Сколько Налогов Платит Ооо В 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько Налогов Платит Ооо В 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

ООО обязаны оплачивать налоги за любую недвижимость, закрепленную за организацией и считающуюся её собственностью. В случаях, когда она включена в региональный перечень, то налог уплачивается исходя из её кадастровой стоимости, в иных случаях из балансовой цены. Полный перечень данных товаров и их специальную цену можно увидеть в Едином государственном реестре недвижимости.

Налоги для ООО в 2021 году: что следует знать

Такой вид налога рассчитан на держателей различных торговых точек и действует пока только на территории Москвы, хотя есть предпосылки, что в 2021 году он может появится ещё в Санкт-Петербурге и Севастополе.

Прочие виды

Остальные разновидности налогов ООО выплачивают при наличии определенных условий. Например, при владении транспортом – налог на транспорт, при владении землей – налог на землю и так далее.

УСН – это система, при использовании которой ООО оплачивает только один налог. Он сразу включает в себя и НДС, и налог на прибыль.

Нет никакой разницы, когда ООО начнет пользоваться данной системой. Это может произойти как сразу после образования, так в любое другое время. Для этого лишь необходимо соответствовать определенным требованиям:

1. Количество работников в организации не превышает 100.
2. Оборот составляет не больше 112 млн рублей в год.
3. Нет других отделений компании.
4. Долевой размер сторонних организаций в уставном капитале не превышает 25 %.
5. Цена остатков ключевых товаров не превышает 150 млн рублей.

Налоги при использовании данной системы можно поделить на три раздела.

Выплачиваются лишь в том случае, если для этого есть определенные основания.

Отчисления за работников

В том случае, когда в компании числятся работники, работодатель обязан оплачивать НДФЛ и страховые взносы.

НДФЛ

Организация удерживает 13% со всех средств, выплачиваемых работникам, кроме пособий по беременности и родам, выплат по увольнению, компенсаций. По НДФЛ организация является налоговым агентом, так как выплачивает налог не из своих средств, а удерживает из заработной платы и премий работников и перечисляет в казну.

Налоги и платежи ООО в 2021 году

Организация может заниматься видами деятельности, предполагающими уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, которые обязывают выплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы подлежат уплате независимо от выбранного налогового режима.

Налоги	Налог на производство и реализацию подакцизной продукции
	Транспортный налог
	Земельный налог
	Водный налог
	Налог на игорный бизнес
	Налог на добычу полезных ископаемых
Сборы и платежи	Сборы за пользование водными ресурсами
	Сбор за использование объектов животного мира
	Регулярные платежи за пользование недрами

Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима. Их всего два — доходы и доходы минус расходы.

Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%.
То есть от любой суммы поступившей на расчетный счет фирмы вы заплатите 6% налогов.

Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.

От того, что поступило на счет, вычитаем то, что потратили, а с остатка платим 15%

Существенную часть налоговой нагрузки составляют налоги, которые ООО начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.

Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.

В предыдущие годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – в зависимости от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.

С 2021 года предприятие будет платить все начисленные суммы только в страховую часть пенсии одним платежом. Распределением полученных взносов займется сам ПФР.

С 2020 года не изменилась сумма предельного дохода для применения УСН. Он должен так же составить за три квартала 2021 года не более 150 миллионов рублей.

Если доход ООО на 1 октября 2021 года превысит этот лимит, право на применение УСН теряется и налоги считаются по общей системе.

Это касается организаций, которые уже работают на УСН с 1 января 2014 года.

Не следует забывать, что, начиная с 2021 года, предприятия-«упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.

Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2021 году устанавливаются, исходя из физических показателей (площадь магазина или кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1).

В 2021 году коэффициент-дефлятор установлен в размере 2,009.

Какие налоги платит ООО на УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения для ООО

Переход с ЕНВД на УСН в 2021

Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году

Будет ли УСН в 2021 году?

Каждая организация, в том числе применяющая упрощенку, рассчитывает свои налоговые обязательства. Иногда отчисления в бюджет компания обязана производить даже при отсутствии деятельности. Расскажем, какие налоги платит ООО на УСН в 2021г., приведем удобную таблицу со сроками.

