06.05.2021

Страховые взносы до 2021 года куда платить

Автор: admin Права работников Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы до 2021 года куда платить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Налоги для ФОП II группы

2. Налоги для ФОПов: сколько и куда платить в 2021-м и как заполнить отчет по ЕСВ

3. Увага! Діють нові рахунки для сплати податків, зборів, ЄСВ

4. Изменения по страховым взносам в 2021 году

5. ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов

5.1. Кто может вообще не платить ЕСВ

5.2. ФЛП на общей системе

6. Взносы за работников — образцы платежек в 2021 году

7. Важные цифры 2021 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование

8. Как платить ЕСВ в 2021 году

8.1. Срок уплаты страховых взносов ИП-работодателем

9. С 1 января 2021 года изменятся реквизиты для уплаты налогов

ЕСВ (22% минимальной заработной платы) — с 1 января составит 1320 грн; с 1 декабря 2021 года — 1430 грн.
Единый налог — 227 грн (10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2021-го).

Налоги для ФОП II группы

ЕСВ (22% минимальной заработной платы) — с 1 января 1320 грн; с 1 декабря 2021 года — 1430 грн.
Единый налог — 1200 гривен (20% минимальной заработной платы на 1 января 2021-го).

Налоги для ФОПов: сколько и куда платить в 2021-м и как заполнить отчет по ЕСВ

ЕСВ (22% минимальной заработной платы) — с 1 января 1320 грн; с 1 декабря 2021 года — 1430 грн.

Доходы ФОП на общей системе налогообложения, полученные в течение календарного года от хозяйственной деятельности, облагаются налогом по ставке 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора от чистого дохода.

Предприниматели не были согласны с повышением минимальной зарплаты, поскольку это повысило налоговую нагрузку на бизнес. Однако такая ситуация является нормальной в мировой практике.

Для правильного заполнения отчета по ЕСВ придется учесть рост минимальной зарплаты с января 2020 года до 4723 грн и еще один рост до 5000 грн в сентябре.

Для заполнения и проверки отчетности достаточно зайти в Кабинет налогоплательщика на сайте налоговой и заполнить соответствующие отчеты. Однако следует помнить об освобождении предпринимателей от уплаты ЕСВ с марта по май 2020 года.

Увага! Діють нові рахунки для сплати податків, зборів, ЄСВ

Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.

Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.

С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).

С 1 января расчет налогов выглядит так:

Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)

То есть расходы на одного работника составят: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» работник получит 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.

Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:

I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).

Актуально на 13 февраля 2021

Изменения по страховым взносам в 2021 году

Вид дохода

Размер ставки

НДФЛ

ВС

Категория плательщиков	Вид дохода
Категория плательщиков	зарплата, больничные, декретные⁽¹⁾	вознаграждения по гражданско-правовым договорам
1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица (в том числе ФЛП) на доходы обычных работников	22 %	22 %
2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) и ФЛП на доходы работников с инвалидностью	8,41 %	22 %
3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС⁽²⁾	5,3 %	5,3 %
4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов⁽²⁾	5,5 % — на доходы работников с инвалидностью, 22 % — на доходы других работников	22 %
⁽¹⁾Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам. ⁽²⁾ Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Ставка ЕСВ	Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц⁽¹⁾, грн
Ставка ЕСВ	Январь — ноябрь	Декабрь
22 %	1320⁽²⁾	1430⁽²⁾
8,41 %	504,6⁽³⁾	546,65⁽³⁾
5,5 %	330⁽³⁾	357,5⁽³⁾
5,3 %	318⁽³⁾	344,5⁽³⁾
⁽¹⁾Минимальный страховой взнос равен произведению минзарплаты и соответствующей ставки ЕСВ, установленной законом на месяц, за который начисляется заработная плата / доход. ⁽²⁾ Обращаем внимание: в 2021 году по ФЛП на общей системе, независимым профессионалам, а также членам фермерских хозяйств минимальный страховой взнос к месяцам, в которых не было дохода (прибыли), не применяется. ⁽³⁾Важно! Эти показатели вам пригодятся *исключительно* для определения «больничного» страхового стажа работника, к базе начисления которого применяется льготная ставка ЕСВ.

Период 2021 года	Максимальный размер дохода, с которого взимают ЕСВ, грн (15 минзарплат)
Январь — ноябрь	90000
Декабрь	97500

Вид выплаты	Обычные работники			Работники с инвалидностью юрлиц и ФЛП
	начисления	удержания		начисления	удержания
	ЕСВ	НДФЛ	военсбор	ЕСВ	НДФЛ	военсбор
Зарплата	22 %	18 %	1,5 %	8,41 %	18 %	1,5 %
Больничные
Декретные	22 %	х	х	8,41 %	х	х

ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов

Налоговый агент / плательщик ЕСВ	Удержание		Начисление
Налоговый агент / плательщик ЕСВ	НДФЛ	военсбор	ЕСВ
1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), самозанятые лица (в том числе ФЛП)	18 %	1,5 %	22 %
2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС⁽¹⁾	18 %	1,5 %	5,3 %
⁽¹⁾ Если у них количество работников с инвалидностью составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Минимальный размер ЕСВ рассчитывается с минимальной зарплаты.

Ставка ЕСВ — 22%.

С января по ноябрь будет действовать минималка 6 тыс. грн. А в декабре — 6500 грн.

Значит, минимальные платежи по ЕСВ в 2021 году:

С января по ноябрь включительно — 1320 грн (6000 грн × 22%), если будете платить раз в квартал — 3960 грн.
В декабре — 1430 грн (6500 грн × 22%).

Максимальный размер ЕСВ — не больше 15 минимальных зарплат. Это 90 тыс. грн (с января по ноябрь). В декабре минималка повысится до 6500 грн, а максимальная база для начисления ЕСВ составит 97,5 тыс. грн.

Последний день уплаты ЕСВ в 2021 году:

за I квартал — 19 апреля;
за II квартал — 19 июля;
за III квартал — 19 октября;
за IV квартал 2021 года — 19 января 2022 года.

Кто может вообще не платить ЕСВ

ФЛП — пенсионеры по возрасту и предприниматели с инвалидностью освобождены от уплаты ЕСВ за себя.

А с 1 января 2021 года не платить ЕСВ могут независимые профессионалы и члены фермерских хозяйств — пенсионеры, которые получают пенсию по возрасту или за выслугу лет, и лица с инвалидностью (получающие пенсию или соцпомощь).

А вот если у вас нет дохода; вы находитесь в декрете; болеете и не ведёте деятельность — от уплаты ЕСВ вы не освобождаетесь. Раз в квартал надо платить в бюджет хотя бы минимальную сумму.

ФЛП 1-й группы единого налога освободили от уплаты ЕСВ с января по май включительно.

Заявления подавать не нужно.

Для ФЛП 2-й и 3-й групп освобождение от уплаты взноса не предусмотрено.

ФЛП на общей системе

Предприниматели-общесистемщики платят ЕСВ от суммы чистой прибыли. Из дохода вычитают документально подтверждённые расходы и с получившейся суммы уплачивают ЕСВ. При этом взнос должен быть не меньше минимального и не больше 25 минималок, а это 90 тыс. грн (с января по ноябрь).

Ранее даже за месяцы, когда не было прибыли, нужно было платить минимальный платёж по ЕСВ.

Но с 1 января 2021 года ФЛП-общесистемщиков освободили от уплаты взноса за месяцы без прибыли или когда сработали в минус.

ФЛП-единщики ЕСВ платят, даже за месяцы без дохода.

Взносы за работников — образцы платежек в 2021 году

При заполнении реквизитов получателя нужно учесть изменения в двух полях. Новшества связаны с переходом на новое казначейское обслуживание и систему казначейских платежей.

Поле 17: меняется номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
Поле 15: начиная с января 2021 года, в нем нужно указывать номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). В 2020 году и ранее при уплате налогов и взносов это поле не заполняли.

Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением. В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2021 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).

До октября 2021 года в платежках, оформленных при погашении задолженности по истекшим периодам, в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:

«ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);

Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).

