Калькулятор усн доходы минус расходы 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор усн доходы минус расходы 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.
В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!
После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».
- Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
- Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
- Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
- Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.
Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.
В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.
Чтобы рассчитать налог по УСН нужно налоговую базу за определенный период умножить на налоговую ставку. На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%). На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов, уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%). Затем в обоих случаях из рассчитанного налога вычитаются фактически уплаченные авансовые платежи (если только это не расчет за первый квартал).
Чтобы получить сумму налога, причитающуюся к уплате, нужно ввести ряд данных в специально отведенные окошки.
Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».
Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.
Авансовый платеж необходимо перечислить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием и девятью месяцами). Из платежа за текущий отчетный период нужно вычесть платежи за предыдущие отчетные периоды.
По завершении года перечисляют итоговую сумму единого «упрощенного» налога за минусом всех авансовых платежей этого года. Организации переводят деньги не позднее 31 марта следующего года, а ИП — не позднее 30 апреля следующего года.
Налогоплательщики с объектом «доходы» уменьшают авансовые платежи и итоговую сумму налога на страховые взносы и на пособие по больничным листам работников. При этом платеж нельзя уменьшить более чем на половину. ИП без наемных работников уменьшают платеж на фиксированные страховые взносы без ограничения. Платеж уменьшается также на величину торгового сбора.
Чтобы рассчитать сумму налога или авансового платежа к уплате, нужно сделать несколько действий:
- Указать, кем является «упрощенщик»: ИП без работников, ИП с работниками или ООО.
- Выбрать объект налогообложения.
- Выбрать расчетный период.
- Поставить галочку, если «упрощенщик» платит торговый сбор.
- Для объекта «доходы минус расходы» указать доходы и затраты.
- Для объекта «доходы» указать величину доходов (без уменьшения на затраты); взносы ИП «за себя» и за работников; пособие по бюллетеням сотрудников, выплаченное за счет работодателя.
Платеж за тот или иной период уменьшается на взносы, только если они уплачены в том же периоде. Так, из суммы к уплате за полугодие можно вычесть взносы, перечисленные до июля.
ИП без работников в I квартале 2021 года получил выручку 200 000 руб. В феврале он перечислил медицинские взносы в сумме 6 884 руб.(пенсионные пока не платил). Торговый сбор не уплачивает. ИП применяет объект «доходы». Авансовый платеж по налогу при УСН за I квартал равен 5 116 руб. ((200 000 руб. х 6%) – 6 884 руб.).
ООО с объектом «доходы минус расходы» получило в I квартале 2021 года выручку 400 000 руб., и понесло затрат на сумму 150 000 руб. Торговый сбор ООО не уплачивает. Авансовый платеж по налогу при УСН за I квартал равен 37 500 руб. ((400 000 — 150 000) х 15%). Минимальное значение равно 4 000 руб. (400 000 руб. х 1%). Авансовый платеж составляет 37 500 руб.
Налоговый калькулятор — сравнение УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»
Упрощенная система налогообложения применяется на территории России с 2003 года и является самым популярным специальным налоговым режимом. Регулируется главой 26.2 Налогового кодекса и действует на всей территории РФ, не зависимо от воли местных властей. На уровне субъектов Российской Федерации могут быть установлены ставки налога по объекту «доходы минус расходы» в пределах от 5 до 15 процентов, для отдельных категорий налогоплательщиков.
Применение спецрежима УСН освобождает от применения налогов:
у организаций:
- Налог на прибыль
- Налог на имущество организаций
- НДС
у ИП:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), по предпринимательской деятельности.
- Налог на имущество физических лиц, по имуществу в бизнесе ИП.
- НДС
Организации и ИП переходят на упрощенную систему добровольно. Условия необходимые для применения УСН перечислены в ст.346.12 НК РФ, отметим кратко:
Имеют право перейти на упрощенку:
- вновь созданные организации и индивидуальные предприниматели – с момента создания/регистрации.
- работающие предприниматели и организации, только со следующего года, при условии, что их доход за 9 месяцев предыдущего года не превысил 45 млн. рублей (эта величина увеличивается на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год). В 2014 году он равен 1,067. А также, если размер остаточной стоимости основных средств на 01 октября года, предшествующего году перехода на УСН менее 100 млн. рублей.