При УСН «доходы минус расходы» из суммы выручки, определяемой кассовым методом, вычитаются произведенные расходы. В расходы допускается включать суммы затрат, соответствующие перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ.

Остальное налогообложение, как и при УСН «доходы», зависит самой организации – какие операции проводятся, есть ли в штате сотрудники, числится ли за предприятием облагаемое имущество и т.д.

С заработка сотрудников ООО уплачивает страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Ряд выплат, к примеру, пособие по нетрудоспособности или по уходу за детьми, взносами не облагается. Полный перечень необлагаемых сумм содержит ст. 422 НК РФ. Взносы в общем случае начисляются по ставкам:

• в ПФР 22%;
• в ФФОМС 5,1%;
• в ФСС 2,9%.

В 2021 г. предприятия, включенные в реестр МСП, могут применять пониженные тарифы для ежемесячных доходов физлиц, превышающих размер федерального МРОТ: 10% в ПФР, 5% в ФФОМС, 0% в ФСС (ст. 2 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Кроме того, ООО обязано перечислять взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний (на «травматизм»), по тарифу, установленному в зависимости от основного направления производственной деятельности.

Суммы, начисленные к уплате по договорам ГПХ, облагаются только взносами в ПФР и ФФОМС. Перечисления в ФСС на «травматизм» совершаются, если такое условие предусмотрено в заключенном договоре.

С выплат физическим лицам ООО удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ – 13% с резидентов РФ, 30% — с нерезидентов. Порядок исчисления и уплаты налога регулируется гл. 23 НК РФ.

Остальные налоги начисляются, только если у компании есть соответствующий объект налогообложения. Такими объектами выступают:

• транспорт;
• земельные участки;
• недвижимость, включенная в региональный перечень облагаемых по кадастровой стоимости объектов.

В этом случае уплачиваются, соответственно, транспортный, земельный налог или налог на имущество. Порядок расчета базы устанавливается законодательством субъекта РФ.

В г. Москве с объектов торговли взимается торговый сбор, который ООО, использующее облагаемое движимое или недвижимое имущество в своей деятельности, уплачивает ежеквартально (гл. 33 НК РФ, закон г. Москвы от 17.12.2014 г. № 62).

Также могут производиться платежи, начисляемые при ведении определенной деятельности:

• при пользовании водными объектами – водный налог (ст. 333.8 НК РФ);
• при добыче полезных ископаемых – налог на НДПИ (ст. 334 НК РФ).

Если таких объектов нет, ни отчитываться, не перечислять суммы в бюджет компания не должна.

НДС «упрощенцы» в общем случае не уплачивают (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ), кроме случаев, когда:

• ООО выставило счет-фактуру с НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ);
• осуществлялся ввоз товаров на территорию России из-за рубежа, или товары покупались у иностранного лица, не зарегистрированного в ИФНС России (ст.161 НК РФ);
• были совершены облагаемые операции по договорам простого товарищества и доверительного управления (ст. 174.1 НК РФ).

Также ООО на УСН уплачивает налог как налоговый агент при аренде или покупке госимущества (п. 5 ст. 346.11, ст. 161 НК РФ).

При УСН налог на прибыль уплачивается, если компания признается налоговым агентом (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Происходит это в случаях:

• выплаты дивидендов юридическим лицам;
• при выплате доходов иностранным организациям;
• по операциям с государственными ценными бумагами, признаваемыми объектами налогообложения.

Если таких операций компания, применяющая «упрощенку», не проводит, то налог на прибыль не платится.

Сведем все налоги, уплачиваемые ООО на УСН в 2021 г., в единую таблицу.

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

• Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
• Налог за год.

Налог и авансовый платеж по УСН»>Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Для уменьшения налога в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:

• стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
• социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
• имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.

С 1 января 2021 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота.

Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 32 448 руб. и взносы на ОМС — 8 426 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов.