До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:

«09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
«10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
«11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
«12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
«13» — «обычное» физическое лицо.

Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

«29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
«30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

«ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
«АП» — погашение задолженности по акту проверки;
«ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
«АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

«ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
«АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
«ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
«АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

требования налоговой;
решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
решения о приостановлении взыскания;
исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Новый порядок уплаты страховых взносов

Статус плательщика страховых взносов (поле 101)

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Выходное пособие: облагается страховыми взносами или нет?

Cрок возврата переплаты по налогу в 2021 году

С 1 января 2021 года по всем регионам страны изменились платежные реквизиты для налогов и страховых взносов. Это связано с введением новой системы казначейского обслуживания платежей в бюджет. Какие реквизиты теперь нужно указывать в платежках на уплату страхвзносов, расскажем далее.

Изменения коснулись заполнения четырех полей платежного поручения:

Поле 13 «Банк получателя» — теперь дополнительно к наименованию банка указывается наименование соответствующего УФК (через знак «//»).

Например, «Отделение Воронеж Банка России // УФК по Воронежской области г. Воронеж».

Поле 14 – изменился БИК банка получателя.
Поле 15 — ранее не заполнялось, но теперь это обязательный реквизит, в котором указывается номер счета банка получателя, входящий в состав ЕКС.
Поле 17 – указывается новый номер казначейского счета.

Реквизиты уплаты страховых взносов в 2021 году аналогичным образом изменились и для взносов в ФСС на «травматизм» (страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве).

Приведем пример заполненной по новым реквизитам платежки. Новые реквизиты выделены красным цветом, остальные поля заполняются по прежним правилам:

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

	2020	2021	2022	2023
Взносы на ОПС*, руб.	32 448**	32 448	34 445	36 723
Взносы на ОМС, руб.	8 426	8 426	8 766	9 119
Итого, руб.	40 874	40 874	43 211	45 842

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.

Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2017 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

Обязательные страховые взносы для ИП – это платежи, которые предприниматель должен уплачивать почти в любом случае. Даже если у ИП нет дохода.

Некоторые исключения предусмотрены по периодам, когда ИП не ведёт деятельность в силу определенных причин. Например – родитель-ИП ухаживает за ребенком до 1,5 лет, женщина-ИП переехала в другую местность вместе с супругом-военнослужащим и была вынуждена оставить бизнес и т. п.

Однако для освобождения ИП от уплаты страховых взносов за себя каждую ситуацию должно рассматривать индивидуально. Обязательно выполнение 2-х условий:

ситуация ИП конкретно сформулирована в НК РФ;
ИП может документально подтвердить отсутствие дохода за период, на который просит освобождение (например, в придачу к нулевой декларации может предъявить ИФНС выписки по счетам из банка, где нет движения средств; документы о перемене места проживания; на расторжение договора аренды помещения, в котором вёл бизнес и т. п.).

В общем случае страховые взносы ИП за себя в 2021 году (так же, как и ранее) обязательно уплачивают с даты регистрации ИП и до момента официального прекращения предпринимательской деятельности.

То, какие страховые взносы платит ИП, зависит от того, как он работает – один или с сотрудниками. Поэтому есть 2 вида страховых взносов ИП:

За себя.
За тех людей, кто на него работает.

Фиксированные взносы на 2021 год для ИП установлены в размере:

на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей;
на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8426 рублей.

Отметим, что это суммы за полный год. Однако если ИП по каким-то причинам работал не все 12 месяцев или на часть года пришелся период, когда ИП был освобожден от уплаты взносов, – годовую сумму следует пересчитать.

В основе расчета лежит пропорция между количеством месяцев и дней в полном году и количеством месяцев и дней, в течение которых была обязанность платить взносы.

Если доход получился меньше 300 000 рублей, то допвзносы считаются равными нулю. И ИП должен заплатить за год только фиксированные суммы.

Основной нюанс, в котором надо разбираться ИП, – определение того, что именно ставить в формулу в качестве дохода. При разных режимах налогообложения доходы для страховых взносов ИП различаются.

Индивидуальные предприниматели часто задают вопрос, есть ли какой-то график уплаты страховых взносов ИП за себя. Например, поквартальный.

Отвечаем: сроки уплаты страховых взносов ИП за себя поквартально не установлены. Фиксированные взносы можно платить в любое время в течение года. Главное, чтобы не был пропущен крайний срок – 31 декабря. Дополнительные взносы тоже можно платить одним платежом в любую дату первого полугодия года, идущего за расчетным.

ИП может сам составить график сроков уплаты страховых взносов за себя поквартально, чтобы уменьшать налоги к уплате. Например, квартальные авансы по УСН. Подробнее о принципах такого уменьшения поговорим далее.

Когда платить страховые взносы ИП, если он решил закончить предпринимательскую деятельность? В этой ситуации заплатить взносы ИП нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия ИП с учета в ФНС.

У ИП на УСН «доходы» нет работников и он платит взносы только за себя	У ИП на УСН «доходы» есть работники и он платит за них страховые взносы
Налог по УСН можно уменьшить за счет уплаченных взносов на 100%	Налог по УСН можно уменьшить только на 50%. При этом можно учитывать и взносы ИП за себя, и взносы за работников.

Величина фиксированных взносов прописана в ст. 430 НК РФ и составляет:

32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;
8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.

Со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Рассчитываются такие взносы по формуле:

Сумма дополнительных выплат в ПФР	=	Сумма доходов	—	300 000	х	1%

Обратите внимание, что подразумеваются именно полученные в кассу, на расчетный счет или иными разрешенными законодательством РФ способами доходы от коммерческой деятельности. Это в том числе поступления от продажи товаров, работ, услуг, проценты по вкладам — если эти вклады также размещены в рамках предпринимательской деятельности.

А вот поступления по займам и кредитам, возвраты от поставщиков и т. п. к доходам в целях расчета взносов не относятся.

Существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Так, индивидуальный предприниматель за год может оплатить не более 268 010 рублей, из них 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год — заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы.

Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход.

Наглядно сроки представлены в таблице.

Предмет платежа	Срок платежа
Фиксированные страховые платежи при доходах до 300 000 руб.	До 31 декабря 2021 года
Фиксированные страховые платежи при доходах выше 300 000 руб.	До 1 июля года 2022 года

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.

Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января и / или снявшемуся с учета до 31 декабря, следует:

посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в году – начиная с января или с месяца постановки на учет и до декабря или до месяца снятия с учета;
посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
сложить суммы из п. 3 и п. 4.

Пример расчета взносов за неполный год Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября. К сожалению, даже за неполный расчетный период несостоявшемуся бизнесмену придется уплатить фиксированные взносы. Рассчитаны они таким образом:

в период с 18 марта по 26 октября попали 6 полных и 2 неполных месяца;

за 6 полных месяцев предстоит оплатить:

32 448 / 12 * 6 = 16 224 руб. на обязательное пенсионное страхование;
8 426 / 12 * 6 = 4 213 руб. на обязательное медицинское страхование.

Важные цифры 2021 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование

Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих
Бухгалтерские бланки скачать бесплатно
Бухгалтерия с нуля самоучитель читать онлайн
Урок 1. Основы бухгалтерского учета
Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор
ОКВЭД 2020 года с расшифровкой — справочник по видам деятельности

С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы.

На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:

Москва;
Московская область;
Санкт-Петербург;
Краснодарский край;
Свердловская область;
Пермский край;
Челябинская область;
ХМАО.

Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий. Также у организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:

первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.

Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.

Чтобы получить прямую выплату пособия из ФСС:

Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 01.01.2021 работнику больше не нужно заполнять.
Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
ФСС проверяет, все ли документы предоставлены. Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.
Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.

С 1 января 2021 г. действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

По сравнению с 2020 годом они не изменились. В 2021 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:

32 448 руб. — на пенсионное страхование;
8 426 руб. — на медицинское.

Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб + 1 % допвзносов с доходов свыше 300 тыс. руб.).

Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6 % и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100 %, ИП с работниками — максимум до 50 %.