- организации и индивидуальные предприниматели, ушедшие с ЕНВД, вправе перейти на УСН с начала того месяца, в котором они прекратили деятельность по ЕНВД.
Не имеют права применять упрощенную систему (по перечню из налогового кодекса):
- организации, имеющие филиалы и представительства. (при необходимости иметь дополнительные рабочие места вне места регистрации, можно открыть простое обособленное подразделение «ОП» );
- банки;
- страховые компании;
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- при производстве подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых (за исключением общераспространенных);
- при организации и проведении азартных игр;
- нотариусы, адвокаты;
- организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
- при применении Единого сельскохозяйственного налога;
- организации, учредителями в которых являются другие организации, и доля таких участников составляет более 25% (из этого правила есть несколько исключений);
- при средней численности более 100 человек;
- при остаточной стоимости основных средств более 100 миллионов рублей;
- казенные и бюджетные учреждения;
- иностранные организации;
- микрофинансовые организации;
Скачать Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения: форма №26.2-1 (форма в ПДФ)
Скачать пример заполнения Уведомления о переходе на упрощенную систему: форма №26.2-1 (для вновь созданных ООО)
Скачать пример заполнения Уведомления о переходе на упрощенную систему: форма №26.2-1 (для вновь созданных ИП)
Срок подачи Уведомления для работающих организаций и ИП — до конца года (31 декабря), после которого планируется перейти на новый налоговый режим. Вновь созданным ИП и компаниям дается 30 (тридцать) календарных дней для решения о переходе на УСН. При прекращении использования режима ЕНВД, налогоплательщики вправе перейти на УСН (на основании уведомления) с начала того месяца, в котором было утрачено право на применение Вмененного налога.
Добровольного перехода с Упрощенной системы на иной режим в течение года не предусмотрено. Уведомить о добровольном уходе с УСН надо до 15 января года, начиная с которого планируется применять общий режим налогообложения. В случае нарушения условий для применения УСН, подается форма № 26.2-2 «Сообщение об утрате права на применение УСН» и переход на иной режим происходит с начала того квартала, в котором допущено несоответствие требованиям, указанным в Сообщении.
Калькулятор расчета УСН (+Excel декларация)
На основании приказа Минфина России ФНС № ММВ-7-3/99 @ от 26.02.2016 г. зарегистрированным 25 марта под номером 41552 утверждена новая форма Декларации по УСН, которая начнет действовать с 10 апреля 2016 г.
Таким образом, ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения начнут отчитываться по новой форме в 2017 году, а ИП на упрощенной системе налогообложения, не успевшие сдать до 10 апреля декларацию, придется заполнять новую форму декларации уже в этом году, т. к. срок сдачи отчетности по УСН у них до 30 апреля.
Кратко об изменениях:
— в разделе 2.1. ставку налога нужно будет проставлять самостоятельно, так как в регионы имеют право устанавливать свою пониженную ставку налога вплоть до 0.
— появился новый раздел 2.1.2 для расчета суммы торгового сбора, уменьшающей налог по УСН с объектом «доходы»
В 2015 году действует форма Декларации по упрощенной системе налогообложения, она утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» и применяется для отчета за 2014 год.
Скачать форму за 2014 год: Декларация УСНв формате PDF (из системы Консультант Плюс)
Скачать форму за 2014 год: Декларация УСН в формате TIF (из системы Консультант Плюс)
Сроки подачи Декларации по УСН:
для организаций — не позднее 31 марта следующего за отчетным года.
для индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля следующего года.
| Отчет | Срок для ИП | Срок для организаций |
|---|---|---|
| Декларация УСН (годовая). | До 30 апреля | До 31 марта |
| Декларация УСН (при закрытии). | 25-го числа месяца (месяца следующего после закрытия) | |
| Книгу учета доходов и расходов(подавать не нужно, но нужно иметь, даже нулевую). По ссылке даны шаблоны книг в Эксель, а также инструкции и образцы заполнения. | До 30 апреля | До 31 марта |
| Бухучет | Не нужно | До 1 апреля |
| УСН «Доходы» (с 2014 года) | |
|---|---|
| Назначение платежа | КБК (поле 104 в платежке) |
| Уплата налога | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Проценты | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| Штрафы | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| УСН «Доходы-Расходы» (с 2016 года) | |
| Уплата налога | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Проценты | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Штрафы | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Налог годовой, но по нему есть обязательные авансовые квартальные платежи.
