23.05.2021

Закон РФ о налоге на имущество переходящего в порядке наследования дарения

Автор: admin Наследственное право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закон РФ о налоге на имущество переходящего в порядке наследования дарения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Налог с имущества переходящего в порядке наследования или дарения

2. Налог с имущества, переходящего в порядке дарения у физических лиц

3. Федеральный закон от 31.12.2005 г. № 201-ФЗ

4. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения

5. Всё, что нужно знать о налоге на наследство и дарение

6. Налог при вступлении в наследство по завещанию

7. Налог с имущества, переходящего в порядке дарения

Недвижимость. А именно: Дом, квартира, земельный участок и прочие сооружения.
Транспорт, произведения искусства, драгоценности.
Коммерческая собственность (акции, интеллектуальная собственность, включая право получения дохода по ней).
Страховые суммы, деньги на пенсионном счету.
Деньги. Наличные и безналичные, банковские счета, депозитные и ипотечные сертификаты.

Налог с имущества переходящего в порядке наследования или дарения

Существуют три ставки по налогу:

0% от всего унаследованного имущества выплачивается при наследовании лицами первой категории родства. Это родители наследователя, муж или жена, дети (включая приемных) и т.д.
5% получают наследники, не входящие в группу первой степени родства.
15 или 17% при наследовании от нерезидента (человека, который формально проживает на территории другого государства), степень родства при этом не имеет значения.

Наследник обязан выплатить определенные проценты в государственный бюджет. Но есть два исключения:

При наследовании банковского вклада вычислить и удержать нужную сумму у наследника, а также внести госпошлину должно само кредитное учреждение.
При получении прав на страховые выплаты, ими должно заниматься страховое агентство.

Остальные случаи предполагают, что прибыль от наследства заносится плательщиком в ежегодную декларацию о доходах.

Унаследовав имущество до 1 мая года, идущего вслед за годом получения наследства, наследник должен предъявить декларацию в инспекцию по налогам по месту своего проживания, оплатив причитающуюся сумму государству. Это не касается заграничных наследников, они обязаны выплатить сумму до оформления наследства у нотариуса. Заплатить требуемые взносы в государственную казну нужно до 1 августа года, следующего за годом получения наследуемого имущества.

Гражданским кодексом РФ предусмотрено, что принятие наследства может быть осуществлено одним из двух способов: путем подачи нотариусу по месту открытия наследства заявления о принятии наследства (заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство) либо путем совершения определенных действий.

Второй способ допустим только путем обращения в суд с исковым заявлением, если Вы пропустили 6-тимесячный срок для принятия наследства.

Свидетельство о праве на наследство выдается в любое время по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства (смерти наследодателя).

Налог с имущества, переходящего в порядке дарения у физических лиц

Отмена налога на наследование предоставила определенные финансовые преимущества наследникам, а сам закон был встречен с огромным одобрением как прогрессивный и цивилизованный, освобождающий от уплаты налога десятки миллионов граждан.

Однако определенные расходы в связи с оформлением наследства в виде жилья понести все-таки придется.

Вам будет необходимо заплатить государственную пошлину Управлению ФРС в размере 500 рублей за регистрацию права собственности на жилую недвижимость.
Необходимо будет оплатить пошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство, причем ее сумма (процент) будет зависеть от степени родства наследодателя и наследника.
Так, если речь идет о получении наследства детьми, супругами, родителями или братьями и сестрами умершего, то размер госпошлины составит 0,3% стоимости имущества, но не больше 100 000 рублей, во всех остальных случаях — 0,6%, но не больше 1 000 000 рублей.

ВАЖНО. Тут есть один существенный момент: в настоящее время оценка жилья может определяться как лицами, имеющими лицензию на проведение оценки недвижимости или состоящими в СРО (независимыми оценщиками), либо органами по учету объектов недвижимости (БТИ).

Конечно же, нотариусу выгоднее использовать рыночную оценку жилья, поскольку, чем она выше – тем больше нотариальный тариф (и соответственно, доход нотариуса).

Какую справку предоставлять – решать только Вам.

В любом случае нотариус при наличии нескольких оценок обязан принять в расчет наименьшую из них – на это указывается в ст.333.25 НК РФ.

Отмечу, что льготы по уплате вышеуказанных нотариальных тарифов (пошлины), а именно при выдаче свидетельства о праве на наследство, установлены Налоговым кодексом РФ в статье 333.38:

Так, от уплаты пошлины освобождаются:
- лица, наследующие жилье, либо его часть, в котором они проживали вместе с наследодателем на день его смерти, и продолжают там проживать после.
  В этих случаях факт совместного проживания доказывается выпиской из домовой книги и справкой из ЕИРЦ (расчетной организации).
- наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека в порядке, определенном законом.
- наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы).
Помните, что, принимая наследство, Вы принимаете его вместе с долгами и обязаны отвечать по этим долгам перед кредиторами. При этом все долги покрываются только за счет наследственного имущества, а все, что останется после этого, обращается в Вашу собственность.

А.А.Лейба

В России налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения физическим лицам, взимался с 1922 по 1943 г. и вновь введен в действие с 1 января 1992 г. Законом РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (далее — Закон).

Налог взыскивается в соответствии с Инструкцией Госналогслужбы России от 30 мая 1995 г. N 32 «О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

В настоящее время на территории России действуют положения:

о порядке перехода имущества в собственность физических лиц по наследству, предусмотренные ст.ст.527 — 561 Гражданского кодекса РСФСР, утвержденного ВС РСФСР 11 июня 1964 г. (в редакции от 26 января 1996 г.);
о порядке перехода имущества в собственность физических лиц в результате дарения, предусмотренные ст.ст.572 — 582 части второй Гражданского кодекса РФ от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ.

Если международным договором установлены иные правила, чем это предусмотрено российским законодательством, то применяются правила международного договора.

Плательщиками налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, являются:

физические лица (граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, в том числе несовершеннолетние дети; родители, опекуны, попечители, усыновители в случае, если дети не имеют самостоятельного источника дохода; администрация воспитательного, лечебного учреждения или учреждения социальной защиты в случае, если несовершеннолетний ребенок находится на полном государственном обеспечении), которые становятся собственниками имущества, переходящего к ним на территории Российской Федерации в порядке наследования (как по закону, так и по завещанию) или дарения.

