Налоговая декларация за 2021 год для физических образец

Строка 3-НДФЛ

Инструкция по заполнению

Корректировка

Код периода

Год

Код ФНС

Сведения о налогоплательщике

Категория налогоплательщика – 760 для физ.лиц (Прил. 1 из Порядка заполнения).

ФИО полностью.

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Пошаговая инструкция, как самостоятельно и бесплатно заполнить 3-НДФЛ онлайн, приведена далее.

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2021 году за 2021 (2019 — прошедший год).

Начинаем с шапки. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.

Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.

Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ в редакции 2019 года). Указывайте следующие значения:

1. Для ИП — 720.
2. Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730.
3. Для адвокатов ставьте 740.
4. Для физических лиц указывайте 760.
5. Для фермеров — 770.

Далее заполните поля Ф.И.О., дата и место рождения.

Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа заполните с учетом приложения № 2 к порядку, как заполнить 3-НДФЛ за 2021 год (тот же приказ ФНС).

Разберем на конкретной ситуации образец заполнения новой формы бланка справки 3-НДФЛ. Для примера оформим декларацию на получение профессионального налогового вычета за 2019 год.

Морская Наталья Александровна в 2019 году трудилась в ООО «ППТ» по договору авторского заказа. По п. 3 ст. 221 НК РФ, работнице положен профессиональный налоговый вычет. Размер вычета невозможно подтвердить документально, поэтому сумма рассчитана по нормативу — 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

В России стартовала Декларационная кампания 2021 года

Декларацию 3-НДФЛ следует подавать физлицам и индивидуальным предпринимателям при следующих обстоятельствах:

• получение дохода на протяжении отчётного периода;
• оформление налогового вычета по НДФЛ.

Так, любой доход, за которой ещё не перечислена в госказну пошлина, декларируется гражданами. Сюда включают:

• реализацию недвижимого либо иного имущества;
• получение дивидендов, реализацию ценных бумаг;
• победу в лотерее;
• получение в дар ценного предмета;
• сдача жилплощади в аренду.

• Бланки декларации 3-НДФЛ
• Заявление на налоговый вычет (бланк и образец)
• Заявление на распределение имущественного вычета
• Заявление работодателю — стандартный вычет на детей
• Заявление на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги

• Узнать вычет по предыдущим годам
• Как узнать номер инспекции
• Как узнать ОКТМО для декларации
• Узнать кадастровый номер
• Как узнать свой ИНН
• Как сохранить Декларацию в PDF
• Как узнать свой номер счета
• Как узнать почтовый индекс
• Что такое налоговый вычет
• Кто имеет право на вычеты
• Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
• Сколько ждать налоговый вычет
• Как подать 3-НДФЛ в налоговую
• Как подать за 3 года
• Признак налогоплательщика
• Способ приобретения
• Стоимость объекта (ИВ)

• Как подать через ЛК
• Как сделать электронную подпись
• Как получить справку 2-НДФЛ
• Как добавить дополнительные документы

Как мы уже отметили, в бланке новой декларации УСН 10 страниц. Часть из них заполняют все упрощенцы, но есть страницы, заполнение которых зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц.

1. Все суммы в отчетности заполняются в рублях, причем показатели округляются. Значение от 50 копеек и более округляется до полного рубля, если значение меньше, оно отбрасывается.
2. Не забывайте указывать номер страницы заполненной декларации, автоматически он проставлен только на первой странице. ИНН, а также КПП (этот код есть только у организаций) тоже проставляется на всех страницах.
3. Декларация заполняется заглавными печатными буквами на русском языке. Разрешены чернила только черного, фиолетового или синего цвета. Если отчетность заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
4. Если декларация заполняется от руки, в пустых ячейках надо проставить прочерки. При заполнении на компьютере прочерки необязательны.
5. Двусторонняя печать запрещена. Сшивать страницы не надо, но можно скрепить их канцелярской скрепкой.
6. Декларация подписывается дважды: один раз на титульном листе, второй раз – в разделе 1, под словами «Достоверность и полноту сведений подтверждаю». Право подписать декларацию есть только у руководителя организации, индивидуального предпринимателя, а также у их представителей. В последнем случае необходимо иметь при себе доверенность от юрлица или ИП, реквизиты этого документа указывают на первой странице.