• Если при регистрации ООО руководитель не выбрал упрощенную систему налогообложения, тогда считается, что ООО находится на общей системе налогообложения. Как правило, эту систему налогообложения выбирают фирмы, которые работают с крупными компаниями, а также являются участниками экспортно-импортных операций. Только плательщики НДС могут принимать НДС к зачету. На общей системе налогообложения ООО делают следующие платежи в бюджет: НДС – 20%, налог на прибыль – 20%, налог на имущество организаций (с кадастровой стоимости). Если ООО не ведет деятельность – платить налоги не нужно, но подавать отчетность обязательно. В 2021 году в Москве действует торговый сбор, который платится один раз в квартал (если хотя бы один раз в квартал была проведена торговая операция).

• Самая популярная система налогообложения для ООО – упрощенная система (УСН). Применять УСН в 2021 году могут фирмы с выручкой не более 200 рублей в год. Применение УСН позволяет не платить НДС, налог на прибыль организаций. Вместо этих обязательных платежей ООО на упрощенной системе платит на выбор: либо 6% от выручки, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы), а при выручке от 154,8 млн. рублей до 200 млн. рублей — 8% и 20% соответственно. Если юридическое лицо деятельность не ведет – налог по УСН платить не нужно. В 2021 году фирмы на УСН платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости. Торговый сбор на УСН платится в 2021 году в Москве за право осуществлять торговлю. Сумму платежей по торговому сбору можно включить в расходы на УСН 15%, либо уменьшить исчисленный платеж по УСН 6% на сумму сбора.

Возможна уплата налога на имущество, земельного и транспортного налога, если есть объекты налогообложения.

1. Все фирмы обязаны платить зарплатные налоги с начисленной заработной платы сотрудникам, а также уплачивать страховые взносы (В 2021 году контроль за уплатой взносов осуществляет налоговая инспекция, а не фонды). С заработной платы работников необходимо исчислить и уплатить НДФЛ – 13%, а при превышении дохода 5 млн. рублей в течение года — 15%, взносы на обязательное пенсионное страхование – 22%, взносы на обязательное медицинское страхование – 5,1%, взносы на социальное страхование – 2,9%, взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2% (зависит от вида деятельности ООО и может быть выше). В 2021 году для малого бизнеса страховые взносы, которые начисляются на заработную плату, превышающую МРОТ, составляют 15% (10% — в ПФР, 5% — медицинское страхование).
2. Если ООО находится УСН (объект: доходы), то рассчитанный единый (упрощенный) налог можно уменьшить на сумму пенсионных взносов, но не более чем 50% налога по итогам за год. Находясь на УСН 15%, пенсионные взносы относятся к обычным расходам (как и на общей системе).

1. Владельцы компании (учредители, участники) получают дивиденды, если у фирмы есть нераспределенная прибыль. Распределение дивидендов среди участников ООО возможно ежеквартально. Распределить можно ту часть прибыли, которая остается после уплаты всех обязательных платежей. При этом с полученных дивидендов с учредителя (физического лица) необходимо удержать НДФЛ в размере 13% (15% — при превышении 5 млн. рублей).

В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги необходимо платить ООО. Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться в таком многообразии платежей. Соответственно, основная задача до регистрации ООО – выбор системы налогообложения. От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит сколько вы будете платить в бюджет.

Предлагаем каждому нашему клиенту подробную консультацию по регистрации организаций и системе налогообложения. Звоните нам, задавайте вопросы и регистрируйте компанию с нами!

Важно:

Регистрация ООО

Регистрация ООО 2021 пошаговая инструкция

• База знаний
• Как заполнить отчеты
• Форматы первичных документов
• Электронные трудовые книжки
• Электронные больничные
• Как перевести офис на удаленную работу
• Что важно знать о 54-ФЗ
• ЭДО и как он работает
• Как ИП участвовать в тендерах
• Электронный аукцион по 44-ФЗ
• Что такое и как открыть спецсчет

ОСНО — это базовый налоговый режим с необходимостью ведения полного бухгалтерского и налогового учета, а также с большим количеством налогов. Он автоматически назначается всем новым предпринимателям и компаниям, если они при регистрации не выберут один из спецрежимов. Действующий ИП или ООО, который хочет начать работать на ОСНО, с нового налогового периода должен до 15 января отправить в налоговую инспекцию заявление об отказе от спецрежима.

