДС его нужно оформлять по правилам для счетов-фактур.

Если продавец и грузоотправитель один и тот же, в графу 3 счета-фактуры вносят запись «он же» (подп. «е» п. 1 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). При этом компания вправе полностью прописать название грузоотправителя. Поэтому, какой бы вариант вы ни выбрали, на вычетах покупателя это не отразится.

Напоминаем, что с 1 октября 2017 года действует новая форма счета-фактуры, в которой появились дополнительные реквизиты. Не забудьте дополнить ими ваши УПД (письмо ФНС России от 14.09.17 № ЕД-4-15/18322).

Если дело касается грузоотправителя. Согласно правилам, установленным действующей редакцией постановления №1137, строки, касающиеся грузоотправителя, заполняются следующим образом:

Указывается название – полное, но допускается и сокращение.
Указывается адрес согласно ЕГРЮЛ.
Если он и продавец – одно лицо, то, согласно пп. «е» п. 1 раздела I постановления, в соответствующей строке можно писать «он же». Если же в качестве отправителя груза выступает не продавец, а другое лицо, указывается адрес почты грузоотправителя. Наконец, если счёт-фактура выписывается по договору, касающемуся не товаров, а услуг или работ, в строке не пишется ничего – ставится прочерк.
Если документ выставляется агентом, действующим от своего имени, но приобретающем товар у двух и более продавцов, в строке «Грузоотправитель» указываются все они, но через точку с запятой.

Теперь о ситуациях, когда заполняем строчки о грузополучателе. Постановление №1137 для грузополучателя устанавливает схожие нормы:

Указывается название – полное либо сокращённое.
Указывается адрес по Реестру.
Если счёт-фактура составлена на услуги – в графе, касающейся получателя груза, ставится прочерк. Формулировка «он же» постановлением не предусмотрена.
Если грузополучателя два или более, названия и адреса каждого указываются через точку с запятой.

Возможны ситуации, когда в качестве поставщика выступает одно лицо, а реально груз отправляется со склада другого. Такое встречается, в частности, при транзитных поставках, когда товар отправляется получателю без оформления на складе продавца-посредника. В этом случае, по сути, в сделке участвуют не две, а три стороны:

поставщик (продавец);
отправитель груза;
покупатель-грузополучатель.

ВАЖНО: Возможны и сделки, где между собой не будут совпадать покупатель и грузополучатель. В этом случае для каждого из них тоже надо указывать полные данные.

Теперь вы знаете, как быть в ситуациях, когда продавец и грузоотправитель — разные юридические лица. То же касается и случаев, когда покупатель и грузополучатель — разные организации.

Отказ в возмещении налога поступит, если невозможно будет точно идентифицировать услуги, заявленные исполнителем. Услуги должны быть не только поименованы, должно присутствовать указание на документ, определяющий порядок оказания, выполнения или сдачи этих услуг. Детализация должна быть достаточной для верного определения вида услуг и их характера.

Примеры формулировок наименования услуг:

ремонтные работы по акту №12 от 01.09.2021;

Счет-фактура с 1 января 2021 года: бланк, образец заполнения

Товар может быть получен не только ответственным лицом, но и доверенным субъектом на основании составленного документа формы М-2. Эта бумага закрепляется за продавцом. Если товар будет получен в рамках действия этого документа, то имеют место быть заполненными некоторые другие графы:

П/П. Здесь отмечается сам номер товара, следующего в определенном порядке.
Наименование. В этой ситуации указывается конкретный перечень данных, которые нужны для заполнения документации. Это непосредственное его наименование, потребительские характеристики, параметры сортности, артикулы товара. Если товарооборот предполагает присвоение артикула каждому из товаров, то заполняется каждая графа. При их отсутствии ставится пропуск.
Код. Обычно этот элемент вовсе не подлежит заполнению, а на его месте располагается прочерк. Это поле выступает в качестве дополнения к наименованию товара, а также имеет место быть указанным, если на основании этого показателя проведение идентификации товара невозможно.
Единицы измерения (столбцы №4, 5). Здесь отмечается наименование товара и некоторые другие параметры.
Вид упаковки. Как правило, графа «вид упаковки» остается незаполненной, а на месте предполагаемых данных размещается прочерк.
Столбцы №7, 8, 9 не подлежит для заполнения.
Столбцы №10, 11, 12. Соответственно отмечается количество отправляемого товара, цена его единицы и общая сумма без учета НДС.
Столбцы №13, 14, 15, 16. Отмечаются такие параметры, как ставка НДС в %, сумма рублей, сумма с учетом НДС. В 16-м разделе, именуемом «всего по накладной», осуществляется суммирование значений, указанных в столбце №8, 9, 10, 12, 14, 15.

