Cтaвкa

• квapтиpы или чacти квapтиp
• кoмнaты
• жилыe дoмa
• гapaжи
• мaшинo-мecтo
• нeдocтpoй
• xoзcтpoeния нe бoльшe 50 м2 нa зeмeльныx yчacткax пoд cтpoитeльcтвo или личнoe xoзяйcтвo

• нeжилыe пoмeщeния
• тexничecкoe здaниe

• жильe бизнec-клacca бoлee 300 млн pyблeй

1. Нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти

82,2 м² — 20 м²

62.2 м²

2. Кaдacтpoвaя cтoимocть 1 м²

8 336 387 pyблeй / 82.2 м²

101 416 pyблeй

3. Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм

101 416 pyблeй x 62.2 м²

6 308 075 pyблeй

4. Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния

6 308 075 pyблeй x 1

6 308 075 pyблeй

5. Дoля влaдeния

6 308 075 pyблeй x 1

6 308 075 pyблeй

• Нaлoг нa нeдвижимocть тeпepь paccчитывaют oт кaдacтpoвoй cтoимocти. Кaдacтpoвyю cтoимocть мoжнo пocмoтpeть в Pocpeecтpe или в личнoм кaбинeтe Нaлoгoвoй.
• Пo вceй Poccии ycтaнoвили oднy бaзoвyю нaлoгoвyю cтaвкy. Нo peгиoнaльныe влacти мoгyт ee измeнять.
• Нaлoгoвый вычeт cчитaют вceм aвтoмaтичecки.
• Cyммy нaлoгa нa нeдвижимocть мoжнo caмocтoятeльнo paccчитaть пo фopмyлe или нa oнлaйн-кaлькyлятope Нaлoгoвoй.
• Льгoтники мoгyт yмeньшить нaлoг дo 100%.

Налог на имущество организаций

Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на имущество онлайн. Введите в поле под текстом номер ИНН или Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях.

По номеру ИНН владельца имущества наш сервис позволяет проверить наличие задолженностей по всем налогам физических лиц, в том числе налогу на недвижимость, начиная с 1 декабря года, когда ФНС рассчитала сумму налога. Проверка налога на недвижимость через наш сервис не требует регистрации на портале Госуслуг.

Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.

К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога
2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

По номеру ИНН владельца имущества наш сервис позволяет проверить наличие задолженностей по всем налогам физических лиц, в том числе налогу на недвижимость, начиная с 1 декабря года, когда ФНС рассчитала сумму налога. Проверка налога на недвижимость через наш сервис не требует регистрации на портале Госуслуг.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:
— налоговая ставка 0,1%
для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
— налоговая ставка 2%
В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей
— налоговая ставка 0,5%
Прочие объекты налогообложения

Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)

К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости:
— 0,1% — до 10 млн руб.
— 0,15% — от 10 до 20 млн руб.
— 0,2% — от 20 до 50 млн руб.
— 0,3% — от 50 до 300 млн руб.
По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.
Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

• для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
• для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
• для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

• Документы для заполнения 3-НДФЛ
• Инструкция по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ за 2020 год
• ОКТМО ОНЛАЙН
• Коды доходов
• Коды налоговых вычетов
• Коды документов
• Коды регионов
• Новости
• Заявление на возврат НДФЛ
• Расчет налогов
• Налог при продаже авто
• Бланки отчетности
• Документы для имущественного вычета
• Документы для социального налогового вычета
• Примеры 3-НДФЛ 2016
• Примеры 3-НДФЛ 2017
• Примеры 3-НДФЛ 2018
• Примеры 3-НДФЛ 2019
• Примеры 3-НДФЛ 2020
• ИФНС Москвы
• ИФНС по Московской области
• Налоговые вычеты
• Бланки
• Отделения ПФР в Москве
• Филиалы ФСС г.Москвы
• Заплатить налоги
• Коды ОКТМО по г.Москве
• Коды ОКТМО по Московской области
• Публикации
• ФСС по номеру ИФНС Москвы
• Документы
• Судебная практика
• ОКТМО
• Семинары

Календарь налогообложения на 2021 год

Собственность – это не только приятные ощущения от обладания недвижимостью.

