Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог для иностранных граждан в Казахстане». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ранее мы разобрались с категориями сотрудников – иностранцев, а также порядком их налогообложения «зарплатными» налогами и взносами.
Рассмотрим на общем примере расчет заработной платы, а также налогов и взносов с ФОТ для каждой категории сотрудников.
Пример
Заработная плата сотрудника составляет 300 000 тенге. Лицо не относится к «льготным» категориям, но является иностранцем.
Рассмотрим расчет заработной платы по каждой категории, к которой может относиться такой сотрудник.
Категория
Доход
ИПН
СН
СО
ОПВ
ВОСМС
ООСМС
Сумма «на руки»
Иностранец с ВНЖ
300 000
22 150
((300 000 – 30 000 – 6 000 – 42 500) *10%)
15 630
(((300 000 – 30 000 – 6 000) * 9,5%) — 9 450)
9 450
((300 000 – 30 000)*3,5%)
30 000
(300 000 * 10%)
6 000
(300 000 * 2%)
6 000
(300 000 * 2%)
241 850 тенге
Иностранец из ЕАЭС
Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, постоянно пребывающий в РК
300 000
22 150
((300 000 – 30 000 – 6 000 – 42 500) *10%)
15 630
(((300 000 – 30 000 – 6 000) * 9,5%) — 9 450)
9 450
((300 000 – 30 000)*3,5%)
30 000
(300 000 * 10%)
6 000
(300 000 * 2%)
6 000
(300 000 * 2%)
241 850 тенге
Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в РК
300 000
30 000
(300 000 * 10%)
15 630
(((300 000 – 30 000 – 6 000) * 9,5%) — 9 450)
9 450
((300 000 – 30 000)*3,5%)
30 000
(300 000 * 10%)
6 000
(300 000 * 2%)
6 000
(300 000 * 2%)
234 000 тенге
Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, не пребывающий в РК – выполняющий работу «дистанционно»
300 000
30 000
(300 000 * 10%)
28 500
(300 000 * 9,5%)
нет
нет
нет
нет
270 000 тенге
Иностранец из третьих стран
PRO расчет заработной платы за сотрудника-иностранца
Для того чтобы произвести корректный расчет заработной платы и налогов с ФОТ за сотрудника-нерезидента, в ученой системе необходимо выполнить корректные настройки в карточке физического лица.
В данных о гражданстве физического лица необходимо установить сведения о том, что лицо является гражданином иностранного государства.
Далее необходимо определить, является ли такое лицо резидентом РК (имеет ВНЖ, либо постоянно пребывает на территории РК). Если сотрудник не отвечает установленным требованиям резидентства РК, в карточке устанавливается признак Не является налоговым резидентом РК.
Для корректного расчета социальных платежей (СО, ОПВ, ВОСМС и ООСМС) необходимо скорректировать данные в соответствующих строках.
Пример «Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в РК»
В организацию принят сотрудник-иностранец из Республики Беларусь (ЕАЭС), который не является налоговым резидентом, но выполняет работу на территории РК.
По сотруднику производится исчисление ИПН и СН, из настраиваемых платежей ОПВ, ВОСМС, ООСМС, СО.
Карточка сотрудника настраивается следующим образом:
Важно!
Актуальная информация в статье PRO расчет заработной платы за сотрудника-иностранца
Акцизные сборы так же представляют собой косвенные налоги. Акцизами в Казахстане покрываются все виды спирта и спиртосодержащая продукция, сигареты и другие табачные изделия, машинное топливо (кроме авиационного), автомобили, нефть, конденсат газа. Выплачивать их должны все юридические лица, связанные с производством и экспортом данных групп товаров. К ним присоединяются владельцы игорного бизнеса и организаторы лотерей.
Корпоративный налог выплачиваю несколько категорий:
Компании-резиденты, принимающие общие правила.
Назначаются для нерезидента Казахстана, имеющего представительство в республике или источник легального дохода.
Корпоративный налог выплачивается из налогооблагаемой части дохода и облагаемого источника выплат. Для нерезидента страны он изымается с чистого дохода.