Рекомендуем прочесть: Ооо Для Грузоперевозок 2021 С Ндс

Транспортная накладная – это пример документа, который заполняется по утвержденной форме, если передающая сторона доставляет принимающей стороне товары на автомобильном транспорте на основании договора перевозки. Форма, порядок заполнения транспортной накладной утверждены постановлением Правительства РФ № 272 от 15 апреля 2011 г. В указанном случае накладная должна быть составлена по утвержденной форме.

Порядок оформления транспортной накладной, правила перевозок грузов автомобильным транспортом утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2011 года № 272.

Третий экземпляр владелец автотранспорта вместе со счетом за перевозку отправляет плательщику (заказчику) автотранспорта, а четвертый – прилагается к путевому листу и служит основанием для учета транспортных услуг перевозчика и начисления заработной платы водителю.

Срок доставки груза;
В графе «Организация» указываются данные о перевозчике: наименование, юр. адрес, контактный телефон и банковские реквизиты;
В графе «Плательщик» указываются данные того, кто заказывает и оплачивает перевозку (также наименование, юр. адрес, контактный телефон и банковские реквизиты);
ФИО водителя и тех.данные автомобиля: марка, модель, тип, цвет, номер. В строке Лицензионная карточка зачеркиваются оба варианта, т. к. лицензирование отрасли грузоперевозок отменено;
Маршрут и пункты разгрузки-погрузки (указываются фактические адреса грузоотправителя и грузополучателя);
Сведения о грузе заполняются согласно данным из товарного раздела. Обязательно указываются документы, сопровождающие товар, например, накладная, сертификат качества и т. п. В графе «Способ определения массы»: если груз взвешивают на весах, указывают тип весов — товарные или автоматические (тов.вес. или авт.вес.); если взвешивают, обычно пишут «согласно маркировке» или «нормативный». Столбцы 6 и 8 заполняет перевозчик. Если товар пломбировался, указывают номер пломбы;
В строке «Транспортные услуги» перечисляются услуги по транспортировке груза (упаковка, маркировка, брезент) с обязательным перечнем и количеством услуг – если они были.
В колонке Исполнитель (автовладелец, получатель, отправитель) пишется название организации (или ИП и его ФИО), который произвёл погрузку\разгрузку

Рекомендуем прочесть: Сколько В Чувашии Ветеранов Труда

Бухгалтерское приложение газеты «Экономика и Жизнь» — рассчитано на практикующих бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых органов. Представляет актуальные комментарии специалистов, оперативные ответы на вопросы читателей, а также законы, постановления, инструкции, письма и разъяснения министерств и ведомств.

Периодичность выхода: еженедельно, 50 номеров в год. Объем:12 полос.

Заполнение строки 3 «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры

Сам по себе бланк счёта-фактуры и правила, касающиеся порядка его заполнения, утверждены постановлением №1137, изданным Правительством РФ в 2011 г. Конкретно счёту-фактуре посвящен раздел I этого нормативного акта. Он указывает, что в документе должны быть указан ряд сведений, начиная с даты составления и номера, кончая идентификатором госконтракта (если счёт-фактура используется в сфере госзакупок).

Конкретно же об отправителе и получателе груза в документе указывается следующая информация:

Наименование с указанием на форму (АО, ООО и т. д.) для организаций, имя – для ИП.
Юридический адрес организации.
ИНН и КПП. Если организация является налоговым агентом (к примеру, она — обособленного подразделении КПП) (п. 2 ст. 161 НК РФ), то вместо данных в графе ставится прочерк.

ВАЖНО: В 2017 году порядок указания адреса претерпел изменения!

Ранее эта графа заполнялась согласно Устава для юридического лица. Сейчас же она заполняется по ЕГРЮЛ (или по ЕГРИП для ИП). Это означает, что теперь адрес должен быть указан подробно: если в Уставе допускается указание лишь населённого пункта, то в Реестр вносятся полные данные – вплоть до номера офиса.

Подробнее об указании адреса, можно узнать здесь.

Особенности заполнения счёта-фактуры зависят от того, по каким именно договорам она используется. Дело в том, что говорить о грузоотправителе и грузополучателе можно лишь в том случае, когда по договору происходит фактическая передача товара (груза). Если же речь идёт лишь об оказании услуг, соответствующие термины просто не используются.

При этом графы, касающиеся продавца и покупателя, в счёте-фактуре заполняются всегда. Связано это с требованиями, установленными ст. 169 НК РФ, и используемой в Кодексе терминологии.

По ней любое лицо, оказывающее услуги или передающее товары, рассматривается как продавец, вне зависимости от того, кем оно является с точки зрения уже Гражданского кодекса – действительно продавцом, исполнителем и т. д.

То же самое касается и покупателя.

