Декларация по имуществу за 3 квартал 2021

Наименование отчета

Кто сдает

Куда сдавать

Последний срок (до какой даты надо сдать)

Полезные материалы

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Все организации и ИП, у которых не было хозяйственных операций и движения денег по счетам с начала года

ФНС

До 20.07.2020

Единая (упрощенная) декларация: особенности заполнения

Декларация по ЕНВД

Все, кто платит вмененный налог

ФНС

До 20.07.2020

Налоговая декларация по ЕНВД

Образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП

4-ФСС

Все организации и ИП, которые являются страхователями по взносам на травматизм

ФСС

До 20.07.2020 (на бумаге)

До 27.07.2020
(в электронном виде)

Образец заполнения формы 4-ФСС

Декларация по НДС

Все, кто платит НДС

ФНС

До 27.07.2020

Декларация по НДС: инструкция по заполнению

Вам может быть интересно:

1. Как вести Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур.
2. Как оформить книги покупок и продаж.
3. Налоги ИП: как начислить и заплатить НДС.
4. Как сдать декларацию по НДС в электронном виде.
5. Уточненная декларация по НДС. Сдаем без ошибок.

6-НДФЛ

Налоговые агенты по НДФЛ

ФНС

До 31.07.2020

Как заполнить обновленную форму 6-НДФЛ. Полное руководство

Основные нарушения в форме 6-НДФЛ. Таблица от ФНС России

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Все, кто платит страховые взносы

ФНС

До 30.07.2020

Образец заполнения формы РСВ

Отчет по форме ДСВ-3

Страхователи (работодатели)

ПФР

До 20.07.2020

Как заполнить форму ДСВ-3

Вид отчета

Кто сдает

Куда сдает

Когда сдает

4-ФСС на бумаге при численности до 25 человек

Работодатели (ИП и юрлица)

ФСС

20 октября

4-ФСС электронно при численности более 25 человек

Работодатели (ИП и юрлица)

ФСС

26 октября

СЗВ-М

Работодатели

ПФР

— 17 августа (за июль)

— 15 сентября (за август)

— 15 октября (за сентябрь)

СЗВ-ТД

Работодатели

ПФР

— не позже 1 рабочего дня (при приеме, увольнении)

— 15 числа следующего месяца (при наличии иных кадровых мероприятий)

ДСВ-3

Работодатели, уплачивающие за сотрудников допвзносы на пенсионное страхование

ПФР

— 20 августа (за июль)

— 21 сентября (за август)

— 20 октября (за сентябрь)

Единая упрощенная декларация

Субъекты, не осуществляющие деятельность и не проводящие операции по расчетным счетам

ИФНС

20 октября

6-НДФЛ

Работодатели, производящие выплаты физлицам

ИФНС

2 ноября

Декларация по водному налогу

Субъекты, использующие в деятельности водные объекты

ИФНС

20 октября

НДПИ

Субъекты, занимающиеся добычей полезных ископаемых

ИФНС

— 31 августа (за июль)

— 30 сентября (за август)

— 2 октября (за сентябрь)

Налог на игорный бизнес

Субъекты, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса

ИФНС

— 20 августа (за июль)

• Форма 4-ФСС по травматизму (в электронной форме);
• Отчет по травматизму (в электронной форме);
• Декларация по НДС (в электронной форме).

• • большой штат опытных экологов и специалистов;
  • наш опыт – лучшая гарантия согласования в надзорных органах;
  • лояльное отношение к каждому клиенту;
  • персональный подход;
  • бесплатное консультирование;
  • гибкая ценовая политика;
  • возможность абонентского обслуживания;
  • безупречная репутация с открытия в 2008 году.

  Наши специалисты готовы персонально оценить специфику работы с Вашей компанией. У нас доступная стоимость работ, которая позволит при оптимальных материальных вложениях получить важнейшие экологические документы и возможность улучшить/оптимизировать свой бизнес процесс. Мы сможем качественно оценить специфику работы Вашей организации. Ваши ответственные работники смогут стать более компетентными в вопросах экологического характера, пользуясь консультациями наших специалистов. Чтобы оценить имеющуюся документацию или получить бесплатную консультацию, обратитесь за помощью к менеджеру-экологу компании или же оставьте свои контактные данные, чтобы менеджеры-экологи ООО ЭП «ФлорЭко» могли связаться с Вами. Мы готовы предложить максимально удобную форму работы без ущерба для предприятия! Выбирайте проверенную временем компанию!

  Ежеквартально в территориальный орган Росводресурс направляется отчетность по забору и сбросу вод. Документ формализованный, каждый бланк характеризуют определенный вид деятельности:

  1. Потребление воды – №3.1;
  2. Сброс сточных жидкостей – №3.2;
  3. Сведения о качестве сточных вод – №3.3.

  Эти формы отчетности обязаны заполнять те субъекты, в деятельности которых используются водные ресурсы. Соответственно, их пользование не может избегать загрязнения.

  Такие предприятия обязаны устанавливать измерительные приборы. По данным на них и формируется отчетность. Приказом по предприятию назначается ответственный сотрудник, который отвечает за своевременное снятие показателей.

  Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году по водопользованию – не позднее 10 числа после окончания очередного квартала. То есть, до 10 января, 10 апреля, 10 июля, 10 октября.

  На использовании водных ресурсов экологический учет не заканчивается. Например, по обращению с ТКО нужно подать сведения в Росприроднадзор до 15 января. Информация может предоставляться с помощью программного обеспечения, которое помогает сформировать отчет.