Прибытие в Казахстан
Вид на жительство, гражданство
Посольства и консульства РК за рубежом
Зарубежные посольства и консульства в РК
Регистрация иностранных граждан
Открытие бизнеса
Регистрация юридических лиц
Регистрация в качестве налогоплательщика
Регистрация бизнеса
Обращение за оказанием государственной поддержки
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 26 Трудового кодекса РК не допускается заключение трудового договора с иностранцами и лицами без гражданства, временно пребывающими на территории Республики Казахстан, до получения разрешения местного исполнительного органа на привлечение иностранной рабочей силы либо справки о соответствии квалификации для самостоятельного трудоустройства, либо до получения разрешения трудовому иммигранту, выдаваемого органами внутренних дел.
Рассмотрим в данной статье отражение операций по оформлению на работу, а также налогообложение доходов иностранных специалистов в программном продукте.
Для того, чтобы правильно внести сведения о принимаемом иностранном специалисте в конфигурацию, необходимо в первую очередь определить является такой специалист резидентом или нерезидентом в целях налогового законодательства РК.
Согласно статье 217 Налогового кодекса резидентом Республики Казахстан в целях Налогового кодекса признается физическое лицо:
постоянно пребывающее в Республики Казахстан;
непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов, которого находится в Республике Казахстан.
Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.
Центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий:
физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);
супруг (а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;
наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.
В конфигурации предоставлена возможность оформления на работу сотрудников документом «Приемы на работу в организации», но перед этим необходимо внести в сведения в справочник «Сотрудники», который можно открыть в разделе «Кадровый учет» — «Справочники и настройки».
Создать нового сотрудника можно следующими способами:
создать нового сотрудника и внести его личные данные в справочник физических лиц;
создать нового сотрудника, выбрав его из справочника физических лиц.
В соответствии с подпунктами 23, 23, 24 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;
надбавки физическому лицу-нерезиденту, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;
доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от работодателя.
Если сотрудник-нерезидент в целях положений Налогового кодекса является резидентом, то при исчислении ИПН применяются налоговые вычеты. Предоставление вычета физическому лицу по индивидуальному подоходному налогу регистрируется документом «Заявление на предоставление вычетов ИПН», который находится в разделе «Зарплата» — «Налогообложение». Для сотрудников-нерезидентов не применяются налоговые вычеты, следовательно, документ «Заявление на предоставление вычета ИПН» создавать не нужно.
До начала трудовой деятельности в Республике Казахстан нерезидент должен иметь индивидуальный идентификационный номер, на основе которого будут перечисляться социальные отчисления.
При исчислении социального налога за сотрудников-нерезидентов применяется ставка — 9,5%. Исчисление и уплата налога производятся ежемесячно. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). В случае если сумма социальных отчислений в ГФСС превышает сумму социального налога, уплата социального налога в бюджет не производится. По иностранным работникам исчисленный социальный налог уменьшается на социальные отчисления, если работники имеют вид на жительство, а также иностранные работники граждане стран – членов договора о ЕАЭС.
Приложение 200.02 «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства» к форме 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» предназначена для исчисления сумм ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства. Форма составляется по итогам квартала и представляется вместе с декларацией.
В разделе «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства»:
в графе А проставляется очередной порядковый номер;
в графе В указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) иностранцев и лиц без гражданства, которым были начислены, выплачены доходы в отчетном квартале;
в графе C указываются ИИН иностранцев и лиц без гражданства;
в графе D указывается признак резидентства: «1» – резидент, «2» – нерезидент;
в графе E указывается код страны резидентства иностранцев и лиц без гражданства. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденном решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378.