Декларация 3-НДФЛ с 2021 года: скачать новый бланк и что нужно знать

Первая страница новой декларации по УСН выглядит примерно так же, как и остальные налоговые отчеты.

Заполните верхнюю часть титульного листа, указав:

• код ИНН организации или ИП, а также КПП, если декларацию сдает юридическое лицо;
• номер корректировки (для первичной декларации укажите «0», для первой уточненной «1» и т.д.);
• код налогового периода (коды приводятся в приложении 1 к порядку заполнения), например, при сдаче отчета за прошедший год указывают «34», а если декларация сдается после ликвидации ООО или закрытии ИП за неполный год, то надо вписать код «50»;
• отчетный год: при сдаче декларации за 2021 год укажите «2021» и т.д.
• код ИФНС, где организация или ИП стоят на налоговом учете;
• код места нахождения: «120» для ИП или «210» для ООО;
• наименование налогоплательщика: ФИО индивидуального предпринимателя или полное фирменное наименование организации;
• в случае реорганизации или ликвидации юридического лица указывают код (в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения), а также ИНН/КПП реорганизованной организации;
• номер телефона для связи: с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков;
• количество страниц заполненной декларации УСН, а также дополнительных документов, если они прилагаются.

В левом нижнем блоке укажите, кто подает декларацию:

• «1», если это руководитель ООО или индивидуальный предприниматель;
• «2», если отчитывается представитель (в этом случае ниже впишите реквизиты доверенности и приложите ее к декларации).

Поле «фамилия, имя, отчество полностью» заполняется, если декларация подана руководителем ООО или представителем организации/ИП. Индивидуальный предприниматель, который лично сдает отчетность, свое имя и фамилию здесь не указывает.

Расписывается в декларации тот, кто ее подает, рядом проставляется дата сдачи.

Налоговая база для этого варианта УСН формируется иначе, поэтому здесь указывают не только полученные доходы, но и произведенные расходы. По запросу ИФНС в ходе камеральной проверки затраты надо подтверждать документально, но просто так документы к декларации не прикладывают.

В поле 201 указывают код признака применения налоговой ставки:

• «1», если доходы или численность работников остались в пределах обычных лимитов УСН;
• «2», если обычные лимиты превышены, но не нарушена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.

Статус работодателя для УСН Доходы минус расходы значения не имеет, потому что страховые взносы учитываются в общей сумме затрат.

Далее последовательно указывают (нарастающим итогом с начала года):

• в строках 210-213 – полученные доходы в каждом отчетном периоде;
• в строках 220-223 – произведенные расходы в каждом отчетном периоде.

В строке 230 отражают убыток предыдущего налогового периода, если он был получен.

На основании заявленных доходов и расходов формируется налоговая база по отчетным периодам, которую указывают в строках 240-243. Если в отчетном году получен убыток, его показывают по строкам 250-253.

Строки 260-263 заполняют налоговой ставкой, которая применялась налогоплательщиком. Если ставка была уменьшена региональным законом, то в строке 264 надо обосновать ее применение.

Для этого сначала надо найти в приложении 5 первую часть кода. Для варианта «Доходы минус расходы» это 3462020 (за исключением законов Республики Крым и Севастополя, а также нулевой ставки в рамках налоговых каникул для ИП).

Вторая часть кода состоит из номера, пункта и подпункта статьи соответствующего регионального закона. При этом каждому реквизиту отводится 4 знакоместа, в свободных местах проставляют нули. Например, пониженная ставка, установленная в статье 3 пункте 2 подпункте 4, кодируется так: 000300020004.

Наконец, на основании налоговой базы и применяемой ставки в строках 270-273 формируется исчисленный налоговый платеж по каждому периоду. Соответствующие формулы расчета приводятся под каждой строкой в тексте декларации.

Этот раздел общий для варианта «Доходы» и «доходы минус расходы», но заполняется он только теми, кто получил целевое финансирование из бюджета.

