Кто освобождается от налога на квартиру по завещанию
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто освобождается от налога на квартиру по завещанию». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Каким из способов, по завещанию или без завещания, получено наследство, при определении суммы налога с наследства близких родственников роли не играет.
Здесь учитываются такие обстоятельства как: степень родства наследника к завещателю, оценочная стоимость наследственной массы, жил ли наследник с завещателем в одном доме или квартире, имеются ли у наследника соответствующие льготы, его физическая дееспособность.
Налог на наследство близких родственников в 2021 году: когда и сколько платить
В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.
В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.
Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.
К таким родственникам относятся:
- супруг (супруга);
- родные и усыновленные дети;
- родители;
- братья и сестры.
Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.
Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.
К ним относятся:
- герои России и СССР;
- ветераны ВОВ и других боевых действий;
- служащие по контракту и военнообязанные;
- награжденные Орденом Славы;
- инвалиды I и II групп.
Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.
Согласно действующему законодательству, движимое и недвижимое имущество, перешедшее к наследнику по завещанию, налогом не облагается, исключением являются случаи получения наследниками:
- вознаграждения за написание литературного произведения;
- оплаты, положенной автору научной работы;
- платы за созданный наследодателем предмет искусства;
- платы за созданный наследодателем промышленный образец.
Для данного вида наследства налогообложение составляет 13% от суммы дохода.
Кроме того, наследство, принятое до 1 января 2006 года, также подлежит стандартной процедуре налогообложения. Если наследник принял имущество, но не оплатил налог в свое время, то для его последующей продажи, сдачи в аренду, или дарения, он обязан произвести оплату налога в соответствие с действующим на указанный период законодательством.
Как только принятие наследства (квартиры) признается состоявшимся, наследник получает документы, подтверждающие его права собственности на новое имуществ (квартиру, дом, дачу, машину, иного рода объекты). С этого момента он имеет полное право распоряжаться ими так, как это ему будет удобно – продать, подарить, сдать в аренду. Никаких ограничений на данное имущество не налагается.
При принятии наследства следует различать налог на него, государственную пошлину и налог на имущество, принадлежащее новому владельцу.
Получив регистрационные документы, новый собственник одновременно принимает на себя связанное с этим имуществом налоговое бремя (09.12.1991 N 2003-1.), в связи с чем возникают вопросы, о том наследуется ли квартира по завещанию, и нужно ли оплачивать в связи с этим какой-либо налог.
Налогообложению подлежит движимая и недвижимая собственность, в том числе, дома, квартиры, доля в имуществе, комнаты в общежитии, дачи и гаражи. На основании п.1 ст.
4 Закона № 2003-1 ФЗ от налогового бремени освобождаются граждане, имеющие правительственные награды, бывшие и действующие военнослужащие, инвалиды, люди пенсионного возраста, лица, унаследовавшие земельные участки от деятелей культуры, искусства, народных мастеров.
Граждане, унаследовавшие имущество дачных и садоводческих хозяйств, с площадью участка и строений на нем расположенных, до 50 квадратных метров, при предоставлении ими подтверждающих документов также могут быть освобождены от налога.
Налог на имущество исчисляется со дня смерти последнего его плательщика. В этой связи, потенциальный наследник обязан произвести оплату сразу же после принятия наследства.
Принятие любого имущества по наследству требует финансовых расходов на выполнение нотариальных действий и, при необходимости, последующей государственной регистрации.
Но, по действующему законодательству, налог на квартиру, полученную по завещанию в России, так же как и переданную в порядке закона, платить не придётся (за некоторым исключением), ограничившись лишь госпошлиной и некоторыми вспомогательными расходами.
Законодатель указывает и на некоторые исключения из правила. Лица, которые наследуют следующие типы имущества обязаны выплатить налог за получение:
- вознаграждения автора за произведения литературного характера;
- оплаты за научную работу;
- выплаты за произведения искусства;
- оплаты труда изобретателя.
Всё это относится к интеллектуальной собственности. Касательно иных видов собственности, в том числе жилой недвижимости, налог наследниками не платится. Правило не имеет иных исключений.
Вступление в наследство на квартиру хоть и не облагается налогом, но требует иных расходов, среди которых:
- государственная пошлина за вступление в права. По сути, сумма платится за выдачу документа о праве на наследство, который используется для дальнейшей реализации своих прав уже в качестве собственника унаследованного имущества;
- оплата предоставленных нотариальных услуг в части правового консультирования и технических действий, например, за набор текста. Носит индивидуальный характер. Большую часть заявлений наследник может оформить самостоятельно, без помощи специалиста;
- госпошлина при регистрации объекта в Росреестре. Процедура реализуется уже после непосредственного получения наследства. Пошлина платится уже по другим реквизитам, которые следует уточнить в отделении Росреестра или в МФЦ, в котором реализуется процедура.
