Налог На Вмененный Доход В 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог На Вмененный Доход В 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.

Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход

— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.

— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.

— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.

Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.

Если ничего не сделать, с 1 января 2021 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков. В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

Отмена ЕНВД с 2021 года

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы. С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП. С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.

Напомним, как вычисляется этот налог:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

А теперь разберём составляющие схемы:

• БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
• ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
• К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
• К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
• 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.

Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.

Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:

• «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
• «Доходы минус расходы» или «Д — Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д — Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса. К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д». Имейте в виду, что при работе с УСН «Д — Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.

Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

• Количество сотрудников (включая самого предпринимателя) 16
• Площадь магазина (для розничной торговли) 50 м²
• Годовой доход 60 млн. руб.

Стоимость патента рассчитывается отдельно в зависимости от региона приобретения, вида деятельности и количества нанятых работников. Обычно патент приобретают при открытии ИП, но теперь, при отмене ЕНВД, приобретение патента может стать главным видом налогообложения для малого бизнеса.

Из минусов ПСН выделяется «авансовая система»: это единственный режим налогообложения, при котором предприниматель сначала оплачивает право вести выбранный бизнес. Приобретается патент на срок от одного до двенадцати месяцев. Решение о расширении категорий товарного ассортимента или оказываемых услуг может быть принято только при продлении патента.

Некоторые предприниматели так и не вышли «в плюс» после открытия ИП по такой схеме, но стоит отметить относительную простоту оформления патента.

Орешин М.С.,
разобрался в вопросе отмены ЕНВД

---

Успехов в вашем бизнесе!

Название говорит само за себя. В этом случае налог зависит от дохода, а стандартная ставка составляет 6% (хотя в вашем регионе для пострадавших от пандемии отраслей бизнеса ставка может быть ниже). В этой системе налогов тоже есть схожесть с ЕНВД, ведь из УСН можно вычитать страховые взносы за себя и сотрудников. Если нет сотрудников, то можно вычитать взносы полностью. Если есть сотрудники, то налог можно уменьшить только на половину.

Такая система интересна для бизнеса, у которого нет больших затрат. А если у вас нет сотрудников и достаток не превышает 55 000 руб., то вы платите только страховые взносы без налога.

Один процент от дохода свыше 300 тысяч считается от всего дохода без учета расходов.

При этой системе налогообложения, из всех доходов вычитаются все расходы, полученная сумма умножается на 15 %. Налоговая ставка может быть и ниже 15% на усмотрение региона.

Из дохода можно вычитать взносы ИП, зарплату сотрудников и зарплатные взносы, расходы на товары и услуги для бизнеса.

Один процент на пенсионное страхование считается от разницы между доходом и расходом.

Если Вы переходите на УСН (доходы-расходы), то «…вправе учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации…» — п. 2.2. ст. 346.25 НК РФ (изменения от 1 апреля 2020 г.)

Общие условия для работы на УСН:

• В штате не более 100 сотрудников

• Доход до 150 млн. рублей в год

Система немного напоминает УСН (доход). Налог считается исходя из дохода, без учета расходов. Если вы продаете товар для ООО или ИП, то налог составит 6%. Если физическому лицу, то 4%.

Преимущества:

• Отчетность сдавать не нужно

• ККТ не нужна

• Взносы «самозанятой» не платит

Но здесь есть свои ограничения:

• доход за год не должен превышать 2,4 млн.руб;

• нельзя нанимать сотрудников;

• список видов деятельности, попадающих под этот налог, ограничен.

А также есть запрет на:

• Совмещение с иными налоговыми режимами.

• Перепродажу имущественных прав.

• Продажу подакцизных и маркированных товаров.

Из плюсов: не нужно платить никакие взносы, даже по страхованию.

Для ИП – НДФЛ 13%+НДС. Для ООО – налог на прибыль 20%+НДС. Правда, если ваш доход в течение 3 месяцев не превышал 2 млн. руб., то вы можете отказать от оплаты НДС.

НДФЛ и налог на прибыль считаются от разницы между доходом и расходом. Причем считаются они БЕЗ НДС!

Один процент на пенсионное страхование для ИП на общей системе считается от разницы между доходом и расходом. И тоже без учёта НДС.

Пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешается работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа!

• База знаний
• Как заполнить отчеты
• Форматы первичных документов
• Электронные трудовые книжки
• Электронные больничные
• Как перевести офис на удаленную работу
• Что важно знать о 54-ФЗ
• ЭДО и как он работает
• Как ИП участвовать в тендерах
• Электронный аукцион по 44-ФЗ
• Что такое и как открыть спецсчет

Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейти

Организации, которые не выбрали спецрежим до 31 декабря 2020 года автоматически переведены на ОСНО. Компаниям и ИП разрешается подать уведомление о переходе на УСН или ЕСХН только через год — 1 января 2022 года.

УСН — упрощенная система налогообложения. Спецрежим, позволяющий выбрать ставку в зависимости от объекта.

Особенности режима:

• закрытый список расходов;
• сдача отчетности один раз в год;
• ежеквартальные авансовые платежи;
• уплата годового налога;
• ведение книги доходов и расходов;
• ограниченный список видов деятельности.

Ставка 6% для тех, кто выбирает УСН «Доходы», 15% — «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

ЕСХН — система налогообложения для сельхозпроизводителей, имеющая следующие особенности:

• ставка налога 6%;
• сдача ежегодной отчетности;
• уплата полугодового авансового платежа;
• оплата годового налога;
• уплата НДС (каждый квартал);
• учет доходов и расходов;
• ограничения по видам деятельности.

Помимо ОСНО, УСН и ЕСХН также доступна ПСНО — патентная система налогообложения. Патент подходит только для ИП, которые занимаются определенной деятельностью, их перечень схож с отмененным ЕНВД.

В 2021 году индивидуальные предприниматели и физические лица могут оформить самозанятость и уплачивать налог на профессиональный доход НПД. Ставка налога зависит от способа получения прибыли и составляет от 4% до 6%.

После отмены ЕНВД в 2021 году, большинство организаций перешло на УСНО. Только 60 тысяч из 1,5 миллиона организаций и ИП не выбрали новый спецрежим.

Так называемый режим для самозанятых могут применять только физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. По большому счету, НПД предназначен не для бизнеса, а тех, кто время от времени занимается оказанием услуг или выполнением работ.

Неслучайно ограничения на этой системе самые жесткие:

• годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;
• нельзя нанимать работников;
• торговля, кроме товаров собственного изготовления, запрещена.

Но у НПД немало и плюсов: не надо применять ККТ, сдавать отчетность, платить страховые взносы за себя. Да и ставки налога на профдоход самые низкие из всех режимов – 4% при работе с физлицами и 6%, если клиентами будут организации и ИП. Кроме того, есть специальный налоговый вычет, благодаря которому до определенного дохода ставки будут еще ниже – всего 3% или 4% соответственно.

Перейти на НПД можно в любое время, регистрация происходит с помощью приложения «Мой налог» или на сайте ФНС. После этого в течение 30 дней надо отказаться от своего льготного режима, в частности, ЕНВД.

Работать в рамках ЕСХН могут и организации, и индивидуальные предприниматели. Проблема в том, что это специфический режим для сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им определенные услуги.

Поэтому переход с ЕНВД на сельхозналог, скорее всего, будет означать смену вида деятельности. Ведь такие типичные направления для вмененки, как розничная торговля, автоперевозки и оказание бытовых услуг, на ЕСХН невозможны.

Для тех, кого этот режим заинтересовал, приводим основные его характеристики:

• налоговая ставка составляет 6% на разницу между доходами и расходами (в регионах может быть снижена до 0%);
• кроме единого сельхозналога, надо платить НДС, но от него можно получить освобождение, если доход не превысит определенных лимитов (в 2020 год – 80 млн рублей, в 2021 – 70 млн рублей, далее – 60 млн рублей);
• годовой лимит доходов для применения ЕСХН не установлен, но должно соблюдаться условие о том, что доля доходов от сельскохозяйственной деятельности – не менее 70%.

Срок перехода на ЕСХН такой же, как на УСН. То есть заявление по форме № 26.1-1 надо подать не позже 31 декабря 2020 года.

Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

• Как признавать доходы на УСН. Особенности 899 КБ

• 5 основных новшеств по заполнению путевых листов с 2021 года
• Дайджест № 56: решаем практические вопросы
• Ведение общего воинского учета: новые обязанности и ответственность работодателей

• Дайджест № 55: приняты поправки к налоговому кодексу
• Дайджест № 54: новости для тех, кто на УСН
• Дайджест № 53: разъяснения по НДС и новая декларация по налогу на имущество

Всем, кто был на ЕНВД, на выбор предлагается несколько режимов.

Организации могут перейти на «упрощенку» (УСН)
Предпринимателям доступны УСН, патент и налог на профессиональный доход.

Обратите внимание, что НПД нельзя совмещать ни с одной другой системой налогообложения, а на патенте не получится торговать маркированными товарами. К тому же нужно соблюдать довольно жесткие требования: торговая площадь не более 50 квадратных метров, не больше 15 сотрудников, не более 60 миллионов рублей годового дохода.

Если не определиться с налоговым режимом до конца 2020 года, компания автоматически будет переведена на общую систему налогообложения (ОСНО). Здесь нет никаких ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников, прибыли, но это самый невыгодный режим для розничного бизнеса.

Не будет никаких льгот, а значит придется платить налог на прибыль, а предпринимателям — НДФЛ, налог на имущество, НДС, а еще дополнительные налоги.

Оптимальным вариантом для розничных магазинов считают переход на УСН. Она подходит почти всем бывшим «вмененщикам». Есть несколько ограничений:

• годовой доход не более 150 миллионов рублей;

• максимальная стоимость остаточных средств предприятия не превышает 150 миллионов рублей;

• среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек;

• у компании не должно быть филиалов;

• доля участия в других организациях не превышает 25 процентов.

Большинство предприятий малого и микробизнеса в эти ограничения не попадают, так что им УСН будет в самый раз.

Существуют также ограничения по видам деятельности, при которых нельзя применять «упрощенку», но по ним не применялся и ЕНВД.

Чтобы перейти на «упрощенку», до 31 декабря 2020 года успейте подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление (форма 26.2-1).

Сделать это можно 3 способами:

1. Подать лично в налоговой инспекции.

2. Отправить документы почтой.

3. Сделать все в электронном виде.

Не забывайте, что у режима есть 2 вида в зависимости от объекта налогообложения:

Доходы
В данном случае налог будет взиматься только с полученного дохода. Стандартная ставка составляет 6 %. Заработали 1 000 000 рублей — надо будет заплатить 60 000 налога.
Доходы минус расходы
Здесь платить нужно 15 %, но только с прибыли. Заработали тот же 1 000 000, но при этом потратили 500 000 — в бюджет отчислите 15 процентов от разницы, это 75 тысяч рублей.
Прежде чем выбрать, на какой именно вид УСН перевести свою компанию, посчитайте, сколько денег уходит на развитие бизнеса. Это основной критерий, который поможет сэкономить на налогах. Если дело практически не требует вложений, выбирайте объект «Доходы», так выгоднее.

Также эксперты рекомендуют изучить ставки налога в вашем регионе — субъекты могут снижать их на своей территории.

Приятно пользоваться современными разработками, которые помогают владельцу бизнеса не отвлекаться от важных дел и упростить рутинные процессы. К таким относятся Платформа Госотчет от лицензированного оператора фискальных данных «Платформа ОФД».

Новый сервис позволит вам:

подавать заявление на УСН в электронном виде;

отправлять документы в налоговую, ПФР, ФСС, Росстат и своевременно получать уведомления от контролирующих органов;

сдавать отчеты в любое время без посещения инспекции;

вести переписку с госорганами и оперативно получать ответы на свои вопросы.

Рекомендуем тариф «Отчеты в ФНС». Он стоит всего 500 рублей в год, зато туда включены подача отчетности в другие ведомства, а также импорт книги продаж и покупок в формате Excel c последующим конвертированием их в формат налоговой.

Отчислений в внебюджетные фонды для ИП без работников всего 2: ОМС (обязательное медицинское страхование) и ОПС (обязательное пенсионное страхование). Их ИП платит независимо от того, ведет он какую то деятельность, или нет.