Например, замечательной квартирой, в уют которой так приятно окунуться после тяжелого трудового дня, но и обязанности, о которых нельзя забывать. О ней нужно заботиться, тратить на это свое время, силы и деньги. В частности, необходимость вовремя платить налоги. В налоговых кодексах ряда стран содержится положение, которое можно перевести на русский язык как «собственность отягощает». Но, если решать эти задачи вовремя, то для собственника все сведется к приятным хлопотам и особых трудностей не возникнет.

С Января по Апрель

Налоговый вычет (НДФЛ)

Уже с 1 января по 31 января в 2021 можно заявить о желании получить налоговый вычет возврат ндфл в 2021.

• Сколько раз можно получить налоговый вычет?

Этот вычет предоставляется гражданину один раз в жизни (см. НК РФ, ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты»).

• Cколько я получу налоговый вычет за квартиру?

Если в прошедшем году вы купили квартиру (долю в ней, комнату и т.д.), то с 1 января наступившего года можете подать заявление на возврат НДФЛ. Максимальная сумма, с которой предоставляется налоговый вычет, составляет 2 млн. рублей, сам же вычет в этом случае составит 260 тыс. руб., или 13% от максимальной суммы. При использовании для покупки квартиры ипотечного кредита к 2 млн. рублей прибавится и сумма процентов, уплаченных к моменту получения вычета. Эта сумма отражается в справке, которую следует запросить в своем банке перед визитом в налоговую инспекцию, ее верхний предел – 3 млн. руб. Налоговые вычеты суммируются. Таким образом, ипотечник может получить сумму, превышающую 260 тыс. руб.

Важное замечание: расходы на отделку и обустройство приобретенной недвижимости могут быть включены в сумму, с которой предоставляется налоговый вычет, только если в договоре на ее приобретение указано, что приобретен объект незавершенного строительства, без отделки. Кроме того, чтобы получить вычет, следует иметь регулярный налогооблагаемый доход, а сумма ранее уплаченных налогов должна превышать сумму вычета.
Право на налоговый вычет не предоставляется в тех случаях, когда недвижимость оплачивается не собственником, а, например, работодателем или из других источников, отличных от личных денежных средств собственника.

Также налоговый вычет нельзя получить, приобретая недвижимость у взаимозависимого лица. Узнать, какие лица являются взаимозависимыми, можно в ст. 105.1 НК РФ.

Исчерпывающую консультацию по реализации права на налоговый вычет можно получить в агентстве ЦДН по телефону 8 (495) 661-31-75.

Налоговая декларация и недвижимое имущество

До 30 апреля, в случае использования недвижимого имущества для получения доходов, следует подать налоговую декларацию. Если в прошедшем году вы, как физическое лицо, использовали принадлежащую вам недвижимость для получения дохода – сдавали внаем или продавали – то до 30 апреля в налоговую инспекцию следует предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ.

1. При сдаче недвижимости вся полученная за отчетный год сумма считается доходом и облагается НДФЛ, при ее продаже доходом является разница между ценой продажи и покупки.
2. Иногда встречается мнение, что при отсутствии дохода декларацию подавать не следует, но это ошибка. Ее следует подавать даже при нулевом доходе и наличии права на налоговые льготы.
3. При продаже недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года, НДФЛ не платится после истечения пятилетнего срока владения ею. В случаях, перечисленных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, этот срок составляет три года.
4. Хотим обратить ваше внимание на то, что этот пункт с 1 января 2020 года существенно расширился и теперь включает в себя не только жилье, полученное в результате приватизации, по наследству или в подарок от близкого родственника и т.д., но и единственное жилье собственника.

Сдача квартиры. Налоги для самозанятых:

Еще недавно наймодатель безусловно должен был платить НДФЛ в размере 13%, но с недавних пор у тех, кто сдает квартиру, появилась возможность стать самозанятым лицом и сдавать квартиру в этом качестве. При этом он должен будет уплачиваться налог на профессиональный доход (НДП), который составит 4% от полученных сумм при сдаче квартиры физическому лицу, и 6% – юридическому. Согласно п. 3 ст. 1 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 эта ставка не будет меняться десять лет. Однако рассчитывать сумму и производить оплату придется ежемесячно. Пока возможность зарегистрироваться в качестве самозанятого доступна жителям 23 регионов России.

Сдавать таким образом можно только одну квартиру. Если собственник планирует сдать несколько объектов недвижимости, то доходы от сдачи второй и последующих квартир будут облагаться по ставке 13%.
Если вы никогда не использовали право на налоговый вычет, а в прошедшем году выступали и как продавец, и как покупатель, то, отразив этот факт в декларации, можно уменьшить налоги, подлежащие уплате, на величину налогового вычета.

Надо сказать, что получение денег с использованием недвижимости не ограничивается сдачей квартир в аренду и их продажей. Тех, кто всерьез готов изучить технологии превращения недвижимости в источник доходов и соответствующую специфику уплаты налогов с них, приглашаем пообщаться с нашими специалистами!

Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

Стра­хо­вые взно­сы на ОПС, ОМС, ВНиМ и трав­ма­тизм, упла­чи­ва­е­мые ра­бо­то­да­те­ля­ми, а также взно­сы, пе­ре­чис­ля­е­мые ИП за себя, нужно упла­тить в сле­ду­ю­щие сроки (учтите, что за май-июль 2020 действуют новые сроки уплаты из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней).

Платить налоги в последний установленный законом день никто не запрещает. Но могут возникнуть проблемы:

• сбой программы, обрыв интернет-соединения, проблемы с платёжным сервисом банка, и т.д. Всё это может привести к просрочкам и штрафам;
• этот день в регионе объявлен нерабочим, поэтому провести платёж банк сможет только на следующий день. Штраф будет, но его можно вернуть после обжалования в суде.

Намного проще оплатить аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года на несколько дней раньше установленного в регионе срока. Так вы избавитесь от возможных разбирательств с ФНС и штрафов, сэкономите своё время и силы.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Налогом облагается только недвижимое имущество, указанное в ст. 401 НК РФ:

1. жилой дом;
2. квартира, комната;
3. гараж, машино-место;
4. единый недвижимый комплекс (совокупность зданий и сооружений, объединенных единым назначением);
5. объект незавершенного строительства (ОНС);
6. иные здания, строения, сооружения, помещения.

К домам относятся и жилые строения, возведенные на земельных участках, предоставленных для ИЖС, ведения личного подсобного или дачного хозяйства, садоводства и огородничества.

Не подпадают под налогообложения строения, не отнесенные к объектам недвижимости (сараи, теплицы, временные постройки и т.д.). Также не облагается налогом общее имущество МКД.

Российские регионы могут дифференцировать ставку имущественного сбора исходя из категории налогоплательщика и типа имущества:

• объект недвижимости принадлежит религиозной организации и используется для осуществления основной деятельности;
• учреждений Федеральной службы исполнения наказаний;
• общественных объединений, где численность членов инвалидов и их законных представителей составляет свыше 80%;
• федеральных научных центров;
• адвокатских контор;
• организаций, где основными учредителями являются ОО инвалидов, и штат работников с ограниченными возможностями превышает 50%, а их заработная плата составляет не меньше четверти от общего фонда предприятия;
• предприятий, созданных для гуманитарных целей и реабилитации, и находящиеся в собственности организаций инвалидов;
• фармацевтических организаций, если недвижимость используется для изготовления ветеринарных препаратов для борьбы с эпидемиями, и ряд других.

Сроки уплаты аванса по налогу на имущество в 2020 году в москве

Данные об авансовых платежах необходимо предоставить в течение одного месяца после окончания расчётного периода. Например, за 1 квартал, данные нужно передать до 30 апреля, а годовая декларация даётся до 30 марта года, следующего за отчётным.

Сбор начисляется на остаточную стоимость недвижимого объекта в Москве, определяемой в соответствии с правилами бухгалтерского учёта. Когда объект имеет установленную кадастровую стоимость, при вычислении величины налога берётся именно этот показатель.

Точный срок начисления налога на имущество физических лиц не предусмотрен налоговым законодательством. В соответствии со ст.408 НК РФ граждане освобождены от самостоятельного расчета этого платежа — им не нужно высчитывать налоговую базу, следить за изменениями коэффициентов и искать в местном законодательстве ставки, за них всё это сделает ИФНС.

Инспекции исчисляют имущественные налоги для граждан в период с начала нового налогового периода и до 1 ноября. Например, если у вас в 2017-ом году появилось облагаемое имущество, то в период с 1 января по 1 ноября 2018-го года налоговая начислит налог на имущество физических лиц к уплате в любой удобный для нее день.

Но зато в НК РФ строго оговорен срок, когда присылают налог на недвижимость: срок для направления уведомлений составляет 30 дней до наступления последнего срока уплаты налога на имущество физических лиц, т. е. до 1 ноября года. Если этот день выпадает на выходной или праздничный день по рабочему календарю, то дата передвигается на следующий день. В текущем году подобных сдвигов не было.

Налог на недвижимость приходит в форме единого уведомления — в уведомлении будут указаны все имущественные обязательства лица: если есть земля — земельный налог, если есть машина — транспортный налог. Уведомления представляет собой таблицу, в которой указаны налоговая база, ставка, сумма начисленная.

Вместе с уведомлением приходят квитанции на налог на недвижимость в виде платежных извещений — их можно сдать в банк и оплатить суммы по правильным реквизитам.

Срок уплаты налога на имущество физ лиц установлен НК РФ и является единым по всем имущественным фискальным платежам с граждан — 1 декабря следующего года. В нынешнем году в связи с попаданием этой даты на выходные, налог на имущество физических лиц надо платить до 3 декабря.

Несмотря на то, что собственник недвижимости может самостоятельно рассчитать сумму к уплате по формулам, представленным в НК РФ, или через онлайн-калькулятор на сайте ФНС, необходимо дождаться уведомления и только после его получения произвести транзакцию на основании указанных в нем сумм и реквизитов. Таким образом, период оплаты налогов для физ лиц на недвижимость длится с момента получения письма от ИФНС и до окончательных сроков выплаты налога на имущество физических лиц.

Что будет, если своевременно не платить:

• начисление ежедневной пени со следующего дня после крайнего срока уплаты и до погашения долга;
• наложение штрафа в размере 20-40% от суммы долга и не меньше 1 000 рублей;
• при превышении суммы долга 3 000 рублей — подача иска в суд для принудительного взыскания денег.

При стандартном порядке платить налог на имущество физических лиц нужно один раз в год — за весь предшествующий период оплачивается вся сумма без каких-либо авансовых и квартальных платежей. Но налоговое законодательство в части порядка и сроков уплаты налога на имущество физических лиц допускает оплату частями при одном условии — последний платеж будет произведен до установленной даты. Например, если вы не можете сразу заплатить всю сумму, вы можете дробить ее произвольное количество раз, самостоятельно решая, сколько раз в год платить, и переводить деньги в удобном порядке, но к 3 декабря текущего года нужно погасить всё начисление.

В вопросе нового имущества нужно понимать весь механизм начисления налога. Откуда ИФНС берет сведения о возникновении у вас недвижимости и ее стоимости? Всю информацию высылает ей Росреестр — каждое отделение Росреестра формирует специальные формы со сведениями о вновь возникших объектах недвижимости, постановленных на учет в ЕГРН, и отправляет их в инспекции, к которым относятся территориально эти объекты.

В случае квартиры в новостройке платить налог нужно с даты регистрации права собственности — как только вы получете выписку из ЕГРН о том, что в реестр внесена запись о вашем праве собственности, вы становитесь налогоплательщиком по данному объекту. До этого момента платит налог предыдущий собственник — застройщик.

1. ИФНС начисляет имущественные налоги как минимум за месяц до срока уплаты.
2. Платить налог на недвижимость необходимо до первого числа декабря следующего года после года возникновения обязанности.
3. За квартиру в новостройке нужно платить налог с даты регистрации права собственности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Календарь налогов на недвижимость в 2020 году

Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении. Налог на имущество физических лиц в 2017 году. Налоговое уведомление не получено. Если этот документ собственники имущества (жилого дома, квартиры, комнаты, иного) не получат за месяц до срока уплаты налога, ФНС России рекомендует проявить инициативу, обратившись в инспекцию лично. Налог на имущество физических лиц в 2017 году. Налоговое уведомление содержит неточности.

• жилых домов, жилых помещений;
• объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
• единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
• гаражей и машино-мест;
• хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

При этом налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (статья 406 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц в 2017 году. Налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении указывются сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Организация является застройщиком. Право собственности на 36 квартир было оформлено в январе 2017 года после получения разрешения на ввод дома в эксплуатацию. После этого еще пол года выполнялись работы по доведению помещений до состояния, пригодного к использованию, подлежащие включению в стоимость строящегося объекта. После выполнения этих работ в июле 2017 года была сформирована первоначальная стоимость квартир, и квартиры были поставлены на учет на счете 41 «Товары» для дальнейшей продажи.