Размер государственной пошлины при вступлении будет зависеть от стоимости квартиры. Оценка может быть произведена:
- на основании кадастровых данных;
- на основании инвентаризационной стоимости;
- в соответствии с заключением независимого оценщика, который должен иметь лицензию на осуществление такой деятельности.
Наследники могут выбрать любой вариант самостоятельно, в зависимости от того, что представляется более выгодным.
На практике чаще всего самой низкой оказывается инвентаризационная стоимость, но, в зависимости от региона и конкретного местоположения, более выгодным вариантом может быть что-то другое.
Размер пошлины отличается. Он устанавливается в зависимости от степени родства:
- три десятых процента платят наследники первых двух очередей, например, дети, родители, внуки, братья и сёстры;
- в два раза больше платят все остальные.
Размер пошлины не зависит от способа наследования, наследники первых двух очередей платят меньше и при получении имущества по закону, и при наследовании по завещанию.
Услуги правового и технического характера оплачиваются непосредственно нотариусу, в отличие от пошлины, которая платится по квитанции. По сути, это оплата конкретной работы нотариуса за составление заявлений и иных документов. Она может отличаться в зависимости от конкретного специалиста, но в среднем составит от 500 до пары тысяч рублей за документ.
Регистрация квартиры в Росреестре проводится уже после получения свидетельства о праве на наследство. На основании этого документа право перерегистрируется, объект становится полноценной собственностью наследника.
Процедура требует оплаты пошлины. На данный момент за квартиру нужно заплатить 2000 рублей, как и за любое другое жилое строение. За землю платится либо 350 рублей, либо 2000, в зависимости от категории назначения.
В настоящее время, в соответствии с современным законодательством налог на наследство квартиры с 01.01.2006г. отменен . Поэтому квартира, полученная в наследство, не подлежит налогообложению. Однако, при оформлении наследства субъекты могут нести определённые затраты финансового характера, связанные со сбором необходимой документации, а также соответствующими регистрационными мероприятиями.
Законодательство предусматривает наличие субъектов, которые освобождены от уплаты данного обязательного платежа . К данным субъектам относятся:
Необходимо отметить, что, несмотря на то, что налог на наследство квартиры не взимается, тем не менее, с продажи квартиры, доставшейся субъекту по наследству, последний должен будет в обязательном порядке заплатить налог . составляющий 13 процентов от общей стоимости жилья, при том условии, что означенная квартира пребывала в собственности продавца менее 3-х лет.
Налог на наследство квартиры — довольно распространенная и актуальная на сегодняшний день тема. У каждого есть близкие родственники, которые обладают определенным видом имущества. Это могут быть как старинные книги, так и крупная недвижимость в мегаполисе. После смерти владельца данное имущество может перейти к одному или нескольким его близким родственникам.
Ранее при получении от своего родственника имущества выписывался нотариальный налог на наследство квартиры. Государственными пошлинами облагались не только квартиры, но и комнаты, земельные участки, дачные объекты, загородные дома, гаражи и т. д. Но 11 лет назад в закон, регламентирующий данную процедуру, был существенно изменен.
Но существуют и те группы лиц, которые даже при получении квартиры от третьих лиц освобождаются от уплаты налогов по определенной ставке. 1 пункт 4 статьи Федерального закона от 2003 года освобождает от налоговых обязательств:
2 пункт 4 статьи Федерального закона от 2003 года регламентирует право не уплачивать налоги при получении квартиры по наследству следующих лиц:
Закон об отмене налогов при наследовании имущества от близких родственников был воспринят гражданами России, как существенный шаг вперед в Законодательстве страны. Но он не отменяет дополнительных расходов нового владельца при получении определенного вида недвижимости, в частности квартиры.
- Первое, что должен заплатить новоиспеченный владелец, — пошлину. Вносится она в пользу Управления Федеральной регистрационной службы. Размер госпошлины составляет 500 рублей.
- Второе, что должен заплатить новоиспеченный владелец, — стоимость услуг нотариуса. Нотариус выдает свидетельство о праве владеть полученным имуществом. Размер вознаграждения нотариусу варьируется в зависимости от степени родства физического или юридического лица.
После смерти россиянина, родственники должны вступить в права наследования. Первоочередным преемникам отводится полгода, чтобы разобраться в особенностях наследственного права. Берется ли налог на наследство квартиры, выяснить поможет нотариус. Указанная отрасль достаточно сложная, никакие рефераты не смогут отобразить всевозможные нюансы, возникающие при рассмотрении наследственных дел.
Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя.
Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.
Пример:Дядя оставил племяннику в наследство квартиру. То, что дядя и племянник не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с 14 статьей Семейного кодекса Российской Федерации и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Но если не близкими родственниками, соответственно, необходимо заплатить налоги. В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от кадастровой стоимость жилья. Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.
Пример 1: Дядя подарил племяннику квартиру. Так как дядя и племянник не являются близкими родственниками, племяннику придется заплатить налоги. Кадастровая стоимость жилья составляет 3 500 000 рублей, соответственно, налоги составят 3 500 000 * 13% = 455 000 рублей.
