Ндс в сша в 2021 году ставка

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндс в сша в 2021 году ставка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

НДС нет в Соединенных Штатах Америки. В стране пошлины меньше, чем НДС большинства обеспеченных мировых держав. Новая система кажется стране слишком сложной и непонятной.

Отлично справляются без НДС богатые арабские страны с огромными ресурсами: Оман, Кувейт, Бахрейн, Катар.

Не имеют ставки и следующие острова: Каймановы, Бермудские, Багамские. В то же время совсем без налогов они не живут. Действует пошлина около 70 % на импортные товары.

Налоги и налоговая система США

В Таиланде НДС составляет 7 % и включает в себя все товары и счета в заведениях питания. В этой стране турист может рассчитывать впоследствии на возврат налога за покупки в специальных точках.

В Малайзии НДС не используется. Действует корпоративный налог со стандартной ставкой в 28 %, но льготы доступны на многие товары.

Сингапур поражает низкой ставкой в 5 %. В Индии НДС составляет 4–5 %, но облагаются только основные группы товаров.

Китай в 2020 году уменьшил НДС на один процент — с 17% до 16%.

В ЮАР ставка равняется 15 %, в Южной Корее и Индонезии — 10%.

НДС платят потребители, простые люди, так как он заложен в цене товара. Начисляется с самого производства и является ориентиром для определения наценки при продаже. По сути, то, что накручивает продавец, возвращает налогоплательщик в качестве НДС.

Таким образом, в бюджет государства идут средства. Однако высокий уровень НДС свидетельствует о трудном экономическом положении в стране.

В большинстве случаев этот налог не отражает реальной жизни в отдельно взятой стране.

Во-первых, этот налог нужен из-за большого количества теневого и нелегального бизнеса. Если необходимые деньги не идут в казну, то можно их получать через покупки товаров людьми и от оказанных услуг.

Но оправдать использование НДС только наличием подпольного бизнеса неправильно. К примеру, на Скандинавском полуострове — одна из самых высоких на планете ставка НДС, и это обусловлено большой территорией. Устанавливать в этом регионе невысокую ставку нет смысла, так как высокий уровень жизни позволяет пополнять казну без трудностей для местного населения.

Подобный механизм действует и в большинстве других стран Европы, где НДС составляет от 17 %. Ставка ниже устанавливается обычно малоразвитыми странами. Однако в Латинской Америке проходит немного фаз от производства до прилавка, так что высокий налог может вызвать волну недовольства.

Во-вторых, ряд стран использует пониженные налоги на определенные группы товаров:

• Япония — вещи для детей;
• Швеция — услуги проезда на общественном транспорте;
• Франция — медицинские товары.

Благодаря таким льготам НДС в 20 % не кажется слишком высоким и принимается населением. На повседневную жизнь это не сильно влияет.

В-третьих, порой поднятие НДС — последняя мера для устранения экономического кризиса в стране. Это помогает пополнить бюджет в короткие сроки.

Но имеются и свои трудности. Льготным категориям людей повышение НДС не сильно мешает, а вот по среднему классу данная процедура бьет серьезно. Дороговизна покупок отпугивает граждан и заставляет их экономить.

Товары на полках есть, но государству от этого никакой пользы. В сложной ситуации может даже приостановиться производство, и волна кризиса ударит с новой силой. Все зависит от экономической политики, проводимой чиновниками.

Зачастую использование НДС с его положительными и негативными сторонами является необходимостью. Использование США налога с продаж и игнорирование НДС — исключительный и единственный случай. Тем, кто использует НДС, избавляться от него не имеет смысла.

К положительным аспектам использования этого принципа можно добавить еще несколько.

1. Документация. Налог помогает оптимизировать бухгалтерский учет предпринимателю или фирме. Особенно это ценно в конце периода отчетности перед налоговой службой.
2. Перспектива в экономическом росте. При грамотном администрировании НДС можно со временем вносить коррективы в ставку, тем самым создавая мощную опору в экономическом плане. К примеру, важно сохранять баланс, при тяжелой ситуации поднимать ставку, когда все в порядке, немного снижать. Но при этом необходимо, чтобы население понимало, что и ради чего делается. Иначе эффективность будет низкой.

В Америке, как в большинстве государств с федеративным устройством, система налогообложения имеет несколько уровней:

• Федеральные налоги США – общие принципы взимания налогов и размер ставок для всех, обязательны на всей территории страны.
• Уровень штата – законодательные собрания каждого субъекта федерации вольны разрабатывать свои нормативно-правовые акты, действующие только в пределах штата.
• Муниципальный – взносы и сборы собираются только на административной территории отдельного населенного пункта по правилам, принятым властями этого города.

США: налоги для бизнеса и физлиц в 2021 году

Перечень выплат в бюджет страны может отличаться в каждом штате, если речь не идет о федеральных обязательствах.