Часть 4 статьи 15 Конституции РФ устанавливает безусловный приоритет международных норм над нормами национального законодательства нашей страны. Это касается как налоговых правоотношений, так и социального страхования. К примеру, если международная норма статьи 73 Договора о ЕАЭС противоречит внутреннему закону РФ — статье 207 НК РФ, то применяться должны именно международные правила. Ставку НДФЛ 13% следует применять к доходам резидентов ЕАЭС, полученным с первого дня работы в РФ по найму. Можно отнести к работе по найму работы по трудовым и гражданско-правовым договорам в соответствии со статьей 96 Договора о ЕАЭС и статьей 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
В понятие «доход в связи с работой по найму» входит всякий доход, предусмотренный трудовым или гражданско-правовым договором. Причем деятельность осуществляется непосредственно на территории РФ. Это обязательное условие применения ставки НДФЛ 13% (см. письма Минфина России от 10.06.2016 № 03-04-06/34256, от 17.07.2015 № 03-08-05/41341). В письме от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@ ФНС России уточняет, что факт нахождения сотрудника и работы в России подтверждается копиями страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, сведениями из табеля учета рабочего времени, данными миграционных карт, документами о регистрации по месту жительства (пребывания).
Обратите внимание, что такой порядок налогообложения не распространяется на резидентов ЕАЭС, работающих по договору с российским работодателем в другом государстве (например, дистанционно в Беларуси). В этом случае применяются общие правила: работодатель не должен удерживать НДФЛ с вознаграждения сотрудника-нерезидента РФ, полученного за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).
Сотрудник А.М. Клубника, гражданин Беларуси (входит в состав ЕАЭС), приехал в РФ и работает в России с 10.07.2018 по трудовому договору.
При оформлении приема на работу в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в карточке сотрудника по ссылке Личные данные в поле Гражданство страны следует выбрать БЕЛАРУСЬ. До конца года остается менее 183 дней, и А.М. Клубника в налоговом периоде 2018 года не получит статуса резидента и, следовательно, не получит стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. С первого дня работы для расчета НДФЛ применяется ставка 13% в соответствии со статьей 73 Договора о ЕАЭС. Для корректного расчета в карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы в поле Статус следует выбрать Гражданин страны — участника Договора о ЕАЭС (рис. 1).
Post author:admin
Запись опубликована:1 июля, 2020
Post category:Новости
Post comments:0 комментариев
Обязательства, возникающие у налоговых агентов в 2020 году по удержанию и уплате ИПН, ОПВ, социальных отчислений и уплате отчислений на ОСМС с доходов, выплачиваемых иностранцам-работникам и иностранцам за выполненные работы, оказанные услуги по договорам ГПХ,
(Приведено в формате справочных таблиц, составленных на основании НК от 25 декабря 2017 года, с изменениями и дополнениями по состоянию на 30.05.2020 г. и нормативных актов по исчислению и перечисления ОПВ, социальных отчислений и отчислений/взносов на ОСМС, с учетом изменений и дополнений по состоянию на 24.06.2020 г.)
Справочная таблица
по обложению ИПН и социальным налогом, исчислению обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование с доходов работников – иностранцев, включая лиц без гражданства
При этом Конституция республики занимается формированием общепринятых норм налоговой среды, установлением прав и обязанностей пользователей, регламентацией роли государства в налоговом секторе, установлением обязанностей по выплате всех положенных отчислений.
Налоговый кодекс состоит из двух компонентов:
Общая часть. Тут формируются принципы налогообложения, утверждаются ключевые термины и определения, имеющие применение в области налоговой политики.
Особенная часть. Здесь детально расписывается порядок, временные нюансы и ставки платежей, описываются имеющиеся налоговые режимы, условия их применения.
В кодексе прописаны права и обязанности всех сторон, разнообразные мероприятия, относящиеся к исполнению обязательств.
Корпоративный подоходный налог в Казахстане уплачивают следующие группы плательщиков:
налоговые резиденты РК;
фирмы, признанные нерезидентами Казахстана, при условии наличия в стране неких ценных ресурсов, производственных площадок, прочих доходов.
В первом случае сумма корпоративных отчислений формируется из налогооблагаемой части дохода, во втором – с чистого дохода. Процент напрямую зависит от различных ситуаций:
10% — доход приносят земельные ресурсы;
30% — общеустановленный порядок, показатель включает все вычеты;
15% — доход у источника выплат.
