Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Беларусь налоги при вступлении в наследство». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
После смерти человека получить в собственность можно не только, принадлежавшую ему недвижимость, но и вещи финансового характера. Согласно действующему законодательству любые объекты наследования не причисляются к доходам физического лица, а, следовательно, не облагаются налогом.
Нужно заметить, что отмена вычета не является автоматической услугой. Чтобы получить освобождение от выплат, необходимо написать заявление и предоставить в налоговую службу пакет документов:
Свидетельство о праве на наследство, полученное в соответствии с действующим законодательством или по завещанию и заверенное нотариально;
Заявление по установленному образцу;
Удостоверение личности заявителя.
Гражданство, место жительства, близость родственной связи, как и ее наличие не имеет значения. Вычеты не распространяются на:
Граждан Беларуси, постоянно проживающих на территории республики или за ее пределами;
Иностранных подданных, проживающих за границей или на территории РБ;
Лиц без гражданства.
Закон одинаково распространяется и на близких родственников, и на лица, указанные в завещании или признанные наследниками в судебном порядке. Подать заявление можно лично, либо через доверенное лицо, в чью компетенцию входит представление интересов клиента в налоговой службе. В короткие сроки и с соблюдением всех нормативных нюансов эту работу сможет выполнить агент, оказывающий ритуальные услуги.
Налог с полученного наследства
Граждане, имеющие белорусское гражданство и проживающие на территории страны или за ее пределами, при продаже недвижимого имущества (квартира, дом, гараж, дача, земельный участок) не обязаны платить подоходный налог в течение 5 лет с момента вступления в наследство. Иначе дело обстоит с иностранными подданными или белорусами, которые не являются налоговыми резидентами и проживают в стране менее 183 дней. В случае реализации полученного имущества они обязаны до официального заключения сделки подать декларацию и оплатить взнос.
Избежать дополнительных выплат можно прожив на территории Республики Беларусь положенные по закону 6 месяцев, и только после этого переходить к отчуждению имущества.
Подача заявления производится в налоговую службу по месту нахождения объекта сделки (адрес квартиры, дома и т.д.).
При вступлении в права наследования, гражданин автоматически принимает не только имущество, но обязательства покойного. В том числе, по налоговым выплатам (включая налог на недвижимость и т.д.). Если определенная сумма была начислена, но не оплачена при жизни умершего, после получения уведомления о смерти плательщика, налоговый орган переведет его долг на правопреемника.
Чтобы не допустить образования пени за просрочку, при наличии извещения, можно оплатить долги не дожидаясь их перевода на нового налогоплательщика.
Моментом открытия наследства является день, в который гражданин наследодатель признается умершим. Иногда такое решение принимается для людей, пропавших без вести, по истечении определенного срока отсутствия гражданина. Производится регистрация смерти наследодателя, на основании свидетельства смерти. Наследство открывается по последнему месту жительства наследодателя. Если же это место определить нельзя, то по месту нахождения того имущества, что наследуется третьими лицами.
К списку наследников относятся родственники умершего, которые в момент открытия завещания живы или были зачаты при жизни наследодателя и были рождены уже после того, как наследств было открыто.
Текущей гражданский кодекс наиболее четко и широко формирует круг наследников по закону, в нем довольно точно изложены принципы очередности наследования по закону. Есть всего 6 уровней очередности. Законодательство раскрывает принципы наследования по праву представления. Речь идет о случае, когда наследником является умерший человек, в таком случае его наследство делится между уже его наследниками пропорционально. В рамках одной очереди наследники делят имуществу поровну, но наследники по праву представления делят между собой свою общую долю. Если есть 4 наследника первой очереди и 3 по праву представления, то последние разделят между собой на троих ¼ всего наследства.
1. Наследники первой очереди:
Супруги, дети и родители. Внуки и их прямые потомки вступают в права по праву представления.
2. Наследники второй очереди:
Родные сестры и братья. Племянники могут претендовать на наследство по праву представления.