Наименование	Федеральный уровень	Уровень штата	Местный уровень	Федеральный норматив
Подоходный налог с физлиц (Individual Income Tax)	+	+	+	Подраздел А часть 1 параграфа 26 U.S.Code
Корпоративный налог на прибыль юридических лиц (Corporate income tax)	+	+	+	Подраздел А часть 2 параграфа 26 U.S.Code
Социальные взносы на страхование по старости, на случай безработицы или инвалидности (Old-age, survivors, and disability insurance)	+			Подраздел А глава 2 параграфа 26 U.S.Code
Взносы на медицинское страхование (Hospital insurance)	+			Подраздел А глава 2 параграфа 26 U.S.Code
На наследование и дарение (Estate and Gift Taxes)	+	+	+	Подраздел В параграфа 26 U.S.Code
Акцизы (excise tax)	+	+	—	Подраздел Е параграфа 26 U.S.Code
На прирост капитала (capital income tax)	+	+	+	Статья 865 параграфа 26 U.S.Code
Таможенные пошлины (customs duties)	+			Параграф 19 U.S.Code
Налог с продаж (Sales taxes)		+	+
Сборы с владельцев имущества (Property taxes)	+	+	+	Часть 41 параграфа 26 U.S. Code
На доходы от источника (Income from sources)	+			Подраздел N параграфа 26 U.S.Code
Экологический сбор (environmental tax)	+		+	Часть 52 параграфа 26 U.S.Code

Тем, кто только переехал за океан или начал задумываться об открытии собственного дела, нужно понимать, что налоговая политика США основана на предоставлении большой экономической свободы для штатов. Это выражается в широте полномочий при определении перечня локальных сборов, пределов их применения и вычетов. Из-за того, что налоговая нагрузка кардинально отличается от штата к штату, жители США могут даже менять место жительства с целью снижения суммы ежегодных выплат в бюджет.

Существует разница между двумя видами вычетов действующим в России и большинстве других стран, а также используемом в США. Прежде всего, нужно понимать, что НДС может формироваться и входить в стоимость несколько раз, на каждом из этапов реализации продукции. В частности на этапе продажи сырья от производителя к перерабатывающей компании, далее готового товара от производителя к розничной сети и конечному покупателю в результате. Точное количество начислений, зависит от типа товара и прочих особенностей. В конечном счете, наценка включается в цену продукции, которую оплачивает клиент. Также, ставка НДС фиксированная для различных групп товаров и определяется государством, независимо от прочих факторов.

Sales tax USA начисляется на конечную продукцию и уплачивается отдельно, при ее покупке. Из-за того, что он не закладывается в стоимость на нескольких этапах производства, его объем не сильно отображаться на конечной цене, она повышается исключительно на заложенный процент. Определяется размер индивидуально для каждого штата, с учетом большого количества параметров, способных повлиять на его повышение или снижение. Пересмотр объемов происходит регулярно, с учетом экономической ситуации и прочих параметров.

При учете НСП он также вноситься в декларацию подаваемую компанией в налоговую службу. При этом сумма фиксируется отдельно, так как не входит в установленную стоимость товара, а определяется после ее оплаты.

Система НСП используется в штатах, благодаря дисциплинированности плательщиков. На практике, эта схема имеет возможности для уклонения уплаты наценки, но это происходит чрезвычайно редко. Во многом это заслуга жесткого законодательства предусматривающего серьезные штрафы и более суровые наказания за налоговые махинации.

Налог на добавленную стоимость в том виде, в котором используется в России и других странах, гарантирует уплату государства соответствующих отчислений с реализации товаров или сырья. Так как начисляется в несколько этапов и оплачивается при совершении каждой хозяйственной операции.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в США

Частные предприниматели уплачивают только подоходную разновидность пошлины. Дополнительно они перечисляют страховые и медицинские взносы за каждого наемного работника.

При начислении корпоративной налоговой ставки учитываются доходы всех офисов компании, если головной офис находится на территории Америки. Во избежание политики двойного налогообложения американское правительство полностью или частично возвращает сборы, выплаченные в иностранную казну филиалами корпорации.

Налог с продаж существует во многих государствах. В одних странах он именуется GST, в других — VAT, Sales Tax или НДС.

Так, в США налог с продаж именуется sales tax.

Для понимания, налог с продаж в США представляет собой аналог российского НДС (налога на добавленную стоимость). Sales Tax переводится как «налог с продаж» и является налогом, взимаемым с покупателей товаров и услуг в США.

Как и российский НДС, налог с продаж является косвенным налогом, который взимается с покупателей продавцами. Сумма налога с продаж прибавляется к стоимости товара или услуги и уплачивается покупателем вместе с товаром или услугой.

Налог с продаж в США устанавливается на местном уровне и уровне штата, а потому его ставки зависят от конкретного штата.