По каждому поступлению указывают:

• код вида поступления (приводится в приложении 6);
• дату получения либо срок использования;
• стоимость полученного имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, срок использования которых не истек;
• сумму средств, использованных или неиспользованных по назначению.

Отчитываться за прошедший год обязаны все организации и ИП, которые когда-то перешли на УСН, даже если деятельности они не ведут. В таком случае они сдают нулевую декларацию, при заполнении которой есть свои особенности.

Титульный лист нулевой декларации заполняется, как указано выше, для обоих вариантов УСН. Далее состав отчетности зависит от объекта налогообложения.

Нулевая декларация на УСН Доходы включает в себя:

• раздел 1.1, где заполняют только строку 010, то есть код ОКТМО, по которому организация или индивидуальный предприниматель стоят на учете;
• раздел 2.1.1, где указывают коды применения налоговой ставки и признака налогоплательщика, а также размер налоговой ставки.

Отдельно стоит сказать про строки 140-143, где указывают страховые взносы, уменьшающие налог к уплате. Хотя все индивидуальные предприниматели перечисляют за себя фиксированную сумму взносов даже при отсутствии деятельности, в нулевой декларации их не отражают. Ведь в такой отчетности вообще нет налоговых платежей из-за отсутствия доходов.

Нулевая декларация на УСН Доходы минус расходы включает в себя:

• раздел 1.2, в котором указывается только код ОКТМО, то есть строка 010;
• раздел 2.2, где заполняют код применения налоговой ставки и налоговую ставку.

Остальные строки нулевой декларации заполняются прочерками (напомним, что при заполнении на компьютере они необязательны).

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как обязан отчитаться перед ФНС:

1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2020 году за 2020 (2019 — прошедший год).

Далее переходим к заполнению листов налоговой декларации. Обратите внимание, что новый отчет КНД 1151020 состоит из 13 листов. Обновленный бланк существенно сократили, ранее в декларации было более 19 листов.

Изменили и наименование страниц НД. Вместо буквенного и цифрового обозначения листа введены разделы и приложения. Теперь в НД всего два раздела и 8 приложений. Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты объединены в приложении № 5. Профессиональные вычеты теперь отражаем в приложении № 3 вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской и частной деятельности.

Заполнять все листы нет необходимости. Указывайте информацию только в тех листах налоговой декларации, которые необходимы для отражения полученных доходов, произведенных расходов и налоговых вычетов, которые полагаются физлицу в отчетном периоде.

ВАЖНО!

Титульный лист, раздел № 1 и раздел № 2 являются обязательными к заполнению, вне зависимости от оснований для составления фискального отчета.

В остальном состав заполненных страниц разнится. Например, чтобы получить вычет за покупку жилья, помимо титульника и разделов № 1 и № 2, придется заполнить приложение № 1 и приложение № 7. А при продаже недвижимости заполняются приложения № 1 и № 6.

Для оформления социального вычета за обучение заполните титульный лист, разделы № 1 и № 2 и Приложения № 1 и № 5.

1. Настоящие Правила составления декларации об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00) (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 2 статьи 206 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок составления декларации об активах и обязательствах физического лица (далее – Декларация).

2. Декларация представляется следующими физическими лицами, являющимися на 31 декабря года, предшествующего году представления Декларации:

1) с 2021 года:

• лицами, занимающими ответственную государственную должность, и их супругами;
• лицами, уполномоченными на выполнение государственных функций, и их супругами;
• лицами, приравненными к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругами;
• лицами, на которых возложена обязанность по представлению Декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» от 28 июня 1999 года и законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности» от 31 августа 1995 года, «О страховой деятельности» от 18 декабря 2000 года, «О рынке ценных бумаг» от 2 июля 2003 года, «О противодействии коррупции» от 18 ноября 2015 года;

2) с 2023 года:

• работниками государственных учреждений и их супругами;
• работниками субъектов квазигосударственного сектора и их супругами;

3) с 2024 года:

• руководителями, учредителями (участниками) юридических лиц и их супругами;

• индивидуальными предпринимателями и их супругами.