  Другие сроки сдачи отчетов по экологии:

  1. О воспроизводстве лесных насаждений и их защите – до 15 января (формы 1-ЛХ и 12-ЛХ соответственно);
  2. Данные о затратах не мероприятия по охране окружающей среды – до 25 января (форма 4-ОС);
  3. Информация о работах по охране вод – до 25 января (форма 2-ОС);
  4. Сведения по обращению с отходами – до 1 февраля (форма 2-ТП);
  5. Данные, полученные в результате наблюдения за водными объектами – до 15 марта (формы 6.1-6.3);

  Субъекты хозяйственной деятельности обязаны отчитаться об обращении с отходами за прошедший год в течение месячного периода, начиная с 8 февраля. В региональный кадастр сведения должны поступить до 1 марта.

  Это не полный список всей предусмотренной отчетности. Она зависит от вида деятельности предприятия, с какими ресурсами происходят работы и какие отходы образуются. Календарь эколога на 2021 год можно уточнить в территориальном органе Росприроднадзора.

  На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

  Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.

  Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.

  Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).

  Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. — за IV квартал 2020.

  Расчет по страховым взносам (РСВ)

  Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы появится специальное поле (рис. 1).

  Обзор изменений в отчетности 2021 года

  Объединенный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ

  Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.

  Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).

  Нас ждут обновленные формы статистической отчетности, касающиеся зарплаты и работников, которые сдают ООО и ИП (Приказ Росстата от 24.07.2020 № 412).

  Уже в I квартале 2021 г. в Росстат необходимо предоставить (ежеквартально):

  • ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
  • ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
  • ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
  • ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
  • ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
  • П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».

  А с 1 февраля 2021 г. необходимо предоставить (ежемесячно):

  • П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
  • 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
  • 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов»;
  • 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» (с отчета на 1 февраля 2021 года).

  И на закуску, периодически, необходимо предоставить сведения по форме:

  • 1-Т (проф) «Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам» (раз в 2 года за четные годы);
  • 1-кадры «Сведения о подготовке (профессиональном образовании и профессиональном обучении) и дополнительном образовании работников организаций» (раз в 3-4 года).

  Раздел предназначен для расчёта налоговой базы и исчисления суммы налога.

  По строке 001 отражает код вида имущества (Приложение № 5 к Порядку заполнения). Самым распространённым является код «03», остальные коды являются узконаправленными.

  Для строки 002 предусмотрено два кода:

  • «1» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, связанного с исполнением СЗПК
  • «2» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, не связанного с исполнением СЗПК

  Строка 010 предназначена для кода ОКТМО.

  Данный раздел предназначен для отражения информации об объекте недвижимого имущества.

  В соответствии с Разделом IV Порядка заполнения если в строке 020 указан кадастровый номер объекта, остальные строки раздела 2.1 можно не заполнять. В противном случае необходимо будет внести подробную информацию о месте нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.

  В завершении Раздела 2.1 по строке 040 указывается код ОКОФ (Общероссийский классификатор основных фондов) и по строке 050 остаточная стоимость на 31 декабря отчётного периода.

  Раздел заполняется в отношении имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии с его кадастровой стоимостью.

  Строка 001 заполняется в соответствии с Приложением № 5 Порядка заполнения. В нашем случае код «11», которому соответствуют объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

  Строка 002 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.

  В строке 014 необходимо указать признак объекта недвижимости:

  • «1» для имущества, кроме помещений
  • «2» для помещений (например, гараж)

  Строка 015 предназначена для кадастрового номера объекта.

  Декларация по налогу на имущество за 2020 год

  Раздел 1 является итоговым и отображает величину налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет.

  Стоит отметить, что данных разделов внутри одной декларации может быть несколько. Количество разделов соответствует количеству кодов ОКТМО.

  По строке 005 указывается признак налогоплательщика:

  • «1» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты Правительства РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
  • «2» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты высших исполнительных органов власти субъектов РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
  • «3» если акты из «2» и «3» пункта не применялись в течение отчётного периода

  Строка 007 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.

  В строку 021 вносится исчисленная сумма налога за отчётный период, которая определяется как сумма строк 260 Раздела 2 и 130 Раздела 3.

  Строки 023-027 предназначены для авансовых платежей, который были совершены налогоплательщиком в течение отчётного периода.

  В строке 030 отражается сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, которая рассчитывается как разница между исчисленным налогом (строка 021) и величиной произведённых ранее платежей (строки 023-027).

  ФНС второй раз внесла изменения в декларацию по налогу на имущество приказом от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@. Документ официально опубликован 14.01.2021 и вступит в силу через два месяца — 15.03.2021. Поправки связаны с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ в статью 386 НК РФ. Теперь в декларацию обязательно включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве основных средств.

  В форму ввели новый раздел 4 для отражения среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации либо обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс. Дополнительно ввели специальные коды «2010501» и «2010505» и порядок их применения. Коды предназначены для обозначения субъектов МСП из пострадавших отраслей экономики, для которых установлены особые сроки и правила уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды 2020 года.

  Первый раз изменения в форму декларации за 2020 год внесли приказом № ЕД-7-21/475@ от 28.07.2020. Был скорректирован порядок ее заполнения и формат предоставления в электронной форме. Изменений, по сравнению с действующей декларацией, произошло несколько:

  1. В раздел 1 добавлено поле «Признак налогоплательщика», которое предназначено для обозначения права на отсрочку. Если ее нет, то юрлицо должно поставить в новом поле код «3». Если право на отсрочку в уплате налога предоставлено на основании постановления правительства, используется код «1», а если на основании региональных актов — «2».
  2. В форму добавлено поле «Признак СЗПК», обозначающее, что налогоплательщик заключил соглашение о защите и поощрении капиталовложений.
  3. Изменился порядок заполнения поля о налоговых льготах юрлицами, которым списали налог на имущество за II квартал.
  4. Введены дополнительные коды льгот.

  Приказ с изменениями вступил в силу 01.01.2021. Новую форму вместе с разделом 4 налогоплательщики начнут использовать с отчетности за 2020 год.

