Взносы за себя в 2021 году

Страховые взносы ИП в 2021 году

Взносы состоят из двух частей:

1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

Пример:

В 2021 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы.

• Фиксированная часть: 40874 р.

• 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.

Сумма страховых взносов всего: 57 874 .

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего)
2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём)

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример:

Взносы за 2021 год уплачиваются:

1. фиксированные — до 31 декабря 2021 года включительно
2. 1% — не позже 1 июля 2021.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример:
Дата регистрации ИП — 23 октября 2020. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

• 32 448/12 = 2 704
• (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03

Фиксированный платеж на медстрахование:

• (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53

1% с превышения

• (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2020: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2021 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий следовало зарегистрироваться в фонде и уплатить до 31 декабря 2020 годовой взнос 4 221, 24 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Страховые взносы ИП в 2021 году за себя важно своевременно перечислять своевременно, не допуская просрочек.

Таблица 3 – Когда нужно оплачивать страховые взносы

Раньше указанных дат платить можно, позже – нет.

Предпринимателю, не заплатившему вовремя страховые взносы, будут насчитаны пени по ставке 1/300 системы рефинансирования. Учитываются все дни просрочки. Если неуплата умышленная, то полагается штраф – 40% с суммы взносов.

За просрочку отдельного штрафа нет, т.к. предприниматели не считают фиксированные взносы, они известны и установлены в законодательном порядке. Отчетность по таким взносам за себя также не нужна.

Страховые взносы обязательны для предпринимателей всех возрастов и рода деятельности, пока они состоят в системе ЕГРИП. Законодательство предусматривает несколько исключительных случаев, при наступлении которых владелец ИП освобождается от данных финансовых обязательств.

Это периоды, когда гражданин:

• проходил военную службу, т.е. был призывников;
• ухаживал за маленьким ребенком (0-1,5 лет), родственником – инвалидом 1 группы, своим ребенком – инвалидом или пожилым родственником старше 80 лет;
• жил в отдаленной местности, где не мог трудоустроиться (в закрытом городке с супругом военнослужащим или за границей с супругом, направленным в другую страну по работе – диппредставительство или консульское учреждение).

Тарифы страховых взносов на 2021 год

За себя ИП в 2021 году будет платить ровно столько же, сколько годом ранее:

• на обязательное пенсионное страхование ОПС – 32 448 рублей;
• на обязательное медицинское страхование ОМС – 8 426 рублей.

Всего фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году составят 40 874 рубля. Перечислить эту сумму до конца отчётного года обязаны все предприниматели, независимо от того, приносит бизнес им доход или нет. Исключение – режим НПД, где взносы за себя платят на добровольных началах (при условии, что выполняются все ограничения этого режима).

Если же годовой доход превысит 300 000 рублей, надо перечислить дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от суммы сверх лимита. Например, при доходе в 1 млн рублей дополнительный взнос составит (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Обязательные страховые взносы для ИП – это платежи, которые предприниматель должен уплачивать почти в любом случае. Даже если у ИП нет дохода.

Некоторые исключения предусмотрены по периодам, когда ИП не ведёт деятельность в силу определенных причин. Например – родитель-ИП ухаживает за ребенком до 1,5 лет, женщина-ИП переехала в другую местность вместе с супругом-военнослужащим и была вынуждена оставить бизнес и т. п.

Однако для освобождения ИП от уплаты страховых взносов за себя каждую ситуацию должно рассматривать индивидуально. Обязательно выполнение 2-х условий:

• ситуация ИП конкретно сформулирована в НК РФ;
• ИП может документально подтвердить отсутствие дохода за период, на который просит освобождение (например, в придачу к нулевой декларации может предъявить ИФНС выписки по счетам из банка, где нет движения средств; документы о перемене места проживания; на расторжение договора аренды помещения, в котором вёл бизнес и т. п.).

В общем случае страховые взносы ИП за себя в 2021 году (так же, как и ранее) обязательно уплачивают с даты регистрации ИП и до момента официального прекращения предпринимательской деятельности.

То, какие страховые взносы платит ИП, зависит от того, как он работает – один или с сотрудниками. Поэтому есть 2 вида страховых взносов ИП:

1. За себя.
2. За тех людей, кто на него работает.

Фиксированные взносы на 2021 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

• в Пенсионный фонд — 32 448 руб.;
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.

Всего: 40 874 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Как видите, годовая сумма фиксированных взносов не изменилась и осталась такой же, как в 2021 году.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2021 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

• за пять полных месяцев 2704 руб. × 5 мес.= 13520 руб.
• за неполный месяц 2704/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1395,61 рублей.

Всего за 2021 год ИП должен будет заплатить 14 915,61 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2021 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2021 год составит 32 448 + (450 000 − 300 000) × 1% = 33 948руб. Сумма взносов в ФФОМС 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2021 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2021год составила бы 32 448 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб.

Сколько взносов будут платить ИП в 2021-2023 годах?

Фиксированные взносы на 2021 год для ИП установлены в размере:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8426 рублей.

Отметим, что это суммы за полный год. Однако если ИП по каким-то причинам работал не все 12 месяцев или на часть года пришелся период, когда ИП был освобожден от уплаты взносов, – годовую сумму следует пересчитать.

В основе расчета лежит пропорция между количеством месяцев и дней в полном году и количеством месяцев и дней, в течение которых была обязанность платить взносы.

ИП, которые за календарный год заработали более 300 000 руб., обязаны платить дополнительные страховые взносы. Они рассчитываются как 1% от суммы превышения дохода над 300 000 руб. Например, при доходе за 2021 год 400 000 руб. придется заплатить:

• фиксированные взносы – 40 874 руб.;

• дополнительные взносы – 1000 руб. (1% от 100 000 руб. превышения).

