Как получить налоговый вычет за инвестиционный вклад
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за инвестиционный вклад». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- налоговый вычет предоставляется при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет;
- предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей;
- срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО);
- налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
Как получить налоговый вычет по ИИС
Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога начиная с 2017 года или при представлении налоговой декларации по итогам 2017 года и более поздних налоговых периодов.
Для получения инвестиционного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо: 1
Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета).
2
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
4
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.
В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.
Для получения налогового вычета при исчислении налога налоговым агентом необходимо предоставить налоговому агенту заявление на получение налогового вычета.
При этом при предоставлении налогового вычета налоговый агент:
- самостоятельно определяет размер налогового вычета, на который имеет право налогоплательщик,
- представляет налогоплательщику расчет о величине предоставленного ему вычета.
В случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, на который Вы имеете право, необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога.
- налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год;
- налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу);
- в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней;
- налоговым вычетом можно воспользоваться при представлении налоговой декларации за 2015 и более поздние налоговые периоды.
Налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком при представлении налоговой декларации по итогам налогового периода.
Для этого необходимо: 1
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
2
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет.
Такими документами могут быть:
- договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или;
- договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами, или
- заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления*
4
Подготовить копии документов, подтверждающий факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.
Такими документами могут быть:
- платежное поручение, если денежные средства зачислялись с банковского счета, или;
- приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными, или;
- поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера (управляющего) о проведении операции, если денежные средства переводились с другого счета, открытого у брокера(управляющего).
Перечни документов являются открытыми и могут быть изменены в зависимости от конкретных условий или обстоятельств. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета. В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.
Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.
Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – банками, органами исполнительной власти.
При наличии у налогоплательщика права на получение инвестиционных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю будет направлено в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке, для его дальнейшего акцептования.
Подробная информация о получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке содержится в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ»
Инвестиционные налоговые вычеты
Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога начиная с 2018 года или при представлении налоговой декларации по итогам 2018 года и более поздних налоговых периодов.
Для получения инвестиционного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо: 1
Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие факт совершения операций на индивидуальном инвестиционном счете).
2
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.
В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ. Для получения налогового вычета при исчислении налога налоговым агентом необходимо: 1
Получить в налоговом органе справку о том, что:
- налогоплательщик ранее не пользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет,
- в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.
Для этого налогоплательщику необходимо написать и предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение соответствующей справки.
По истечении 30 дней получить в налоговом органе справку о том, что ранее налогоплательщик не пользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, а также не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.
2
Предоставить выданную налоговым органом справку профессиональному участнику рынка ценных бумаг, которая будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.
Количество инвестиционных счетов, открытых россиянами, продолжает расти. С начала года Московская биржа зафиксировала более 7 тыс. новых ИИС, а всего по итогам января число таких счетов достигло 309,7 тыс. Одна из главных причин популярности инвестиционных счетов в том, что их владельцы имеют возможность получить налоговый вычет. Брокеры рассказывают, что некоторые инвесторы, например, открывая ИИС, покупают евро и доллары, а потом спокойно идут в налоговую. Насколько эффективна такая стратегия, судить сложно. Однако для тех, кто вкладывает деньги в акции и облигации, пытаясь приумножить свой капитал, вопрос налоговых преференций — один из ключевых.
Скажем, какой из двух видов вычета предпочесть? Дело в том, что государство дает возможность выбора: владелец ИИС может претендовать на вычет с полученного от инвестиций дохода либо с суммы, которую он внес на счет. Максимальный размер вычета — 52 тыс. рублей в год. Налоговая будет рассчитывать вычет, исходя из суммы на счете.
Государство установило «верхнюю границу», исходя из которой владелец ИИС может получить налоговый вычет — 400 тыс. рублей в год. Таким образом, каждый год можно возвращать до 52 тыс. рублей, которые были уплачены в виде налогов. Чтобы рассчитать вычет, необходимо умножить сумму, внесенную на ИИС, на 13%. Например, при взносе 350 тыс. рублей в 2017 году вычет на взнос составит 350 000 * 13% = 45 500 рублей.
В случае выбора вычета на доход информацию можно получить у брокера или управляющей компании, которые являются налоговым агентом и уплачивают НДФЛ за клиента. Компания предоставит информацию о сумме дохода, с которой инвестор также легко сможет вычислить 13%. «В случае ИИС с вычетом из дохода брокер рассчитает, но не будет удерживать налог», — уточняет старший аналитик «Альпари» Роман Ткачук.
Есть еще одна тонкость: по законодательству доход, полученный инвестором по разным типам бумаг, учитывается раздельно. «Финансовый результат по обращаемым на рынке бумагам не сальдируется с теми, которые на рынке не обращаются», — приводит пример генеральный директор компании «Персональный советник» Наталья Смирнова. В частности, к обращаемым бумагам относятся те, которые торгуются хотя бы на одной из российских бирж и имеют информацию по котировкам в публичном доступе. Поэтому, отмечает управляющий активами УК «Система Капитал» Павел Оглоблин, если у инвестора на счете были российские облигации и американские акции, которые котируются на бирже в Санкт-Петербурге, то полученные доходы по ним будут сальдироваться. И если в итоге портфель показал положительную динамику, уплатить налог на прибыль придется, а вот доход по биржевым и внебиржевым финансовым инструментам рассчитывается раздельно.