  Фискальная декларация по налогу на имущество обязательна для всех юридических лиц, в собственности которых числится облагаемое имущество. Обязаны отчитываться (ст. 373 НК РФ):

  • все российские компании;
  • иностранные организации, работающие в РФ через официальные представительства;
  • иностранные фирмы без представительств в РФ, но являющиеся собственниками российской недвижимости.

  В отношении налогоплательщиков, применяющих льготные режимы, предусмотрены освобождения. Они не платят налог с имущества, стоимость которого определяется по среднегодовой стоимости. То есть если в собственности фирмы на УСН или ЕНВД числится недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости, то платить налог и сдавать отчетность придется. Есть и другие исключения для российских и иностранных фирм, освобождения закреплены в п. 1.2 ст. 373 НК РФ.

  Простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены. Они самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют. Эта категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС.

  Отчетная декларация по налогу на имущество за 2019 год для юридических лиц сдается в срок, установленный НК РФ (статья 386). Сдайте отчетность в ИФНС не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. Переносов в 2020 году не предусмотрено.

  Первый лист отчетности следует заполнять в стандартном порядке. Сначала внесите ИНН и КПП организации. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность. Затем укажите код отчетного периода, для годовой формы это код 34. Теперь укажите отчетный год, в нашем примере это 2019.

  Код учета по местонахождению заполните с учетом рекомендаций ФНС. Для большинства налогоплательщиков используется код 214. Не забудьте указать номер ИФНС, в которую предоставляете отчетность.

  Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за заполнение декларации по налогу на имущество за 2019 год. Зарегистрируйте количество страниц в отчете. Если прилагаете подтверждающие документы, то пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе.

  Внизу титульного листа (в его правой части) укажите:

  • 1 — если отчет сдается самим налогоплательщиком;
  • 2 — если отчетные сведения предоставляет доверенное лицо.

  Затем укажите Ф. И. О. руководителя либо информацию о доверенном лице.

  Если в собственности компании числится недвижимость, в отношении которой фискальные обязательства исчисляются по среднегодовой стоимости, то этот раздел придется заполнить. При отсутствии информации проставьте прочерки.

  В первую очередь указываем код имущественных объектов (в большинстве случаев это 03) и ОКТМО по местонахождению имущественных активов.

  ВАЖНО! Если компания имеет в собственности основные средства, расположенные по разным ОКТМО, то придется заполнить несколько разделов № 2 — отдельно для каждого ОКТМО. Аналогичное правило действует и в случаях, если к разным категориям основных средств следует применять разные налоговые ставки.

  Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество 2020 г. (разд. № 2):

  1. Строки 020-130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату (начало каждого месяца). Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеются льготы (льготируемые активы), то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4.
  2. Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в этой категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141.
  3. Строка 150 декларации по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость основных средств, исчисленная по формуле: сумма строк 020-140, разделенная на 13.
  4. Далее укажите сведения о льготах (строки 160, 170).
  5. Строка 180 декларации по налогу на имущество содержит долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ (в виде правильной простой дроби). Заполняется, только если в строке 001 раздела № 2 указан код 02.
  6. В стр. 190 укажите налогооблагаемую базу (среднегодовая стоимость объектов минус льготы дробной части строки 170).
  7. Стр. 210 декларации — это налоговая ставка. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных НК РФ. В нашем случае строка 210 декларации по налогу на имущество организаций 2020 г. содержит ставку, равную 2,2%.
  8. Стр. 220 — это сумма исчисленного обязательства за налоговый период. Рассчитывается как произведение стр. 190 и стр. 210, разделенное на 100%, то есть налогооблагаемая база умножается на ставку.
  9. Стр. 230-240 — это информация о льготах, которые уменьшают сумму платежей в бюджет.
  10. Если компания перечисляет платежи за пределами нашей страны, то эти суммы следует указать в строке 250.
  11. Строка 260 декларации по налогу на имущество содержит исчисленную сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

  В третьем разделе необходимо внести сведения об объекте, в отношении которого обязательства будут исчисляться исходя из кадастровой стоимости.

  Здесь вписываем код вида имущественных объектов и ОКТМО. Затем указываем кадастровый номер недвижимого актива. В нашем случае это здание ООО «Весна».

  Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности. Затем указываем размер ставки. В заключение вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год. Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет в течение года.

  В этом разделе отражаем информацию о суммах исчисленного налога на имущество, подлежащих уплате в бюджет по итогам года. Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество в 2020 году (разд. № 1):

  1. Строка 010 — это код ОКТМО.
  2. Стр. 020 — код бюджетной классификации, для основного платежа указывайте 180 106 02 01 002 1000 110.
  3. Стр. 023-027 — поквартальная разбивка авансовых платежей в бюджет.
  4. Стр. 030 — сумма, подлежащая перечислению в ИФНС по итогам года. Расчет осуществите следующим образом: общая сумма обязательств минус уплаченные авансы. Причем учитывайте показатели по всем разделам.

  Правила заполнения декларации по налогу на имущество за 2020 год соответствуют базовым требованиям к заполнению прочих отчетов, представляемых в налоговые органы. Все они содержатся в порядке заполнения, утвержденном тем же приказом № СА-7-21/405 (в ред. от 28.07.2020 № ЕД-7-21-475@):

  • При оформлении декларации вручную используются синие, черные или фиолетовые чернила.
  • При заполнении автоматизированным способом можно использовать специальные бухгалтерские программы, программы для сдачи отчетности либо внести данные в форму в Excel.
  • Все страницы нумеруются по порядку, начиная с титульного листа.
  • Двусторонняя печать на принтере, а также скрепление листов с помощью скоб или скрепок не допускаются.
  • Поля заполняются значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа.
  • Стоимостные показатели округляются до целых значений.
  • Исправлять ошибки с помощью штрих-корректора нельзя.

  Титульник содержит сведения по отчитывающейся организации: ИНН и КПП, которые затем повторяются на каждой странице отчета, полное наименование и номер контактного телефона.