Ставка налога с продаж в США варьируется от 0% до 11.50%. При этом каждый штат устанавливает свой перечень товаров и услуг, освобожденных от налогообложения sales tax.

Уточнить ставку налога с продаж в отдельном штате можно у ниших специалистов.

Налог с продаж взимается в большинстве штатов и лишь 5 штатов установили ставку 0%.

Налог с продаж в США — налог, который необходимо знать тем, кто планирует осуществлять куплю-продажу товаров и услуг на территории США и вести там бизнес.

Sales tax представляет собой аналог НДС, который взимается с большинства товаров и услуг в США. Поскольку sales tax является налогом, устанавливаемым на региональном и местном уровнях, его ставка варьируется в зависимости от штата.

Если у Вас имеются вопросы по ставке налога с продаж в США в конкретном штате или Вы хотите узнать больше информации о налоговой нагрузке конкретно в Вашем случае — напишите специалистам GFLO Consultancy, мы будем рады помочь Вам разобраться в нелегких вопросах налогообложения в США.

VAT – это налог на добавленную стоимость, который по сути является налогом на потребление, основанным на стоимости товаров и услуг, т.е. продавец самостоятельно учитывает его в цене товара, «собирает» с покупателей и уплачивает в налоговую, а также несёт административные издержки, связанные с этими процессами.

Налог используется в странах Европейского Союза и Великобритании. VAT является важным источником формирования доходной части бюджета. К примеру, в Англии с точки зрения доходов поступления от VAT занимают второе место после подоходного налога и формируют примерно пятую часть бюджета страны.

Некоторые из стандартных ставок VAT cтран ЕС приведены в таблице ниже.

Страна	Стандартная ставка
Англия	20%
Франция	20%
Германия	19%
Эстония	20%
Испания	21%
Италия	22%
Польша	23%

При продажах товаров конечным потребителям «B2C» (“business-to-consumer”, “бизнес для потребителя” – продажа товаров и услуг конечному потребителю) ставка VAT, которая будет применяться, определяется по месту поставки товара.

При продаже товаров между продавцом и покупателем из разных юрисдикций «В2В» (“business-to-business”, “бизнес для бизнеса” – продажа товаров от одной компании другим компаниям) ставка VAT, которая будет применяться, составит 0% при условии, что оба зарегистрированы плательщиками VAT.

К примеру, продавец из Великобритании, который зарегистрирован в Великобритании плательщиком VAT, продаёт товары другой компании, которая имеет регистрацию VAT в Германии – ставка VAT составит 0%. Эти торговые операции будут отражены в дополнительном отчёте по VAT, который называется EC Sales List (ESL).

Подробнее по ссылке >>

Налоговая Великобритании стремится осуществить масштабные реформы в сфере e-commerce B2C, чтобы уменьшить потери от поступления VAT в связи с мошенничеством, которые оцениваются в 1,5 млрд. фунтов в год. Пакет реформ VAT в e-commerce может быть введен 1 января 2021 года, после окончания переходного периода Brexit:

1. Отмена существующего освобождения от уплаты VAT на импортируемые посылки стоимостью до 15 фунтов, продаваемые потребителям в Великобритании.
2. Возложение на маркетплейсы, такие как Amazon и eBay, ответственности за сбор VAT.

Во время переходного периода Великобритания будет по-прежнему являться частью таможенного союза, режима VAT ЕС и единого рынка Европейского союза, то есть свободное движение товаров между Великобританией и ЕС продолжится до 31 декабря 2020 года.

На время переходного периода, который продлится до 31 декабря 2020 года, Британия будет оставаться частью таможенного союза ЕС.

В течение переходного периода:

• изменения не затронут повседневную жизнь и деятельность граждан и бизнеса как в ЕС, так и в Великобритании;
• законодательство ЕС продолжает действовать в Великобритании.

После переходного периода Великобритания станет третьей стороной в отношениях с Европейским союзом, все директивы ЕС перестанут применяться к Великобритании с 1 января 2021 года.

Налоговые органы стран ЕС стремятся осуществлять полноценный контроль за соблюдением всеми предпринимателями правильности расчета налогов, своевременности и полноты внесения платежей в установленном налоговым законодательством объеме.

С течением времени активно развивается рынок электронной коммерции и это требует адаптации налогового законодательства, иначе потери от неполного поступления налоговых платежей будут колоссальными, что и было, когда маркетплейсы не требовали от своих продавцов соблюдения налогового законодательства, в т.ч. регистрации VAT. Это приносило убытки государству в первую очередь, также условия честной конкуренции не соблюдались, т.е. продавцы, которые регистрировались для VAT, имели цены на 20% (ставка VAT в Великобритании) выше, чем конкуренты без регистрации.

В связи с этим на маркетплейсы была возложена ответственность за контроль по соблюдению налогового законодательства, т.е. либо продавец на маркетплейсы собирает с покупателей VAT уплачивает в Налоговую, либо это делает Amazon.