Преимущества общей системы — это отсутствие каких-либо ограничений по объему доходов, количеству наемных работников, сферам деятельности. Большинство организаций, применяющих ОСНО, работают так же как плательщики НДС.

Основные недостатки этой системы налогообложения — сложность ведения учета, большое число обязательных отчетов, высокая налоговая нагрузка. Почти всегда для ведения бухгалтерии нужно нанимать специалиста в штат или отдавать эту обязанность на аутсорс.

Данный режим подходит для организаций и ИП, которые:

• часто сотрудничают с предприятиями на ОСНО с НДС;
• занимаются импортом продукции;
• реализуют продукцию оптом;
• имеют право получать налоговые льготы.

Однако чаще всего общую систему налогообложения выбирают организации с большим числом сотрудников и разветвленной организационной структурой.

Существует ряд ситуаций, когда бизнес может использовать только ОСНО:

• ИП или компания ведет деятельность, которая не подпадает под действие спецрежимов;
• при регистрации не было заявлено о переходе на один из спецрежимов;
• учредитель акционерного общества — иностранный гражданин;
• доход или среднесписочное число сотрудников превысило установленные лимиты для специального режима;
• предприятию необходим расчет с контрагентами с применением НДС.

Во всех этих случаях ИП или компания должны будут перейти на общую систему налогообложения и заплатить налоги в соответствии с ее требованиями.

Общую систему для некоторых сфер деятельности можно совмещать только с «патентом» и только индивидуальным предпринимателям. При этом нужно будет вести отдельный учет по доходам на разных режимах. Компании, работающие на ОСНО, не имеют права совмещать ее с какой-либо другой.

Налоги на ОСНО

Расчет налогов на этом режиме — работа для профессионального бухгалтера. Поэтому рассмотрим только в общем, что и когда нужно платить предприятию.

Налоги юридических лиц в 2021 году

Объектом налогообложения здесь будет разница между полученными доходами и расходами за определенный период. Основная сложность здесь в том, чтобы доказать ФНС наличие расходов, уменьшающих налоговую базу. Для этого нужны:

• документальное подтверждение затрат — накладные, чеки и так далее;
• экономическая обоснованность затрат — расходы должны быть совершены для получения в дальнейшем прибыли.

В общем случае ставка налога на прибыль равна 20%. Для льготных видов деятельности она меньше, а при наличии дивидендных поступлений от участия в других ООО компания должна будет оплатить до 30% налога на прибыль. Подробно варианты ставок приведены в статье 284 Налогового кодекса.

Компании обязаны ежеквартально перечислять налог на прибыль в виде авансовых платежей, а затем оплатить итоговый годовой налог.

Это аналог предыдущего налога, только для предпринимателей.

Гражданин обязан вносить в бюджет 13% от доходов, полученных от предпринимательской деятельности. При превышении лимита в 5 миллионов рублей в год ставка возрастает до 15%. К нерезидентам (предпринимателям, которые фактически не находились на территории России 183 дня в течение года) применяется повышенная ставка 30%.

Предприниматели, так же, как и ООО, имеют право уменьшить размер налога на сумму обоснованных и подтвержденных расходов.

ИП обязан отправлять платежи по НДФЛ ежеквартально, в том числе с доходов своих наемных работников.

Этот вид налога уплачивают те предприятия, которые владеют недвижимостью и используют ее в предпринимательской деятельности. Ставка не одинакова для всех, она зависит от региона, обычно это 2,2%.

Данный вид взносов не нужно рассчитывать самостоятельно — это обязана сделать налоговая инспекция, после чего она присылает владельцу недвижимости уведомление с суммой к оплате.

ИП платит налог ежегодно, организации — ежеквартально.

Для бизнеса самым желанным подарком (помимо безвозмездных субсидий, гарантированных госконтрактов и честных контрагентов) будут налоговые послабления. С верой в это живут и владельцы холдингов, и индивидуальные предприниматели, содержащие маленький магазинчик шаговой доступности. И что же подготовили власти к первому постпандемийному (или второму пандемийному) году?