В Налоговый кодекс внесли поправки, благодаря которым стало проще возвращать излишне уплаченные пенсионные взносы. В п. 6.1 ст. 78 НК РФ уточнили условия, при которых нельзя вернуть переплату:

Переплату уже учли в индивидуальной части тарифа страхового взноса и разнесли на лицевой счёт застрахованного физлица.
Человеку, за которого переплатили взносы, на момент подачи заявления о возврате назначили пенсию.

Ранее в этом же пункте был полный запрет на возврат переплаты, разнесённой Пенсионным фондом по индивидуальным лицевым счетам застрахованных. Изменения внесли в связи с постановлением Конституционного суда № 32-П от 31.10.2019. В нём КС РФ признал такой запрет чрезмерным ограничением прав страхователей и разрешил возвращать разнесённую переплату:

в индивидуальной части тарифа — если ещё не назначена пенсия;
в солидарной части тарифа — независимо от назначения пенсии.

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

	2020	2021	2022	2023
Взносы на ОПС*, руб.	32 448**	32 448	34 445	36 723
Взносы на ОМС, руб.	8 426	8 426	8 766	9 119
Итого, руб.	40 874	40 874	43 211	45 842

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.

А вот в 2021 году срок уплаты будет перенесен. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, то последним днем для уплаты налога или взноса является рабочий день, следующий за выходным.

Так как 31 декабря 2021 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2020 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2021 год придется на 10 января 2022 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

за 2020 год – до 1 июля 2021 года;
за 2021 год – до 1 июля 2022 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Как платить ЕСВ в 2021 году

РџР»Р°С‚РµР»СЊС‰РёРєР°РјРё РµРґРёРЅРѕРіРѕ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅРѕРіРѕ РІР·РЅРѕСЃР° СЏРІР»СЏСЋС‚СЃСЏ С„РёР·РёС‡РµСЃРєРёРµ Р»РёС†Р°-РїСЂРµРґРїСЂРёРЅРёРјР°С‚РµР»Рё Рё СЂР°Р±РѕС‚РѕРґР°С‚РµР»Рё. РћС‚РЅС‹РЅРµ Р·Р°СЂРїР»Р°С‚С‹ СЂР°Р±РѕС‚РЅРёРєРѕРІ РѕР±Р»Р°РіР°СЋС‚СЃСЏ РёСЃРєР»СЋС‡РёС‚РµР»СЊРЅРѕ С‚Р°РєРёРј РµРґРёРЅС‹Рј СЃР±РѕСЂРѕРј. РќРµР·Р°РІРёСЃРёРјРѕ РѕС‚ РІС‹Р±СЂР° СЃРїРѕСЃРѕР±Р° РЅР°Р»РѕРіРѕРѕР±Р»РѕР¶РµРЅРёРµ РЎРџР”, СЃС‚Р°РІРєР° С‚Р°РєРѕРіРѕ СЃР±РѕСЂР° СЃРѕСЃС‚Р°РІР»СЏРµС‚ 22% РѕС‚ С„РѕРЅРґР° РѕРїР»Р°С‚С‹ С‚СЂСѓРґР°.

РџРµСЂРµС‡РµРЅСЊ РІС‹РїР»Р°С‚ СЂР°Р±РѕС‚РЅРёРєР°Рј, РєРѕС‚РѕСЂС‹Рµ РЅРµ РІРєР»СЋС‡Р°СЋС‚СЃСЏ РІ С„РѕРЅРґ РѕРїР»Р°С‚С‹ С‚СЂСѓРґР° СѓСЃС‚Р°РЅР°РІР»РёРІР°РµС‚СЃСЏ РљР°Р±РјРёРЅРѕРј РЈРєСЂР°РёРЅС‹.

РЈР¶Рµ РёР· РїСЂРёРІРµРґРµРЅРЅРѕР№ РёРЅС„РѕСЂРјР°С†РёРё РїРѕРЅСЏС‚РЅРѕ, С‡С‚Рѕ РІРІРµРґРµРЅРёРµ Р•РЎР’ РІ РЈРєСЂР°РёРЅРµ РёРјРµРµС‚ РЅРµСЃРєРѕР»СЊРєРѕ РїСЂРµРёРјСѓС‰РµСЃС‚РІ Рё РґР»СЏ РїСЂРµРґРїСЂРёРЅРёРјР°С‚РµР»РµР№, Рё РґР»СЏ СЂР°Р±РѕС‚РѕРґР°С‚РµР»РµР№. Р’Рѕ-РїРµСЂРІС‹С…, РЅРµРѕР±С…РѕРґРёРјРѕ СЂРµРіРёСЃС‚СЂРёСЂРѕРІР°С‚СЊСЃСЏ РІ РѕРґРЅРѕРј РіРѕСЃСѓРґР°СЂСЃС‚РІРµРЅРЅРѕРј СѓС‡СЂРµР¶РґРµРЅРёРё, Р° РЅРµ РІ С‡РµС‚С‹СЂРµС…. Р’Рѕ-РІС‚РѕСЂС‹С…, РЅРµ РїСЂРёС…РѕРґРёС‚СЃСЏ РїРѕРґР°РІР°С‚СЊ С‡РµС‚С‹СЂРµ РѕС‚С‡РµС‚Р°, РІС‹СЃС‚Р°РёРІР°С‚СЊ РѕС‡РµСЂРµРґРё РІ РєР°Р¶РґРѕРј СѓС‡СЂРµР¶РґРµРЅРёРё. Р’-С‚СЂРµС‚СЊРёС…, РґРµР»Р°РµС‚СЃСЏ РѕРґРёРЅ РїР»Р°С‚РµР¶ РІРјРµСЃС‚Рѕ С‡РµС‚С‹СЂРµС….

РќС‹РЅРµ Р•РЎР’ СѓРїР»Р°С‡РёРІР°РµС‚СЃСЏ РЅР° СЃС‡РµС‚Р° РјРµСЃС‚РЅС‹С… РЅР°Р»РѕРіРѕРІС‹С… РёРЅСЃРїРµРєС†РёР№, СЃ РїРѕСЃР»РµРґСѓСЋС‰РёРј СЂР°СЃРїСЂРµРґРµР»РµРЅРёРµРј РјРµР¶РґСѓ С„РѕРЅРґР°РјРё СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅРѕРіРѕ СЃС‚СЂР°С…РѕРІР°РЅРёСЏ.

Р’ 2021 РіРѕРґСѓ РґРµР№СЃС‚РІСѓРµС‚ РµРґРёРЅС‹Р№ СЂР°Р·РјРµСЂ Р•РЎР’ — 22% РѕС‚ С„РѕРЅРґР° РѕРїР»Р°С‚С‹ С‚СЂСѓРґР°.

Р Р°Р±РѕС‚РѕРґР°С‚РµР»Рё СѓРїР»Р°С‡РёРІР°СЋС‚ РІР·РЅРѕСЃ РїСЂРё РєР°Р¶РґРѕР№ РІС‹РїР»Р°С‚Рµ Р·Р°СЂР°Р±РѕС‚РЅРѕР№ РїР»Р°С‚С‹ РЅР°РµРјРЅС‹Рј СЂР°Р±РѕС‚РЅРёРєР°Рј. РџРµСЂРµС‡РёСЃР»СЏРµС‚СЃСЏ РІР·РЅРѕСЃ РЅР° СЃРїРµС†РёР°Р»СЊРЅС‹Р№ Р±Р°РЅРєРѕРІСЃРєРёР№ СЃС‡РµС‚. РљРѕРЅС‚СЂРѕР»РёСЂРѕРІР°С‚СЊ РєРѕСЂСЂРµРєС‚РЅРѕСЃС‚СЊ СЂР°СЃС‡РµС‚Р° Рё СѓРїР»Р°С‚С‹ РЅР°Р»РѕРіР° РїСЂРёР·РІР°РЅС‹ Р±СѓС…РіР°Р»С‚РµСЂСЃРєРёРµ СѓСЃР»СѓРіРё.