Эти взносы дают возможность ИП наслаждаться бесплатной медициной и получать достойную пенсию в старости (нет). Почему мы вообще про них говорим? Все дело в том, что некоторые системы налогообложения подразумевают возможность вычесть из оплачиваемого налога размер этих взносов (для ИП без работников 100%, с работниками 50%). Это на самом деле очень круто, но работает это только с ЕНВД и УСН доходы.

2020 год: ОПС 32448 рублей, ОМС 8426 рублей.

2021 год: в связи со сложно ситуацией, оставили те же суммы, что и в 2020 году – 40874 рубля.

Размер ЕНВД «Общепит» значительно ниже указанных взносов, то есть если вы ИП без работников, налога нет совсем. Теперь рассмотрим альтернативы, к которым нас подталкивает отмена ЕНВД.

Казалось бы, самая честная система налогообложения. Просто платишь 15% от чистой прибыли и все. Если есть прибыль, есть и налог. На деле тут есть несколько важных недостатков:

1. Не предусмотрен налоговый вычет, о котором говорилось ранее.
2. Все расходы должны быть прозрачными. Например, после введения маркировки молока, необходимо покупать молоко через лицевой счет и при помощи сайта «Честный сайт» выводить его из оборота. Покупка в «Metro» физическим лицом недопустима.
3. Сложный бухгалтерский учет.

Так как кофе – очень маржинальный товар, данная система плохо применима для кофеен.

Чтобы сменить схему налогообложения, вам нужно будет подать специальное заявление. Не забудьте указать причину прекращения применения ЕНВД под номером 2 – «переход на иной режим налогообложения».

Давайте оценим возможность перехода на новую систему налогообложения. Предположим, вы — владелец ООО с выручкой более 150 миллионов рублей за год. В этом случае упрощенка — не ваш вариант, придется разбираться с общей системой налогообложения. А если вы торгуете в розницу, то расчет налога по системе НДФЛ + НДС может больно ударить по вашему карману. Нужна упрощенка, но их тоже несколько вариантов.

Стоимость перехода с ЕНВД:

• Консультация при переходе на упрощённую систему налогооблажения, цена: 2 000 руб.
• Консультации по переходу на другие системы налогооблажения.

По переходу с ЕНВД мы предлагаем 3 вида консультации:

1. 1000 руб -мы расскажем об имеющихся системах налогообложения, плюсах и минусах каждой
2. 2000 руб — на основании данных клиента о доходах и расходах проведем сравнительный анализ с подсчетом налогов, которые получатся при той или иной системе налогообложения.
3. от 20000 руб — анализ финансово-хозяйственной деятельности на риски налоговых претензий от контролирующий органов, рекомендации по налоговому планированию и оздоровлению бизнеса.

Если вам требуется консультация по переходу с ЕНВД на «упрощёнку», то наши специалисты примут вас в удобное для вас время. Наши специалисты полностью возьмут на себя все работы связанные с подготовкой компании к переходу на новый налоговый режим.

Бухгалтерское обслуживание от «Бизнес-Гарант» гарантирует результат и качественный переход на новую систему налогообложения. Хотите узнать больше? Вместе рассмотрим альтернативные варианты – упрощенку и патентную систему налогообложения. Проверим, соответствует ли ваш бизнес критериям упрощенки и есть ли у вас право на патентную систему налогообложения. Ждем вас на консультации!

За 15 лет безупречной работы нашими услугами воспользовались более 14 000 клиентов, у которых есть множество запросов на услуги, которые можете оказывать Вы. И мы готовы предоставить Вам возможность оказывать услуги по своему направлению для наших клиентов!

Заполните форму ниже, для того, чтобы участвовать в отборе компаний для пополнения экосистемы для бизнеса от компании Бизнес-Гарант.

Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года нужно сдать не позднее 20 января 2021 года, а уплатить налог – не позднее 25.01.2021.

Отчётность нужно представить в налоговый орган, в котором организация или ИП до отмены ЕНВД состояли на учете в качестве вменёнщиков.

Как уйти с ЕНВД с 2021 года

Специально предпринимать для этого ничего не нужно: ФНС автоматически снимет с налогового учета организации и ИП как налогоплательщиков ЕНВД.

