Срок сдачи упрощенки за 2021 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи упрощенки за 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:
- из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
- сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
- сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).
О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».
В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:
- 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
- 25 числа, если его подают электронно.
И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).
Подробнее об этих взносах – в этом материале.
Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.
В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.
Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.
Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).
Работодатели подают в ИФНС:
- ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
- ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
- ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.
Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.
По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.
Когда сдавать отчётность по УСН в 2021 году: сроки
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 20.10.2021 | |
| За 2021 год | 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 25.10.2021 | |
| За 2021 год | 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | 15.04.2021 |
| За 2021 год | 15.04.2022 |
Апрель
УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2021 года.
УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2020 год.
Июль
УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года.
Октябрь
УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.
Декабрь
Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:
- наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
- своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.
- Подача деклараций по УСН упразднена с 2020 года. По заявлению ФНС, упразднение обусловлено успешным внедрением онлайн-касс, в силу чего декларация, как таковая, стала бесполезной.
- Взносы за себя ИП в 2021 году платят по фиксированным ставкам, не привязанным к МРОТ, а именно:
- Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря;
- ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты – 1 июля.
- Имеются изменения в сроках сдачи справок НДФЛ, установленные ФЗ №325 от 29 сентября 2019 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Так, 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ будут объединены в один отчет со сроком сдачи до 1 марта.
- Введены изменения в правила сдачи отчетов на электронном носителе. Установлено, что в электронной форме отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ будут обязаны сдавать субъекты предпринимательской деятельности со штатом сотрудников от 10 человек. Предприниматели со штатом ниже этого предела смогут подавать отчеты на бумажных носителях.
- В соответствии с законопроектом Министерства финансов РФ предполагаются существенные изменения в ставках НДФЛ, а именно:
- применение 13-процентной ставки к нерезидентам РФ вместо прежней 30-процентной;
- сокращение срока для получения статуса резидента РФ до 90 дней вместо прежних 183;
- дополнительное сокращение срока получения статуса резидента в зависимости от ряда критериев, например, владения недвижимостью на территории РФ или наличия личных и/или семейных связей с гражданами РФ.
- Для получения льготы по налогам потребуется заполнить разработанную ФНС новую форму заявления (Приказ 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@).
Отчетность – 2021. Особенности, сроки, новации — для ООО
Календарь включает в себя весь годичный цикл правоотношений предприятий и ИП на УСН с налоговыми органами.
Все операции, связанные с налогообложением, субъекты предпринимательской деятельности на УСН проводят через ИФНС либо по юридическому, либо по личному (для ИП) адресу, то есть по месту постановки на налоговый учет.
К числу этих операций относятся:
- авансовые платежи, осуществляемые не более чем через 25 дней после окончания отчетного периода;
- уплата налога по годовым итогам: ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым, а юридические лица – до 31 марта.
Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.
Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.
Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».
Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».
Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.
Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.
В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.
Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:
- налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
- за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
- за 2 квартал 2021 — 26 июля;
- за 3 квартал 2021 — 25 октября;
- остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.
Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:
- по почте (ценное письмо + описанное вложение);
- лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
- в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).
Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:
1. Доходы:
- заполняем титульный лист;
- заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
- заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.
2. Доходы минус расходы:
- заполняем титульный лист;
- заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
- заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.
В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.
Календарь ИП на УСН на 2021 год
Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.
Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.
Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.
Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.
Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
- за 2020 год — 1 февраля 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
Сроки сдачи декларации УСН в 2020 и 2021 году
Состав предоставляемой в 2021 году отчетности напрямую связан с выбранным вариантом налогообложения, а также от наличия статуса работодателя.
Налоговая отчетность должна быть представлена, даже если деятельность не ведется, а доходы равны нулю. Поэтому важно отслеживать сроки подачи необходимых документов, чтобы не вызвать негативных последствий. За отсутствие деклараций ИП налоговики могут заблокировать его расчетный счет, а при несвоевременном представлении отчетности налагают штрафы.
Отчетность ИП в 2021 г. изменилась. Особенно много нововведений ожидает ИП-работодателей.