РўР°РєРёРј РѕР±СЂР°Р·РѕРј, РµРґРёРЅС‹Р№ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅС‹Р№ РІР·РЅРѕСЃ – СЌС‚Рѕ СЃС‚СЂР°С…РѕРІРѕР№ РІР·РЅРѕСЃ, РєРѕС‚РѕСЂС‹Р№ РѕС‚РЅРѕСЃРёС‚СЃСЏ Рє С‡РёСЃР»Сѓ РѕР±СЏР·Р°С‚РµР»СЊРЅС‹С… РїР»Р°С‚РµР¶РµР№ Рё СѓРїР»Р°С‡РёРІР°РµС‚СЃСЏ РїР»Р°С‚РµР»СЊС‰РёРєР°РјРё СЃРёСЃС‚РµРјР°С‚РёС‡РµСЃРєРё. РћРЅ Р·Р°РјРµРЅРёР» СЂР°РЅРµРµ РІР·РёРјР°РµРјС‹Рµ РІР·РЅРѕСЃ РІ РџРµРЅСЃРёРѕРЅРЅС‹Р№ С„РѕРЅРґ Рё С‚СЂРё СЃС‚СЂР°С…РѕРІС‹С… РІР·РЅРѕСЃР° РІ С„РѕРЅРґС‹ СЃРѕС†СЃС‚СЂР°С…РѕРІР°РЅРёСЏ: РїСЂРё РЅРµСЃС‡Р°СЃС‚РЅС‹С… СЃР»СѓС‡Р°СЏС… РЅР° РїСЂРѕРёР·РІРѕРґСЃС‚РІРµ, РїСЂРё РєСЂР°С‚РєРѕРІСЂРµРјРµРЅРЅРѕР№ РїРѕС‚РµСЂРµ С‚СЂСѓРґРѕСЃРїРѕСЃРѕР±РЅРѕСЃС‚Рё, РІ СЃР»СѓС‡Р°Рµ Р±РµР·СЂР°Р±РѕС‚РёС†С‹.

РР· С…Р°СЂР°РєС‚РµСЂР° РїР»Р°С‚РµР¶Р° СЃР»РµРґСѓРµС‚, С‡С‚Рѕ Р•РЎР’ РїСЂРёР·РІР°РЅ РѕР±РµСЃРїРµС‡РёРІР°С‚СЊ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅСѓСЋ Р·Р°С‰РёС‚Сѓ РіСЂР°Р¶РґР°РЅ РЈРєСЂР°РёРЅС‹. Р—Р°СЃС‚СЂР°С…РѕРІР°РЅРЅРѕРµ Р»РёС†Рѕ РёРјРµРµС‚ РїСЂР°РІРѕ РЅР° РїСЂРµРґСѓСЃРјРѕС‚СЂРµРЅРЅС‹Рµ Р·Р°РєРѕРЅРѕРґР°С‚РµР»СЊСЃС‚РІРѕРј РІС‹РїР»Р°С‚С‹ РїСЂРё РЅР°СЃС‚СѓРїР»РµРЅРёРё СЃС‚СЂР°С…РѕРІРѕРіРѕ СЃР»СѓС‡Р°СЏ.

РћРїР»Р°С‚Р° Р•РЎР’ С„РёР·Р»РёС†Р°РјРё-РїСЂРµРґРїСЂРёРЅРёРјР°С‚РµР»СЏРјРё

РЎ 2017 РіРѕРґР° РЎРџР” РЅР° РѕР±С‰РµР№ СЃРёСЃС‚РµРјРµ РѕР±СЏР·Р°РЅС‹ Р±С‹Р»Рё СѓРїР»Р°С‡РёРІР°С‚СЊ Р•РЎР’ РЅРµР·Р°РІРёСЃРёРјРѕ РѕС‚ РЅР°Р»РёС‡РёСЏ РґРѕС…РѕРґРѕРІ. РЎРџР” РЅР° РѕР±С‰РµР№ СЃРёСЃС‚РµРјРµ РЅР°Р»РѕРіРѕРѕР±Р»РѕР¶РµРЅРёСЏ РїР»Р°С‚СЏС‚ РµРґРёРЅС‹Р№ СЃРѕС†РІР·РЅРѕСЃ РІ СЂР°Р·РјРµСЂРµ РѕР±С‰РµР№ СЃС‚Р°РІРєРё Р•РЎР’ СѓРјРЅРѕР¶РµРЅРЅРѕР№ РЅР° РґРѕС…РѕРґ, РїРѕР»СѓС‡РµРЅРЅС‹Р№ РІ РіРѕРґСѓ. Р•СЃР»Рё Р¶Рµ РґРѕС…РѕРґРѕРІ РЅРµС‚, С‚Рѕ Р•РЎР’ РІ 2021 РіРѕРґСѓ РЅРµ РїР»Р°С‚РёС‚СЃСЏ. РЎР»РµРґСѓСЋС‰РёРµ РЎРџР”-РµРґРёРЅРѕРЅР°Р»РѕР¶РЅРёРєРё РѕСЃРІРѕР±РѕР¶РґР°СЋС‚СЃСЏ РѕС‚ СѓРїР»Р°С‚С‹ Р•РЎР’ Р·Р° СЃРµР±СЏ:

РїРµРЅСЃРёРѕРЅРµСЂС‹ РїРѕ РІРѕР·СЂР°СЃС‚Сѓ
РёРЅРІР°Р»РёРґС‹, РїРѕР»СѓС‡Р°СЋС‰РёРµ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅСѓСЋ РїРѕРјРѕС‰СЊ

Р•РЎР’ СѓРїР»Р°С‡РёРІР°РµС‚СЃСЏ:

РЎРџР” РЅР° РµРґРёРЅРѕРј РЅР°Р»РѕРіРµ — РґРѕ 20 С‡РёСЃР»Р° РјРµСЃСЏС†Р°, РєРѕС‚РѕСЂС‹Р№ РЅР°СЃС‚Р°РµС‚ Р·Р° РѕС‚С‡РµС‚РЅС‹Рј РєРІР°СЂС‚Р°Р»РѕРј:
РЎРџР” РЅР° РѕР±С‰РµР№ СЃРёСЃС‚РµРјРµ — РґРѕ 10 С„РµРІСЂР°Р»СЏ РіРѕРґР°, СЃР»РµРґСѓСЋС‰РµРіРѕ Р·Р° РѕС‚С‡РµС‚РЅС‹Рј.

РћС‚С‡РµС‚РЅРѕСЃС‚СЊ С‚Р°РєРѕР№ РєР°С‚РµРіРѕСЂРёРµР№ РїР»Р°С‚РµР»СЊС‰РёРєРѕРІ РїРѕРґР°РµС‚СЃСЏ СЂР°Р· РІ РіРѕРґ.

Р—Р°РєРѕРЅ РЈРєСЂР°РёРЅС‹ «Рћ СЃР±РѕСЂРµ Рё СѓС‡РµС‚Рµ РµРґРёРЅРѕРіРѕ РІР·РЅРѕСЃР° РЅР° РѕР±С‰РµРѕР±СЏР·Р°С‚РµР»СЊРЅРѕРµ РіРѕСЃСѓРґР°СЂСЃС‚РІРµРЅРЅРѕРµ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅРѕРµ СЃС‚СЂР°С…РѕРІР°РЅРёРµ» (РґР°Р»РµРµ РїРѕ С‚РµРєСЃС‚Сѓ Р—Р°РєРѕРЅ Рѕ РµРґРёРЅРѕРј СЃРѕС†РІР·РЅРѕСЃРµ) РІРІРµР» РЅРѕРІС‹Рµ СЃС‚Р°РІРєРё РѕС‚С‡РёСЃР»РµРЅРёР№ СЃ Р·Р°СЂРїР»Р°С‚С‹ Рё РґСЂСѓРіРёС… РІС‹РїР»Р°С‚ С„РѕРЅРґР° РѕРїР»Р°С‚С‹ С‚СЂСѓРґР°, РёР·РјРµРЅРёР» РїСЂР°РІРёР»Р° РѕС‚С‡РµС‚РЅРѕСЃС‚Рё Рё РЅР°С‡РёСЃР»РµРЅРёСЏ СЃРѕС†РІР·РЅРѕСЃР°.

