Сумма фиксированных взносов ип 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сумма фиксированных взносов ип 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Согласно проекту, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный платеж за пенсионное страхование составит:

• 32 448 руб. — в 2021 году;
• 34 445 руб. — в 2022 году;
• 36 723 руб. — в 2023 году.

Если доход ИП за расчетный период выходит за рамки 300 000 руб., то он, как и ранее, платит страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

При уплате взносов предпринимателям нужно указать в платежном поручении следующие КБК.

Вид взноса	КБК
на ОПС (в т.ч. 1%-ные взносы)	182 1 02 02140 06 1110 160
на ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

Президентом подписан закон о фиксированных размерах страховых взносов на ОПС и ОМС для 2021-2023 годов.

В 2021 году размер взносов повышаться не будет, они останутся на уровне текущего года: в ПФР – 32 448 рублей, в ФОМС – 8 426 рублей.

Начиная с 2022 года индексация взносов будет возобновлена, их размер составит:

в 2022 году в ПФР – 34 445 рублей, в ФОМС – 8 766 рублей;

в 2023 году в ПФР – 36 723 рублей, в ФОМС – 9 119 рублей.

Возврат к списку

Индивидуальные предприниматели с доходом менее 300 000 ₽ за 2021 год заплатят:

• взносы на пенсионное страхование — 32 448 ₽;
• взносы на медицинское страхование — 8 426 ₽.

Если годовые доходы ИП превысят 300 000 ₽, помимо фиксированного платежа на свое пенсионное страхование, придется заплатить дополнительный взнос. Размер взноса — 1% от суммы превышения, но не более 259 584 ₽ (8-кратного фиксированного платежа).

Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы

Для ИП без наемных работников установлены фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Размеры взносов приведены в таблице.

Обратите внимание, что законодатели не повышали фиксированные взносы на 2021 год. Они утверждены на уровне 2020 года.

Расчетный период	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
2020	если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 32 448 руб.; если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 32 448 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х32 448 руб. Общая сумма не должна превышать 259 584 руб.	в фиксированном размере 8 426 руб.
2021	если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 32 448 руб.; если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 32 448 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х32 448 руб. Общая сумма не должна превышать 259 584 руб.	в фиксированном размере 8 426 руб.
2022	если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 34 445 руб.; если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 34 445 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х34 445 руб. Общая сумма не должна превышать 275 560 руб.	в фиксированном размере 8 766 руб.
2023	если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 36 723 руб.; если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 36 723 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х36 723 руб. Общая сумма не должна превышать 293 784 руб.	в фиксированном размере 9 119 руб.

Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП

1. По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
2. Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Чтобы рассчитать размер необходимых к уплате сумм, можно использовать онлайн-калькулятор, который позволит сделать этот процесс быстрым и прозрачным.

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

• в Пенсионный фонд (ПФР);
• в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

Кому нужно платить?

Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

• времени регистрации;
• выбранной системы налогообложения;
• интенсивности предпринимательской деятельности;
• ее доходности или убыточности;
• наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

• величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
• тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
• фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
• количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
• доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2020-2021 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2021 года — 32 448 руб. на ОПС и 8 426 руб. на ОМС.

Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).

Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году останутся на прежнем уровне:

• обязательное пенсионное страхование ОПС – 32 448 рублей;
• обязательное медицинское страхование ОМС – 8 426 рублей;
• всего – 40 874 рубля.

Правительство решило не поднимать платежи за себя из-за сложной экономической ситуации, связанной с пандемией коронавируса. Дополнительный взнос, как и прежде, составляет 1% от суммы доходы свыше 300 000 рублей.

Например, совокупный размер страховых взносов для ИП в 2021 году, который заработает 1 млн рублей, составит 47 874 рубля. Из расчета:

• фиксированная сумма – 40 874 рубля;
• дополнительный взнос – (1 000 000 – 300 000) *1%) 7 000 рублей.

Изначально в законопроекте, опубликованном в 2019 г., предполагалось, что фиксированные взносы ИП будут выше. Но в связи с непростой ситуацией, сложившейся из-за пандемии коронавируса, Правительство изменило плановые цифры платежей, взимаемых с предпринимателей, в сторону снижения. Таким образом, фиксированные взносы ИП в 2021 году будут уплачиваться в меньшем объеме, чем ожидалось ранее.

ИП на УСН «доходы минус расходы» Смирнова в 2021 г. получила выручку от оказания аутсорсинговых услуг в сумме 3 200 000 руб. Расходы составили 2 660 000 руб.

Фиксированные взносы Смирнова уплачивала в течение 2021 года ежеквартально равными частями, по 8112 руб. в ПФР и по 2106,50 в ФФОМС, включая эти суммы в расходы:

8112 х 4 + 2106,50 х 4 = 32 448 + 8426 = 40 874 руб.

