08.05.2021

Статус Ип В Платежке На Усн 2021

Автор: admin Консультация адвоката Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Статус Ип В Платежке На Усн 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

2. Верно указываем статус в платежных поручениях в 2021 году

3. Что такое статус налогоплательщика и какой код нужно указывать ИП на УСН

4. КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников

5. Как заполнять налоговые платежки с учетом изменений 2021 года?

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

«29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
«30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

«ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
«АП» — погашение задолженности по акту проверки;
«ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
«АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

«ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
«АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
«ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
«АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

требования налоговой;
решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
решения о приостановлении взыскания;
исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Верно указываем статус в платежных поручениях в 2021 году

ФСС РФ в письме от 15.01.2010 № 02-13/08-13157 рекомендовал плательщикам взносов указывать в платежных документах статус 08, подтверждая этим норму, указанную в положениях приказа № 107.

О проблемах, возникающих при направлении платежного документа в банк, не имеющий средств для перечисления, читайте в материале «Будет ли считаться исполненной обязанность по уплате налога, если платежное поручение направлено именно в тот банк, который не имел средств на расчетном счете?».

Таким образом, в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в поле 101 указывается значение 08 в отношении всех категорий страхователя.

Видеоролик, разъясняющий порядок оформления платежного поручения на перечисление страховых взносов, смотрите по ссылке.

В платежном поручении на оплату платежей в бюджетную систему РФ статус плательщика указывается в поле 101. Он представляет собой двузначный код из приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

К примеру, при перечислении компанией налогов с собственной деятельности указывается код 01 «Налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо». А при перечислении страховых взносов в поле 101 проставляется код 08.

В январе-сентябре 2021 года индивидуальные предприниматели проставляют следующие коды статуса плательщика:

«09» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
«02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
«09» — при уплате страховых взносов «за себя»;
«09» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.

Начиная с октября 2021 года, коды для ИП будут такими:

«13» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
«02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
«13» — при уплате страховых взносов «за себя»;
«13» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.

Что такое статус плательщика налога
Где указывается статус плательщика при перечислении налога по УСН
Какой статус плательщика указывает ИП на УСН

Взыскивая долги с физлиц, судебные приставы с 17 июля не должны будут указывать ИНН службы в качестве «плательщика» – надо будет вписывать только ИНН физлица. Аналогично и банки – когда будут перебрасывать в бюджет деньги, полученные от физлиц в уплату налогов и других платежей, не должны будут указывать свой ИНН в качестве ИНН плательщика (для банков это правило вступит в силу с 1 октября 2021 года). Для почты такое же начнет действовать 17 июля 2021 года.

С этой же даты будет применяться подобное и вообще любыми организациями (например, работодателями), которые удерживают долги гражданина по платежам в бюджет из его зарплаты или из других доходов на основании исполнительного листа. В качестве ИНН плательщика надо будет указывать ИНН физлица, а не фирмы, удерживающей долг.

Кроме того, при составлении распоряжений плательщиками, являющимися клиентами банка (владельцами счетов), не будет допускаться указание ИНН плательщика, отличного от ИНН клиента, составившего распоряжение (если иное не предусмотрено правилами).

Сейчас ИНН плательщика-физлица при отсутствии УИН обязателен, если в реквизите 101 указан любой из статусов плательщика от 09 до 13 (ИП, нотариус, адвокат, глава КФХ, физлицо). С октября следующего года это будет касаться только статуса 13 (физлица). Чем же такое объяснить?

Оказывается, и самих статусов с 09 по 12 не будет. Статус 13 объединит все названные. Это – статусы для уплаты налоговых платежей.

Соответственно, все ИП, уплачивающие налоги, страховые взносы, будут указывать статус 13.

08 статус для юрлиц, ИП, частнопрактикующих лиц сейчас касается уплаты всего, кроме налогов, а будет – кроме платежей, администрируемых как налоговыми, так и таможенными органами.

Также с 1 октября 2021 года вводится код основания для таможенных платежей и налогов физлиц, в отношении товаров для личного пользования: «КЭ» – квитанция физического лица – получателя товаров, перемещаемых в качестве экспресс-грузов. Второй код для этих же целей – «ПК» – таможенный приходный ордер – вступит в силу с нового года.