РС‚Р°Рє, Р—Р°РєРѕРЅ РЈРєСЂР°РёРЅС‹ «Рћ СЃР±РѕСЂРµ Рё СѓС‡РµС‚Рµ РµРґРёРЅРѕРіРѕ РІР·РЅРѕСЃР° РЅР° РѕР±С‰РµРѕР±СЏР·Р°С‚РµР»СЊРЅРѕРµ РіРѕСЃСѓРґР°СЂСЃС‚РІРµРЅРЅРѕРµ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅРѕРµ СЃС‚СЂР°С…РѕРІР°РЅРёРµ» СЂРµРіСѓР»РёСЂСѓРµС‚ РѕРїСЂРµРґРµР»СЏРµС‚ РїСЂР°РІРѕРІС‹Рµ Рё РѕСЂРіР°РЅРёР·Р°С†РёРѕРЅРЅС‹Рµ РїСЂРёРЅС†РёРїС‹ РѕР±РµСЃРїРµС‡РµРЅРёСЏ СЃР±РѕСЂР° Рё СѓС‡РµС‚Р° РµРґРёРЅРѕРіРѕ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅРѕРіРѕ РІР·РЅРѕСЃР° РЅР° РѕР±С‰РµРѕР±СЏР·Р°С‚РµР»СЊРЅРѕРµ РіРѕСЃСѓРґР°СЂСЃС‚РІРµРЅРЅРѕРµ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅРѕРµ СЃС‚СЂР°С…РѕРІР°РЅРёРµ, СѓСЃР»РѕРІРёСЏ Рё РїРѕСЂСЏРґРѕРє РµРіРѕ РЅР°С‡РёСЃР»РµРЅРёСЏ Рё СѓРїР»Р°С‚С‹ Рё РїРѕР»РЅРѕРјРѕС‡РёР№ РѕСЂРіР°РЅР°, РєРѕС‚РѕСЂС‹Р№ РѕСЃСѓС‰РµСЃС‚РІР»СЏРµС‚ РµРіРѕ СЃР±РѕСЂ Рё РІРµРґРµРЅРёРµ СѓС‡РµС‚Р°.

РЎРѕРіР»Р°СЃРЅРѕ РѕРїСЂРµРґРµР»РµРЅРёСЏРј Р—Р°РєРѕРЅР°, Р•РЎР’ РЅР° РѕР±С‰РµРѕР±СЏР·Р°С‚РµР»СЊРЅРѕРµ РіРѕСЃСѓРґР°СЂСЃС‚РІРµРЅРЅРѕРµ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅРѕРµ СЃС‚СЂР°С…РѕРІР°РЅРёРµ — РєРѕРЅСЃРѕР»РёРґРёСЂРѕРІР°РЅРЅС‹Р№ СЃС‚СЂР°С…РѕРІРѕР№ РІР·РЅРѕСЃ, СЃР±РѕСЂ РєРѕС‚РѕСЂРѕРіРѕ РѕСЃСѓС‰РµСЃС‚РІР»СЏРµС‚СЃСЏ РІ СЃРёСЃС‚РµРјРµ РѕР±С‰РµРѕР±СЏР·Р°С‚РµР»СЊРЅРѕРіРѕ РіРѕСЃСѓРґР°СЂСЃС‚РІРµРЅРЅРѕРіРѕ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅРѕРіРѕ СЃС‚СЂР°С…РѕРІР°РЅРёСЏ РІ РѕР±СЏР·Р°С‚РµР»СЊРЅРѕРј РїРѕСЂСЏРґРєРµ Рё РЅР° СЂРµРіСѓР»СЏСЂРЅРѕР№ РѕСЃРЅРѕРІРµ СЃ С†РµР»СЊСЋ РѕР±РµСЃРїРµС‡РµРЅРёСЏ Р·Р°С‰РёС‚С‹ РІ СЃР»СѓС‡Р°СЏС…, РїСЂРµРґСѓСЃРјРѕС‚СЂРµРЅРЅС‹С… Р·Р°РєРѕРЅРѕРґР°С‚РµР»СЊСЃС‚РІРѕРј, РїСЂР°РІ Р·Р°СЃС‚СЂР°С…РѕРІР°РЅРЅС‹С… Р»РёС† Рё С‡Р»РµРЅРѕРІ РёС… СЃРµРјРµР№ РЅР° РїРѕР»СѓС‡РµРЅРёРµ СЃС‚СЂР°С…РѕРІС‹С… РІС‹РїР»Р°С‚ (СѓСЃР»СѓРі) РїРѕ РґРµР№СЃС‚РІСѓСЋС‰РёРј РІРёРґР°Рј РѕР±С‰РµРѕР±СЏР·Р°С‚РµР»СЊРЅРѕРіРѕ РіРѕСЃСѓРґР°СЂСЃС‚РІРµРЅРЅРѕРіРѕ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅРѕРіРѕ СЃС‚СЂР°С…РѕРІР°РЅРёСЏ.

Р”Рѕ 2016 РіРѕРґР° Р—Р°РєРѕРЅ СѓСЃС‚Р°РЅРѕРІР»РёРІР°Р» РґРІР° РІРёРґР° СЃС‚Р°РІРѕРє Р•РЎР’:

1. Р•РЎР’, РєРѕС‚РѕСЂС‹Р№ СѓРґРµСЂР¶РёРІР°Р»СЃСЏ СЂР°Р±РѕС‚РѕРґР°С‚РµР»СЏРјРё РёР· СЃСѓРјРј РґРѕС…РѕРґР° — 3,6% РїСЂРѕС†РµРЅС‚Р°. Р¤Р°РєС‚РёС‡РµСЃРєРёРј РїР»Р°С‚РµР»СЊС‰РёРєРѕРј РґР°РЅРЅРѕРіРѕ РІРёРґР° Р•РЎР’ РІС‹СЃС‚СѓРїР°Р»Рѕ С„РёР·Р»РёС†Рѕ-РїРѕР»СѓС‡Р°С‚РµР»СЊ РґРѕС…РѕРґР°, Р° СЂР°Р±РѕС‚РѕРґР°С‚РµР»СЊ (Р»РёР±Рѕ Р»РёС†Рѕ РІС‹РїР»Р°С‡РёРІР°СЋС‰РµРµ РёРЅРѕР№ РґРѕС…РѕРґ С„РёР·Р»РёС†Р°Рј) РІС‹СЃС‚СѓРїР°Р» РЅР°Р»РѕРіРѕРІС‹Рј Р°РіРµРЅС‚РѕРј РїРѕ СѓРґРµСЂР¶Р°РЅРёСЋ Рё РїРµСЂРµС‡РёСЃРµРЅРёСЋ РІ Р±СЋРґР¶РµС‚ СѓРєР°Р·Р°РЅРЅРѕР№ СЃСѓРјРјС‹ Р•РЎР’.

2. Р•РґРёРЅС‹Р№ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅС‹Р№ РІР·РЅРѕСЃ, РєРѕС‚РѕСЂС‹Р№ РїРѕРґР»РµР¶Р°Р» РѕРїР»Р°С‚Рµ РѕС‚ СЃСѓРјРјС‹ С„РѕРЅРґР° РѕРїР»Р°С‚С‹ С‚СЂСѓРґ (Р¤РћРў). РџСЂРё СЌС‚РѕРј С„РѕРЅРґ РѕРїР»Р°С‚С‹ С‚СЂСѓРґР° СЃРѕСЃС‚Р°РІР»СЏР» РІСЃСЋ СЃРѕРІРѕРєСѓРїРЅРѕСЃС‚СЊ РІС‹РїР»Р°С‚ Р·Р°СЂРїР»Р°С‚РЅРѕРіРѕ С…Р°СЂР°РєС‚РµСЂР°, С‚Р°РєРёС… РєР°Рє Р·Р°СЂРїР»Р°С‚Р°, РєРѕРјРїРµРЅСЃР°С†РёРё, РїРѕРѕС‰СЂРёС‚РµР»СЊРЅС‹Рµ РІС‹РїР»Р°С‚С‹ Рё С‚.Рї.