| Период | Срок уплаты ежеквартальных авансов УСН |
|---|---|
| I кв.(3 мес.) | до 25.04 |
| II кв.(полгода) | до 25.07 |
| III кв.(9 мес.) | до 25.10 |
| IV кв.(год) | до 30.04 (ИП) |
| до 31.03 (Организации) |
* Если день выподает на выходной или праздничный, то срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день. Также сроки уплаты были перенесены в связи с распостранинием короновируса COVID-19 в 2020 году.
Если заплатили больше (переплата) налога?
Такая ситуация часто возникает когда в конце года были большие расходы или налоговые вычеты, а авансы уже уплачены. Также это возможно в результате ошибок в расчетах — недоглядели расход или вычет или ошибка в цифрах. В любом случае вернуть деньги из налоговой можно только подав верную декларацию (первичную или уточняющую) и подав заявление на возврат средств или зачет в счет будущих платежей.
Расчет платежей для налога УСН 6%
Пример: ИП с работниками. УСН ставка 6%. Доходы за 3, 6, 9, 12 мес. — 1, 2, 3, 4 млн.р. Суммы уменьшающие налог (взнос ИП+зарплата работникам) за 3, 6, 9, 12 мес. — 20, 40, 60, 80 т.р.
Образец заполнения: Декларация при УСН «Доходы» EXCEL (.xls) 244 кб. (Пример для 2020-2021 года).
Пример: ИП с работниками. УСН ставка 15%. Доходы за 3, 6, 9, 12 мес. — 1, 2, 3, 4 млн.р. Суммы уменьшающие налог (взнос ИП+зарплата работникам) за 3, 6, 9, 12 мес. — 0.5, 1, 1.5, 2 млн.р. Сумма убытка с прошлого периода 200 т.р.
Образец заполнения: Декларация при УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» EXCEL (.xls) 242 кб. (Пример для 2020-2021 года).
ИП на УСН «доходы-расходы» (налоговая ставка 15%) с доходом 300 т.р. в месяц (900 т.р. в квартал).
При этом расходы составляют: 126 818,5 т.р. в месяц (600 т.р. в квартал) ИП платит страховые взносы 10 218,5 р в квартал за себя и 6 600 р в месяц за работника. У ИП один работник с окладом 10 т.р. Аренда 50 т.р. прочие расходы 50 т.р.
Расчет налога за 2020 год.
| Налоговый режим | Кто может применять |
|---|---|
| ОСНО | Любые предприятия |
| УСН | Организации и малый бизнес, соответствующие определённым критериям |
| ПСН | Бизнес определённых видов деятельности |
| ЕСХН | Сельхозпроизводители |
| НПД | Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в регионах, где есть этот режим |
Выбрать режим сложно: одной компании выгоднее УСН, другой – ПСН, третьей – ЕСХН…
Мы подготовили очень удобный налоговый онлайн-калькулятор для сравнения наиболее распространённых режимов налогообложения (УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы» и ОСНО). Просто впишите ваши показатели и самостоятельно рассчитайте оптимальный режим.
Порядок и сроки представления налоговой декларации
Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
- Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.
Начиная с налогового периода за 2021 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).
Налоговые выплаты в бюджет и перечисления в фонды пенсионный, социального страхования и ОМС. В среднем, страховые взносы вносятся в размере 30% от зарплат работникам, а ИП должны перечислять также взносы за себя. По упрощенной системе ставки налогов ниже, чем по общей системе. По варианту «Доходы» 6% с 2016 г. у регионов есть право снизить налоговую ставку до 1%. По варианту «Доходы минус расходы» ставка 15%, может быть снижена до 5%.
По ставке «Доходы» могут быть уменьшены авансовые платежи по ЕН за счет перечисления страховых взносов до 50%. ИП без нанятых работников при небольших доходах могут вообще не выплачивать единый налог. По ставке «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах, но этот порядок действует и в других налоговых системах.
Можно сделать вывод, что УСН выгодна при расчете налогов из доходов.