Налогообложению подлежат физические лица независимо от того, проживают они на территории России или за ее пределами, у которых открылось наследство или получены подарки после 1 января 1992 г.

При этом следует иметь в виду, что моментом открытия наследства считается день смерти наследодателя, а при объявлении его умершим — день вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается со стоимости:

жилого дома, квартиры, дачи или садового домика, определенной органами коммунального хозяйства (БТИ) или страховыми органами;
транспортных средств, определяемой страховыми организациями или организациями, связанными с техническим обслуживанием транспортных средств, при оформлении права наследования — судебно — экспертными учреждениями системы Министерства юстиции Российской Федерации;
ценных бумаг, определенной официально признанным организатором торговли (товарно — фондовой биржей), имеющим на то лицензию в соответствии с действующим законодательством.

При отсутствии котировок ценных бумаг на биржах налог исчисляется по данным котировок предприятий — эмитентов и банков — эмитентов ценных бумаг на конкретную дату. Налог исчисляется в рублях и копейках. Другое имущество оценивается экспертами (специалистами — оценщиками).

При наследовании (дарении) валютных ценностей либо определении стоимости наследуемого (подаренного) имущества в иностранной валюте пересчет в рубли стоимости такого имущества для целей налогообложения производится по курсу Центрального банка РФ, действовавшему на день открытия наследства или дату оформления договора дарения.

В соответствии с действующим законодательством налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, не взимается со стоимости:

имущества, переходящего в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга другому, независимо от того, проживали супруги вместе или нет, — на основании свидетельства о регистрации брака, а при его отсутствии — на основании решения суда о признании факта супружества;
жилых домов (квартир) и с сумм паевых накоплений в жилищно — строительных кооперативах, если наследники или одаряемые (в том числе не состоящие в родстве) проживали (совместная прописка необязательна) в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем или дарителем на день открытия наследства или оформления договора дарения, а также если наследники (одаряемые), совместно проживающие с наследодателем (дарителем), временно выехали в связи с обучением (студенты, аспиранты, учащиеся), нахождением в длительной служебной командировке, прохождением срочной службы в Вооруженных Силах на основании:

а) справки о совместном проживании из соответствующего жилищного органа или городской, поселковой сельской администрации, правления ЖСК, а также решения суда;

б) справки о совместной регистрации по месту жительства, соответствующему объекту наследования или дарения, из жилищного органа или городской, поселковой, сельской администрации;

в) паспорта дарителя и одаряемого с отметкой о регистрации по месту жительства, соответствующему адресу объекта дарения (ксерокопии паспортов с отметкой должностного лица налогового органа о соответствии их подлинникам остаются на хранении в налоговом органе в деле налогоплательщика). В случае если одаряемый и даритель зарегистрированы на одной площади, но в собственности одаряемого имеется еще квартира (несколько квартир), льгота одаряемому по уплате налога предоставляется по той квартире, где они совместно проживают на момент заключения договора дарения;

г) справки соответствующей организации о причинах отсутствия гражданина;

имущества лиц, переходящего в порядке наследования от лиц, погибших при защите СССР и Российской Федерации, в связи с исполнением государственных или общественных обязанностей либо в связи с выполнением долга гражданина СССР и Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка;
жилых домов и транспортных средств, переходящих в порядке наследования инвалидам I и II групп (со стоимости квартиры и другого имущества, переходящего в порядке наследования инвалидам I и II групп, налог взимается);
транспортных средств, переходящих в порядке наследования членам семей военнослужащих, потерявших кормильца (потерявшими кормильца считаются члены семьи умершего (погибшего) военнослужащего, имеющего право на получение пенсии по случаю потери кормильца).

Федеральный закон от 31.12.2005 г. № 201-ФЗ

Действующим налоговым законодательством установлена обязанность нотариусов (других должностных лиц, уполномоченных совершать нотариальные действия) сообщать о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения.

Исчисление налога и вручение платежных извещений физическим лицам, проживающим:

на территории Российской Федерации, производится налоговыми органами в 15-дневный срок со дня получения соответствующих документов от нотариусов и должностных лиц, уполномоченных совершать нотариальные действия;
за пределами Российской Федерации — до получения ими документа, удостоверяющего право собственности на имущество. Выдача им такого документа без предъявления квитанции об уплате налога не допускается.

Начисление налога и вручение платежного извещения производится налоговым органом по месту нахождения имущества либо по месту нотариального удостоверения перехода имущества в собственность другого лица в порядке наследования или дарения. Если плательщику не был исчислен налог по месту нахождения или нотариального удостоверения имущества, то справка о стоимости имущества направляется в налоговый орган по месту жительства плательщика для начисления и взыскания налога.

Налог с имущества, переходящего гражданам в порядке наследования или дарения, исчисляется по прогрессивным ставкам в зависимости от степени родства и стоимости имущества с учетом действовавшего на момент смерти наследодателя или заключения договора дарения установленного законом минимального месячного размера оплаты труда. При этом следует иметь в виду, что при исчислении налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, размеры минимальной месячной оплаты труда применяются с момента опубликования федерального закона.

Стоимость имущества	Ставки налога
а) При наследовании имущества стоимостью от 850-кратного до 1700-кратного установленного законом МРОТ:
Наследникам первой очереди	5% от стоимости имущества, превышающей 850-кратный МРОТ
Наследникам второй очереди	10% от стоимости имущества, превышающей 850-кратный МРОТ
Другим наследникам	20% от стоимости имущества, превышающей 850-кратный МРОТ
б) При наследовании имущества стоимостью от 1701-кратного до 2550-кратного МРОТ:
Наследникам первой очереди	42,5-кратный МРОТ + 10% от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный МРОТ
Наследникам второй очереди	85-кратный МРОТ + 20% от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный МРОТ
Другим наследникам	170-кратный МРОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный МРОТ
в) При наследовании имущества стоимостью свыше 2550-кратного МРОТ:
Наследникам первой очереди	127,5-кратный МРОТ + 15% от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный МРОТ
Наследникам второй очереди	255-кратный МРОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный МРОТ
Другим наследникам	425-кратный МРОТ + 40% от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный МРОТ

При применении вышеприведенных ставок необходимо исходить из положений ст.532 Гражданского кодекса РСФСР, в которой определено, что наследниками первой очереди являются дети (в том числе усыновленные), супруг, родители (усыновители) умершего, а также ребенок умершего, родившейся после его смерти; второй очереди — братья и сестры умершего, его дед и бабка как со стороны отца, так и со стороны матери.