РЎ 2016 РіРѕРґР° РґРµР№СЃС‚РІСѓРµС‚ С‚РѕР»СЊРєРѕ РѕР±СЏР·Р°РЅРЅРѕСЃС‚СЊ СѓРїР»Р°С‚С‹ Р•РЎР’ СЃ С„РѕРЅРґР° РѕРїР»Р°С‚С‹ С‚СЂСѓРґР°. РЎР°РјР° СЃС‚Р°РІРєР° РЅР°Р»РѕРіР° СѓРЅРёС„РёС†РёСЂРѕРІР°РЅР° Рё СЃРѕСЃС‚Р°РІР»СЏРµС‚ 22% РЅРµР·Р°РІРёСЃРёРјРѕ РѕС‚ РІРёРґР° РґРµСЏС‚РµР»СЊРЅСЃРѕС‚Рё РїСЂРµРґРїСЂРёСЏС‚РёСЏ.

РЎ 2015 РіРѕРґР° Р±С‹Р» РІРЅРµРґСЂРµРЅ РґРёС„С„РµСЂРµРЅС†РёСЂРѕРІР°РЅРЅС‹Р№ РїРѕРґРѕС…РѕРґ РІ РЅР°Р»РѕРіРѕРѕР±Р»РѕР¶РµРЅРёРё РµРґРёРЅС‹Рј СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅС‹Рј РІР·РЅРѕСЃРѕРј:

РѕР±С‰Р°СЏ СЃС‚Р°РІРєР° СЃ Р¤РћРў — СЂР°Р·РјРµСЂ РєРѕС‚РѕСЂРѕР№ РІСЂСЊРёСЂРѕРІР°Р»СЃСЏ РѕС‚ 36,76% РґРѕ 49,7% Рё Р·Р°РІРёСЃРёР» РѕС‚ РєР»Р°СЃСЃР° СЂРёСЃРєР° РІРёРґР° РґРµСЏС‚РµР»СЊРЅРѕСЃС‚Рё Рё РїСЂРѕС„РµСЃСЃРёРё. Р Р°Р·РјРµСЂ СЃС‚Р°РІРєРё Р·Р°РІРёСЃРµР» РѕС‚ СЂРёСЃРєРѕРІРѕСЃС‚Рё СЂР°Р±РѕС‚С‹ РїСЂРµРґРїСЂРёСЏС‚РёСЏ Р»РёР±Рѕ РґРѕР»Р¶РЅРѕСЃС‚Рё СЂР°Р±РѕС‚РЅРёРєР°. Р Р°Р±РѕС‚РѕРґР°С‚РµР»Рё РѕРїР»Р°С‡РёРІР»Рё РµРґРёРЅС‹Р№ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅС‹Р№ РІР·РЅРѕСЃ, РёСЃС…РѕРґСЏ РёР· РєР»Р°СЃСЃРѕРІ РїСЂРѕС„РµСЃСЃРёРѕРЅР°Р»СЊРЅРѕРіРѕ СЂРёСЃРєР° РЅР° РїСЂРѕРёР·РІРѕРґСЃС‚РІРµ. Р’СЃРµРіРѕ СЃСѓС‰РµСЃС‚РІРѕРІР°Р»Рѕ 67 РєР»Р°СЃСЃРѕРІ. Р Р°Р·РјРµСЂС‹ СЃС‚Р°РІРѕРє Р•РЎР’ Р±С‹Р»Рё СѓСЃС‚Р°РЅРѕРІР»РµРЅС‹ РІ РїСЂРµРґРµР»Р°С…: РѕС‚ 36,76% (РґР»СЏ 1 РєР»Р°СЃСЃР°) РґРѕ 49,7% (РґР»СЏ 67 РєР»Р°СЃСЃР°). Р”Р»СЏ РґРѕРіРѕРІРѕСЂРѕРІ РіСЂР°Р¶РґР°РЅСЃРєРѕ-РїСЂР°РІРѕРІРѕРіРѕ С…Р°СЂР°РєС‚РµСЂР° Р±С‹Р»Р° СѓСЃС‚Р°РЅРѕРІР»РµРЅР° СЃС‚Р°РІРєР° РІ СЂР°Р·РјРµСЂРµ 34,7%. РЎРѕРѕС‚РІРµС‚СЃС‚РІРµРЅРЅРѕ, РјРёРЅРёРјР°Р»СЊРЅР°СЏ СЃС‚Р°РІРєР° РґР»СЏ РїСЂРµРґРїСЂРёРЅРёРјР°С‚РµР»РµР№ СЃРѕСЃС‚Р°РІР»СЏР»СЏ 34,7% РјРёРЅРёРјР°Р»СЊРЅРѕР№ Р·Р°СЂР°Р±РѕС‚РЅРѕР№ РїР»Р°С‚С‹.

СЃРїРµС†РёР°Р»СЊРЅР°СЏ СЃС‚Р°РІРєР° Р•РЎР’ СЃ Р¤РћРў — СЃС‚Р°РІРєР° СЃ РїСЂРёРјРµРЅРµРЅРёРµРј РєРѕСЌС„С„РёС†РёРµРЅС‚Р°. РЎ 2015 РіРѕРґР° (СЃ РјР°СЂС‚Р° Р±С‹Р»Рё РІРЅРµСЃРµРЅС‹ РёР·РјРµРЅРµРЅРёСЏ) СЂР°Р·РјРµСЂ Р•РЎР’ СЃ Р¤РћРў СЂР°СЃС‡РёС‚С‹РІР°Р»СЃСЏ РѕС‚ СЃСѓРјРјС‹ РЅР°С‡РёСЃР»РµРЅРЅРѕРіРѕ РґРѕС…РѕРґР° РєР°Р¶РґРѕРјСѓ СЂР°Р±РѕС‚РЅРёРєСѓ РѕС‚РґРµР»СЊРЅРѕ Рё РІ Р·Р°РІРёСЃРёРјРѕСЃС‚Рё РѕС‚ РїСЂРёР·РЅР°РєР° РјРµСЃС‚Р° СЂР°Р±РѕС‚С‹ (РѕСЃРЅРѕРІРЅР°СЏ, СЃРѕРІРјРµСЃС‚РёС‚РµР»СЊСЃС‚РІРѕ).

1. Р Р°Р·РјРµСЂ Р•РЎР’ РїСЂРё РЅР°Р»РѕРіРѕРѕР±Р»РѕР¶РµРЅРёРё РґРѕС…РѕРґР° РїРѕ РѕСЃРЅРѕРІРЅРѕРјСѓ РјРµСЃС‚Сѓ СЂР°Р±РѕС‚С‹

РџРµСЂРІРѕРµ. РЎ 2015 РіРѕРґР° Р·Р°РєРѕРЅРѕРґР°С‚РµР»СЊСЃС‚РІРѕ СѓСЃС‚Р°РЅРѕРІРёР»Рѕ, С‡С‚Рѕ СЃСѓРјРјР° Р•РЎР’ РЅРµ РјРѕР¶РµС‚ Р±С‹С‚СЊ РјРµРЅРµРµ РјРёРЅРёРјР°Р»СЊРЅРѕРіРѕ СЃС‚СЂР°С…РѕРІРѕРіРѕ РїР»Р°С‚РµР¶Р° РЅРµР·Р°РІРёСЃРёРјРѕ РѕС‚ СЂР°Р·РјРµСЂР° РЅР°С‡РёСЃР»РµРЅРЅРѕРіРѕ РґРѕС…РѕРґР°. Р’ СЃР»СѓС‡Р°Рµ, РµСЃР»Рё РїСЂРµРґРїСЂРёСЏС‚РёРµ РІС‹РїР»Р°С‡РёРІР°РµС‚ РІ СЃРёР»Сѓ СЂСЏРґР° РїСЂРёС‡РёРЅ Р·Р°СЂРїР»Р°С‚Сѓ Рё РїСЂРѕС‡РёРµ РґРѕС…РѕРґС‹ РІ СЂР°Р·РјРµСЂРµ РјРµРЅСЊС€РµРј СѓСЃС‚Р°РЅРѕРІР»РµРЅРЅРѕР№ РјРёРЅР·Р°СЂРїР»Р°С‚С‹ — СЂР°Р·РјРµСЂ Р•РЎР’ РѕС‚ Р¤РћРў СЃРѕСЃС‚Р°РІРёС‚ СЃСѓРјРјСѓ РјРёРЅРёРјР°Р»СЊРЅРѕРіРѕ СЃС‚СЂР°С…РѕРІРѕРіРѕ РїР»Р°С‚РµР¶Р°, РєРѕС‚РѕСЂС‹Р№ СЂР°СЃС‡РёС‚С‹РІР°РµС‚СЃСЏ РѕС‚ СЃСѓРјРјС‹ РјРёРЅРёРјР°Р»СЊРЅРѕР№ Р·Р°СЂРїР»Р°С‚С‹ РІ РЈРєСЂР°РёРЅРµ СѓРјРЅРѕР¶РµРЅРЅРѕР№ РЅР° РѕР±С‰СѓСЋ СЃС‚Р°РІРєСѓ Р•РЎР’ (СЃРј. С‚Р°Р±Р»РёС†Сѓ).