Индивидуальный подоходный налог в Казахстане взымается с граждан, в собственности которых имеются подоходные объекты налогообложения. В случае с резидентами страны будут учтены все объекты, включая те, которые находятся за пределами Казахстана. Нерезиденты будут платить за имущество, расположенное в республике.
Часть объектов облагается отчислениями у источника выплат. В обозначенную категорию попадает заработная плата, премиальные выплаты, стипендии, накопительные пенсии и страховые суммы.
Один из важнейших налогов республики. Согласно действительным нормативам, гражданин, имеющий в собственности определенные дорогостоящие активы, обязан ежегодно уплачивать средства в бюджет.
Их размер зависит от типа имущества (земля, недвижимость, транспортные средства). Относительно юридических лиц выплаты распространяются исключительно на капитальные постройки и здания, нежилые помещения (исключение – сельскохозяйственный сегмент, где базой для определения налога служит площадь наделов).
Важно! Выплаты данного типа относят к местным налогам. Они поступают в городские и муниципальные бюджеты.
Перечисляется всеми участниками предпринимательской активности. Освобождаются от него лица, применяющие патент и специальный режим для крестьянских и фермерских хозяйств. Также налогом не облагаются фирмы, которые сотрудничают с государством, трудоустраивают казахстанцев с ограничениями (инвалиды, частично нетрудоспособные граждане).
После реформы налоговых норм Казахстана в 2020 году ставка составила 9,5%. Для некоторых налоговых режимов утверждены другие правила. ИП платят социальный платеж в виде 2 МРП за себя и по 1 МЗП (мин. зарплате) за каждого трудоустроенного сотрудника. При «упрощенке» ставка равняется 1,5%.
Платеж производят все лица, прошедшие регистрацию в качестве плательщиков НДС, освобождение от обязанности платить не предусмотрено. Данная сумма выплаты обязательна для всех предпринимателей, ведущих легальный бизнес в РК, а также иностранных организаций, которые ввозят в страну свою продукцию.
Плательщики НДС в Казахстане – граждане, чей оборот за отчетный период по реализации превышает уровень 30 тыс. минимальных окладов (72,15 млн. тенге). Ставка составляет 14%.
Налоги и освобождение от налогов нерезидента в РК в 2020 году
Законодательная база Казахской республики устанавливает правило, по которому плательщиками пенсионных взносов признаются физические лица, однако обязанность по удерживанию и передаче средств передается работодателям.
Выплата осуществляется ежемесячно, ставка составляет 10% (5% — профессиональные взносы). При этом совокупный уровень дохода гражданина не должен превышать 75 «минималок».
Почему так важен и чем еще интересен подоходный налог? РК на законодательном уровне старается учесть все возможные нюансы, чтобы снизить нагрузку на плательщиков налогов. Поэтому предусмотрен ряд вычетов, влияющих на его сумму, на которых остановимся подробнее.
Безусловно, важно, чтобы все вычеты из суммы зарплаты производились правильно. Но не все они могут быть оформлены автоматически, о чем предупреждает Налоговый кодекс.
Оформление ИИН/БИН нерезидентам Казахстана
Оформление БИН
Оформление ИИН
Регистрация компаний без приезда в Казахстан
Регистрация ТОО с участием иностранных физических лиц
Регистрация ТОО с участием иностранных юридических лиц
Регистрация ТОО с участием казахстанских граждан и юр. лиц
Оформление ЭЦП для участия в торгах. Гос закупках
Регистрация на торговых площадках
Епорт
Надлок
Оформление визы в Казахстан
Деловая
Рабочая
Открытие счетов в банках Казахстана
Альфа банк
Евразийский банк
Народный банк Казахстана (HSBC)
Jysan Bank
Банк ЦентрКредит
Оформление иностранной рабочей силы в Казахстане
Оформление разрешений на привлечение ИРС в Казахстан
Перерегистрация ТОО
Изменение состава участников
Уменьшение уставного капитала
Смена наименования
Реорганизация ТОО
Слияние ТОО
Присоединение ТОО
Разделение ТОО
Выделение из ТОО
Преобразование ТОО
Оформление смены адреса ТОО
Оформление смены директора ТОО
Учредительные документы ТОО
Создание
Внесение редакционных изменений
Согласно п.1. ст. 645 Налогового Кодекса РК, доходы юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Казахстане, из источников в Казахстане облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.