Увы, большую часть бизнеса правительство не порадовало, а кого-то даже огорчило. И если отмена льгот по операциям с реализацией племенного домашнего скота не коснется подавляющего большинства предпринимателей, то увеличение до 20% ставки налога по внутренним воздушным пассажирским перевозкам пассажиров и багажа может напрямую сказаться на уровне цен на билеты. Касается это маршрутов, предусматривающих посадку в Москве или Московской области, но льгота продолжит действовать для перелетов в Крым, Калининград и Дальневосточный округ.

Отдельно отметим, что с нового года меняется отчетность по НДС, и учитывать это надо уже при сдаче отчета за IV квартал 2020 года.

Помимо новой формы отчетности (актуально с годового отчета за 2020 год) в Налоговый кодекс внесено важное уточнение, оговаривающее ситуацию, при которой у организации есть обособленные подразделения на территории субъектов Российской Федерации, отличных от места регистрации головной компании, при этом ведется отдельный учет по налогооблагаемой базе, если предусмотрены разные ставки налога на прибыль. В этом случае определение доли прибыли, подлежащей перечислению в тот или иной бюджет будет определяться отдельно к каждой налоговой базе. Сама методика подсчета удельной доли прибыли не изменяется.

Здесь все просто: «вмененщики» уходят в историю. Теперь им в срочном порядке необходимо выбрать новую систему налогообложения, по умолчанию всех «обнулят» на ОСН.

УСН

Естественно, взоры будут обращены сюда. А вот с упрощенкой изменения значительные и – наконец! – приятные. Лимит в 150 млн рублей дохода остается, но появляется льготный лимит в 200 млн, а также допускается превышение по сотрудникам до 130 человек. Увы, есть и подвох: ставки по налогу в таком случае повышаются до 8% по объекту «доходы» и до 20% по объекту «доходы минус расходы». Но, конечно, это значительно выгоднее, чем «слететь» на ОСН – основной кошмар любого предпринимателя.

К приятным изменениям следует отнести новшества, касающиеся блокировки счетов налоговой. С 1 июля 2021 года просрочка платежа для принятия такого решения составит не 10, а 20 дней, причем инспекция не позднее чем за 14 дней обязана будет предупредить налогоплательщика о таком сюрпризе. Впрочем, сюрприз, о котором стало известно, считается безнадежно испорченным, но тут смотря с чьей стороны посмотреть.

Как видим, праздника особо не получилось. Вроде и шарики на елке блестят, но радости приносят мало. Но кое-кто все же будет поднимать бокалы с шампанским. Смотря в будущее с обоснованными надеждами.

Эти счастливчики – владельцы IT-компаний, которые имеют аккредитацию как организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий или включенных в реестр предприятий, оказывающих услуги по разработке и изделий электронной компонентной базы, радиоэлектронной продукции. Обязательными критериями для пропуска в клуб счастливчиков является средняя численность работников не менее 7 человек и доля доходов от указанной деятельности – не менее 90%.

Если заглянуть в новогодний конверт, подарок в финансовом исчислении выглядит следующим образом: с 14 до 7,6% снижены страховые взносы для «айтишников», а разработчики ЭКБ вообще платили по полным ставкам. По налогу на прибыль обнуляется ставка в отношении бюджета субъекта, останется только федеральная часть в размере 3%. Есть и мелкий шрифт: теперь нельзя будет единомоментно списать расходы на приобретение вычислительной техники, амортизировать придется на общих основаниях, а льготы по НДС останутся только для программ и баз данных, включенных в реестр российского ПО. И льготы не коснутся программ, связанных с интернет-рекламой или торговлей.

Это основные изменения, которые уже приняты и готовы к применений в новом году. Тем временем в Думе прошел первое чтение новый законопроект, внесенный правительством, но о нем следует поговорить отдельно.