Наследники второй очереди призываются к наследованию по закону лишь при отсутствии наследников первой очереди или при непринятии ими наследства, а также в случае, когда все наследники первой очереди лишены завещателем права наследования.

Внуки и правнуки наследодателя являются наследниками по закону, если ко времени открытия наследства нет в живых того из родителей, который был бы наследником. Они наследуют поровну в той доле, которая причиталась бы при наследовании по закону их умершему родителю. В этих случаях внуки и правнуки призываются в качестве наследников первой очереди.

При наследовании по завещанию внуки и другие физические лица, указанные наследодателем в завещании, будут призываться к наследованию как другие наследники, вне зависимости от того, живы наследники по закону или нет, так как в соответствии со ст.527 Гражданского кодекса РСФСР при наличии завещания наследование по закону имеет место лишь в отношении части имущества наследодателя, оставшейся незавещанной.

В том случае, если имеет место наследование по праву представления, что возможно лишь при наследовании по закону, внуки будут призываться к наследованию в качестве наследников первой очереди.

Граждане, проживающие на территории Российской Федерации, уплачивают налог не позднее трехмесячного срока со дня вручения им платежного поручения, а физические лица, проживающие за пределами Российской Федерации, — до получения ими документа, удостоверяющего их право собственности на имущество (выдача им такого документа без предъявления квитанции об уплате налога не допускается).

В этот же период граждане, имеющие право на льготу, подтверждают его соответствующими документами. В случае отказа (независимо от причин) уплатить налог налоговый орган вправе обратиться в суд для принудительного взыскания налога.

Чем отличается переход имущественных прав от дохода, с которого удерживаются средства на выплату алиментов. На первый взгляд, различий нет никаких. Не важно, заработал ли человек деньги или получил в порядке наследования от умершего отца, например. Главное не как получил. Важен сам факт, скажем так, обогащения.

Это позиция обывательская. Так могут рассуждать люди, не имеющие юридического образования. На самом деле, различия между двумя указанными категориями есть. И они таковы:

Переход имущественных прав – это не всегда обогащение. При получении дохода, человек не берет на себя никаких обязательств. Может быть, только им уплачивается НДФЛ или другой налог. Переход имущественных прав – это совсем другая история. Тут наследник не только получает имущество, но и обязуется отвечать по обязательствам наследодателя. Например, квартира может быть приобретена в кредит. В этом случае, наследник не только получает в собственность недвижимость, но и берет на себя обязанность по погашению кредита. При получении наследства, кстати, не взимаются налоги, что косвенно подтверждает различие между двумя понятиями.
Доход, как правило, это что-то систематическое. Например, плательщику алиментов регулярно вручаются деньги, заработанные им за месяц в какой-либо организации, на основании трудового договора. Наследство оформляется нечасто. Некоторые за всю жизнь ни разу не оформляют права наследования.

Кроме того, не нужно забывать, что перечень видов доходов в вышеуказанном Постановлении является исчерпывающим. Там, конечно, есть некоторые расплывчатые формулировки, касающиеся гражданско-правовых договоров, но вступление в наследство – это не договор и не сделка.

Таким образом, отвечая на вопрос, нужно ли платить алименты с наследства, можно уверенно говорить: нет, не нужно.

Если ИФНС было направлено официальное уведомление об уплате налоговых сборов до дня смерти владельца имущества, то перед ним возникла обязанность в уплате взноса при жизни. Это значит, что у него остался долг перед государством после смерти. И если он не успел внести необходимую сумму на лицевой счет в ИФНС, то это обязательство ложится на плечи наследников его имущества, но только при условии, что они вступят в права наследования. В этом случае лучше всего уплатить налоговый сбор в срок. Это можно сделать через портал Госуслуг или внести взнос через кассу банка по соответствующей квитанции.
Неважно, кто платит налог за умершего. Оплату можно вносить за любое физическое лицо. Сумма налога будет переведена на лицевой счет лица, за которое уплачивается сбор.

Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с получением доходов, а потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.

Согласно ст. 209 НК РФ, НДФЛ уплачивается на тот доход, который получен физическими лицами – налоговыми резидентами нашей страны от любых источников (как в России, так и за ее пределами). Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления.

Согласно абз.18 ст. 217 НК РФ, доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах, получаемые в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам главы 23 НК РФ. Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам (являющимся правопреемниками) авторов:

произведений литературы, науки, искусства;
изобретений, открытий и промышленных образцов.

В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации. Рассмотрим порядок такого перечисления:

Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующие вознаграждения, перечисляют сумму сбора один раз в календарный год (согласно ст. 216 НК РФ).
По общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13%. Однако если права автора на получение вознаграждения в России унаследованы лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, то ставка сбора равна 30%.
При оплате данного налога также применяются правила о стандартных (согласно ст. 218 НК РФ), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно ст. 221 НК РФ).

ИнформацияКак следует из п. 5 ст. 210 НК РФ, если доходы наследника автора как налогоплательщика НДФЛ номинируются в иностранной валюте, то они пересчитываются в рубли по курсу, установленному Центробанком России на дату их фактического получения.

Получив от наследодателя дом или квартиру, наследник обязан уплачивать налог на имущество (далее – НИ) на то, что перешло в его собственность. Согласно ст. 399 НК РФ, НИ физических лиц является местным сбором, уплачиваемым в местные бюджеты собственниками любых зданий, строений, сооружений и помещений. Как следует из ст. 401 НК РФ, общее имущество многоквартирного дома не облагается сбором.

НИ рассчитывается ежегодно на основе кадастровой стоимости недвижимости. При этом:

база НИ для квартиры – это ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 20 м2 общей площади квартиры;
база НИ для жилого дома – это его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 50 м2 общей площади дома.

