13.05.2021

Какой налоговый вычет на ребенка инвалида в 2021 году

Автор: admin Права работников Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый вычет на ребенка инвалида в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году

2. Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

3. Вычет на ребенка-инвалида в 2020 — 2021 годах (нюансы)

4. Вычеты на детей в 2020 и 2021 году

5. Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2021 году

6. Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2021 году статья нк рф

7. Как рассчитать налоговый вычет на ребенка-инвалида

8. Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось

С 2017 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию заняла и ФНС.

Пример такого расчета на цифрах см. в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».

Однако до этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету (письма Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403).

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году

В 2020 и 2021 году действуют следующие коды вычетов на детей по НДФЛ 126-149:

126	На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Родителю, усыновителю, его супругу
127	На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Родителю, усыновителю, его супругу
128	На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет	Родителю, усыновителю, его супругу
129	На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Родителю, усыновителю, его супругу
130	На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
131	На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
132	На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет	Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
133	На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
134	В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Единственному родителю, усыновителю
135	В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
136	В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Единственному родителю, усыновителю
137	В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138	В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет	Единственному родителю, усыновителю
139	В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет	Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140	В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Единственному родителю, усыновителю
141	В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
142	В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
143	В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета
144	В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
145	В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета
146	В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет	Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
147	В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет	Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета
148	В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
149	В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Вести кадровый учет, начислять зарплату, командировочные, удержания удобно в бухгалтерском веб-сервисе «Контур.Бухгалтерия». Ведите учет с нами, формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн, пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы бесплатны для всех.

Познакомиться с сервисом

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Взыскание алиментов на ребенка инвалида после 18 лет
Взыскание алиментов на ребенка-инвалида
Сумма пенсии для ребенка инвалида

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

74 500 – 13 400 = 61 100 – это база для начисления НДФЛ.
61 100 × 13% = 7 943 – сумма НДФЛ, уплачиваемая в бюджет.
74 500 – 7 943 = 66 557 – зарплата Бородина после уплаты налогов (на руки).
66 557 – (74 500 – 13%) = 1 742 – фактическая прибавка к зарплате при применении льготы.

Такой вычет Бородин будет получать с января по апрель. Уже в мае мужчина потеряет право на льготу, так как его суммарный доход с начала года выйдет за установленный лимит. Он составит 372 500 руб. (74 500 × 5). Начисление возобновится со следующего календарного года.

Когда жена Бородина трудоустроится, она сможет получать вычет по тому же принципу, что и супруг.

Время чтения: 5 минут(ы) Гражданам, которые имеют детей, положены налоговые льготы. Такая льгота носит название налогового вычета. Она распространяется в первую очередь на налог на доходы физических лиц, однако затрагивает и другие типы фискальных платежей, среди которых земельный, имущественный и некоторые другие налоги. Для отдельных категорий родителей размер вычета больше. В частности, увеличенный налоговый вычет предусмотрен на ребенка-инвалида.

Российское законодательство не дает понятия налогового вычета. Однако исходя из смысла статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) следует, что это изъятие из налоговой базы части имущества перед расчетом обязательного платежа. Разберем, что это означает.

В соответствии со статьей 53 НК РФ все предусмотренные кодексом платежи исчисляются путем применения установленных нормативным актом коэффициентов к налоговой базе. Под ней, в свою очередь, понимают стоимостную, физическую или другую (например, количественную) характеристики объекта гражданских прав, за нахождение которого в собственности у налогоплательщика или получения налогоплательщиком иных прав в отношении него необходимо вносить средства в государственный бюджет.

Например, в случае с НДФЛ налоговой базой будет размер заработной платы гражданина. Чтобы рассчитать сумму НДФЛ, определяют 13% от общего размера дохода. При применения вычета к НДФЛ перед началом расчета от общего размера заработанных гражданином денег отнимают определенную сумму. Такая сумма устанавливается НК РФ или законодательством субъектов федерации для каждого типа фискальных платежей отдельно.

Таким образом, в итоге налогоплательщик, имеющий право на льготу, перечисляет государству меньше средств, чем гражданин, на которого действие налоговой льготы не распространяется.

Налогоплательщики, чьим детям присвоена инвалидность, вправе получить следующие послабление при уплате налогов.

Налоговый вычет могут получить лица, обязанные уплачивать соответствующий вид налога, которые одновременно с этим приходятся ребенку-инвалиду:

родителями;
усыновителями;
опекунами.

При оформлении вычета на НДФЛ он оформляется один единственный раз – при приеме на работу или при возникновении права на него. После этого работодатель будет самостоятельно освобождать часть заработной платы трудящегося от налогообложения. Что касается других типов фискальных платежей, то льготу на них необходимо оформлять в течение налогового периода. В большинстве случаев такой период составляет один календарный год, поэтому обращаться за предоставлением льготы придется ежегодно.