Вообще, меняется весь перечень оснований таможенных платежей, и еще многое при их оформлении. Исключаются правила заполнения полей ИНН, КПП и «Плательщик» для плательщиков таможенных платежей, не являющиеся декларантами.

С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.

Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).

Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.

С 1 января 2021 года для НДФЛ, рассчитываемого по прогрессивной шкале, введены новые КБК.

Приказом от 12 октября 2020 № 236н Минфин добавил в перечень КБК новые коды для перечисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб. в год:

для налога: 182 1 01 02080 01 1000 110
для пеней: 182 1 01 02080 01 2100 110
для штрафов: 182 1 01 02080 01 3000 110.

Что такое статус налогоплательщика и какой код нужно указывать ИП на УСН

Статус составителя документа в платежном поручении 2020 заполняется на основании новых требований Минфина, которые изменили приказ № 107н.

Значение зашифровано кодом из двух цифр от 01 до 26. В связи с передачей контроля за средствами страховых фондов, кроме взносов «на травматизм», в ведомство ФНС со 2 октября 2017 года специалисту требуется обратить внимание на изменение кодов платежей страховых взносов, администрируемых налоговой. Минфин определил, что при перечислении платежей страховых взносов с кодом администратора «182» (Налоговая) указываются следующие значения поля 101:

юридические лица — «01»;
ИП — «09»;
занимающиеся частной практикой — «10»;
адвокаты — «11»;
главы крестьянского хозяйства — «12»;
физические лица — «13» и т. д.

Код «14» чиновники исключили, т. к. банковская система платежей требует доработки (Письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).

Что бухгалтер перечисляет в бюджет	Что бухгалтер указывает в поле 101 (показатель статуса в платежном поручении 2020)
Налог (организация)	01
Налог ИП (за себя)	09
Налог (как налоговый агент)	02
Страховые взносы организации, администрируемые ФНС	01
Страховые взносы организации в ФСС 0,2 %	08
Страховые взносы ИП за работников	09
Страховые взносы ИП за себя	09

Статус составителя в платежном поручении 2020 может варьироваться следующим образом:

перечисление налога на прибыль. Налог на прибыль уплачивают организации — юридические лица. Налог платится с прибыли, полученной организацией. Бухгалтеру следует заполнить в поле 101 показатель «01»;
перечисление на обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) организацией. Страховые на ОПС находятся в ведении Налоговой. В поле 101 бухгалтеру нужно указать также показатель «01»;
перечисление ОПС ИП. Страховые на ОПС для ИП, независимо от того, платит он их за себя или за сотрудников — верный показатель «09»;
перечисление НДФЛ. НДФЛ — это налог, который организации и ИП удерживают с доходов своих работников в качестве налогового агента. Показатель статуса налогоплательщика в платежном поручении 2020 платежей по НДФЛ — «02»;
перечисление больничного работнику. Платеж поступает сотруднику, а не в бюджет РФ. Поле 101 следует оставить незаполненным;
перечисление аванса работникам. Уплата аванса не производится в бюджет РФ. Поле 101 необходимо оставить пустым;
перечисление контрагенту за оплату выполненных услуг по информационному сопровождению. Платеж не осуществляется в бюджет РФ. Поле 101 не заполняется.

ВАЖНО!

Более подробно об оформлении платежки в ПФР читайте на нашем сайте.

Поле 110 в платежном поручении

Поле 109 в платежном поручении

Нумерация платежных поручений

Платежное поручение в электронном виде

Платежное поручение поле 108

Для осуществления безналичной оплаты контрагентам, уплаты налогов в бюджет и прочих перечислений со своего расчетного счета предприятия и ИП используют платежное поручение – документ, форма которого утверждается Центробанком. Платежные поручения необходимо заполнять с соблюдением установленных правил, указывая все необходимые реквизиты строго в отведенных для них полях документа. Расскажем о заполнении платежки и приведем расшифровку полей в платежном поручении в 2021 году.

При заполнении платежки плательщикам следует руководствоваться Положением № 383-П, а именно, приложением 1, где приводится перечень и описание всех реквизитов документа. Рассмотрим, какое поле в платежном поручении для чего предназначено, и как его заполнить.

Поля 3 и 4 — номер и дата платежки.

