Страховые взносы от заработной платы сколько процентов в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы от заработной платы сколько процентов в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих
• Бухгалтерские бланки скачать бесплатно
• Бухгалтерия с нуля самоучитель читать онлайн
• Урок 1. Основы бухгалтерского учета
• Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор
• ОКВЭД 2020 года с расшифровкой — справочник по видам деятельности

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Внебюджетный фонд	Для доходов в пределах лимитов	Для доходов свыше лимита
ПФР	22%	10%
ФСС	2,9% 1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов	0%
ФФОМС	5,1%

Размер дохода физического лица за месяц	В ПФР	В ФФОМС	В ФСС
В пределах федерального размера МРОТ	22% (в пределах лимита базы) 10% (при превышении лимита базы)	5,1%	2,9% 1,8% -для иностранцев
Свыше федерального МРОТ	10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)	5%	0%

Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей — российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.

Налоги и взносы / 10:15 20 октября 2020
Определены лимиты по страховым взносам на 2021 год

Налоги и взносы / 10:53 1 декабря 2020
Утверждены лимиты по страховым взносам на 2021 год

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

С 2017 года администратором страховых платежей в государственные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС) становится ФНС РФ. Именно на счета налоговой службы необходимо переводить взносы по программам пенсионного, социального (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ) и медицинского страхования. Впоследствии ФНС передает сведения в указанные фонды о платежах граждан и организаций, то есть функция персонального учета страховых сумм на счетах застрахованных лиц сохраняется за фондами.

В ведении ПФР и ФСС также останется ряд иных значимых компетенций. Например, в части принятия некоторых разновидностей отчетности, осуществления выплат по страховым программам гражданам и организациям. ФСС продолжает администрировать взносы на травматизм.

Некоторые хозяйствующие субъекты обязаны перечислять дополнительные страховые взносы. Это фирмы, нанимающие работников:

• на вредные условия труда (ставка дополнительного взноса — 9%);
• на тяжелые условия труда (ставка взноса — 6%).

При этом, если данные компании проводят спецоценку, по итогам которой рабочим местам присваивается тот или иной подкласс опасности или вредности, устанавливается дифференцированный тариф в зависимости от конкретного подкласса. Он может составлять от 2% (подкласс 3.1 вредных условий) до 8% (подкласс 4 опасных условий).

3. Организации, являющиеся работодателями:

• для экипажей самолетов и вертолетов (ставка — 14%);
• работников угольной промышленности (ставка — 6,7%).

Налоги с зарплаты в 2021 году в процентах: таблица

Для уменьшения налога в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:

• стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
• социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
• имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.

С 1 января 2021 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота.

Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда

Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы.

Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 32 448 руб. и взносы на ОМС — 8 426 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов.

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

С 2021 года общие размеры тарифов (когда нет льгот и права на пониженные ставки) не изменились по сравнению с 2020-м годом.

ВИД ВЗНОСОВ	СТАВКА ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ
На обязательное пенсионное страхование (ОПС) в ПФР	22% – с выплат, не превышающих предельную базу (см. выше) 10% – с выплат сверх базы
На обязательное медицинское страхование в ФФОМС	5,1% – со всех облагаемых выплат
На ВНиМ	2,9% – с выплат, не превышающих предельную базу 1,8% – с выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) Выплаты сверх предельной базы не облагаются
На травматизм в ФСС (несчастные случаи на производстве и профзаболевания)	От 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности (см. далее)

Особое значение имеет предельная величина базы для начисления страховых взносов. Она представляет собой сумму дохода, определенный лимит, при достижении которого работодатель получает право снизить процент платежей в фонды. Ориентиром служит размер среднего заработка за год, величина которого ежегодно утверждается Правительством РФ.

В 2019 году были утверждены пределы страховых взносов на 2020 год: на пенсионное страхование база составляет 1 млн. 292 тыс. руб., на соцстрахование – 912 тыс. руб. По медицинскому страхованию предельная сумма не формируется, понижение ставки не предусматривается.