Вычет могут перестать предоставлять. Это может произойти по следующим причинам:

лишение несовершеннолетнего инвалидности по результатам медицинского обследования в установленном законом порядке;
лишение родителя или усыновителя родительских прав, отстранения опекуна от исполнения его обязанностей по решению суда или органа опеки и попечительства;
смерть родителя или несовершеннолетнего;
достижение несовершеннолетним установленного законом возраста (по общему правилу – восемнадцати лет, в случае обучения по очной форме и наличия первой или второй группы инвалидности – двадцати четырех лет);
в случае достижения ребенком совершеннолетия и обучения им на очной форме высшего или среднего профессионального учебного заведения – при увеличении дохода родителя, в результате которого он стал больше 350 000 рублей в год.

Вычет на ребенка-инвалида в 2020 — 2021 годах (нюансы)

Общие сроки прописаны в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Расчет льготы производится, начиная с месяца:

рождения или усыновления ребенка;
установления опеки.

Начисление длится до конца года:

окончания договора опеки;
достижения ребенком 18 или 24 лет;
смерти.

В сообщении Минфина от 21.08.2017 № 03-04-05/53480 говорится, что эти сроки применимы и к вычету на ребенка-инвалида. Однако логично, что льготу не могут начислить раньше, чем была установлена инвалидность.

Пример 4

Сыну Еремеевых 9 лет. В марте 2021 г. ему присвоили статус «ребенок-инвалид» после прохождения экспертизы. До этого месяца супругам начислялся вычет 1 400 руб. каждому. Теперь они претендуют дополнительно на льготу 12 000 руб. Ее родители будут получать до декабря того года, в котором сын станет совершеннолетним. Дальше будет иметь значение, какую категорию инвалидности присвоят ребенку и пойдет ли он учиться очно.

Итак, рассмотрев условия получения налогового вычета на ребенка-инвалида, необходимо перейти к тому, какими бывают варианты его получения.

№ п/п

Способ получения налогового вычета

Процедура получения

Первым способом получения налогового вычета является ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы, в результате чего происходит увеличение суммы заработной платы сотрудника, выплачиваемой «на руки».

В данном случае сотрудник предприятия производит следующие действия:

1. Пишет заявление на получение вычета установленного образца.

2. К заявлению прилагаются справка медико-социальной экспертизы и свидетельство о рождении, усыновлении либо установлении опеки на всех детей.

3. Все документы передаются в бухгалтерию предприятия.

4. Увеличение получаемых денежных средств производится с момента предоставления документов.

Вторым способом является получение вычета один раз в год. Основанием для этого является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы. Причем данное действие производится по окончании календарного года, в котором было получено право на вычет.

При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков:

1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.

3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.

4. Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении.

В соответствии с Письмом Министерства финансов №03-04-05/8-131 от 26.02.2013 года при оформлении ежемесячных вычетов сотруднику нет необходимости ежегодно писать заявление. При этом в случае изменения каких-либо обстоятельств, работник обязан сам известить работодателя. А вот справку медико-социальной экспертизы надо обновлять по мере того, как подходит к концу срок действия предыдущей.

Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справка по форме 2-НДФЛ, которую нужно будет подавать ежемесячно. Это требование закреплено Письмом Министерства финансов №03-04-05/36143 от 22.06.2016 года.

А если работник устроился на работу не с начала года, то в соответствии с пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя.

Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году. Данное обстоятельство регламентируется Письмом Министерства финансов №03-04-06/8-118 от 18.04.2012 года.

В том случае, если сотрудник предприятия воспользовался своим правом на получение налогового вычета, данная информация будет отражаться в справке по форме 2-НДФЛ. Причем в зависимости от того, кто является получателем вычета и в каком размере, информация отображается в виде различных кодов. Рассмотрим подробнее какими они будут в 2021 году:

129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
140 – если родитель, усыновитель является единственным;
141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Поскольку суть стандартного вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Пример:

Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:

заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
документы на право вычета;
справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.

В законопроект 797659-7 были внесены поправки, предусматривающие изменения в налоговой базе для расчета вычета за образование ребенка, который должен вступить в силу в 2021 году. Согласно действующим правилам, родители могут получить такую компенсацию и сегодня. Однако максимальная сумма затрат не может превышать 50 тысяч рублей. на двоих несовершеннолетних для обоих родителей. Вот и все. Налогоплательщики могут выплатить компенсацию от государства в размере не более 6,5 тысяч рублей.

Изменения объясняются тем, что установленный законом размер пособия не индексировался более 10 лет и текущий размер не соответствует текущей стоимости обучения. Таким образом, в поправках предлагается увеличить размер налоговой базы при расчете компенсации за обучение до 80 тысяч рублей. В 2021 году и до 100 тыс. Руб. С 2022 г.

Кроме того, депутаты намерены увеличить общую сумму налоговых льгот на лечение, учебу, негосударственных пенсионных выплат и других расходов плательщиков НДФЛ, имеющих право на материнский капитал, до более чем 120 тысяч рублей. До 150 тыс. Руб. (Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ).

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие	Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб.	Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 лет	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение	Следующий месяц после окончания учебы
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет	Следующий месяц после окончания учебы

В Государственной Думе на рассмотрении находится проект закона о поправках в налоговое законодательство. Речь идет о том, чтобы изменить сумму налоговой базы для формирования социального налогового вычета на образовательный процесс несовершеннолетнего. Если проект будет принят, изменения вступят в силу в 2021 году.