По упрощенной системе могут работать юридические и физические лица, не подпадающие под следующие ограничения:
- Банки, ломбарды, инвестфонды, страховщики, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
- Организации с филиалами;
- Казенные и бюджетные учреждения;
- Организаторы азартных игр;
- Иностранные организации;
- Участники соглашений о разделе продукции;
- С долей участия других организаций свыше 25 %, кроме некоммерческих, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;
- При остаточной стоимости ОС более 100 млн руб.
- ИП, производящие подакцизные товары, добывающие полезные ископаемые, кроме песка, глины, торфа, щебня, строительного камня;
- ИП, имеющие более 100 работников.
Также УСН не распространяется на частных нотариусов и адвокатов.
В режиме «Доходы» налоговой базой являются доходы в денежном выражении. Для варианта «Доходы минус расходы» из этой суммы вычитаются расходы. Для налогообложения по упрощенной системе доходы это:
- Выручка от реализации собственных или ранее приобретенных товаров, работ, услуг и имущественных прав;
- Внереализационные доходы: имущество, полученное безвозмездно, проценты по займу, банковским счетам, ценным бумагам и др.
Расходы, признаваемые для налогообложения по упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ.
При регистрации ИП и ООО для перехода на упрощенную систему налогообложения в 30-дневный срок с момента госрегистрации подают уведомление. Также можно уведомить о работе по УСН налоговую инспекцию при регистрации предприятия или ИП.
Если в отчетном периоде доходы превысили 60 млн руб., налогоплательщик теряет право на УСН с квартала, в котором было превышение. В каждом году устанавливается коэффициент-дефлятор, например, в 2016 г. 60 млн руб. умножается на 1,329, т. е. лимит составляет 79,74 млн руб.
Для перехода на УСН уже действующие юрлица и ИП должны дождаться наступления нового календарного года и подать уведомление до 31 декабря. Плательщики ЕНВД после прекращения определенного вида деятельности подают заявление в течение года.
Упрощенная система налогообложения
- УСН для ИП: общие сведения в 2021 году
- Что изменится для ИП на УСН в 2021
- Кому нельзя применять УСН в 2021 году
- Объект налогообложения на УСН
- Виды УСН для ИП
- Налоговая база упрощенной системы налогообложения для ИП в 2021 году
- Порядок перехода на УСН
- Налоговый период при УСН
- Сроки уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году
- Программы для ведения учета у ИП
- Расчет авансовых платежей и единого налога на УСН
- УСН для ИП в 2021 с работниками: какие взносы и обязательные платежи
- Как оформляется квитанция для оплаты УСН в 2021 году для ИП
- КБК для уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году
- А есть ли выгода от применения УСН в 2021 году?
- Советы предпринимателям на УСН
- Ответы на популярные вопросы
Упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году, после запрета на ЕНВД, заслуженно будет самой популярной среди предпринимателей из сферы торговли. В статье простыми словами разберем специфику этой системы и расскажем, изменятся ли условия работы на УСН в новом году.
Подробно об отмене ЕНВД в 2021 году, читайте тут >>
Использование УСН предполагает, что у ИП — малый бизнес. Небольшое количество наемных сотрудников (в 2021 году — 130 человек), сравнительно невысокий доход (в 2021 году — 200 млн).
Основные преимущества УСН для ИП в том, что бизнес освобождается от других налогов:
- налога на доход физлиц, если он получен в рамках предпринимательской деятельности;
- НДС (кроме оплаты этого налога при ввозе товаров на таможне).
УСН бывает двух видов — “доходы”, при котором учитываются только доходы ИП, и “доходы минус расходы” (налог платится с разницы между показателями).
Упростит ведение учета ИП программа для автоматизации Класс365. Здесь вы сможете легко контролировать поступления средств от предпринимательской деятельности, расходов на производственные нужды ИП, вести взаиморасчеты с поставщиками и покупателями. Попробуйте весь функционал программы для автоматизации Класс365 прямо сейчас >>
Согласно поправкам закона № 266-ФЗ (от 30.07.2020), в России расширят применение упрощенной системы налогообложения.
Для микробизнеса все останется как прежде — те же ставки.
Для малого бизнеса, который хотел, но не мог использовать УСН из-за лимита в 100 сотрудников и 150 млн дохода, налоговая сняла часть ограничений.
