РСВ нулевой какие страницы сдавать 2021 образец
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ нулевой какие страницы сдавать 2021 образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
РСВ в 2021 году без работников
РСВ: 2 квартал 2021 (образец заполнения)
Бланк Расчета по страховым взносам 2021
РСВ за 2020: новая форма
Сведения о среднесписочной численности в 2021 году
По страховым взносам, начисленным с выплат работникам, компании и ИП ежеквартально представляют в ИФНС установленную отчетность – «Расчет по страховым взносам» (РСВ). А что делать, если зарплата не начислялась, и взносов к уплате нет? В каких случаях необходимо представить отчет и как заполнить нулевую РСВ в 2021 году – об этом пойдет речь в нашем материале.
Обязательные разделы РСВ – 2021 (нулевой)
Состав РСВ с нулевыми показателями значительно меньше обычного. Страхователю достаточно заявить о том, что выплаты не производились, представив обязательные разделы Расчета:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 3.
Такой состав для нулевого РСВ утвержден п. 4.2 Порядка заполнения Расчета.
Требования, предъявляемые к оформлению расчета, стандартны: односторонняя печать, все листы должны быть пронумерованы, исправлять показатели нельзя. При заполнении:
- В стоимостных и количественных показателях в первой ячейке ставится «0», остальные ячейки прочеркиваются.
- Пустые текстовые поля при заполнении прочеркиваются.
- Текст пишется заглавными печатными буквами.
- ИНН и КПП плательщика указываются вверху каждой страницы.
- Страницы нумеруют по порядку, начиная с «001».
На титульном листе, как обычно, указываются сведения о компании или ИП. Начиная с отчета за 2020 г., на титуле проставляется среднесписочная численность работающих лиц.
В разделе 1 в стр. 001 «Тип плательщика» указывается код «2» — этот шифр означает, что выплат физлицам в последнем квартале не производилось, поэтому отчетность нулевая.
Раздел 3 должен быть заполнен на каждого человека, трудоустроенного в компании. Общее число разделов 3 должно соответствовать количеству сотрудников, несмотря на то, что начислений по ним нет (п. 21.2 Порядка заполнения). Если компания не ведет деятельность, а сотрудники отсутствуют, в отчете присутствует лишь один лист с разделом 3 – со сведениями о руководителе организации.
Покажем, как оформляется «Расчет по страховым взносам» нулевой. Образец заполнения представлен по компании, в которой нет сотрудников, кроме директора.
Сдать нулевую отчетность надо в те же сроки, что и расчет с начислениями – в течение 30 дней после завершения квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2021 году при нулевой отчетности.
ООО «Развитие» образовано в конце 2020 года. Его единственный учредитель — Петров П.П. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».
Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».
Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Развитие» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.
Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Развитие» появились уже после 1 января 2021 года.
Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Разввитие», заполнил по этой фирме первый нулевой страховой отчет, используя следующую схему:
- для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Развитие»;
- для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
- для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).
Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2021 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.
Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.
Расчет сдают работодатели и заказчики работ или услуг, имеющие дело с физическими лицами. Иными словами, при наличии у ИП или организации трудовых, гражданско-правовых или лицензионных договоров, заключенных с физлицами, у них появляется обязанность сдать расчет по страховым взносам.
Если физлицо, с которым заключен гражданско-правовой договор (ГПД), имеет статус ИП или самозанятого, то на него представлять расчет не надо, так как обязанность по уплате налогов и взносов лежит не на заказчике услуг по ГПД, а на самом исполнителе.
При этом физлицо в статуе самозанятого вообще не обязано уплачивать страховые взносы. Самозанятый гражданин может делать это только по собственной воле. То же самое относится к ИП-самозанятому, применяющему налог на профессиональный доход (НПД).
ИП с отличной от НПД системой налогообложения уплачивает страховые взносы самостоятельно. Поэтому заказчик его услуг не должен ни уплачивать взносы, ни отчитываться по ним за данного ИП.
ИП без работников, уплачивающий только страховые взносы за себя, тоже не должен сдавать расчет по страховым взносам. У него появляется данная обязанность, только если он привлекает наемных работников по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Фактические выплаты по договорам не имеют значения. Даже при отсутствии начислений нужно сдавать нулевой расчет по взносам — по тем работникам, которые числились на договорах в отчетном квартале.
Вот уже 5 лет — с 2017 года — администрированием взносов занимается налоговая инспекция. Поэтому и расчет по страховым взносам сдают именно налоговикам.