В соответствии со статьей 219 НК РФ, налогоплательщик может снизить НБ по НДФЛ на сумму, израсходованную на обучение ребенка до 24 лет. До 18 лет – если налогоплательщик опекун.

Образовательные учреждения должны соответствовать ряду простых условий:

иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
в Уставе организации должен быть прописан пункт о праве на предоставление образовательных услуг.

Если все требования соблюдены, можно оформить льготу на образование в следующих учреждениях:

детском саду;
общеобразовательных и специализированных заведениях (например, в спортивной или музыкальной школах);
автомобильной школе;
техникуме;
высшем учебном заведении;
обучающих курсах;
учебном центре и т. п.

Семьи с детьми могут рассчитывать на налоговый вычет. Оформить его можно по месту работы или в ФНС.
Льгота распространяется на детей до 18 лет, на инвалидов I и II группы до совершеннолетия и на детей до наступления 24 лет, если они проходят обучение на очной форме.
В Госдуме рассматривается законопроект, согласно которому предлагается увеличить налоговую базу для оформления вычета на обучение детей. Сейчас этот параметр равен 50 тысячам рублей. Иными словами, затраты на образование ребенка не должны превышать эту сумму.
Законодатель инициирует повышение налогооблагаемой базы в 2021 году до 80 тысяч рублей и в 2020 году — до 100 тысяч рублей в месяц.

Вычеты на детей в 2020 и 2021 году

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется официально трудоустроенным родителям в соответствии со ст. 218 НК РФ.

Его размер зависит от нескольких факторов.

В нормативно-правовом акте говорится о том, что сумма вычета составляет:

1400 руб. на первого или второго ребенка;
3000 руб. на третьего и следующих несовершеннолетних в семье.

Для того, чтобы воспользоваться льготой, понадобится написать заявление на имя руководителя о ее предоставлении и передать его в отдел кадров. Документ оформляется в начале календарного года или при трудоустройстве.

Заявление на налоговый вычет на ребенка должно включать следующие сведения:

информация о работодателе;
данные заявителя, в том числе должность;
сведения о детях, находящихся на иждивении у сотрудника;
список приложений;
дата и подпись.

Граждане, на иждивении которых находятся несовершеннолетние дети или студенты до 24 лет, могут воспользоваться правом на налоговый вычет.

Ежемесячно не будет облагаться НДФЛ сумма в размере 1400 руб. на первого и второго, 3000 руб. – на последующих детей.

Размер необлагаемой базы суммируется, если в семье несколько несовершеннолетних.

При воспитании ребенка-инвалида родители могут претендовать на увеличенную сумму льготы до 6000 руб. Некоторым категориям граждан предоставляется двойной налоговый вычет. Льготный налог высчитывается до того момента, как заработок гражданина в текущем году достигнет 350 000 руб.

Размер вычета определяется 218 статьей Налогового кодекса. Величина его обычно фиксирована и может меняться в зависимости от числа детей в семье:

На родившихся 1-2 малышей в семье – 1400 рублей;
На третьего и всех последующих сумма увеличивается до 3000 рублей;
Попечители, опекуны или приемные родители получают 6000 рублей, которые могут использовать на оплату лечения ребенка, его социализацию и обеспечение всеми необходимыми вещами;
Родители ребенка получают 12 тысяч рублей, если у ребенка наблюдаются стойкие перемены здоровья.

На окончательную сумму выплаты прямо влияет степень родства с ребенком инвалидом. При выполнении ряда условий есть возможность претендовать на получение вычета в удвоенном размере: подготовить документы и получить его могут те родители, которые имеют официальный статус мать или отец одиночка.

Также двойной вычет получает гражданин, если его супруг или супруга уступил в его пользу свое право на вычет. Чтобы разобраться в нюансах, рассмотрим простой пример.

Пример. У супругов Алины и Юрия родился 3 ребенок – инвалид. При этом у Алины уже есть двое детей от первого брака. По неким причинам пара приняла решение развестись. В этом случае Юрий может отказаться от своего права на вычет в пользу бывшей жены: 1 400 рублей + 12 000 рублей – итого получается 13 400 рублей. Если при этом Алина официально трудоустроена, ее работодатель отчисляет 13% НДФЛ и с начала года суммарно женщина заработала не больше 350 тысяч рублей – у нее есть все основания для вычета.

Еще один важный момент – при отказе второй половины обязательно следует получить письменное свидетельство. Ежемесячно бывший супруг обязуется предоставлять справку 2-НДФЛ, ведь именно на основании нее определяется типичный вычет.

Читаем
Как заработать
Как инвестировать
Как застраховать
Финграмота
Государство поможет
Жить красиво
Пользуемся
Калькуляторы
Книжная выжимка
Онлайн курсыNew
Страхование онлайн
Деньги онлайн
Видео
Наш проект
Политика конфиденциальности
Редакция
Напишите нам

Виды и размеры налоговых вычетов на детей в 2021 году
Требования к детям
Как оформить
Как выплачивается
Перечень документов для оформления налогового вычета
- Для работодателя
- В налоговую

Вид льготы, предоставляемой родителю ребенка, может меняться в зависимости от некоторых факторов. В Таблице 1 приведена информация о предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговых преференциях для работников, имеющих детей, и их размере.