Какой будет база для страховых взносов в 2021 году, пока точно не известно. Все определит индексация среднего заработка в 2020 году – исходя из этого, Правительство утвердит необходимые коэффициенты. Свежая информация публикуется в конце года.

Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

• на случай материнства и болезни;
• медицинские;
• пенсионные;
• на травматизм.

Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %		Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %		Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей	5,1
22	10	2,9	0

Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.

В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Как заполнить расчет по взносам

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:

ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.

ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля

ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля

Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.

Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.

Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.

Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник

Организации и индивидуальные предприниматели выплачивают страховые отчисления в Пенсионный Фонд за своих сотрудников из собственных средств, не в ущерб начислению заработной платы. К обязательным платежам относятся взносы:

1. в Пенсионный Фонд;
2. на медицинское страхование;
3. на социальное страхование.

Размер выплачиваемых средств формируется в соответствии:

• с категорией плательщика;
• типом трудовой деятельности;
• категорией сотрудника, получающего доход;
• размером заработной платы.

Если организация, индивидуальный предприниматель или субъект МСП не наделен правом льготного тарифа, применяются общие ставки для начисления платежей. Ориентир для начисления взносов в Пенсионный Фонд — размер средней з/п, которую ежегодно устанавливает Правительство. На 2020 год база по ОПС составляла 1 миллион 292000. На 2021 год страховая база будет составлять 1 миллион 465 тыс. рублей.

Отчисления	Ставка (%)	Условие	Лимит (рублей)
Пенсионные	22	До достижения	1 465 000
	10	После превышения
Социальные на ВНиМ	2,9	До достижения	966 000
	0	После превышения
Медицинские	5,1	Лимита нет
Травматизм	Индивидуально от 0,2% до 8,5%, лимитирование отсутствует

Для некоторых учреждений и предприятий предусмотрены льготные тарифы на ОПС. К ним относятся компании, занимающиеся:

1. IT-технологиями;
2. интеллектуальной деятельностью;
3. благотворительностью;
4. некоторые другие виды деятельности.

Льготные ставки для отдельных субъектов РФ:

Работодатель	ПФР (%)	ФСС (%)	ФОМС (%)
Благотворительные организации на УСН	20	0	0
НКО на УСН (за исключением государственных муниципальных учреждений), осуществляющих, в соответствии с учредительными документами, деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (работа театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)	20	0	0
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и информационных баз, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, — установкой, тестированием и сопровождением программ.	8	2	4
Компании и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.	0	0	0
Участники проекта «Сколково».	14	0	0
Российские предприятия, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.	8	2	4
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя	6	1,5	0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития	6	1,5	0,1
Резиденты свободного порта Владивосток	6	1,5	0,1
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области	6	1,5	0,1

За опасные и вредные условия труда работодатели отчисляют дополнительные проценты в ОПС, в этом отношении изменений нет. Уровень опасности и вредности производства устанавливает специальная комиссия. Самая высокая 4-я категория опасности. Размер доп. выплаты в Пенсионный Фонд составляет 8%.

Класс и подклассы вредности:

Класс опасности	Подкласс	Ставка доп. взносов в ПФР, %
Класс 4 — Опасный	4	8
Класс 3 —Вредный	3.4	7
	3.3	6
	3.2	4
	3.1	2
Класс 2 — Допустимый	2	0
Класс 1 — Оптимальный	1	0

Если условия труда в компании отнесены к 1 или 2 классу вредности, дополнительные денежные средства в ОПС не вносятся.

Для всех российских компаний и индивидуальных предпринимателей установлен единый срок внесения взносов в Пенсионный Фонд — 15 число следующего месяца. Если последний день выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, то разрешается перенести оплату на следующий за ним.