Принимают расчет по взносам за 2 квартал 2021 года по месту регистрации организации или по месту регистрации обособленного подразделения, если обособка наделена правом начислять и выплачивать заработную плату работникам.
Индивидуальные предприниматели сдают расчет по месту своей регистрации.
Обращаем внимание: даже если предприниматель применяет патент не в своем регионе и на патентной деятельности у него заняты работники, расчет по взносам с этими работниками он всё равно сдает по месту своей регистрации, а не по месту ведения деятельности на патенте. При этом в части НДФЛ с зарплаты патентных работников отчетность представляют по месту регистрации патента, а не по месту регистрации самого ИП (если эти территории не совпадают).
Сроки представления расчета по страховым взносам за 2 квартал 2021 года исчисляются в соответствии с давно действующим порядком. Они не разняться для ИП и организаций и попадают на одну и ту же дату.
Расчет по страховым взносам за первое полугодие 2021 года надо сдать до 30 июля 2021 года включительно. Эта дата — не выходной или праздничный день, поэтому переноса сроков не предусмотрено.
За 2 квартал 2021 года лимиты по «бумажной» сдаче расчета не подверглись пересмотру. По-прежнему малочисленные страхователи имеют право отчитаться на бумаге. Малочисленные — это те, у кого застрахованных лиц не более 10 человек. Им доступно почтовое отправление и посещение налоговой с бумажным расчетом (лично или представителем).
Для более многолюдных страхователей допустим только электронный формат представления расчета — через спецоператора ТКС.
Если все-таки страхователь представил расчет на бумаге при наличии обязанности отчитываться исключительно электронно, он попадает на штраф в размере 200 рублей, предусмотренный ст. 119.1 НК РФ.
В случае проявления сознательной или случайной забывчивости и несдаче расчета по взносам вовсе, страхователь имеет все шансы получить следующие штрафы и санкции:
- от 5% до 30% от неуплаченной суммы взносов, но не менее 1000 рублей;
- 1000 рублей — если расчет не сдан, но взносы уплачены в полном объеме и в нужные сроки;
- блокировка счета — если расчет не сдан в течение 10 дней, начиная с крайней даты срока сдачи;
С 1 июля 2021 года данный срок увеличен до 20 дней. При этом у налоговиков появилось право предупреждать страхователей о несданном расчете и скорой блокировке счета.
- административная ответственность в виде предупреждения или незначительного штрафа на должностных лиц — в размере от 300 до 500 рублей.
Расчет по взносам в последнее время обновлялся чуть ли не в каждом отчетном периоде. За 1 полугодие 2021 года расчет по страховым взносам сдают на бланке, действующем с 01.01.2021. То есть, он в ходу третий отчетный период. Первый раз этот бланк представляли по итогам 2020 года.
Актуальный за 2 квартал (полугодие) 2021 бланк расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 в редакции приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.
Образец нулевого расчета по страховым взносам — 2020
Расчет по страховым взносам за 2 квартал (1 полугодие) 2021 года заполняют на прежнем бланке, сдают в прежние сроки и по прежним правилам.
С начала 2021 года поменялись требования к заполнению некоторых строк Приложения 2 за счет того, что вступили в силу прямые выплаты ФСС на всей территории России.
Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:
- сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
- сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
- директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.
Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2 и 3. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей.
РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:
- за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
- за 1 квартал — 30 апреля 2021;
- за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
- за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
- за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.
В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.
Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.
Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.
Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.
В нем заполняется:
- Титульный лист;
- Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
- Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.
Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.
Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.
После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.
Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.
Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.
В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность» укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.
Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.
В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.
Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года
Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:
- номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
- код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
- календарный год – 2020;
- номер налогового органа;
- код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
- наименование организации или ФИО предпринимателя;
- среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
- основной ОКВЭД;
- номер телефона;
- количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.
В нижней части слева подтверждается достоверность информации.
Как заполнить РСВ за первое полугодие 2021 года и что важно учитывать
Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.
Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.
В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:
- 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
- 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
- 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
- 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
- 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.
Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:
- сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
- затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.
Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.
Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.
Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.
Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.
В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.
✐ Пример ▼
Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:
- вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
- ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.
По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:
(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.
Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:
- не подлежащие обложению взносами суммы;
- суммы, подлежащие вычету;
- исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
- суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).
В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.
В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.
Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).
Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.
Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:
- КБК;
- сумму взносов за отчётный период;
- суммы взносов по месяцам.
На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.
Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году
Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.
Расчет страховых взносов за 2020 год и изменения с 2021 года
5.1. В случае изменения действующего законодательства РФ, внесения изменений внормативные документы по защите персональных данных настоящее Положение действует в части, не противоречащей действующему законодательству, до приведения его всоответствие с такими.
5.2. Условия настоящего Положения устанавливаются, изменяются и отменяются Оператором в одностороннем порядке без предварительного уведомления Пользователя. С момента размещения на Сайте новой редакции Положения предыдущая редакция считается утратившей свою силу. В случае существенного изменения условий настоящего Соглашения Оператор извещает об этом Пользователей путем размещения на Сайте соответствующего сообщения.
5.3. Если Пользователь не согласен с условиями настоящего Положения, то он должен немедленно удалить свой профиль с Сайта, в противном случае продолжение использования Пользователем Сайта означает, что Пользователь согласен с условиями настоящего Положения.
Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.
Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.
Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».
Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.
Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ может быть нулевым.
Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.
Например, 15 апреля 2021 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2021 года.
Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».
Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.
Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.
ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.
Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.
Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.
Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».
| Бывают нулевыми | Не бывают нулевыми |
|---|---|
|
|
Для того чтобы сформировать нулевой расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года на основе представленного примера, нужно:
- изменить номер расчетного периода (вместо 31 ставим 33) на титуле и в строке 020 раздела 3;
- указать соответствующую дату сдачи отчета на первых 3 страницах и в строке 050 раздела 3.
Приведен пример нулевого расчета в организации (ООО), в которой числится только генеральный директор, являющийся единственным учредителем.
Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но иногда ведет предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. Нужно ли сдавать РСВ ИП без работников — нет, в этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.
Если у ИП сотрудники есть, но они не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то предприниматель сдает нулевую отчетность.
В 2021 используется новая форма, по которой необходимо заполнить нулевую РСВ за 2 квартал 2021 года, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 в редакции приказа № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. В нем же, в приложении 2, подробно описаны правила и порядок заполнения отчетной формы.
Начиная с 2017 года, расчет по страховым взносам предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее расчет сдавали в ПФР.
Вот как сдать РСВ, если зарплата не начислялась (ст. 431 НК РФ):
- почтой;
- в электронном виде по ТКС;
- при личном визите в налоговую инспекцию.
РСВ сдается на бумаге, только если численность работников компании не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Пример
ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2021. Руководитель обратился в ИФНС за уточнением, нужно ли сдавать расчет по страховым взносам, если нет начисления зарплаты, и инспектор подтвердил обязанность сдачи нулевой формы.
ООО отправляет расчет в электронной форме через оператора ТКС, подписав электронной цифровой подписью уполномоченного лица. Сервис отправки отчетности проверяет, насколько корректно заполнен расчет. Если после заполнения не выгружается РСВ, необходимо проверить правильность.
Расчет подается в налоговую не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Сроки сдачи нулевой РСВ в 2021 году (п. 7 ст. 431 НК РФ):
| Период | Последний день сдачи |
|---|---|
| 4 квартал 2020 | 01.02.2021 |
| 1 квартал 2021 | 30.04.2021 |
| Полугодие 2021 | 30.07.2021 |
| 9 месяцев 2021 | 01.11.2021 |
| 4 квартал 2021 | 31.01.2022 |
Отчет по страховым взносам сдают в бумажном или электронном виде (ст. 431 НК РФ). Если организация нарушит срок, порядок или форму сдачи, налоговики выпишут штраф. В НК РФ не указано напрямую, нужно ли сдавать нулевой РСВ, если нет работников, но, по законодательной логике, предприниматели без наемных служащих отчетность не сдают. Чтобы избежать штрафов, направьте письменное пояснение в территориальную ИФНС.
Несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчетности нулевые показатели, к ней налоговики вправе применить следующие санкции:
- минимальный штраф за несдачу отчета — 1000 руб. (статья 119 НК РФ);
- административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. (статья 15.5 КоАП РФ);
- приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ);
- штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. (статья 119.1 НК РФ).
В приказе № ММВ-7-11/470@ перечислены обязательные разделы нулевой РСВ в 2021 году для налогоплательщиков:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается расчет, и код налогового органа. Во всех полях с показателями сумм проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). В связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.
Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:
- сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
- граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
- физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
- авторов произведений в рамках договора авторского заказа.