Таблица 1 – Виды и размеры вычетов на детей

№ п/п	Вид налогового вычета	Размер налогового вычета
1	На первого и второго ребенка.	1 400 рублей.
3	На третьего и последующих детей.	3 000 рублей.
4	На ребенка-инвалида, не достигшего 18-летнего возраста, или на ребенка-инвалида I или II группы, не достигшего 24-летнего возраста, получающего образование любого уровня на очном отделении.	12 000 рублей.
5	На ребенка-инвалида, соответствующего приведенным выше характеристикам, в том случае, если его воспитывает не родитель, а опекун/попечитель.	6 000 рублей.

Получить налоговый вычет на ребенка могут оба родителя – каждый в установленном размере. Если по каким-либо причинам один из родителей не может или не хочет оформлять вычет, второй родитель может воспользоваться льготой в двойном размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Оформить вычет можно по-разному:

Через работодателя – в том случае, если вы хотите, чтобы с вашей зарплаты не удерживали подоходный налог, а сразу же выплачивали вам все деньги с учетом льготы. Чтобы оформить вычет, необходимо:

представить в бухгалтерию предприятия, которое является налоговым агентом (т.е. удерживает с зарплаты работника НДФЛ и уплачивает его в бюджет) документ о рождении ребенка;
написать заявление на получение льготы – пока вы этого не сделаете, она не будет действовать.

Через налоговую службу – в том случае, если вы не получали деньги через работодателя, а год, в котором это можно было сделать, уже прошел. В этом случае нужно:

написать заявление о возврате НДФЛ;
подготовить декларацию 3-НДФЛ;
представить необходимые документы в налоговую.

Чтобы оформить налоговый вычет через работодателя, необходимо подготовить следующие документы:

заявление о предоставлении вычета (о том, как его составить, расскажем ниже);
свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию);
если оформляется налоговый вычет на ребенка-инвалида – документ, подтверждающий установление ребенку определенной группы инвалидности.

Форма заявления на предоставление вычета законодателем не установлена, поэтому вы можете написать его самостоятельно. В нем стоит указать следующую информацию:

Ф.И.О. руководителя или главного бухгалтера предприятия, являющегося налоговым агентом работника;
Ф.И.О. и должность работника, а также наименование подразделения, в котором он трудится;
название документа;
просьбу о предоставлении налогового вычета с указанием реквизитов свидетельства о рождении ребенка;
дату написания заявления.

Заявление обязательно должно быть подписано его составителем.

Вычет могут перестать предоставлять. Это может произойти по следующим причинам:

лишение несовершеннолетнего инвалидности по результатам медицинского обследования в установленном законом порядке;
лишение родителя или усыновителя родительских прав, отстранения опекуна от исполнения его обязанностей по решению суда или органа опеки и попечительства;
смерть родителя или несовершеннолетнего;
достижение несовершеннолетним установленного законом возраста (по общему правилу – восемнадцати лет, в случае обучения по очной форме и наличия первой или второй группы инвалидности – двадцати четырех лет);
в случае достижения ребенком совершеннолетия и обучения им на очной форме высшего или среднего профессионального учебного заведения – при увеличении дохода родителя, в результате которого он стал больше 350 000 рублей в год.

Налоговый вычет на детей в 2021 году предоставляется одному или обоим родителям при нахождении у них на иждивении ребенка (детей).

За кого можно получить:

за ребенка, не достигшего возраста 18-лет, не являющегося учащимся;
за ребенка, обучающегося по очной форме по достижении им возраста 24 лет.

Примечание: льгота представляется, как на родного, так и на усыновленного, взятого под опеку или попечительство ребенка.

Для того чтобы получить вычет, необходимо, в первую очередь, иметь доход, который облагается налогом НДФЛ.

И применяется вычет в отношении родителей, опекунов, усыновителей детей или же других лиц, которые, в соответствии с семейным кодексом, приравнены к вышеуказанным категориям лиц. То есть, обязательно должна быть отметка об этом в свидетельстве о рождении ребенка, судебных решениях, документах с органов опеки и попечительства о признании отцовства, об усыновлении и т.п.

Размер вычета зависит от количества детей, их возраста, формы устройства в семье и наличия (отсутствие) инвалидности у ребенка (детей). В 2021 году родители имеют право на получение стандартного вычета в следующих размерах:

1 400 руб. на первого и второго ребенка (если ребенок не инвалид);
3 000 руб. на третьего и последующего ребенка;
6 000 руб. на ребенка-инвалида, находящегося под опекой и попечительством;
12 000 руб. на родного и усыновленного ребенка-инвалида.

Примечание: опекун, на чьем попечении находится ребенок-инвалид, получит в два раза меньше, чем родитель и усыновитель, такого ребенка.

Налоговый вычет на несовершеннолетнего инвалида предоставляется обоим родителям. Однако бывают ситуации, когда один из родителей может рассчитывать на двойной вычет из выплачиваемых налогов. Это возможно, если ребенка-инвалида воспитывает родитель-одиночка, либо если один из родителей отказался от получения налоговых льгот в пользу второго.