Предельные ставки НИ для граждан, которые не могут быть превышены муниципальными органами при их определении, установлены в ст. 406 НК РФ. В ст. 407 НК РФ определены льготы по уплате НИ для физических лиц (к примеру, для инвалидов, участников ВОВ, пенсионеров и др.). Сумма НИ для граждан исчисляется налоговыми органами по каждому объекту налогообложения.

Важно

В главе 30 НК РФ установлено, что НИ должен уплачиваться также организациями на любое недвижимое имущество, учитываемое на их балансе как объект основных средств. Если такое имущество перешло к организации в порядке наследования, то на него должен уплачиваться НИ.

Базой для исчисления НИ организация является кадастровая стоимость недвижимого имущества на 1 января налогового периода. Налогоплательщик самостоятельно определяет такую базу на ежегодной основе.

К радости дорогих наследников спешим сообщить, что налог с квартиры, полученной по наследству платить НЕ нужно. Его отменили еще в 2006 году, с вступлением в силу федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г, который отменил действующий до этого закон № 2020-1 от 12.12.1991г. – «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», и внес изменения в ст.217 Налогового кодекса РФ – «Доходы, не подлежащие налогообложению» (см. там пункт 18).

Это относится и к случаю с наследованием по закону, и к случаю с наследованием по завещанию. И это не зависит от степени родства наследодателя и наследника. Унаследованная квартира во всех случаях налогом не облагается. Подавать налоговую декларацию в этом случае тоже не требуется.

Но кое-какие расходы наследникам понести все-таки придется.

Страхование профессиональной ответственности риэлторов вряд ли поможет Покупателю квартиры. Почему? Смотри по ссылке.

Снятие обязанности по плате налога на наследство государство связало с введением госпошлины. По сути, нотариальная пошлина за выдачу свидетельства имеет те же принципы, что и налогообложение – взимается в процентном отношении от стоимости имущества, предусматривает льготы по полному и частичному освобождению от платежей. Не платить госпошлину нотариусу могут только отдельные категории льготников. Ниже мы расскажем, как сэкономить на платежах в нотариальной конторе.

Платить пошлину за оформления свидетельства у нотариуса нужно в соответствие со ст. 333.24 НК РФ, ст. 23 Основ законодательства о нотариате. Ставки госпошлины зависят от степени родства наследников с покойным, стоимости имущества:

для близкой родни — 0.3% от цены активов, но не более 100 тыс. руб.;
для дальних родственников, посторонних лиц и организаций – 0.6%, но не более 1 млн. руб.

Обратите внимание! Платить пошлину придется только лицам, которые фактически получат свидетельство в нотариальной конторе. Например, если дальний родственник подавал заявление на наследство, однако не получил его по принципам очередности, госпошлина с него не взимается.

Совет юриста. Если закон дает право на льготы по госпошлине или налогам на наследство, нужно его подтвердить надлежащим образом. На стадии наследственного дела нужно представить нотариусу соответствующий документ – справку об инвалидности, удостоверение ветерана, иные бланки. Не требуется подтверждать льготу, если наследником является несовершеннолетний ребенок. В данном случае сам факт предоставления паспорт или свидетельства о рождении позволит нотариусу проверить возраст получателя имущества, выдать свидетельство без каких-либо платежей.

К близкой родне закон относит пережившего супруга, родных или усыновленных детей, родителей, полнородных сестер и братьев покойного. Не имеет значения, как оформляется наследство в пользу указанных лиц. При наследовании по завещанию и по закону ставки пошлины будут одинаковы. Переживший супруг подпадает под близких родственников, если на момент смерти брак не был расторгнут.

Естественно, если пара жила без регистрации семейных отношений, платить госпошлину придется по большому тарифу, т.е. по 0.6% от стоимости имущества. Для детей, рожденных вне зарегистрированного брака, никаких проблем с подтверждением родства не возникает. Если же на момент смерти отсутствовали документы, подтверждающие биологическую связь с покойным родителем, их можно получить их архивов местных администраций, через ЗАГС, в судебном порядке. Более того, допускается даже установление отцовства через суд после смерти, проведение посмертной экспертизы ДНК. Подробнее о таких способах доказывания родства можно узнать на консультации у наших юристов.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения

Налогообложение квартиры полученной по договору дарения между близкими родственниками
Налог с квартиры, передаваемой в дар
Порядок уплаты налога
Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налогам при получении квартиры по договору дарения
Пример по уплате налогов при получении квартиры по договору дарения
Заключение
Список законов

Гражданин Петров А.В. – индивидуальный предприниматель. Получил в дар от своей родственницы трехкомнатную квартиру. Оплата и ведение бизнеса у Петрова происходит через интернет. Таким же образом он ежегодно заполняет и оплачивает налоговую декларацию.

В случае приобретения в дар квартиры решил оформить необходимую документацию и оплатить налог уже знакомым методом – через интернет. Для возможности законного перечисления денежных средств необходимо обладать цифровой подписью. Она позволяет подтвердить личность участника. На основании цифровой подписи можно перевести средства в государственную базу налогообложения по указанным реквизитам на портале федеральной налоговой службы.

Гражданин Петров, как индивидуальный предприниматель, использовал для уплаты пошлины собственный расчетный счет, подключенный к государственной системе интернет-банкинга. При переводе средств должна быть указана точная сумма оплаты и действительные реквизиты отправителя. После формирования заявки, платежное поручение будет отправлено по адресу банка, с которым осуществляются платежные действия.

После перевода средств через банковский сегмент уплата налога считается завершенной. По окончанию процедуры рекомендуется получить квитанцию о выплате денежных средств в отделении ближайшего банка или через факс.

Налог при оформлении дарственной с имущества оплачивается дальними родственниками или лицами, не имеющих кровных уз с фактическим собственником. Освобождение от государственной пошлины в 2006 году получила близкие родственники дарителя.