3. Декларация представляется следующими физическими лицами, являющимися на 31 декабря года, предшествующего году представления Декларации:

• с 2025 года:

1) совершеннолетними лицами;

• гражданами Республики Казахстан;
• кандасами;
• лицами, имеющими вид на жительство;
• иностранцами или лицами без гражданства, являющимися резидентами Республики Казахстан;

2) иностранцами или лицами без гражданства, являющимися нерезидентами в случае, наличия по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления Декларации одного из условий:

• имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации на территории Республики Казахстан;
• доли участия в жилищном строительстве на территории Республики Казахстан;

3) одним из законных представителей любого из следующих лиц:

• совершеннолетнего лица, которое признано недееспособным, ограниченно дееспособным и относится к категории лиц, указанных в подпунктах 1) и 2) настоящего пункта;
• лица, не достигшего восемнадцатилетнего возраста (совершеннолетия) при наступлении у данного лица по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления такой Декларации, любого из следующих случаев:

1. наличие на праве собственности имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации за пределами Республики Казахстан;

2. наличие доли в строительстве недвижимости по договору о долевом участии в строительстве, в том числе за пределами Республики Казахстан;

3. наличие на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, суммы денег совокупно превышающей по всем банковским вкладам тысячекратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря года, предшествующего году представления Декларации;

4. наличие суммы задолженности других лиц перед данным лицом (дебиторской задолженности) и (или) суммы задолженности данного лица перед другими лицами (кредиторской задолженности) при наличии договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного).

4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

7. Декларация составляется:

1) на бумажном носителе – шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе – посредством системы приема и обработки налоговой отчетности.

8. Декларация, составленная на бумажном носителе, подписывается физическим лицом либо его представителем.

Декларация, составленная на электронном носителе, заверяется:

1. электронной цифровой подписью физического лица;
2. с использованием одноразового пароля.

9. При представлении Декларации:

10. В разделе «Выберите категорию налогоплательщика» отмечается ячейка A или B с учетом категории налогоплательщика:

• ячейка A:

1. лица, являющиеся кандидатами на выборную должность, а также их супруги составляют Декларацию на первое число месяца начала срока выдвижения;
2. лица, являющиеся кандидатами на государственную должность либо должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, а также их супруги, лица, желающие стать крупными участниками банка, страховой (перестраховочной) организации, управляющего инвестиционным портфелем составляют Декларацию на первое число месяца представления Декларации;

• ячейка B:

лица, не относящиеся к категории «А» составляют Декларацию по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления Декларации.

В разделе А «Общая информация о налогоплательщике» указывается:

1. в строке 2 – указывается индивидуальный идентификационный номер (ИИН) физического лица;

2. в строке 3 – отмечается ячейка, в случая физическое лицо, составляющее Декларацию, являющейся законным представителем и указывается ИИН представляемого лица (несовершеннолетнего, и (или) недееспособного или ограничено дееспособного);

3. в строке 4 – указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность, номер телефона и электронный адрес (по желанию);

4. в строке 5 – указывается вид Декларации.

Соответствующая ячейка отмечается с учетом отнесения Декларации к следующим видам налоговой отчетности:

• первоначальная – Декларация, представляемая физическим лицом в связи с тем, что установленная обязанность по представлению такой Декларации возникла впервые;

• очередная – Декларация, представляемая физическим лицом в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» от 28 июня 1999 года, законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности» от 31 августа 1995 года, «О страховой деятельности» от 18 декабря 2000 года, «О рынке ценных бумаг» от 2 июля 2003 года, «О противодействии коррупции» от 18 ноября 2015 года после представления таким физическим лицом первоначальной Декларации;

• дополнительная – Декларация, представляемая физическим лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную Декларацию, к которой относятся данные изменения и (или) дополнения;

• дополнительная по уведомлению – Декларация, представляемая физическим лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную Декларацию, в которой органом государственных доходов выявлены нарушения по результатам камерального контроля по активам и обязательствам физического лица.

