Какую отчетность сдает ооо в октябре 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую отчетность сдает ооо в октябре 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:
| Налог/сбор | Вид отчетности | Сроки подачи |
| Транспортный | Декларация по транспортному налогу | По результатам года не позже 1 февраля следующего года |
| Водный | Декларация по водному налогу | По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
| Земельный | Декларация по земельному налогу | По итогам года не позже 1 февраля следующего года |
| Подакцизный | Декларация по акцизам | Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным) |
| Извещение об уплате аванса и копии платежных документов | Не позже 18 числа текущего месяца | |
| На игорный бизнес | Декларация по налогу на игорный бизнес | По итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца |
| На добычу полезных ископаемых | Декларация по НДПИ | Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Расчет платежей за пользование недрами | Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
| Сбор за пользование водными ресурсами | Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
| Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания | Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Сбор за использование объектов животного мира | Сведения о выданных разрешениях на добычу животных | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
Отчетность – 2021. Особенности, сроки, новации — для ООО
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2020 года | 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | 17.01.2022 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2020 год | 01.03.2021 |
| За 2021 год | 01.03.2022 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2020 год | 01.03.2021 |
| За 2021 год | 01.03.2022 |
Календарь бухгалтера 2021
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 20.10.2021 | |
| За 2021 год | 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 25.10.2021 | |
| За 2021 год | 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | 15.04.2021 |
| За 2021 год | 15.04.2022 |
Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2021 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2021 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.
ООО и ИП стандартно отчитываются в четыре инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.
| Контролирующий орган | Отчетность |
|---|---|
| Федеральная налоговая служба |
|
| Пенсионный фонд России |
|
| Фонд социального страхования |
|
| Служба статистики (Росстат) | Отчетность по запросу органа |
По сравнению с 2020 годом есть несколько изменений.
- Отменен отчет о среднесписочной численности, который ранее сдавали ежегодно.
- С 2021 года сведения о численности включены в расчет по страховым взносам.
- С 2021 года объединили справку 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, то есть последний раз вы сдадите справку 2-НФДЛ за 2020 год.
- С начала 2021 года отменен налоговый режим ЕНВД.
- Декларации по транспортному и земельному налогу упразднены, сдавать их больше не нужно. ФНС сама будет определять сумму налога к уплате. При этом, если вы не получили сообщение от налоговиков, но у вас есть транспорт или земля, об этом нужно уведомить налоговиков до 31 декабря.
- Обновилась форма декларации по налогу на имущество.
- Обновилась форма РСВ, появилось поле “Среднесписочная численность”.
Кроме отчетов в четыре вышеназванных органа, некоторые ООО и ИП отчитываются в Росалкогольрегулирование, Росприпроднадзор и так далее. Необходимость сдачи дополнительной отчетности зависит от вида деятельности. В таблице мы их не рассматриваем.
Все отчеты ООО и ИП на разных системах налогообложения мы разбили на отдельные таблицы.
| Отчетность | Срок и периодичность сдачи |
|---|---|
| Декларация по УСН |
Срок сдачи декларации за 2020 год — 31 марта 2021 года. В течение года нужно вносить авансовые платежи:
Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде. |
| Декларация по НДС | Не сдаем |
| Декларация по налогу на прибыль | Не сдаем |
| 4-ФСС |
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас меньше 25 сотрудников):
Отчет в электронной форме (если у вас больше 25 сотрудников):
Если сотрудников меньше 25 человек, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. |
| Подтверждаем основной вид деятельности |
Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2021 года. Форма подтверждения — бумажная или электронная. |
| Расчет по страховым взносам | Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. |
| Налог на имущество ООО | Не сдаем. |
| Отчетность по НДФЛ |
По НДФЛ сдают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первая сдается один раз в год, вторая — ежеквартально. Сдать 2-НДФЛ за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. В следующие года сдавать справку больше не нужно, она войдет в состав отчета 6-НДФЛ. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. |
| Бухотчетность 2020 |
Сдать отчетность за 2020 год в ФНС нужно до 31 марта 2021 года. Форма сдачи — электронная. |
| СЗВ-М |
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. |
| СЗВ-СТАЖ |
Сдаем один раз в год. За 2020 год отчитайтесь до 1 марта 2021 года. Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. |
| СЗВ-ТД |
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. |
Календарь бухгалтера + изменения 2021: таблица – сроки сдачи отчетности
| Отчетность | Срок и периодичность сдачи |
|---|---|
| Декларация по УСН |
Срок сдачи декларации за 2020 год — 30 апреля 2021 года.
ИП, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде. |
| Декларация по НДС | Не сдаем. |
| Декларация по налогу на прибыль | Не сдаем. |
| 4-ФСС (при наличии сотрудников) |
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас меньше 25 сотрудников):
Отчет в электронной форме (если у вас больше 25 сотрудников):
Если сотрудников меньше 25 человек, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. |
| Подтверждаем основной вид деятельности | Не сдаем. |
| Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) | Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. |
| Налог на имущество ООО | Не сдаем. |
| Отчетность по НДФЛ (при наличии сотрудников) |
По НДФЛ сдают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первая сдается один раз в год, вторая — ежеквартально. Сдать 2-НДФЛ за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. В следующие года сдавать справку больше не нужно, она войдет в состав отчета 6-НДФЛ. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. |
| Бухотчетность 2020 | Не сдаем. |
| СЗВ-М (при наличии сотрудников) |
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. |
| СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) |
Сдаем один раз в год. За 2020 год отчитайтесь до 1 марта 2021 года. Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. |
| СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) |
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. |
| Отчетность | Срок и периодичность сдачи |
|---|---|
| Декларация по НДС | Декларацию сдаем ежеквартально:
Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная. |
| Декларация по налогу на прибыль | Не сдаем. |
| 4-ФСС (при наличии сотрудников) |
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас меньше 25 сотрудников):
Отчет в электронной форме (если у вас больше 25 сотрудников):
Если сотрудников меньше 25 человек, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. |
| Подтверждаем основной вид деятельности | Не сдаем. |
| Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) | Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. |
| Налог на имущество ООО | Не сдаем. |
| Отчетность по НДФЛ |
По НДФЛ сдают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первая сдается один раз в год, вторая — ежеквартально. Сдать 2-НДФЛ за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. В следующие года сдавать справку больше не нужно, она войдет в состав отчета 6-НДФЛ. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
У ИП на ОСНО декларацию по налогу на прибыль заменяет 3-НДФЛ. Срок подачи — до 30 апреля 2021 года. Сдать отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. Форма подачи 3-НДФЛ — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”. |
| Бухотчетность за 2020 год | Не сдаем. |
| СЗВ-М (при наличии сотрудников) |
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. |
| СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) |
Сдаем один раз в год. За 2020 год отчитайтесь до 1 марта 2021 года. Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. |
| СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) |
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. |
У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет.
| Отчетность | Срок и периодичность сдачи |
|---|---|
| Декларация по НДС | Не сдаем. |
| Декларация по налогу на прибыль | Не сдаем. |
| 4-ФСС (при наличии сотрудников) |
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас меньше 25 сотрудников):
Отчет в электронной форме (если у вас больше 25 сотрудников):
Если сотрудников меньше 25 человек, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. |
| Подтверждаем основной вид деятельности | Не сдаем. |
| Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) | Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. |
| Налог на имущество ООО | Не сдаем. |
| Отчетность по НДФЛ |
По НДФЛ сдают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первая сдается один раз в год, вторая — ежеквартально. Сдать 2-НДФЛ за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. В следующие года сдавать справку больше не нужно, она войдет в состав отчета 6-НДФЛ. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
|
| Бухотчетность за 2020 год | Не сдаем. |
| СЗВ-М (при наличии сотрудников) |
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. |
| СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) |
Сдаем один раз в год. За 2020 год отчитайтесь до 1 марта 2021 года. Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. |
| СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) |
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. |
На десятый месяц 2020 года обычно приходится сдача квартальной отчетности в ФНС по налогам и сборам и расчета по взносам на травматизм в Фонд социального страхования. Помимо квартальных форм отчетности, работодатели обязаны сдавать персональные сведения о застрахованных лицах в ПФР.
Единые сроки сдачи отчетности по календарю бухгалтера на октябрь 2020 года в таблице:
|
Срок сдачи |
Отчетная форма |
Куда сдавать |
Рекомендации по заполнению |
|---|---|---|---|
|
Ежемесячные формы отчетности |
|||
|
15.10.2020 |
СЗВ-М за сентябрь |
Территориальное отделение Пенсионного фонда |
Отразите в отчете всех работников, с которыми заключены трудовые договоры и гражданско-правовые договоры. В СЗВ-М следует включить всех работников, даже если заработная плата в отчетном периоде им не начислялась. Например, сотрудник весь месяц находился в неоплачиваемом отпуске или заболел, но листок нетрудоспособности еще не предоставил. |
|
15.10.2020 Важно! В случае увольнения или приема на работу подать СЗВ-ТД в ПФР следует не позднее дня, следующего за днем утверждения приказа о приеме/увольнении. |
СЗВ-ТД за сентябрь |
Территориальное отделение Пенсионного фонда |
Включите в отчетность только тех сотрудников, по которым произошли кадровые изменения, либо если работник запросил выписку о трудовой деятельности или подал заявление о порядке ведения трудовой книжки. |
|
28.10.2020 |
Декларация по налогу на прибыль за сентябрь |
ИФНС |
Ежемесячная сдача декларации по налогу на прибыль предусмотрена для налогоплательщиков на ОСНО, которые уплачивают налог исходя из фактической прибыли. |
|
Ежеквартальные формы отчетности |
|||
|
20.10.2020 |
Бумажный расчет 4-ФСС за 3 квартал |
Территориальное отделение ФСС |
Отчитаться о страховых взносах на травматизм на бумаге вправе только страхователи, которые производили выплаты 24 и менее сотрудникам. Если в штате числится более 25 человек, подавать 4-ФСС на бумаге нельзя. |
|
20.10.2020 |
Декларация по ЕНВД за 3 квартал |
ИФНС |
Отчитаться по ЕНВД обязаны все налогоплательщики, применяющие вмененку. Отчет заполняйте по данным за 3 квартал 2020 года (с июля по сентябрь). Сведения за предшествующие кварталы в декларацию не включайте. |
|
26.10.2020 |
Декларация по НДС за 3 квартал 2020 |
ИФНС |
Подать декларацию по НДС обязаны все налогоплательщики на ОСНО. Кроме того, сдают отчетность:
|
|
26.10.2020 |
Электронный расчет 4-ФСС за 3 квартал 2020 года |
ТО ФСС |
Подготовьте 4-ФСС в электронном виде. Включите в расчет все виды выплат в пользу сотрудников, в том числе облагаемые взносами на травматизм. Отдельно укажите сведения о расчетах с фондом. Не забудьте включить сведения об обязательных медосмотрах и СОУТ. |
|
28.10.2020 |
Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года |
ИФНС |
Отчитываются все налогоплательщики на ОСНО (юридические лица). |
|
30.10.2020 |
РСВ за 3 квартал 2020 года |
ИФНС |
Подать расчеты по страховым взносам обязаны все страхователи. Включите в расчет информацию о заработной плате и иных вознаграждениях за труд, сумме начисленных и уплаченных страховых взносов. |
|
Налог на прибыль |
28.08.2020 — 1-й платеж за 2-й квартал. 28.09.2020 — итоговый транш за 2019 г., 3-й платеж за 1-й квартал, 2-й платеж за 2-й квартал. 28.10.2020 — транш по итогам 1-го квартала, 3-й платеж за 2-й квартал. 30.11.2020 — платеж по итогам 2-го квартала. |
|---|---|
|
Налог при УСН для организаций |
30.09.2020 — итоговый транш за 2019 г. 26.10.2020 — платеж за 1-й кв. 25.11.2020 — платеж за полугодие. |
|
Налог при УСН для ИП |
26.10.2020 — платеж за 1-й кв. 30.10.2020 — итоговый транш за 2019 г. 25.11.2020 — платеж за полугодие. |
|
ЕСХН |
30.09.2020 — итоговый платеж за 2019 г. 25.11.2020 — платеж за полугодие. |
|
ЕНВД |
26.10.2020 — налог за 1-й кв. 25.11.2020 — налог за 2-й кв. |
|
Налог на имущество, транспортный и земельный |
30.10.2020 — авансовые платежи за 1-й кв. 30.12.2020 — авансовые платежи за 2-й кв. |
|
Страховые взносы |
15.10.2020 — за март. 16.11.2020 — за апрель и июнь. 15.12.2020 — за май и июль. |
|
Страховые взносы ИП за себя |
02.11.2020 — дополнительный взнос за 2019 г. |
|
НДФЛ с доходов ИП |
15.10.2020 — налог за 2019 г. 26.10.2020 — платеж за 1-й кв. 25.11.2020 — платеж за полугодие. |
|
ПСН |
На 4 месяца перенесены сроки оплаты патента, приходящиеся на 2-й квартал. Например, если в патенте указан срок 01.04.2020, платите 03.08.2020, а если 30.06.2020, то новый срок — 30.10.2020. |
Для организаций и ИП, включенных на 01.03.2020 в реестр СМП, чей основной вид деятельности по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) есть в перечне пострадавших отраслей, продлен срок уплаты налогов и предоставлена автоматическая рассрочка. Налоги и взносы платите постепенно — по 1/12 от суммы к уплате. Срок платежа — не позднее последнего числа каждого месяца, начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступил новый срок уплаты.
Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:
- из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
- сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
- сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).
О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».
В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:
- 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
- 25 числа, если его подают электронно.
И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).
Подробнее об этих взносах – в этом материале.
Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.
В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.
Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.
Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).
Работодатели подают в ИФНС:
- ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
- ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
- ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.
Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.
По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.
Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.
Календарь бухгалтера на октябрь 2020 года
Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.
Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.
Форм статистической отчетности очень много.
До 2020 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать и в статистику. Но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.
Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.
Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.
Если компания работает на основной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно отчитываться по налогу на прибыль и НДС.
Сроки сдачи отчетности ООО на ОСН. По НДС нужно отчитываться ежеквартально. Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя. По налогу на прибыль в течение года можно отчитываться по месяцам или по кварталам — как выберет компания. При этом в любом случае нужно еще сдавать годовую декларацию по налогу на прибыль.
Есть еще один вид отчетов — единая упрощенная налоговая декларация (ЕУД). Такую декларацию вправе сдавать «нулевые» ООО — организации, которые не осуществляли операций, облагаемых налогами, на счетах в банках или в кассе.
ЕУД обычно сдают вместо декларации по НДС и налогу на прибыль, если не было облагаемых операций и движения денег. Эта декларация квартальная.
ЕУД для организации на ОСН, которая только открылась или временно приостановила деятельность, позволяет не сдавать НДС в электронном виде. ЕУД сдают на бумаге или электронно.
Необходимость сдать декларацию по НДС возникает, если ООО на упрощенке выставило покупателю счет-фактуру с выделенным НДС. Либо когда общество стало налоговым агентом. Например, арендовало имущество у органа власти либо купило металлолом у продавца — плательщика НДС.
В обоих случаях декларацию представляют не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
А еще отчитываться по НДС нужно компаниям на УСН, которые занимаются посредничеством: что-то продают или покупают для контрагентов — плательщиков НДС. В этом случае посредник налог не платит, декларацию не сдает, но должен представить в ИФНС журнал учета счетов-фактур. Срок — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год
Отчеты при работе с компаниями из ЕАЭС. Если ООО импортирует товары из Евразийского экономического союза, ему нужно отчитываться по косвенным налогам — НДС, акцизам. На момент написания статьи отчетность по ЕАЭС у ООО возникает при работе с контрагентами из Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана.
Количество отчетов ООО зависит от системы налогообложения, сферы деятельности и структуры собственности.
Меньше всего отчетов сдают компании на УСН малые и средние предприятия, если у них нет недвижимости и операций, по которым приходится иметь дело с НДС. Больше всего отчетности у крупных компаний на ОСН — владельцев недвижимости.
А вот количество отчетов за работников у всех одинаковое, даже если в штате один-два человека.
На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.
Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.
Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ).
Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. – за IV квартал 2020.
В соответствии с приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ в декларацию по НДС внесены изменения, которые учитывают поправки в главу 21 НК РФ, внесенные Федеральными законами от 26.03.2020 № 68-ФЗ, от 08.06.2020 № 172-ФЗ.
Таким образом, в порядок заполнения декларации по НДС внесены новые коды операций:
1010831 – передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
1011450 – передача на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества;
1011451 – передача на безвозмездной основе имущества в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике;
1011208 – реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами;
1011446 – реализация услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, по перечню, утверждаемому Правительством РФ и др.
Обновленный порядок заполнения декларации применяется в I квартале 2021 г.
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально
Обновилась форма декларации по КНД 1152026 утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. Изменения внесены в связи с предоставлением мер поддержки из-за распространения COVID-19, а именно перенос сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей по нему) в течение 2020 г.
Что изменилось:
-
добавлены новые коды налоговых льгот для освобожденных от уплаты налога за II квартал 2020 года;
-
в разделе 1 новое поле «Признак налогоплательщика»: ставят «1» – если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению Правительства РФ; «2» – если по региональным актам; «3» – остальные юрлица;
-
добавлен признак исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений в разделах 1, 2 и 3 новое поле «Признак СЗПК» (Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@).
Срок сдачи декларации не позднее 30 марта 2021 г.
Утвержден новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для ее подачи в 2021 г. (Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@). По данной форме сдают отчет ИП на ОСНО, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.
Изменения в новой форме декларации по НДФЛ:
-
Новая страница — Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Теперь заявление в ИФНС не подается отдельно. Данный лист оформляется физическими лицами для возврата или зачета переплаты по подоходному налогу.
-
Новая страница — Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ», заполняются суммы доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист заполняют все ИП, адвокаты, нотариусы.
-
Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п. 7 ст. 227 НК РФ и налог по остальным основаниям.
-
Обновлены штрихкоды страниц декларации 3-НДФЛ.
Кто в какой срок отчитывается по 3-НДФЛ:
-
ИП на ОСНО отчитывается о предпринимательской деятельности до 30 апреля 2021 г.;
-
физические лица для самостоятельной уплаты налога с полученного дохода — до 30 апреля 2021 г.;
-
физические лица для получения вычета и возврата ранее уплаченного НДФЛ — в любой день 2021 г.
Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.
Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).
Пока данный законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. Если он будет принят, то для ИП и ООО будет предусмотрен новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Данный отчет станет обязательным для предприятий на спецрежимах, освобожденных от НДС. В отдельных случаях отчет придется сдавать и плательщикам НДС.
Срок сдачи отчета – ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В ст. 80 НК РФ были внесены поправки Федеральным законом от 28.01.2020 № 5-ФЗ, согласно которым информацию о среднесписочной численности сотрудников разрешено сдавать в составе РСВ. Это относится к обществам с ограниченной ответственностью и к индивидуальным предпринимателям с наемными работниками. На титульном листе специально предусмотрено поле для ввода этих данных (рис. 1).
Согласно приказу ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@, были внесены изменения в декларацию по НДС. Новые коды добавлены в порядок заполнения декларации по НДС:
- 1010831 – безвозмездная передача имущества, применяемого для предупреждения и предотвращения распространения коронавирусной инфекции, а также ее диагностики и лечения, госорганам власти и управления и (или) органам местного самоуправления, учреждениям государственного и муниципального управления, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
- 1011450 – безвозмездная передача объектов недвижимого имущества в госказну РФ;
- 1011451 – безвозмездная передача имущества в собственность государства для организации и/или выполнения научных исследований в Антарктике;
- 1011208 – выполнение услуг по обращению с ТКО ( с твердыми коммунальными отходами), которые предоставляют региональные операторы по обращению с ТКО;
- 1011446 – выполнение услуг, которые предоставляют при международных воздушных перевозках в международных аэропортах России по утвержденному Правительством РФ перечню.
Были произведены следующие изменения:
- с целью освобождения от уплаты налоговых взносов за II квартал 2020 года введены новые коды;
- в 1-м разделе новое поле «Признак налогоплательщика»: если компания имеет право уплатить налог позже согласно постановлению Правительства РФ – нужно поставить «1», если по региональным актам – «2», для остальных юридических лиц – «3»;
- введен признак исчисления суммы налога, лицом которое заключило соглашение о защите и поощрении капитальных вложений в разделах 1-3 новое поле «Признак СЗПК».
Подать декларацию нужно до 30.03.2021 г.
Утвердили новый бланк декларации 3-НДФЛ для подачи в 2021 году. По этой форме предоставляют отчетность ИП на ОСНО и физлица, чтобы платить подоходный налог и получать вычеты по НДФЛ.
Что изменилось в декларации по НДФЛ?
- Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Это означает, что заявление в ИФНС не нужно отдельно подавать. Этот лист оформляют физлица с целью возврата или зачета переплаты по подоходному налогу.
- Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых согласно п. 7 ст. 227 НК РФ». Его должны заполнять ИП, нотариусы, адвокаты. На этой странице нужно отражать суммы доходов, полученных от деятельности индивидуальных предпринимателей, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы вычетов при расчете авансов, налоговую базу для авансов и высчитанные авансовые платежи за три, шесть и девять месяцев.
