Образец платежки ндфл при увольнении 2021

Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2021 году

Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.

По-новому следует заполнять два реквизита получателя средств (органа Федерального казначейства) в платежных поручениях по перечислению в бюджет:

1. В поле 15 — номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета — ЕКС). До 01.01.2021 это поле оставляли пустым.
2. в поле 17 — новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК), с 01.01.2021 рекомендовано, с 01.05.2021 — обязательно.

Уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п. 1 ст. 45 НК РФ) в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46, 47, 48 НК РФ.

С 01.01.2021 года платежки по НДФЛ надо заполнять по-новому — изменения касаются введения новых счетов и уточнения сведений о налогоплательщиках. Для уточнения получателя средств — органа Федерального казначейства, в связи с переходом на новый порядок казначейского обслуживания и новую систему казначейских платежей, изменились правила заполнения двух полей:

• для поля 17 — в нем указывают новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
• для поле 15 — в нем указывают номер счета банка — получателя средств, входящего в состав единого казначейского счета — ЕКС. До 2021 года при уплате налогов и взносов поле 15 оставляли пустым.

С 01.10.2021 следует применять обновленный перечень — назначение платежа при уплате НДФЛ при погашении задолженности за минувшие периоды.

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен отдельный номер. Разберем правила подробнее.

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ.

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам существует отдельный код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

ВАЖНО! КБК для перечисления пени: 182 1 01 020 10 01 2100 110.

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:

1. Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
2. Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
3. Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

1. При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2020 года.
2. При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
3. При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), знак «№» в этом случае не ставьте.

В поле 109 укажите:

• дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
• дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Минфин России приказом №236н от 12.10.2020 ввел новые коды бюджетной классификации с 01.01.2021. Они предназначены для перечисления НДФЛ по повышенной ставке 15% с доходов свыше 5 млн рублей в год. Вот три новых КБК:

• для перечисления налога — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• для перечисления пени — 182 1 01 02080 01 2100 110;
• для уплаты штрафов — 182 1 01 02080 01 3000 110.

Необходимо указывать новые реквизиты Федерального казначейства. Хотя я не заметил изменений реквизитов.

Нужно заполнять реквизит «15» платежного поручения — номер счета банка получателя средств, который входит в состав единого казначейского счета (ЕКС).

Реквизиты можно проверить с помощью сервиса сайта ФНС.

Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений

Если работодатель увольняет сотрудника, то именно в этот день ему нужно выплатить компенсацию за отпуск, который так и не был использован. Еще бывшему работнику может быть предоставлен отпуск с дальнейшим прекращением трудовых отношений. Здесь речь идет об уплате отпускных. Налог из компенсационных выплат удерживается непосредственно в день их предоставления.

Следовательно, уплатить НДФЛ в государственный бюджет рекомендуется в такие сроки:

С 2021 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

С 2021 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

С 6 февраля 2021 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.

Назначение платежа: Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом с зарплаты работников за сентябрь 2021 года

Статус плательщика: Статус плательщика: 02 — для организаций / 02 — для ИП(если уплата налога НДФЛ(с зарплаты или дивиденда) за работников(учредителей) как налоговый агент).

Основание платежа: – «ТП», если платите текущий налог; – «ЗД», если добровольно погашаете долг; – «ТР», если перечисляете сумму по требованию из налоговой.

Все реквизиты платежного поручения должны быть указаны верно — только это исключит претензии со стороны налоговых органов.

Если вы налоговый агент по НДФЛ, то при заполнении платежки вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Если вы ИП и вам нужно оформить платежку на НДФЛ со своих доходов, для вас — это Готовое решение. Переходите по ссылкам и получите пробный доступ к К+ бесплатно.

Подробнее о том, к чему приводят ошибки в платежках, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».

В любом платежном поручении указывается его номер, дата и сумма списания цифрами и прописью.

В поле «Статус налогоплательщика» может быть проставлен код 09, если физическое лицо (индивидуальный предприниматель) самостоятельно перечисляет НДФЛ со своих доходов в бюджет, или 02, если платеж производится налоговым агентом.

См. также: «Основные статусы плательщика в платежном поручении».

Также должно быть указано наименование плательщика платежа, его ИНН, КПП, расчетный счет, банк плательщика со всеми реквизитами (БИК и корреспондентский счет).