Если дело касается грузоотправителя. Согласно правилам, установленным действующей редакцией постановления №1137, строки, касающиеся грузоотправителя, заполняются следующим образом:

Указывается название – полное, но допускается и сокращение.
Указывается адрес согласно ЕГРЮЛ.
Если он и продавец – одно лицо, то, согласно пп. «е» п. 1 раздела I постановления, в соответствующей строке можно писать «он же». Если же в качестве отправителя груза выступает не продавец, а другое лицо, указывается адрес почты грузоотправителя. Наконец, если счёт-фактура выписывается по договору, касающемуся не товаров, а услуг или работ, в строке не пишется ничего – ставится прочерк.
Если документ выставляется агентом, действующим от своего имени, но приобретающем товар у двух и более продавцов, в строке «Грузоотправитель» указываются все они, но через точку с запятой.

Теперь о ситуациях, когда заполняем строчки о грузополучателе. Постановление №1137 для грузополучателя устанавливает схожие нормы:

Указывается название – полное либо сокращённое.
Указывается адрес по Реестру.
Если счёт-фактура составлена на услуги – в графе, касающейся получателя груза, ставится прочерк. Формулировка «он же» постановлением не предусмотрена.
Если грузополучателя два или более, названия и адреса каждого указываются через точку с запятой.

Скачать образец заполнения счета-фактуры

Продавец и грузоотправитель: пишем «он же»

Для товарной накладной предусмотрена унифицированная форма (№ ТОРГ-12), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132.

Согласно Указаниям по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций, приведенным в вышеуказанном Постановлении Госкомстата, товарная накладная (форма № ТОРГ-12):«Применяется для оформления продажи (отпуска) товарно — материальных ценностей сторонней организации. Составляется в двух экземплярах.

Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать перечень обязательных реквизитов.

Компания вправе самостоятельно разработать формы первичных учетных документов, в том числе взять за образец утвержденную госорганами форму и видоизменить «под себя», либо продолжить использовать унифицированные формы, как они есть. Стоит помнить, что используемые компанией первичные документы должны содержать обязательные реквизиты.

№ и дату составления;
Основание отпуска товаров (договор, счет и т.д.);
Наименования грузополучателя / грузоотправителя и их реквизиты;
Печати сторон (если стороны используют печати).
ФИО, должности и подписи лиц, которые разрешили отпуск товара, отпустили его со склада и получили со стороны покупателя;
Перечень отпускаемых номенклатурных позиций с указанием количества ( ед. измерения) и суммы — обычно делается в виде табличной части;

Например, если у вас УСН (Доходы — расходы), то вы списываете товары в расход по мере их реализации. Вот тут вам и пригодиться товарная накладная. Про отгрузку товаров другим ИП или юрлицам вообще рассуждать бессмысленно, особенно если они на общем режиме уплаты налогов: отсутствие накладных принесет им проблемы с возмещением НДС.

ТОРГ-12 — товарная накладная, организация должна выписать ее в момент отгрузки продукции покупателю. Если организация является плательщиком НДС, помимо ТН она должна оформить счет-фактуру. Если реализация товара сопровождалась перевозкой или доставкой, оформляется еще и товарно-транспортная накладная.

Организации создаются в целях получения прибыли, для чего реализуют свои товары либо оказывают услуги. Также в процессе своей работы они несут определенные издержки, оплачивают услуги, покупают различные средства для работы, сырье, материалы и другие необходимую продукцию. Индивидуальные предприниматели и юридические лица должны вести различные формы учета, фиксировать прибыль и расходы.

напротив каждого из реквизитов содержится поле с кодом ОКПО;
указывается вид, но на практике обычно его заполнение не осуществляется;
при заполнении графы с именем «основание» традиционно отмечается «договор» или «счет»;
в поле «вид операции» традиционно не вносятся никакие данные, оно остается совершенно пустым.

В соответствии с требованиями п.

9 Приложения № 3 Инструкции № 156 в товарно-транспортной накладной по строкам «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» необходимо указывать наименования организаций, производящих соответственно отгрузку и получение перечисленных в документе товарно-материальных ценностей. Грузоотправитель – это организация, фактически отгружающая товар на автотранспорт (это либо поставщик, либо третье лицо по поручению поставщика).

«Грузоотправителя» – организацию, фактически отгружающую продукцию – в данном случае указываем организацию «А»;
«Грузополучателя» – фактического получателя товара – в данном случае указываем транспортную организацию;
«Плательщика» – по нашему мнению, здесь следует указать наименование организации, производящей оплату транспортной работы по данной товарно-транспортной накладной – в данном случае это организация «В»; (Приложении 3 к Инструкции № 156).

Для каждой перевозки оформляется отдельный бланк 1-Т, использовать одну и ту же накладную для нескольких транспортировок категорически нельзя. Точно также, если один и то же груз необходимо развести по разным фирмам, то на каждую партию необходимо составлять свой документ.