Пример 2: Бабушка подарила внуку квартиру. Внук не должен платить налог на дарение, так как бабушка и внук — ближайшие родственники.
Налог при вступлении в наследство по завещанию
Если продать квартиру после определенного срока владения, то нет необходимости платить налог и подавать декларацию.
Минимальный срок владения для продажи квартиры, которую получили в подарок — 3 года.
Пример: В апреле 2020 года вы получили в подарок от родителей квартиру. Если продадите ее после апреля 2023 года, то налог не заплатите. С момента владения квартирой пройдет 3 года.
Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со дня смерти наследодателя, а не с момента переоформления собственности на наследника согласно ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.
Пример: Внук получил квартиру в наследство от деда, умершего в январе 2017 года. В марте 2018 года внук оформляет право собственности. В апреле 2020 он продает квартиру. Внуку не нужно платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с января 2017 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3 года.
Если квартира приобретена в браке и получена по наследству от умершего супруга. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента первоначального оформления недвижимости в собственность на основании письма Минфина РФ от 30 мая 2016 № 03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N 03-04-05/9-326.
Пример: В 2015 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на жену. После смерти жены в 2019 году муж вступил в наследство. В 2020 году он продал квартиру. Платить налог с продажи собственности не нужно, так как срок владения недвижимостью начался с 2015 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была оформлена на жену, она куплена в браке и считается общей собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.
Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на первую долю, таким образом по факту происходит увеличение доли в той собственности, на которое уже есть право (основание — письмо Минфина РФ от 24 октября 2013 № 03-04-05/45015).
Пример: В 2015 году дочь и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2019 году мать умирает, и дочь получает в наследство ее долю. В 2020 году он продает квартиру и ей не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет — с 2015 года. Владение недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности, а не с момента получения наследства.
Вы подаете декларацию 3-НДФЛ, если продаете квартиру до истечения минимального срока владения. Сумма налога зависит от размера вычета. Бывает так, что вы не платите налог, но подаете в налоговую инспекцию «нулевую» декларацию.
Есть несколько видов вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:
1. С подтверждением фактических расходов на покупку. Но когда вы получаете квартиру в подарок или в наследство, соответственно, расходы по данной недвижимости у вас нулевые. Поэтому этим видом вычета до продажи квартиры в 2019 году воспользоваться было нельзя.
2. Без подтверждения расходов. Этот вид вычета касается как раз тех, кто получил квартиру в подарок или в наследство, так как никаких расходов нет. Вы получите вычет — 1 млн. рублей, таким видом вычета можно воспользоваться 1 раз в год на 1 объект недвижимости. С 01.01.2016 года вступил в силу закон — № 325-ФЗ от 29.09.2019, благодаря которому вы не уменьшите налог, если занизите стоимость продажи квартиры. Теперь при продаже смотрите на кадастровую стоимость объекта на 1 января того года, когда продаете недвижимость. Если доход от продажи ниже, чем 70 % от кадастровой стоимости, то налог платится с большей суммы.
Пример: В 2019 году вы продали подаренную квартиру за 2,5 млн. рублей. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость квартиры — 4 млн. рублей. Кадастровая стоимость (4 млн. рублей х 0,7=2,8 млн. рублей) выше дохода от продажи (2,5 млн. рублей), значит в целях налогообложения в расчет берется кадастровая стоимость. Так как расходов на покупку не было, вы применили вычет — 1 млн. рублей, и заплатили 13 % налога с 1,8 млн. рублей (2,8 млн. рублей-1млн.рублей) — 234 000 рублей.
3. Если несколько долей в подаренной или унаследованной квартире. Будет выгоднее, если собственники продадут свои доли как самостоятельные объекты купли-продажи.В этом случае имущественный налоговый вычет предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 млн рублей.
Пример: Два брата владели квартирой менее трех лет. Имущество находилось у них в общей долевой собственности по 1/2 каждому. Квартира была продана по двум раздельным договорам купли-продажи и оформлена как продажа двух самостоятельных объектов. Каждая доля была продана за 1,5 млн рублей (в сумме 3 млн рублей за квартиру).
Рассчитаем размер налога для каждого из собственников:13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 1 000 000 (сумма вычета)) = 65 000 рублей. Таким образом, каждый из собственников при продаже своей доли получит максимальный налоговый вычет в 1 млн рублей. Если бы они продали квартиру по одному договору, то налог бы составил: 13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 500 000 (сумма вычета)) = 130 000 рублей, так как налоговый вычет 1 млн рублей будет распределяться в размере ½ каждому.
В конце 2019 года приняли Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс.
Статья 220 Налогового кодекса дополнена следующими нормами:
При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
Это значит, что в 2020 году уже можно подать декларацию в налоговую о доходах за 2019 год с учетом этих изменений. К сожалению, к доходам, полученным от продажи имущества ранее 2019 года, новые вычеты в сумме расходов дарителя и наследодателя применить нельзя.