Подавать в ИФНС какие-либо заявления и/или уведомления не нужно. Уведомление из налоговой о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД тоже не придёт.

ЕНВД просуществовал более 20 лет – он был введен в 1998 году. Для многих предпринимателей он был удобен своей простотой – вне зависимости от заработков все платили одинаково: от 7,5 до 15% от суммы вмененного дохода (в зависимости от сферы деятельности и категории плательщика). А вмененный доход может быть меньше реального в разы.

В свое время ЕНВД помог вывести из «серой» зоны сферы деятельности, до этого вообще нигде не обозначенные. Тогда у налоговиков не было реальных инструментов контроля за доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и возможности рассчитать документально доказанную налогооблагаемую базу.

Теперь времена изменились. У налоговой появились специальные программы, а почти все ИП и компании перешли на онлайн-кассы, которые автоматически отсылают информацию в налоговую. Некоторые предприниматели с огромными оборотами стали использовать ЕНВД для уплаты минимального налога, что несправедливо.

До 2021 года нужно выбрать новую систему налогообложения. Обратите внимание, что отдельное заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно. Налоговая сделает это сама автоматически.

После отмены вмененки для ИП и компаний останется несколько вариантов для перехода. Рассмотрим особенности каждой из альтернатив.

Переход на УСН. Сроки подачи уведомления в налоговую

Данный вариант подходит большинству ИП и компаний. УСН – это упрощенная система налогообложения. УСН бывает двух видов:

• «Доходы» – когда налог платится только по доходам без учета расходов.
• «Доходы минус расходы» – когда налог платится с доходов за вычетом расходов.

Ставки по УСН плавающие, зависят от регионального законодательства. Однако по системе «Доходы» ставка составляет не более 6%, по «Доходы минус расходы» – не более 15%.

Для тех, кто хочет в 2021 году перейти на УСН, действуют ограничения – при этом режиме годовой доход должен составлять не более 200 млн рублей, а число сотрудников – не превышать 130 человек в год.

УСН распространяется на всю деятельность, которую ведет предприниматель. Например, он может продавать товар через реальную торговую точку и одновременно иметь действующий интернет-магазин. Все доходы будут облагаться по одной налоговой ставке и декларацию нужно будет сдавать тоже одну.

УСН по системе «Доходы» очень проста. При выборе системы «Доходы минус расходы» придется немного «повозиться» – все расходы должны быть подтверждены накладными, квитанциями, чеками и т. д. Это обязательное условие, поскольку налоговая имеет право запросить подтверждающие документы, чтобы перепроверить точность расчетов.

Уведомление по форме №26.2-1 о переходе на упрощенку необходимо подать в налоговую до 31 декабря 2020 года.

Отчетность по УСН подается один раз в год.

Переход на патент. Сроки подачи заявления

Патентная система налогообложения (ПСН) очень похожа на ЕНВД, но перейти на нее разрешено только индивидуальным предпринимателям.

На ПСН действует ряд ограничений:

• средняя численность сотрудников за налоговый период – не более 15 человек;
• годовой доход – не более 60 млн рублей;
• нельзя использовать для грузовых и пассажирских перевозок, если в автопарке более 20 транспортных средств;
• патент не применяется в отношении деятельности по производству товаров, не относящихся к розничной торговле (подакцизные товары, продукция с обязательной маркировкой);
• патент не применяется в отношении деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества (о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• патент не применяется в отношении иных видов деятельности и услуг, предусмотренных Федеральным законом от 23.11.2020 №373 «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса…».

Обратите внимание, что патент выдается для определенных видов деятельности на ограниченной территории, поэтому регулируется региональным законодательством того субъекта РФ, где будет осуществляться предпринимательская деятельность.

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система, указаны в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. С 1 января 2021 года в этот перечень вносятся изменения, согласно Федеральному закону от 23.11.2020 №373 «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса…».

Применение патентной системы заменяет для ИП ряд налогов:

• налог на доходы физлиц (при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой используется патентная система);
• налог на имущество физлиц (в части имущества, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой используется патентная система);
• НДС (за исключением НДС при импорте товаров и в качестве налогового агента).