Важно помнить, что, выбрав тип вычета один раз, инвестор уже не сможет его изменить. «Если вы воспользовались налоговым вычетом на доход, налоговый вычет на взносы вам уже не может быть предоставлен», — уточняет Василий Илларионов. Поэтому в выборе вида налогового вычета важно не ошибиться. Финансисты советуют выбирать вычет с доходов, только если речь идет о большой сумме на счете или если стратегия предполагает высокую доходность.
Простой пример: вычет на взнос позволяет получить инвестору до 52 тыс. рублей в виде возвращенных налогов, поэтому достаточно внести 400 тыс. рублей. Если же выбрать вычет на доход, то эти 400 тыс. рублей придется еще заработать. То есть, вложив 1 млн рублей (это максимальная сумма для ИИС), инвестор должен получить доход не менее 40%. «Для этого нужен опыт работы на фондовом рынке и довольно рискованная и агрессивная стратегия. Но при такой стратегии велики и шансы потерять деньги», — указывает Илларионов.
Начинающему инвестору с небольшой суммой на счете предпочтительно выбирать вычет на взносы, советуют финансисты. Тем более если он придерживается консервативной стратегии. По словам Илларионова, низкорисковые облигационные стратегии могут также обеспечить неплохую доходность. Вкупе с вычетом это может дать весьма хороший финансовый результат.
Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция
Есть два вида налоговых вычетов для ИИС.
Вы получаете от государства возврат уплаченных НДФЛ за внесенные на счет средств, но не более 52 000 руб. ежегодно. Первый раз такой вычет можно получить по итогам года, когда вы открыли счет — то есть открыть ИИС можно в конце декабря, а не следующий год уже получить из бюджета 52 000 руб.
Есть ограничения:
- Сумма вычета не более 52 000 руб. в год. Соответственно, чтобы получить эти деньги, вы должны пополнить счет не меньше чем на 400 000 руб. Если пополните меньше, сумма вычета уменьшается пропорционально — 13 % от пополнения.
- Чтобы получить вычет, вы должны платить НДФЛ. Неважно, что это будут за налоги — по трудовым договорам, договорам ГПХ или за что-то другое. Главное, чтобы это был именно НДФЛ. Например, вернуть НДФЛ, если вы платите налог только как самозанятый, не получится — тип налога другой.
- Уплаченной суммы НДФЛ должно хватить на сумму вычета. Или получите столько, сколько заплатили налога.
Пример
Вы работаете по трудовому договору, получаете в год 1 млн руб., работодатель перечисляет с них 130 000 руб. НДФЛ. Пополняете ИИС на 600 000 руб.
Налоговый вычет вы получите, но считаться он будет не от 600 000 руб., а от максимальной планки — 400 000 руб. То есть на следующий год после открытия вам вернется 52 000 руб.
Аналогичный пример, только заработок составляет 350 000 руб. в год. НДФЛ за вас перечисляют в размере 45 500 руб. На ИИС вы положили 600 000 руб. Имеете право на 52 000 руб. вычета, но получите только 45 500 — это сумма, которую как НДФЛ за вас перечислил работодатель.
Чтобы определиться с типом вычета, нужно оценить доходность ваших инвестиций. То есть посчитать, что выгоднее — забрать уплаченный НДФЛ, но заплатить налог с прибыли по ИИС, или, наоборот, не трогать НДФЛ, но получить право не платить 13 % с дохода за торговлю ценными бумагами. Обычно выгоднее возвращать НДФЛ.
Вот что нужно учитывать при выборе:
- Для вычета по типу «А» у вас должен быть уплаченный НДФЛ. Подходит, если у вас «белая» зарплата.
- Если хотите получить 52 000 руб. вычета, то нужно класть на счет ежегодно минимум 400 000 руб. И в год вы должны зарабатывать тоже не меньше 400 000.
- Тип «Б» стоит выбирать, если у вас нет дохода, за который платится НДФЛ, или он совсем небольшой.
- Или если вы возвращаете уплаченный за вас НДФЛ за счет других вычетов — например, получаете вычет за покупку квартиры или лечение.
- Тип «Б» подходит, если вы планируете зарабатывать на перепродаже акций.
То есть оптимальная стратегия такая: если не планируете играть на бирже и работодатель платит за вас НДФЛ, то лучше выбрать тип «А». Если уверены, что сможете купить ценные бумаги, а затем продать их намного дороже, выбирайте тип «Б».
Есть несколько нюансов, которые стоит узнать перед открытием такого счета.
Если закрыть его раньше, право на вычет теряется. Это значит, если вы получили деньги по вычету типа «А», их придется вернуть в бюджет.
Если вы решили заработать с помощью вычета типа «А» максимальные 156 000, то придется вносить на счет минимум 400 000 руб.
Вы не сможете выводить деньги с ИИС без закрытия счета. Если счет закроется раньше, чем через три года, то потеряете право на вычет.
Лимит обновляется 1 января каждого года.
У вас должен быть только один счет. Если сделать несколько счетов у разных брокеров, налоговый вычет все равно можно будет получить только один.
Открыть счет и использовать право на вычет может любой гражданин РФ старше 18 лет, за которого перечисляют НДФЛ в бюджет. Установленной законом минимальной суммы для открытия ИИС нет, все зависит от тарифов брокеров. В теории на счет можно положить 10 000 руб. и после сделать с этой суммы налоговый вычет.
Чтобы открыть счет, понадобятся паспорт и ИНН.
Открыть инвестиционный счет могут и ИП, и самозанятые. Так как у таких граждан с дохода удерживается не НДФЛ, а другие налоги, то они могут воспользоваться правом на вычет типа «Б». Или, если появится НДФЛ, получить вычет типа «А».