Затем туда же вносится количество мест, масса (в тоннах) и общая стоимость по каждому виду товара в отдельности. Если есть наценка за объем или складские, транспортные расходы, это также надо указать в таблице. Следующим шагом вписываем общую стоимость товара по всем наименованиям и в последний столбик вносится номер товара по складской картотеке грузоотправителя.

Данные первичных документов, составляемых при совершении хозяйственной операции, в том числе о лицах, осуществивших операции по отправке, перевозке и приему груза, должны соответствовать фактическим обстоятельствам сделок (постановление Президиума ВАС РФ от 18.10.2005 N 4047/05). В постановлении Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.04.

Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации

И. Обуховская, профессиональный бухгалтер РК

ПРИ ВЫПИСКЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ НА ОКАЗАННЫЕ УСЛУГИ ЗАПОЛНЯЮТСЯ ЛИ ГРАФЫ ГРУЗООТПРАВИТЕЛЬ И ГРУЗОПОЛУЧАТЕЛЬ, И МОЖНО ЛИ СТАВИТЬ НА СЧЕТ-ФАКТУРУ И ДОГОВОР ФАКСИМИЛЬНУЮ ПОДПИСЬ?

При выписке счета-фактуры на оказанные услуги заполняются ли графы грузоотправитель и грузополучатель? Компании вернули счет-фактуру с замечанием убрать эти записи, из-за того что это не реализация товаров, а услуги. И еще можно ли ставить печать факсимиле на счет-фактуру и договора?

Положения Налогового кодекса. Согласно пункту 2 статьи 263 Налогового кодекса РК, плательщик налога на добавленную стоимость обязан при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру, если иное не установлено настоящей статьей.

При этом согласно пункту 5 статьи 263 Налогового кодекса в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса РК, должны быть указаны:
1) порядковый номер счета-фактуры, указываемый арабскими цифрами;
1-1) в случае выписки счета-фактуры в электронном виде — дата совершения оборота;
2) дата выписки счета-фактуры. При выписке счета-фактуры в электронном виде датой выписки является дата регистрации счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур;
2-1) адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг, в котором указывается место нахождения (жительства) поставщика и получателя товаров, работ, услуг;
3) в отношении физических лиц, являющихся получателями товаров, работ, услуг, — фамилия, имя, отчество (при его наличии);
в отношении юридических лиц, являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, — наименование, указанное в справке о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица. При этом в части указания организационно-правовой формы возможно использование аббревиатуры в соответствии с обычаями, в том числе обычаями делового оборота;
3-1) в случаях, предусмотренных пунктом 18 статьи 263 Налогового кодекса РК, настоящей статьи, статус поставщика — комитент или комиссионер;
3-2) в случаях, предусмотренных подпунктами 1 — 4 части второй пункта 12 настоящей статьи, в счете-фактуре, выписанном в электронном виде, указываются:
буквенный код валюты, определенный в соответствии с классификатором валют, утвержденным решением Комиссии Таможенного союза;
курс валюты, используемый для определения облагаемого (необлагаемого) оборота на дату совершения оборота по реализации;
4) идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг;
5) серия и номер свидетельства поставщика-плательщика налога на добавленную стоимость о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость;
6) наименование реализуемых товаров, работ, услуг;
7) размер облагаемого (необлагаемого) оборота;
8) ставка налога на добавленную стоимость;
9) сумма налога на добавленную стоимость;
10) стоимость товаров, работ, услуг с учетом налога на добавленную стоимость.
Если иное не установлено настоящим пунктом, в случае, если поставщиком или получателем товаров, работ, услуг является юридическое лицо, в целях выполнения требований, установленных подпунктами 2-1, 3, 3-1, 4 и 5 пункта 5 статьи 263 Налогового кодекса РК, в счете-фактуре должны быть указаны реквизиты юридического лица.
В случае, если от имени юридического лица в качестве поставщика товаров, работ, услуг выступает его структурное подразделение и по решению юридического лица выписка счетов-фактур производится таким структурным подразделением, а также в случае, если от имени юридического лица структурное подразделение выступает получателем товаров, работ, услуг, в целях выполнения:
требований, установленных подпунктами 2-1, 3, 3-1 и 4 пункта 5 статьи 263 Налогового кодекса РК, в счете-фактуре допускается указание реквизитов структурного подразделения;
требования, установленного подпунктом 5 пункта 5 статьи 263 Налогового кодекса РК, должны быть указаны серия и номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость юридического лица-плательщика налога на добавленную стоимость, структурное подразделение которого является поставщиком товаров, работ, услуг.

Выводы. Таким образом, в список обязательных к заполнению сведений в счете-фактуре не входят положения обязывающие компанию выписывающую счет-фактуру, указывать в ней данные о грузоотправителе и грузополучателе товаров. Следовательно, в данной ситуации, наличие в счете-фактуре данных о грузополучателе и грузоотправителе не является нарушением положений Налогового кодекса РК.