Номера указывают в хронологическом порядке, они не должны содержать более шести цифр. Дата указывается в формате «ДД.ММ.ГГГ».

Поле 5 «Вид платежа».

Может иметь значение «срочно», «телеграфом», «почтой», либо иное, установленное банком, или не указываться вовсе. Для электронных платежей указывают установленный банком код.

Поля 6 «Сумма прописью» и 7 «Сумма».

В поле 6 сумма указывается прописью с заглавной буквы, без сокращения слов «рубль» и «копейка» в соответствующем падеже. При этом копейки указывают цифрами, например «Сто рублей 21 копейка». Поле 7 предназначено для указания суммы цифрами, при этом рубли отделяют от копеек знаком «тире» (например, «258-60»). Когда сумма выражена в целых рублях, копейки в поле 6 можно не отражать, а в поле 7 между рублями и копейками ставится знак «=» (например, «258=00»).

КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников

В этом поле следует указывать один из идентификаторов, состоящий из 20-25 цифр:

УИН (уникальный идентификатор начисления) – при расчетах с ИФНС и фондами по задолженностям, штрафам, пеням. Код присваивается ведомством в соответствующем требовании на уплату. Если код не присвоен или платеж в бюджет производится не по требованию (например, при оплате текущих налогов), в поле УИН в платежном поручении указывают «0»;
УИП (уникальный идентификатор платежа) – при расчетах по небюджетным платежам. Код присваивается организацией — получателем платежа и сообщается плательщику, если такое условие предусмотрено договором. Когда УИП не присвоен, в поле 22 в платежном поручении 2021 года также указывают значение «0».

Пустым поле код в платежном поручении 2021 г. оставлять нельзя.

Поле 23 «Резервное поле» — не заполняется.

Правила заполнения платежных поручений
Изменения в КБК
Заполнение реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК
Платежи в бюджет на казначейские счета с 01.01.2021
Изменение статуса плательщика и оснований платежа при перечислении в бюджет с 01.10.2021
Прочие платежи контрагентам-бюджетникам

Для расчета упрощенного налога НК РФ устанавливает два вида периодов (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23):

отчетный, по итогам которого определяют величину аванса по налогу;
налоговый, равный году, по результатам работы в котором составляют декларацию и вычисляют окончательный платеж.

Отчетные периоды соответствуют кварталу, полугодию и 9 месяцам. Поэтому суммы авансов и налога на протяжении года считают нарастающим итогом. Базой для расчета авансов при УСН, имеющем в качестве объекта доходы за вычетом расходов, служит разница между фактически признанным за период доходом и учтенными расходами. Аванс платится до 25-го числа месяца, наступающего за очередным отчетным периодом.

Подробный комментарий по заполнению платежного поручения на уплату авансовых платежей по УСН с объектом “доходы минус расходы”, включая образец такой платежки, етсь в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к рекомендациям и образцу.

На какие же нормы надо ориентироваться, оформляя платежное поручение для УСН – доходы минус расходы в 2021 году? В отношении бланка платежки и процедуры внесения данных в него — на те же, которые действовали и ранее:

в части формы платежки, характеристик ее реквизитов и описания процедуры их заполнения — на положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П;
в отношении особенностей внесения данных в поля, правильность отражения информации в которых важна для бюджетных платежей, — на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Заполненный от имени налогоплательщика образец платежки для УСН – доходы минус расходы в отношении авансового платежа за первый отчетный период 2021 года смотрите на нашем сайте.

Как заполнять налоговые платежки с учетом изменений 2021 года?

Здесь все очень просто: всю выручку, которую получили за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) нужно умножить на процентную ставку. В общем случае это 6%, но в некоторых регионах установлены ставки в пониженном размере.

Получившуюся сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые были уплачены в этом периоде:

ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы за себя вплоть до 100%. Если уплаченные взносы окажутся больше, чем рассчитанный налог, то платить уже ничего не нужно.
ИП с работниками уменьшают налог на взносы за себя и за работников, но только в пределах 50%. То есть сколько бы взносов не заплатил ИП, 50% налога нужно будет перечислить в любом случае.
ООО уменьшают налог на взносы за работников и тоже только в пределах 50%.