Так, с 2021 года предприниматели могут оставаться на УСН, если у них 130 человек сотрудников и 200 млн дохода. Однако все не так просто — процент налога тоже повысится.
Если кратко, то изменения в УСН выглядят так:
- Традиционные ставки в 6 и 15% останутся для тех ИП, которые работают с максимум 100 сотрудниками и имеют 150 млн дохода.
- Если лимит превышен (до 130 человек и 200 млн), то необходимо будет применять повышенную ставку с того квартала, когда было превышение. Для УСН “доходы” — 8%. Для УСН “доходы минус расходы” — 20%.
266-ФЗ также прописывает сохранение права за регионами ввести налоговые каникулы, когда ИП на УСН первое время освобождается от выплат.
Также при УСН “доходы минус расходы” сохраняется право на нулевую налоговую базу и перенос убытков на новый год, если расходы превысили доходы.
Таким образом, нельзя применять УСН только тем ИП, чья деятельность приносит свыше 200 млн выручки. Либо ИП с более чем 130 сотрудниками.
Ограничения по применению УСН остаются и для компаний. На них распространяются те же лимиты, что и для ИП. Однако в ФНС откажут в переходе на “упрощенку”:
- фирме с филиалами;
- если доля участия в ООО других фирм более чем 25%.
Переход на “упрощенку” предполагает, что предприниматель выбирает один из двух вариантов объекта налогообложения:
- Доходы. При выборе этого объекта, ИП платит 6% (или 8%, если доход выше 150 млн рублей).
- Доходы, уменьшенные на размер расходов. В этом случае ИП собирает данные о всех расходах (необходимо, чтобы расход можно было экономически обосновать и связать с полученным доходом), и платит 15% от этой суммы (20%, если доход больше 150 млн рублей).
Рассчитать УСН, калькулятор налога УСН
Предприниматель может использовать любой вид УСН — как доходы, так и “доходы минус расходы”.
Обычно предприниматели без работников выбирают расчет УСН “доходы” для ИП, так как в этом случае не требуется существенных расчетов и привлечения бухгалтера.
Однако ИП в сфере торговли возможно будет выгодно использовать УСН “доходы минус расходы”.
Что же касается деятельности, то любой предприниматель может использовать УСН, так как ограничения в УСН по сфере деятельности касаются компаний. Т.е. ИП в принципе не может заниматься банковской деятельностью или добычей полезных ископаемых.
Объект налогообложения называют еще налоговой базой, так как рассчитывается налог по формуле: ставка * налоговая база.
При ее определении используется кассовый метод. То есть все, что поступило на счет, считается доходом. Расходы считаются таковыми после фактической оплаты (перевода денег).
При расчете налога сначала складывается все доходы за 1-й, 2-й и последующие дни налогового периода (с начала).
Если часть дохода была в долларах или евро, необходимо перевести деньги в рубли по официальному курсу, который был опубликован на сайте ЦБ РФ в день перевода валюты на счет ИП.
Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ в Налоговый кодекс внесены поправки, которые вводят прогрессивную шкалу налоговых ставок для упрощенцев и меняют условия утраты права на УСН.
В общем случае налоговая ставка для упрощенцев установлена в размере (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):
-
6 %, если объектом налогообложения являются доходы;
-
15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
При этом законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные налоговые ставки.
До 2021 года применять УСН разрешалось тем организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП), доходы которых не превысили 150 млн руб. в год, а среднесписочная численность работников не превысила 100 человек.
С 01.01.2021 года НК РФ предусматривает переходный период для тех плательщиков УСН, которые незначительно превысят вышеуказанные значения лимитов по доходам и численности работников. Компании, у которых максимальный размер выручки находится в пределах от 150 до 200 млн руб., а средняя численность работников — от 100 до 130 человек, сохранят право на применение УСН. При этом плательщики УСН станут уплачивать налог по повышенным налоговым ставкам:
-
при объекте «доходы» — по ставке 8 %;
-
при объекте «доходы минус расходы» — по ставке 20 %.
Причем повышенный налог будет рассчитываться не с начала года, а только с того квартала, в котором допущено превышение показателей по доходам или по количеству работников (п.п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ в ред. Закона № 266-ФЗ).