ВАЖНО: Возможны и сделки, где между собой не будут совпадать покупатель и грузополучатель. В этом случае для каждого из них тоже надо указывать полные данные. Теперь вы знаете, как быть в ситуациях, когда продавец и грузоотправитель — разные юридические лица. То же касается и случаев, когда покупатель и грузополучатель — разные организации. Заключение Таким образом, можно заметить, что правильное заполнение граф счёта-фактуры – очень важная с финансовой стороны вещь. Правильное указание данных касается всех строк этого документа, в том числе и относящихся к лицам, которые отправляют или принимают груз.

Конкретно же об отправителе и получателе груза в документе указывается следующая информация:

Наименование с указанием на форму (АО, ООО и т. д.) для организаций, имя – для ИП.
Юридический адрес организации.
ИНН и КПП. Если организация является налоговым агентом (к примеру, она — обособленного подразделении КПП) (п. 2 ст. 161 НК РФ), то вместо данных в графе ставится прочерк.

ВАЖНО: В 2020 году порядок указания адреса претерпел изменения!

Ранее эта графа заполнялась согласно Устава для юридического лица. Сейчас же она заполняется по ЕГРЮЛ (или по ЕГРИП для ИП). Это означает, что теперь адрес должен быть указан подробно: если в Уставе допускается указание лишь населённого пункта, то в Реестр вносятся полные данные – вплоть до номера офиса.

Счет-фактура: как указывать грузоотправителя

Наш поставщик поставляет нам товары из другого города. Вместо привычных ТОРГ-12 и ТТН стали привозить «гибрид» накладной, то есть добавили в 1-Т некоторые реквизиты из ТОРГ-12. Можно ли на основании такого «гибрида» учитывать расходы на приобретение товара?

Возможны ли претензии со стороны налоговиков к вычету НДС по товару?

Чтобы принять входной НДС к вычету, товары должны быть приняты на учет (Пункт 1 ст. 172 НК РФ). Поэтому нужны первичные документы, подтверждающие расходы на покупку товаров. НК не уточняет, какие именно это документы. Сами контролирующие органы высказали мнение, что это может быть или товарно-транспортная накладная (форма N 1-Т), или товарная накладная (форма N ТОРГ-12) (Письма Минфина России от 31.01.2011 N 03-03-06/1/42, от 15.06.2010 N 03-03-06/1/413). Формы товарной накладной и товарно-транспортной накладной унифицированы (Постановления Госкомстата России от 25.12.1998 N 132, от 28.11.1997 N 78). Но при необходимости ТОРГ-12 и ТТН можно дополнить нужными реквизитами (Порядок применения унифицированных форм первичной учетной документации). В своих письмах контролирующие органы против этого не возражают (Письмо УФНС России по г. Москве от 27.03.2009 N 16-15/028267). Таким образом, вы можете учитывать товар по полученной от поставщика накладной (либо ТОРГ-12, либо ТТН, содержащей дополнительные реквизиты).

Примеры формулировок наименования услуг:

ремонтные работы по акту №12 от 01.09.2016;
услуги бухгалтерского сопровождения по договору №1 от 01.02.2016;
услуги по маркетинговому исследованию рынка строительных материалов за апрель – июнь 2020.

Сколько экземпляров ТТН нужно оформлять?

Вопрос. ООО занимается продажей оборудования. Доставку оборудования до покупателя осуществляет перевозчик. Сколько экземпляров ТТН нужно оформлять?

Ответ. Если организация для доставки товаров покупателям привлекает стороннюю транспортную компанию (ИП), должна быть оформлена товарно-транспортная накладная 1-Т (Федеральный закон от 08.11.2007 № 259-ФЗ).

Товарно-транспортная накладная (ТТН) на перевозку грузов автомобильным транспортом составляется грузоотправителем для каждого грузополучателя отдельно на каждую ездку автомобиля.

Если на одном автомобиле одновременно перевозится несколько грузов в адрес одного или нескольких получателей, товарно-транспортная накладная выписывается на каждую партию грузов и каждому грузополучателю в отдельности.

Товарно-транспортная накладная выписывается в четырех экземплярах (Постановление Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78):

первый — продавцу (грузоотправителю);
второй — покупателю (грузополучателю);
третий и четвертый — владельцу автотранспорта (грузоперевозчику).

Может ли ошибка в ТТН повлечь отказ в вычете по НДС?

Вопрос. В ТТН по ошибке указан неверный номер и марка автомобиля, который перевозил товар. Может ли такая ошибка стать причиной отказа в вычете по НДС у покупателя?

Ответ. Для применения налоговых вычетов по НДС в соответствии с ст.171 НК РФ и ст. 172 НК РФ достаточно выполнения трех условий:

постановка товаров на учет;
использование приобретенных товаров в деятельности, облагаемой НДС;
наличие оформленного в соответствии с законодательством счета-фактуры.