  В случае реорганизации необходимо указывать на первой странице код формы реорганизации (или ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной компании.

  Помимо этих сведений на титульнике отражается информация непосредственно по самому отчету:

  1. Номер корректировки (при представлении исходной формы ставится «0»).
  2. Отчетный год.
  3. Коды:
  • налогового периода;
  • налогового органа;
  • учета по месту нахождения.

  Все данные заверяются подписью руководителя или уполномоченного представителя и печатью организации. Также здесь проставляется дата заполнения (или заверения) отчета.

  После оформления титульника переходят к заполнению раздела 2 совместно с 2.1 и 3 в зависимости от наличия того или иного вида имущества у предприятия.

  Налоговую декларацию по имуществу за 2020 год должны сдать те компании, которые имеют на балансе объекты недвижимости, подпадающие под налогообложение. Отчет за 2020 год представляется по новой форме. Начиная с отчетности за 2020 год авансовые расчеты в налоговую не сдаются, за налогоплательщиками остается обязанность по уплате авансов и окончательной суммы обязательства, а также по представлению отчетности за налоговый период.

  В статье мы рассказали о правилах оформления декларации, а также привели пример того, как она может быть заполнена.

  На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.

  Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

  Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

  Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

  Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

  Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.

  Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:

  • за 2020 год — 1 февраля 2021;
  • за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
  • за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
  • за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

  Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

  • Начиная с I квартала 2020 года сдавать авансовые отчеты больше не нужно. Представлять необходимо только годовую декларацию. Однако обязанность по уплате авансов осталась.
  • С 2020 года расширен состав объектов, облагаемых по кадастровой стоимости – жилые помещения, гаражи, объекты незавершенного строительства и т.д.
  • С 1 января 2020 года организации, не имеющие права собственности на недвижимость, и распоряжающиеся ею по праву оперативного управления или по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.
  • С 2019 года по всем объектам недвижимости можно сдать единую декларацию .

  О новшествах в форме декларации по налогу на имущество организаций

  Титульный лист заполняется, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа» и указывается:

  • соответствующие ИНН и КПП
  • номер корректировки (при первичном представлении ставится «0–»).
  • налоговый период (коды – в приложении N 1 к Порядку)
  • отчетный год
  • код ФНС
  • наименование организации в соответствии с учредительными документами
  • номер телефона налогоплательщика (полностью с кодом страны, населенного пункта без знаков и пробелов)
  • число страниц декларации
  • число листов подтверждающих документов
  • полностью заполняется раздел «достоверность и полноту сведений подтверждаю»

  Раздел 1 отражает сумму налога, подлежащей уплате. В каждом блоке должно быть указано:

  1. строк 010 – код ОКТМО, по уплате налога по строке 030 этого блока
  2. 020 – КБК (для суммы из строки 030)
  3. 030 – сумма налога (разница налога за налоговый период авансовыми платежами)
  4. 040 – сумма налога к уменьшению (разница налога за налоговый период авансовыми платежами)

  Раздел 2 заполняют все организации, работающие в РФ. При заполнении Раздела 2 отражается:

  • 001 – код вида имущества по приложению 5 порядка
  • 010 – код ОКТМО
  • строки 020 – 140 по графам 3 – 4 – остаточная стоимость основных средств:
    • графа 3 – остаточная стоимость для целей налогообложения:
    • графа 4 – остаточная стоимость имущества со льготой в числе графы 3
  • 141 по графам 3 – 4 – остаточная стоимость имущества на 31 декабря
  • 150 – среднегодовая стоимость, равное сумме строк с кодами 020 – 140 по графе 3 и деленное на 13
  • 160 – составной показатель:
    • в 1 части – код налоговой льготы по приложению 6 к порядку
    • во 2 части – закон субъекта РФ, как основание для льготы
  • 170 – среднегодовая стоимость не облагаемого налогом: сумма строк 020 – 140 по графе 4 и деленное на 13
  • 180 – при указании кода 02 по строке 001
  • 190 – налоговая база:
    • (150 – 170) * 180
    • 150 – 170 (Раздела 2)
  • 200 – заполняемой при установлении законом субъекта РФ при понижении ставки, отражается:
    • в 1 части – код льготы 2012400
    • во 2 части – данные закона субъекта РФ, как основание для льготы
  • 210 – ставка по закону субъекта РФ по соответствующему имуществу
  • 220 – сумма налога:
    • если в разделе 2 указан код 09, то (190 * 210 * 215) / 100
    • если в разделе 2 указаны коды кроме 09, то (190 * 210) / 100
  • 230 – сумма авансов за отчетные периоды
  • строки 240 и 250 – при наличии у субъекта РФ льготы
  • 240 – составной показатель:
    • в 1 части – код льготы 2012500
    • во 2 части – данные закона субъекта РФ
  • 250 – сумма льготы, уменьшающая сумму
  • 260 – уплаченная за пределами РФ в соответствии с законодательством другой страны сумма налога по имуществу расположенному на иностранной территории
  • 270 – остаточная стоимость на 31 декабря

  Раздел 2.1 заполняется организациями, налоговая база рассчитываемая как среднегодовая стоимость. В блоках строк 010 – 050 отражается:

  • 010 – кадастровый номер (при наличии) объекта недвижимости
  • 020 – условный номер (при наличии) по ЕГРН
  • 030 – инвентарный номер заполняется при отсутствии информации по м 010 или 020
  • 040 – код объекта в соответствии с ОКОФ
  • 050 – остаточная стоимость на 31 декабря

  При выбытии объекта (ликвидации организации) до конца налогового периода, в отношении выбывшего объекта раздел 2.1 не заполняется.

  Вопрос №1: Нужно ли платить налог с движимого имущества?

  Ответ: С 01.01.2021 организации платят налог на имущество с движимых средств 3-10 амортизационной группы, но регионы РФ могут предоставить льготы. И если в регионе установлена льгота необходимо определить, какие основные средства попадают под льготу, посредством инвентаризации.

  Декларацию сдавайте в следующем составе:

  • Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию;
  • Разделы 2 и 2.1 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости;
  • Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.
  • Раздел 4 — если на балансе головной организации или обособленных подразделений есть движимые основные средства с остаточной стоимостью больше нуля.

  Мы рекомендуем заполнять декларацию в последовательности: Титульный лист → Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 2.1 → Раздел 1 → Раздел 4.

  Если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога равна нулю, декларацию нужно сдать. В этом случае вы являетесь плательщиком налога и должны отчитаться, несмотря на то, что налог нулевой.

  Такое бывает в двух случаях:

  1. Ваша недвижимость полностью самортизирована, её остаточная стоимость равна нулю. При этом она облагается налогом по среднегодовой стоимости.
  2. Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральным или региональным льготам.

  Когда у организации совсем нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения, она не является налогоплательщиком и не должна сдавать декларацию.

  С 1 января 2021 года в силу вступили поправки к НК РФ, в соответствии с которыми в декларацию по налогу на имущество нужно включать сведения о движимом имуществе. Специально для этого ФНС добавила в форму декларации новый раздел 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтённых на балансе организации в качестве объектов основных средств». Его надо заполнить уже в декларации за 2020 год, если у компании на балансе есть такие основные средства.

  Среднегодовую стоимость имущества нужно указать по каждому региону. Здесь же отражается стоимость такого имущества, числящегося за обособленным подразделением, которое имеет отдельный баланс.

  На данный момент четвертый раздел носит справочный характер, так как движимое имущество по-прежнему не является объектом налогообложения. Но есть вероятность, что в будущем их снова начнут облагать налогом, правда, Минфин обещает снизить ставки.

  Если в собственности компании числится недвижимость, в отношении которой фискальные обязательства исчисляются по среднегодовой стоимости, то этот раздел придется заполнить. При отсутствии информации проставьте прочерки.

  В первую очередь указываем код имущественных объектов (в большинстве случаев это 03) и ОКТМО по местонахождению имущественных активов.

  ВАЖНО! Если компания имеет в собственности основные средства, расположенные по разным ОКТМО, то придется заполнить несколько разделов № 2 — отдельно для каждого ОКТМО. Аналогичное правило действует и в случаях, если к разным категориям основных средств следует применять разные налоговые ставки.

  Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество 2020 г. (разд. № 2):

  1. Строки 020-130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату (начало каждого месяца). Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеются льготы (льготируемые активы), то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4.
  2. Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в этой категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141.
  3. Строка 150 декларации по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость основных средств, исчисленная по формуле: сумма строк 020-140, разделенная на 13.
  4. Далее укажите сведения о льготах (строки 160, 170).
  5. Строка 180 декларации по налогу на имущество содержит долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ (в виде правильной простой дроби). Заполняется, только если в строке 001 раздела № 2 указан код 02.
  6. В стр. 190 укажите налогооблагаемую базу (среднегодовая стоимость объектов минус льготы дробной части строки 170).
  7. Стр. 210 декларации — это налоговая ставка. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных НК РФ. В нашем случае строка 210 декларации по налогу на имущество организаций 2020 г. содержит ставку, равную 2,2%.
  8. Стр. 220 — это сумма исчисленного обязательства за налоговый период. Рассчитывается как произведение стр. 190 и стр. 210, разделенное на 100%, то есть налогооблагаемая база умножается на ставку.
  9. Стр. 230-240 — это информация о льготах, которые уменьшают сумму платежей в бюджет.
  10. Если компания перечисляет платежи за пределами нашей страны, то эти суммы следует указать в строке 250.
  11. Строка 260 декларации по налогу на имущество содержит исчисленную сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

  В третьем разделе необходимо внести сведения об объекте, в отношении которого обязательства будут исчисляться исходя из кадастровой стоимости.

  Здесь вписываем код вида имущественных объектов и ОКТМО. Затем указываем кадастровый номер недвижимого актива. В нашем случае это здание ООО «Весна».

  Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности. Затем указываем размер ставки. В заключение вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год. Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет в течение года.

  В этом разделе отражаем информацию о суммах исчисленного налога на имущество, подлежащих уплате в бюджет по итогам года. Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество в 2020 году (разд. № 1):

  1. Строка 010 — это код ОКТМО.
  2. Стр. 020 — код бюджетной классификации, для основного платежа указывайте 180 106 02 01 002 1000 110.
  3. Стр. 023-027 — поквартальная разбивка авансовых платежей в бюджет.
  4. Стр. 030 — сумма, подлежащая перечислению в ИФНС по итогам года. Расчет осуществите следующим образом: общая сумма обязательств минус уплаченные авансы. Причем учитывайте показатели по всем разделам.

  На титульном листе указывается общая информация такая, как налоговый период и отчетный год, номер корректировки («0», если декларация подается первый раз, и «1», «2» и т.д., если вносились поправки), код подразделения ФНС, наименование предприятия и код вида его деятельности. Дату и свою подпись на титульном листе проставляет лицо, предоставляющее документы в налоговую. Если это не руководитель организации, указывается также номер доверенности.

  Индивидуальный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет (ИНН, КПП) предприятия указывается на титульном листе и дублируется на всех последующих.

  Первый раздел. Коды устанавливаются Общероссийским классификатором, сумма, подлежащая уплате или исчисленная к уменьшению, определяется на основании разделов 2 и 3 с учетом внесенных в течение года авансов.

  Во втором разделе формируются данные для расчета суммы налога, которую необходимо внести в бюджет. Здесь указывается информация по каждому отдельному объекту, определяется налогооблагаемая база, процентная ставка и рассчитывается сумма.