Пример

Взнос за январь нужно оплатить до 15 февраля. Если установленная дата совпадает с праздничным или выходным днем, оплату можно произвести 16 или 17.

ИП уплачивают ОПС за самих себя. Для них предусмотрены 2 способа:

1. вносить частями;
2. выплачивать сразу в полном объеме.

Фиксированную сумму в размере 36 455 руб. необходимо внести до 31.12.21 г. Если годовой доход индивидуального предпринимателя превысил 300000, до 1.07.22 г нужно уплатить 1% от дополнительного заработка (суммы свыше 300000 р).

За несоблюдение сроков выплаты последуют штрафные санкции в виде пени за каждый просроченный день.

По каким ставкам платить страховые взносы в 2021 году: таблицы

Пока не появился соответствующий закон (хотя, можно не сомневаться, что в ближайшее время он появится), остаются некоторые вопросы.

В первую очередь, круг доходов, попадающий в орбиту новой налоговой шкалы. Ведь, помимо 13%, в настоящее время в России действуют и другие налоговые ставки для определенного вида доходов. Например, доходы по некоторым дивидендам и облигаций с ипотечным покрытием облагаются по ставке 9%; нерезиденты, получающие доходы в РФ платят 15% НДФЛ с дивидендов и 30% со всего остального.

Предположим, что на такие «особые» виды доходов действие планируемой Путиным поправки в НК распространяться не будет. Скорее всего, облагаться ставкой НДФЛ 15% будут те доходы, которые облагались бы по ставке 13% в 2020 году: заработная плата налоговых резидентов, доходы резидентов по договорам ГПХ и т.п.

Тогда методика расчета будет не сложной.

Например:

Петров Г. А. работает руководителем направления в крупной газоснабжающей компании. Ежемесячный оклад Петрова – 350 000 рублей. Также Петров получает ежеквартальные премии в размере, устанавливаемом руководством.

Доходы Петрова в 2021 году составили:

Месяц	Доход (руб.)	Месяц	Доход (руб.)
январь	350 000	июль	875 000
февраль	350 000	август	350 000
март	350 000	сентябрь	350 000
апрель	700 000	октябрь	700 000
май	350 000	ноябрь	350 000
июнь	350 000	декабрь	350 000

Итого за год Петров получил 5 425 000 руб. Лимит в 5 000 000 руб. был превышен в ноябре 2021.

За месяцы с января по октябрь у Петрова будут удерживать налог только по ставке 13%:

4 725 000 * 13% = 614 250 руб.

На данный момент страховые взносы подразделяются на следующие типы:

• Уплачиваемые в Пенсионный фонд России – страховые взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
• Уплачиваемые в Фонд социального страхования России – страховые взносы на ОСС (обязательное социальное страхование) по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а так же страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Законодательством установлено, что страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать ежемесячно и не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

В случае, когда 15 число приходится на нерабочий праздничный или выходной день, оплату следует производить не позднее следующего за ним ближайшего рабочего дня. Если этого не сделать вовремя, то начисленные взносы признаются недоимкой и взыскиваются с организации. Контроль над уплатой взносов осуществляется Федеральной налоговой службой России.

Существует несколько жизненных ситуаций способных приостановить обязанность выплаты страховых взносов. Они будут перечислены далее:

1. Сотрудник взял отпуск по уходу за ребенком.
2. Сотрудник ухаживает за престарелым лицом старше 80 лет, ребенком-инвалидом или инвалидом первой группы;
3. Сотрудника призвали в армию;
4. Сотрудник проживает временно за границей совместно с супругом, который направлен туда на работу – не более 5 лет;
5. Сотрудник проживает совместно с супругом-военнослужащим в местности, где не было возможности вести никакую деятельность – так же не более 5 лет.

Далее представлены некоторые, влияющие на размер страховых взносов, факторы: в первую очередь это категория плательщика, а уже во вторую – сумма, начисленная сотруднику за отчетный период.

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие в подчинении наемных работников, в общем случае выплачивают следующие страховые взносы:

• 22% составляют отчисления в ПФР;
• 2,9% – это страховые взносы в ФСС;
• 5,1% направляются в ФОМС.

При начислении взносов в ПФР нужно принимать во внимание класс опасности производства, из-за которого могут быть установлены дополнительные проценты взносов.

Для ФСС начисления так же не являются фиксированными, поскольку размер взносов по травматизму зависит от вида деятельности и по каждому предприятию устанавливается индивидуально. Их уточнение из ФСС обычно приходит в извещении, адресованном организации.

Выплаты и начисления страховых взносов на индивидуальных предпринимателей лично имеет иной вид – законодательно предусмотрены фиксированные суммы, зависящие от МРОТ. В 2021 году страховые взносы для ИП составят 32385 рублей, из которых 26545 рублей – выплаты страховой части в ПФР, а остальные 5840 рублей – взносы в ФФОМС. При доходе свыше 300 тысяч рублей взносы составляют 1% сверх фиксированной суммы.

Взносы с заработной платы сотрудников обязаны уплачивать работодатели. Если между компанией и гражданином заключен трудовой договор, то фирма обязана производить следующие отчисления:

• в фонд социального страхования на случай нетрудоспособности, материнства;
• в фонд ОМС на медицинское страхование, а также на случай получения работником профессиональной травмы;
• в ПФ РФ на пенсионное страхование работника.

За работников, трудящихся на основании гражданско-правового договора, работодатель также обязан уплачивать взносы. Однако их перечень ограничивается. С заработной платы сотрудника производят отчисления на пенсионное и медицинское страхование.

Расширение списка взносов на трудящихся по ГПР возможно при отражении данной обязанности в договоре.

Важно! Индивидуальные предприниматели обязаны производить отчисления самостоятельно.

Тарифы страховых взносов на 2021 год

Взносами на обязательное страхование от потери работы, на случай болезни или на пенсию, облагается заработная плата сотрудника, которая включает в себя:

• оклад;
• единовременные и ежемесячные премии;
• надбавки за особые условия труда;
• надбавки за работу в праздничные, выходные дни;
• надбавки за осуществление трудовых обязанностей в ночное время.

Таким образом, отчисления производятся с большинства выплат, предоставляемых работодателем свои сотрудникам. Однако с некоторых сумм взносы не производятся.

1. Социальные пособия, выплачиваемые за счет средств государственного бюджета, в том числе выплаты по временной нетрудоспособности и безработице.
2. Компенсационное пособие, предоставляемое работодателем. В их число входят выплаты, производимые в качестве компенсации нанесенного вреда здоровью сотрудника, на приобретение формы, продуктов питания, аренду жилья и прочие.
3. Помощь семье, выплачиваемая за счет средств работодателя, либо из государственного бюджета, предоставляемая в связи с появлением ребенка, ЧП или стихийным бедствием.
4. Иная материальная поддержка, оказываемая сотруднику, которая ограничена 4000 рублей.
5. Предоставление компенсационной выплаты затрат на приобретение, строительства жилья, погашения жилищных кредитов и ипотеки.

Важно! Отчисления производятся с заработной платы сотрудника за счет зарплатного фонда, организованного на предприятии.

Таким образом, взносы уплачиваются работодателем, а из зарплаты работника вычитается лишь 13% НДФЛ.

Отчисления на пенсионное страхование по стандартным правилам производятся в размере 22% от заработной платы сотрудника. Но ставка может снизиться до 10%. Это произойдет в том случае, если совокупный размер получаемой заработной платы сотрудником в текущем году превысила 1,292 млн.рублей.

В обязанность работодателя входит отслеживание увеличения суммы дохода работника. После того, как совокупный размер заработной платы превысит 1,292 млн.рублей, ставка по взносам на пенсионное страхования снижается до 10%.

Пример 1.

Работодатель выплачивает Иванову М.О. заработную плату в размере 150 тысяч рублей в месяц. Необходимо рассчитать размер взносов на пенсионное страхование с января по декабрь 2020 года.

Решение 1.

1. В январе совокупный доход Иванова составил 150 000 рублей. Производим размер отчислений за первый месяц года 150 000 * 22% = 33000 рублей.
2. Зарплатная база сотрудника за февраль 300 000 рублей. Отчисления на пенсионное страхование: 150 000 * 22% = 33000 рублей.
3. Март. Сумма доходов – 450 000 рублей, размер взноса 150 000 * 22% = 33000 рублей.
4. База по зп в апреле – 600 000 рублей, отчисления в ПФ РФ – 150 000 * 22% = 33000 рублей.
5. Совокупные доходы Иванова в мае 750 000 рублей, отчисления в ПФ РФ – 150 000 * 22% = 33000 рублей.
6. Июнь. Сумма доходов – 900 000 рублей, размер взноса 150 000 * 22% = 33000 рублей.
7. Зарплатная база сотрудника за июль 1 050 000 рублей. Отчисления на пенсионное страхование: 150 000 * 22% = 33000 рублей.
8. База по зп в августе 2020 года – 1,2 млн. рублей, отчисления в ПФ РФ – 150 000 * 22% = 33000 рублей.

В связи с тем, что в сентябре зарплатная база Иванова превысила предельную норму – 1,35 млн.рублей, взносы в ПФ РФ уменьшаются. Начиная с сентября и заканчивая декабрем 2020 года работодатель уплатит лишь по 10% с ежемесячной заработной платы. 150 000 * 10% = 15000 рублей.

Некоторые предприятия, уплачивающие страховые взносы с применением льгот, освобождаются от внесения отчислений на пенсионное страхование.

Взносы на социальное страхование уплачиваются работодателем от суммы заработной платы сотрудника в размере 2,9%. Однако внесение отчислений возможно до тех пор, пока суммарный доход работника на протяжении отчетного периода не превысит предельный размер, ограниченный 912 тыс.руб.

После превышения нормативов, утвержденных на законодательном уровне и проиндексированных в 2020 году, отчисления на социальное страхование не производятся.

Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.

Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:

Назначение взноса	Размер выплат за год	Дата оплаты
Пенсионное страхование в ФНС	32 448 руб.	до 31.12.21
Медицинское страхование в ФНС	8 426 руб.	до 31.12.21
Дополнительные выплаты в ПФР	1% от дохода свыше 300 000 руб.	до 01.07.22

Внимание!

Величина всех платежей ограничивается суммой 259,584 тысячи руб.

Вот как будет выглядеть таблица всех налогов и взносов, которые уплачиваются с зарплаты россиян, в 2021 году:

Налог или взнос	Ставка
Подоходный налог (НДФЛ)	13%
на обязательное пенсионное страхование	22%
на социальное страхование (оплата больничных, декретных выплат)	2,9%
на обязательное медицинское страхование	5,1%
на травматизм	до 8,5%
Всего:	от 43% до 51,5%

Три вида страховых взносов – на пенсию, ОМС и соцстрахование – в сумме составляют 30% от заработка каждого россиянина.

Об этом не нужно забывать в тех же государственных поликлиниках и больницах, которые далеко не бесплатны. Они стоят всем работающим гражданам целых пять процентов их ежемесячного дохода.

Взносы в Пенсионный Фонд в 2021 году

Фактически, как можно увидеть из таблицы, россияне отдают до половины своего заработка в виде налогов и взносов. Чтобы было понятно, рассчитаем фактические расходы работодателя на работника, который получает 30 тысяч рублей каждый месяц.

Прежде всего, чтобы зарплата, которую работник получает на руки, была равна 30 тысячам, официально она должна равняться примерно 34 483 рублям. После вычета 13% подоходного налога из этой суммы получаются искомые 30 тысяч рублей.