Таким образом, чтобы посчитать авансовый платеж за 1 квартал 2021 года, нужно взять всю квартальную выручку, умножить на 6% и из получившейся суммы вычесть все уплаченные страховые взносы (помня о 50%-ном ограничении для ООО и ИП-работодателей).

Организация работает на УСН «Доходы», ставка — 6%. За 3 квартал 2021 года суммарная выручка составила 1 200 000 рублей. Фирма начислила и перечислила за своих наемных работников страховые взносы в размере 80 000 рублей. По больничным листам выплаты не осуществлялись. Плательщиком торгового сбора компания не является.

Рассчитаем авансовый платеж за 3 квартал:

1 200 000 × 6% = 72 000 рублей.

Так как организация уплачивает страховые взносы за своих работников, то может уменьшить сумму авансового платежа не более, чем на половину. Так как страховых взносов было уплачено на 80 000 рублей, уменьшить платеж можно на 36 000 рублей (половина от суммы налога).

Учтем в авансовом платеже размер страховых взносов и получим:

72 000 – 36 000 = 36 000 рублей.

Перечислить авансовый платеж в бюджет по УСН за 3 квартал 2021 года ИП и организации по закону должны не позднее 25 октября. Но так как в этом году дата выпадает на выходной день, срок смещен на 26 октября (включительно).
При перечислении авансового платежа по УСН за 3 квартал 2021 года сдавать квартальный отчет не требуется. Промежуточная отчетность для данной системы налогообложения не предусмотрена.

Если не сделать авансовый платеж в установленный срок, штраф со стороны ФНС выписан не будет, но пени ведомство начислит.

Чтобы перечислить любой налоговый платеж, в том числе и аванс по УСН, проще всего заполнить и отправить в банк платежное поручение. Сегодня практически все ИП и организации используют интернет-банк. Многие интернет-банки очень удобны и помогают заполнить платежные поручения, используя всплывающие подсказки. Но перечисление налога — очень ответственное дело. Поэтому перечислим основные нюансы заполнения платежного поручения.

Пошаговый алгоритм заполнения платежки на перечисление авансового платежа по УСН «Доходы»:

КБК — это главный идентификатор налогового платежа. Для авансов по УСН «Доходы» следует использовать КБК 182 1 05 01011 01 1000 110. Всегда нужно очень внимательно заполнять это поле. Ошибка в одной цифре приведет к тому, что налог будет перечислен не туда. Для КБК в платежном поручении предусмотрено поле 104.
Поле 105 предназначено для ОКТМО. Его можно узнать на сайте ФНС.
Поле 21 — указывает очередность. Укажите число 5. При уплате налога компаний самостоятельно указывается эта очередность.
Поле 107 необходимо указать периодичность платежа. В нашем случае это квартальный платеж. Он обозначается буквенно-цифровым рядом КВ.03.2021.
В поле 106 укажите ТП — это текущие платежи года.
Поле 108 служит для указания номера документа, по которому осуществляется платеж. Так как мы уплачиваем самостоятельно, то нужно поставить «0».
В поле 109 — также поставьте «0».
Поле 110 не заполняется.

Далее в таблице показаны все возможные значения статуса составителя для ИП в 2019 году.

Статус составителя – ИП: коды
Код	Ситуация
02	Налоговый агент (по подоходному налогу, НДС)
08	Ситуация: перевод денег в бюджетную систему (здесь – страховые взносы на травматизм в Фонд социального страхования и др.). Исключение: налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, курируемые налоговиками.
09	ИП: · плательщик налогов; · сборов; · страховых взносов (в ПФР, ФФОМС); · иных платежей, которые курируют налоговики.
15	Предприниматель – платежный агент Ситуация: составляет платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денег, принятых от физлиц.
17	Коммерсант – участник ВЭД
18	ИП в силу закона обязан перечислить в казну таможенные платежи, но при этом он не декларант
20	Предприниматель – платежный агент Задача: составляет распоряжения о переводе денег по каждому платежу физлиц
26	Коммерсант – учредитель или участник должника ИП как третье лицо Ситуация: составляет распоряжение на погашение требований к должнику по обязательным платежам, включенных в реестр в ходе банкротства
28	ИП – получатель международного почтового отправления в рамках ВЭД

Как видно из этой таблицы, самый востребованный статус составителя – ИП имеет показатель «09», поскольку именно он аккумулирует самые распространённые отчисления предпринимателей в государственную казну.