В начале 2022 г. предпринимательница самостоятельно исчисляет 1% взносов в ПФР за прошедший год. Как Смирнова рассчитала сумму, подлежащую к перечислению:

1% в ПФР при УСН 15% взимается с разницы между доходами и расходами (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090):

3 200 000 – 2 660 000 = 540 000 руб.;

(540 000 – 300 000) х 1% = 2400 руб.

То есть ИП Смирнова уплатит дополнительно в ПФР 2400 руб.

Максимальный объем взносов на пенсионное страхование ограничен 8-кратным размером годового взноса — общий годовой платеж не может превышать 259584 руб. (32448 х 8).

ИП на УСН «доходы» Мельников за 2021 год получил выручку от продажи недвижимости и аренды имущества в сумме 32 400 000 руб. Фиксированные взносы ИП 2021 г. в сумме 40 874 руб. (32 448 руб. в ПФР и 8426 руб. в ФФОМС) Мельников уплатил 24.12.2021 г.

31.12.2021 предприниматель решил рассчитаться по взносам за весь текущий год. Как ИП определил сумму дополнительного взноса к уплате:

• сначала рассчитал 1% с суммы превышения лимита дохода:

(32 400 000 – 300 000) х 1% = 321 000 руб.;

• сравнил начисленную сумму с лимитом: 259 584
• так как превышен допустимый максимум в 259 584 руб., доплачивается разница:

(259584 – 32448) = 227 136 руб.

Итого фиксированный размер взносов для ИП в 2021 году – 40 874 руб., плюс дополнительный взнос в ПФР – 227 136 руб. Всего за 2021 год Мельников уплатит 268 010 руб. (40 874 + 227 136).

ИП / 12:15 21 сентября 2020
Взносы ИП в 2021 году сохранят на уровне текущего года

ИП / 10:30 1 сентября 2020
Определены взносы ИП «за себя» в 2021 году

\r\n\r\n\r\n

ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

\r\n\r\n\r\n

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

	2020	2021	2022	2023
Взносы на ОПС*, руб.	32 448**	32 448	34 445	36 723
Взносы на ОМС, руб.	8 426	8 426	8 766	9 119
Итого, руб.	40 874	40 874	43 211	45 842

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.

А вот в 2021 году срок уплаты будет перенесен. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, то последним днем для уплаты налога или взноса является рабочий день, следующий за выходным.

Так как 31 декабря 2021 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2020 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2021 год придется на 10 января 2022 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

• за 2020 год – до 1 июля 2021 года;
• за 2021 год – до 1 июля 2022 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2017 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно. Только смотрите версию статьи 430 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2021 года.

• Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8112 рублей
• Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2106,5 рублей
• Итого за квартал: 10218,5 рублей

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

• За первый квартал 2021 : с 1 января до 31 марта
• За второй квартал 2021: с 1 апреля до 30 июня
• За третий квартал 2021: с 1 июля до 30 сентября
• За четвертый квартал 2021: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =).

О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 3 000 000 рублей за 2021 год.

Это значит, что наш ИП должен заплатить:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС за “себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем:

• (3 000 000 – 300 000)*1% = 27 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 2 миллиона рублей, должен заплатить:

• 32448+8426+27000 = 67874 рублей.

До 1 июля 2022 года.

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем:

• 32448*8=259584 руб.

Обязательные страховые взносы для ИП – это платежи, которые предприниматель должен уплачивать почти в любом случае. Даже если у ИП нет дохода.

Некоторые исключения предусмотрены по периодам, когда ИП не ведёт деятельность в силу определенных причин. Например – родитель-ИП ухаживает за ребенком до 1,5 лет, женщина-ИП переехала в другую местность вместе с супругом-военнослужащим и была вынуждена оставить бизнес и т. п.

Однако для освобождения ИП от уплаты страховых взносов за себя каждую ситуацию должно рассматривать индивидуально. Обязательно выполнение 2-х условий:

• ситуация ИП конкретно сформулирована в НК РФ;
• ИП может документально подтвердить отсутствие дохода за период, на который просит освобождение (например, в придачу к нулевой декларации может предъявить ИФНС выписки по счетам из банка, где нет движения средств; документы о перемене места проживания; на расторжение договора аренды помещения, в котором вёл бизнес и т. п.).

В общем случае страховые взносы ИП за себя в 2021 году (так же, как и ранее) обязательно уплачивают с даты регистрации ИП и до момента официального прекращения предпринимательской деятельности.

То, какие страховые взносы платит ИП, зависит от того, как он работает – один или с сотрудниками. Поэтому есть 2 вида страховых взносов ИП:

1. За себя.
2. За тех людей, кто на него работает.

Стало известно, сколько ИП будут платить взносов «за себя» в 2021‑2023 годах

Фиксированные взносы на 2021 год для ИП установлены в размере:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8426 рублей.