Для того чтобы один родитель мог отказаться от налогового вычета в пользу второго, он сам должен иметь право на эти льготы. То есть он должен получать доход, который облагается по налоговой ставке 13%, и годовая величина которого не превышает 350 тысяч.

В случае отказа одного родителя другой может рассчитывать на вычет в том размере, на который имел право первый.

Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2021 году

После того как у физического лица возникает желание вернуть обратно подоходный налог, он сразу же задается вопросом, как это сделать. Ответ достаточно прост – нужно оформить и собрать необходимый пакет документов, отправить его в налоговую инспекцию и ожидать начисления денег. Однако уже на первом этапе у многих претендентов на возврат НДФЛ возникает сложность, касающаяся вычисления размера денежной компенсации, который нужно указать в заявлении и других видах документации.

Если ребенок — инвалид, какой вычет по НДФЛ полагается за него – это один из главных вопросов, вызывающих затруднение у претендентов на подобную налоговую скидку. Размер заработной платы с учетом НДФЛ и вычета рассчитывается довольно тривиально:

Определяем сумму размера, на который сокращается налогооблагаемая база. Для этого всего лишь достаточно понять, какой степенью родства претендент на налоговую скидку связан с ребенком. Допустим, если это родная мать, то он составляет 12 000 рублей.
Отнимаем сумму вычета от ежемесячного оклада. Если мать инвалида зарабатывает 25 000 рублей в месяц, то отняв 12 000 рублей, получаем сумму, равную 13 000 рублей, – это и есть размер налогооблагаемой базы.
Находим 13% от базы налогообложения. Разделив 13 000 рублей и умножив на 13%, получим 1690 рублей, что и является суммой подоходного налога.
Вычитаем полученную сумму НДФЛ из заработной платы. После проведения данной операции выходит, что мать ребенка получит 23 310 рублей. А если бы она не оформила вычет, то получила бы 21 750 рублей.

Многие думают, что работодатель сразу автоматически начинает выплачивать эти льготы после поступления на новое рабочее место гражданина, на попечении которого находится особенный малыш. Однако это не так. Для получения льготы на НДФЛ нужно в первую очередь написать заявление на имя руководителя о предоставлении данной налоговой компенсации.

А к нему еще нужно собрать и приложить следующий список документов:

свидетельство о рождении;
свидетельства о рождении первых детей (если малыш с инвалидностью родился не первым в семье);
справка о прохождении медицинской экспертизы и получении инвалидности;
для небиологических родителей – документы, подтверждающие опекунство, попечительство или процесс усыновления ребенка.

Справка об инвалидности может иметь различный срок годности, он всегда указывается на самом бланке. По истечении данного срока и после прохождения очередной процедуры подтверждения группы новую справку необходимо также предоставить в бухгалтерский отдел.

Мнение эксперта

Орлов Денис Игнатьевич

Юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в составлении договоров.

В отдельных случаях требуются другие документы. Например, при достижении ребенком совершеннолетия и поступлении в ВУЗ необходимо предоставить работодателю справку о прохождении обучения в данном учебном заведении.

Кроме этого, необходимо заполнить и сдать в налоговую инспекцию бланк декларации 3-НДФЛ. Получить образец декларации или заполнить ее онлайн можно на сайте Госуслуг или в отделении налоговой службы.

Без предоставления всех перечисленных документов сотрудник не имеет права требовать у работодателя какие-либо социальные вычеты.

Для этого нужно взять у работодателя справку о полученных деньгах за предыдущий период, заполнить декларацию 3-НДФЛ и принести все необходимые бумаги, подтверждающие статус ребенка непосредственно в налоговую. После этого родитель или опекун начнет получать компенсацию части подоходного налога.

Данный вариант предоставления налоговой льготы применяется тогда, когда вычет у нанимателя на протяжении года не предоставлялся либо был получен, но в меньшем размере. Порядок оформления при подобных обстоятельствах предполагает обращение заявителя в ФНС по завершению года.

По аналогии с оформлением вычета у нанимателя, работник должен написать заявление, собрать ряд документов. Но подавать их нужно будет самостоятельно в территориальное отделение ФНС по месту своей прописки.

Комплект документации при этом будет несколько иным. В него включают: декларацию 3-НДФЛ, справку с работы формата 2-НДФЛ и типовые документы, заверяющие право на вычет для детей. При подаче ксерокопий необходимо предъявлять и подлинники.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2021 году статья нк рф

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.

Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.

Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.

Пример:

После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

Пример:

Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.

Пример:

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:

заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
документы на право вычета;
справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.

Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.

Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
свидетельство о смерти второго родителя;
решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.

Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Важно напомнить о следующих нюансах:

Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Пример:

Пример:

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка-инвалида

^К началу страницы

При этом налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Образовательные учреждения должны соответствовать ряду простых условий:

иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
в Уставе организации должен быть прописан пункт о праве на предоставление образовательных услуг.

Если все требования соблюдены, можно оформить льготу на образование в следующих учреждениях:

детском саду;
общеобразовательных и специализированных заведениях (например, в спортивной или музыкальной школах);
автомобильной школе;
техникуме;
высшем учебном заведении;
обучающих курсах;
учебном центре и т. п.