Для применения патентной системы индивидуальный предприниматель должен получить документ, дающий ему это право – собственно патент. Он выдается на один вид предпринимательской деятельности и действует строго на указанной в нем территории. Если ИП осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности, то он должен оформить патент на каждый из них.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении. Стоимость патента известна заранее, причем высчитывать вручную ничего не нужно – на сайте налоговой есть специальный калькулятор.

Заявление по форме КНД 1150010 на получение патента подается в налоговую по месту ведения деятельности не позднее, чем за 10 рабочих дней до применения спецрежима.

Также с 1 января 2021 года стоимость патента разрешат уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников.

Отчетность при ПСН не представляется, но нужно вести Книгу учета доходов (КУД) и предъявлять ее налоговой по первому требованию.

Переход на НПД

НПД – это налог на профессиональный доход. Данный вариант подойдет ИП без сотрудников, который должен будет зарегистрироваться в качестве самозанятого. Применять НПД можно только тем, кто продает товары собственного изготовления или получает доход от самостоятельной деятельности.

НПД нельзя использовать при продаже подакцизных товаров, перепродаже любых товаров и имущественных прав.

Налоговая ставка очень выгодная – 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6%, полученных с доходов от юрлиц. При этом, чтобы перейти на режим НПД, необязательно быть ИП. Самозанятыми могут быть также физические лица – то есть при необходимости можно даже сняться с регистрации, как ИП.

Чтобы перейти на НПД, не нужно присылать уведомления в налоговую. Все делается через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» (скачать приложение в Google play или в App Store) или кабинет на сайте ФНС.

Если ИП или компания самостоятельно не выберут налоговый режим, то с 1 января 2021 года за них это сделает налоговая в принудительном порядке. Всех, кто не определился, с ЕНВД автоматически переведут на ОСНО (обычную систему налогообложения).

А это означает резкое повышение налоговой нагрузки – придется платить НДС, налог на прибыль (для компаний) или НДФЛ (для ИП). А к возрастанию налогов добавится и лишняя отчетность. Одним словом, ОСНО – крайне невыгодный режим.

Отмена (непродление) объясняется очень просто — из-за «вменёнки» в бюджет попадает намного меньше налоговых платежей, так как сумма рассчитывается не из доходов предприятия, а на так называемый «вмененный» доход. При этом получается почти неизменная величина, ни больше, ни меньше. Также контролирующие органы власти подтверждают, что режим ЕНВД часто используют в различных схемах, созданных для сокрытия налогов от государства при искусственном дроблении бизнеса. В результате, по мнению экспертов, Россия из-за этого налога ежегодно теряет от 4 до 5 триллионов рублей.

После отмены с 1 января 2021 года схемы налогообложения ЕНВД «вмененщикам» будет предоставлено право выбора любого нового режима, предусмотренного налоговым законодательством.

Организации могут выбрать — переходить на упрощённую систему налогообложения со ставкой 6%, либо на разницу «доходы минус расходы» (15%). ОСНО будет, менее выгодна и интересна.

Для предпринимателей есть два варианта:

• Перейти на патентную систему — режим схож с ЕНВД, но есть отличительные особенности — основной минус в том, что налог нельзя уменьшить на уплаченные фиксированные взносы ИП за себя и за работников. А также существуют еще, к примеру, ограничения по доходу и количеству сотрудников.

• Выбрать на смену УСН 6% (проще всего считать налог) или 15%.

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января 2020 года

\r\n\r\n

Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2).