ИП / 10:55 15 августа 2019
ИП на УСН освободят от отчетности со следующего года
| Дата сдачи отчетности | Какая отчетность сдается | Куда сдается | Кто должен сдать |
| 15 января | СЗВ-М, СЗВ-ТД за период с 1.12.2020 по 31.12.2020* | ПФР | Все страхователи |
| 20 января | Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год | ИФНС | Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе |
| Декларация по водному налогу за четвертый квартал 2020 года | Все, кто платит водный налог | ||
| Декларация по ЕНВД за четвертый квартал 2020 года | Страхователи, выбравшие системой налогообложения ЕНВД | ||
| 4-ФСС за 2020 год. Бумажный формат | ФСС | Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате | |
| 25 января | Декларация по НДС за четвертый квартал 2020 года | ИФНС | Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты |
| 4-ФСС за 2020 год. Электронный формат | ФСС | Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности | |
| 1 февраля | Расчет страховых взносов за 2020 год | ИФНС | Все страхователи |
| 15 февраля | СЗВ-М, СЗВ-ТД за январь | ПФР | Все страхователи |
| 1 марта | Декларация по налогу на прибыль за январь | ИФНС | Все организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц |
| Расчет по налогу на прибыль за январь | Налоговые агенты, которые каждый месяц исчисляют авансовые платежи на фактически полученную прибыль | ||
| СЗВ-СТАЖ | ПФР | Все страхователи | |
| 6-НДФЛ за весь 2020 год | ИФНС | Налоговые агенты | |
| 15 марта | СЗВ-М, СЗВ-ТД за февраль | Пенсионный фонд России | Все страхователи |
| 29 марта | Декларации по налогу на прибыль за 2020 год | ИФНС | Организации на ОСНО |
| Декларации по налогу на прибыль за февраль | Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль | Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли | ||
| 30 марта | Декларация по налогу на имущество компании за 2020 год | ИФНС | Организации, имеющие на балансе имущество |
| 31 марта | Бухгалтерская отчетность за 2020 год | ИФНС | Организации, имеющие на балансе имущество |
*Отчет СЗВ-ТД сдается:
- При кадровых переводах – до 15 числа следующего месяца;
- Прием или увольнение сотрудников – в день утверждения кадрового приказа или на следующий рабочий день;
- При отсутствии кадровых мероприятий отчет не сдается.
Такие правила распространяются на весь 2021 год.
| Дата сдачи отчетности | Какая отчетность сдается | Куда сдается | Кто должен сдать |
| 15 апреля | Подтверждение вида деятельности за 2020 год | ФСС | Все юрлица и ИП-работодатели |
| СЗВ-М, СЗВ-ТД за март | ПФР | Все страхователи | |
| 20 апреля | Декларация по водному налогу за 1 квартал | ИФНС | Плательщики водного налога |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал | Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе | ||
| 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Бумажный формат | ФСС | Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате | |
| 26 апреля | Декларация по НДС за 1 квартал | ИФНС | Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты |
| 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Электронный формат | ФСС | Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности | |
| 28 апреля | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал | ИФНС | Организации на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за март | Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал | Налоговые агенты | ||
| 30 апреля | 6-НДФЛ за 1 квартал | ИФНС | Налоговые агенты |
| Расчеты по страховым взносам за 1 квартал | Все работодатели | ||
| Декларация по УСН за 2020 год | Индивидуальные предприниматели на УСН | ||
| 17 мая | СЗВ-М, СЗВ-ТД за апрель | ПФР | Все работодатели |
| 28 мая | Декларация по налогу на прибыль за апрель | ИФНС | Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель | Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи, по фактической прибыли | ||
| 15 июня | СЗВ-М, СЗВ-ТД за май | ПФР | Все работодатели |
| 28 июня | Декларация по налогу на прибыль за май | ИФНС | Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за май | Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли |
Календарь бухгалтера 2021
Для предпринимателей законодательством предусмотрены иные сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год, а именно– до 30 апреля 2021 года.
Сроки сдачи декларации по УСН в особых ситуациях
В статье 346.23 представлены 2 ситуации, при которых компании и ИП на упрощенном режиме налогообложения, подают декларацию по УСН в отличные от указанных выше сроки:
- В случае прекращения осуществления деятельности на упрощенном режиме. В этом случае декларацию следует представить не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности на УСН.
- В случае утраты права а УСН. В данном случае декларацию необходимо подать в срок до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряно право на УСН.