Семьи с детьми могут рассчитывать на налоговый вычет. Оформить его можно по месту работы или в ФНС.
Льгота распространяется на детей до 18 лет, на инвалидов I и II группы до совершеннолетия и на детей до наступления 24 лет, если они проходят обучение на очной форме.
В Госдуме рассматривается законопроект, согласно которому предлагается увеличить налоговую базу для оформления вычета на обучение детей. Сейчас этот параметр равен 50 тысячам рублей. Иными словами, затраты на образование ребенка не должны превышать эту сумму.
Законодатель инициирует повышение налогооблагаемой базы в 2021 году до 80 тысяч рублей и в 2020 году — до 100 тысяч рублей в месяц.

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2021 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет	Размер вычета (в 2021 году)	Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2021 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2021 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2021 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

Заявление на имя работодателя.
Свидетельство о рождении ребёнка.
Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

свидетельство о смерти второго родителя.
документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.

Родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином Российской Федерации и получающий 13% НДФЛ, может оформить стандартную скидку на детей, в том числе 2021 года. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов до 18 лет в I и II группах, а также на детей до 24 лет с годовым доходом до 350 тысяч рублей от родителя, обучающегося на дневной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны). Если официальная зарплата гражданина составляет 50 тысяч рублей, он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в году, т.е. До превышения суммы 350 тыс. Руб.

Оба родителя могут быть привилегированными, поэтому в большинстве случаев указанные суммы следует умножать на 2. Кроме того, если родитель отказывается от данного права в письменной форме, 2-му родителю могут выплатить двойную компенсацию. Дети в новом браке или рожденные от него учитываются при расчете пособий в хронологии, установленной для каждого родителя. Если у налогоплательщика более одного источника дохода, расчет производится на основе прибыли, подлежащей уплате по НДФЛ, на одном рабочем месте.

Для получения компенсации налогоплательщик должен предоставить следующие документы:

Подать заявку по установленной форме.
Копия свидетельства о рождении.
Приемочные документы (при необходимости).
Копия вашего паспорта.
Копия свидетельства о браке.
Справка об инвалидности (если требуется).
Справка со стороны вуза (для студентов, практикантов, аспирантов).

На общих основаниях выплаты положены на детей младше 18 лет. Если же студент обучается на очной форме, то возраст могут повысить до 24 лет. Заявителю при себе необходимо иметь справку о том, что его ребенок обучается очно. Справка оформляется в образовательном учреждении.

В случае если старшему ребенку вычет уже не положен, то его все равно продолжат учитывать при выдаче вычета на других детей.

Если работник временно не получал доход, то вычет в месяцы отсутствия зарплаты не учитывается, а переносится на тот месяц, в который человек получил доход. Если выплата зарплаты до завершения налогового периода прерывается, то за этот срок вычет не выплачивается.

Если женщина находится в отпуске по уходу за ребенком, то вычет не положен до того момента, как сотрудница выйдет на работу. Но если мать получала в декрете облагаемый НДФЛ 13% доход, то вычет полагается ей на общих основаниях.

Вычет предоставляется официально трудоустроенным родителям на каждого ребенка до 18 лет. Если студент получает образование на очной форме, то вычет положен при достижении им 24-летнего возраста. Для оформления выплат необходимо направить заявление с документами своему работодателю или лично отправиться в налоговую. Также есть возможность получить вычет за предыдущие 3 года через личный кабинет ФНС.

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2021 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:

1400 руб. — на первого ребенка;
1400 руб. — на второго ребенка;
3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.

Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.

Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц:

вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется;
вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.;
вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.;
вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб.

Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938).

Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель признается единственным в следующих случаях:

если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.

Родитель не признается единственным в следующих случаях:

если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
если брак между родителями расторгнут;
если второй родитель лишен родительских прав;
если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Обратите вним��ние, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Родители, опекуны и попечители в 2021 году имеют право на получение налогового вычета на ребенка по месту своей работы. Возраст детей по закону ограничивается следующими рамками: вычет предоставляется на каждого несовершеннолетнего, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет.

Стандартный вычет на ребенка предоставляется с месяца:

рождения или усыновления ребенка;
установления опеки или попечительства;
заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.

Количество детей и их статус	Сумма вычета, в рублях
Один ребёнок	1 400
На второго ребёнка	1 400
На третьего и последующего	3 000
На ребёнка, имеющего инвалидность	12 000
Опекуну или приёмным родителям ребёнка — инвалида	6 000

В зависимости от количества детей в семье, налоговый вычет может увеличиваться. Так для 1-2 первых детей эта сумма составляет 1400 рублей, с появлением в семье третьего ребенка эта сумма увеличивается до 3000 рублей.

Данный вычет осуществляется из заработной платы с момента рождения ребенка и прекращается моментом достижения его совершеннолетия. В отдельных случаях налоговый вычет может быть продлен до 24 летнего возраста. Это может произойти в случае, если ребенок учится в дневной форме в учебном учреждении (институт, техникум, университет).