\r\n\r\n

Таблица 2

\r\n\r\n

Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом

\r\n\r\n

\r\n\t \r\n\t\t \r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t Налоговые режимы \r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t Можно / нельзя совмещать \r\n\r\n Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. \r\n\r\n Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной). Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2). Таблица 2 Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом Налоговые режимы Можно / нельзя совмещать ОСНО и УСН ОСНО и ЕСХН ОСНО и НПД нельзя УСН и НПД УСН и ЕСХН нельзя ПСН по отдельным видам бизнеса и УСН можно ЕСХН ОСНО НПД и ПСН НПД и ЕСХН нельзя Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной). Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие. Однако теперь отмена «вмененки» — вопрос решенный, и Правительство не собирается к нему возвращаться. Таким образом, с 1 января 2021 года ЕНВД станет частью истории. Но некоторые налогоплательщики из сферы торговли потеряют право применять ЕНВД уже в 2020 году. Речь о тех, кто продает отдельные группы товаров, подлежащих маркировке. Это касается обуви, меховой одежды и аксессуаров, а также лекарственных препаратов. Отмена ЕНВД в 2021 году. Переход с ЕНВД на другие системы на… Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия: среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек; не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций; предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества. Для ООО придется соблюсти еще ряд условий: долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%; ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита. Например, школа или больница, имеющая свою столовую, не имеет права переходить на ЕНВД. Но в случае, когда это учреждение полностью сдает собственную столовую с залом в аренду, организация, которая ее арендует, вполне может применять «вмененку». Если же аренда предполагается без зала – ЕНВД применять нельзя. По завершении налогового периода необходимо произвести расчет единого налога по формуле: ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) – страховые взносы Ставка единого налога определена на уровне 15%. Однако она может быть снижена по решению местных властей. Налоговый период для уплаты ЕНВД определен как квартал. Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, налогоплательщики начисляют и перечисляют в бюджет единый налог. Платить его следует в ИФНС по месту постановки на учет. У плательщиков есть право сократить сумму налога к уплате на сумму страховых взносов, выплаченных за работников, непосредственно работающих в той сфере деятельности, по которой начисляется единый налог. Принцип такой: Организации и ИП с наемными работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, но максимум на 50% от суммы ЕНВД, причитающейся к уплате. ИП, которые работают самостоятельно и не производят отчисления взносов за физических лиц, могут уменьшить сумму единого налога на общую сумму уплаченных взносов «за себя», без ограничения 50%. Но исчисленная таким способом сумма налога к уплате не должна быть меньше нуля. Отмена ЕНВД не была для бизнеса неожиданной, об этом оповестили заранее и дали время перестроиться, сказал ТАСС глава Торгово-промышленной палаты России Сергей Катырин. «Безусловно, предпринимателям нелегко, тем более учитывая текущую ситуацию с коронавирусом, но думаю этот переходный этап пройдет и бизнес постепенно оправится и продолжит работать», — отметил он. Катырин затруднился оценить, приведет ли переход бизнеса на новые режимы к увеличению налоговых отчислений. «Если региональные власти пойдут предпринимателям навстречу и дадут дополнительные льготы по УСН для перешедших с ЕНВД, то и доходы останутся на прежнем уровне. Если не дадут льготу, то, вероятнее всего, большая часть перейдет на патент, где уровень налогообложения «плюс — минус» тот же, что и на ЕНВД», — пояснил он. По мнению главы палаты, на УСН с большой вероятностью «перейдут только те, кто торгует маркированной продукцией и алкоголем, либо если на фирму уже оформлены долгосрочные контракты». Глава бизнес-объединения «Опора России» Александр Калинин 24 декабря 2020 года говорил журналистам, что правительство РФ и ФНС сделали достаточно для «бесшовного» перехода с ЕНВД на другие режимы. В частности, расширили для индивидуальных предпринимателей возможность применения патентной системы, распространили возможность вводить режим самозанятых на все регионы. По мнению главы организации, облегчить отмену ЕНВД должны минимум пять пунктов: расширение критериев для патента, возможность уменьшать размер налогов по нему на сумму страховых платежей, увеличение верхнего порога применения УСН до 200 млн рублей и снижение ставки налога на имущество во многих регионах. ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Применяется в налоговом законодательстве давно, а с 2013 года переход на ЕНВД стал добровольным. Плательщик такого налога имеет право заниматься: розничной торговлей (кроме подакцизных товаров) с площадью зала не более 150 кв.м.; бытовыми услугами; ремонтными работами по автотранспорту и автомойкой; ветеринарными услугами; гостиничным бизнесом (не более 500 кв.м.); услугами общественного питания в помещении площадью не более 150 кв.м.; распространением наружной рекламой; автоперевозками граждан; другими услугами, перечисленными в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. Похожие записи: Имеет ли муж право на наследство приобретенное до брака Список документов о принятии наследства Размер Пенсии По Потере Кормильца Военного Пенсионера В 2021 Г