С 2021 года налогоплательщик потеряет право на УСН, если доход за налоговый (отчетный) период превысит 200 млн руб. и (или) средняя численность сотрудников составит более 130 человек (п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. Закона № 266-ФЗ).
В расчете налога УСН учитывается коэффициент-дефлятор. Его размер на 2021 год для целей применения УСН установлен в размере 1,032 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720).
Таким образом, предельный размер дохода для применения основной ставки УСН в 2021 году составит 154,8 млн руб. (150 млн руб. х 1,032). Предельный размер дохода для применения УСН в 2021 году составит 206,4 млн руб. (200 млн руб. х 1,032).
Начиная с версии 3.0.86 в «1С:Бухгалтерии 8» внесены изменения в расчет налога при УСН с 2021 года согласно Закону № 266-ФЗ:
-
внесены изменения в ставки налога при УСН с учетом прогрессивной шкалы;
-
предельные размеры доходов для применения УСН с учетом прогрессивной шкалы определяются с учетом коэффициента-дефлятора (см. выше);
-
внесены изменения в алгоритм работы и форму Помощника расчета налога УСН;
-
внесены изменения в справку-расчет по налогу при УСН;
-
при оценке риска налоговой проверки учитываются лимиты применения УСН — 200 млн руб. по доходам и 130 работников.
В 2021 году для упрощенцев видоизменяется форма Упрощенная система налогообложения (УСН) регистра Настройки налогов и отчетов (раздел Главное — Налоги и отчеты).
В сворачиваемой группе Ставка налога теперь указывается:
-
основная ставка УСН (6 % или 15 %), которая действует с начала года до достижения предельного размера дохода для применения основной ставки и при средней численности наемных работников не более 100 человек;
-
повышенная ставка УСН (8 % или 20 %), которая действует с начала квартала, в котором доходы превысили предельный размер дохода для применения основной ставки УСН либо средняя численность наемных работников превысила 130 человек;
-
предельный размер дохода для применения основной ставки УСН с учетом коэффициента-дефлятора.
На рисунке 1 представлена форма Упрощенная система налогообложения (УСН) для УСН с объектом «доходы минус расходы».
Расчёт платежей для налога УСН
Расчет налога (в т. ч. авансового платежа) по УСН рекомендуется выполнять с применением специализированного Помощника расчета налога УСН. Перейти к Помощнику можно из списка задач организации (раздел Главное — Задачи организации) либо из раздела Отчеты — УСН — Отчетность по УСН.
Рассмотрим применение Помощника на примере.
ООО «Ромашка» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». За I квартал 2021 года доходы составили 90 млн руб., а расходы — 60 млн руб. За II квартал 2021 года доходы составили 70 млн руб., расходов не было. Среднесписочная численность работников не превышает 100 человек.
В форме Помощника за I квартал 2021 года выводятся показатели для расчета:
-
доходы — 90 млн руб.;
-
расходы — 60 млн руб.;
-
ставка налога в текущем квартале — 15 %.
Показатели расчета налогов можно проверить. Для этого достаточно кликнуть мышью по соответствующей гиперссылке, после чего открывается подробная расшифровка показателя.
Рекомендуется открыть расшифровку показателя Ставка налога, чтобы проконтролировать основания применения ставки налога в указанном размере.
Если учет заработной платы ведется во внешней программе, то в форме Ставка налога необходимо указать количество работников. Чтобы при расчете налога применить внесенные изменения, их следует сохранить по кнопке ОК.
Расчет налога в форме Помощника выполняется по кнопке Рассчитать налог. В результате обработки выводятся рассчитанные суммы:
-
налоговая база ООО «Ромашка»: 90 млн руб. — 60 млн руб. = 30 млн руб.;
-
исчисленный компанией налог за I квартал 2021 года: 30 млн руб. х 15 % = 4,5 млн руб. Поскольку в данном отчетном периоде лимиты не превышены, то налог рассчитывается как произведение налоговой базы и основной ставки налога;
-
налог к уплате: 4,5 млн руб.
Непосредственно из формы Помощника можно перейти к оплате налога, а также запросить сверку с ИФНС через сервис 1С-Отчетность.
