Размер обязательных взносов для ИП в 2021 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер обязательных взносов для ИП в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Согласно проекту, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный платеж за пенсионное страхование составит:
- 32 448 руб. — в 2021 году;
- 34 445 руб. — в 2022 году;
- 36 723 руб. — в 2023 году.
Если доход ИП за расчетный период выходит за рамки 300 000 руб., то он, как и ранее, платит страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
При уплате взносов предпринимателям нужно указать в платежном поручении следующие КБК.
| Вид взноса | КБК |
|---|---|
| на ОПС (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| на ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.
Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.
Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.
Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021
Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.
Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить
Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).
Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.
На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.
На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.
Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:
-
Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;
-
Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.
КБК для уплаты пени и штрафов:
-
Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;
-
Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;
-
Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;
-
Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.
ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:
-
Предприниматель находится на срочной военной службе;
-
ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.
В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:
-
ИП де-факто не ведёт деятельность;
-
Деятельность ИП не приносит доход;
-
ИП привлекает к работе третьих лиц;
-
ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.
Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.
Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.
Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы
ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.
Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).
- Страховые взносы «за себя»
- Базовые понятия о взносах
- Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
- Доход для расчета 1% с превышения
- Льготные периоды
- Оплата страховых взносов
- Если ИП работает неполный год
- Добровольное страхование
- Отчетность за себя
- Ставки взносов
- Льготы по взносам
- Надо ли регистрироваться в фондах
- Кто может сэкономить
- Если выплачивали пособия
- Оплата взносов за работников
- Если вовремя не уплатили
- Отчётность за работников
- Штрафы
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.
| Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) | Всего взносов | |
|---|---|---|---|
| 2020 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2021 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2022 | 34 445 + 1% макс. 275 560 | 8 766 | 43 211 + 1% |
| 2023 | 36 723 + 1% макс. 293 824 | 9 119 | 45 842 + 1% |
Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:
- Фиксированная часть: 40 874 р.
- 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
- Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.
ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:
- служил в армии по призыву;
- был в декретном отпуске до 1,5 лет;
- ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
- уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.
Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.
Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:
- Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
- 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).
ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.
Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:
- фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
- 1% — не позже 1 июля 2021 г.
Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.
Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.
ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.
Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
- 32 448 / 12 = 2 704 р.
- (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.
Фиксированный платеж на медстрахование:
- (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.
1% с превышения:
- (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.
Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.
С бухгалтером Профдело — все налоги и страховые взносы будут начислены и уплачены правильно, а все налоговые льготы – использованы на благо вашего ИП.
МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2020-2021 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2021 года — 32 448 руб. на ОПС и 8 426 руб. на ОМС.
Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).
Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.
Штрафа за это нет, но начислят пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Если при этом еще и не сдавать декларации в налоговую, то налоговики выставят требование заплатить по максимуму. Это стандартный медицинский взнос и 8-кратный пенсионный.
Если после этого все же сдать декларацию, взносы пересчитают от фактических доходов и максимум платить не придется.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году
Страховые взносы ИП в 2021 году
Страховые взносы ИП в 2018 году
Расчет страховых взносов для ИП в 2021 году
Нужна ли онлайн-касса для ИП в 2021 году
КБК ИП — фиксированный платеж 2019
Страховые взносы «за себя» предприниматели перечисляют ежегодно. Год от года величина платежей, обязательных к внесению в бюджет, меняется. С размером фиксированных взносов ИП на 2021-2023 годы Правительство уже определилось — опубликован закон, устанавливающий суммы отчислений для ИП на следующие три года.
Изначально в законопроекте, опубликованном в 2019 г., предполагалось, что фиксированные взносы ИП будут выше. Но в связи с непростой ситуацией, сложившейся из-за пандемии коронавируса, Правительство изменило плановые цифры платежей, взимаемых с предпринимателей, в сторону снижения. Таким образом, фиксированные взносы ИП в 2021 году будут уплачиваться в меньшем объеме, чем ожидалось ранее.
ИП на УСН «доходы минус расходы» Смирнова в 2021 г. получила выручку от оказания аутсорсинговых услуг в сумме 3 200 000 руб. Расходы составили 2 660 000 руб.
Фиксированные взносы Смирнова уплачивала в течение 2021 года ежеквартально равными частями, по 8112 руб. в ПФР и по 2106,50 в ФФОМС, включая эти суммы в расходы:
8112 х 4 + 2106,50 х 4 = 32 448 + 8426 = 40 874 руб.