При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентов путем применения ставок, установленных статьей 646 Налогового Кодекса РК, за исключением доходов не подлежащих налогообложению.
Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом.
При уплате налоговым агентом суммы корпоративного подоходного налога, исчисленной с доходов нерезидента, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению корпоративного подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.
Под походами, полученными за пределами Республики Казахстан, понимаются все виды доходов физического лица, полученные в результате осуществления какой-либо деятельности, за определенный период времени.
В соответствии с пунктом 1 статьи 153 и пунктом 1 статьи 155 Налогового кодекса Республики Казахстан установлены общие положения, согласно которым, физические лица обязаны уплачивать индивидуальный подоходный налог при наличии у них следующих видов доходов:
доходов, облагаемых у источника выплаты (доходы работника, доходы физического лица от налогового агента, пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов, доходы в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, стипендии, доходы по договорам накопительного страхования);
доходов, не облагаемых у источника выплаты (имущественный доход, доход индивидуального предпринимателя, доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов, прочие доходы).
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 184 Налогового кодекса, доходы физических лиц, полученные из источников за пределами Республики Казахстан относятся к прочим доходами подлежат, если иное не установлено законодательством Республики Казахстан, обложению индивидуальным подоходным налогом, поскольку согласно пункту 1 статьи 188 Налогового кодекса, резиденты Республики Казахстан уплачивают в Республике Казахстан, в соответствии с положениями Налогового кодекса, налоги с доходов, как из источников в Республике Казахстан, так и за ее пределами.
Статья 158 Налогового кодекса устанавливает, что:
доходы в виде дивидендов, получаемые налогоплательщиком из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, облагаются по ставке 5%;
все другие доходы налогоплательщика (в том числе подразумеваются и доходы полученные из источников за пределами РК) облагаются налогом по ставке 10%.
Таким образом, если доход физического лица выражается в получении им дивидендов от иностранной компании, располагающейся за пределами Республики Казахстан, то такой доход облагается по 5% ставке, все же остальные доходы физического лица облагаются по 10% ставке.
Получить консультацию
Составить документ
Юридические заключения
Абонентское обслуживание
Адвокаты в Нур-Султане
Адвокаты в Алматы
Адвокаты в Петропавловске
Ценовая политика
Список курсов и семинаров
Расписание курсов и семинаров
Расписание для новичков
Расписание для профи
ГПХ с гражданином Казахстана: какие налоги/сборы надо платить?
Статьи по 1С и учету
Полезные ссылки
Продажа и обслуживание 1С
Регистрация и перерегистрация компаний
г. Алматы, пр. Сейфуллина 531, Бизнес центр САРЫАРКА, офис 708, 7 этаж (угол. улицы Казыбек Би).
Думаю, многим известно, что основная составляющая доходов государственного бюджета – это налоги. Налоги бывают разные: налог на землю, социальный налог, налог на транспорт, налог на имущество и другие.
Сегодня хотелось бы поговорить о подоходном налоге.
Подоходный налог (ПН) может взиматься как с физических лиц, и тогда речь идет о индивидуальном подоходном налоге (ИПН), так и с юридических лиц, тогда речь будет идти о корпоративном подоходном налоге (КПН).
Индивидуальный подоходный налог – это налог, уплачиваемый с доходов (предусмотренных налоговым кодексом Республики Казахстан) физических лиц (в том числе с заработной платы и доходов ИП). То есть, плательщиками ИПН являются физические лица и индивидуальные предприниматели, у которых есть доходы.