Кроме основного или общего режима, существуют льготные системы налогообложения для ООО. Если организация выбирает такой льготный режим, то ее налоговая нагрузка, по сравнению с общей системой налогообложения, может быть снижена в десятки раз.

☑ Чтобы платить налоги по минимуму, надо соблюдать целый ряд условий, поэтому налоговая оптимизация доступна, к сожалению, не всем фирмам. Если эти условия и ограничения не соблюдаются, то у организации нет другого выбора, кроме как работать на общей системе налогообложения.

Для того, чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ООО, надо получить общее представление о налоговых ставках по каждой из них. Приводим их в таблице:

Режим	Объект налогообложения и налоговая ставка
ОСНО	Прибыль по ставке 20% и НДС по ставкам 0%, 10%, 20% (в зависимости от направления деятельности). При наличии недвижимости – налог на имущество.
УСН Доходы	Доходы от реализации и внереализационные доходы по ставке 6% при доходе до 150 млн. р., и/или численности работников до 100 человек; 8%, при доходе от 150 до 200 млн. руб. и/или численности сотрудников от 100 до 130 человек. (регионы вправе снижать ставку до 1%)
УСН Доходы минус расходы	Разница между доходами и расходами по ставке 15% при доходе до 150 млн. р., и/или численности работников до 100 человек; 8%, при доходе от 150 до 200 млн. руб. и/или численности сотрудников от 100 до 130 человек. (регионы вправе снизить ставку до 5% по видам деятельности)
ЕСХН	Разница между доходами и расходами облагается по ставке 6%, кроме того, с 2019 года надо платить НДС

Форма налогообложения для ООО не всегда зависит только от выбора налогоплательщика. Если на общей системе налогообложения могут работать все организации без исключения, то переход на льготные режимы требует соблюдения условий.

Это самая простая для расчета система налогообложения, потому что в ней учитывают только полученные доходы. За год «Автосервис» получит 12 000 000 рублей дохода, а налог по ставке 6% составит 720 000 рублей. Эту сумму можно уменьшить за счет страховых взносов, уплаченных за работников.

За год работодатель перечислил взносов на сумму 660 000 рублей, но рассчитанный налог за счет уплаченных взносов можно уменьшить не более, чем на половину. Итого, налоговые платежи за год составят 720 000/2 = 360 000 рублей.

Налоги ООО в 2021 году

Если не перейти на один из льготных режимов, придется работать на общей системе налогообложения и платить НДС и налог на прибыль:

• НДС по ставке 20% — 2 400 000 рублей;
• налог на прибыль по ставке 20% (учитывается выручка без НДС, т.е. 9 600 000 рублей) = 768 000 рублей.

Определенную часть НДС можно уменьшить за счет входящего НДС на сумму запчастей, закупленных для ремонта. Однако основная часть выручки в автосервисе составляет оплата за услуги, поэтому вычет будет небольшим. Освобождение от НДС ООО «Автосервис» получить не может, т.к. выручка превышает 2 млн рублей в квартал. Таким образом, налогообложение ООО в 2021 году самым выгодным оказалось на режиме УСН Доходы.

Сроки подачи отчетности и уплаты налогов на каждом режиме налогообложения различаются. Мы подготовили подробный налоговый календарь на 2021 год, в котором учтены в том числе и переносы сроков из-за выходных дней.

Выбрав упрощенку как подходящую для ООО систему налогообложения, необходимо определить, какой из объектов для обложения этим налогом окажется более подходящим: доходы или разница между доходами и расходами. Такую возможность выбора предусматривает ст. 346.14 НК РФ.

Обложение этих двух объектов осуществляется по разным ставкам. В общем случае для доходов ставка составляет 6%, а для разницы между доходами и расходами — 15%. Однако УСН — это налог, подчиняющийся не только положениям НК РФ, но и правилам, устанавливаемым регионами. Регионам же дано право понижать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков, устанавливая их в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами, а в определенных случаях снижать их до более низких значений и даже до 0% (ст. 346.20 НК РФ).

Для решения вопроса о том, какой объект выбрать, придется проанализировать состав и структуру доходов и расходов и произвести некоторые математические вычисления. Поясним это на примере.

ООО получает в год 10 000 000 руб. дохода и несет расходы в размере 25% от получаемых доходов (на аренду офиса, услуги связи и др.). Посчитаем величину упрощенного налога исходя из того, что пониженные ставки в регионе не установлены:

• доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.
• доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 0,25 × 10 000 000) × 15 / 100 = 1 125 000 руб.

Из примера видно, что ООО выгоднее применять УСН «доходы».

Подробнее о применении упрощенки с объектом «доходы» читайте здесь.

Для компаний, имеющих иную структуру доходов и расходов, выбор будет сложнее. Придется проанализировать все расходы и сравнить их с допустимыми видами «упрощенных» расходов, список которых приводится в ст. 346.16 НК РФ. Если большая часть расходов ООО укладывается в этот перечень, необходимо рассчитать и сравнить величину потенциального упрощенного налога, учитывая при этом величину ставок, действующих в регионе.

Продолжим пример: при 75%-ной доле расходов от суммы доходов налог составит:

• доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
• доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 0,75 × 10 000 000) × 15 / 100 = 375 000 руб.

В этом случае налоговая нагрузка при УСН (15%) практически в 2 раза ниже, чем при УСН (6%). Если ООО решит остановиться на упрощенке с базой расчета налога «доходы минус расходы», ему надо быть готовым к «сюрпризам» налогового законодательства — об этом речь пойдет в следующем разделе.

Чтобы определить, является ли система налогообложения для ООО оптимальной, не достаточно выбрать систему и просчитать потенциальную налоговую нагрузку. Придется еще провести сравнительный анализ налоговых обязательств применяемой ООО в настоящее время системы и той системы, которую он планирует использовать.

К примеру, ООО на общем режиме налогообложения уплачивает налог на прибыль, налог на имущество и НДС. С нового года фирма планирует продать часть своего оборудования и недвижимости, закупить несколько транспортных средств и заняться новым видом деятельности. При этом рассматривается возможность смены режима с ОСНО на УСН.

В такой ситуации придется не только рассчитать новую налоговую нагрузку, но и учесть потенциальные налоговые расходы, связанные со сменой направления деятельности и изменениями в составе имущества ООО.

С одной стороны, переход на упрощенку автоматически избавляет фирму от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество (за некоторым исключением, о котором мы скажем чуть ниже). Однако планируемая закупка транспорта предусматривает появление транспортного налога, величину которого необходимо также просчитать и обязательно учесть при принятии окончательного решения об изменении режима налогообложения.

Подробнее о нюансах транспортного налога читайте здесь.

Кроме того, для упрощенцев, имеющих недвижимость, есть дополнительная налоговая нагрузка в виде налога на имущество. Уплачивать этот налог работающему на УСН придется в том случае, если налоговая база по его недвижимости рассчитывается по кадастровой стоимости (ее можно узнать на сайте Росреестра), а само имущество попало в разработанные и утвержденные региональными властями перечни (их размещают на сайтах правительств субъектов РФ).

Об этих законодательных нюансах необходимо помнить, выбирая систему налогообложения для ООО.

Право на выбор системы налогообложения есть у любого ООО, если оно соответствует ограничениям, установленным для возможности применения хотя бы один из действующих спецрежимов. Несоответствие этим критериям приводит к необходимости применять общую систему — ОСНО.

Среди спецрежимов с точки зрения ограничений наиболее доступна упрощенка. Выбор в пользу УСН возможен как для уже действующего (для применения с 2021 года), так и для вновь созданного ООО. Чтобы начать работать на УСН, новой компании достаточно вовремя уведомить налоговиков. Действующему ООО для смены применяемого режима придется затратить больше усилий: проверить соблюдение условий перехода на новую систему, просчитать существующую и потенциальную налоговую нагрузку, учесть нюансы законодательства и возможность его изменений.

Сегодня схема УСН выглядит так: 6% со всех доходов от своего дела, либо 15%, но с разницы между доходами и расходами. При этом действуют два лимита:

• доход за год не должен превышать 150 млн р.;

• численность штата — до 100 человек.