В жизни могут быть и не очень благоприятные моменты. Если так случилось и в семье есть ребенок-инвалид, то налоговый вычет увеличивается до 12 000 рублей, а если вы являетесь опекуном, попечителем или приемным родителем — 6 000 рублей. Такие же суммы предусмотрены для ребенка-инвалида I или II группы, учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна или студента (до 24 лет).

Но это еще не вся важная информация. Мало кто об этом знает, но это очень важно отметить, некоторые лица могут получить удвоенную сумму. Такими лицами могут быть один из родителей, усыновитель, опекун, попечитель, а также другой родитель, в том случае если один из родителей отказался в пользу другого родителя.

Пример: У гражданина имеется двое детей. Он официально трудоустроен с окладом 52 тысяч рублей, поэтому может экономить на подоходном налоге полные 7 месяцев в году, пока сумма вычета не достигнет 350 тысяч рублей. Ежемесячно он будет экономить (1 400 + 1 400) * 13% = 364 рубля. А поскольку право на вычет имеют оба родителя, то сумма экономии на семью каждый месяц составит 728 рублей.

350 тыс. руб. — установленный законодателем лимит, который является размером дохода работника, свыше которого стандартные налоговые вычеты не предоставляют.

Приостановление вычетов прекращается с месяца, в котором суммарный доход стал больше этой суммы. Также, это ограничение действует, когда один из родителей получает вычет на ребенка в двойном размере. Если сотрудник устроился не сначала года, при расчете лимита в 350 тыс. руб. учитывается заработная плата с предыдущего места работы. Работнику надо подтвердить свой доход справкой 2-НДФЛ, которую выдает предыдущий работодатель.

Например гражданин получает заработную плату в 35 000 рублей. Из этой суммы взымается налог на дополнительную стоимость. Возьмем простой случай, в семье пополнение — у них первенец. Таким образом из суммы общего заработка мы вычитаем 1 400 рублей. Получаем 33 600 рублей. Уже из этой суммы государство взымает налог. В случае если в семье находится ребенок-инвалид, то к сумме 1 400 рублей мы добавляем сумму в 12 000 рублей. Таким образом государство будет взымать налог из суммы 21 600 рублей.

Планировалось, что в этом 2021 году увеличат налоговые вычеты по сравнению с прошлым годом, однако данные поправки были отклонены и перенесены на неопределенный срок.

В связи с увеличением планов демографической ситуации в 2021 году правительство России планирует увеличить налоговый вычет для многодетных семей в 10 раз. Поэтому для семей, которые проживают в глубинках и получают небольшие заработные платы возможно полное освобождение от государственных налогов до достижения совершеннолетия старшего ребенка.

Таким образом, можно подвести итог, что данная реформа особых изменений не претерпела. Возможно изменение данной реформы в лучшую сторону только для многодетных семей. И то, изменение данной реформы еще не получило закрепление и получит ли, будет зависеть от решения правительства РФ, а именно президента.

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика.

Например, это может быть:

справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
свидетельство о смерти второго родителя;
решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно напомнить о следующих нюансах:

Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Материальная помощь и пособия это не единственное, что предоставляется семьям, которые воспитывают ребенка-инвалида. Специальные льготы установлены и для родителей. При этом назначаются они без учета нуждаемости. Иными словами, семьям не требуется подтверждать свой доход и статус малообеспеченных.

Трудоустроенные родители имеют право получить налоговый вычет, а так же специальные условия от работодателя. Если родители в разводе, то на ребенка в обязательном порядке назначаются алименты. Также выплаты по судебному решению могут быть установлены и на родителя, осуществляющего уход.

Воспитывать ребенка-инвалида и заботиться о нем и после достижения совершеннолетия достаточно сложно, поэтому не стоит пренебрегать даже самой небольшой государственной помощью. Социальная поддержка предоставляется вне зависимости от материального положения. Для оформления пособия необходимо предоставить основные документы, в том числе подтверждение статуса инвалида.

02 февраля 2021 г.

Вычет могут перестать предоставлять. Это может произойти по следующим причинам:

лишение несовершеннолетнего инвалидности по результатам медицинского обследования в установленном законом порядке;
лишение родителя или усыновителя родительских прав, отстранения опекуна от исполнения его обязанностей по решению суда или органа опеки и попечительства;
смерть родителя или несовершеннолетнего;
достижение несовершеннолетним установленного законом возраста (по общему правилу – восемнадцати лет, в случае обучения по очной форме и наличия первой или второй группы инвалидности – двадцати четырех лет);
в случае достижения ребенком совершеннолетия и обучения им на очной форме высшего или среднего профессионального учебного заведения – при увеличении дохода родителя, в результате которого он стал больше 350 000 рублей в год.

Нет. Если гражданин с инвалидностью не работает и не отчисляет в казну налог на свои доходы, возвращать деньги попросту не с чего. На вычет имеют право только те, кто платил НДФЛ — 13%.

\n\n\n

Стандартный вычет в 500 рублей могут получить только работающие граждане с инвалидностью. На прочие вычеты они тоже имеют право, как все.