К примеру, в марте 2018 года Налоговая Великобритании приняла Закон согласно которому на маркетплейсы возлагается ответственность за уплату налогов за продавцов, которые уклоняются от уплаты VAT. Подробнее по этой ссылке >>. Также подобные меры были введены и на Amazon в Германии в 2019 году.

Давайте детально разберем каждое их направлений на которое направлены изменения.

В 2015 году была внедрена упрощенная система Mini One Stop Shop (MOSS) «мини-служба одного окна» для декларирования и уплаты VAT при поставках услуг электросвязи, радиовещания и электроники (TBE) от бизнеса к конечному потребителю (B2C) в ЕС.

С 2021 года согласно новым правилам VAT сфера действия MOSS будет расширена до One-Stop-Shop для того, чтобы продавцы смогли выполнять свои обязательства по взиманию и уплате VAT в одной из стран ЕС, подавая единую декларацию VAT ЕС через цифровой онлайн-портал OSS (One Stop Shop), вместо подачи деклараций отдельно в каждой юрисдикции.

На сегодняшний день продавцы взимают VAT с покупателя по месту поставки товара и обязаны регистрировать VAT при превышении порога дистанционных продаж (threshold). Одновременно с отменой этого правила будет внедрено систему One-Stop-Shop через которую можно будет подавать отчёт о продажах в странах ЕС.

Основными характеристиками OSS являются:

• современные и более простые правила администрирования НДС для предприятий, продающих товары и услуги через границу в пределах и внутри ЕС;
• упрощение доступа к другим рынкам для e-commerce;
• уменьшение затрат на администрирование НДС на 2,3 миллиарда евро в год.

Обращаем внимание, что продавцам, имеющим запасы на складах в разных государствах-членах ЕС, в том числе, использующих программу Fulfillment by Amazon (FBA), после реформ в июле 2021 года, по-прежнему придется регистрироваться плательщиками VAT в странах, где находятся склады с их товарами. Регистрации, которые были осуществлены для нерезидентов стран по-прежнему остаются.

Целью нововведения является стимуляция трансграничной онлайн-торговли в ЕС путем уменьшения административной нагрузки по уплате VAT на продавцов.

Подробную информацию по этой теме, вы можете найти на сайте Европейской комиссии по ссылке >>

После июля 2021 года, предпринимателям, хранящим товарные запасы в ЕС или работающим с программой FBA, по-прежнему придется регистрироваться в качестве плательщиков VAT.

В контексте борьбы с недобросовестной конкуренцией будет отменено действующее освобождение от уплаты VAT на импорт в ЕС из третьих стран для партий товаров стоимостью не превышающих 22 евро.

Это исключение способствовало крупномасштабному мошенничеству со стороны продавцов из третьих стран, которые намеренно занижали стоимость товаров, чтобы избежать оплаты VAT на импорт товаров и получения конкурентного преимущества перед продавцами, которые соблюдали законодательство.

Отмена действующей льготы по VAT для импорта небольших партий товаров от поставщиков из третьих стран при поставках B2C будет означать, что в полном объеме весь импорт товаров будет облагаться НДС, независимо от его стоимости.

С июля 2021 года будет внедрена система «импорт в одном окне» Import One-Stop-Shop’ (IOSS) для предоставления информации о продажах товаров стоимостью не выше 150 евро.

Продавцы должны будут зарегистрироваться в IOSS одного из государств ЕС. Им будет выдан уникальный идентификационный номер IOSS, который указывается на всех посылках, отправляемых в ЕС. При растаможивании товаров НДС будет задекларирован должным образом, что обеспечит быстрое таможенное оформление.

Вместо этого продавцы из третьих стран (к примеру, из Китая) будут уплачивать VAT на импорт для партий товаров не превышающих 150 евро при помощи IOSS (Import One Stop Shop).

Следует заметить, что использование IOSS не будет обязательным. При отсутствии регистрации в IOSS логистические посредники могут декларировать и уплачивать VAT за продавца в стране назначения в упрощенном порядке.

Налоги в сша в 2020 году: виды, особенности, кто обязан выплачивать

На сегодняшний день онлайн-предприниматели, которые использует маркетплейсы, обязаны самостоятельно рассчитывать налоговые обязательства по VAT и уплачивать налоги. В соответствии с новыми правилами VAT на цифровые торговые площадки планируется возложить в некоторых случаях обязанности налоговых агентов по сбору и уплате VAT с покупателей.

1. Продажа импортируемых товаров стоимостью не превышающей 150 евро дистанционно

Пример: DeutschShopper GmbH является продавцом-резидентом в Германии и продаёт товары стоимостью ниже 150 евро французским и немецким покупателям через маркетплейс. Товары из Китая импортируются в Германию, продавец взимает с покупателя и уплачивает немецкий VAT в размере 19% в Налоговую Германии. Кроме того, у компании возникает обязанность зарегистрировать VAT во Франции при превышении порога дистанционных продаж с целью предоставления информации о дистанционных продажах французским потребителям и уплаты французского VAT в размере 20%.