Теперь есть дополнительные виды вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:
1. Если продаете подарок, который получили не от близкого родственника Если какой-то человек (друг, не близкий родственник) дарит вам квартиру или машину, вы должны заплатить налог 13% от стоимости этого подарка. Теперь если вы решите продать такой подарок раньше минимального срока владения, сможете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, с которой заплатили 13% при дарении.
Пример: Друг подарил вам дом стоимостью 2 млн рублей. При дарении вы заплатили 2 000 000 рублей*13% = 260 000 рублей налога. Вы через год продали этот дом за 2 200 000 рублей. Теперь вам нужно заплатить налог при продаже. До 2019 года вы могли бы воспользоваться стандартным вычетом в 1 млн рублей и налог бы получился: (2 200 000 — 1 000 000)*13% = 156 000 рублей. Сейчас выгоднее использовать вычет в размере суммы, с которой платили налог при дарении. Получится: (2 200 000 — 2 000 000) * 13% = 26 000 рублей.
Отдать государству в качестве налога 156 или 26 тысяч — разница ощутимая и выбор очевиден. Но в налоговой инспекции вам вряд ли подскажут, что в вашем случае выгодней сделать так-то и так-то. Поэтому следите за изменениями в законодательстве или обращайтесь к специалистам, чтобы знать свои права.
2. Если продаете наследство меньше минимального срока владения
Если вы решите продать унаследованное имущество раньше минимального срока владения, вы сможете использовать вычет в размере стоимости этого имущества, если документы об этой стоимости остались у вас от наследодателя.
Пример: Если вам папа оставил в наследство квартиру, которую он покупал за 1 500 000 рублей, и у вас есть подтверждающие этот факт документы, вы сможете заявить к вычету при продаже этой квартиры 1 500 000 рублей, а не только 1 000 000 рублей, как это было до 2019 года. Вы решили продать эту квартиру за 2 000 000 рублей.
Сейчас налоги составят (2 000 000 −1 500 000)*13%=65 000 рублей
До 2019 года налоги составили бы: (2 000 000 −1 000 000)*13%=130 000 рублей
Вы можете сэкономить тысячи и сотни тысяч, если воспользуетесь возможностями налогового кодекса.
Есть нюанс: если наследодатель или даритель уже учитывали расходы на имущество, которое затем подарили вам или оставили в наследство, в целях налогообложения, вы не сможете заявить к вычету их расходы. Однако это не касается случаев, когда даритель или наследодатель получили вычеты при покупке жилой недвижимости или погашении процентов по ипотеке на жилую недвижимость.
Если наследодатель или даритель получили имущественный вычет на покупку или приобретение жилого дома (квартиры, комнаты, участка земли под индивидуальное жилищное строительство) либо вычет на погашение процентов по ипотеке, жилищным кредитам, займам, израсходованным на покупку этого жилого дома (квартиры, комнаты, участка под ИЖС), расходы наследодателя или дарителя вы сможете применить к вычету.
Если квартиру продали в 2020 году, то подаете декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2021 года. В декларации отражается доход от сделки и примененные вычеты. С «нулевой» декларации ничего не платите. Если декларация к уплате, тогда оплатите налог до 15 июля 2021 года. Со сроком подачи декларации и уплаты налогов не шутите. В случае просрочки получите штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы налога. Максимальная сумма штрафа — 30% от суммы задолженности, минимальная — 1000 рублей. Если просрочите с «нулевой» декларацией, то заплатите 1000 рублей.
-
Имущественный вычет супруг за ипотеку после 2014 года — возможность забрать из бюджета 1 300 000 рублей
17,3 тыс. 1
Хоть квартира, полученная в наследство по завещанию, и освобождена от налога, расходы нести всё-таки придётся. Сумма госпошлины определяется родством с наследодателем:
- Для наследников I очереди – 0,3% стоимости полученного имущества, но не более 100000 рублей.
- Для наследников других очередей – 0,6%, при этом максимальная сумма возрастает в 10 раз.
От налога на квартиру по завещанию освобождены и граждане, не являющиеся родственниками, а госпошлина для них равна всё тем же 0,6%.
Сбор взимается при предъявлении права на наследование и в народе называется налогом на наследство.
Необходимо знать, что некоторые категории граждан законодательно освобождены от уплаты госпошлины, к ним относятся:
- дети-сироты и те, чьи родители лишены прав;
- Герои СССР и РФ;
- ветераны ВОВ;
- кавалеры Ордена Славы (только полные);
- инвалиды I и II групп;
- семьи с 3 и более детьми;
- инвалиды, участники и герои боевых действий в Афганистане и Чечне;
- граждане в статусе беженцев.