  Третий раздел заполняют только предприятия, рассчитывающий налог на основании кадастровой стоимости объектов, а также зарубежные компании без постоянных представительств в России.

  Исходя из судебной практики, если платёжный документ поступил в банк в последний день срока уплаты налога, то платёж не просрочен.

  Но не стоит рассчитывать на положительные судебные решения. Есть другие факторы, например программа, которая может дать сбой, перегруженность сервисов, в платежном документе могут быть допущены ошибки — всё это приведёт к нарушению срока уплаты налога и к начислению пеней.

  Подведем итог: чтобы не ошибиться со сроком уплаты налога нужно внимательно изучить нормативные акты региона, к которому относится имущественный объект или доверить бухгалтерию специалисту .

  Доверяя свою бухгалтерию нашим экспертам вы не потратите время на штудирование нормативных региональных актов, пытаясь найти нужную дату — всё будет сделано за вас.

  Сроки сдачи отчетности, а также авансовых расчетов прописан в статье 386 НК РФ:

  Отчет	Отчетный период	Срок предоставления
  Декларация	Год	Не позднее 30 марта следующего года.
  Налоговый расчет по авансовым платежам	Квартал	Не позднее 30 календарных дней месяца, следующего за отчетным кварталом.

  Если день сдачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день предоставления переносится на первый следующий рабочий день.

  Начиная с 2021 года сроки сдачи налоговой отчетности изменились. Таблица, которую подготовили Единого регистрационного Центра, поможет разобраться в изменениях и сдать отчеты вовремя и без штрафов

  I квартал

  Срок сдачи	Получатель отчета	Отчетность	Кто сдает
  15 января	ПФР	СЗВ-М, СЗВ-ТД за декабрь 2021 года*	Все страхователи
  20 января	ИФНС	Единая упрощенная налоговая декларация за 2021 год	Юрлица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
  	ИФНС	Декларация по водному налогу за 4 квартал 2021 года	Плательщики водного налога
  	ФСС	4-ФСС за 2021 год в бумажном формате	Страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек, выбравшие бумажный формат
  	ИФНС	Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2021 года	Плательщики ЕНВД
  25 января	ИФНС	Декларация по НДС за 4 квартал 2021 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
  	ФСС	4-ФСС за 2021 год в электронном формате	Страхователи: С численностью персонала более 25 человек, С численностью менее 25 человек, выбравшие электронный формат
  1 февраля	ИФНС	Расчет по страховым взносам за 2021 год в ИФНС	Все страхователи
  15 февраля	ПФР	СЗВ-М, СЗВ-ТД за январь	Все страхователи
  1 марта	ИФНС	Декларация по налогу на прибыль за январь	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
  	ИФНС	Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
  	ПФР	СЗВ-СТАЖ	Все страхователи
  	ИФНС	6-НДФЛ за 2021 год	Налоговые агенты
  15 марта	ПФР	СЗВ-М, СЗВ-ТД за февраль	Все страхователи
  29 марта	ИФНС	Декларация по налогу на прибыль за 2021 год	Компании на ОСНО
  	ИФНС	Декларация по налогу на прибыль за февраль	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
  	ИФНС	Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
  30 марта	ИФНС	Декларация по налогу на имущество организаций за 2021 год	Компании, у которых на балансе есть имущество
  31 марта	ИФНС	Бухгалтерская отчетность за 2021 год	Компании, у которых на балансе есть имущество
  	ИФНС	Декларация по УСН за 2021 год	Организации на УСН