С июля 2021 года на маркеплейс будет возложена обязанность декларирования импортного VAT при поставках товаров из третьих стран стоимостью не превышающей 150 евро, т.е. маркетплейс будет обязан предоставить информацию об импорте товаров в Германию при помощи системы OSS или IOSS. Он будет взимать с французских и немецких потребителей 20% и 19%, соответственно по месту продажи. DeutschShopper может закрыть свои французские и немецкие регистрации НДС, если не использует их для других целей, например, пользование складом во Франции, продажа через собственный веб-сайт или продажа товаров на сумму более 150 евро.

В связи с реформой e-commerce также будет усилена ответственность маркетплейсов. Они должны будут тщательно отслеживать операции продавцов для контроля правильности учета VAT.

2. Продавец из страны не входящей в ЕС продаёт товары потребителю из ЕС дистанционно независимо от стоимости товара.

Пример: USSeller, Inc – компания-резидент США. Товары закупаются во Франции для перепродажи французским и немецким потребителям через маркетплейс.

На сегодняшний день USSeller зарегистрирован плательщиком VAT во Франции, взимает с покупателей и уплачивает французский НДС по ставке 20% в Налоговую Франции. Также зарегистрирован плательщиком немецкого VAT (он превышает порог дистанционной продажи в Германии в размере 100 000 евро), взимает с покупателей и уплачивает немецкий VAT по ставке 19% в Налоговую Германии.

С июля 2021 года маркетплейс будет взимать с покупателей и уплачивать немецкий и французский VAT в зависимости от места поставки товара. Маркетплейс будет предоставлять информацию о продажах через собственную регистрацию VAT во Франции или Германии. Или, если маркетплейс не имеет регистрации VAT во Франции и Германии, он может вместо этого использовать систему IOSS для раскрытия налоговой информации. USSeller может отменить регистрацию VAT во Франции и Германии – если только он не продает товары с собственного веб сайта или не использует местные склады.

В связи с реформой e-commerce также будет усилена ответственность маркетплейсов за несоблюдение продавцами налогового законодательства. Маркетплейсы должны будут тщательно отслеживать операции продавцов, чтобы налоговые органы в стране покупателя могли проверить, правильно ли учтен VAT.

Информация об операциях должна будет храниться в электронном виде не менее 10 лет после года совершения операций. Также на маркетплейс будет возложена ответственность по уплате VAT при искажении информации необходимой для расчета VAT продавцом, в случае если не будет доказано обратное.

Показатель	Значение	Период
Налог с продаж	0 %	2021

• Налог на добавленную стоимость в США остался без изменений и составил 0 % в 2021. Максимальная ставка достигала 0 %, а минимальная 0 %.
• Данные публикует Ежегодно Служба внутренних доходов.

Данные Период Дата

0	2021	09.02.2021
0	2020	28.01.2020
0	2019	17.01.2019
0	2018	11.01.2018
0	2017	11.08.2017
0	2016	31.12.2016
0	2015	31.12.2015
0	2014	31.12.2014

Налог с продаж в США по президентам

Имя	Период	Нач.	Кон.	Макс.	Мин.	Изм.% нач/кон.

Формально в США и в Австралии отсутствует налог на добавочную стоимость, вместо него в Штатах очень сильно распространён налог с продаж. Процентная ставка такого налога может зависеть от следующих факторов:

1. Штат. Если учесть, что в каждом штате действуют свои законы и порядки, которые не противоречат Конституции, то и налоги, соответственно, везде платят по-разному. Например, в Айове налог с продажи кукурузы будет небольшим (Айова – ведущий сельскохозяйственный штат страны), да и сама кукуруза будет стоить недорого, в штате Нью-Йорк партия кукурузы будет облагаться более крупным налогом.
2. Распространённость продукции. Если в США тот или иной продукт не имеет широкого распространения, то он будет облагаться довольно крупным налогом с продаж.
3. Ввезён ли товар из-за границы или был произведён на территории Америки. Если товар импортный, то налог с его продажи будет выше.

Налогом с продаж в США облагается тот товар, который был продан магазином, находящемся в штате покупателя. Также не стоит забывать, что в каждом штате разная налоговая ставка на тот или иной продукт.

Например, вы покупаете тостер в сети магазинов Best Buy за 100 долларов, магазин находится в штате Коннектикут, итого вы отдадите 100 долларов за тостер и 6.35 доллара в виде налога с продаж, в общей сумме выходит 106.35 долларов.

Если вы купите тот же тостер в одном из магазинов Best Buy, но уже в Аризоне, то окончательная цена тостер будет составлять около 111 долларов, так как Аризона – это сельскохозяйственный штат.