Ставка дополнительных взносов (1%) не изменилась по сравнению с 2021 годом.

Индивидуальные предприниматели с момента регистрации в таком качестве получают добавочно статус плательщиков личных страх. взносов. Согласно ст. 430 НК РФ, они обязаны платить личные страх. взносы на обязательное пенс. и мед. страхование. Подобные выплаты предназначены для формирования финансовой основы для будущей пенсии и получения медицинских услуг по программе ОМС.

Переводить страховые взносы ИП в 2021 году за себя нужно и при следующих обстоятельствах:

• человек только числится индивидуальным предпринимателем, хотя фактически работу не ведет;
• предпринимательская деятельность не приносит доход;
• коммерция ведется с привлечением третьих лиц;
• человек, зарегистрированный в качестве ИП, не занимается бизнесом и работает по трудовому договору.

ИП освобождаются от этой повинности только при наличии следующих обстоятельств:

• на время прохождения военной службы по призыву;
• при уходе за ребенком до того дня, как ему исполнится 1,5 г.;
• при переезде с супругом-военнослужащим в местность, где не было условий вести бизнес деятельность;
• на время пребывания за границей из-за работы супруга в дипломатическом представительстве, консульском учреждении РФ, международной организации.

Важно! Чтобы воспользоваться этими исключениями и легально не платить сборы, нужно подтвердить документально такое право, подав соответствующие справки в налоговый орган по месту учета.

Не относятся к числу обязательных платежи за собственное страхование на случаи болезни и в связи с рождением малыша. Но результатом этого становится невозможность претендовать на пособие за счет средств ФСС или оплачиваемый декретный отпуск. Поэтому многие добровольно все же перечисляют такие взносы.

Фикс. взносы — это минимальный сбор, который должен заплатить каждый субъект индивидуального предпринимательства за год. Она не зависит от количества наемных работников, размера доходов или каких-либо других факторов.

До 2018 года размер обязательной страховки зависела от МРОТ, последние 2 года он к нему не привязан.

Внимание! Если величина мед. страх. сборов фиксирована в любом случае, то размер взносов ОПС может расти с увеличением доходов.

Размеры фикс. сборов в 2021 году следующие:

• пенс. страхование – 32 448 руб.;
• мед. страхование – 8426 руб.;
• всего за год – 40 874 руб.

Сборы платятся по тем же реквизитам, что и налоги. Главное – указать правильные коды бюджетной классификации. КБК для фикс. взносов следующие:

• пенс. страхование – 182 1 02 02140 06 1110 160;
• мед. страхование – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Нужно указывать отдельные коды при оплате штрафов и пени. Взносы надо перечислять отдельными платежными поручениями для ПФР и ФМОМС. При заполнении документов сумма указывается в рублях и копейках.

Размер определяется следующим образом: к фиксированной сумме прибавляется 1 % от разницы между фактически полученным доходом и 300 000 руб. Но страх. взносы на ОПС имеют верхнюю планку. В 2021 предельная граница составляет 259 584 рубля (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Под доходами, которые берутся для расчета суммы дополнительного сбора, подразумеваются деньги, полученные в кассу, на расчетный счет или иными разрешенными отечественным законодательством способами. Это могут быть:

• поступления от продажи товаров, работ, услуг;
• проценты по вкладам, если они размещены в рамках коммерции.

Поступления по займам и кредитам, возвраты от поставщиков к перечисленным доходам не относятся.

Обратите внимание! Дополнительный процент отчислений в ПФР нужно заплатить только с доходов в диапазоне 300 001-22 713 600 руб. С поступлений, превышающих верхнее значение, пенсионные взносы будут все равно уплачиваться в размере 259 584 рубля.

ИП на протяжении расчетного года вел коммерцию по упрощенной системе налогообложения. Его доходы за этот период составили 10 миллионов рублей. Исходя из таких данных, расчет суммы доп. сбора на ОПС выполняется следующим образом:

(10 000 000 – 300 000 руб) * 1 % = 97 000.

То есть он обязан дополнительно к фикс. сборам перечислить в ПФР 97 000 руб. не позже 01.07. следующего года.

Ставка фикс. страх. взносов устанавливается на календарный год. Поэтому для предпринимателей, которые проходили государственную регистрацию или прекращали деятельность посредине года, взносы рассчитывают пропорционально.

Таким образом, другую сумму платят ИП, которые:

• зарегистрировались в течение года;
• снялись с учета в середине года;
• не ведут деятельность по уважительной причине.

Количество календарных дней работы в месяце создания субъекта считают от регистрационной даты. Если гражданин аннулирует ИП, число календарных дней считают по этот день включительно. Например, индивидуальный предприниматель зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, значит, ему нужно заплатить страховые взносы за 4 полных месяца (февраль-май) и еще за 10 дней июня.

Если ИП не имеет оформленных наемных работников, налоговая инспекция не обязывает его сдавать за себя отчеты по страх. взносам. Суммы, которые переводят на пенс. и мед. страховку, фиксируются в обычной декларации. Фискальная служба проверяет только факт перечисления, после чего передает данные в фонды. На индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, заработанных предпринимателем.

Самые частые ошибки, когда ИП платят сборы, но баллы не зачисляются:

• для перевода указывают не тот классификатор территорий муниципальных образований;
• допускают ошибку в коде КБК.

Как итог, деньги со счета списываются, но по назначению не поступают. Это приводит к тому, что субъект не получает баллы, в налоговой инспекции числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.

Похожие записи:

• Больничные листы в 2021 году изменения
• Социальные вычеты на ребенка по ндфл в 2021 году
• Изменения в законе о гражданстве рф 2021