Несмотря на различность понятий, многие граждане считают, что налог на заработную плату — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но чиновники довольно жестко разграничили эти термины.

Отметим, что ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог в Пенсионный фонд с зарплаты касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.

В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по ставке 13%, пока годовые выплаты не превысят 5 млн руб. Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.

Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России. Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы.

Подробнее — в статье «Как гражданину получить налоговый вычет».

Теперь определим, сколько обязаны отчислять наниматели в ФНС: таблица ставок зарплатных налогов в 2021 году представляет базовые показатели. Сразу оговоримся, что чиновники определили ряд льгот для российских организаций и индивидуальных предпринимателей. Эти категории страхователей вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. О том, кто вправе снизить платежи в бюджет благодаря особым видам деятельности, мы рассказали в специальном материале «Кому положены пониженные тарифы страховых взносов».

Вид страхового обеспечения	Показатель в %	Код бюджетной классификации
Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	22 Установлен лимит! 1 465 00 рублей! При превышении суммы дохода ставка отчисления в Пенсионный фонд понижается до 10%.	182 1 02 02010 06 1010 160
Обязательное медицинское страхование (ОМС)	5,1	182 1 02 02101 08 1013 160
Взносы на оплату пособий по временной нетрудоспособности или по материнству (ВНиМ)	2,9 Установлен лимит! 966 000 рублей! При превышении суммы дохода платежи не начисляются (ставка 0%)	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы НС и ПЗ	От 0,2 до 8,5	393 1 02 02050 07 1000 160

Налоги с зарплаты в 2021 году: таблица в процентах

С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы.

На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:

• Москва;
• Московская область;
• Санкт-Петербург;
• Краснодарский край;
• Свердловская область;
• Пермский край;
• Челябинская область;
• ХМАО.

Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий. Также у организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:

• первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
• пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.

Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.

Чтобы получить прямую выплату пособия из ФСС:

1. Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 01.01.2021 работнику больше не нужно заполнять.
2. Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
3. ФСС проверяет, все ли документы предоставлены. Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.
4. Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.

С 1 января 2021 г. действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

По сравнению с 2020 годом они не изменились. В 2021 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:

• 32 448 руб. — на пенсионное страхование;
• 8 426 руб. — на медицинское.

Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб + 1 % допвзносов с доходов свыше 300 тыс. руб.).

Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6 % и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100 %, ИП с работниками — максимум до 50 %.

В Налоговый кодекс внесли поправки, благодаря которым стало проще возвращать излишне уплаченные пенсионные взносы. В п. 6.1 ст. 78 НК РФ уточнили условия, при которых нельзя вернуть переплату:

1. Переплату уже учли в индивидуальной части тарифа страхового взноса и разнесли на лицевой счёт застрахованного физлица.
2. Человеку, за которого переплатили взносы, на момент подачи заявления о возврате назначили пенсию.

Ранее в этом же пункте был полный запрет на возврат переплаты, разнесённой Пенсионным фондом по индивидуальным лицевым счетам застрахованных. Изменения внесли в связи с постановлением Конституционного суда № 32-П от 31.10.2019. В нём КС РФ признал такой запрет чрезмерным ограничением прав страхователей и разрешил возвращать разнесённую переплату:

• в индивидуальной части тарифа — если ещё не назначена пенсия;
• в солидарной части тарифа — независимо от назначения пенсии.

Страховые взносы с заработной платы в 2021 году

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие штаты работников и регулярно выплачивающие им заработки и прочие вознаграждения, перечисляют средства на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов взносов:

• за медицинское страхование;
• за пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
• за социальное страхование: в случаях материнства и наступления временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных болезней и при травматизме во время трудовой деятельности.

На 2020-ый год действуют определённые ставки, различающиеся для разных категорий взносов и зависящие от так называемых лимитов налоговой базы, то есть предельной величины заработка сотрудника.