Налога на наследство у Вас не возникнет, так как вы наследница первой очереди. Вам надо будет заплатить за нотариальные услуги: за заявления, запросы и свидетельство в размере примерно 10 тысяч рублей (если квартира недорогая, если Вы проживаете и прописаны там же и т. д.). Эту сумму рассчитывает нотариус, исходя из многих условий. Также будет необходимо заплатить пошлину на регистрацию права собственности на Вас в Росреестре. Это стоит 2 тысячи рублей. Далее ежегодно будет начисляться налог на имущество в размере нескольких тысяч рублей.
Если Вы живете в этой квартире и она будет являться Вашей единственной собственностью, то у Вас будет льгота на налог на имущество: Вы его оплачивать не будете. Но, если Вы не оформите наследство на себя, Вы не сможете завещать дальше эту недвижимость, и Вашим наследникам придется по суду доказывать право собственности, что значительно дороже. Если Вы не проживаете в этой квартире, то точно надо все оформить правильно и в срок, сдавать жилье в аренду и получать дополнительный доход к Вашей пенсии.
Обязанности по уплате налога на наследуемое не по завещанию имущество нет – вне зависимости от основания (решение суда, наследование по закону) плата не предусмотрена. Единственное, что придется оплатить услуги нотариуса за выдачу свидетельства и нотариальные действия. Размер госпошлины установлен в ст. 333.24 НК РФ, правопреемнику за выдачу документов нужно заплатить не больше 0,6% от стоимости принимаемого имущества.
Необходимость уплаты налога при вступлении в права по завещанию тоже отсутствует – достаточно оплатить госпошлину. Реквизиты для транзакции следует получить у нотариуса, который заводит наследственное дело – обратиться к нему нужно в течение 6 мес. с момента смерти завещателя, иначе восстанавливать пропущенный срок придется в судебном порядке и при наличии уважительных причин. Таким образом, при получении наследства платить налог на доходы не нужно.
При документальном закреплении последней воли завещателю потребуется оплатить минимум, 100 рублей. Эта плата взимается за заверение нотариусом составленного завещательного документа. Нотариус не может брать больше, а наследодатель не вправе заплатить меньше.
Однако налога для завещателя, уплачиваемого за составление завещательного документа, не существует. Именно поэтому плата, которую придется внести за его составление, не включает в себя налоговой статьи расходов.
Квартира, полученная по наследству, не подлежит налогообложению, как многие другие виды наследственного имущества. Такая практика применяется с начала 2006 года и действует по сей день. Это еще один неоспоримый плюс закрепления собственной воли по распоряжению недвижимостью и другими видами имущества.
Единственной разновидностью налога, который обязателен к уплате наследником, является налог на продажу недвижимости, полученной по наследству. Если наследник продаст квартиру в течение 3 лет после получения в порядке наследования, то ему придется подать декларацию на полученный доход.
В этом случае наследник может получить налоговый вычет, но при самостоятельном обращении с заявлением в налоговую службу.
Иногда собственник недвижимости при жизни задумывается о способах передачи собственности. Для этого существует возможность закрепления процесса в письменном виде.
Однако страх, что воля не будет исполнена или другие причины, заставляют искать иные выходы из ситуации. Какие плюсы имеет составление завещания перед наследованием по закону и иными способами передачи имущества:
- наследодатель сам определяет круг наследников, которых он планирует наделить правом собственности на определенные объекты;
- возможность распределить части жилплощади между претендентами;
- возможность лишить кого-либо права наследовать. По законодательству РФ наследодатель вправе прямо указать на претендента, который не может претендовать на собственность умершего;
- невысокая стоимость составления документа;
- минимальный набор бумаг, необходимых для написания завещания и срок оформления. Для закрепления последней воли необходимо минимум времени и денежных средств.
Однако передача квартиры по завещанию имеет и ряд минусов:
- возможность оспорить документ после смерти наследодателя при неправильном оформлении или ущемлении прав некоторых категорий наследников. Претенденты на обязательную долю получат ее независимо от текста документа в ущерб интересов лиц, определенных волей наследодателя;
- оплата государственной пошлины наследниками за получение свидетельства о праве на недвижимость, полученную по воле наследодателя;
- возможные наследственные споры между наследниками, получившими недвижимость по воле наследодателя и теми, кто мог бы стать претендентом получения наследственного имущества по закону.
Именно поэтому многие распоряжаются жильем при жизни, заключая сделку купли-продажи с целью передачи недвижимости или оформляя дарственную. Указанные сделки и договора, составляемые в результате заключения, кажутся более надежными. Каждый из способов имеет преимущества и недостатки. Однако в этом случае переход квартиры новому собственнику состоится при жизни действующего. Только завещание позволяет передать права на квартиру исключительно после смерти и сохранять безусловное право на объект при жизни.