\n\n

Что такое вычет и за что его можно получить
Может ли неработающий инвалид получить вычет
Чем налоговый вычет для инвалидов отличается от других
Каков размер вычета
Какие льготы по НДФЛ для инвалидов
Как инвалиду оформить вычет
Куда обращаться, если отказали

Получить возврат по налогам может только тот, кто уплачивал налог на доходы. Чаще всего, это налог с зарплаты.
Работающие инвалиды I и II групп могут получить стандартный вычет. Сумма фиксированная — 65 рублей в месяц.
Максимальная сумма возврата за лечение или обучение — 15 600 рублей.
Если покупать квартиру в одиночку, вычет составит до 260 000 рублей. Если покупали супруги — 520 000 рублей. За выплаченные банку проценты тоже можно получить вычет.
Если не устроило решение по вычету — есть возможность пожаловаться. Удобнее всего через сайт налоговиков.
Льгот по НДФЛ для инвалидов нет.

Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось

На родившихся 1-2 малышей в семье – 1400 рублей;
На третьего и всех последующих сумма увеличивается до 3000 рублей;
Попечители, опекуны или приемные родители получают 6000 рублей, которые могут использовать на оплату лечения ребенка, его социализацию и обеспечение всеми необходимыми вещами;
Родители ребенка получают 12 тысяч рублей, если у ребенка наблюдаются стойкие перемены здоровья.

Специалисты рекомендуют готовить его ближе к концу года, чтобы в новом году сразу начать получать положенные выплаты. Бланк заявления не имеет строго установленной формы, но в процессе оформления документа важно, чтобы в нем были отражены все обязательные реквизиты:

Указать ФИО директора, на имя которого направляется документ;
Прописать наименование документа – заявление для получения вычета;
В тексте документа указать основания для начисления вычета (уместны ссылки на законы и нормативные акты), а также прописать ФИО родителя и ребенка. Обязательно добавляется дата рождения и указывается группа инвалидности;
Дополнительно к заявлению добавляются приложения. На роль подтверждающего документа подходит копия свидетельства о рождении ребенка и справка о присвоении группы инвалидности;
В конце необходимо проставить подпись и дату.

Эта льгота по НДФЛ теперь предоставляется заявителю после обращения к работодателю. Согласно новым требованиям, больше обращаться в налоговую с пакетом документов нет необходимости. Более того, ежегодно подавать новое заявление сотруднику не нужно. Он обязуется сам уведомлять начальника, если обстоятельства или основания для получения вычета изменятся. Таким образом граждане избавляются от лишней бумажной волокиты.

Что касается вопроса документов, помимо свидетельства о рождении ребенка для подтверждения факта родства, для получения выплаты нужны следующие справки:

Справка за текущий год о размере заработной платы. Если заявитель был трудоустроен в другом месте – предварительно нужны данные о начисленной заработной плате и удержанном НДФЛ от прошлого работодателя;
Если ребенок инвалид уже не первый в семье, дополнительно собираются документы на всех ранее родившихся малышей;
Заполненное заявление;
Для детей в возрасте 18-24 года, которые учатся на очном, дополнительно нужна справка из учебного учреждения;
В обязательном порядке – справка на бланке установленной формы о присвоении инвалидности (приказ Минздравсоцразвития). Если срок действия справки истекает, ее необходимо регулярно обновлять.

Если заявитель трудоустроен в нескольких местах (работа на неполный день по совместительству), собирать и подавать документы на получение льготы можно только у одного работодателя.

Начиная с 2019 года налоговая больше не занимается приемом документов на вычет, теперь это полностью прерогатива работодателя. Однако в п. 4 ст. 218 НК РФ четко описано, что, если по какой-то причине директор фирмы отказал в вычете или сумма получена меньше положенной по закону, родитель все равно имеет право обращаться в налоговую.

Обратите внимание, что вычет – это не обязанность работодателя, а лишь право работника.

Поэтому только на основании письменного заявления в бухгалтерию и подготовленного пакета документов можно рассчитывать на получение компенсации.

Размер необлагаемой базы суммируется, если в семье несколько несовершеннолетних.

Размеры детских вычетов и порядок их оформления регламентированы ст.218 НК РФ (п.4). Они предоставляются ежемесячно, пока общий доход родителя (опекуна и т.д.) с начала года не превысит 350 тыс. рублей. С месяца, когда максимальный доходный порог дохода был превышен, вычет не применятся. С начала следующего года предоставление вычета опять возобновляется до месяца превышения предельной суммы дохода.

Оформляется налоговый вычет по месту работы. Как правило, пакет документов для назначения принимают специалисты бюро заработной платы. Требуется написать заявление на руководителя организации с просьбой предоставить детский вычет. Также необходимо предоставить документ, подтверждающий право на преференцию:

По официальным данным на текущий момент большие семьи – это самая массовая категория бедных в России. Чем больше в семье наследников, тем больше лишений и тем больше риски оказаться за чертой бедности. Согласно статистике около 22 миллионов россиян, сегодня считаются бедными.

Какой налоговый вычет на ребенка инвалида в 2021 году

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

Вычет на ребенка-инвалида в 2020 — 2021 годах (нюансы)

Вычеты на детей в 2020 и 2021 году

Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2021 году

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2021 году статья нк рф

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка-инвалида

Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось

Похожие записи:

Добавить комментарий