Рассмотрим базовые показатели 2020-го года в таблице:

Категория взносов	Если лимит не превышается	Если предельная величина превышена
Пенсионное страхование	22%	10%
Медицинское страхование	2,9%	Нулевая ставка
Социальное страхование	5,1%	5,1%

В таблице представлены ставки по взносам ОСС (в рамках социального обеспечения) только для случаев наступления материнства или временной нетрудоспособности. А для травматизма и профессиональных болезней тарифы устанавливаются отдельным ФЗ под номером 179, принятым в конце 2005-го года. И такие показатели варьируются от минимальных 0,2% до 8,5% (в зависимости от установленного класса профессиональных рисков). Также действуют дополнительные взносы по ОПС, распространяющиеся на заработки людей, занятых в особо опасных видах производств. Эти категории перечислены в тридцатой статье ФЗ-400, и для некоторых типов труда показатели достигают 9%.

Начисление взносов осуществляется с учётом налоговых баз, то есть сумм заработков сотрудников. И есть предельная величина – лимит, при превышении которого действуют льготы. Такая максимальная база устанавливается законодательно ежегодно для ОПС и ОСС. В 2020-ом году лимит для расчётов взносов на пенсионное обеспечение составляет 1 миллион и 292 тысячи. А в рамках социального страхования (по временной нетрудоспособности и материнству) предельная база равна 912 тыс. рублей.

Не все получающие прибыль от своей деятельности лица имеют наёмных сотрудников. Но с таких категорий россиян также взимаются платежи в счёт оплаты обязательного страхования. Взносы за себя осуществляют налогоплательщики, которые не производят никаких выплат и вознаграждений физическим лицам. Это:

• не имеющие нанятых сотрудников ИП;
• нотариусы;
• частные адвокаты;
• медиаторы;
• арбитражные управляющие, практикующие в частном порядке;
• частные эксперты-оценщики;
• патентные вверенные;
• прочие лица, осуществляющие частную практику и не нанимающие сотрудников для извлечения прибыли от своей деятельности (полный их перечень имеется в Налоговом кодексе, а именно в его 419-ой статье);
• фермерские хозяйства (для них фиксированные постоянные показатели планируется вводить как раз с 2021-го года).

По закону об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний от 24.07.1998 № 125-ФЗ уплачиваются взносы «на травматизм».

Это обязательные платежи, перечисляемые страхователями в ФСС. Из них физлицам выплачиваются компенсации за вред здоровью (полученный при выполнении трудовых обязанностей).

Этот вид страхвзносов (в отличие от вышеперечисленных) не контролируется налоговиками. Их курирует соцстрах.

Отличия этого вида взносов от прочих обязательных страхвзносов заключается в особой технологии их определения (индивидуальном подходе).

С тарифами страховых взносов на 2019-2020 год «на травматизм» можно ознакомиться в ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

В 2019-2020 годах (как и в предыдущие годы) действуют 32 тарифа взносов «на травматизм» — отдельный тариф по каждому классу профессионального риска.

Тариф взносов «на травматизм» отличается от иных страхвзносов специфичным способом их установления:

• для каждого страхователя тарифы устанавливаются ежегодно специалистами соцстраха;
• их величина зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности организации;
• основной вид деятельности нужно подтвердить, представив в ФСС (ежегодно не позднее 15 апреля) пакет документов (заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение и копию пояснений к бухгалтерскому балансу);
• при отсутствии этого пакета документов специалисты фонда самостоятельно установят тариф взносов исходя из вида деятельности с наиболее высоким классом профессионального риска.

Рассмотрим на примере, как зависит тариф взносов «на травматизм» от наличия/отсутствия подтверждения основного вида деятельности.

Похожие записи:

• Страны шенгена список 2021 года
• Районный коэффициент омск 2021
• Принятие наследства по завещанию налог