В начале 2022 г. предпринимательница самостоятельно исчисляет 1% взносов в ПФР за прошедший год. Как Смирнова рассчитала сумму, подлежащую к перечислению:
1% в ПФР при УСН 15% взимается с разницы между доходами и расходами (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090):
3 200 000 – 2 660 000 = 540 000 руб.;
(540 000 – 300 000) х 1% = 2400 руб.
То есть ИП Смирнова уплатит дополнительно в ПФР 2400 руб.
Максимальный объем взносов на пенсионное страхование ограничен 8-кратным размером годового взноса — общий годовой платеж не может превышать 259584 руб. (32448 х 8).
ИП на УСН «доходы» Мельников за 2021 год получил выручку от продажи недвижимости и аренды имущества в сумме 32 400 000 руб. Фиксированные взносы ИП 2021 г. в сумме 40 874 руб. (32 448 руб. в ПФР и 8426 руб. в ФФОМС) Мельников уплатил 24.12.2021 г.
31.12.2021 предприниматель решил рассчитаться по взносам за весь текущий год. Как ИП определил сумму дополнительного взноса к уплате:
- сначала рассчитал 1% с суммы превышения лимита дохода:
(32 400 000 – 300 000) х 1% = 321 000 руб.;
- сравнил начисленную сумму с лимитом: 259 584
- так как превышен допустимый максимум в 259 584 руб., доплачивается разница:
(259584 – 32448) = 227 136 руб.
Итого фиксированный размер взносов для ИП в 2021 году – 40 874 руб., плюс дополнительный взнос в ПФР – 227 136 руб. Всего за 2021 год Мельников уплатит 268 010 руб. (40 874 + 227 136).
Взносы ИП в 2021 году сохранят на уровне текущего года
ИП / 12:15 21 сентября 2020
Определены взносы ИП «за себя» в 2021 году
ИП / 10:30 1 сентября 2020
Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах
Кроме страховых взносов за сотрудников ИП должны уплачивать фиксированные взносы за себя. Сделать это можно единовременно или разбить сумму на квартальные платежи. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей с 2018 года не зависят от МРОТ. ИП в 2021 году в общей сложности должен заплатить в фонды 40 874 рублей, в том числе:
- в ПФР — 32 448 рублей;
- в ФФОМС — 8 426 рублей.
Если в отчетном году предприниматель получит доход более 300 000 рублей, ему необходимо доплатить в ПФР 1 % от суммы превышения, но в сумме с фиксированным взносом в ПФР не более 259 584 рублей — восьмикратного фиксированного размера (ст. 430 НК РФ). Например, в 2020 году доход ИП составит 370 000 рублей, значит, помимо фиксированного платежа предприниматель обязан перечислить 700 рублей ((370 000 — 300 000) × 1 %).
Тут есть и хорошие новости. ФНС наконец официально разрешила упрощенцам на «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете дополнительной части пенсионных взносов. Раньше при доходе 1 000 000 рублей и расходе 900 000 рублей предприниматель заплатил бы еще 7 000 рублей в ПФР — (1 000 000 — 300 000) × 1 %. Теперь этого делать не придется, так как с лимитом в 300 000 рублей будут сравнивать разницу между доходами и расходами, а не просто доходы. Такие же правила уже давно действуют для ИП на ОСНО.
- За 2021 год ИП уплачивают взносы в фиксированном размере на ОПС и ОМС, а также 1% на ОПС с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.
- При постановке на учет в качестве ИП, а также при снятии с учета страховые взносы в фиксированном размере пересчитываются пропорционально фактическому периоду ведения деятельности за год.
- Недоплата страхвзносов за себя приведет к начислению пени, а в отношении 1%-ных взносов — еще и к наложению штрафа.
- Переплату ИП вправе вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей по тому же виду взносов.
По данным Минфина, размер подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется, исходя из величины их дохода за год. Если доход ИП за год менее 300 тыс. рублей, такой плательщик уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование только в фиксированном размере. Если доход превышает 300 тыс. рублей, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется как сумма упомянутого фиксированного платежа и 1% с суммы, которая превышает этот доход, но до установленной предельной величины.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются упомянутыми плательщиками только в фиксированном размере, добавили в Минфине.
К уплате страховых взносов есть лишь одно требование: ИП должен всё выплатить до 31 декабря текущего года. Вы можете платить в любое время любыми суммами. Важно лишь заплатить все в течение года.
Это означает, что можно платить равными суммами ежемесячно или ежеквартально. Можно платить неравными суммами, когда вспомнил. Можно вообще все заплатить за один раз, причем в любом месяце. Этими платежами управляете вы сами в зависимости от того, как вам удобно.