Таким образом, налогами оформление завещательного документа не облагается. Это делает процедуру доступной для многих категорий заинтересованных лиц. За совершение этого действия взимается некоторая плата, но налог не входит в нее. Кроме того, на жилплощадь, полученную по наследству, не нужно уплачивать налоги. Это придется сделать при продаже недвижимого объекта в срок, не превышающий 3 года с момента ее получения. Жилплощадь может быть получена по завещательному документу, составление которого имеет преимущества и недостатки.
Получение квартиры в наследство требует правового оформления. Обращение в государственные органы подразумевает различные выплаты, включающие оплату пошлины, услуг, налогов. Последние ранее являлись особой проблемой для получателей наследства. Стоимость недвижимости велика, и выплачивать с неё 13 % от стоимости крайне проблематично для большинства людей. Однако в 2006 году вступил в силу закон, по которому упразднено налогообложение при получении квартиры от наследодателя.
Поправки к ФЗ, вступившие в силу в 2006 году, значительно изменили систему налогообложения при наследовании. Теперь, при любом типе наследования, никаких налогов платить не нужно. Исключения составляют лишь некоторые источники дохода, которые были переданы от наследодателя:
- Авторские вознаграждения;
- Оплата научных трудов;
- Вознаграждения за изобретения, объекты искусства.
Налогообложение, в данном случае, выполняется по стандартной ставке. Составляет оно 13 % от дохода.
При принятии недвижимости и любого другого наследства понадобится оплатить пошлину. Однако данная выплата не будет препятствовать вступлению в права, так как составляет она всего 100 рублей. Сколько стоит открыть наследственное дело у нотариуса подробнее тут. Сумма является фиксированной, и не зависит от стоимости квартиры. От уплаты госпошлины освобождены:
- Участники ВОВ;
- Герои СССР и РФ;
- Кавалеры ордена Славы.
Отсутствие налогообложения при наследовании – это мера, призванная защитить права наследников, а также наследодателей. Закон справедлив, ведь он позволяет оформить права на имущество любому человеку, вне зависимости от его доходов.
Дополнительная информация о том, нужно ли платить налог на квартиру по завещанию в этом видео:
Если человек желает составить завещание на квартиру, налоги, выплачиваемые при этом, его могут больше не беспокоить. Завещатель может быть уверен, что указанные им, в последнем волеизъявлении лица, какой бы ни была степень родства, получат недвижимость. Сколько стоит составить завещание у нотариуса, мы написали в отдельной статье. Наследникам же следует помнить, что отсутствие налогов в рамках данной процедуры не означает отмену платежей в ситуации, если они будут продавать доставшуюся квартиру.
За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.
Нередко размер пошлины рассчитывается в процентном соотношении от суммы наследуемого объекта. Выплаты в госбюджет взимаются за совершение юридических действий служащих, чиновников, нотариуса, судьи.
Оплатить взнос в госказну придется при следующих действиях:
- за оформление свидетельства о преференции на имущество, передаваемое по наследству от умершего собственника;
- сохранность имущества (обеспечивается сотрудником нотариальной конторы);
- перерегистрация права собственности на наследуемый объект.
Получить свидетельство правопреемника близкая родня – родители, супруг, дети, а также наследники второй очереди – полнородные братья и сестры вправе при оплате 0,3% от общей стоимости наследственной массы. Однако объем платежа в целом не должен превышать 100 тыс.
ВНИМАНИЕ !!! Преемники последующих очередей обязуются оплатить 0,6% от стоимости приобретаемого имущества, но не более 1 млн. руб.
Принятие мер по сохранению передаваемого имущества обойдется в 600 руб. Сотрудник конторы осуществляет опись имущественной массы и передает на хранение кому-то из родственников скончавшегося.
Если получателем наследства выступает гражданин, то переход преференции собственности, регистрируемый в Росреестре, по сумме выйдет 2 тыс. При переходе прерогатив к юрлицу, последнему к оплате поступит счет в 22 тыс.
Регистрация прерогативы владения на дачный участок с постройками будет стоить 350 руб.
Для каждого индивидуального случая производится отдельный расчет сбора, подлежащего уплате в госказну.
На итоговую величину платежа оказывают влияние следующие факторы:
- Степень родства с усопшим. Так, мать умершего оплатит меньшую сумму, чем племянница (Пирогов оставил завещательное распоряжение, в котором зафиксировал деление имущества в равных пропорциях промеж его матерью и племянницей. При жизни он нажил двухкомнатную квартиру в центре города стоимостью 4 млн. руб. Соответственно, родительница заплатит 0,3% от суммы – 12 тыс., а племянница – 0,6% — 24 тыс.).
- Стоимость приобретаемого имущества. При обретении по факту наследования квартиры ценой в 1 млн. или дома в 3 млн., госпошлина в первом случае будет меньше, чем во втором.
ВНИМАНИЕ !!! Действующие нормы налогового законодательства не устанавливают различий между наследованием по закону или завещанию. Оплачивать сбор придется в обоих случаях.