С определения становиться ясно, что объектом налогообложения являются доходы физ. лиц (облагаемые у источника выплаты и облагаемые физическим лицом самостоятельно).
Корпоративный подоходный налог – налог, уплачиваемый с доходов юридических лиц. ИЗ определения становится ясно, что плательщиками данного налога являются ЮЛ (резиденты Республики Казахстан, применяющие общеустановленный порядок и нерезиденты Республики Казахстан, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников на территории РК.
Рассмотрим наиболее интересующий для население Казахстана расчет подоходного налога – расчет ИПН с зарплаты.
Расчет индивидуального подоходного налога производится по такой формуле:
ИПН = (ЗП — ОПВ — 1МЗП) х 0.1,
где ЗП – это зарплата, ОПВ – обязательный пенсионный взнос, МЗП – минимальная заработная плата.
Итак, рассмотрим расчет ИПН на примере работника с зарплатой 75 000 тенге.
Нужно отметить, что такая формула имеет место, если ваша заработная плата составляет более 25 МРП (63 125 тенге на 2019 год). Если же ваша ЗП меньше 25 МРП, применяется корректировка.
Индивидуальный подоходный налог с дохода облагаемого у источника выплаты уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца следующего за месяцем выплаты дохода. Например, налог на доходы за май, необходимо уплатить до 25 июня.
ИПН с дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно, уплачивается до 10 апреля года следующего за отчетным. То есть, срок уплаты индивидуального подоходного налога за 2019 год — до 10 апреля 2020. Уплата корпоративного подоходного налога осуществляется в эти же сроки.
Первый микрокредит без переплат!
Сумма: до 145 000 тенге.
Программа Шанырак («5-10-20»): что это за программа, какие ее условия, как стать ее участником
Что такое адресная социальная помощь, как подать заявку на получение
Как избавиться от долгов
Карты рассрочки – в чем выгода
Как научиться экономить и вести семейный бюджет
Страхование имущества
Как лучше платить – карточкой или наличными
Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки
5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома
Ипотека по программе «7-20-25»
Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита
Налог на добавленную стоимость: плательщики, ставка, расчет и возврат
Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата
Социальный налог в РК
Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?
Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение
Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст
Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить
Налог на имущество физических и юридических лиц
Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы
Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка
Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане
Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане
Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно
Как защититься от коллекторов в Казахстане
Как получить квартиру от государства в Казахстане
Порядок выплаты пенсионных накоплений в Казахстане
Налог на транспорт РК: ставки, расчет, льготы, сроки уплаты
Декларировать зарубежные активы обязаны все граждане и отдельные категории нерезидентов Республики Казахстан, что было установлено Налоговым Кодексом Республики в действующей и ранее принятой редакции. При этом налоговые обязательства по уплате возникают только в случае получения прибыли от недвижимого имущества и суммы капитала на счете, превышающей 141 МРП.
Справка: если невозможно зачесть налог на прибыль, уплаченный в зарубежном государстве в счет налоговых платежей в Казахстане, то ставка рассчитывается в соответствии с действующими нормами исчисления ИПН на дату отчетности.
В 2021 году, граждане РК, обязаны подать декларацию по индивидуальному подоходному налогу по форме 240.000, если:
Открыт счет в иностранном банке, а общая сумма активов составляет 141 МРП и более. Налог уплачивать не надо, только подать декларацию.
Оформлена в собственность недвижимость за рубежом, декларировать которую в Казахстане обязаны все резиденты юрисдикции – налог не уплачивается до момента образования имущественного дохода.
Получили прибыль и иные финансовые поступления на территории Казахстана за исключением дохода, подлежащего налогообложению у источника.
Получили имущественный доход из зарубежных источников от реализации недвижимости и иных активов.
Во владении есть ценные бумаги и/или доля в уставном капитале зарубежного юрлица.
Имущественный доход – это доход от продажи имущества за рубежом, а также прирост капитала (разница цены между продажей и покупкой имущества). Для расчета последнего показателя учитывается срок владения – в Казахстане не менее 1 года, в иностранном государстве любой период.