К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:
- организации — независимо от наличия наемных работников;
- обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
- ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
- ИП — при наличии наемных работников;
- главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
- физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.
Нулевая отчётность в налоговую, ПФР и ФСС в 2021 году
- Нулевой РСВ за 2020 потребуется сдать, если доход сотрудникам в течение года не платился, но трудовые и гражданско-правовые договоры с ними продолжали действовать.
- Нужно сдать нулевой РСВ и главам КФХ, не имеющим сотрудников и организациям с единственным учредителем-гендиректором, даже если трудовой договор с ним не заключен и зарплата ему не выплачивается.
- Нулевой РСВ за 2020 год нужно направить в ИФНС не позднее 01.02.2021 (перенос с нерабочей субботы 30.01.2021).
- В нулевом РСВ нужно заполнить титульный лист, разделы 1 и 3.
Правила заполнения нулевого расчета по страховым взносам при отсутствии работников не отличаются от методики формирования расчета в случае осуществления выплат и начисления страховых взносов. Уменьшается только объем вносимых данных.
Вот инструкция, как заполнить РСВ нулевую за 2 квартал 2021 года (обязательные разделы).
Титульный лист. На нем указываются основные реквизиты юридического лица, среднесписочная численность персонала и код экономической деятельности.
Способ, как сдать РСВ, если зарплата не начислялась, зависит от численности сотрудников:
- на бумаге или по ТКС, если в организации меньше 10 работников;
- только по ТКС в том случае, если число работников превышает 10 человек.
Сроки представления
«Нулевка» подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2021 год:
| 30.04.2021 | за первый квартал 2021 года |
| 30.07.2021 | за полугодие |
| 01.11.2021 | за 9 месяцев |
| 31.01.2022 | по итогам года |
Правила заполнения нулевой формы РСВ не отличаются от методики формирования расчета в случае осуществления выплат и начисления страховых взносов. Уменьшается только объем вносимых данных.
Вот инструкция по заполнению новой нулевой формы расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года (обязательных разделов).
Нулевой РСВ за 2021 год сдают:
- Организации с единственным учредителем-генеральным директором.
При этом, не имеет значения заключен ли с ним трудовой договор и выплачивается ли ему заработная плата (Письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-15-05/41578).
- Организации и ИП, приостановившие деятельность.
Работодатели сдают отчет, даже если в 2021 году деятельность не велась и доходы сотрудникам не выплачивались вообще (Письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).
- Главы КФХ при отсутствии сотрудников.
Даже если субъект малого и среднего предпринимательства полностью освобожден от страховых взносов, отчет по форме РСВ все равно нужно предоставить в налоговую. ФНС объяснила, что отчет за 2 квартал в таком случае нужно будет сдать с нулевыми показателями. Если отчет был сдан ранее с ненулевыми данными, то потребуется подача уточняющей формы.
Бланк для заполнения формы остался таким же, как и на начало года. В расчете из страховых взносов заполнению подлежат:
- титульный лист
- раздел 1
- приложения 1 и 2 к разделу 1
- раздел 3
Раздел 2 не будет рассмотрен, поскольку заполняется только в отношении глав крестьянско-фермерских хозяйств.
Титульный лист и раздел 1 заполняются, как и в предыдущие отчетные периоды, изменения их не коснулись.
Напоминаем, что по соответствующим строкам 030-120 указываются общие суммы взносов с начала года, а по строкам соответствующим месяцам расчетного периода, необходимо поставить прочерки, так как фактически суммы отсутствуют.
По строке 001 необходимо поставить 1 или 2 в зависимости от того производились ли выплаты физическим лицам за расчетные месяцы.
Данные приложения необходимо заполнить дважды: по обычному тарифу и 0%.
При заполнении по первому варианту по строке 001 отразите значение «01» и укажите все значения только в графе 1, здесь будут отражаться фактические данные за январь—март 2020 года. Сведения по столбцам 2-4 будут отражены в отдельном экземпляре.
В третьем разделе формы отразите персонифицированные сведения работников в единственном экземпляре по тарифу 0%. По 130 укажите категорию работника, это может быть:
- КВ – если сотрудник является гражданином Российской Федерации
- ВПКВ – работник имеет статус временно пребывающего
- ВЖКВ – работник имеет статус временно пребывающего, но является застрахованным в ОПС
В остальном порядок заполнения остался прежним, только место сумм доходов и взносов нужно проставить нули.