Известная страна в Восточной Азии располагает одной из самых крупных экономик мира, славится высочайшим технологическим развитием и инвестиционной привлекательностью. Общая налоговая нагрузка здесь – 51,3%. По уровню налогообложения бизнеса юрисдикция занимает 5 место в азиатском регионе.

Государство на атлантическом побережье в Западной Африке характеризуется не слишком высокой ставкой налога на прибыль – 25%, но в целом налоговая нагрузка на бизнес достигает показателя 51,9%. Отдельные условия созданы для телекоммуникационных компаний, фирм, работающих в области высоких технологий – для них корпоративный налог превышает 30%.

Постиндустриальное государство с налоговой нагрузкой 52%. Входит в пятерку европейских стран с самыми высокими ставками корпоративного налога 2021. Австрийское законодательство имеет массу моментов по налогообложению прибыли, включая частные доходы физических лиц. В 2020 году Австрия и Украина пересмотрели СИДН, украинским бизнесменам придется платить повышенный налог на австрийские дивиденды.

Налоги в Америке для бизнеса: федеральные, налоги штата и местные

После масштабной реконструкции экономики (с 2009 г.) островное государство в Индийском океане практически полностью переработало налоговую систему. Несмотря на то, что налог на прибыль для большинства компаний составляет 28%, общий объем налогов достигает 55,6%. Особые условия созданы для производителей/реализаторов табачных и алкогольных изделий – от 40% корпоративного налога. Остальные сборы – дополнительные налоги в бюджет государства.

«Сердце» Европейского Союза располагается на 4 месте в рейтинге стран с самыми высокими ставками корпоративного налога. Общая налоговая нагрузка на бизнес здесь составляет 57.8%. Однако юрисдикция располагает огромным количеством налоговых льгот, которые при правильном структурировании бизнеса могут значительно снизить фискальные платежи.

Одна из немногих юрисдикций Центральной Америки, где налоговые обязательства компаний превышают 50%. В данный момент все сборы и платежи в бюджет предполагают нагрузку до 58%. Государство не располагает собственной армией, поэтому львиная доля средств налогоплательщиков направляется на образование и здравоохранение.

До конца 2019 года налоговая нагрузка для индийских предприятий составляла 61,7%. Радикальное снижение налоговых ставок запущено в сентябре 2019 г. для развития местной экономики, введены значительные льготы для иностранных инвесторов. Однако самые высокие ставки корпоративного налога 2021 обусловлены большим количеством дополнительных пошлин:акцизов, таможенных сборов, налогами на услуги и т.п.

Когда: с 1 января 2021 года — в Великобритании, с 1 июля 2021 года — в ЕС

Ставка НДС в Великобритании: 20%.

С 1 января 2021 года Великобритания вводит новую схему работы с импортом, согласно которой товары из-за пределов Великобритании будут проходить те же процедуры, что и товары, уже находящиеся в Великобритании.

Краткий обзор изменений

• Существующее правило об освобождении от уплаты НДС в отношении импортируемых в Великобританию небольших партий товаров стоимостью до 15 фунтов стерлингов будет отменено.
• eBay будет собирать и перечислять НДС на товары и партии товаров общей суммой до 135 фунтов стерлингов, импортируемые в Великобританию и реализуемые покупателям.
• В случаях, когда продавец не является компанией-резидентом Великобритании, но его товары уже находятся в стране, eBay будет собирать и перечислять НДС на товары, реализованные покупателям в Великобритании.
• Если покупатель является юридическим лицом — налоговым резидентом Великобритании (UK VAT registered business) и предоставляет свой действительный номер плательщика НДС в Великобритании (UK VAT registration number), то обязанность по исчислению и уплате НДС переходит к такому покупателю.
• В объявлениях, размещаемых в Великобритании, продавцы из ЕС должны будут указывать как полную стоимость (gross price) товара, так и ставку НДС, чтобы eBay мог корректно определить сумму НДС, подлежащую взысканию с покупателей. Для продавцов из-за пределов ЕС и Великобритании eBay рассчитает ставку НДС автоматически.
• Все цены будут указаны с учетом НДС Великобритании. В случаях, когда eBay несет ответственность за исчисление НДС, его сумма будет отдельно указана при оформлении заказа.

Каков подоходный налог в США и других странах мира

Ставки НДС в разных странах-участниках ЕС отличаются. Подробные условия читайте на официальном сайте Европейской комиссии.

С 1 июля 2021 года ЕС вносит существенные изменения в порядок взимания НДС при импорте товаров на территорию Евросоюза, поставок внутри него продавцами из стран, не входящих в ЕС, и трансграничных поставок продавцами ЕС.