Открыть счет и получить право на вычет типа «Б» могут и пенсионеры. Право на вычет типа «А» у них тоже есть, но тогда они каким-то образом должны уплачивать в бюджет НДФЛ. Например, если пенсионер устроится на подработку, то он сможет вернуть оплаченный за него налог.
Минус дает плюс: как выбрать и получить налоговый вычет по ИИС
Налоговый вычет типа «А» получают за предыдущие годы. Причем можно обращаться за вычетом каждый год, то есть вернуть уплаченные в 2020 году НДФЛ можно в 2021 году. Или сделать вычет сразу за три года — открыть счет в 2020 году, пополнять его в 2021 и в 2022 годах, а вычет оформить в 2023 году. Если вы решили за счет пополнения индивидуальных счетов возвращать из бюджета уплаченный НДФЛ, то действуйте по этой инструкции.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) открывают у биржевого брокера или доверительного управляющего. Разница в способе управления счетом: в первом случае — самостоятельное управление, во втором — доверительное. Инвестировать через брокера выгоднее — меньше процент комиссии.
Есть два типа ИИС:
- тип А — вычет на взносы;
- тип Б — вычет на доход.
Подробно о каждом типе ИИС и особенности получения вычета по нему разберем ниже. Но выбрать можно только один тип счета.
Важно помнить:
- минимальный срок существования ИИС — 3 года;
- открывать ИИС можно только у одного брокера;
- максимальный взнос на ИИС — 1 млн. рублей в год.
- вывод денег с ИИС — закрытие ИИС.
Пример 1:
В 2019 году вы открыли ИИС и внесли 400 тыс. рублей. В 2020 году подали декларацию, и вернули налог — 52 тыс. рублей (13%*400 тыс. рублей). В этом же году решили вывести с ИИС — 452 тыс. рублей. В таком случае, вам придется вернуть в налоговую полученный ранее налог — 52 тыс. рублей.
Пример 2:
Вы открыли в 2018 году ИИС в управляющей компании. А в 2019 году узнали, что можно открыть ИИС у брокера и не платить дорогие комиссии за управление счетом. Но второй ИИС открыть не получится, пока не закроете первый или не переведете ценные бумаги от управляющей компании к брокеру.
Открыть ИИС могут только налоговые резиденты РФ. По закону это лица, фактически находящиеся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года, (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ). ИИС предусмотрен как для физический лиц, так и для индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения. Главное условие — наличие официального дохода, облагаемого налогом по ставке 13 % (НДФЛ).
Вы получите вычет по ИИС, если:
- не получаете официальную зарплату, но в течение года платили НДФЛ со сдачи квартиры в аренду;
- занимаетесь активной торговлей на фондовом рынке (брокер уплачивает НДФЛ со сделок купли-продажи ценных бумаг). Но помните, что с дивидендов вы не получите налоговый вычет.
Максимальный взнос на ИИС, с которого государство вернет 13 % НДФЛ — 400 тыс. рублей в год. Вы получите на свой счет не больше 52 тыс. рублей (400 тыс. рублей*13%). Если работодатель уплатил за вас НФДЛ более 52 тыс. рублей в год, то вернете налог в максимальном размере. Вернуть НДФЛ можно за три прошлых года. Если доходы позволяют, то хоть каждый год возвращайте 52 тыс. рублей и реинвестируйте деньги дальше. Вот как это работает.
Пример 1:
Вы открыли ИИС и внесли деньги в 2019 год. Подать декларацию на вычет нужно до 2022 года. Если подадите позднее, то вычет не получите. В 2020 году — получите вычет за 2019 год, в 2021 году — вычет за 2020 год, в 2022 году — вычет за 2021 год.
Пример 2:
Вы открыли ИИС в 2020 году. В декабре 2022 года завели на счет 400 тыс. рублей. В январе 2023 года заявили вычет с максимальной суммы взноса — 400 тыс. рублей, и закрыли ИИС, чтобы вывести деньги обратно. В течение трех месяцев (срок камеральной проверки) вам на счет вернут налог — 52 тыс. рублей. В таком случае, вам не придется ждать 3 года, чтобы вывести деньги.
Пример 3:
В 2020 году внесли на ИИС — 500 тыс. рублей и купили на них ценные бумаги. За 2020 год работодатель уплатил за вас НДФЛ — 60 тыс. рублей. В 2021 году подаете декларацию на вычет. Максимальная сумма вычета — 400 тыс. рублей. Сумма уплаченного НДФЛ (60 тыс. рублей) позволяет вернуть на счет налог — 52 тыс. рублей (400 тыс. руб. * 13 %).
В декабре 2021 года заводите снова деньги на ИИС — 252 тыс. рублей (52 тыс. рублей — возврат налога и 200 тыс. рублей — свои средства). За 2021 год работодатель уплатил за вас НДФЛ — 50 тыс. рублей. В январе 2022 году подаете декларацию на вычет. Сумма уплаченного НДФЛ (50 тыс. рублей) позволяет вернуть 32 760 рублей (252 тыс. рублей * 13 %). В дальнейшем полученную сумму можете дальше реинвестировать на ИИС и получать налоговые вычеты.
Вычет по типу А подойдет вам, если:
- есть налогооблагаемый доход по ставке 13 %;
- вы консервативный инвестор (вкладываете деньги в государственные и корпоративные облигации);
- хотите ежегодно получать налоговый вычет.