Наличие ТТН не является обязательным условием для применения вычета по НДС, следовательно, и ошибка в ТТН не может полечь отказ в вычете (письмо Минфина РФ от 30.10.2012 № 03-07-11/461).

Может ли акт оказанных услуг включать данные по нескольким ТТН?

Вопрос. Транспортная компания доставляет груз до покупателя по поручению поставщика. По итогам месяца составляется акт на оказанные услуги, в котором прописывается общая сумма услуг. Правомерно ли такое оформление актов или на каждую товарно-транспортную накладную нужно составлять отдельный акт?

Ответ. Товарно-транспортная накладная — первичный учетный документ, подтверждающий расходы на транспортировку грузов по договору перевозки (письмо Минфина РФ от 28.01.2013 № 03-03-06/1/36). Если организация-грузоотправитель выступает заказчиком транспортных услуг у сторонних юридических лиц или ИП, то товарно-транспортная накладная по форме № 1-Т составляется на каждую конкретную партию перевезенного груза. Акт оказанных услуг может быть составлен суммарно по итогам какого-либо периода, например, за месяц.

Можно ли по одной накладной совершить несколько ездок?

Указывается название – полное, но допускается и сокращение.
Указывается адрес согласно ЕГРЮЛ.
Если он и продавец – одно лицо, то, согласно пп. «е» п. 1 раздела I постановления, в соответствующей строке можно писать «он же». Если же в качестве отправителя груза выступает не продавец, а другое лицо, указывается адрес почты грузоотправителя. Наконец, если счёт-фактура выписывается по договору, касающемуся не товаров, а услуг или работ, в строке не пишется ничего – ставится прочерк.
Если документ выставляется агентом, действующим от своего имени, но приобретающем товар у двух и более продавцов, в строке «Грузоотправитель» указываются все они, но через точку с запятой.

Указывается название – полное либо сокращённое.
Указывается адрес по Реестру.
Если счёт-фактура составлена на услуги – в графе, касающейся получателя груза, ставится прочерк. Формулировка «он же» постановлением не предусмотрена.
Если грузополучателя два или более, названия и адреса каждого указываются через точку с запятой.

1 – наименование товара или услуги.
2 – единица измерения, указывается в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения. Для счетов-фактур на авансовые платежи в этой и следующей графе ставится прочерк.
2а – код единицы измерения. Наиболее часто используется измерение в штуках (шт.), для которого установлен код 796.
3 – количество единиц товара. Если в предыдущие два поля был проставлен прочерк, то здесь тоже ставится прочерк.
4 – цена за единицу товара (услуги). Для авансовых счетов ставится прочерк.
5 – цена общего объема товара без налога. Представляет собой произведение значений из полей 3 и 4.
6 – сумма акциза – указывается для подакцизных товаров.
7 – налоговая ставка, установленная для этой категории товаров (0%, 10%, 18%). Если юридическое лицо освобождено от уплаты этого налога, указать «Без НДС», как и в следующем поле.
8 – сумма налога, подлежащая уплате покупателем.
9 – общая стоимость продукции, включая налог.
10 – код страны происхождения товара. Для товаров, произведенных на территории России, не заполняется. Код указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.
10а – наименование страны производства товара, указывается только для импортируемых товаров. Если страна-производитель Россия, это поле не заполняется.
11 – номер таможенной декларации, заполняется для импортируемой продукции, исключение составляет ввоз товаров из стран-членов Таможенного Союза. В этом случае поле не заполняется.

1 – номер документа. Присваивается в порядке сквозной нумерации в соответствии с принятой учетной политикой. Обычно применяется последовательная нумерация, однако допустимо резервирование номеров. Главной задачей в данном случае является не допустить существования документов с повторяющимися номерами.
1а – предназначено для указания номера исходного документа, в который вносятся изменения. Используется только при оформлении исправительной счет-фактуры, в остальных случаях не заполняется.
2 – наименование продавца. Допустимо указание как полной, так и сокращенной формы названия организации.
2а – юридический адрес продавца, указанный в учредительных документах.
2б – ИНН и КПП (при наличии) продавца.
3 – грузоотправитель и его адрес. Если не задействовано обособленное подразделение и адрес совпадает с адресом продавца, допустимо писать «он же». В противном случае указывается адрес подразделения.
4 – грузополучатель и его адрес.
5 – номер платежного документа, на основании которого перечисляются денежные средства.
6 – наименование покупателя (полное или сокращенное).
6а – адрес покупателя.
6б – ИНН и КПП покупателя.
7 – наименование валюты сделки и ее международный код.

Новый формат транспортной накладной вызвал замешательство на рынке

Если покупателю был отправлен исправленный счет-фактура, он должен изменить данные в книге покупок, ведь там были указаны параметры дефектного счета либо ошибочные данные. Чтобы это совершить, покупателю нужно использовать дополнительный лист из Книги, только чтобы он соответствовал налоговому периоду покупки. На этом листе надо сделать запись об аннулировании конкретного счета-фактуры и вычислить сумму покупок, совершенных до этого счета, определив таким образом сумму, соответствующую упраздняемому счету-фактуре.

Счёт-фактура — важнейший документ, который необходим для обеих сторон торговых сделок. Предприниматели, постоянно выставляющие и получающие счета-фактуры, знают, как много зависит от правильного и корректного заполнения этого документа.

для ИП и организаций, которые работают на общей системе налогообложения (если реализуемая ими услуга не подпадает под исключения, установленные положениями п. 2 ст. 149 НК РФ);
ИП и организаций, которые частично работают на ОСН, совмещая данный режим с ЕНВД (по видам деятельности, подпадающим под ОСН).

порядковый номер, а также дата формирования;
названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
названия грузоотправителя и грузополучателя, их адреса;
номер документа, которым осуществлена предоплата (если таковая производилась);
перечень проданного, его общее количество (либо объем);
валюта, использованная при составлении;
идентификатор госконтракта;
единица измерения объема проданного (когда это возможно), а также ее цена без НДС;
общая стоимость проданного без НДС;
величина акциза (если таковой начисляется);
применяемая ставка НДС;
сумма НДС, исчисленная по указанной ставке;
суммарная стоимость проданного с учетом НДС;
в случае импорта товара из-за рубежа — государство происхождения изделия, номер декларации, выписанной на таможне;
код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС.

В разделе в обязательном порядке указываются сведения о происхождении реализуемого товара. Графа для указания признака происхождения товаров, работ, услуг, заполняется цифровым значением по следующим правилам:

Часть разделов не является обязательными для заполнения в общих случаях. Например, раздел Реквизиты Государственного учреждения заполняется исключительно в случае, если реализация товаров, работ, услуг осуществляется в адрес государственного учреждения. Если реализация произведена в адрес физического или юридического лица – не ГУ, то раздел не заполняется.

Товары, работы или услуги приняты к бухгалтерскому учету, это подтверждается первичными документами,
Компания применяет общий налоговый режим и не пользуется освобождением от НДС,
Товары, работы или услуги приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС,
У компании имеется счет-фактура, полученная от поставщика.

Форма счет-фактуры утверждается Правительством, а компании могут дополнять бланк необходимыми реквизитами. Но исключать ненужные реквизиты нельзя. Этим счета-фактуры отличаются от большинства других учетных документов. Например, если вы не работаете с государственным заказом, строку 8 «Идентификатор госконтракта» исключить нельзя, в ней нужно ставить прочерк.

Образец счета-фактуры 2021 год должен быть подписан руководителем бюджетной организации и главным бухгалтером или иными уполномоченными лицами. Для электронных форм используют усиленную квалифицированную электронную подпись уполномоченного лица.

Подробный порядок заполнения счетов-фактур представлен в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137, а также в ст. 169 НК РФ. Установлен перечень обязательных к заполнению реквизитов: для отгрузочного счета-фактуры — п. 5 ст. 169 НК, для счета-фактуры на аванс, когда выписывается бланк на предоплату, — п. 5.1 ст. 169 НК.

Транспортная накладная 2021 в 1С — образец

Речь идет о бухгалтерском документе, на основании которого организация-покупатель принимает обязательства, предъявленные продавцом товаров, работ, услуг, а также подтверждает наличие имущественных прав на получение налогового вычета НДС в установленном порядке. Основные определения закреплены в ст. 169 НК РФ. Скачать образец счета-фактуры 2021 можно в статье

Документ должен быть обязательно подписан. Право подписи имеется у руководителя и главного бухгалтера или иных уполномоченных лиц. Документ, составленный в электронном виде, тоже должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Конкретно же об отправителе и получателе груза в документе указывается следующая информация:

Наименование с указанием на форму (АО, ООО и т. д.) для организаций, имя – для ИП.
Юридический адрес организации.
ИНН и КПП. Если организация является налоговым агентом (к примеру, она — обособленного подразделении КПП) (п. 2 ст. 161 НК РФ), то вместо данных в графе ставится прочерк.

При этом графы, касающиеся продавца и покупателя, в счёте-фактуре заполняются всегда. Связано это с требованиями, установленными ст. 169 НК РФ, и используемой в Кодексе терминологии. По ней любое лицо, оказывающее услуги или передающее товары, рассматривается как продавец, вне зависимости от того, кем оно является с точки зрения уже Гражданского кодекса – действительно продавцом, исполнителем и т. д. То же самое касается и покупателя.

Примеры формулировок наименования услуг:

ремонтные работы по акту №12 от 01.09.2016;
услуги бухгалтерского сопровождения по договору №1 от 01.02.2016;
услуги по маркетинговому исследованию рынка строительных материалов за апрель – июнь 2016.