Р’С‚РѕСЂРѕРµ. Р’РЅРµРґСЂРµРЅР° СЃРїРµС†РёР°Р»СЊРЅР°СЏ СЃС‚Р°РІРєР°, С‚.Рµ. СЃС‚Р°РІРєР° Р•РЎР’ СЃ РїСЂРёРјРµРЅРµРЅРёРµРј РєРѕСЌС„С„РёС†РёРµРЅС‚Р°. Р Р°Р·РјРµСЂ СЃРїРµС†РёР°Р»СЊРЅРѕР№ СЃС‚Р°РІРєРё СЂР°СЃС‡РёС‚С‹РІР°РµС‚СЃСЏ РєР°Рє РѕР±С‰Р°СЏ СЃС‚Р°РІРєР° (СЃРј. С‚Р°Р±Р»РёС†Сѓ РІС‹С€Рµ) СѓРјРЅРѕР¶РµРЅРЅСѓСЋ РЅР° РєРѕСЌС„С„РёС†РёРµРЅС‚С‹:

Р°) РґРѕ 1 СЏРЅРІР°СЂСЏ 2016 РіРѕРґР° — РєРѕСЌС„С„РёС†РёРµРЅС‚ РЅРµ Р±РѕР»РµРµ 0,4 Рє РѕР±С‰РµР№ СЃС‚Р°РІРєРµ Р•РЎР’ СЃ Р¤РћРў. РЈРєР°Р·Р°РЅРЅС‹СЏ СЃС‚Р°РІРєР° РїСЂРёРјРµРЅСЏС‚РµСЃСЏ РїСЂРё РѕРґРЅРѕРІСЂРµРјРµРЅРЅРѕРј СЃРѕР±Р»СЋРґРµРЅРёРё С‚Р°РєРёС… РєСЂРёС‚РµСЂРёРµРІ:

1) РѕР±С‰Р°СЏ Р±Р°Р·Р° РЅР°С‡РёСЃР»РµРЅРёСЏ РµРґРёРЅРѕРіРѕ РІР·РЅРѕСЃР° Р·Р° РјРµСЃСЏС†, Р·Р° РєРѕС‚РѕСЂС‹Р№ РЅР°С‡РёСЃР»СЏРµС‚СЃСЏ Р·Р°СЂР°Р±РѕС‚РЅР°СЏ РїР»Р°С‚Р° (РґРѕС…РѕРґ) Рё / РёР»Рё РІРѕР·РЅР°РіСЂР°Р¶РґРµРЅРёРµ РїРѕ РіСЂР°Р¶РґР°РЅСЃРєРѕ-РїСЂР°РІРѕРІС‹Рј РґРѕРіРѕРІРѕСЂР°Рј — РЅР° 20% (РёР»Рё Р±РѕР»РµРµ) РїСЂРµРІС‹С€Р°РµС‚ РѕР±С‰СѓСЋ СЃСЂРµРґРЅРµРјРµСЃСЏС‡РЅСѓСЋ Р±Р°Р·Сѓ РЅР°С‡РёСЃР»РµРЅРёСЏ РµРґРёРЅРѕРіРѕ РІР·РЅРѕСЃР° РїР»Р°С‚РµР»СЊС‰РёРєР° Р·Р° 2014;

2) СЃСЂРµРґРЅРёР№ РїР»Р°С‚РµР¶ РЅР° РѕРґРЅРѕ Р·Р°СЃС‚СЂР°С…РѕРІР°РЅРЅРѕРµ Р»РёС†Рѕ РїРѕСЃР»Рµ РїСЂРёРјРµРЅРµРЅРёСЏ РєРѕСЌС„С„РёС†РёРµРЅС‚Р° СЃРѕСЃС‚Р°РІРёС‚ СЃСѓРјРјСѓ РЅРµ РјРµРЅРµРµ СЃСЂРµРґРЅРµРјРµСЃСЏС‡РЅРѕРіРѕ РїР»Р°С‚РµР¶Р° Р·Р° 2014 РіРѕРґ.

3) РєРѕР»РёС‡РµСЃС‚РІРѕ СЂР°Р±РѕС‚РЅРёРєРѕРІ РїСЂРµРґРїСЂРёСЏС‚РёСЏ СѓРІРµР»РёС‡РёР»РѕСЃСЊ РЅРµ Р±РѕР»РµРµ С‡РµРј РІ 2 СЂР°Р·Р° РѕС‚ СЃСЂРµРґРЅРµРјРµСЃСЏС‡РЅРѕРіРѕ РєРѕР»РёС‡РµСЃС‚РІР° Р·Р° 2014 РіРѕРґ.

Вінницька область (Завантажити)
Волинська область (Завантажити)
Дніпропетровська область (Завантажити)
Донецька область (Завантажити)
Житомирська область (Завантажити)
Закарпатська область (Завантажити)
Запорізька область (Завантажити)
Івано-Франківська область (Завантажити)
Київська область (Завантажити)
Кіровоградська область (Завантажити)
Луганська область (Завантажити)
Львівська область (Завантажити)
м. Київ (Завантажити)
Миколаївська область (Завантажити)
Одеська область (Завантажити)
Полтавська область (Завантажити)
Рівненська область (Завантажити)
Сумська область (Завантажити)
Тернопільська область (Завантажити)
Харківська область (Завантажити)
Херсонська область, АР Крим та м. Севастополь (Завантажити)
Хмельницька область (Завантажити)
Черкаська область (Завантажити)
Чернівецька область (Завантажити)
Чернігівська область (Завантажити)
Центральне МУ ДПС по роботі з ВПП (Завантажити)
Східне МУ ДПС по роботі з ВПП (Завантажити)
Західне МУ ДПС по роботі з ВПП (Завантажити)
Південне МУ ДПС по роботі з ВПП (Завантажити)
Північне МУ ДПС по роботі з ВПП (Завантажити)

Если в 2021 году предприниматель производит выплаты работникам/иным лицам, то он должен уплачивать:

работодательские страховые взносы;
взносы за себя.

Если же предприниматель работает без персонала, он уплачивает фиксированные взносы только за себя.

Срок уплаты страховых взносов ИП-работодателем

Уплату взносов с выплат работникам/иным лицам предприниматель производит в те же сроки, что и организации. То есть – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены страховые взносы.