Полагающийся к оплате сбор не подлежит делению промеж преемниками. Более того, каждый из получателей имущества оплачивает установленный платеж в полном объеме. Оплата госпошлины обязательна для всех наследников, за исключением индивидов, обладающих преференцией на льготу.
Нередко полученные имущественные объекты по наследству преемники стараются поскорее реализовать. В таком случае с полученных доходов индивиду предстоит оплатить подоходный сбор. Его объем составляет 13% от всей суммы вырученных финансов.
При этом согласно ст. 220 НК РФ предоставляется имущественный вычет – подлежащая налогообложению сумма уменьшается на 1 млн. Например, Пуговкин продал квартиру, унаследованную от умершей тети, за 3 млн. руб. Ему после получения средств необходимо оплатить НДФЛ. Мужчина оплатит 13% из расчета от 2 млн. (поскольку воспользуется преференцией имущественного вычета).
ВНИМАНИЕ !!! Однако не всегда наследникам придется оплачивать подоходный сбор после реализации объекта недвижимости. П.3 ст. 217.1 налогового законодательства установил срок в 3 года, по истечении которого преемники освобождаются от оплаты НДФЛ при продаже земельного участка, дома или квартиры наследодателя (пробыв собственником имущества на протяжении 3-х лет реально избежать уплаты налога при реализации жилища).
Если есть желание продать имущество раньше установленного срока, то можно воспользоваться вычетом в 250 тыс. руб.
Госпошлина за наследство по закону и по завещанию
- Земельные вопросы
- Что значит ранее учтенный земельный участок?
- Отказ от собственности на земельный участок
- Новый закон о садоводческих товариществах с 1 января 2021 года
- Понятия «дачный дом» больше нет в законодательстве
- Что такое сервитут на земельный участок и как его установить?
- Может ли СНТ существовать без председателя и кто будет управлять?
- Приватизация земельного участка в садовом товариществе
- Сколько стоит провести электричество на участок?
- Как разрешить спор с соседями о границах земельного участка?
- Что такое обременение на земельный участок?
- Семейное право
- Наследственное право
- Земельное право
- Трудовое право
- Автомобильное право
- Уголовное право
- Недвижимость
- Финансы
- Налоги
- Льготы
- Ипотека
Чepeз пoлгoдa co дня cмepти нacлeдoдaтeля oфopмляют cвидeтeльcтвo o пpaвe нa нacлeдcтвo. B дpyгиx cлyчaяx oтcчeт 6 мecяцeв мoжeт нaчинaтьcя нa cлeдyющий дeнь пocлe:
🔹 oткaзa нacлeдникa oт пpинятия нacлeдcтвa;
🔹 oтcтpaнeния нeдocтoйнoгo кaндидaтa;
🔹 poждeния нacлeдникa пocлe cмepти нacлeдoдaтeля;
🔹 дpyгиx coбытий, oгoвopeнныx в зaкoнe.
Упycтивший cpoк вcтyплeния нacлeдник мoжeт oбpaтитьcя в cyд, чтoбы нacлeдcтвeннoe дeлo вoccтaнoвили в eгo пoльзy. Oднaкo, пpидeтcя дoкaзaть, чтo cpoк yпyщeн пo yвaжитeльнoй пpичинe: кoмaндиpoвкa, лeчeниe в cтaциoнape и тaк дaлee. Пpизнaв пpичинy yвaжитeльнoй, cyдья ycтaнoвить пoвтopный cpoк для пoлyчeния имyщecтвa.
Ecли нa мoмeнт cмepти зaвeщaтeля нacлeдникa yжe нeт в живыx, нacлeдcтвo пepexoдит к eгo нacлeдникaм пo зaвeщaнию. Пpoцecc нaзывaeтcя нacлeдcтвeннoй тpaнcмиccиeй и зa нeгo oтвeчaeт cтaтья 1156 Гpaждaнcкoгo кoдeкca PФ
Нaпpимep, Baлepий — нacлeдник yмepшeй Лидии. Oн yмep дo тoгo, кaк вcтyпил в нacлeдcтвo, и ocтaвил зaвeщaниe. B этoм cлyчae нacлeдcтвo Лидии пepeйдeт пo пpaвy к нacлeдникaм Baлepия, кoтopыx oн yкaзaл yжe в cвoeм зaвeщaнии.
Пoлyчaeтcя, чтo нacлeдники yмepшeгo мoгyт пoлyчить oднoвpeмeннo и нacлeдcтвo, пpичитaющeecя yмepшeмy, и пpeднaзнaчeннoe тoлькo им. Чтoбы вcтyпить в пpaвa нa oбa нacлeдcтвa, нyжнo нaпиcaть двa зaявлeния нoтapиycy для кaждoгo cлyчaя.
Пoдaвaть зaявлeниe o нacлeдcтвeннoй тpaнcмиccии нyжнo пo мecтy oткpытия нacлeдcтвa пepвoгo нacлeдoдaтeля — Лидии. Bтopoe зaявлeниe нacлeдники пoдaют пo мecтy oткpытия нacлeдcтвa Baлepия.