Процентная ставка налогообложения в 13% при дарении предусмотрена для лиц, не имеющих родственных уз. Это же правило действует для дальних родственников дарителя.
Налогообложение в 30% предусмотрено для резидентов иностранного государства или лиц, без постоянного места жительства.
Сумма оплаты формируется от общей стоимости имущества, указанной в договоре дарения, или в сравнении с аналогичным рыночным сегментом недвижимости.
В случае переезда семьи на постоянное место жительства в Россию по программе переселения соотечественников, и если они еще не получили гражданство, с дарственной платится налог уменьшенный до 13%.

В условиях дальнейшего развития рыночных отношений в Российской Федерации, и прежде всего совершенствования гражданского законодательства, особое место принадлежит наследственному праву, право которого охраняется и гарантируется Конституцией Российской Федерации.

С принятием Федерального закона от 26.11.2001 N 147-ФЗ «О введении в действие части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» Гражданский кодекс Российской Федерации претерпел существенные изменения.

Необходимость изменения наследственного права возникла давно.

Более тридцати с лишним лет наследственное право как составляющая часть гражданского права существовало в неизменном состоянии, что, несомненно, отрицательным образом влияло на отношения между гражданами (наследниками), связанными с порядком принятия наследственного имущества наследодателей. С принятием части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации не только значительно был расширен круг наследников по закону, но и коренным образом изменился порядок составления и оформления завещания. В установленных законом случаях завещание может составляться не только в нотариально удостоверенном порядке, но и в простой письменной форме. Появилась новая форма завещания — закрытое завещание.

Каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами (статья 35 Конституции Российской Федерации).

Данный закрепленный в Конституции Российской Федерации принцип касается также и права наследования.

Всё, что нужно знать о налоге на наследство и дарение

Отдельной главой 62 ГК РФ определены особенности наследования по завещанию.

Законодатель в статье 1118 ГК РФ установил, что завещание может быть совершено гражданином, обладающим в момент его совершения дееспособностью в полном объеме. Завещание должно быть совершено также лично.

Наследодатель свободен в выборе способов завещать имущество.

Так, согласно статье 1119 ГК РФ завещатель вправе по своему усмотрению:

завещать имущество любым лицам;
любым образом определить доли наследников в наследстве;
лишить наследства одного, нескольких или всех наследников по закону, не указывая причин такого лишения;
включить в завещание иные распоряжения, предусмотренные ГК РФ о наследовании;
отменить или изменить совершенное завещание.

Вместе с тем законодатель установил, что свобода завещания ограничивается правилами об обязательной доле в наследстве (статья 1149 ГК РФ).

Следует отметить, что свобода завещания связана также и с правом завещателя совершать завещание, содержащее распоряжение о любом имуществе, в том числе которое он может приобрести в будущем.

Законодатель, устанавливая определенные требования к удостоверению завещания (завещания, приравниваемые к нотариально удостоверенным завещаниям), определил также и требования, которые определяют обязательное нотариальное удостоверение завещания.

В данных случаях завещание удостоверяется нотариусом.

Так, нотариально удостоверенное завещание должно быть подписано завещателем или записано с его слов нотариусом. При написании или записи завещания могут быть использованы в том числе и технические средства (электронно-вычислительная машина и другие) (п. 1 статьи 1125 ГК РФ).

При удостоверении завещания нотариусом завещание должно быть в обязательном порядке прочитано завещателем в присутствии нотариуса. Завещание должно быть собственноручно подписано завещателем. Исключение составляет физическое состояние завещателя.

Если завещатель не в состоянии лично прочитать завещание, его текст оглашается для него нотариусом, о чем на завещании делается соответствующая запись с указанием причин, по которым завещатель не смог лично прочитать завещание.

Законодатель допустил подписание завещания и другим гражданином вместо завещателя.

Согласно требованиям пункта 3 статьи 1125 ГК РФ в случаях, если завещатель в силу своих физических недостатков, тяжелой болезни или неграмотности не может собственноручно подписать завещание, оно по его просьбе может быть подписано и другим гражданином в присутствии нотариуса.

В данном случае в нем должны быть указаны причины, по которым завещатель не мог подписать завещание собственноручно, фамилия, имя, отчество и место жительства гражданина, подписавшего завещание по просьбе завещателя, в соответствии с документом, удостоверяющим личность этого гражданина.

Не только правовое регулирование исполнения завещания, но и определение круга наследников, а также принятие наследственного имущества играют, несомненно, значительную роль в порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

Это выражается прежде всего в том, что Законом Российской Федерации от 12.12.91 (в ред. Федерального закона от 30.12.2001 N 196-ФЗ) «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» установлены дифференцированные ставки налога с физических лиц не только в зависимости от стоимости имущества, но и прежде всего от очередности наследников по закону.

В определении наследников по закону также весьма большую роль играет правовое регулирование данного вида наследования.

Правовому регулированию наследования по закону посвящена глава 63 Гражданского кодекса Российской Федерации, в которой не только перечислены наследники по закону, но и порядок и способы принятия наследства, охрана наследства, управление им и меры, принимаемые для охраны наследства.

Для приобретения права на наследство наследник должен его принять (п. 1 статьи 1152 ГК РФ).

Законодатель в главе 63 ГК РФ выделил несколько очередей наследников по закону.

Во-первых, это наследники первой очереди.

Во-вторых, наследники второй и третьей очередей.

В-третьих, наследники последующих очередей.

Примечание: Наследование по праву представления, наследование усыновленными усыновителями, наследование нетрудоспособными иждивенцами наследодателя и ряд других установлены соответствующими статьями главы 63 ГК РФ.

Порядок очередности наследников по закону определен статьями 1141 — 1145 ГК РФ.

Законодатель в пункте 1 статьи 1141 ГК РФ установил, что наследники каждой последующей очереди наследуют, если нет наследников предшествующих очередей, то есть если наследники предшествующих очередей отсутствуют, либо никто из них не имеет права наследовать, либо все они отстранены от наследования (статья 1117 ГК РФ), либо лишены наследства (пункт 1 статьи 1119 ГК РФ), либо никто из них не принял наследства, либо все они отказались от наследства.

Очередность принятия наследства и круг наследников по закону можно представить в виде следующей таблицы.

N пп	Наследники (очередность)	Статья ГК РФ	Примечание
1.	Наследники первой очереди: дети, супруг и родители наследодателя (пункт 1).	Статья 1142 ГК РФ	Внуки наследодателя и их потомки наследуют по праву представления (пункт 2).
2.	Наследники второй очереди. Если нет наследников первой очереди, наследниками второй очереди по закону являются: полнородные и неполнородные братья и сестры наследодателя, его дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери (пункт 1).	Статья 1143 ГК РФ	Дети полнородных и неполнородных братьев и сестер наследодателя (племянники и племянницы наследодателя) наследуют по праву представления (пункт 2).
3.	Наследники третьей очереди. Если нет наследников первой и второй очереди, наследниками по закону являются: полнородные и неполнородные братья и сестры родителей наследодателя (дяди и тети наследодателя) (пункт 1).	Статья 1144 ГК РФ	Двоюродные братья и сестры наследодателя наследуют по праву представления (пункт 2).
4.	Наследниками последующих очередей являются: если нет наследников первой, второй и третьей очереди (статьи 1142 — 1144 ГК РФ), право наследовать по закону получают родственники наследодателя третьей, четвертой и пятой степени родства, не относящиеся к наследникам предшествующих очередей (пункт 1). В соответствии с пунктом 1 статьи 1145 ГК РФ призываются к наследованию: — в качестве наследников четвертой очереди родственники третьей степени родства — прадедушки и прабабушки наследодателя; — в качестве наследников пятой очереди родственники четвертой степени родства — дети родных племянников и племянниц наследодателя (двоюродные внуки и внучки) и родные братья и сестры его дедушек и бабушек (двоюродные дедушки и бабушки); — в качестве наследников шестой очереди родственники пятой степени родства — дети двоюродных внуков и внучек наследодателя (двоюродные правнуки и правнучки), дети его двоюродных дедушек и бабушек (двоюродные дяди и тети).	Статья 1145 ГК РФ	Примечание: Степень родства определяется числом рождений, отделяющих родственников одного от другого. Рождение самого наследодателя в это число не входит (пункт 1). Если нет наследников предшествующих очередей, к наследованию в качестве наследников седьмой очереди по закону призываются: пасынки, падчерицы, отчим и мачеха наследодателя (пункт 3).

Законодатель в статье 1157 ГК РФ установил право наследника отказаться от наследства в пользу других лиц или без указания лиц, в пользу которых он отказывается от наследственного имущества (пункт 1 статьи 1157 ГК РФ).

В пункте 2 данной статьи Кодекса установлены также сроки отказа от наследства.

Согласно пункту 2 статьи 1157 ГК РФ наследник вправе отказаться от наследства в течение срока, установленного для принятия наследства (статья 1154 ГК РФ), в том числе в случае, когда он уже принял наследство.

Суд может по заявлению наследника, совершившего действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства (пункт 2 статьи 1153 ГК РФ), признать его отказавшимся от наследства и по истечении установленного срока, если найдет причины пропуска срока уважительными (пункт 2 статьи 1157 ГК РФ).

Примечание: Отказ от наследства не может быть впоследствии изменен или взят обратно.

В иных случаях отказ от наследства допускается только с разрешения органа опеки и попечительства.

Так, отказ от наследства допускается только с предварительного разрешения органа опеки и попечительства, если наследником является несовершеннолетний или ограниченно дееспособный гражданин.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1158 ГК РФ не допускается отказ от наследства в пользу других лиц из числа наследников по завещанию или наследников по закону любой очереди, не лишенных наследства (пункт 1 статьи 1119 ГК РФ), в том числе в пользу тех, которые призваны к наследованию по праву представления или в порядке наследственной трансмиссии (статья 1156 ГК РФ):

от имущества, наследуемого по завещанию, если все имущество наследодателя завещано назначенным наследникам;
от обязательной доли в наследстве (статья 1149 ГК РФ);
если наследнику подназначен наследник (статья 1121 ГК РФ).

Примечание: Отказ от наследства в пользу лиц, не указанных в пункте 1 данной статьи Кодекса, не допускается. Не допускается также отказ от наследства с оговорками или под условием. Не допускается также отказ от части причитающегося наследнику наследства (пункт 2 и пункт 3 статьи 1158 ГК РФ).

Вместе с тем законодатель в пункте 3 данной статьи Кодекса выделил определенные условия отказа от наследства по определенным основаниям.

Например. В случае если наследник призывается к наследованию одновременно по нескольким основаниям (по завещанию и по закону или в порядке наследственной трансмиссии и в результате открытия наследства и тому подобное), он вправе отказаться от наследства, причитающегося ему по одному из этих оснований, по нескольким из них или по всем основаниям.

Несомненно, имеют большое процессуальное значение также и способы отказа от наследства.

Отказ от наследства допускается только посредством подачи наследником письменного заявления по месту открытия наследства нотариусу или иному должностному лицу, которые в соответствии с законом уполномочены выдавать свидетельства о праве на наследство.

Заявление об отказе от наследства может быть подано также и другим лицом и направлено по почте.

В данном случае, согласно требованиям пункта 2 статьи 1159 ГК РФ, подпись наследника на таком заявлении должна быть засвидетельствована в порядке, установленном абзацем вторым пункта 1 статьи 1153 данного Кодекса.

Для отказа законного представителя от наследства доверенность не требуется. Отказ же от наследства через представителя возможен, если в доверенности специально предусмотрено полномочие на такой отказ (пункт 3 статьи 1159 ГК РФ).

Статьей 1161 ГК РФ предусмотрен особый порядок приращения и наследственных долей.

Пунктом 1 данной статьи Кодекса установлено следующее. Так, часть наследства, которая причиталась бы отпавшему наследнику, переходит к наследникам по закону, призванным к наследованию, пропорционально их наследственным долям:

если наследник не примет наследство;
откажется от наследства, не указав при этом, что отказывается в пользу другого наследника (статья 1158 ГК РФ);
не будет иметь права наследовать или будет отстранен от наследования по основаниям, установленным статьей 1117 ГК РФ;
либо вследствие недействительности завещания.

Примечание: В случае, когда наследодатель завещал все имущество назначенным им наследникам, часть наследства, причитавшаяся наследнику, отказавшемуся от наследства или отпавшему по иным основаниям, переходит к остальным наследникам по завещанию пропорционально их наследственным долям, если только завещанием не предусмотрено иное распределение этой части наследства (пункт 1 статьи 1161 ГК РФ).

Вышеуказанные правила не распространяются и не применяются, если наследнику, отказавшемуся от наследства или отпавшему по иным основаниям, подназначен наследник (пункт 2 статьи 1121 ГК РФ).

Юридическое лицо не может получить наследство ни по закону, ни по завещанию. Если возникла необходимость передачи имущества в собственность предприятию или организации, то стоит позаботиться об этом при жизни, передав вещи, деньги, недвижимость или авторские права не в наследство, а по дарению.

Статья 575 Гражданского кодекса Российской Федерации запрещает дарение (за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей) в отношениях между коммерческими организациями. Порядок налогообложения при договоре дарения с юридическим лицом во многом зависит от используемой системы.

Так, например, если организация-даритель использует общую (классическую) систему налогообложения, то, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), дарение приравнивается к реализации товара, и возникает необходимость уплаты налога на добавленную стоимость.

Что касается получения в дар имущества юридическим лицом, то в таком случае речь идет о внереализационном доходе, порядок налогообложения которого предусмотрен главой 25 НК РФ.

При использовании юридическим лицом упрощенной или вмененной системы, при уплате единого сельскохозяйственного налога, при патентной системе не во всех случаях стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налогооблагаемый доход (например, не включается при безвозмездной передаче материальных ценностей от учредителя, имеющего долю более чем 50% в уставном капитале общества).
Если же юридическое лицо дарит физическому какое-либо имущество, то у последнего возникает обязанность уплаты налога на доходы, размеры и порядок исчисления которого рассмотрены ниже.

При наследовании все права и обязанности умершего переходят к его наследникам, то есть право собственности на имущество у последних возникает только после смерти наследодателя и принятия наследства.

В отличие от наследования, при получении имущества в дар возможность в полной мере распоряжаться имуществом у одаряемого возникает уже после заключения договора или регистрации перехода права собственности.

До 2006 года законодательством Российской Федерации был установлен специальный налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, который был отменен федеральным законом от 01.07.05 № 78-ФЗ.

После принятия этого закона налогообложение договора дарения и наследства осуществляется в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации. Вышеуказанным нормативным актом имущество, полученное в дар, было отнесено к доходам физических лиц.

Наследуемое же имущество и вовсе освобождено от налогообложения.

Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, доходы физического лица в денежной и натуральной формах, полученные в порядке наследования, освобождаются от налогообложения.

Единственным исключением из этого правила являются вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по общим правилам.

Согласно п. 18.1 статьи 217 НК РФ, освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения. Исключение из этого правила составляют случаи дарения акций, долей, паев, транспортных средств, а также любого недвижимого имущества.

Лицо после получения в дар перечисленного имущества обязано уплатить налог по ставке, установленной НК РФ. Однако если получение в дар такого имущества осуществляется между близкими родственниками или членами семьи, то оно налогом облагаться не будет.

К близким родственникам и членам семьи относятся: родители, дети, усыновители, усыновленные, супруги, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры (имеющие общих отца или мать). Этот перечень лиц является исчерпывающим.

От налога не освобождается доход, если договор дарения недвижимости, транспортного средства, акций, долей, паев заключается между лицами, состоящими в иных родственных отношениях (двоюродный брат или сестра, дядя, тетя, свекровь, теща и т.д.).

Не подлежат налогообложению при договоре дарения денежные средства и другое движимое имущество вне зависимости от того, являются ли родственниками даритель и одаряемый.

При дарении недвижимости налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из ее кадастровой стоимости, которую можно узнать, запросив выписку из Государственного кадастра недвижимости. Никаких налоговых вычетов в случае получения недвижимого имущества в дар законодательством не предусмотрено.

Уплата налога на доходы не освобождает одаряемого от обязанности уплачивать в последующем налог на недвижимость. При дарении автомобиля доход рассчитывается исходя из его рыночной стоимости на момент заключения договора. По такому же правилу рассчитывается доход при дарении акций, долей, паев.

Необходимо помнить, что налоговая инспекция вправе проверить правильность определения налоговой базы.

Налог на дарение, как и на наследование, не уплачивается, когда одаряемым является близкий родственник: родитель, ребенок, в том числе усыновленный, брат или сестра, бабушка или дедушка.

Если дарителем выступает организация, то не облагаемая налогами сумма составляет 4000 рублей в год. Превышение указанного порога обязывает выплачивать соответствующие отчисления.

Дарение между физическими лицами также не влечет налоговых обязательств, исключение составляют:

квартира, дом, другие здания и помещения;
автомобили и другой транспорт;
акции, доли, паи.

Сумма отчислений и процедура выплат зависят от вида и стоимости подарка. При дарении квартиры или дома получатель дара, являющийся резидентом России, оплачивает 13% стоимости имущества.

Резидент – это гражданин РФ, проживающий не менее 183 дней в году на территории страны. Для нерезидентов налог с подаренной недвижимости составляет 30%. Исключение составляют дипломаты и члены их семей, освобожденные от сборов в РФ по Венской конвенции.

Кроме близких родственников дарителя, других льготных категорий при дарении недвижимости, автомобилей, акций и паев нет. Если одаряемый – несовершеннолетний или недееспособный человек, налог за полученный им дар оплачивают опекуны, родители или другие законные представители.

Получая в дар или в наследство деньги или имущество, многие не задумываются о том, что это приятное событие может повлечь за собой непредвиденные расходы. Выбирая, что выгоднее — наследство или дарение, — необходимо учесть сроки документального оформления этих процедур, перечень необходимых документов, выяснить, каким будет налог на наследование или дарение.

Налог при вступлении в наследство по завещанию

Однако если получение в дар такого имущества осуществляется между близкими родственниками или членами семьи, то оно налогом облагаться не будет. К близким родственникам и членам семьи относятся: родители, дети, усыновители, усыновленные, супруги, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры (имеющие общих отца или мать). Этот перечень лиц является исчерпывающим.