При оплате НДФЛ за работников в поле 101 я указал код 09, т.к. являюсь индивидуальным предпринимателем. На днях мне пришло письмо из налоговой с требованием произвести уплату НДФЛ с учётом штрафа. Я всё оплатил, платёжное поручение у меня есть. Почему такое требование?

Коды статуса 27 и 28 вступили в силу с 02.10.2021 г. на основании Приказа Минфина РФ от 05.04.2021 г. № 58н «О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2021 г. № 107н».

Какой код статуса ставят организации . В начале 2021 года, когда компании впервые стали платить страховые взносы налоговикам, появилась проблема — какой статус плательщика указывать в платежном поручении. Налоговики долго не могли определиться. В итоге было решено: в поле 101 при уплате взносов надо ставить статус 14 (письмо ФНС, ПФР и ФСС от 26.01.17 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Однако платежки со статусом 14 банки не пропускали. Чтобы платеж прошел, надо заполнить в поручении УИН из 25 знаков или ИНН из 12 знаков (п. 4 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н). В то же время УИН у компаний нет, а в ИНН организации — 10 цифр, а не 12. Позднее ФНС пришла к выводу, что в поле 101 организации все-таки должны ставить в поле 101 код «01», а не «14» (письмо от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931@). Свою новую позицию налоговики аргументировали тем, что банки не пропускают платежки со статусом «14». А чтобы они могли это сделать, надо дорабатывать приемные программы. Такая работа заняла бы больше полугода. Поэтому, чтобы банк без проблем проводил платежи, ФНС согласилась на статус «01». С этим же статусом инспекции ведут карточки расчетов по взносам.

Какой код статуса ставят организации. Если организация является налогоплательщиком, в поле 101 «Статус плательщика» организация ставят код «01». Если организация перечисляет налог как налоговый агент, надо ставить код «02».

Если ошибиться в статусе плательщика, банк может не принять платежку, если у банковского работника возникнут подозрения в некорректности информации. Либо платеж будет проведен, но попадет в разряд невыясненных либо не совсем по назначению. Тогда возможны и пени со штрафами в связи с возникшей недоимкой. Благо, ошибка в статусе плательщика расценивается как некритическая и исправляется путем уточнения платежа. Для этого нужно подать в налоговую по месту регистрации фирмы заявление со следующими данными:

Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации

Чаще всего в платежных поручениях на уплату страховых взносов неверно указываются первые три знака КБК («392» или «393») и реквизиты получателя платежа (ИНН, КПП, наименование), которые относятся к прежним администраторам страховых взносов.

09 «Индивидуальный предприниматель»;
02 «Налоговый агент», в случае если ИП выступает как налоговый агент по НДФЛ, например, при выплате зарплаты работникам

При уплате налогов по специальным налоговым режимам (УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент) и страховых взносов (как за себя, так и за работников) указывается только значение 09 «Индивидуальный предприниматель».

«ФНС сообщила, как заполнять платежки при уплате налогов и взносов иными лицами»). Адрес регистрации можно не указывать, если в платежке стоит 20-ти значный код из извещения, заполненного налоговиками.
Организации (обособленные подразделения) указывают наименование организации или подразделения. Консолидированные группы налогоплательщиков указывают наименование ответственного участника. лица и перечислении их в бюджет указывают наименование данной организации.
Индивидуальные предприниматели указывают ФИО, далее в скобках «ИП», затем адрес регистрации. Нотариусы с частной практикой и адвокаты, учредившие кабинеты, указывают ФИО, в скобках «нотариус» или «адвокат», адрес регистрации. Главы крестьянских хозяйств указывают ФИО, в скобках «КФХ», адрес регистрации. При перечислении налога или взноса за иное лицо указывается информация о плательщике, осуществляющем платеж (а не о том, чья обязанность исполняется).
Для организаций указывается наименование юридического лица, которое исполняет обязанность иного лица по уплате налога.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в соответствующие нормативные правовые акты, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда.
Форма платежного поручения с номерами реквизитов приведена в приложении 3 к Положению Банка России от № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
В этом же документе дано описание всех полей и реквизитов платежки, а также названа информация, которую необходимо в них указывать.
Для случая, когда деньги перечисляются в бюджет, в том числе на уплату налогов, пеней, штрафов и взносов на обязательное страхование, установлены особые правила.
Они утверждены приказом Минфина России от № 107н (далее приказ № 107н).