- Раздел 1 разделен на два подраздела. В нем налог для возврата/уплаты по п. 7 ст. 227 НК РФ отделен от налога по другим основаниям.
- Штриховые коды страниц 3-НДФЛ обновлены.
Сроки отчета по 3-НДФЛ установлены следующие:
- для индивидуальных предпринимателей на ОСНО (общей системе налогообложения) – до 30.04.2021 г.;
- для физлиц для уплаты налога самостоятельно с полученного дохода – до 30.04.2021 г.;
- физлица могут получить вычет и возврат уплаченного ранее НДФЛ – в любой день 2021 года.
Обзор изменений в отчетности 2021 года
Система прослеживаемости должна обеспечить сбор, учет, хранение информации о товарах, которые подлежат прослеживаемости, и об операциях с оборотом таких товаров. По законопроекту для ООО и ИП разработан новый отчет об операциях с товарами, которые нужно прослеживать. Он станет обязательным условием для компаний на специальных режимах, не платящих НДС. Установлены сроки сдачи отчетности – каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Сроки сдачи отчетности в 2021 году: таблица
Изменения в отчетности в 2021 году
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года
Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП
Отчетность в электронном виде с 2021 года
В 2021 году ряд деклараций и расчетов из-за отмены или объединения форм сдавать налогоплательщикам больше не придется. Предлагаем актуальный календарь бухгалтера на 2021 год, сроки сдачи отчетности в котором соответствуют действующему законодательству.
|
Срок сдачи |
Куда сдается |
Наименование отчета |
Период отчета |
Кто сдает |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Месяц |
Число |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 квартал 2021 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Январь |
15 |
ПФР |
СЗВ-М |
Декабрь 2020 |
ИП и юрлица, заключавшие с физлицами договоры ГПХ и трудовые договоры |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
15 |
ПФР |
СЗВ-ТД |
Декабрь 2020 |
Работодатели, заключившие трудовые договоры — при наличии кадровых событий по работнику в предыдущем месяце; при приеме и увольнении сотрудников — сдается не позже рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего распоряжения/приказа |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
20 |
ФСС |
4-ФСС |
4 квартал 2020 |
Юридические лица и ИП-работодатели, сдающие отчет на бумаге |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
20 |
ИФНС |
Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (НДС) |
4 квартал 2020 |
Организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС (при наличии облагаемых операций у посредников, заключивших договор комиссии, поручения, агентский, транспортной экспедиции или исполняющих функции застройщика) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
20 |
ИФНС |
Единая упрощенная налоговая декларация |
2020 г. |
Налогоплательщики, у которых нет налогооблагаемых объектов и движения по расчетному счету и кассе |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
20 |
ИФНС |
Декларация по единому налогу на вмененный доход |
4 квартал 2020 г. |
Плательщики ЕНВД (в т.ч. совмещающие УСН или ОСНО с ЕНВД) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
20 |
ИФНС |
Декларация по водному налогу |
4 квартал 2020 |
Налогоплательщики, использующие водные объекты |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
20 |
ИФНС |
Декларация по налогу на игорный бизнес |
Декабрь 2020 |
Налогоплательщики, занимающиеся игорным бизнесом |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
20 |
ПФР |
ДСВ-3 |
4 квартал 2020 |
Страхователи, перечислявшие дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию работников |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
25 |
ФСС |
4-ФСС |
4 квартал 2020 |
Юридические лица и ИП-работодатели, сдающие отчет в электронном виде |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
25 |
ИФНС |
Декларация по НДС |
4 квартал 2020 |
Юридические лица и ИП на ОСНО и ЕСХН, налоговые агенты, неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
25 |
ИФНС |
Декларация по акцизам |
декабрь 2020 |
Юридические лица и ИП (при наличии операций с подакцизными товарами) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Февраль |
01 |
ИФНС |
Расчет по страховым взносам |
2020 г. |
Все страхователи – ИП и юрлица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Все без исключения ООО-работодатели заполняют еще следующие формы: В ИФНС:
В ПФР:
В ФСС сдается форма 4-ФСС до 20 числа после каждого квартала в бумажном виде и до 25 в электронном. Сроки сдачи отчетности в 2021 годуПеречень отчетов, в соответствии с календарем бухгалтера и с распределением по органам контроля:
Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели. Земельный налог Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:
Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы. Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Транспортный налог Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки. Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами. Водный налог Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ. Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Акцизы Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:
Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом. НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Похожие записи: |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||