Отметим, что это суммы за полный год. Однако если ИП по каким-то причинам работал не все 12 месяцев или на часть года пришелся период, когда ИП был освобожден от уплаты взносов, – годовую сумму следует пересчитать.

В основе расчета лежит пропорция между количеством месяцев и дней в полном году и количеством месяцев и дней, в течение которых была обязанность платить взносы.

Если доход получился меньше 300 000 рублей, то допвзносы считаются равными нулю. И ИП должен заплатить за год только фиксированные суммы.

Основной нюанс, в котором надо разбираться ИП, – определение того, что именно ставить в формулу в качестве дохода. При разных режимах налогообложения доходы для страховых взносов ИП различаются.

Индивидуальные предприниматели часто задают вопрос, есть ли какой-то график уплаты страховых взносов ИП за себя. Например, поквартальный.

Отвечаем: сроки уплаты страховых взносов ИП за себя поквартально не установлены. Фиксированные взносы можно платить в любое время в течение года. Главное, чтобы не был пропущен крайний срок – 31 декабря. Дополнительные взносы тоже можно платить одним платежом в любую дату первого полугодия года, идущего за расчетным.

ИП может сам составить график сроков уплаты страховых взносов за себя поквартально, чтобы уменьшать налоги к уплате. Например, квартальные авансы по УСН. Подробнее о принципах такого уменьшения поговорим далее.

Когда платить страховые взносы ИП, если он решил закончить предпринимательскую деятельность? В этой ситуации заплатить взносы ИП нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия ИП с учета в ФНС.

У ИП на УСН «доходы» нет работников и он платит взносы только за себя	У ИП на УСН «доходы» есть работники и он платит за них страховые взносы
Налог по УСН можно уменьшить за счет уплаченных взносов на 100%	Налог по УСН можно уменьшить только на 50%. При этом можно учитывать и взносы ИП за себя, и взносы за работников.

Каждый ИП обязан ежегодно производить отчисления в Пенсионный фонд (далее в тексте ПФ) и на счет обязательного медицинского страхования (ОМС). Это относится ко всем категориям бизнесменов, независимо от получаемого ими годового дохода. Если заработок вследствие ведения трудовой деятельности составляет более 300 тысяч в год, необходимо заплатить фонду дополнительно 1% от суммы превышения.

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году

Согласно ФЗ, размер выплат для индивидуального предпринимателя составляет 40874 руб., в том числе, 32448 из них вносится в счет будущей пенсии, оставшиеся средства идут на медицинское страхование. То есть, большую часть денег бизнесмен перечисляет себе на старость.

ИП вправе самостоятельно рассчитать нужный объем отчислений за себя. Если доход составляет более 300 000 рублей, то он оплачивает 1% дополнительно. При этом, заплатить предстоит только за объем, превышающий 300 тысяч.

Пример расчета

ИП за год заработал 350000. Таким образом, плата, вносимая в 2021 году за себя, рассчитывается как: 32448 + (350000 — 300000) х 0,01= 32948.

Если бизнесмен работал неполный год, то начисления формируются пропорционально отработанному времени.

Пример расчета за неполный год

ИП зарегистрирован с 01.04.2021. Расчет производится по следующей формуле: (40874 / 12) х 9 = 30655,50 (24336 уходят в ПФ, 6319,50 — на ОМС).

ИП производит оплату за себя в следующие сроки, установленные законодательством Российской Федерации:

• до 31.12. 2021 года в ПФ и ОМС для всех ИП;
• до 01.07. 2022года для ИП с доходом выше 300 тысяч.

График оплаты разрабатывается предпринимателем самостоятельно. Он может осуществлять оплату:

1. единовременно в полном объеме в конце 4 квартала;
2. ежеквартально, разбив платеж на 4 части;
3. ежемесячно, разделив средства на 12 месяцев.

Пока предприниматель зарегистрирован в Едином Государственном Реестре ИП (ЕГРИП), он должен перечислять взносы в ПФ и ОМС. Отсутствие деятельности или возраст не освобождают его от уплаты.

К сожалению, оплачивая только фиксированные суммы в ПФ РФ, бизнесмену сложно рассчитывать на пенсию по старости, которая в итоге окажется выше прожиточного минимума. Несмотря на то, что баллы ИП также ежегодно индексируются, при оплате только установленных законодательством отчислений, предприниматель зарабатывает ОДИН балл в год. Нетрудно подсчитать, сколько лет нужно работать, чтобы получить минимальное количество для выхода на пенсию.

Для увеличения размера пенсионного обеспечения в пенсионном возрасте следует вносить дополнительные средства в ПФ РФ. Только так удастся обеспечить себе достойную старость.

Если вы нашли ошибку
Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter

CTRL + ENTER

Величина фиксированных взносов прописана в ст. 430 НК РФ и составляет:

• 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;
• 8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.