«Статус налогоплательщика», номер поля 101. Если налогоплательщиком является организация, то необходимо поставить «01», если налогоплательщик предприниматель, то «09».
«КБК», номер поля 104. Коды будут разными в зависимости от того, какой объект налогообложения применяется. Так, для уплаты налога и авансов при УСН с объектом налогообложения «доходы» КБК будет следующим: 182 1 05 01011 01 1000 110.
«Код ОКТМО», номер поля 105. В данном поле необходимо указать код муниципального образования, где находится получатель (можно узнать на ]]> сайте налоговой инспекции ]]> ). Код состоит из 8 знаков (цифр).
«Основание платежа», номер поля 106. Если вы уплачиваете налог за текущий год, то необходимо указать «ТП». Если данный платеж – погашение задолженности без требования налоговой, то необходимо указать «ЗД». Если вы погашаете задолженность по требованию налоговиков, необходимо указать «ТР». Предусмотрены и другие значения, например «Погашение задолженности по акту проверки» — «АП» и т.д.
«Налоговый период», номер поля 107. Здесь необходимо указать период, за который вы платите налог – для авансового платежа указывается квартал (КВ.02.2021), для налога – год (ГД.00.2021).
«Номер документа», номер поля 108. Данное поле необходимо заполнить в случае, если вы погашаете задолженность по требованию налоговиков – в данном поле указывается номер требования. В другом случае необходимо проставить «0».
«Дата документа», номер поля 109. Если вы платите налог за текущий год, а в поле 106 у вас стоит «ТП», то в данном поле необходимо поставить дату, когда была подписана декларация. Если в поле 106 у вас проставлено «ТР» (то есть вы погашаете задолженность по требованию инспекции), то необходимо проставить дату требования. Если вы платите налог ранее подачи декларации или в иных случаях, в данном поле можно поставить «0».
«Тип платежа», номер поля 110 – никакая информация не указывается.

В 2020-2021 годах плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:

итоговый платеж за 2021 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных в течение этого года авансовых платежей;
3 квартальных авансовых платежа за 2021 год;
итоговый платеж за 2021 год;
3 квартальных авансовых платежа за 2021 год.

Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2021 и 2021 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.

Реквизиты на уплату налога УСН за 2021 год и за 2021 год одинаковы. Они все так же не зависят от категории плательщика (юрлицо или ИП) и различаются в зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Основное отличие — в КБК. Для доходной упрощенки он один, а для доходно-расходной другой. Ну и в основании платежа каждый укажет свой объект налогообложения.

Но с 01.05.2021 все изменится. С этой даты при уплате налогов обязательно нужно заполнять поле 15 «Номер счета банка получателя средств». С января по апрель 2021 года — переходный период. Это означает, что до 01.05.2021 платежки можно заполнять как по старым правилам, так и по новым. Подробности см. здесь.

И это еще не все. В течение 2021 года вступят в силу другие нововведения в части оформления налоговых платежек. Какие именно, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

В части всех остальных данных при оформлении платежки на уплату УСН за 2020–2021 годы (при безналичном перечислении) или квитанции на уплату УСН (для ИП) 2020–2021 годов (при оплате налога наличными через банк) налогоплательщик укажет те же самые данные, которые приводились в этих документах в предшествующем году. Рассмотрим, как заполнить поля платежного поручения в 2021 году по каждому из объектов УСН.

Об основных полях платежного поручения узнайте здесь.

Обновление. Обратите внимание, что с 1-го января 2021 года могут измениться КБК по оплате налога по УСН. Уточняйте этот момент самостоятельно. А еще лучше, формируйте подобные документы в бухгалтерских сервисах или программах (только не забывайте их своевременно обновлять).

Предположим, что ИП хочет заплатить аванс по УСН 6% за какой-либо квартал наличными, через “СберБанк”. Где взять квитанцию?

Разумеется, если Вы используете программу бухгалтерского учета (например, “1С”), то делается это нажатием двух-трех кнопок. А если нет такой программы?

Тогда можно воспользоваться официальным сервисом формирования таких квитанций от самой Налоговой Службы РФ (ФНС).

Важно: после 28-го марта 2021 года вид этой квитанции может измениться так как вводятся новые правила по их оформлению. Соответственно, картинки из инструкции могут различаться.. Но суть должна остаться прежней: читаем внимательно инструкции сервиса от ФНС и внимательно заполняем данные по своему ИП.

А еще лучше сделать так: купите программу бухгалтерского учета, в которых эти квитанции обновляются разработчиками.

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
105 — ОКАТО;
106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 0500 110.
В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2020, КВ.01.2021, КВ.02.2021, КВ.03.2021. Следующие годы — по аналогии.
В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+, это бесплатно.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Прежде чем приступить к заполнению документа, необходимо тщательно изучить все пункты, чтобы не допускать ошибок:

Наименование получателя — именные реквизиты налогового органа, куда отчисляются денежные средства.
Индефикационный номер получателя, который отображает атрибуты налоговой службы.
Название областного УФК.
Шифры расчетных счетов налогоплательщика и получателя.
Индефикационные реквизиты налогоплательщика.
Полное имя и место проживания предпринимателя.
В графе КБК требуется написать кодировки утвержденные Министерством Финансов РФ No65н от 1 июля 2013 года.
В поручении УСН доходы требуется вписать код 18210501011011000110, а для УСН по расходам прописывают тот же код только десятый символ — 2, причем минимальный налог также платится по этому шифру.
Далее необходимо указать статус плательщика, где вписывают 01, а ИП — 09.
В очередной графе нужно указать 01, указывающий шифр в соответствии с постановлением Российского Банка от 19 июня 2012 года.
Порядок платежной операции указывается согласно гражданскому праву по УСН, где вписывают шифр 5.
Затем вписывается двадцатизначный идентификатор платежа отмеченный в распоряжении присланном налоговой службой. Если платеж осуществляется произвольно, при отсутствии каких-либо постановлений, тогда ставят 0.
ОКТМО. Здесь прописывается шифр, указанный плательщиком в платежном заявлении, установленный общепринятым классификатором.
Основание платежа. В данной графе вписывается двухзначный шифр текущей платежки.
Далее надо вписать дату проведения платежа по итогам года — ГД.00.2019, а если это аванс, то потребуется вписать буквы КВ (пример: КВ.11.2019).
В строке «дата документа» вписывают последнее число для уплаты налога.
Для оплаты квартального налога или долга, в графе ставится 0.
В самой нижней строке упрощенки требуется вписать конкретный платеж, который нужно провести.

Для наглядного примера, ниже представлен образец платежного поручения по упрощенке за 2021 год:

Перевод суммы единого налога при упрощённой налоговой схеме производится на счёт той территориальной инспекции ФНС, которая находится по месту деятельности предприятия или по району проживания предпринимателя. Поэтому единых для всех реквизитов для уплаты УСН не существует.

Уточнить платёжные реквизиты вашего налогового отделения можно, обратившись непосредственно в инспекцию, но проще это сделать на официальном портале ФНС. Для этого на сайте налогового ведомства существует сервис «Определение реквизитов ИФНС», где необходимо ввести код вашей инспекции. Если её номера вы не помните, нужно выбрать из выпадающего списка ваш регион, район, наименование муниципального образования.

Если вы пользуетесь специализированными сервисами для предпринимателей, платёжные поручения для оплаты УСН в них формируются в автоматическом режиме, самостоятельно «подгружая» необходимые реквизиты.

Программа Упрощенка 24/7 заполняет платежки с учетом последних изменений в КБК. Выгрузка платежек для онлайн банка проходит в один клик. Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Какой код статуса ставят ИП. Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели ставят в поле 101 код «09» (прил. 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н), например при уплате минимального налога на УСН. При таком статусе обязательно должен быть заполнен ИНН или УИН.

» 19 » — организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;

«26» — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН производится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата же окончательного упрощенного налога должна производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП — до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежит переносу на ближайший более поздний рабочий день.

данные о плательщике и получателе: их наименование, ИНН, КПП, сведения о банках;
данные, идентифицирующие налог, вид, тип, очередность платежа;
данные о территориальной принадлежности плательщика;
общую информацию о платеже: дату, номер документа, а также назначение платежа.