При нарушении любого из ограничений предприниматель тут же переводится на ОСНО, за которой следует НДС и налог на прибыль для юридических лиц, а также НДФЛ для ИП.

С нового года начнут действовать еще одни лимиты, по достижению которых вместо ОСНО «включается» особый переходный режим. То есть если доход за 12 месяцев составляет от 150 до 200 млн руб., а число сотрудников – от 101 до 130 человек, то схема переходного режима остается, как на УСН, вырастают только ставки:

• с 6 до 8%, если речь идет о доходах;

• с 15 до 20%, если платили с разницы между доходами и расходами.

Цифры едины для всех регионов. Переходный режим «включается» поквартально: если предприниматель в мае заработал больше положенного или принял на работу 101 сотрудника, то повышенные ставки начнут действовать с начала 2 квартала (с апреля) и до конца года. Если удастся удержаться в рамках «переходных» лимитов, то с 1 января следующего года автоматически включится стандартный УСН, если не удастся, то ОСНО.

Разработчики отечественного ПО не платят НДС при продажах собственной цифровой продукции и лицензий на использование программ. Но с 1 января 2021 года пользоваться такой льготой смогут только те компании, что входят в программный реестр. Многие эксперты считают, что такой ход приведет к скачку цен: ПО подорожает более чем на 16%, так как компании, не входящие в реестр, вынуждены будут компенсировать отмену льготы за счет увеличения стоимости продукции.

Так как «вмененка» позволяла платить налоги не с фактически полученных доходов, а рассчитанных государством, то некоторым предпринимателям удавалось неплохо экономить по сравнению с коллегами на УСН. С 1 января такой возможности уже не будет. Если бизнесмены сами не выберут новую систему налогообложения, то с наступлением нового года будут автоматически переброшены на ОСНО.

Организации с наемными сотрудниками регулярно подают в ФНС два документа:

• 6-НДФЛ – показывает, сколько денег уходит на зарплатные выплаты и удерживается в виде налогов (квартальная декларация);

• 2-НДФЛ – показывает размер зарплаты и налоговых отчислений конкретного специалиста (ежегодная декларация).

С 1 января 2021 года эти документы объединяются: теперь каждые три месяца нужно будет сдавать 6-НДФЛ, а по итогам последнего квартала приложить справку 2-НДФЛ. Сроки сдачи всех документов остаются прежними: до 1 марта следующего (за отчетным) года.

В 2020 году предпринимателям заполнять декларации не потребуется. Если в собственности компании есть транспортные средства или участки земли, сотрудники ФНС сами проверят имущество организаций и рассчитают налоги. Оплатить их нужно будет до 1 марта 2021 года. В случае если расчеты покажутся необоснованными, можно будет отправить письменное возражение с правильными расчетами. Вполне возможно, что ошибку признают и налог пересчитают.

Для того чтобы знать, какие налоги платит ооо в 2021 году, необходимо, в первую очередь, рассмотреть действующие в нашей стране системы налогообложения. Если Вы не можете выбрать, по какой схеме работать, Вас автоматически переводят на общую систему оплаты налогов. Она является самой сложной по всем параметрам: на предприятии в обязательном порядке нужно вести налоговый и внутренний учет, а также, работая по ОСНО, необходимо платить максимальное количество налогов.

Преимуществом данного режима является отсутствие любых ограничений и возможность работать с НДС. Чаще всего ОСНО выбирают крупные предприятия с большим количеством сотрудником, с миллионными оборотами, которые сотрудничают с компаниями-плательщиками НДС.

Последним выгодно иметь в списке своих контрагентов фирмы, формирующие налоговый кредит по одному из самых важных непрямых налогов. Кроме того, данная система является выгодной для предприятий, занимающихся внешнеэкономической деятельностью и оптовой торговлей, а также в случае, если у организации есть существенные льготы по налогу на прибыль.

Похожие записи:

• Какие документы нужны для вступления в наследство племяннице
• Сумма Прожиточного Минимума В Ростовской Области В 2021 Году
• Наследники по завещанию и без регистрации