Указывается название – полное, но допускается и сокращение.
Указывается адрес согласно ЕГРЮЛ.
Если он и продавец – одно лицо, то, согласно пп. «е» п. 1 раздела I постановления, в соответствующей строке можно писать «он же». Если же в качестве отправителя груза выступает не продавец, а другое лицо, указывается адрес почты грузоотправителя. Наконец, если счёт-фактура выписывается по договору, касающемуся не товаров, а услуг или работ, в строке не пишется ничего – ставится прочерк.
Если документ выставляется агентом, действующим от своего имени, но приобретающем товар у двух и более продавцов, в строке «Грузоотправитель» указываются все они, но через точку с запятой.

Указывается название – полное либо сокращённое.
Указывается адрес по Реестру.
Если счёт-фактура составлена на услуги – в графе, касающейся получателя груза, ставится прочерк. Формулировка «он же» постановлением не предусмотрена.
Если грузополучателя два или более, названия и адреса каждого указываются через точку с запятой.

Грузополучатель в счете-фактуре не может быть «он же»

По отгрузке товара, оказания услуг и смешанных, т В каких случаях в счетах-фактурах заполняется строки «Грузоотправитель» и «Грузополучатель». По отгрузке товара, оказания услуг и смешанных. т.е. товары и услуги в одном счет — фактуре, И как влияет это нарушения на снятие вычета по НДС ? Строки 3 «Грузоотправитель и его адрес» и 4 «Грузополучатель и его адрес» заполняйте только при реализации товаров. При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги) в строках 3 и 4 нужно поставить прочерк.

При оформлении одного счета-фактуры на отгруженные товары и выполненные работы (оказанные услуги) обязательно нужно заполнить строку 3 «Грузоотправитель и его адрес» и строку 4 «Грузополучатель и его адрес».

При этом оговоримся, что при рассмотрении дела в суде решение в такой ситуации, скорее всего, будет принято в пользу налогоплательщика. Суды не считают запись «он же» в строке «Грузополучатель и его адрес» нарушением порядка оформления счетов-фактур в том случае, если покупатель и грузополучатель действительно совпадают в одном лице (при условии, что в счете-фактуре указаны все реквизиты покупателя) (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 31.01.2007 № Ф03-А73/06-2/5357, Поволжского округа от 02.10.2007 № А72-6677/06-12/228, Северо-Западного округа от 10.04.2007 № А56-21994/2006, Восточно-Сибирского округа от 06.06.2006 № А19-38799/05-52-Ф02-2084/06-С1, А19-38799/05-52-Ф02-2709/06-С1, Центрального округа от 17.07.2008 № А48-4502/07-6).

В соответствии с Правилами, если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» пишется «он же» (письмо Минфина России от 15.10.2008 № 03-07-09/32). Обратите внимание! Это правило не распространяется на заполнение строк, касающихся информации о покупателе, являющемся одновременно грузополучателем. В этом случае при реализации товаров в строке 4 счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес, а в строке 6 указывается полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами.
Даже если покупатель и грузополучатель являются одним и тем же лицом, запись «он же» в строке 4 практически наверняка приведет к спору с налоговым органом.

Вот как разъясняют данное правило налоговые органы города Москвы:

«ПИСЬМО УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ от 29 декабря 2007 г. № 09-14/125946

В соответствии с п. 1 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные этой статьей налоговые вычеты. При этом суммы налога, предъявленные налогоплательщику налога на добавленную стоимость и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, подлежат вычету в соответствии с п. 2 ст. 171 Кодекса в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ.

Согласно пп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре должны быть указаны в том числе наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя.

В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. п. 5 и 6 данной статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

Порядок заполнения указанных показателей содержится в Приложении № 1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914.

В частности, в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель — одно и то же лицо, то в этой строке пишется: «он же». Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается наименование грузоотправителя и его почтовый адрес (то есть адрес склада или резервуара, с которого отправлен груз).»

А вот какие решения по данному вопросу принимали в последнее время суды Уральского округа:

Грузоотправитель он же в счет фактуре 2021

Минфин напомнил, как в счете-фактуре заполняется строка «Грузоотправитель»

Счет-фактура: грузоотправитель и его адрес или «он же»

Новая счёт-фактура с 1 июля 2021 года

Счет-фактура с 1 января 2021 года: бланк, образец заполнения

Заполнение строки 3 «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры

Продавец и грузоотправитель: пишем «он же»

Счет-фактура: как указывать грузоотправителя

Новый формат транспортной накладной вызвал замешательство на рынке

Транспортная накладная 2021 в 1С — образец

Грузополучатель в счете-фактуре не может быть «он же»

«ПИСЬМО УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ от 29 декабря 2007 г. № 09-14/125946

Похожие записи:

Добавить комментарий