В Москве квартиры, учитываемые на балансе организации не в качестве объектов основных средств облагаются налогом на имущество по истечение двух лет после принятия их к учету (п.4 ст. 1.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций». С какой даты начинается отсчет 2 лет — с даты принятия объектов к учету (в качестве товаров) или с даты госрегистрации права собственности?

Физические лица должны уплачивать налог на имущество до 1 декабря текущего года. При этом гражданину должна прийти платежка, где указываются все объекты, которые подвергаются налогообложению.

Для случаев если человеку не пришло уведомление, ему необходимо самостоятельно обратиться в налоговую службу, где произведут расчет и выпишут квитанцию.

Отметим! Налоговые организации должны высылать уведомления за 1 месяц до конца срока, в случае если уведомление не пришло, и человек не обратился самостоятельно, в следующем платеже будут учитываться два года, также будет начислена пеня за просрочку платежей.

Юридические организации должны ежеквартально сдавать отчеты в налоговую организацию о прибыли и наличии имущества на балансе. Для оплаты ежегодного налога необходимо подавать декларацию за несколько месяцев до окончания срока.

Примечание! Сроки, в которые следует произвести оплату, устанавливается в каждом регионе индивидуально. В среднем организация должна предоставить декларацию не позднее 30 марта за первый квартал, 30 июля за полугодие, 30 октября за 9 месяцев, 30 января за отчетный год.

Налоговые вычеты (их не нужно путать с льготами) предоставляют всем собственникам недвижимости. Они позволяют уменьшить налог на имущество.

Вычет предоставляют автоматически без дополнительных заявлений от собственника в адрес налоговой инспекции. ФНС сама применит вычет при расчете налога.

Налоговый вычет – это определенная площадь жилья, которую вычитают из налоговой базы и начисляют налог на оставшуюся часть.

Размер имущественных вычетов составляет:

• 10 кв.м. – для комнаты;
• 20 кв.м. – для квартиры;
• 50 кв.м. – для жилого дома.

На нежилые помещения (апартаменты) налоговых вычетов нет.

С учетом вычета собственник квартиры 30 кв.м. заплатит налог за 10 кв.м, а не — за 30 кв.м.

У Ильи в собственности квартира 30 кв.м. стоимостью 3 млн.р. Соответственно, стоимость 1 кв.м. составит 100 тыс.р. Из общей квадратуры квартиры вычтут 20 кв.м. За оставшиеся 10 кв.м. ему предстоит заплатить налог (10*100000)*0,01=10 000 р.

Вычет по площади предоставляется на каждый объект недвижимости, которым владеет налогоплательщик.

В собственности Ивана две комнаты – 9 кв.м. и 15 кв.м. Вычет можно получить на каждую комнату: в отношении первой комнаты налоговых обязанностей не возникает (9 кв.м. меньше 10 кв.м. вычета), в отношении второй – налог будет начисляться на 5 кв.м.

Ограничений в законе не предусмотрено: если в собственности две или пять квартир, вычет в 20 кв.м. полагается на каждую из них.

В регионе начал применяться новый порядок расчета имущественного налога в 2021 году. Налог по кадастровой стоимости составит 1370 р., по инвентаризационной – семья платила 561 р. Допустим, что в ближайшей перспективе кадастровая оценка останется неизменной.

Расчет будет иметь следующий вид:

Начиная с 2024 года нужно сравнивать налог за прошлый год с полной суммой по кадастровой стоимости. 1370 больше 1046,4 более чем на 10%, поэтому имущественный налог составит 1151 р. (1046,4*10%). Далее он будет ежегодно расти на 10%, пока не достигнет 1370 р.

Имущественный налог относится к местным налогам. Он платится в бюджет муниципального образования. Именно поэтому в областном центре и остальных городах могут отличаться правила начисления налога на имущество. В Санкт-Петербурге могут действовать определенные льготы, которых нет в Ленинградской области, и наоборот.

Похожие записи:

• Документы для постановки земельного участка на кадастровый учет
• Можно ли работать при беременности на ранних сроках
• Соцзащита волжский финансирование выплат 2021