Помните, ИП на УСН «Доходы» без работников могут на сумму выплаченных платежей уменьшить свой налог, который платится в этом же налоговом периоде. Если вы пользуетесь этим, то вам выгодно платить взносы ежеквартально.
Какие налоги платит ИП в 2021 году?
Фиксированные страховые взносы — это обязанность ИП. Выполнять ее надо всегда, даже если ИП уже получает пенсию или ничего не заработал. Однако исключения есть и в этом вопросе.
ИП всегда освобождался от взносов, если его предпринимательская деятельность не приносит дохода, а сам он:
●находится в отпуске по уходу за ребенком;
●служит в армии по призыву;
●ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком 80 лет и старше;
●проживает с супругом военнослужащим-контрактником, где нет возможности трудоустроиться;
●проживает с супругом за границей, причем супруг работает в консульстве или диппредставительстве России, а у ИП нет возможности там работать.
Эти льготы имеют временной лимит. Не платить взносы больше этого лимита нельзя. Например, не платить взносы по причине ухода за ребенком можно не дольше 6 лет. А не платить по причине проживания с супругом военнослужащим — не больше 5 лет.
С 2021 года расширился перечень ИП, освобождающихся от уплаты обязательных взносов. Теперь взносы могут не платить и ИП, находящиеся под стражей или отбывающие наказания в местах лишения свободы, а потом реабилитированные. Если ИП находится в тюрьме по законному обвинению, то обязан платить взносы в обычном порядке, у него никаких льгот нет.
Обратите внимание, если ИП получает в этот период времени доход от своей деятельности, то он НЕ освобождается от уплаты обязательных взносов. Например, доход от сдачи недвижимости в аренду можно получать и в эти периоды, следовательно, такой ИП обязан платить страховые взносы в полном объеме.
Индивидуальные предприниматели по закону не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из ФСС России. Они вправе «купить» для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с соцстрахом. Для этого они платят добровольные страховые сборы. До 31.12.2020 добровольный платеж в ФСС для ИП составлял 4200 руб. Так как он зависит от МРОТ, в 2021 году он вырастет. Годовой взнос в ФСС для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:
МРОТ х 12 х 2,9%
Это значит, что в 2021 году предприниматели добровольно заплатят в ФСС 4427,60 руб., чтобы иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности.
С 01.01.2021 формулу расчета изменяют для ИП, зарегистрированных в местностях, где применяется районный коэффициент. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом будут платить больше, чем их коллеги из других субъектов РФ.
Независимо от выбранной системы налогообложения оплата страховых взносов ИП за себя в 2021 году предусмотрена для всех предпринимателей. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов, но согласно федеральному закону №322-ФЗ от 15.10.2020 размер фиксированных страховых взносов в 2021 году для ИП не изменился, общая сумма сохранена в размере 40 874 руб., из которых:
- на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб.;
- на обязательное медицинское страхование — 8426 руб.
Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 259 584 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят. По ОМС такого страхового лимита не установлено, так как его платят в фиксированном размере.
Фиксированную сумму страховых взносов для ИП за 2021 следует уплатить до 31.12.2021. Но это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день в январе. Страховые взносы ИП разбивает на несколько перечислений, перечисляя их поквартально. Сумма может быть любой, главное — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.
С доходов, превышающих 300 000 руб., ИП страховые взносы на себя за 2021 год должны перечислить не позднее 01.07.22.
За отсутствие обязательного страхового платежа ИП накажут по нормам Налогового кодекса:
- штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ);
- пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).
Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.
Таблица ставок страховых взносов ИП в 2021 году:
| Вид страхования | Тариф |
Предельная база 2021 г. |
Тариф с суммы, превышающей предельную |
|---|---|---|---|
| СС на случай ВНиМ | 2,9 | 912 000 | Нет |
| ОПС | 22 | 1 292 000 | 10% |
| ОМС | 5,1 | Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период | |
| От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 0,2–8,5% в зависимости от вида деятельности | Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период | |
Фиксированные платежи для ИП в 2021 году
Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документах на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, в результате чего за предпринимателем будет числиться задолженность.
КБК за работников указаны в таблице.
| Вид страхования | КБК |
|---|---|
| ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| На травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Действующие КБК по страховым взносам ИП за себя в 2021 г.:
| Вид обязательного сбора | КБК |
|---|---|
| Фиксированный платеж на ОПС | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Фиксированный платеж на ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
При оформлении страховых платежей, исчисленных с дохода, превышающего 300 000 руб., применяется тот же КБК на ОПС, что и для фиксированного платежа.