После определения ставки налога следует рассчитать и налоговую базу, то есть размер налогооблагаемого дохода, исходя из требований статьи 211 НК РФ. В договоре дарения стоимость имущества, которое является предметом дарения, указывать не обязательно. При дарении недвижимости налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из ее кадастровой стоимости, которую можно узнать, запросив выписку из Государственного кадастра недвижимости.

Никаких налоговых вычетов в случае получения недвижимого имущества в дар законодательством не предусмотрено. Уплата налога на доходы не освобождает одаряемого от обязанности уплачивать в последующем налог на недвижимость. При дарении автомобиля доход рассчитывается исходя из его рыночной стоимости на момент заключения договора. По такому же правилу рассчитывается доход при дарении акций, долей, паев.

Необходимо помнить, что налоговая инспекция вправе проверить правильность определения налоговой базы.

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию, в которой необходимо указать все доходы, полученные физическим лицом в течение года.

До 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщик обязан уплатить сумму самостоятельно исчисленного налога на доходы. Это можно сделать как до подачи декларации, так и после. Реквизиты для уплаты налога необходимо уточнить в налоговой инспекции по месту жительства.

В своде законов РФ не предусмотрены статьи о наследии юридическим лицам, так же как и устного заявления в их пользу. Что бы полноправно соблюсти действия, которые именуются «Регистрация дарения недвижимости», вам потребуется государственная регистрация договора, государственная экспертиза предоставленных вами документов, сама регистрация комплекта ваших документов наряду с консультативными действиями ваших представителей ( адвоката, консультанта, нотариуса).

Статья 575 Гражданского Кодекса РФ. Недостойные наследники.

Статья 575 ГК РФ не предусматривает варианты вручения подарков, а полностью запрещает дарение, за исключением назначенной суммы не превышающей три тысячи рублей как в отношениях между как некоммерческих организаций, так и в отношениях между юридическими и физическими лицами. Порядок налогообложения в таких случаях прописан в «Налоговом кодексе Российской Федерации» и является обязательным исполнительным актом для всех заинтересованных лиц.

Если же в лице дарителя выступает организация , то её действия должны быть согласованы со статьёй 146 п1, пп1 « Налогового Кодекса Российской Федерации» (далее НК РФ), где факт дарения приравнен к реализации товара на установленную сумму оценочной стоимости.

В этом случае одариваемому юридическому лицу получение имущества или иного составляющего определённую стоимость доли того же состояния , то в этом случае речь пойдёт о внереализацонном доходе, который так же облагается налогом согласно статьи 25 НК РФ.

Однако в том случае, когда юридическим лицом используется упрощенная или вменённая система подразумевающая под этим понятием единый сельскохозяйственный налог, патентную систему либо другой льготный факт (например имеющий уставной капитал менее 50% общества), налог может быть существенно снижен, при предоставлении соответствующих документов.

Следует учесть, что во внереализационные доходы так же включаются долевые участия в предприятиях, сдача в аренду и субаренду техники, помещений, производств, доход от которых тоже должен быть отражён в заявленных документах.

В случае обратного процесса — дарение или наследие физическому лицу от юридического, налогообложение осуществляется на общих основаниях.

8.2. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
7.4. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
2.7. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
3.11. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
21.7. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения
19.1. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
6.3. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования
§ 8. Налог на наследование или дарение
12.2. Особенности налогообложения жилых помещений, приобретенных гражданами в порядке наследования или дарения
§ 3. Налог на наследование и дарение
7.7. Наследование имущества, предоставленного наследодателю государством или муниципальным образованием на льготных условиях
Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест
Несоблюдение порядка владения, пользования и (или)распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст. 125 НК РФ)

Налог с имущества, переходящего в порядке дарения

Налог на имущество, переходящее в порядке дарения
Глава 13 Налог на наследование или дарение
КАКИЕ ВИДЫ ИМУЩЕСТВА В НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ?
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
16.4НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО И НАЛОГ НА ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
4.1. Налог на имущество организаций Сущность и функции налога
1.6.1. Взыскание налогов в бесспорном порядке
10.2. Нарушения, непосредственно связанные с порядком совершения или исполнения сделки
§ 33.2. ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКИ ОТ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА
Налог на имущество
3.6.3 Налог на имущество
Налог на имущество
Налог на имущество организаций
2.12. Налог на имущество организаций

Конституция Российской Федерации закрепляет правовые основы охраны частной собственности и гарантий наследования имущества физическими лицами в России (ст.ст.35, 40).

Гражданские правоотношения регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — ГК РФ). С 1 марта 2002 г. вступила в действие часть третья ГК РФ, принятая Федеральным законом от 26.11.2001 N 146-ФЗ, в связи с чем наследственное право в гражданском законодательстве России вступило в новую фазу своего развития.

Вступившим в силу с 1 января 2006 года Федеральным законом № 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» был полностью отменен налог на жилые помещения (комнаты, а также жилые дома, квартиры и их части) при их наследовании по закону или завещанию независимо от степени родства.

Однако от налога на дарение таких объектов Вы освобождаетесь, только если они получены от близких родственников, круг которых определяется согласно Семейного кодекса РФ, т.е. от супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер.

В противном случае придется заплатить государству установленный законом 13-процентный налог, другими словами, что бы родственники ни дарили друг другу, платить налог им не придется, правда, родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица.

Вполне может случится, что после смерти обеспеченного родственника, вам досталось от него приличное наследство. Но, предвкушая положенные ценности, не стоит забывать о налогах, которые взимаются государством в случае получения вами наследства и при дарении вам имущества каким-либо лицом.

Ряд стран обязуют своих граждан, вступающих в права наследования, оплатить государству определенный процент от того, что им оставил усопший родственник. На сегодняшний день налог на доход, который получил плательщик, унаследовавший денежные средства, всевозможные предметы обихода, недвижимость и т.д., зависит от того, что именно унаследовано, а также от того, какие родственные отношения были у наследника с наследодателем.

Недвижимость. А именно: Дом, квартира, земельный участок и прочие сооружения.
Транспорт, произведения искусства, драгоценности.
Коммерческая собственность (акции, интеллектуальная собственность, включая право получения дохода по ней).
Страховые суммы, деньги на пенсионном счету.
Деньги. Наличные и безналичные, банковские счета, депозитные и ипотечные сертификаты.