Вычет по типу Б подойдет вам, если:
- отсутствует налогооблагаемый доход по ставке 13 %;
- активно торгуете на фондовом рынке.
Самый популярный вычет — типа А. Даже неопытные инвесторы могу увеличить доходность своего портфеля на 13 %.
Как оформить инвестиционный налоговый вычет и заработать 52 000 рублей
Документы для налогового вычета на взнос (тип А):
- справка 2-НДФЛ за год (в котором появилось право на вычет);
- копия договора на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании (взять у брокера или управляющей компании);
- брокерский отчет о движении средств на ИИС или платежные поручения из банка (копия);
- заявление о возврате (указать реквизиты своего банковского счета)
Документы для налогового вычета на доходы (тип Б):
Если получать вычет через брокера или управляющую компанию, то:
- справка из налоговой инспекции, подтверждающая, что ранее не пользовались правом на получение вычета на взносы (тип А).
Если получать вычет через налоговую инспекцию:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ от брокера или управляющей компании;
- заявление о возврате (указать реквизиты своего банковского счета).
-
Имущественный вычет супруг за ипотеку после 2014 года — возможность забрать из бюджета 1 300 000 рублей
22,8 тыс. 1
Открыть ИИС может любой совершеннолетний. Для этого необходимо платить налоги в России, а также находиться на территории страны не менее 183 дней в году (для подтверждения статуса налогового резиденства в России).
Перед тем как заводить ИИС, убедитесь, что у вас есть финансовая «подушка безопасности». Не кладите на счёт деньги, которые пригодятся вам в ближайшее время. Тем более не стоит брать кредит, чтобы начать инвестировать.
Вычет типа А могут применять только те, кто платит НДФЛ, например человек, который работает по трудовому договору, или тот, кто официально сдаёт квартиру в аренду. Исключение — дивиденды или выигрыш в лотерею: в этом случае заплатить НДФЛ придётся, но вычет получить нельзя.
Государство вернёт инвестору 13 % от суммы, которую он внёс на ИИС за год, но не больше 52 000 ₽.
Например, Ирина работает по трудовому договору и получает 480 000 ₽ в год. Тогда в качестве НДФЛ за год она перечислит в налоговую: 480 000 * 13 % = 62 400 ₽. Если она внесёт на ИИС 480 000 ₽ и захочет получить налоговый вычет типа А, она не сможет вернуть всю сумму, уплаченную как НДФЛ, а только 52 000 ₽ — максимальный размер налогового вычета.
Если оформить вычет типа Б, то уплачивать НДФЛ за операции с ценными бумагами не нужно — инвестор получит на руки сумму, которую заработал на брокерском счету.
У налогового вычета типа Б нет ограничений по сумме льготы: НДФЛ платить не придётся с любой суммы прибыли. А еще такой вычет могут оформить даже те, кто не платил НДФЛ, например ИП на спецрежиме.
В 2016 году Илья внёс на ИИС 150 000 ₽ и получил доход 20 % годовых. В 2017 году он положил на счёт ещё 200 000 ₽, а его доход составил 18 %. А в 2018 году он не вносил деньги на инвестиционный счёт, зато заработал 30 % годовых.
Год
На счету в начале года
Доход за год
На счету в конце года
НДФЛ за год
2016
150 000
30 000
180 000
3 900
2017
380 000
68 400
448 400
8 892
2018
448 400
134 520
582 920
17 487,6
В конце 2018 года Илья вывел со счета 582 920 ₽. Он решил получить налоговый вычет типа Б, чтобы не платить НДФЛ. Илья сэкономит 3 900 + 8 892 + 17 487,6 = 29 979,6 ₽.
Начинающим инвесторам подойдет вычет типа А: он даёт гарантированный доход до 52 000 ₽ в год и не зависит от успешности инвестиций.
Вычет типа Б подойдёт тем, кто зарабатывает на инвестициях более 400 000 ₽ в год — например ежегодно вносит на ИИС максимальные суммы (1 млн ₽) и собирается инвестировать на срок больше трёх лет. Также его выбирают те, кто не платит НДФЛ или уже вернул уплаченный налог с помощью других вычетов, например, на лечение.
Можно выбрать тип вычета не сразу, а через некоторое время после открытия счёта. Когда видно, сколько денег получается зарабатывать на бирже, можно посчитать и решить, стоит ли оформлять вычет типа А или можно рассчитывать на вычет типа Б.
Елена работает по трудовому договору и зарабатывает 500 000 ₽ в год. Работодатель платит за неё НДФЛ в размере 65 000 ₽ в год. В 2019 году Елена открыла ИИС и внесла 600 000 ₽. На ценных бумагах в тот год она заработала 30 % годовых. В 2020 году она решила выбрать, какой тип налогового вычета ей подойдёт. Для этого Елена посчитала, сколько сможет заработать за следующие два года, если не будет вносить средства на ИИС, а доходность останется такой же — по 30 % годовых.
Год
На счету в начале года
Доход
На счету в конце года
Вычет типа А
Вычет типа Б
2019
600 000
180 000
780 000
52 000
23 400
2020
780 000
234 000
1 014 000
0
30 420
2021
1 014 000
304 200
1 318 200
0
39 546
Итого
718 000
52 000
93 366
За три года Елена рассчитывает заработать 718 000 ₽ на операциях с ценными бумагами. Ей стоит подождать до закрытия ИИС, а затем воспользоваться налоговым вычетом типа Б — тогда она сможет вернуть 93 366 ₽.