Если ИП несвоевременно перечислил обязательный сбор, то ему начислят пени. При их уплате необходимо указать верный КБК. Для этого достаточно изменить 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет на «2». Так, при перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС указываем КБК 182 1 02 02103 08 2013 160.
Официально трудоустроенные сотрудники спокойны: руководство выплачивает за них страховку в размере 30% от зарплаты и премий коллектива.
Платеж работодателя складывается из нескольких частей:
- пенсионные отчисления – 22%;
- медицинское страхование – 5,1%;
- оплата ОСС – 2,9%,
- при форс-мажорах, заболеваниях, полученных на работе, перечисляется от 0,2% до 8%.
Александр принял на работу Андрея с окладом 30 тысяч рублей. Работодатель перечисляет в пенсионный фонд 6 600 рублей, на социальное страхование – 870 рублей, медицинские услуги – 1 530 рублей, на непредвиденные случаи на работе – 60 рублей. Всего за месяц: 9 060 рублей.
На объем налогов влияет выбранная ИП система налогообложения. Предприниматели, как правило, выбирают либо общую систему налогообложения (ОСНО), либо по упрощенной схеме (УСН), либо патентную (ПСН).
В 2021 году в налоговой сфере произошли важные изменения: отменили единый налог на вмененный доход. Бизнес должен был перейти на другие виды налогообложения. Если компания не успела это сделать, налоговая автоматически перевела ее на ОСНО.
Общая система налогообложения обязывает направлять в налоговую платежи за доходы физлиц, налог на имущество и НДС. При этом НДФЛ для предпринимателя вычисляется под 13%. НДС начисляется по ставке 0%, 10% или 20%. Платеж на имущество – от 2% кадастровой стоимости.
Если у предпринимателя есть несколько видов деятельности, то ОСНО можно совместить с патентной системой.
При перечислении страховых взносов за себя ИП без работников в 2021 году должен указать в платежном поручении такие КБК:
| ВИД ВЗНОСОВ ИП | КАКОЙ КБК В 2021 ГОДУ |
| На ОПС (фиксированные и в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб.) |
182 1 02 02140 06 1110 160
Пени: 182 1 02 02140 06 2110 160 Штраф: 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| На ОМС |
182 1 02 02103 08 1013 160
Пени: 182 1 02 02103 08 2013 160 Штраф: 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Добровольные взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) в ФСС | 393 1 17 06020 07 6000 180 |
Какие взносы нужно платить в 2021 году
Согласно ФЗ, размер выплат для индивидуального предпринимателя составляет 40874 руб., в том числе, 32448 из них вносится в счет будущей пенсии, оставшиеся средства идут на медицинское страхование. То есть, большую часть денег бизнесмен перечисляет себе на старость.
ИП вправе самостоятельно рассчитать нужный объем отчислений за себя. Если доход составляет более 300 000 рублей, то он оплачивает 1% дополнительно. При этом, заплатить предстоит только за объем, превышающий 300 тысяч.
Пример расчета
ИП за год заработал 350000. Таким образом, плата, вносимая в 2021 году за себя, рассчитывается как: 32448 + (350000 — 300000) х 0,01= 32948.
Если бизнесмен работал неполный год, то начисления формируются пропорционально отработанному времени.
Пример расчета за неполный год
ИП зарегистрирован с 01.04.2021. Расчет производится по следующей формуле: (40874 / 12) х 9 = 30655,50 (24336 уходят в ПФ, 6319,50 — на ОМС).
- 2021 год 32448 руб.
- 2022 год 34445 руб
- 2023 год 36723 руб
- 2021 год 8426 руб
- 2022 год 8766 руб
- 2023 год 9119 руб
- 2021 год 32448 + 8426 = 40874 руб.
- 2022 год 34445 + 8766 = 43211 руб.
- 2023 год 36723 + 9119 = 45842 руб.
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода!
Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.
Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:
|
Назначение взноса |
Размер выплат за год | Дата оплаты |
|
Пенсионное страхование в ФНС |
32 448 руб. |
до 31.12.21 |
|
Медицинское страхование в ФНС |
8 426 руб. |
до 31.12.21 |
|
Дополнительные выплаты в ПФР |
1% от дохода свыше 300 000 руб. |
до 01.07.22 |
Внимание!
Величина всех платежей ограничивается суммой 259,584 тысячи руб.
Индивидуальные предприниматели с момента регистрации в таком качестве получают добавочно статус плательщиков личных страх. взносов. Согласно ст. 430 НК РФ, они обязаны платить личные страх. взносы на обязательное пенс. и мед. страхование. Подобные выплаты предназначены для формирования финансовой основы для будущей пенсии и получения медицинских услуг по программе ОМС.