В графе «Получатель» проставляется наименование налоговой инспекции, в которую необходимо произвести платеж по НДФЛ. В других полях указывается ее ИНН, КПП, расчетный счет в соответствующем отделении банка.

Обратите внимание! С 01.05.2021 при уплате налогов обязательно нужно заполнить поле №15 «Номер счета банка получателя средств». С января по апрель 2021 года — переходный период. Это означает, что до 01.05.2021 платежки можно заполнять как по старым правилам, так и по новым. Подробности см. здесь.

Актуально на 2016-2017 года. Для 2021 года КБК не меняли.

При наличии распоряжения о предоставлении отпуска с последующим увольнением осуществляются выплаты:

• отпускных за 3 дня до начала отпуска;
• остальные полагающиеся выплаты – в последний день работы перед отпуском.

При этом перечислить НДФЛ с причитающейся зарплаты и компенсаций, предусмотренных локальными документами компании необходимо на следующий день после выдачи (т. е. в первый день отпуска увольняющегося сотрудника), а с отпускных налог можно перечислить до конца месяца их получения.

Образец заполнения платежки по НДФЛ

Смотрите полный список платёжных поручений:

• Описание полей и правил платежных поручений смотрите тут.
• Образец заполнения платежного поручения на уплату УСН в Excel и в Бизнес Пак
• Образец заполнения платежного поручения(НДФЛ за работников) в Excel и в Бизнес Пак
• Образец заполнения платежного поручения на уплату НДС в Excel и в Бизнес Пак
• Образец заполнения платежного поручения на уплату Налога на Имущество в Excel и в Бизнес Пак
• Образец заполнения платежного поручения на уплату Налога на Прибыль в Excel и в Бизнес Пак
• Образец заполнения платежного поручения на уплату Фиксированного взноса ИП(ПФР и ФФОМС) в Excel и в Бизнес Пак
• Образец заполнения платежного поручения(взносы ПФР, ФСС за работников) в Excel и в Бизнес Пак

См. также: Калькулятор(бесплатный) Зарплаты и отчислений.

В платежном поручении на перечисление НДФЛ, как и любого другого налога, требуется в обязательном порядке указывать КБК, ОКТМО, основание платежа (текущий платеж или погашение задолженности по истекшим периодам и пр.), данные налогового периода, за который производится уплата, номер и дату документа, на основании которого перечисляется налог. Если информация о документе-основании отсутствует, то в соответствующих полях платежного поручения ставится значение 0.

Выходное пособие будет облагаться НДФЛ только в случае его превышения 3-хкратного размера среднего месячного заработка (6-тикратного размера среднего месячного заработка для регионов Крайнего Севера). С суммы выходного пособия, не превышающего предельную величину, рассчитывать НДФЛ не нужно (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Расчет сотрудника при его увольнении (выплата работодателем заработной платы и других причитающихся ему сумм) производится в последний рабочий день этого сотрудника. Если он в день прекращения трудового договора не работал, то расчет с уволенным сотрудником производится не позднее следующего дня после его обращения к работодателю за расчетом (ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ).

Если у сотрудника на день его увольнения имеются накопленные дни отпуска, которые он не успел отгулять в текущем и во всех предшествующих годах, то за такие дни при прекращении трудового договора ему положена денежная выплата – компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ).

НДФЛ с отпускных необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные. Например, если компания выдала отпускные в ноябре 2020 года, то указывается МС.11.2020. Если в декабре, то — МС.12.2020. Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2020 году представлен далее.

Как выглядит образец платежного поручения на уплату НДФЛ с отпускных в 2020 году? В какие сроки вообще нужно платить НДФЛ с отпускных в 2020 году? Какие особенности заполнения платежки для ООО и ИП? На какие КБК перечислять «отпускной» НДФЛ? Приведем пример заполнения и расскажем про особенности удержания налога с отпускных.

Дата начала отпуска фиксируется в графике отпусков или в заявлении работника. То есть, например, работнику, который уходит в отпуск с пятницы, отпускные надо выплатить во вторник. Если же день выплаты приходится на выходной или праздник, выдайте отпускные накануне (Письмо Роструда от 30.07.2020 № 1693-6-1).

НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника начисляется по общим правилам – компенсационные выплаты облагаются по ставке, равной 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов). Эта норма закреплена в п. 3 стат. 217 НК. Рассчитать и удержать подоходный налог требуется в день выдачи средств (подп. 1 п. 1 стат. 223, п. 4 стат. 226 НК). При безналичных расчетах днем выдачи считается дата перечисления денег на счет физлица. Когда осуществляются наличные операции, это дата выплаты из кассы организации.

Рекомендуем прочесть: Какие подьемные контрактнику вс рф в 2020 году

Как заполнить платежку по НДФЛ

Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет свой номер. Уникальные номера закреплены в Положении 383-П.

Рассмотрим значения основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают вопросы в заполнении.

• Поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.
• Поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и нужно всегда ставить код «01».
• Поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению.
• Поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ . При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше».
• Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
• Поле № 101. Характеризует статус плательщика. Их более 20, но при уплате НДФЛ используются: «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента.
• Поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 ). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.16 № БС-4-11/) отмечают, что в том случае, когда каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из них.
• Поле № 104. Указывается КБК. К этому полю нужно подходить с особым вниманием, т.к., если допустить ошибку в данном коде, налоги (пени и штрафы) могут зачислить совершенно на другой вид платежа.

• Поле № 105. Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее.
• Поле № 106. Основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н .
• Поле № 107. В этом поле плательщик указывает период, за который платятся налоги. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. При невозможности определить период ставится «0».

При этом налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока.

Например, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ для НДФЛ установлены следующие сроки уплаты:

1. Не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты, — при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков.
2. Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — при выплате всех остальных доходов, в том числе заработной платы, доходов в натуральной форме.

• Поле № 108. В данном поле нужно указать номер требования ФНС, по которому уплачивается налог или штраф. Если платеж делается добровольно или в связи с подошедшим сроком уплаты, ставится «0».
• Поле № 109. В указанное поле нужно включить дату подписания документа, на основании которого делается платеж (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Значение здесь также может быть равно нулю.
• Поле № 110. Это поле не заполняется.

Если установленное время перевода налога совпадает с выходным или праздничным днем, то перечисление налога осуществляется в первый же день работы после перечисленных дней. Данное правило относится ко всем налогам, в т. ч. по переводу НДФЛ при отчислении специалиста с работы (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Для недопущения ошибок в определении срока переводе налога в госбюджет, лучше лишний раз заглянуть в производственный календарь 2020 года и проверить все праздничные и выходные дни, а не полагаться на свою память.

При просрочке перевода НДФЛ в 2020 году, налоговая инспекция вправе наложить взыскание на руководство предприятия в виде внушительного штрафа в размере до 20% от суммы недоимки (ст. 123 НК РФ).

Кроме штрафа осуществляется начисление пени (ст. 75 НК РФ). При этом, если просроченный платеж составляет более 30 дней, то придется оплачивать не только установленные 1/300 ставки рефинансирования, но и более повышенные платежи.

Так, при просрочке платежа более 30 календарных дней установлены пени в размере 1/150 ставки рефинансирования. Если предприятие не может осуществить полное удержание НДФЛ при расчете с уволенным работником (например, в связи с тяжелым финансовым положением фирмы и нехваткой средств), то об этом лучше предупредить ИФНС. Осуществить это желательно по итогам того периода, в котором была осуществлена выдача средств (завершающий рабочий день отчисленного лица).

Время такого уведомления должно быть не позже 1 марта. То есть в 2020 году учреждение направляет соответствующее уведомление в налоговую за 2020 год. Кроме уведомления в налоговую инспекцию, нужно проинформировать и уволенного специалиста. В этом варианте можно будет избежать штрафов за просрочку перечисления налогового платежа, конечно, если, денег для удержания налога, действительно не было.

Для составления такого уведомления заполняется унифицированная форма 2-НДФЛ. Только, при ее заполнении, в графе «Признак» заполняется не обычная цифра – 1, а цифра 2.

Это важно знать: Кому отдавать и как зарегистрировать заявление на увольнение

Согласно статьи 126 НК РФ, за каждое непредставленное уведомление налагается штраф в сумме не менее 200 рублей.