Пpoцeдypa вcтyплeния в нacлeдcтвo нaчинaeтcя пocлe cмepти зaвeщaтeля. Пoмнитe, чтo нyжнo нe тoлькo вcтyпить в пpaвo нacлeдoвaния, нo и oфopмить квapтиpy, дoм или зeмлю в coбcтвeннocть. Пpoцeдypa дeлитcя нa 4 ocнoвныx этaпa:
🔺 нaпиcaть y нoтapиyca зaявлeниe нa пpинятиe нacлeдcтвa;
🔺coбpaть нeoбxoдимыe дoкyмeнты и пpeдocтaвить иx нoтapиycy;
🔺пoлyчить выпиcкy EГPН и oплaтить гocпoшлинy зa cвидeтeльcтвo o пpaвe нa нacлeдyeмoe имyщecтвo;
🔺 oфopмить пpaвo coбcтвeннocти нa нeдвижимocть.
Чтoбы квapтиpa нe дocтaлacь poдcтвeнникaм тeти, вaм нyжнo ycпeть вcтyпить в пpaвa нacлeдoвaния. Ecли зa 6 мecяцeв co cмepти тeти, вы нe зaявитe пpaвa, тpeшкa yйдeт к нacлeдникaм пo oчepeди poдcтвa и oтвoeвывaть зaкoннoe нacлeдcтвo пpидeтcя чepeз cyд.
Пoэтoмy к нoтapиycy нyжнo пpийти кaк мoжнo cкopee. Oн зaвeдeт нacлeдcтвeннoe дeлo, ecли eгo eщe нeт, и пpoвepит нyжныe фaкты. Нoтapиyc нaxoдитcя пo пocлeднeмy мecтy житeльcтвa yмepшeгo. Ecли тeтя жилa и yмepлa в Mocквe — идитe к мocкoвcкoмy, ecли пocлeдниe гoды жизни oнa пpoвeлa в Tюмeни — нyжнo exaть в Tюмeнь. Ecли жe мecтo пocлeдниx днeй любимoй тeти нeизвecтнo, идитe к мocкoвcкoмy нoтapиycy пo мecтy нaxoждeния квapтиpы.
Нa вcякий cлyчaй пoдcтpaxyйтecь и пpимитe нacлeдcтвo фaктичecки — пepeeзжaйтe в квapтиpy, oплaтитe cчeтa, cмeнитe oбoи и пapкeт. Ecли вы вдpyг нe ycпeли к нoтapиycy зa 6 мecяцeв — этo пoмoжeт дoкaзaть, чтo вы пpeдпpиняли вce, чтoбы пpинять нacлeдcтвo. Кoнeчнo, этoт вapиaнт пoдxoдит, ecли y вac ecть дocтyп к нeдвижимocти и тaм бoльшe никтo нe живeт.
📂 cвидeтeльcтвo o cмepти зaвeщaтeля;
📂 пacпopт нacлeдникa;
📂зaвeщaниe, ecли oнo xpaнилocь y вac или poдcтвeнникoв yмepшeгo и пpизнaнo дeйcтвитeльным;
📂 дoкyмeнт, пoдтвepждaющий мecтo пocлeднeгo пpoживaния yмepшeгo.
🏡 кaдacтpoвый плaн нa yчacтoк, ecли нacлeдyeтe зeмлю или дoм;
🏡 тexничecкий пacпopт нa квapтиpy, дoм — ecли eгo нeт, пoлyчить нoвый мoжeт в БTИ в cpoк дo 7 днeй;
🏡 cпpaвкa o пpoпиcaнныx нa жилплoщaди лицax;
🏡 дoгoвop, пo кoтopoмy нeдвижимocть кoгдa-тo пepeшлa в coбcтвeннocть зaвeщaтeлю, либo peшeниe cyдa;
🏡 oцeнкa cтoимocти нeдвижимocти нa дeнь cмepти зaвeщaтeля — oнa нeoбxoдимa, чтoбы вepнo paccчитaть paзмep гocпoшлины и pacпpeдeлить дoли, ecли нacлeдникoв нecкoлькo.
Нoтapиyc oбязaтeльнo пoпpocит o дoпoлнитeльныx дoкyмeнтax, ecли oни пoнaдoбятcя, либo caм cдeлaeт зaпpoc в тpeбyeмыe инcтaнции.
Завещание составляется в тех случаях, когда человек осознанно желает после своей смерти оставить ту или иную собственность конкретным людям. Например, если у пожилой женщины пенсионного возраста двое, трое или более детей, а заботиться о ней только единственная дочь, то в таком случае наследодатель желает отблагодарить наследника, завещая свою единственную квартиру ей одной. Так поступают для того, чтобы избежать деления на доли объекта недвижимости и возможной дальнейшей продажи, которая будет осуществляться с уплатой немалых налогов.
Похожие записи: