Размер пошлины при вступлении в наследство за квартиру

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер пошлины при вступлении в наследство за квартиру». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Плата за нотариальные услуги не регулируется рынком и состоит из нотариального тарифа (госпошлины) и платы за услуги правового и технического характера. При оформлении наследства калькуляция затрат составляется с опорой на налоговое законодательство и отраслевые нормативные акты. Определяющее значение для нотариусов имеют НК РФ, Основы законодательства РФ о нотариате и нормативные документы Федеральной и региональной нотариальных палат об установлении размера платы за услуги правового и технического характера. В документах приведена полная тарифная сетка. Региональные палаты вправе утверждать пониженные ставки. Самостоятельно менять стоимость технических и правовых услуг нотариусам запрещено.

Сколько стоит вступление в наследство у нотариуса в 2021 году

Налоговые ставки едины для всех регионов. Если речь идет об обязательном нотариальном действии, размер пошлины определяют в соответствии со ст. 333.24 НК РФ.

Размер пошлины (нотариального тарифа) за выдачу свидетельств о праве на наследство меняется в зависимости от родства. Если оформлением наследства занимаются супруги, дети, родители или полнородные сестры и братья, нотариусы удерживают 0,3% оценочной стоимости. При этом соблюдается ограничение в 100 000 рублей. Для остальных применяется ставка 0,6% и максимальная планка – 1 000 000.

Стоимость в ст. 333.24 НК РФ корректируется лишь при издании федерального закона. С актуальным уровнем цен можно ознакомиться в разделе «Тарифы».

Статья 333.38 НК РФ устанавливает перечень льготников. Если они занимаются оформлением наследства, пошлина не удерживается. Оснований предоставления бесплатных услуг нотариусом не много:

• удостоверение завещаний в пользу государства, региона или муниципалитета;

• получение свидетельств о наследстве на помещение, в котором граждане проживали вместе с покойным;

• оформление прав на банковские вклады, остатки по счетам, невыплаченные усопшему заработки, страховые компенсации, авторские гонорары;

• переход имущества от граждан, погибших при исполнении общественных, государственных обязанностей, спасении людей, обеспечении правопорядка, убитых из-за политических репрессий либо умерших от заболеваний, возникших в течение года после таких событий;

• оформление прав в наследстве несовершеннолетних детей или психически нездоровых опекаемых лиц;

• получение страховых выплат за смерть гражданина по обязательным программам или системам защиты от работодателя.

Инвалидам 1 и 2 групп, предоставляется льгота 50%. Она действует при обращении за любыми услугами нотариуса.

Со стоимостью услуг правового и технического характера (УПТХ) можно ознакомится на сайте региональной нотариальной палаты.

Услуги технического и правового характера предоставляются в Москве по правилам региональной нотариальной палаты. Объединением утвержден перечень фиксированных цен. Кроме того, решением правления № 02 от 29.12.2020 года определен объем сопровождения по каждому направлению. Подход полностью исключает злоупотребления и навязывание услуг.

Отдельные разделы регламента посвящены стоимости правовой и технической поддержки при принятии охранных мер, организации управления наследством. Таблица с действующими тарифами на услуги нотариуса опубликована на нашем сайте.

Отказаться от УТПХ нельзя. Удостоверению подлежит тот документ, который был оформлен непосредственно в офисе. На нотариуса возложена ответственность за достоверность сведений и законность операций. Сомнения в точности или полноте формулировок недопустимы.

Не стоит забывать и о пошлине за государственную регистрацию. Без этой процедуры не обходится оформление наследства на недвижимость, транспорт, ценные бумаги, доли в капитале компаний.

Если усопший не успел погасить кредиты, обязанности по ним перейдут к новым собственникам имущества. Взыскатели смогут предъявить претензии в пределах стоимости активов.

Механизм уплаты госпошлины на движимое и недвижимое имущество и ее размер регулируются федеральным законом № 146 от 31.07.1998г. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (далее – НК РФ), согласно которому сумма к уплате рассчитывается индивидуально, поскольку она напрямую зависит от степени родства с умершим и оценочной стоимости имущества. Ставка госпошлины пересматривается ежегодно.

При первом обращении к нотариусу преемник оплачивает так называемый нотариальный платеж за оформление первичной документации, вскрытие завещания. Согласно НК РФ, у всех нотариусов должна быть единая стоимость услуг.

На 2021 год статьей 333.24. НК РФ установлен следующий размер пошлины за совершение нотариальных действий:

• удостоверение завещания – 100 руб.;
• вскрытие конверта и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
• проведение описи наследуемого имущества (т.н меры по охране наследства) – 600 руб.

Переход имущества к новому владельцу после смерти наследодателя осуществляется на основании свидетельства о наследственном праве. Именно оно является основным правоустанавливающим документом для регистрации права собственности. Однако, налоговый кодекс не делает различий между вступлением в наследство по закону (в случае смерти наследодателя) и по завещанию.