Взимается в 43-х штатах. 7 штатов не взимают никакого подоходного налога. В категорию налогоплательщиков попадают все физические лица, индивидуальные предприятия, партнерства без статуса юридического лица. Предельные ставки варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.

Необходимо отметить, что 27 штатов и округ Колумбия имеют однонаправленные системы корпоративного налогообложения.

Интересно, что за именно население несет ответственность за подачу своих подоходных налогов, в отличие от косвенной выплаты за продажи и акцизы. Налоговый отчет подают как резиденты, так и нерезиденты (которые попадают под определенные критерии).

Федеральная ставка на прирост капитала – 20%. Этот же налог необходимо выплачивать на уровне штата и местном уровне. Ставка налога на недвижимость зависит от многих факторов (семейный статус, доход, штат, город и пр.)

Присутствуют и налоги на передачу имущества, а также на табак, алкоголь и даже на экстренную связь 911. В отдельных штатах есть налог на выставки по единоборствам и боевым видам спорта (бокс, реслинг), налоги на пользование скоростными шоссе, на недвижимость, наследство или дарение, нефтяной бизнес, на передачу акций и многие, многие другие.

Чтобы не запутаться во всем спектре налогов, что возможны и невозможны в США, разберем 2 основных типа компаний (корпорации и LLC), что регистрируются в Штатах, и выделим какие же налоги существуют и кому их нужно выплачивать.

1. Корпорации выплачивают налог со всего дохода, полученного по всему миру.
2. LLC выплачивают налоги только с тех доходов, что выручены на территории США.

Корпорации (Corporation)

В то же время корпорации делятся на 2 типа: C-корпорации и S-корпорации.

С-корпорация – юридическое лицо,которое от своего имени выплачивает корпоративный налог штату, а также налог на прибыль на федеральном уровне.

S-корпорация – юридическое лицо, которое не выплачивает налоги от своего имени. Однако налог на прибыль платят акционеры. Нерезиденты не могут быть акционерами или учредителями корпорации этого типа.

LLC (Limited Liabilities Companies)

LLC могут платить налоги как С-корпорации. То есть, от имени юридического лица выплачивать корпоративный налог штату или федеральному правительству.

Если LLC сформирована по партнерскому типу, то налоги платят владельцы компании. Такая компания не может иметь акционеров и, соответственно, выпускать акции. Нерезиденты обязаны получить идентификационный налоговый номер, стать на учет в Налоговом управлении США (IRS) и выплачивать налоги от себя.

Ниже в таблице (таб.3) приведены обязательные для всех подоходные федеральные налоги.

Доход более ($)	Но не более ($)	Налог %
0	50 000	15%
50 000	75 000	$7 500 + 25%
75 000	100 000	$13 750 +34%
100 000	335 000	$22 250 +39%
335 000	10 000 000	$113 900 +34%
10 000 000	15 000 000	$3 400 000 +35%
15 000 000	18 333 333	$5 150 000 + 38%
18 333 333	–	35%

НДС (налог на добавленную стоимость) в разных странах на 2020 год

1. Острова Джерси – 3% (территория Великобритании, однако де-факто не подчиняется правительству. По сути международная оффшорная территория).
2. Малайзия, Сингапур, Панама – 5%.
3. Доминикана – 6%.
4. Таиланд – 7%.
5. Швейцария, Япония – 8% (У Швейцарии есть налоговые скидки на некоторые важные товары – до 2.5%).
6. В США, Канаде НДС нет.

Обычно повышение уровня НДС в мире связывают с желанием получить налоги там, где «цветёт» теневой бизнес. Не хотят заплатить напрямую с доходов, тогда заплатят косвенно с покупаемых товаров. Хотя именно в России власти всячески говорят о поощрениях при «обелении» как индивидуальных предпринимателей, так и крупных игроков.

Уровень жизни граждан какого-либо государства понятие довольно относительное, а иногда даже философское. Но всё же создан показатель, более менее правильно её демонстрирующий – индекс качества стран. Он складывается из самых разных показателей, иногда довольно неожиданных:

1. Предполагаемая продолжительность жизни человека.
2. Число официальных разводов на тысячу человек.
3. Значение вовлечённости граждан в религиозные и общественные организации.
4. ВВП на душу населения.
5. Уровень стабильности государства и внутренней безопасности.
6. Тип климатических условий.
7. Уровень безработицы.
8. Оценка уровня гражданских свобод (по шкале от 1 до 7).
9. Равенство мужского и женского пола. Результат – частное от средней заработной платы мужчины на среднюю заработную плату женщины в стране.

Анализируя данные, можно придти к выводу, что НДС никак не влияет на уровень благосостояния страны в целом. У Швейцарии он составляет всего 8%, однако она – первая в рейтинге. Но и наоборот, у Германии, Норвегии и Швеции самые высокий уровень среди всех государств мира, но они также находятся в топе. При этом низкий НДС не всегда обеспечивается и попадание в топ (Япония с 8% на 25 месте), как впрочем и высокий (Венгрия – 27% НДС, 46 место; Литва – 21% НДС, 57 место; Россия – пока ещё 18%, место в рейтинге – 72).