Приведем все сроки уплаты страховых взносов за работников (в т. ч. на травматизм) на 2021 год в таблице. Так, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в ПФР, на обязательное медстрахование (ОМС), по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) и травматизм, уплачиваемые работодателями, а также взносы, перечисляемые ИП за себя, нужно уплатить в 2021 году в следующие сроки:

ВИД СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ	ЗА КАКОЙ ПЕРИОД УПЛАЧИВАЕТСЯ	СРОК УПЛАТЫ

Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ)	За декабрь 2020 года	Не позднее 15.01.2021
	За январь 2021 года	Не позднее 15.02.2021
	За февраль 2021 года	Не позднее 15.03.2021
	За март 2021 года	Не позднее 15.04.2021
	За апрель 2021 года	Не позднее 17.05.2021
	За май 2021 года	Не позднее 15.06.2021
	За июнь 2021 года	Не позднее 15.07.2021
	За июль 2021 года	Не позднее 16.08.2021
	За август 2021 года	Не позднее 15.09.2021
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 15.10.2021
	За октябрь 2021 года	Не позднее 15.11.2021
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 15.12.2021
	За декабрь 2021 года	Не позднее 17.01.2022
Фиксированные взносы ИП за себя	За 2020 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 000 руб.)	Не позднее 01.07.2021
	За 2021 год	Не позднее 10.01.2022
	За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 000 руб.)	Не позднее 01.07.2022

Взносы на травматизм	За декабрь 2020 года	Не позднее 15.01.2021
	За январь 2021 года	Не позднее 15.02.2021
	За февраль 2021 года	Не позднее 15.03.2021
	За март 2021 года	Не позднее 15.04.2021
	За апрель 2021 года	Не позднее 17.05.2021
	За май 2021 года	Не позднее 15.06.2021
	За июнь 2021 года	Не позднее 15.07.2021
	За июль 2021 года	Не позднее 16.08.2021
	За август 2021 года	Не позднее 15.09.2021
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 15.10.2021
	За октябрь 2021 года	Не позднее 15.11.2021
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 15.12.2021
	За декабрь 2021 года	Не позднее 17.01.2022

С 1 января 2021 года изменятся реквизиты для уплаты налогов

Образец платежного поручения:

Большинство бухгалтеров по-прежнему заполняют платежку вручную, так как это привычнее. Пояснения по заполнению документа позволят избежать ошибок:

Графы под номером 1 и 2 заполняют банки, а не плательщики.
В ячейке под номером 3 прописывают номер платежного поручения.
Пункт 4 подразумевает дату заполнения бланка.
В ячейке 5 указывают способ оплаты взносов: Электронно, Срочно, Почтой. Если оплачивают непосредственно в банке, то графу оставляют пустой.
В номере 6 пишут Статус плательщика в виде цифры.
Графы 7, 8 — размер платежа числом и прописью.
Пункт 9: ИНН/КПП, имя предприятия или ИП, расчетный счет, название банка, которому принадлежит счет.
В ячейке 10 прописывают данные налогового органа: банк, в котором зарегистрирован счет ИФНС, БИК банка, название налоговой службы и ее расчетный счет.
Графа 11: Заполнить — 01 (это означает «Платежное поручение»), очередь взноса — 5, Кодировка — 0.
В ячейке 12: прописать КБК, ОКТМО, основание выплаты.
Ячейка 13 означает назначение платежа — название конкретного взноса.
В графе 14 ставят подпись.

Основание платежки:

Здесь же указывают период оплаты:

Номер документа — 0. Но если это уточненный размер оплаты или по требованию налоговиков, то ставят цифру соответствующего документа.

Печать на документе ставят, если платежное поручение заполнено на бумаге. Если же платежку отправляют в электронном виде, то печать необязательна.

Электронная версия платежного поручения намного облегчает задачу тем, что сразу предлагает варианты заполнения некоторых реквизитов. Такое оформление занимает немного времени и не требует личного присутствия при оплате. Все сделает кнопка Оплатить.

Инструкция:

При открытии главной страницы появится пример заполнения платежки. Этот пункт лучше пропустить и нажать кнопку Пропустить и перейти к заполнению платежного документа.
Выбрать тип плательщика взноса и форму расчетного документа. Предлагаются три варианта. Если плательщик ИП или физ.лицо, то нужно выбрать документ или поручение выплат. Если же средства зачисляет юр.лицо, то вариант только последний.
Заполнить вид платежа. Портал предлагает Вид, Наименование и Тип оплаты. Выбирают соответствующий пункт нажатием на стрелочку в конце строки.
Реквизиты получателя средств. Здесь указывают данные ИФНС: код ИФНС и ОКТМО. Их можно определить по адресу, установив галочку в соответствующем окошке.
В реквизитах платежки указывают Статус плательщика, Основание, Очередность и Сумму платежа. Нажатие на стрелочку в конце строки предоставит варианты.
Реквизиты плательщика — данные предприятия, которое уплачивает страховой взнос в ИФНС.
Нажать кнопку Сформировать платежное поручение, которая находится в правом нижнем углу экрана. Платежка сохранится на ПК в формате PDF.

Пример заполнения бланка платежного поручения подробно описан в видео.

Ответственный подход к подсчету страховых взносов и оформлению платежного поручения позволит сэкономить время и избежать суеты с оформлением возврата излишков. А используя установленные тарифные ставки, легко перепроверить назначенный платеж, что избавит предприятие от начисления штрафов и пени.

В 2021 году изменен порядок внесения в соответствующие органы отчислений по взносам для обособленных подразделений компаний. Пункт 11 статьи 431 Налогового кодекса предполагает, что теперь все подобные структуры будут самостоятельно делать страховые отчисления по месту своего нахождения. Переводить средства нужно будет так же – через ИФНС.

В письме ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201 сказано: организации будут обязаны предварительно уведомлять инспекцию об обособленных подразделениях, наделенных полномочиями делать выплаты и выдавать вознаграждения физлицам.

Кроме того, с 2021 года «обособки» больше не обязаны иметь отдельный от предприятия баланс, чтобы иметь возможность отчислять страховые взносы через налоговые органы. Это условие отпало.

В настоящее время организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают страховые взносы в целом по организации. Но из этого правила есть исключение: если у ОП есть отдельный баланс, свой расчетный счет и оно производит выплаты работникам/иным физлицам, то взносы с данных выплат перечисляет само обособленное подразделение (ч. 11 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
С 2021 года меняется порядок уплаты страховых взносов обособленными подразделениями организаций. Так, всем ОП, производящим выплаты работникам/иным физлицам, придется самостоятельно уплачивать страховые взносы с этих выплат в ИФНС по месту своего нахождения (п. 11 ст. 431 НК РФ). То есть наличие отдельного баланса больше не будет являться обязательным условием, при котором ОП должно само перечислять взносы.

Причем организации нужно будет сообщать налоговикам о наделении ОП полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц (Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201).

Обнаружив недоимку, налоговики направляют должнику требование об уплате страховых взносов.

Не дольше, чем три месяца со дня выявления недоимки по страховым взносам (в ПФР, ФОМС, ФСС) – такой срок отводится налоговым органам для направления требования плательщику. Но если недоимка по взносу, и сумма начисленных на нее пеней и штрафов не превышает 500 рублей, налоговикам отводится на выдачу требования до 1 года со дня обнаружения долга (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Если недоимка выявлена налоговиками в результате проведенной проверки, то требование о ее погашении будет направлено плательщику в более сжатые сроки — 20 дней с момента вступления в силу решения об этом (п. 2 ст. 70 НК РФ).

В требовании указывается не только сумма задолженности, размер пеней, начисленных на момент отправления требования, и срок, в течении которого плательщик должен это требование исполнить, но и меры ответственности, которые применяются к должнику в случае уклонения от исполнения таких требований ИФНС (ст. 69 НК РФ).

В 2021 году такие подразделения фирм самостоятельные дела со страховыми взносами иметь не обязаны. Все платежи проводит организация, к которой они относятся.

Тем не менее, исключение составляют обособленные подразделения с отдельным балансом. Согласно части 11 статьи 15 Закона о страховых взносах № 212-ФЗ они самостоятельно производят отчисление взносов.

Также см. «Cрок уплаты страховых взносов: 2021 год».

Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно. Только смотрите версию статьи 430 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2021 года.

Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8112 рублей
Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2106,5 рублей
Итого за квартал: 10218,5 рублей

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

За первый квартал 2021 : с 1 января до 31 марта
За второй квартал 2021: с 1 апреля до 30 июня
За третий квартал 2021: с 1 июля до 30 сентября
За четвертый квартал 2021: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =).

О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 3 000 000 рублей за 2021 год.

Это значит, что наш ИП должен заплатить:

Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
Взносы в ФФОМС за “себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем:

(3 000 000 – 300 000)*1% = 27 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 2 миллиона рублей, должен заплатить:

32448+8426+27000 = 67874 рублей.