Третья очередь – это родные бабушки и дедушки умершего. Наследники четвертой очереди – родные братья и сестры родителей наследодателя. По праву представления могут претендовать на наследство двоюродные братья и сестры умершего.
По закону наследству могут иметь отношение иждивенцы, что находились на обеспечении умершего. Для иждивенцев есть правило – они должны быть на обеспечении покойного период не менее одного года.
На нетрудоспособных же иждивенцев влияет и то, насколько близко они проживали к умершему. Согласно законодательству они могут претендовать не более чем на 25%, которое распределяется в рамках их очереди. Есть еще одна категория иждивенцев. Это те лица, что не входят в круг наследников, но все же были на иждивении у покойного на протяжении не менее года. Для них действует то же самое правило, что и для первой категории, описанной выше.
Вступление в наследство в РБ: необходимые документы и цена вопроса
При наследовании квартир возникает два вопроса связанных с налогообложением:
Нужно ли платить налог при отчуждении (продаже, мене) квартиры? Ответ: нет не нужно. Все доходы от продажи наследственного имущества будут освобождаться от налогообложения. Не имеет значение и вопрос о продаже двух квартир в течении 5 лет, просто квартира, полученная по наследству, не учитывается. (абзацы 5 и 8 пункта 44 статьи 208 НК РБ в ред. 2019 года)
При получении по наследству квартиры либо части квартиры и наличии до этого в собственности (оформленной на наследника) другой квартиры (квартир, части квартиры), возникает обязанность по уплате налога на недвижимость с одной квартиры. Без заявления налогом на недвижимость облагается стоимость второй квартиры. Исключение многодетные семьи.
Можно дать совет, сразу переоформить право собственности на другого члена семьи.
См. запись ВСТУПЛЕНИЕ В НАСЛЕДСТВО
Пример. Гражданка РФ продала в сентябре 2019 году дом в РБ, с 2017 по дату продажи она имела вид на постоянное жительство в РБ и постоянно находилась в РБ, налог с продажи она платить не будет, так как является налоговым резидентом РБ.
Для граждан РБ проживающих в других странах и не являющихся налоговыми резидентами РБ, в отношении продажи недвижимости (дома, квартиры, дачи, земельные участки) установлена льгота о продажи одного объекта в течении 5 лет без налога, т.е. можно продать одновременно одну квартиру и один дом и налога не будет, а вот если будет продано две квартиры, то со второй продажи будет исчислен налог. Такая льгота распространяется только на недвижимость и не распространяется на автомобили.
Граждане постоянно проживающие в других государствах (иностранцы), даже если имеют гражданство РБ, при продаже домов и квартир в РБ, должны заплатить налог. Однако, граждане РБ, постоянно проживающие за её пределами, имеют льготу про продаже одной квартира или одного дома в РБ в течении 5 лет.
Иностранцы имеют право заявить о применении имущественного вычета, расходов на приобретении и продажу имущества. Вопрос в том, что квартира по наследству получается безвозмездно, поэтому нельзя включить в расходы (вычет) стоимость жилья. Однако п. 1.2 ст. 211 предусматривает право заявить вычет в размере 20% от стоимости проданной квартиры.
Когда иностранец будет продавать квартиру (дом) ему нотариус не оформит сделку, пока он не подаст в налоговую, по месту нахождения недвижимости, налоговую декларацию о предполагаемом доходе, и не заплатит налог. Норма введена так как иностранец может получить доход и выехать из РБ не заплатив налог.
После оформления сделки у нотариуса иностранцы должны представить новую (уточнённую) декларацию.
Граждане РФ должны знать, что при получении доходов в РБ, сведения об этих доходах по межгосударственному соглашению Беларусь передаст в РФ, где граждане РФ до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, обязаны представить декларацию и уплатить налог, при условии что недвижимость находилась в собственности менее 3-х лет, при этом граждане могут зачесть налог уплаченный в РБ, так как ставки налога равные, дополнительно налог платить не придётся, но надо заранее взять в белоруской налоговой справку об уплаченном налоге в целях избежания двойного налогообложения.
Продажа наследства по доверенности
Иностранец может выдать другому лицу доверенность на продажу квартиры, такая доверенность должна содержать и положения о возможности быть его представителем в налоговых органах РБ.
Так как у жителей Республики Беларусь тесные родственные и личные связи с жителями России, самая частая ситуация – налог от продажи имущества по наследству предъявляется гражданам России при реализации ими недвижимого имущества в Белоруссии.
Если гражданин России докажет то, что он проживал в РБ 183 дня и более, то он не будет являться плательщиком налога при продаже недвижимого имущества.
Пример. Гражданину России, постоянно проживающему в Москве, по наследству, совместно с сестрой постоянно проживающей в РБ, досталось по 1/2 дома. Брат подарил свою часть дома сестре, которая в последующем его продала. Брат налог не платил, так как по договору дарения доход не получил. Так как сестра получала дар от близкого родственника, она налог с дара не платит. Сестра так же налог не платила, так как 1/2 ей перешло по наследству, а вторая 1/2 была продана раз в пять лет (общая льгота для налоговых резидентов РБ). Если сестра в течении пяти лет продаст ещё один дом, часть дома, она будет обязана представить налоговую декларацию и возможно заплатить налог. В том случае если бы у сестры была уже продажа дома в течении 5 лет, то с 1/2 она бы заплатила налог. В последнем случае можно было, при доверительных отношениях между братом и сестрой, оформить отказ от наследства в пользу сестры, и сестра получила бы весь дом по наследству, и продавала бы его без налогов.
Смотри статью ДАРЕНИЕ БЛИЗКИМ РОДСТВЕННИКАМ И НАЛОГИ
Вопрос. Какое налогообложение грузового транспорта при продаже полученного по наследству?
Ответ. В РБ облагается налогом даже разовая продажа автомобиля массой свыше 3,5 тонн, но по наследственному имуществу исключение.
Доходы от продажи любых транспортных средств, полученных по наследству, освобождаются от налогообложения. Не имеет значения сколько автомобилей продано в одном году, наследственное имущество не учитывается.
Но, льготы по продаже наследственного имущества и продаже одного автомобиля в год распространяются только на налоговых резидентов РБ (лица вне зависимости от гражданства проживающие в РБ более 183 дней в календарном году). И нет права на применение налогового вычета по затратам.
Как заполнить декларацию установлено Постановлением МНС РБ от 31 декабря 2010 года № 100 “Об исчислении и уплате налогов с физических лиц” (с последующими изменениями) – переходить на последнюю редакцию нужно по ссылке внизу веб-страницы которая откроется.
Для плательщиков не резидентов РБ (иностранцев) декларация заполняется по форме Приложения № 2, а инструкция в постановлении только для резидентов.
c 2020 подоходный налог с лиц не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь можно заплатить через ЕРИП.
Смотри запись ДАРЕНИЕ БЛИЗКИМ РОДСТВЕННИКАМ
При возмездном отчуждении в течение пяти лет одного объекта недвижимости налоговые вычеты не требуются. В данном случае речь идет о доме, квартире, даче, гараже, земельном участке. Пять лет исчисляется со времени последнего отчуждения недвижимости.
Подоходный налог при реализации недвижимого имущества распространяется и на граждан Беларуси, и на граждан другой страны, при условии, что они не относятся к категории не налоговых резидентов, проживающих фактически в стране меньше 183 дней. Оплатить его необходимо до того, как сделка будет оформлена нотариально. Для этого необходимо прийти в налоговый орган, располагаемый по месту нахождения недвижимости. Предоставить декларацию и произвести оплату.
Налогом не облагается недвижимое имущество. Облагаются финансовые средства, которые выплачиваются наследникам за авторство:
произведений в научной, литературной сферах и искусстве;
изобретений, промышленных образцов и прочих объектов интеллектуальной деятельности.
Налог удерживается и с наследников тех, кто являлся субъектами смежных прав. Сумму должен удержать налоговый агент, занимающийся выплатой дохода. Если у вас возникнут вопросы, вы всегда можете их задать специалистам налоговой службы.