  II
  квартал

  Когда сдавать	Куда сдавать	Какой отчет	Кто сдает
  15 апреля	ФСС	Подтверждение вида деятельности за 2021 год	Все организации и ИП-работодатели
  	ПФР	СЗВ-М, СЗВ-ТД за март	Все страхователи
  20 апреля	ИФНС	Декларация по водному налогу за 1 квартал	Плательщики водного налога
  	ИФНС	Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
  	ФСС	4-ФСС за первый квартал 2021 года в бумажном формате	Страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек, выбравшие бумажный формат
  26 апреля	ИФНС	Декларация по НДС за 1 квартал	Плательщики НДС и налоговые агенты
  	ФСС	4-ФСС за первый квартал 2021 года в электронном формате	Страхователи: С численностью персонала более 25 человек, С численностью менее 25 человек, выбравшие электронный формат Средняя стоимость — это отношение суммарного значения по искомой позиции за установленное количество времени и аналогичного временного промежутка. Средняя стоимость является среднегодовой в силу того, что отчетный период по налогу на имущество — это год. Расчет среднегодовой стоимости ведется так: Определяется периодичность. Отчет по имущественному авансу подается раз в квартал. Для первого квартала искомый промежуток — 4 месяца, для второго — 7 месяцев, для третьего — 10 месяцев. Выявляется остаточная цена имущества на первое число каждого последующего месяца. Вычитается стоимость льготных или необлагаемых основных активов. Для расчета нужна цена только недвижимых основных средств, облагаемых по конкретной ставке. Расчет за первый квартал определяется так: суммарное значение среднегодовой стоимости имущества (ССи) по состоянию на 1-ое число каждого последующего месяца делится на 4. ССи считается с 1 января по 1 апреля. 4 — это четырехмесячный период с января по апрель. Начиная с I квартала 2020 года сдавать авансовые отчеты больше не нужно. Представлять необходимо только годовую декларацию. Однако обязанность по уплате авансов осталась. С 2020 года расширен состав объектов, облагаемых по кадастровой стоимости – жилые помещения, гаражи, объекты незавершенного строительства и т.д. С 1 января 2020 года организации, не имеющие права собственности на недвижимость, и распоряжающиеся ею по праву оперативного управления или по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости. С 2019 года по всем объектам недвижимости можно сдать единую декларацию . Раздел предназначен для расчёта налоговой базы и исчисления суммы налога. По строке 001 отражает код вида имущества (Приложение № 5 к Порядку заполнения). Самым распространённым является код «03», остальные коды являются узконаправленными. Для строки 002 предусмотрено два кода: «1» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, связанного с исполнением СЗПК «2» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, не связанного с исполнением СЗПК Строка 010 предназначена для кода ОКТМО. Данный раздел предназначен для отражения информации об объекте недвижимого имущества. В соответствии с Разделом IV Порядка заполнения если в строке 020 указан кадастровый номер объекта, остальные строки раздела 2.1 можно не заполнять. В противном случае необходимо будет внести подробную информацию о месте нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости. В завершении Раздела 2.1 по строке 040 указывается код ОКОФ (Общероссийский классификатор основных фондов) и по строке 050 остаточная стоимость на 31 декабря отчётного периода. Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2020 год Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2020 год следует сдать в ФНС не позднее 31 марта 2021г. Начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 год способ ее представления – только в виде электронного документа, через операторов электронного документооборота. Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность. Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 2020 году работники не числились, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП, не зарегистрированные как работодатели, при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны. Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать 15 января СЗВ-М, СЗВ-ТД за период с 1.12.2020 по 31.12.2020* ПФР Все страхователи 20 января Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год ИФНС Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе Декларация по водному налогу за четвертый квартал 2020 года Все, кто платит водный налог Декларация по ЕНВД за четвертый квартал 2020 года Страхователи, выбравшие системой налогообложения ЕНВД 4-ФСС за 2020 год. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате 25 января Декларация по НДС за четвертый квартал 2020 года ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты 4-ФСС за 2020 год. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности 1 февраля Расчет страховых взносов за 2020 год ИФНС Все страхователи 15 февраля СЗВ-М, СЗВ-ТД за январь ПФР Все страхователи 1 марта Декларация по налогу на прибыль за январь ИФНС Все организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц Расчет по налогу на прибыль за январь Налоговые агенты, которые каждый месяц исчисляют авансовые платежи на фактически полученную прибыль СЗВ-СТАЖ ПФР Все страхователи 6-НДФЛ за весь 2020 год ИФНС Налоговые агенты 15 марта СЗВ-М, СЗВ-ТД за февраль Пенсионный фонд России Все страхователи 29 марта Декларации по налогу на прибыль за 2020 год ИФНС Организации на ОСНО Декларации по налогу на прибыль за февраль Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли 30 марта Декларация по налогу на имущество компании за 2020 год ИФНС Организации, имеющие на балансе имущество 31 марта Бухгалтерская отчетность за 2020 год ИФНС Организации, имеющие на балансе имущество *Отчет СЗВ-ТД сдается: При кадровых переводах – до 15 числа следующего месяца; Прием или увольнение сотрудников – в день утверждения кадрового приказа или на следующий рабочий день; При отсутствии кадровых мероприятий отчет не сдается. Такие правила распространяются на весь 2021 год. На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440). Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта. Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать. Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ). Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 янврая 2021 г. – за IV квартал 2020. Заполненная или нулевая декларация по налогу на имущество предоставляется в ИФНС теми налогоплательщиками, которые имеют в своем владении или распоряжении имущество и ведут его налоговый учет, то есть производят начисления и выплаты в бюджет налога на имущество (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 386 НК РФ). Учреждения, которые находятся на льготных налоговых режимах и имеют недвижимое имущество, оцененное по кадастровой стоимости, должны отчитываться в ИФНС по общеустановленным правилам. Не предоставляют декларацию только те организации, у которых нет имущественных объектов, подлежащих налогообложению. В таких случаях нет необходимости подавать и нулевую отчетность. Нормы и правила заполнения декларации по налогу на имущество разъясняют ситуацию с нулевым отчетом: если остаточная стоимость всех имущественных активов предприятия равна нулю (например, по причине амортизации), то налогоплательщик все равно отчитывается перед налоговой, хоть и в нулевой форме (Письма ФНС № 3-3-05/128 от 08.02.2010, № ЕД-21-3/375 от 15.12.2011). Подают отчетный бланк и иностранные организации, имеющие в России свое постоянное представительство и имущественную собственность, подлежащую налогообложению. Отчетность предоставляют зарубежные компании без постоянного представительства в РФ, которые имеют налогооблагаемые собственные или полученные на основании концессионного соглашения объекты недвижимости. Из-за последних изменений статья стала не точной! Мы уже обновляем ее и скоро переопубликуем. Если актуальные инструкции нужны прямо сейчас, используйте бесплатный доступ к материалам КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ в КонсультантПлюс на 2 дня К объектам налогообложения для российских предприятий относятся объекты недвижимости в собственности, владении, пользовании, распоряжении и полученные по концессии, которые учтены на балансе налогоплательщика (ст. 378, 378.1, 378.2 НК РФ). Для иностранных компаний налогооблагаемыми объектами будут: Для зарубежных организаций, имеющих постоянное представительство в РФ, — недвижимость как ОС и недвижимое имущество, полученное по договору концессии. Для иностранных фирм, не имеющих постоянного представительства в России, — недвижимость, являющаяся собственностью для таких компаний, и недвижимые активы, полученные по концессионному соглашению. ВАЖНО! С 2021 года существенно изменился порядок налогового учета и отчетности для имущественных фондов. Теперь движимые имущественные основные средства, земля, ресурсы природопользования и иные активы не являются налогооблагаемыми. Исчисление суммы взносов для уплаты в бюджет производится на основании балансовой стоимости для имущественных активов и основных средств и кадастровой стоимости для объектов недвижимости. Для расчета платежей для декларации по налогу на имущество по основным средствам высчитывается среднегодовая стоимость актива путем сложения значения остаточной стоимости по каждому месяцу за отчетный календарный год и деления полученного итога на 13. Теперь рассчитывается сам налоговый платеж. Для этого определяется результат произведения среднегодовой стоимости фондов на ставку, действующую в конкретном субъекте РФ, но не превышающую 2,2 %. Затем в отчете указываются суммы перечисленных в течение отчетного периода авансов (при наличии). Итоговым результатом, подлежащим к уплате, является разница между исчисленной суммой взноса и авансовыми платежами. Расчет по кадастровой стоимости для недвижимости производится только для тех объектов, которые принадлежат учреждению на правах собственности или ведения и числятся в качестве основных средств. Налоговый календарь на 2021 год с датами и сроками сдачи отчетности Вот пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество 2021 года: Шаг 1. Заполняем Титульный лист. ИНН и КПП заполняются в соответствии с регистрационными документами. Код налогового периода для отчета за 2021 года имеет значение «34». Если в ИФНС отчитывается ликвидированное или реорганизованное предприятие, то проставляется значение «50». Код по месту нахождения имеет значение «214». Затем заполняются наименование налогоплательщика в соответствии с уставом, контактный телефон и Ф.И.О. ответственного лица — руководителя и дата предоставления формы в инспекцию. Титульный лист заверяется подписью руководителя и печатью учреждения. С 2021 года льготы по налогу на имущество в отношении движимых объектов, принятых с 2013 года на учет в качестве основных средств, а также в отношении вновь вводимых объектов высокой энергетической эффективности действуют только в тех субъектах РФ, где приняты соответствующие региональные законы. Об этом сказано в пункте 1 статьи 381.1 НК РФ (см. «Поправки в НК РФ: новый порядок уплаты налога на прибыль, увеличение лимитов для УСН, послабления для ИП на патенте, уточнения по налогу на имущество»). Как пояснили авторы письма, если с 2021 года в субъекте РФ введена упомянутая льгота (или продлено ее действие), то при заявлении права на эту льготу в строке 160 раздела 2 декларации нужно указать составной показатель, первая часть которого — 2012000, а вторая — реквизиты конкретного закона. Строка 200 раздела 2 декларации заполняется только в том случае, если законом субъекта РФ установлена льгота в виде понижения налоговой ставки. В этой строке указывается составной показатель: в первой части нужно вписать код налоговой льготы 2012400, а во второй части — реквизиты конкретного закона (номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется льгота). В случае, если по данному имуществу пониженная ставка не установлена, то по строке 200 ставится прочерк. При этом по строке 210 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ. Например, в Смоленской области на 2021 год установлена ставка в размере 1,9% в отношении линий энергопередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой их частью. Следовательно, при заполнении декларации за 2021 год в строке 210 нужно указать ставку 1,9%, а в строке 200 — поставить прочерк. Обратите внимание: при сдаче отчетности наиболее комфортно будут чувствовать себя те налогоплательщики, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там все актуальные проверочные алгоритмы, которые используют налоговики при приемем отчетности, устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые налогоплательщик ввел при заполнении формы, не соответствуют допустимым значениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как исправить ошибки с учетом позиции ФНС. Бесплатно подготовить, проверить и сдать отчетность через «Контур.Экстерн» можно прямо сейчас. Для этого понадобится только сертификат квалифицированной электронной подписи (см. «При возникновении проблем со «своей» системой для сдачи отчетности налогоплательщик может бесплатно отчитаться через «Контур.Экстерн»»). Декларация по налогу на имущество предоставляется каждый год в территориальную ИФНС — инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Если организация имеет ОП в другом субъекте РФ — обособленные подразделения с отдельным балансом и самостоятельным налоговым учетом, то декларация подается в инспекцию по месту нахождения данного обособленного подразделения. Еще по месту нахождения подаются отчеты по каждому недвижимому налогооблагаемому объекту, находящемуся отдельно от ОП и головной организации. Если предприятие не относится к числу крупнейших, перечисляет взносы строго в пределах одного региона и рассчитывает налог только по балансовой стоимости, то, с согласия территориальной инспекции, отчетность по обособленным ОП и удаленным активам включается в общую декларацию и предоставляться в ИФНС, в которой зарегистрирована головная организация. Декларация по налогу на имущество принимается как в бумажной, так и в электронной форме. Подают регистр ответственные лица или же их доверенные представители. Допускается отправка декларации заказным письмом с обязательной описью всех приложений. Но некоторые категории плательщиков обязаны направлять отчетность по налогу на имущество строго в электронном виде по специализированным каналам связи (ст. 80 НК РФ): организации, относящиеся к категории крупнейших; созданные в отчетный период учреждения, список работников которых превышает 100 человек; налогоплательщики, чья среднесписочная численность за предыдущий отчетный период включает 100 работников и выше. Оформление титульника практически не отличается от оформления иных отчетов, заполняемых организациями для сдачи в ФНС. Он включает в себя все основные сведение о налогоплательщике: Код ИНН. Код КПП. Номер страницы: 001. Номер корректировки. Если форма исходная, ставится «–0». При уточнении данных проставляется «–1», а при последующих уточнениях — номер сдаваемой версии. При сдаче уточненки за периоды до 2021 года используйте форму, действовавшую в том периоде. Код отчетного периода. В форме за 3 квартал 2021 года проставьте значение «18». Начиная с отчета за 1 квартал 2021 года, нужно будет сдавать новый отчет по форме 6-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). Важное изменение состоит в том, что с начала налогового периода 2021 года справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) будет представляться не отдельным отчетом, а в составе расчета 6-НДФЛ — в качестве приложения № 1. Сама форма 2-НДФЛ отменена. В приложении № 4 к приказу № ЕД-7-11/753@ приведена форма «Сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц», которая выдается работодателем по заявлениям работников (п. 3 ст. 230 НК РФ). Похожие записи: Нужно ли платить налоги на наследство по завещанию Когда обращаться к нотариусу с завещанием и документами Право наследования гражданскими супругами