Со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Рассчитываются такие взносы по формуле:

Сумма дополнительных выплат в ПФР	=	Сумма доходов	—	300 000	х	1%

Обратите внимание, что подразумеваются именно полученные в кассу, на расчетный счет или иными разрешенными законодательством РФ способами доходы от коммерческой деятельности. Это в том числе поступления от продажи товаров, работ, услуг, проценты по вкладам — если эти вклады также размещены в рамках предпринимательской деятельности.

А вот поступления по займам и кредитам, возвраты от поставщиков и т. п. к доходам в целях расчета взносов не относятся.

---

Существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Так, индивидуальный предприниматель за год может оплатить не более 268 010 рублей, из них 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

---

На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год — заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы.

Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход.

Наглядно сроки представлены в таблице.

Предмет платежа	Срок платежа
Фиксированные страховые платежи при доходах до 300 000 руб.	До 31 декабря 2021 года
Фиксированные страховые платежи при доходах выше 300 000 руб.	До 1 июля года 2022 года

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.

Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января и / или снявшемуся с учета до 31 декабря, следует:

1. посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в году – начиная с января или с месяца постановки на учет и до декабря или до месяца снятия с учета;
2. посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
3. определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
4. определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
5. сложить суммы из п. 3 и п. 4.

Пример расчета взносов за неполный год Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября. К сожалению, даже за неполный расчетный период несостоявшемуся бизнесмену придется уплатить фиксированные взносы. Рассчитаны они таким образом:

• в период с 18 марта по 26 октября попали 6 полных и 2 неполных месяца;

• за 6 полных месяцев предстоит оплатить:

  • 32 448 / 12 * 6 = 16 224 руб. на обязательное пенсионное страхование;

  • 8 426 / 12 * 6 = 4 213 руб. на обязательное медицинское страхование.

• за период с 18 по 31 марта (14 дней) предстоит оплатить:

  • 32 448 / 12 / 31 * 14 = 1 221,16 руб. на обязательное пенсионное страхование;

  • 8 426 / 12 / 31 * 14 = 310,33 руб. на обязательное медицинское страхование.

• за период с 1 по 26 октября (26 дней) предстоит оплатить:

  • 32 448 / 12 / 31 * 26 = 2 267,87 руб. на обязательное пенсионное страхование;

  • 8 426 / 12 / 31 * 26 = 588,91 руб. на обязательное медицинское страхование.

Итого в срок до 10 ноября бывшему предпринимателю предстоит заплатить:

• 19 713,03 руб. на обязательное пенсионное страхование;

• 5 112,24 руб. на обязательное медицинское страхование.

---

Обратите внимание, что, если за неполный год доход предпринимателя превысил 300 тысяч рублей, следует произвести доплату 1% от доходов сверх 300 000. И данную сумму нужно заплатить полностью, к ней вышеуказанная пропорция не применяется.

Размеры страховых взносов ИП за себя на 2021 – 2023 годы

Посмотрите в таблице, какие КБК следует вписать в платежное поручение при оплате самих взносов, пени по ним или штрафов.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, а также в размере 1% от суммы, превысившей 300 000 руб. за налоговый период
Взносы	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Взносы	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02103 08 3013 160

Обратите внимание, что сейчас установлен единый код для уплаты фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование и суммы с превышения дохода.

• Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих
• Бухгалтерские бланки скачать бесплатно
• Бухгалтерия с нуля самоучитель читать онлайн
• Урок 1. Основы бухгалтерского учета
• Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор
• ОКВЭД 2020 года с расшифровкой — справочник по видам деятельности

Актуально на 13 февраля 2021

Взносы состоят из двух частей:

1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

	Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)	Всего взносов
2020	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2021	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2022	34 445 + 1% макс. 275 560	8 766	43 211 + 1%
2023	36 723 + 1% макс. 293 824	9 119	45 842 + 1%

Пример:

В 2021 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы.

• Фиксированная часть: 40874 р.

• 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.

Сумма страховых взносов всего: 57 874 .

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего)
2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём)

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример:

Взносы за 2021 год уплачиваются:

1. фиксированные — до 31 декабря 2021 года включительно
2. 1% — не позже 1 июля 2021.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример:
Дата регистрации ИП — 23 октября 2020. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

• 32 448/12 = 2 704
• (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03

Фиксированный платеж на медстрахование:

• (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53

1% с превышения

• (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2020: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2021 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий следовало зарегистрироваться в фонде и уплатить до 31 декабря 2020 годовой взнос 4 221, 24 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Похожие записи:

• Свидетельство о праве на наследство по завещанию документы
• Завещания на квартиру плюсы и минусы
• Как правильно проводить собеседование при приеме на работу продавца вопросы