Иногда люди боятся заводить ИИС: ведь если активно торговать на бирже и покупать акции, можно потерять деньги. Но ИИС подходит и тем, кто нацелен на получение небольшого, но гарантированного пассивного дохода. Для этого можно купить облигации государственного займа (ОФЗ): риски в этом случае будут минимальными, а доход выше, чем по банковскому вкладу.
Например, у Игоря есть 400 000 ₽, с которых он хочет получать пассивный доход. Он выбирает, куда лучше вложить деньги, и рассматривает два варианта:
-
открыть трёхлетний банковский вклад с ежегодной капитализацией процентов под 4 % годовых;
-
открыть ИИС, купить ОФЗ с доходностью 4,5 % годовых, получать налоговые вычеты типа А и реинвестировать их.
Посмотрим, что выгоднее.
Год
На вкладе в начале года
Доход
На ИИС в начале года
Доход по ОФЗ
Вычет типа А
2020
400 000
16 000
400 000
18 000
52 000
2021
416 000
16 640
470 000
21 150
6 760
2022
432 640
17 305,6
497 910
22 405,95
878,8
Итого
449 945,5
49 945,5
1 367 910
61 555,95
59 638,8
Доход от банковского вклада за три года составит 49 945,5 ₽, а от ИИС — 121 194,75 ₽: 61 555,95 ₽ Игорь заработает на ОФЗ и 59 638,8 ₽ вернёт с помощью налогового вычета. Таким образом, ставка доходности по вкладу составит 4 %, а по ИИС — 9,2 %.
Получить вычет типа Б можно только при закрытии ИИС — минимум через три года после открытия счёта. Это можно сделать:
У брокера. Это быстрее, да и документ понадобится всего один. Перед тем как обратиться к брокеру, надо взять в налоговой по месту прописки справку о том, что по этому ИИС вычет типа А не получали. Лучше сделать это заранее — готовить справку могут в течение 30 календарных дней.
В ФНС. При закрытии счёта нужно уплатить НДФЛ — позднее его можно будет вернуть через налоговую. Документы, которые нужны:
-
отчёт брокера об операциях на ИИС;
-
налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
-
заявление на возврат НДФЛ.
Налоговая перечислит деньги в течение 4 месяцев после подачи документов.
-
ИИС — это вид брокерского счёта. Владельцы ИИС могут купить ценные бумаги на бирже, а затем получить налоговый вычет и вернуть часть вложенных денег.
-
С помощью ИИС можно получить вычет типа А или типа Б. Нельзя получить оба вычета сразу — нужно выбрать один из них.
-
Вычет типа А могут получить только те, кто платит НДФЛ. Он позволяет вернуть до 52 000 ₽ в год.
-
Вычет типа Б вернет 13 % от суммы, которую вы заработали на бирже. Он подойдет тем, кто инвестирует крупные суммы — свыше 1 млн ₽.
-
Если вы не хотите активно торговать ценными бумагами, можно покупать надежные облигации на ИИС вместо банковского депозита, например ОФЗ или крупных банков: риски практически те же, а доходность выше.
-
Получить налоговый вычет можно через ФНС или с помощью биржевого брокера.
Существует два типа:
Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций.Одновременно применить оба вычета невозможно. Поэтому перед тем, как получить инвестиционный налоговый вычет, внимательно взвесьте, какой вариант для вас выгоднее и выберите один. Ниже мы подробно остановимся на каждом из типов.
ИИС: как инвестировать и получать гарантированный доход
Размер инвестиционного налогового вычета типа А имеет ограничения:
- Вычет не может быть больше взноса за прошлый календарный год. Основание: пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
- Максимальный размер вычета 400 000 рублей, поэтому вернуть на счет можно не более 13% от этой суммы – 52 000 рублей. При этом максимально допустимый размер ежегодного взноса составляет 1 млн рублей. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
- Вычет не может быть больше подоходного налога (НДФЛ), выплаченного вами в течение прошедшего календарного года.
Пример 1:
В 2019 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 200 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2019 года составила 45 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2020 за 2019:
- В 2019 году вы уплатили в бюджет 58 500 рублей НДФЛ: 13% х (45 000 х 12 мес.). Получить больше 52 000 нельзя, но теперь мы знаем, что вы имеете право на возврат в пределах максимальной суммы.
- Рассчитываем 13% от суммы взноса: 13% х 200 000 рублей (ваш взнос на ИИС) = 26 000 рублей.
Это меньше выплаченного вами в бюджет НДФЛ, поэтому вы имеете право полностью вернуть 26 000 рублей.
Пример 2:
В 2019 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 1 млн рублей. Ваша зарплата в течение 2019 года составила 50 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2020 за 2019 год:
- Налоговый вычет не может быть больше фактического взноса в пределах 400 000 рублей. Поэтому, несмотря на то, что вы внесли на ИИС 1 миллион, претендовать можно на возврат 52 000 рублей = 13% х 400 000 рублей (предельно допустимый инвестиционный налоговый вычет).
- В 2019 году вы уплатили в бюджет 78 000 рублей: 13% х (50 000 х 12 мес.). Этих денег достаточно, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет в полном размере. В 2020 году на ваш счет вернется 52 000 рублей.
Пример 3:
В 2019 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 400 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2019 года составила 25 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2020 за 2019 год:
- В 2019 году вы уплатили в бюджет 39 000 рублей: 13% х (25 000 х 12 мес.).
- Рассчитываем 13% от суммы фактического взноса (но не больше, чем от 400 000): 13% х 400 000 рублей (ваш внос на ИИС) = 52 000 рублей.