Резюмируя: чем более развита экономика, тем больше страна находит возможностей для ведения комфортной социальной политики. Например позволяет жителям не платить налоги с не очень больших (по европейским меркам) зарплат. Впрочем, и тут не обходится без исключений (в Норвегии, Ирландии, Дании ставка НДС и подоходный налог достаточно высоки, при этом они в верхушке индекса благосостояния). Ясно одно – взимание денег с граждан никак не влияют на уровень жизни в государстве в целом, по крайне мере, в наш век.

Подоходный налог – один из наиболее весомых источников фискальных поступлений в федеральный бюджет США.

Этот налог уплачивается всеми гражданами, которые живут и получают доход на территории страны, в том числе индивидуальными предпринимателями.

Налог рассчитывается в процентном соотношении к сумме валового дохода, который включает все доходы, полученные лицом за конкретный период. Если говорить в контексте индивидуального предпринимательства, то в базу налогообложения включается:

• доход от предпринимательской деятельности;
• доход от ценных бумаг;
• доходы, полученные из других источников.

Корпоративный налог уплачивается американскими компаниями со всех доходов, полученных как в пределах страны, так и заграницей.

Учитывая то, что международные корпорации вынуждены также платить налоги в тех странах, в которых ведут свой бизнес, фискальная система США предусматривает механизм защиты от двойного налогообложения.

Компании-плательщику возмещаются налоги, уплаченные за границей, в лимитах установленной налоговой ставки.

Сравниваю, сколько я и мои компании платят налогов в США и России

Если юридическое лицо было зарегистрировано согласно законодательству США, тогда оно является налоговым резидентом.

Прибыль компаний-резидентов облагается налогом для юрлиц вне зависимости от того, получена ли прибыль на территории США или за её пределами.

Если головная компания-резидент имеет дочерние подразделения в других странах, которые возвращают прибыль головной компании, то эта прибыль в обязательном порядке подлежит налогообложению.

Налогообложение нерезидентов США осуществляется по следующему принципу.

Если иностранная компания получает прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности на территории США, то эта прибыль подлежит налогообложению.

При этом налогом облагается прибыль от любой финансовой или торговой деятельности. Так же как и американские компании, нерезиденты имеют право на ряд налоговых скидок, предусмотренных законом.

Среди американских компаний довольно распространенной практикой является владение одной компанией акциями других компаний. В этом случае юридическое лицо-владелец акций, получая дивиденды, обязано заплатить с них налоги. Поскольку общий налог включает федеральный налог и налог штата, то конечная ставка разнится в зависимости от места регистрации налогоплательщика.

Многих предпринимателей, особенно выходцев с постсоветского пространства, интересует, сколько процентов составляет НДС в Америке. Сразу надо отметить – НДС в США на федеральном уровне не применяется. Тем не менее, в США существует некий аналог НДС на уровне штатов и называется он налогом с продаж. Ставка этого налога зависит от таких параметров, как:

• Штат. Каждая территориальная единица устанавливает свой налог с продаж в зависимости от экономической специфики региона.
• Товар. Как правило, редкая продукция, которая не распространена широко, облагается в США большим налогом с продаж, чем популярные товары широкого потребления.
• Производитель. Импортная продукция, как правило, облагается налогом с продаж по более высокой ставке.

Отличием налога с продаж от привычного НДС заключается в том, что он не включается в стоимость товара и платится покупателем отдельно, в размере, предусмотренном законодательством конкретного штата.

Ниже приведена сравнительная таблица, по которой можно в общих чертах понять, чем принципиально отличаются системы налогообложения в США и РФ.

Налоги в США	Налоги в РФ
Уровни налогообложения	Федеральные налоги,налоги штатов,муниципальные налоги	Федеральные налоги,региональные налоги,местные налоги
Срок начисления	Большинство налогов начисляется на годовой доход	Начисление и взимание налогов осуществляется ежеквартально и ежемесячно
Подоходные налоги	Прогрессивная ставка, которая увеличивается с ростом дохода	Фиксированная ставка 13%
Налог на бизнес	Налог на доход корпораций имеет прогрессивную ставку	В зависимости от формы налогообложения
НДС	Налог на продажи варьируется в зависимости от штата, группы товаров и места производства продукции	Ставка НДС составляет 20%
Косвенное налогообложение	В США развито слабо из-за несоответствия принципам равномерного распределения доходов	Представлено налогом на добавленную стоимость и акцизными сборами, взимаемыми непосредственно при покупке товара

Похожие записи:

• Наследование по праву представления свидетельство
• Образец заявления по восстановлению срока принятия наследства
• Регистрация Бани На Земельном Участке В 2021