В марте 2021 года при проведении регламентной операции Расчет налога УСН, входящей в обработку Закрытие месяца (раздел Операции — Закрытие периода), налог начисляется проводкой:
Дебет 99.01.1 Кредит 68.12
— на сумму 4,5 млн руб.
Детальный расчет налога за отчетный период приводится в Справке-расчете авансового платежа по налогу УСН, за год — в Справке-расчете налога УСН.
В форме Помощника за полугодие 2021 года выводятся показатели для расчета:
-
доходы — 160 млн руб.;
-
расходы — 60 млн руб.;
-
ставка налога в текущем квартале — 20 %;
-
уплаченный авансовый платеж за I квартал — 4,5 млн руб.
Поскольку в текущем отчетном периоде применяется повышенная ставка, то дополнительно выводятся данные за отчетный период, в котором лимиты не превышались, и применялась основная ставка налога, то есть за I квартал 2021 года:
-
налоговая база — 30 млн руб.;
-
исчисленный налог — 4,5 млн руб.
Чтобы проконтролировать основания применения повышенной ставки налога, нужно открыть расшифровку показателя Ставка налога (рис. 2).
Показатели ООО «Энергия», применяющего УСН, за 2018 год нарастающим итогом (в тысячах рублей):
I квартал:
- Доходы – 2 200
- Расходы – 1 700
I полугодие:
- Доходы – 3 100
- Расходы – 2 400
9 месяцев:
- Доходы – 4 300
- Расходы – 3 200
2018 год:
- Доходы – 5 900
- Расходы – 4 100
Рассчитаем авансовые платежи и годовой налог.
-
Авансовый платеж УСН за I квартал: (2 200 – 1 700) х 15% = 75 тыс.руб. к уплате до 25 апреля.
-
Авансовый платеж УСН за I полугодие: (3 100 – 2 400) х 15% — 75 = 30 тыс.руб. к уплате до 25 июля.
-
Авансовый платеж УСН за 9 месяцев: (4 300 – 3 200) х 15% — 75 – 30 = 60 тыс.руб. к уплате до 25 октября.
-
Налог УСН по итогам года: (5 900 – 4 100) х 15% = 270 тыс.руб.
-
Минимальный налог: 5 900 х 1% = 59 тыс.руб.
Налог, рассчитанный обычным способом больше, чем минимальный, значит в бюджет нужно перечислить обычный налог за минусом авансовых платежей, которые уже перечисляли в течение 2018 года:
- 270 – 75 – 30 – 60 = 105 тыс. руб. к уплате до 31 марта 2019 года.
При УСН “доходы” объект налогообложения – полученные предпринимателем доходы. Учет ведут кассовым методом, то есть по факту поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет. Также доходом считается иной способ погашения задолженности (например, взаимозачет или поступление имущества) на дату указанного события.
Уплачивать налог при УСН, а также подавать декларацию необходимо по правилам, которые едины для обоих видов упрощенки.
В течение налогового периода (календарный год) ежеквартально ИП рассчитывает авансовый платеж. Вот формула:
|
УСН для ИП в 2020 и в 2021 годах – один из самых подходящих режимов налогообложения. Можно выбрать один из двух объектов налогообложения. Есть особые условия для перехода на УСН с ЕНВД. Учет ведут в КУДиР. В течение года надо уплачивать авансы по налогу, а в конце года – сам налог. В налоговую представляют декларацию один раз в год по итогам налогового периода. Для самопроверки при самостоятельных расчетах авансовых платежей налога по УСН. Но обращаю ваше внимание, что я настойчиво рекомендую пользоваться специализированными программами для ведения бухучета ИП. И ни в коем случае не рекомендую вести учет в ручном режиме. В этом калькуляторе пока не предусмотрен учет торгового взноса. Очень просто. Вводим в верхней таблице свои данные поквартально:
Все доходы и взносы нужно вносить с копейками. Калькулятор сам их округлит по правилам арифметики во второй, нижней таблице. Или можете вносить свои данные на основе данных книги учета доходов и расходов (КУДИР). Обратите внимание, что вносить нужно фактические данные. С учетом реальной даты платежей по доходам и взносам. На основе квартальных платежей калькулятор автоматически посчитает накопительным итогом во второй, нижней таблице. Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%». Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности. Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:
Похожие записи: |