Декларацию по УСН подается в налоговый орган:
- по месту регистрации – для ИП;
- по месту нахождения (юр. адреса) – для юридических лиц.
Документы в налоговую можно подать одним из следующих способов:
- Лично явиться в налоговый орган и представить декларацию на бумаге (либо через доверенное лицо).
- Направить декларацию в электронном виде через специального оператора.
- Отправить отчет по почте. В этом случае необходимо оформить отправление в виде ценного письма с описью вложения и уведомлением о вручении.
Декларация по УСН заполняется по форме утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99 и имеет достаточно простой порядок заполнения:
- Титульный лист. На титульном листе отражаются обобщенные сведения о налогоплательщике, такие как наименование компании (ФИО предпринимателя), ИНН, ОКВЭД, иные коды, а также период времени, за который подается отчет.
- Раздел 1.1. Данный раздел включает в себя несколько строчек, содержащих расчетные данные.
- Раздел 1.2. В строке 100 данного раздела отражается сумма налога, подлежащая оплате.
- Раздел 2.2. В разделе отражаются суммы поступлений налогоплательщика нарастающим итогом, а также налоговая ставка.
- Раздел 3. В разделе содержатся данные по кодам средств, а также дата их поступления на счет. Кроме того, здесь указываются суммы, которые были использованы по назначению.
Даже если на протяжении всего кода компания или ИП не вела деятельность и не осуществляла какие либо операции по счетам, подать в ФНС декларацию по УСН все же придется. Так как у компании отсутствуют доходы и расходы, то подается нулевая декларация. Заполнить такую декларацию очень просто. На титульном листе указывается наименование компании или ФИО предпринимателя, а также все необходимые реквизиты и коды, как и в случае представления формы с данными. В расчетных листах проставляются нули, в полях, по которым должны проставляться суммы – ставятся прочерки.
В случае нарушения срока сдачи декларации по УСН, сумма штрафа будет зависеть от того, уплачивался ли налог в бюджет или нет. Если все суммы налога перечислялись своевременно, но декларация не была представлена, то сумма штрафа составит 1000 рублей.
Если помимо непредставления декларации, компания также не оплатила налог, то сумма штрафа будет рассчитываться от общей суммы платежа. Штраф составит 5% от суммы начисленного налога за каждый месяц просрочки. Однако, общий размер штрафа не должен превышать 30% от суммы налога.
В качестве дополнительной меры наказания в случае несвоевременного представления декларации применяется блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать счет, если просрочка составила 10 дней.
Календарь бухгалтера + изменения 2021: таблица – сроки сдачи отчетности
Вопрос: Отличается ли порядок и правила заполнения декларации по УСН для ООО и ИП?
Ответ: Нет, порядок заполнения декларации по упрощенке зависит от выбранного объекта налогообложения (доходы, доходы минус расходы), а не от организационно-правовой формы налогоплательщика. В качестве единственного отличия можно отметить то, что на титульном листе по организации указывается ее наименование, а предприниматели указывают ФИО.
Вопрос: В чем заключает отличие расчетного и отчетного периода по налогу УСН?
Ответ: В качестве отчетного периода по налогу УСН выступает квартал, полугодие и 9 месяцев в календарном году. По итогам каждого отчетного периода определяется нарастающим итогом налоговая база. В срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, компания или ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Под налоговым периодом по налогу УСН понимают календарный год. И по итогу налогового периода предоставляется декларация УСН и уплачивается окончательная сумма налога.
Актуальный в 2021 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
В форме необходимо отразить такие сведения:
- ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
- вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
- год, к которому относится отчёт;
- название и код ИФНС;
- наименование компании или ФИО предпринимателя;
- код ОКАТО;
- ОКВЭД.
Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).
Как мы уже отметили, в бланке новой декларации УСН 10 страниц. Часть из них заполняют все упрощенцы, но есть страницы, заполнение которых зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц.
- Все суммы в отчетности заполняются в рублях, причем показатели округляются. Значение от 50 копеек и более округляется до полного рубля, если значение меньше, оно отбрасывается.
- Не забывайте указывать номер страницы заполненной декларации, автоматически он проставлен только на первой странице. ИНН, а также КПП (этот код есть только у организаций) тоже проставляется на всех страницах.