Так как налоговый вычет не может больше подоходного налога, уплаченного вами в течение прошлого года, на ваш счет вернется 39 000 рублей.
Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете на серьезный доход, имеет смысл выбрать налоговый вычет типа Б. Как это работает?
При получении дохода по вашим операциям брокер или управляющая компания платит за вас налог – перечисляет 13% в бюджет государства. В результате доходность ваших инвестиций падает.
Суть вычета типа Б – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на всю сумму полученного дохода. После расторжения договора на ведение ИИС вы получаете доход в полном размере. Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
Пример:
Стоимость акций, купленных вами в 2017 году, за три года выросла вдвое. В 2020 году, после продажи акций, вы получили доход, с которого обязаны заплатить 13% подоходного налога. Если вы примените инвестиционный налоговый вычет типа Б, вы будете освобождены от налога и сможете получить доход целиком, без отчислений в бюджет государства.
Тип Б обычно выбирают те, кто свободно ориентируются на фондовом рынке и рассчитывают получить доход, превышающий трехлетнюю сумму взносов. Именно в этом случае выгода от налогового вычета типа Б очевидна.
Кроме того, тип Б – единственный вариант для тех, кто не платит подоходный налог по ставке 13%. Например, для индивидуальных предпринимателей на УСН или тех, у кого нет официального дохода.
Начинающему инвестору имеет смысл применить вычет типа А и спокойно получать ежегодные 13% от взноса. Это практически безрисковый вариант, особенно если используется инвестиционная программа со 100% защитой капитала.
Если сложно определиться, вы имеете право отложить принятие решения на три года, то есть до окончания минимального срока действия договора. Тогда, зная, как сработали ваши инвестиции, вы сможете выбрать оптимальный вариант.
Но имейте в виду: вычет типа А выгоднее получать каждый год. При отложенном варианте вы не сможете капитализировать возврат или использовать его для очередного взноса. Даже если у вас нет планов на эти деньги, инфляция частично снизит доходность вычета.
У типа Б нет альтернатив – получить его можно только через три года после заключения договора. В любом случае, выбор за вами.
- Договор с брокером или управляющей компанией на открытие инвестиционного счета.
- Банковские документы о зачислении средств на ИИС.
- Справка 2-НДФЛ или другие документы, свидетельствующие о том, что вы платите налог по ставке 13%. Необходима только для оформления вычета типа Б.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Заявление на предоставление инвестиционного налогового вычета.
Вы уверены, что хотите удалить ваш вопрос?
НК РФ предусматривает предоставление налогового вычета по инвестиционному счету в двух случаях, причем, человек не может воспользоваться каждым из них, а должен выбрать один из предложенных вариантов:
В случае заключения договора на открытие индивидуального инвестиционного счета, человек вносит на свой счет денежные средства для того, чтобы осуществить финансовые операции и получить доход. Именно такие суммы взносов позволят получить налоговый вычет.
Как и любая льгота, данный налоговый вычет представляется при выполнении определенных условий:
-
Ограничение по сумме взноса – не более 400 000 руб. в год. То есть первое, что важно здесь отметить, что такой вычет можно получать каждый год. Второе -раз сумма вычета составляет максимум 400 000 руб., то реальными деньгами вернут 52 000 руб. (13% от размера взноса) за каждый год, в котором вносились деньги на ИИС.
-
Важно быть налоговым резидентом, то есть проживать на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Гражданство значения не имеет, важно находиться определенное время на территории нашей страны.
-
Договор на ИИС должен быть один, заключенный после 01.01.2014 сроком на 3 года и более. Когда открывается ИИС человек при оформлении документов гарантирует, что другого ИИС у него нет, а если есть, то он обязуется закрыть его в течение месяца с момента открытия нового счета. По договору, заключенному на срок менее 3 лет вычет не положен. Если же договор был открыт на 3 года, но счет был закрыт досрочно, то ранее полученные деньги по вычету придется вернуть государству с уплатой штрафов и пеней.
Получение данного вычета возможно только на основании налоговой декларации 3-НДФЛ, которая представляется в налоговый орган вместе с необходимыми документами. Сдать ее нужно в налоговый орган по месту прописки. В качестве необходимых документов выступают:
-
справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
-
договор на открытие ИИС;
-
платежные документы, подтверждающие внесение денежных средств на счет.
В случае выбора этого вычета он будет предоставляться на положительный результат работы счета. Такой доход в соответствии с законодательством должен облагаться налогом. В случае, если налогоплательщик не пользовался первым вариантом вычета по инвестиционному счету, а также выполняет необходимые требования, то с такого дохода не будет удерживаться НДФЛ. Требования в этом случае такие же, как и в первом варианте.
Важно, что при получении вычета по положительному результату по ИИС нет ограничения по сумме, на которую предоставляется вычет. Другая особенность – поскольку вычет предоставляется на итог работы ИИС, то и заявить его можно только в момент окончания договора. В первом случае можно возвращать деньги каждый год по одному договору.
В случае, когда будет открыт следующий инвестиционный счет, то к нему уже опять можно заявить любой из вычетов: либо по взносам на счет, либо по результату ИИС.
Данный вычет можно получить двумя способами. Первый вариант – подача налоговой декларации 3-НДФЛ. Второй вариант – получение вычета через налогового агента.
В случае получения вычета по декларации все точно также, как и в первом варианте: подготавливается декларация, прикладываются документы, сдаются в инспекцию по месту прописки.
Если получать вычет у налогового агента, то нужно обратиться к брокеру или организации, с которым заключен договор ИИС. При выплате дохода (результат от деятельности ИИС) он должен по закону удержать налог, то есть выплатить владельцу счета не полную сумму дохода, а за вычетом налога, который он перечислит в бюджет. Если же владелец счета предоставляет брокеру необходимый документ, то налог агент удерживать не будет и выплатит полную сумму дохода по ИИС.
Как это работает?
Все равно придется обратиться в инспекцию, но не с декларацией, а с заявлением на выдачу справки о том, что у налогоплательщика нет других инвестиционных счетов, кроме одного, и что по этому счету не предоставлялся вычет по денежным средствам, внесенным на него. Данное заявление составляется в свободной форме, прилагаются все те же документы, что и при подаче декларации. По итогам рассмотрения заявления в течение месяца налоговый орган может отказать в вычете или выдать справку, которая будет подтверждать право на вычет. Именно эту справку необходимо предоставить брокеру или управляющему, чтобы он при выплате дохода не удержал НДФЛ, а выплатил всю сумму положительного финансового результата по счету.
То, какой получать вычет, решать только налогоплательщику. Важный момент, который необходимо учитывать при выборе вычета – сроки предоставления вычета. Дело в том, что подать налоговую декларацию можно только в году, следующем за внесением денежных средств на счет или за закрытием счета и получением дохода. Получить вычет у налогового агента можно в том же году, когда был закрыт счет.
Нужно отметить, что сложно спрогнозировать, какой из вариантов вычета по ИИС будет наиболее выгодным. По взносам сумма возврата понятна сразу, получать его можно каждый год. А по финансовому результату размер вычета не понятен: во-первых, его может не быть совсем, если не будет положительного результата по ИИС, во-вторых, возврат по финансовому результату может быть меньше, чем возврат по взносам.
На этот случай есть безопасный вариант получения вычета: налогоплательщик дожидается закрытия счета, уже понимает сумму возврата по взносам и сумму возврата по результату, оценивает, какой вычет больше, и принимает решение о том, какой из вариантов выбрать.
В таком случае, в течение действия срока договора – 3 года, человек не оформляет никаких вычетов. Потом закрывает счет, брокер/управляющий удерживает налог, налогоплательщик оценивает суммы. И затем по итогам года закрытия счета можно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ на наиболее выгодный вариант вычета по ИИС.
Инвестиционный налоговый вычет типа «А» предоставляется в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком на ИИС в отчетном периоде, при этом максимальный размер вычета не может превышать 400 000 рублей в год. Данный тип вычета позволяет физическому лицу-налоговому резиденту РФ вернуть часть ранее уплаченного налога с дохода, который (согласно НК РФ) относится к основной налоговой базе. Например, заработная плата, доходы по гражданско-правовым договорам, проценты по вкладам (с 01.01.2021 года) и прочие.
Максимальный размер вычета первого типа (тип «А») составляет 400 тыс. руб. в год, что дает налогоплательщику право на возврат ранее уплаченного налога в размере до 52 тыс. руб. (13% от 400 тыс. руб.) Несмотря на то, что сумма, которую можно перечислять на ИИС в течение года, была увеличена до 1 млн руб., величина взноса, дающая право на вычет, осталась неизменной.
Лимит на размер вычета второго типа (тип «Б») не установлен.
Для получения права на налоговый вычет открыть ИИС недостаточно — он должен просуществовать минимально установленный срок. Фактическое право на вычет появляется только после трех лет владения счетом.
Несмотря на это, получить вычет первого типа можно, не дожидаясь окончания этого периода. Его можно получать по итогам каждого отчетного периода при условии ежегодного пополнения счета.
Если налогоплательщик уже оформил возврат налога перед тем, как закрыть ИИС досрочно, придется:
- вернуть полученные от налоговой службы деньги;
- заплатить пени за несвоевременную уплату налога.
Вторым обязательным условием является ограничение по количеству ИИС: можно иметь только один такой счет. Если физлицо принимает решение открыть второй договор на ведение ИИС, например, с целью перевода активов к другому профучастнику, первый должен быть закрыт в течение месяца с даты открытия второго ИИС. В противном случае не возникнет права на получение налоговой льготы ни по одному из них.
Если налогоплательщик захочет изменить тип вычета, это можно сделать путем закрытия текущего договора ИИС и открытия нового. В таком случае новый ИИС можно открыть только после закрытия старого договора. Двух ИИС одновременно у одного лица быть не должно.
Выбирать этот вид вычета выгодно тем, кто имеет официальный доход, который согласно НК РФ относится к основной налоговой базе и с которого удерживается НДФЛ в размере 13%. Безработные, пенсионеры или ИП на УСН не могут претендовать на льготу этого типа. Исключением являются те случаи, когда налог уплачивается с нетрудовых доходов, например, со сдаваемого в аренду жилья.
Инвестиционный налоговый вычет для ИИС
Прежде чем сделать выбор, какой тип вычета будет применен, ответьте на следующие вопросы:
- как долго планируется пользоваться счетом;
- какие суммы будут вноситься;
- какие инвестиционные инструменты будут использоваться.
Чем дольше существует ИИС, тем большую прибыль он может принести. Поэтому, если планируется использовать такой счет как средство создания пенсионного капитала и держать его открытым в течение нескольких десятилетий, целесообразнее выбирать второй тип вычета.