Ставка госпошлины за оформление и выдачу свидетельства о праве на наследство в 2021 году в обоих случаях составит:

1. Для наследников первой очереди (дети, муж/жена, родители) – 0,3% от оценочной стоимости имущества, максимум 100 тыс. рублей.
2. Для наследников второй очереди (родные и сводные братья/сестры, бабушки и дедушки) – 0,6% от оценочной стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

Преемник сам имеет право решать, от какой оценочной суммы отталкиваться при расчете госпошлины. Для этих целей используется не только рыночная стоимость имущества, которая обычно несколько завышена, но и сумма, указанная в инвентаризационных или кадастровых документах.

При наличии нескольких документов с указанием стоимости имущества в расчет принимается наименьшая из них (ст. 333.25 НК РФ).

Статьей 333.25 закреплены некоторые частные случаи, связанные с оплатой пошлины, а именно:

1. Если нотариус работает «на выезде», т.е. за пределами нотариальной конторы, размер пошлины увеличивается в 1,5 раза.
2. Если по закону на имущество претендует несколько наследников, то каждый из них должен оплатить свою долю государственной пошлины в размере, установленном законодательно.

Функция налогового агента возложена на нотариуса, поскольку согласно п. 1 ст. 333.18 НК РФ налог оплачивается до момента совершения любых нотариальных действий. Оплатить госпошлину при вступлении в наследство можно как в наличной, так и в безналичной форме. При оплате через кассу банка оформляется форма № ПД-4сб (налог). Реквизиты выдает нотариус.

Квитанция-подтверждения оплаты предъявляется нотариусу вместе с остальным пакетом документов на вступление в наследство.

Каким из способов, по завещанию или без завещания, получено наследство, при определении суммы налога с наследства близких родственников роли не играет.

Здесь учитываются такие обстоятельства как: степень родства наследника к завещателю, оценочная стоимость наследственной массы, жил ли наследник с завещателем в одном доме или квартире, имеются ли у наследника соответствующие льготы, его физическая дееспособность.

В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.

В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.

Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

К таким родственникам относятся:

1. супруг (супруга);
2. родные и усыновленные дети;
3. родители;
4. братья и сестры.

Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.

На недвижимость уплачивается госпошлина. Ее сумма зависит от того, проживал ли наследник с собственником или нет. При наличии факта, что наследник жил с завещателем более полугода, он освобождается от уплаты.

Если же такой факт не установлен, налоги при наследовании недвижимости близкими родственниками рассчитываются из:

1. инвентаризационной оценки;
2. оценки рыночной стоимости;
3. оценки кадастровой стоимости.

Если оформляется наследство на земельный участок, налог составляется из оценочной стоимости участка.

Сумма сбора определяется законом и зависит от степени родственных отношений и цены имущества. Уменьшение налоговой ставки предусмотрено только для льготной категории претендентов.

Размер пошлины в 2021 году

№ п/п	Фиксированная ставка	Плательщики	Предельная сумма
1	0,3%	Родители, дети супруги, братья и сестры	100 000 р.
2	0,6%	Другие правопреемники	1 000 000 р.

Дополнительные услуги оплачиваются отдельно. Их стоимость определяется для конкретной ситуации.

Сюда относится:

• экспертная оценка имущества;
• услуги нотариуса;
• оплата долгов наследодателя (при наличии);
• подача заявления в суд (например, установление юридически значимого факта);
• услуги адвоката (составление иска, представление интересов в суде);
• регистрация имущества после получения свидетельства.

Если наследодатель не оставил распорядительный документ, то наследование происходит в порядке очередности, определенной законом. Наследникам одной очереди полагаются равные доли.

Исключение составляют лица, вступающие в наследство на правах представления. Например, если после умершего наследника осталось 2 детей, то его доля делится между ними в равных частях.

Величина пошлины не зависит от вида наследственного имущества. Она устанавливается в зависимости от стоимости объектов и наличия/отсутствия родственных связей между получателем и наследодателем.

Однако сумма оплаты нотариальных услуг напрямую зависит от вида имущества. Стоимость свидетельства различается в зависимости от наличия/отсутствия недвижимого имущества в составе наследственной массы.

Налог на наследство близких родственников в 2021 году: когда и сколько платить

Варианты оплаты пошлины

№ п/п	Вариант	Порядок оплаты
1	Наличными	Оплата производится в любом банке на основании квитанции, которую выдает нотариус. Размер комиссии зависит от финансового учреждения. Кроме того, денежные средства можно отделить непосредственно в нотариальной конторе. Такой вариант является приоритетным.
2	Через банкоматы	Плательщику придется самостоятельно ввести реквизиты платежа, его назначение, наименование получателя и сумму взноса. Обязательным условием является получение квитанции.

Помимо уплаты госпошлины при вступлении в наследство, наследник несет некоторые типы расходов (например, за оформление свидетельства, оценку предмета наследования и так далее). Одним из главных платежей, помимо пошлины, является оплата услуг нотариуса, так как без его сопровождения оформления права собственности на вещи завещателя может осуществляться только через суд.

Нотариус проводит сделки по оформлению наследства по закону и по завещанию. Если судебных споров по имуществу нет, лица, претендующие на имущество покойного, должны обратиться в нотариальную контору для открытия наследственного дела.

Оформление наследственных правоотношений чаще всего происходит по месту последнего проживания (регистрации) покойного. Если речь идет о вступлении в права наследования по завещанию, обраться необходимо к специалисту, который составлял данный документ.

Такое распределение мест обращения наследников обусловлено тем, что у нотариуса, который принимал непосредственное участие в составлении завещательного документа, имеются копии самого завещания, а также другие документы, имеющие значение для дела.

Работа сотрудников нотариата включает следующие полномочия:

• осуществление открытия наследственной массы;
• предоставление информации лицам, претендующим на наследство, о перечне необходимых для вступления в наследство документов, а также для получения свидетельства о его получении;
• осуществление передачи бланка для написания заявления по наследству;
• консультирование клиентов о порядке оформления и получения наследства по закону или завещанию;
• предоставление сведений о размере госпошлины на наследство квартиры и иного имущества;
• проведение проверки завещания и прочих документов, подаваемых завещателем и его наследниками впоследствии;
• оформление массы наследственного типа;
• формирование свидетельства о праве на получение наследства, которое передается клиентам.

Консультируя по вопросам размера и порядка оплаты государственной пошлины за вступление в права наследования, нотариус не осуществляет прием данных денежных средств.

Государственная пошлина за получение наследственной массы уплачивается независимо от того, какой тип наследования имеет место: по закону или по завещанию.

Оплата госпошлины за наследство, согласно российскому Налоговому кодексу, является платежом обязательного типа, который перечисляется в федеральный бюджет. Такой вид платежа вносится в случае получения различного типа услуг нотариуса.

Госпошлина на наследство считается средством обеспечения оплаты специфических услуг юридического характера, осуществляемых государственными учреждениями. Внесение платежа является однократной операцией.

Вступление в наследство (оплата госпошлины) осуществляется до момента оформления документов на имущество. Заявитель обязан уплатить положенную сумму и передать квитанцию, подтверждающую произведенную операцию, нотариусу вместе с другими необходимыми документами. Это также закреплено в 333 статье российского Налогового кодекса.

Госпошлина при вступлении в наследство по закону и завещанию в 2021 году

Госпошлина за наследство по закону и по завещанию оплачивается в установленных законом размерах в обязательном порядке. Оплата производится на основании полученной от нотариуса квитанции либо на основании личного расчета дистанционно.

Способы оплаты могут быть различными. Распространенными способами являются три:

• перечисления денежных средств по указанным реквизитам через оператора в банке (в данном случае помимо суммы пошлины, потребуется заплатить комиссионный сбор);
• посредством платежных терминалов ,выбрав функцию и указав сумму;
• через онлайн-банкинг (в личном кабинете) плательщика.

Размер и порядок уплаты госпошлины на восстановление наследства такой же, как и при своевременной подаче заявления на вступление в наследственные права. Согласно 1154 статье российского Гражданского кодекса, гражданин должен вступить в право наследования в течение трех лет после кончины наследодателя. Если этот срок пропущен, его можно восстановить одним из двух способов:

• Путем обращения к тем наследникам, которые уже вступили в права наследования имущества усопшего, чтобы нотариальным путем переоформить на себя свидетельство на право собственности в отношении части наследственной массы, положенной заявителю.
• С помощью подачи иска о вступлении в права наследования в принудительном порядке. В этом случае наследник также несет на себе все судебные расходы, связанные с оформлением иска и уплатой госпошлины. Кроме того, истец обязан доказать, что причина пропуска срока у него уважительная. Обращаться в суд необходимо по последнему месту проживания (регистрации) наследодателя.

Все вопросы по уплате госпошлины за получение имущества в порядке наследования и размер госпошлины регулируются ст. 333.24 НК РФ.

В частности, в процессе вступления в наследство, нотариусу необходимо провести ряд предварительных действий, за каждую из услуг установлен свой тариф:

• за оглашение завещания установлена оплата в 300 рублей;
• для подтверждения подлинности подписей в нотариальной конторе запросят 100 р.;
• за принятие или/и удостоверение скрытого завещания придется заплатить 100 р.;
• для сохранности наследуемого имущества, которое обеспечивается нотариусом – 600 р.

За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1. за удостоверение завещаний – 100 рублей;
2. за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение закрытого завещания – 300 рублей;
3. за принятие мер по охране наследства – 600 рублей.

Госпошлина на наследство: размер и расчет, правила уплаты

Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия:

1. наличными – в кассе любого банке. Факт уплаты подтверждается квитанцией;
2. безналичная форма оплаты. Факт уплаты подтверждается платежным поручением с отметкой банка.

Наследники уплачивают государственную пошлину, при обращении за выдачей свидетельства о праве собственности – до выдачи документа.

Нотариусу, в связи с совершением нотариального действия оплачиваются услуги правового и технического характера.

Данные услуги включают:

• правовой анализ представленных документов;
• консультирование по вопросам применения норм законодательства;
• изготовление документов, копий;
• техническое обеспечение хранения документов;
• иные услуги правового и технического характера.

Предельный размер платы за оказание нотариусами услуг правового и технического характера устанавливается в каждом субъекте Российской Федерации на текущий год.

Состояла в браке 10 лет. Жили до самой смерти супруга вместе в одной квартире. Сейчас начала оформлять наследство. Должна ли оплачивать госпошлину за выдачу свидетельства о праве собственности на квартиру?

Если вы документально подтвердите факт совместного проживания до смерти в данной квартире и проживание после смерти, вы освобождаетесь от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства. Можете предоставить справку о том, что вы прописаны по адресу наследодателя и показания свидетелей, подтверждающих совместное проживание.

Должны ли несовершеннолетние наследники оплачивать госпошлину?

Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, освобождаются от уплаты госпошлины.

С супругом были в разводе, но смогли сохранить хорошие отношения. Старший сын 23 лет проживал с отцом. Младший сын 9 лет со мной. В августе скоропостижно скончался бывший супруг. Осталась квартира, в которой он проживал совместно с сыном. Будут ли дети платить госпошлину за получение свидетельства о праве на наследство?

Ваши дети будут освобождены от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство. Младший сын не достиг совершеннолетия ко дню открытия наследства, а старший проживал с отцом на день смерти и продолжает проживать в этой квартире после смерти. Вам необходимо предоставить документы подтверждающие данные обстоятельства.

Умерла мама. Я единственная наследница, проживаю в другом городе. Завещания нет. Буду ли платить госпошлину за наследство?

Независимо от способа получения имущества за выдачу свидетельства о праве на наследство нужно оплатить госпошлину. Для близких родственников (родители, супруг, дети, полнородные братья и сестры) – 03,% от стоимости имущества.

Для расчета размера госпошлины необходима оценка имущества и подтверждение вашего родства с наследодателем.

Получить наследство можно по закону и по завещанию. Независимо от способа получения имущества за выдачу свидетельства о праве на наследство нужно оплатить госпошлину. Для близких родственников – 03,% от стоимости имущества, для всех остальных претендентов – 0,6 %. Для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы.

Ситуации могут быть разные. Избежать ненужных затрат и воспользоваться правом на льготы при оплате госпошлины вам помогут юристы нашего сайта.. Заручитесь поддержкой профессионалов. Заполните сейчас форму заявки ниже или напишите дежурному консультанту на сайте и получите полную консультацию по своему вопросу совершенно бесплатно.

Размер госпошлины рассчитывают по конкретной цене частного дома, коммунальной комнаты или иного жилья, которую установил профессиональный оценщик.

Пример

После смерти матери Иванову Г. С. досталась по наследству двухкомнатная квартира. По рекомендации нотариуса, Иванов Г. С. обратился к независимому профессиональному оценщику.

В итоге наследуемую квартиру оценили в 2 270 000 р. (рыночная цена). Затем, наследник обратился в местное БТИ. Там квартиру оценили в 820 000 р.

К своему нотариусу Иванов пришел с 2 справками об оценке квартиры (от оценщика и из БТИ). В первой ситуации, наследнику было предложено заплатить пошлину, равную 6810 р. = 0,3% * 2 270 000 р., а во втором — 2460 р. = 0,3% * 820 000 р. В итоге, Иванов выбрал второй, самый выгодный вариант.

Внимание! Согласно российскому действующему законодательству, с 2014 г. инвентаризационную стоимость частного дома, дачи, квартиры, коммунальной комнаты или иного жилья по БТИ считают недействительной. Поэтому по закону, при подсчете конкретного размера госпошлины за официальное вступление в наследство используют кадастровую цену (узнают на веб-портале Росреестра) и данные от оценщика.

По завещанию, супруг оставил собственную квартиру и дачу своей супруге, которая была с ним до самой смерти. В этой ситуации за наследование дачи платят такую пошлину — 1 500 р. = 0,3% * 500 000 р.

При переоформлении законных прав на унаследованную недвижимость вдова должна сходить в Росреестр и уплатить в бюджет такие госпошлины: 2 000 р. — на однокомнатную квартиру и 350 р. — на дачу с наделом. Итого, в этой ситуации за оформление конкретного наследственного имущества наследница заплатит 3 850 р. = 1 500 р. + 2000 р. + 350 р.

Госпошлину оплачивают все наследники. Такое правило не выполняют при получении конкретной имущественной доли по наследству.

Петров Г. В. оставил в наследство все собственное имущество нескольким наследникам: авто — сыну Петрову Б. Г., двухкомнатную квартиру — дочери Петровой Д .Г., а дачу — соседу Краснову Л. В. В этом случае все наследники уплачивают госпошлину в конкретном полном объеме.

Если бы Петров оставил сыну и свое авто, и половину двухкомнатной квартиры, тогда бы дочка стала наследником 1⁄2 доли, а не всей квартиры и уплатила бы только 1⁄2 часть пошлины.

Необходимо также отметить, что Налоговый кодекс РФ предусматривает определенные льготы по уплате государственной пошлины при принятии наследниками наследства.

Согласно ст. 333.38 Налогового кодекса РФ физические лица не платят государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство при наследовании:

• любого объекта недвижимости (дом, квартира и т.д.), если эти наследники на день открытия наследства проживали совместно с наследодателем и продолжают проживать там после его смерти
• имущества наследодателей, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей, спасением человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка
• вкладов в банках, сумм оплаты по трудовому договору, сумм авторского вознаграждения, пенсий

Несовершеннолетние наследники, лица, страдающие психическими расстройствами и находящиеся вследствие этого под опекой освобождаются от уплаты государственной пошлины во всех случаях независимо от вида имущества. Инвалиды I и II группы платят половину размера указанной государственной пошлины.

Итак, какие льготы при наследовании предоставляет Налоговый кодекс РФ:

Полное освобождение от уплаты пошлины	Частичное освобождение от уплаты пошлины (50 % от установленного размера)
Несовершеннолетние наследники (вне зависимости от вида имущества).	Инвалиды I и II группы
Лица, страдающие психическими расстройствами и находящиеся вследствие этого под опекой (вне зависимости от вида имущества). Если наследник пропустил срок для принятия наследства (не обратился в этот срок к нотариусу для открытия наследства и не принял мер для фактического принятия наследства), то ему необходимо обратиться в суд для восстановления срока и признания принявшим наследство. Если же наследник, несмотря на то, что не обратился к нотариусу, тем не менее принял меры для фактического принятия наследства (например, оплачивает коммунальные платежи, выплачивает долги наследодателя и т.д.), то данному наследнику необходимо обратиться к нотарису для выдачи свидетельства о праве на наследство и только в случае отказа нотариуса выдать данное свидетельство, обратиться в суд с заявлением об установлении факта принятия наследства либо обратиться в суд для признания права собственности в порядке наследования. За рассмотрение заявления о восстановлении срока или установлении факта уплачивается пошлина. На практике нередко возникал спор относительно размера пошлины. Разъяснения по вопросу исчисления данной пошлины дал Минфин в Письме от 11.06.2010 года № 03-05-06-03/79. Минфин определил требования о восстановлении срока и установлении факта принятия наследства как имущественные требования, так как удовлетворение данного заявления влечет возникновение в конечном итоге прав на имущество. При этом Минфин обратил внимание, что так как данные требования по сути влекут признание права собственности на имущество, то в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации размер пошлины будет зависеть от того, разрешался ли ранее спор о признании права собственности истцов на данное имущество: если спор уже разрешался, то уплачивается пошлина как по имущественным требованиям, не подлежащим оценке (на текущий момент она составляет 300 рублей для физических лиц); если же подобный спор ранее не разрешался, то пошлина исчисляется в порядке, предусмотренном для имущественных требований, подлежащих оценке (сумма пошлины зависит от цены иска, то есть от стоимости наследуемого имущества, максимальная сумма пошлины составляет 60 000 рублей). Рассчитаем пошлину за рассмотрение заявления в суд в описанном выше случае (квартира стоимостью 8 000 000 рублей), если ранее спор о признании права собственности не разрешался. В этом случае госпошлина составит 48 200 рублей. Наследники часто задают вопрос: А нужно ли после восстановления срока для принятия наследства или установления факта принятия наследства обращаться к нотариусу для выдачи свидетельства? Данный спор, несмотря на однозначный ответ Верховного суда, по-прежнему вызывает споры на практике. Вместе с тем, в силу пункта 1 статьи 1155 ГК РФ при вынесении решения о восстановлении срока принятия наследства и признании наследника принявшим наследство суд обязан определить доли всех наследников в наследственном имуществе и принять меры по защите прав нового наследника на получение причитающейся ему доли наследства (при необходимости), а также признать недействительными ранее выданные свидетельства о праве на наследство (в соответствующих случаях — лишь в части). Восстановление пропущенного срока принятия наследства и признание наследника принявшим наследство исключает для наследника необходимость совершения каких-либо других дополнительных действий по принятию наследства (п. 41 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 № 9). Однако практически данные рекомендации не всегда осуществимы на практике, и наследники вынуждены обращаться в дальнейшем в нотариальную контору для получения свидетельства и регистрации права собственности на недвижимое имущество. Данное правило применимо при восстановлении срока для принятия наследства, однако при установлении факта принятия наследства наследник вынужден обратиться к нотариусу с решением суда для получения свидетельства о праве на наследство. Тем не менее, мы рекомендуем в ряде случаев наследникам обращаться сразу с исковым заявлением о признании права собственности на известное наследуемое имущество (в этом случае наследнику нужно подтвердить также права наследодателя на имущество, подтвердить, что данное имущество входит в наследственную массу), в случае признания права собственности судом истец сможет на основании решения суда зарегистрировать свое право собственности на имущество. Основная часть государственной пошлины при вступлении в наследство уплачивается при получении свидетельства о наследовании. Кроме этого, в определенных случаях, нужно будет уплатить пошлину за другие нотариальные услуги: Оглашение закрытого завещания со вскрытием конверта – 300 рублей; Составление описи имущества в случае охраны наследства – 600 рублей. В этом случае близкие родственники и инвалиды 1 и 2 группы получают льготу в 50% платы за услугу. Если регистрируется переход права на имущество, подлежащее регистрации, с нового владельца взимается пошлина за регистрационные услуги. Однако в случае наследования, когда государственная пошлина была уплачена нотариусу, необходимость платить за регистрацию отпадает. Эта процедура проводится бесплатно. Если наследник принимает деньги, находящиеся на банковских счетах, банковском вкладе или депозите покойного наследодателя, пошлину ему платить не нужно. Согласно ст. 333.38 НК РФ, а также письма Минфина № 03-05-06-03/87 от 28.07.2010г при переходе права собственности на эти финансовые ценности, пошлина не уплачивается. Нередко в завещании указываются двое, а то – и больше, наследников. То же касается претендентов на наследство в порядке очереди, как правило, их бывает больше одного. В этом случае для каждого наследника государственная пошлина рассчитывается отдельно, с учетом: Объема наследственной массы; Наличия близкого родства; Наличия права на льготы по инвалидности. Соответственно, льготы одного участника в группе наследников, не распространяются на других. Любое ненадлежащее действие, противоречащее нормам нотариальных действий для вступления в наследство, исключает участника наследственного дела. Не уплатив пошлину вовремя, гражданин не сможет в срок получить свидетельство о наследовании, а не полученное им имущество будет передано другим участникам процедуры. При возникновении любых объективных трудностей с уплатой госпошлины, из-за чего наследник вовремя не получил свидетельство, нужно обращаться в суд. Решением суда допускается восстановления пропущенного срока, если на то были объективные причины. Раньше гражданам РФ при вступлении в наследство приходилось платить специальный налог. Впоследствии он был отменен (по одной версии для того, чтобы уменьшить расходы граждан; по другой, более реалистичной, из-за большого объема бумажной волокиты и бюрократических проволочек, которые данный налог вызывал). Однако некоторые затраты будущим наследодателям понести все же придется – речь идет о госпошлине, необходимой к уплате для того, чтобы выданное нотариусом свидетельство имело юридическую силу. Величина нотариального сбора установлена НК РФ (ст. 333.24). В соответствии с этим законодательным документом на итоговый размер пошлины оказывают влияние два обстоятельства: Наличие родственных связей между автором завещания и наследником. Общая стоимость имущества (в данном случае квартиры), определенного к наследованию. Первый пункт делит всех потенциальных наследников на две категории: Близкие родственники наследодателя. Таковыми согласно законам считаются супруг/супруга, родители, дети, родные братья и сестры, то есть, говоря юридическим языком, наследники первой и второй очереди. Для них госпошлина установлена в размере 0,3% от стоимости наследуемого имущества. При этом максимально возможная сумма в такой ситуации ограничена 100 000 рублей. Иные лица. Это могут быть как дальние родственники завещателя, так и граждане, не состоящие с ним в родстве. Для этой группы тариф равен 0,6% от цены наследуемого имущества.В свою очередь предельной границей тарифа здесь является сумма в 1 миллион рублей. Госпошлина по завещанию на квартиру – актуальная информация на 2020 год Кто и каким образом оценивает наследуемую квартиру? При калькуляции итогового размера госпошлины могут использоваться различные типы оценки имущества: согласно инвентаризационной, кадастровой либо рыночной стоимости. Потенциальному наследнику доступен самостоятельный выбор наиболее подходящего, по его мнению, метода. Нотариус, в свою очередь, не имеет права навязывать какой-либо конкретный способ оценки собственности (например, по рыночной цене, которая зачастую самая высокая из вышеперечисленных). Для подтверждения стоимости квартиры прилагают соответствующие документы – кадастровые, технические либо оценочные. Предусмотрены ли какие-либо льготы при оплате госпошлины? Да, согласно ст.333.38 НК РФ определенные группы лиц имеют право не платить пошлину за наследство: Если имеет место наследование квартиры по завещанию, госпошлина оплачивается непосредственно нотариусу. Именно после удостоверения факта оплаты принятие наследство считается свершившимся событием, а соответствующее свидетельство приобретает юридическую силу. Куда впоследствии деваются немалые деньги, поступившие на руки нотариусам от населения? На самом деле эти специалисты могут рассчитывать лишь на некоторую часть от общей суммы тарифов. Больше половины средств они вынуждены отдавать государству в виде налоговых сборов, обязательных тарифов (они взимаются нотариальной палатой) и других отчислений во всевозможные внебюджетные фонды. Видео сюжет раскроет 10 грубых ошибок наследников при вступлении в наследство Налог с наследства не уплачивается. Однако есть частный случай: когда всё-таки нужно уплатить. Если в качестве наследства передаются денежные вознаграждения наследникам авторов: произведений науки; литературы; искусства; открытий; изобретений; промышленных образцов. Размер этого налога составляет 13% от полученной суммы. Также придется заплатить НДФЛ в размере 13% тем, кто продает наследственное имущество в трехлетний период после смерти наследодателя (датой отсчета служит именно день смерти наследодателя, а не принятия имущества). В этом нет никакого противоречия закону, так как налога уплачивается не за принятие наследства, а за получение дохода от реализации наследства. По выбору наследника для расчета суммы госпошлины может браться любая из следующих видов стоимости имущества: рыночная; кадастровая; инвентаризационная. Они не равны между собой, а значит от их выбора зависит и то, какой придется уплатить за вступление в наследство размер пошлины. В большей части такой выбор стоимостей применим к недвижимости. К прочему имуществу можно использовать только рыночную стоимость, например, для автомобилей. Чтобы лучше разобраться в этом вопросе, предлагаем ознакомиться с таблицей. Размер Как узнать Подтверждающий документ Рыночная Самая высокая Независимый оценщик проводит экспертизу Документальное заключение Кадастровая Обычно ниже рыночной, но больше инвентариза­ционной В Росреестре Справка или кадастровый паспорт Инвентари­зационная Сама низкая В БТИ Справка Наиболее выгодно использовать инвентаризационную стоимость, однако с 2013 года законодательство изменено и для расчета налогов следует использовать кадастровую стоимость. Это было вызвано тем, что кадастровая – максимально приближена к рыночной цене, а инвентаризационная – в 10 раз меньше последней. В связи с этим в бюджет «недопоступают» значительные суммы. Однако налоговый кодекс не запрещает применять инвентаризационную стоимость. Потому нотариусы еще продолжают принимать справки из БТИ и рассчитывать от неё нотариальный тариф. Но уже есть практика, что если наследство открыто после 01.01.2013 года, то инвентаризационная стоимость не подлежит применению. Требуется устанавливать рыночную (если нет кадастровой стоимости). Об это писал и Минфин, письмо от 4 апреля 2017 г. N 03-05-06-03/19714. Тем не менее законом этот запрет не установлен. Лишь к 2020 планируется полностью отказаться от такого оценочного показателя, так что подобная практика скоро завершится. Пример №1. Соколову Г.С. как наследнику первой очереди досталась в наследство квартира, и он хочет получить соответствующее свидетельство. По приходу к нотариусу, он узнал, что необходимо провести ее оценку независимыми оценщиками, получив в придачу от «сердобольного» нотариуса визитку с телефонами фирмы, оказывающей подобные услуги. Не став вникать в тонкости, Соколов Г.С. именно к ним и обратился. В результате он получил на руки заключение о рыночной стоимости квартиры, которая была оценена в 2 млн 270 тыс рублей. Уже по дороге в нотариальную контору он встретил своего друга юриста, который рассказал, что рыночная стоимость – наиболее невыгодная для расчета госпошлины, а лучше, если получится, взять справку в БТИ с указанием инвентаризационной стоимости. Ничего незаконного как нотариус, так и оценщик, не сделали: первый получал самую большую сумму госпошлины, а последние – «живую» прибыль в виде клиентов нотариуса. Взять справку удалось и по ней стоимость квартиру составила 820 тыс рублей. К нотариусу Соколов пришел с двумя документами и рассчитав, что в первом случае ему придется заплатить 0,3% х 2 270 000 р = 6810 р, а во втором – 0,3% х 820 000 р = 2460 р., разумеется выбрал инвентаризационную стоимость для определения суммы пошлины. Нотариус не имеет права «намекать», давать рекомендации или открыто принуждать Вас к выбору того или иного вида стоимости. Его выбор – исключительное право наследника. Если нотариус располагает несколькими видами стоимостей на один и тот же объект, то для определения размера госпошлины применяют самую низкую из стоимостей. Пошлина при вступлении в наследство по завещанию такая же, как и для наследников по закону. Способ наследования не влияет на ее размер. Играют роль только родственные связи и оценочная стоимость собственности. К слову, также не играет никакой роли для определения размера, какой имущественный объект Вы наследуете. Квартиры, машины, земельные участки, ценные бумаги облагаются пошлиной в размере 0,3% или 0,6% (в зависимости от родства) от их оцененной стоимости. Налоги и госпошлина при вступлении в наследство Особенность 1. Государственная пошлина оплачивается в полном размере от стоимости получаемого имущества каждым из наследников, если их несколько. Но только если речь не идет о доле в наследстве. Пример №2. Колесов Г.В. завещал все свое имущество нескольким людям: машину – дочери Колесовой В., квартиру – сыну Колесову Д., дачу – соседу по дачному участку Гриценко Л. Каждый из наследников должен будет уплатить нотариальный сбор в полном размере. А вот если бы, к примеру, он оставил дочери и машину, и половину квартиры, тогда бы сын становился наследником ½ доли квартиры и уплачивал бы ½ часть госпошлины за принятие в наследство квартиры. Особенность 2. При вступлении в права на долю наследства, госпошлина нотариусу оплачивается наследником соответственно своей доле. Для этого ему надо предоставить нотариусу документ, в котором будет содержаться оценка стоимости именно наследуемой доли. Пример №3. У Вяткиной А. умер отец. Завещания он не оставил, а потому принадлежавшую ему квартиру она будет наследовать по закону. У нее есть родной брат Вяткин В., который имеет такие же права на эту квартиру, как и она. Других наследников у умершего, кроме дочери и сына, не было. Поэтому наследство будет делиться между братом и сестрой в равных долях — 1/2. Таким же образом между ними будет делиться и госпошлина при оформлении наследства. Кадастровая стоимость всей квартиры – 750 000 рублей. Значит, стоимость ½ доли квартиры – 375 000 р. Тогда вступление в наследство по закону каждому из наследников обойдется в 0,3% х 375 000 р = 1125 р. Инвалиды I и II группы платят 50% от установленного тарифа. Эта льгота касается всех наследников, не зависимо от: степени родства; очереди наследования; доли в наследстве. Льгот для пенсионеров нет. Если пенсионер не относится ни к одной из вышеперечисленных категорий, значит госпошлина за свидетельство о праве на наследство должна быть им уплачена в полном объеме. Оценка – это очень важная процедура, которая напрямую влияет на размер подлежащей уплаты в бюджет пошлины. Заниматься оценкой может лишь независимый эксперт, у которого имеются соответствующие навыки и лицензия, дающая право на осуществление этой деятельности. Оценка стоимости происходит по трем направлениям: Рыночная – определяется в государственной валюте, ее особенность в том, что она постоянно меняется, это динамическая величина, которая зависит от множества факторов, чаще всего это наибольший показатель. Кадастровая – заметно ниже рыночной, что делает ее более привлекательной и выгодной для наследников квартиры. Инвентаризационная – рассчитывается специалистами БТИ, она чаще всего используется в виде стартовой оценки. Обратите внимание, что с 2014 года стоимость по БТИ считается недействительной и для расчета пошлины не применяется. Поэтому руководствоваться следует остальными двумя вариантами, а также помощью эксперта. Часто возникает ситуация, что квартиру наследует не один родственник, а сразу несколько, причем доли их могут устанавливаться в разном объеме. Независимо от того, кем каждый из них приходится усопшему, он уплачивает госпошлину за свою часть наследства. В данном случае для каждого наследника размер госпошлины определяется прямо пропорционально причитающейся ему доле. Несмотря на то, что оплата государственной пошлины обязательна для всех правопреемников, независимо от их родственных связей с усопшим наследодателем, законом определен круг лиц, которые получают право на льготы. Некоторые категории граждан России, согласно нормам Налогового кодекса, освобождаются от уплаты подобных сборов полностью. Согласно ст. 333.35 НК РФ, за любые нотариальные действия не будут уплачиваться деньги следующими гражданами: Участники ВОВ; Герои СССР; кавалеры Ордена Славы; Герои Российской Федерации. Похожие записи: Правила дорожного движения 2021 года последняя редакция Как правильно расторгнуть договор оказания услуг? Решение № 2-890/2021 2-890/2021