- Декларация заполняется заглавными печатными буквами на русском языке. Разрешены чернила только черного, фиолетового или синего цвета. Если отчетность заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
- Если декларация заполняется от руки, в пустых ячейках надо проставить прочерки. При заполнении на компьютере прочерки необязательны.
- Двусторонняя печать запрещена. Сшивать страницы не надо, но можно скрепить их канцелярской скрепкой.
- Декларация подписывается дважды: один раз на титульном листе, второй раз – в разделе 1, под словами «Достоверность и полноту сведений подтверждаю». Право подписать декларацию есть только у руководителя организации, индивидуального предпринимателя, а также у их представителей. В последнем случае необходимо иметь при себе доверенность от юрлица или ИП, реквизиты этого документа указывают на первой странице.
Первая страница новой декларации по УСН выглядит примерно так же, как и остальные налоговые отчеты.
Заполните верхнюю часть титульного листа, указав:
- код ИНН организации или ИП, а также КПП, если декларацию сдает юридическое лицо;
- номер корректировки (для первичной декларации укажите «0», для первой уточненной «1» и т.д.);
- код налогового периода (коды приводятся в приложении 1 к порядку заполнения), например, при сдаче отчета за прошедший год указывают «34», а если декларация сдается после ликвидации ООО или закрытии ИП за неполный год, то надо вписать код «50»;
- отчетный год: при сдаче декларации за 2021 год укажите «2021» и т.д.
- код ИФНС, где организация или ИП стоят на налоговом учете;
- код места нахождения: «120» для ИП или «210» для ООО;
- наименование налогоплательщика: ФИО индивидуального предпринимателя или полное фирменное наименование организации;
- в случае реорганизации или ликвидации юридического лица указывают код (в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения), а также ИНН/КПП реорганизованной организации;
- номер телефона для связи: с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков;
- количество страниц заполненной декларации УСН, а также дополнительных документов, если они прилагаются.
В левом нижнем блоке укажите, кто подает декларацию:
- «1», если это руководитель ООО или индивидуальный предприниматель;
- «2», если отчитывается представитель (в этом случае ниже впишите реквизиты доверенности и приложите ее к декларации).
Поле «фамилия, имя, отчество полностью» заполняется, если декларация подана руководителем ООО или представителем организации/ИП. Индивидуальный предприниматель, который лично сдает отчетность, свое имя и фамилию здесь не указывает.
Расписывается в декларации тот, кто ее подает, рядом проставляется дата сдачи.
Отчетность ИП в 2021 году
Этот раздел общий для варианта «Доходы» и «доходы минус расходы», но заполняется он только теми, кто получил целевое финансирование из бюджета.
По каждому поступлению указывают:
- код вида поступления (приводится в приложении 6);
- дату получения либо срок использования;
- стоимость полученного имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, срок использования которых не истек;
- сумму средств, использованных или неиспользованных по назначению.
Отчитываться за прошедший год обязаны все организации и ИП, которые когда-то перешли на УСН, даже если деятельности они не ведут. В таком случае они сдают нулевую декларацию, при заполнении которой есть свои особенности.
Титульный лист нулевой декларации заполняется, как указано выше, для обоих вариантов УСН. Далее состав отчетности зависит от объекта налогообложения.
Нулевая декларация на УСН Доходы включает в себя:
- раздел 1.1, где заполняют только строку 010, то есть код ОКТМО, по которому организация или индивидуальный предприниматель стоят на учете;
- раздел 2.1.1, где указывают коды применения налоговой ставки и признака налогоплательщика, а также размер налоговой ставки.
Отдельно стоит сказать про строки 140-143, где указывают страховые взносы, уменьшающие налог к уплате. Хотя все индивидуальные предприниматели перечисляют за себя фиксированную сумму взносов даже при отсутствии деятельности, в нулевой декларации их не отражают. Ведь в такой отчетности вообще нет налоговых платежей из-за отсутствия доходов.
Нулевая декларация на УСН Доходы минус расходы включает в себя:
- раздел 1.2, в котором указывается только код ОКТМО, то есть строка 010;
- раздел 2.2, где заполняют код применения налоговой ставки и налоговую ставку.
Остальные строки нулевой декларации заполняются прочерками (напомним, что при заполнении на компьютере они необязательны).
Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ изменил только форму налоговой декларации УСН, но не порядок ее сдачи. Сроки представления отчетности по-прежнему указаны в Налоговом кодексе (статья 346.23) и зависят от того, по какому основанию она сдается. Приводим их в таблице.
| Основание сдачи | Крайний срок |
|---|---|
| Отчет за прошедший год | 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП |
| Закрытие ИП, ликвидация ООО или прекращение деятельности | 25 число месяца, следующего за месяцем закрытия или прекращения деятельности |
| Утрата права применения упрощенной системы налогообложения | 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН |
Напоминаем: если крайний срок сдачи декларации УСН выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. За нарушение сроков налогоплательщика оштрафуют, при этом сумма штрафа зависит от того, был ли вовремя оплачен налог на основании данных декларации (статья 119 НК РФ).
Если налог был перечислен в установленный срок, то штраф составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Если нет, то размер санкции составит от 5% до 30% неуплаченной суммы. Кроме того, на основании статьи 76 НК РФ налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет организации или ИП, если просрочка превысила 10 дней.
Что касается способов подачи, то здесь тоже ничего нового. Если у налогоплательщика есть усиленная квалифицированная ЭЦП, декларацию проще всего сдать онлайн. Отчет также можно направить почтой заказным письмом с описью вложения.
И наконец, декларация УСН может быть сдана в налоговую инспекцию лично или представителем по доверенности. В этом случае надо подготовить два экземпляра отчета и на одном из них запросить отметку ИФНС.
Индивидуальным предпринимателям, которым необходимо получить документальное подтверждение доходов, например, для оформления ипотеки, мы рекомендуем как раз последний способ. Только учитывайте, что многие ИФНС в период продолжающихся ограничений из-за коронавируса принимают посетителей по предварительной онлайн-записи. Она доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Есть несколько видов отчетностей, которые сдают индивидуальные предприниматели:
- налоговые;
- «зарплатные» отчеты (для тех, у кого есть наемные сотрудники);
- статистические.
Налоговую отчетность сдают все ИП без исключения вне зависимости от применяемой системы налогообложения (кроме предпринимателей, работающих на ПСН). Для сдачи предусмотрено три способа: лично в ИФНС по месту регистрации, заказным письмом по почте и в электронном виде (кроме декларации по НДС, она всегда сдается электронно).
«Зарплатные» отчетности тоже сдаются только в электронном виде, если у вас работает 10 и более наемных работников. Если меньше, тогда вы сами выбираете способ подачи: в электронном или бумажном виде.
Сдача бухгалтерской отчетности для индивидуальных предпринимателей не предусмотрена, так как они освобождены от ведения бухгалтерского учета.
Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс
Для удобства мы решили подготовить сводную таблицу со всеми видами отчетности для индивидуальных предпринимателей в 2021 году. Вы можете скачать ее и распечатать, чтобы не забыть ни об одной из отчетностей.
Таблица 1 — вся отчетность ИП в 2021 году
| Кто заполняет | Название отчета | В какой орган отправляется | Срок подачи | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИП на ОСНО | НДС | ИФНС | Ежеквартально; не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3-НДФЛ | ИФНС | 1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИП на УСН | Декларация по УСН | ИФНС | 1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| НДС | ИФНС | Ежеквартально:
Нарушение сроков сдачи той или иной отчетности не проходит бесследно. Государственные органы применяют санкции различного рода к непунктуальным предпринимателям. В таблице ниже отражена вся информация по штрафам, которые вы можете получить за нарушение сроков сдачи отчетности.
Какую отчетность формирует сервис? Декларация УСН Упрощенная система налогообложения – одна из самых удобных и выгодных, но отчетность по ней можно назвать простой лишь для предпринимателей без сотрудников. У ИП-работодателей и организаций набегает немало обязанностей, и по каждой есть свои сроки. Чтобы не перегружать себя информацией и не пытаться удержать в голове все сразу – пользуйтесь налоговым календарем, подготовленным специалистами компании «Мое дело». В нам расписана вся отчетность за год ИП на УСН и ООО, с работниками и без. Кликайте на нужный месяц, чтобы узнать, что вам предстоит и что грозит, если протянуть со сдачей отчетов и платежами.
|