Переводить страховые взносы ИП в 2021 году за себя нужно и при следующих обстоятельствах:
- человек только числится индивидуальным предпринимателем, хотя фактически работу не ведет;
- предпринимательская деятельность не приносит доход;
- коммерция ведется с привлечением третьих лиц;
- человек, зарегистрированный в качестве ИП, не занимается бизнесом и работает по трудовому договору.
ИП освобождаются от этой повинности только при наличии следующих обстоятельств:
- на время прохождения военной службы по призыву;
- при уходе за ребенком до того дня, как ему исполнится 1,5 г.;
- при переезде с супругом-военнослужащим в местность, где не было условий вести бизнес деятельность;
- на время пребывания за границей из-за работы супруга в дипломатическом представительстве, консульском учреждении РФ, международной организации.
Важно! Чтобы воспользоваться этими исключениями и легально не платить сборы, нужно подтвердить документально такое право, подав соответствующие справки в налоговый орган по месту учета.
Не относятся к числу обязательных платежи за собственное страхование на случаи болезни и в связи с рождением малыша. Но результатом этого становится невозможность претендовать на пособие за счет средств ФСС или оплачиваемый декретный отпуск. Поэтому многие добровольно все же перечисляют такие взносы.
Сколько взносов будут платить ИП в 2021-2023 годах?
И ИП на упрощенке, и субъект, который работает на ЕВНД, и другие лица, зарегистрированные как ИП, обязаны заплатить за полный 2021 год 40 874 рубля страх. взносов. Сумма оборота и направление экономической деятельности не имеют значения, и не влияют на величину обязательных сборов.
Дополнительные взносы
Если предпринимателю удалось заработать в расчетном периоде свыше 300 000 рублей, ему потребуется помимо фикс. страх. взносов заплатить и дополнительный сбор на ОПС.
Размер определяется следующим образом: к фиксированной сумме прибавляется 1 % от разницы между фактически полученным доходом и 300 000 руб. Но страх. взносы на ОПС имеют верхнюю планку. В 2021 предельная граница составляет 259 584 рубля (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Под доходами, которые берутся для расчета суммы дополнительного сбора, подразумеваются деньги, полученные в кассу, на расчетный счет или иными разрешенными отечественным законодательством способами. Это могут быть:
- поступления от продажи товаров, работ, услуг;
- проценты по вкладам, если они размещены в рамках коммерции.
Поступления по займам и кредитам, возвраты от поставщиков к перечисленным доходам не относятся.
Обратите внимание! Дополнительный процент отчислений в ПФР нужно заплатить только с доходов в диапазоне 300 001-22 713 600 руб. С поступлений, превышающих верхнее значение, пенсионные взносы будут все равно уплачиваться в размере 259 584 рубля.
ИП на протяжении расчетного года вел коммерцию по упрощенной системе налогообложения. Его доходы за этот период составили 10 миллионов рублей. Исходя из таких данных, расчет суммы доп. сбора на ОПС выполняется следующим образом:
(10 000 000 – 300 000 руб) * 1 % = 97 000.
То есть он обязан дополнительно к фикс. сборам перечислить в ПФР 97 000 руб. не позже 01.07. следующего года.
Ставка фикс. страх. взносов устанавливается на календарный год. Поэтому для предпринимателей, которые проходили государственную регистрацию или прекращали деятельность посредине года, взносы рассчитывают пропорционально.
Таким образом, другую сумму платят ИП, которые:
- зарегистрировались в течение года;
- снялись с учета в середине года;
- не ведут деятельность по уважительной причине.
Количество календарных дней работы в месяце создания субъекта считают от регистрационной даты. Если гражданин аннулирует ИП, число календарных дней считают по этот день включительно. Например, индивидуальный предприниматель зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, значит, ему нужно заплатить страховые взносы за 4 полных месяца (февраль-май) и еще за 10 дней июня.
Если ИП не имеет оформленных наемных работников, налоговая инспекция не обязывает его сдавать за себя отчеты по страх. взносам. Суммы, которые переводят на пенс. и мед. страховку, фиксируются в обычной декларации. Фискальная служба проверяет только факт перечисления, после чего передает данные в фонды. На индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, заработанных предпринимателем.
Самые частые ошибки, когда ИП платят сборы, но баллы не зачисляются:
- для перевода указывают не тот классификатор территорий муниципальных образований;
- допускают ошибку в коде КБК.
Как итог, деньги со счета списываются, но по назначению не поступают. Это приводит к тому, что субъект не получает баллы, в налоговой инспекции числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.