Чем большая сумма ежегодно вносится на ИИС, тем быстрее будет достигнута точка, на которой выгода от налогового вычета второго типа превысит доход от возврата НДФЛ. Поэтому тем, кто планирует инвестировать в максимально доступном объеме, целесообразнее остановиться на вычете с прибыли.
Тем же, кто не имеет достаточно средств для крупных взносов, следует отдать предпочтение вычету первого типа. Полученные от ФНС деньги можно реинвестировать.
Не менее важно то, какие сделки планируется проводить. Если будут приобретены быстро растущие в цене бумаги, потенциально выгоднее будет выбрать вычет второго типа. Тем, кто планирует придерживаться консервативной стратегии, вероятнее всего, не удастся получить существенную прибыль, поэтому для них может оказаться предпочтительнее вычет первого типа.
Для наглядности сравним выгоду, приносимую каждым видом вычета за период 3 и 10 лет. Среднюю доходность выбранных активов условно примем равной 10% годовых. Для простоты расчетов не будем учитывать возможность реинвестирования.
При вложении каждый год суммы 400 тыс. руб. получаем:
- Вычет первого типа за 3 года: 3 × 52 тыс. руб. = 156 тыс. руб.
- Этот же вычет за 10 лет позволит получить 520 тыс. руб.
- Прибыль за 3 года составит: (3 × 0,1 + 2 × 0,1 + 0,1) × 400 тыс. руб. = 240 тыс. руб. Размер вычета второго типа будет равен 0,13 × 240 тыс. руб. = 31 200 руб.
- Прибыль за 10 лет составит 2,2 млн руб., а вычет — 286 тыс. руб.
Для того чтобы получить возврат подоходного налога с внесенной на ИИС суммы, в налоговый орган подается декларация 3-НДФЛ. К ней должен быть приложен пакет документов:
- Справка 2-НДФЛ от налогового агента, а в случае его отсутствия иной документ, подтверждающий получение дохода;
- договор на открытие (ведение) ИИС;
- подтверждение зачисления средств на ИИС налогоплательщиком.
Ряд брокеров вместо договора выдают уведомление об открытии ИИС, которое имеет аналогичную силу.
Подготовленная форма 3-НДФЛ должна быть сформирована в программе «Декларация» и сохранена в формате mxl. Процесс ее создания интуитивно понятен и не требует использования образца заполнения.
Электронные копии документов, прилагаемых к 3-НДФЛ, должны соответствовать следующим требованиям:
- иметь суммарный размер, не превышающий 20 Мб;
- быть читабельными;
- иметь разрешенный формат файла, лучше всего использовать jpeg.
При подаче документов на возврат НДФЛ дистанционно прикреплять файл с текстом заявления на возврат денежных средств не нужно. По окончании камеральной проверки размер переплаты отобразится на счете в личном кабинете. После этого можно выбрать любой из способов, как им распорядиться, в т. ч. запросить возмещение излишне уплаченной суммы.
Итак, при наличии стабильного заработка, а значит и наличии удержанных с этого дохода налогов в предыдущем году, собственнику индивидуального счета остается дело за малым – правильно оформить налоговый вычет. Для этого требуется:
- запросить у брокера, агента или администратора организации документы, доказывающие поступление денег на индивидуальный счет;
- взять форму 2-НДФЛ;
- заполнить декларацию 3-НДФЛ;
- составить заявление на поступление льготы;
- передать эти бумаги в налоговый орган любым из предложенных методов.
Первый этап процедуры — получение документов о зачислении взноса на инвестиционный счет. В первую очередь, это касается экземпляра соглашения о создании ИИС, платежного поручения о заводе денег и чека о совершении операции. Необходимо заметить, что комплект бумаг, который готовы предоставить различные брокерские фирмы для данного процесса, способен слегка варьироваться.
Следующим шагом к получению налоговой льготы является приобретение формы 2-НДФЛ у работодателя или фирмы, в которой был получен доход в отчетном году. Для этого следует подать соответствующее заявление. А работодатель, согласно законодательству, должен предоставить форму не позднее 3-х рабочих дней со дня подачи заявления. В форме обязательно должно быть указано:
- Год, за который она выдана;
- Реквизиты и данные о работодателе;
- Сведения о сотруднике;
- Доход сотрудника, облагаемый налогом помесячно;
- Прочие налоговые вычеты с указанием их кодов (например, имущественные, социальные);
- Вычеты, налоги и доходы в сумме.
Немаловажно, чтобы форма 2-НДФЛ была заполнена и составлена грамотно, так как налоговые службы, как правило, тщательно проводят проверку данного документа.
Это, пожалуй, самый непростой этап в оформлении налоговой льготы. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ, ее просто найти в поисковых системах – к примеру, на портале ФНС. Сведения об инвестиционном налоговом вычете в размере взноса указываются в пункте 3 листа E2. Опираясь на заполненную справку 2-НДФЛ, индивидуальному инвестору следует указать свои доходы и расходы от сделок по ИИС и, кроме этого, вычтенную и перечисленную в госбюджет сумму налога. Информация о том, как правильно заполнять пункт 3, представлена в пункте 13.4 инструкции-приложения к декларации.
Необходимо отметить, что брокерские фирмы чаще всего не отказывают своим клиентам в помощи с оформлением и подачей документов на налоговый вычет. Наоборот, компании идут им навстречу. В некоторых фирмах даже планируется запуск онлайн-заполнения документов и подачи их в налоговую службу.
Вам также может быть интересно: Рейтинг лучших брокеров России в 2017 году
Похожие записи:
-