Номер и дата уведомления заполняются в случае, представления Декларации дополнительной по уведомлению.

5) в строке 6 – указывается признак резидентства:

• ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;

• ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан.

В разделе В «Анкетирование по наличию доходов и обязательства» указываются соответствующие ячейки с учетом представляемых приложений по наличию сведений (все показатели отмечаются при их наличии на отчетную дату):

01) о недвижимом имуществе, зарегистрированном в иностранном государстве;

02) о транспортных средствах, зарегистрированных в иностранном государстве;

03) о деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, совокупно превышающих по всем банковским вкладам тысячекратный размер месячного расчетного показателя;

04) о доле участия в уставном капитале юридического лица (за исключением акционерных обществ), созданного за пределами Республики Казахстан;

05) о долевом участии в строительстве недвижимости, в том числе за пределами Республики Казахстан;

06) о наличии инвестиционного золота;

07) о ценных бумагах, производных финансовых инструментах (ПФИ), в том числе за пределами Республики Казахстан;

08) о паях в паевых инвестиционных фондах (ПИФ), в том числе за пределами Республики Казахстан;

09) об объектах интеллектуальной собственности, авторского права, в том числе за пределами Республики Казахстан;

10) о наличии другого имущества, в том числе за пределами Республики Казахстан, оценочная стоимость единицы которого превышает тысячекратный размер месячного расчетного показателя;

11) о дебиторской/кредиторской задолженности, в том числе за пределами Республики Казахстан;

12) об имуществе, переданном в доверительное управление.

В разделе С «Сведения о наличных деньгах в сумме, не превышающей предел десятитысячекратного размера месячного расчетного показателя» указывается:

1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки;

2) в графе В – код валюты, который указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 «Классификатор валют», утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных Деклараций» (далее – решение КТС № 378) (например, KZT – казахстанский тенге, EUR – евро, USD – доллар США, RUB – российский рубль, CNY– китайский юань);

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

14. Приложение 2 к Декларации состоит из разделов «Сведения о деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, совокупно превышающих по всем банковским вкладам тысячекратный размер месячного расчетного показателя» и «Сведения о доле участия в уставном капитале юридического лица (за исключением акционерных обществ), созданного за пределами Республики Казахстан».

15. Раздел «Сведения о деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, совокупно превышающих по всем банковским вкладам тысячекратный размер месячного расчетного показателя» заполняется в случае, если отмечена строка 03 в Декларации.

В строке 03 отражается:

1. в графе А – порядковый номер заполняемой строки;

2. в графе В – идентификационный номер банковского учреждения, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан или его аналог, позволяющий определить такое банковское учреждение как отдельного налогоплательщика;

3. в графе С – наименование банковского учреждения (например, Royal bank of Canada);

4. в графе D – код страны регистрации банковского учреждения. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378;

5. в графе E – код валюты, в которой имеются деньги на банковских счетах.
   Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378;

6. в графе F – общая сумма денег на банковских счетах в валюте, указанной в графе E. Сведения заполняются только о деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.

16. Раздел «Сведения о доле участия в уставном капитале юридического лица (за исключением акционерных обществ), созданного за пределами Республики Казахстан» заполняется в случае, если отмечена строка 04 в Декларации.

В строке 04 отражается:к

1) в графе А – порядковый номер заполняемой;

2) в графе В – идентификационный номер юридического лица, созданного за пределами Республики Казахстан, в котором имеется доля участия;

3) в графе С – наименование юридического лица (например, Profit Canada);

4) в графе D – код страны, в которой зарегистрировано юридическое лицо, в котором имеется доля участия. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378;

5) в графе Е – размер доли участия в процентах с округлением до сотых частей.

17. Приложение 3 к Декларации состоит из разделов «Сведения о долевом участии в строительстве недвижимости, в том числе за пределами Республики Казахстан» и «Сведения о наличии инвестиционного золота».

18. Раздел «Сведения о долевом участии в строительстве недвижимости, в том числе за пределами Республики Казахстан» заполняется в случае, если отмечена строка 05 в Декларации.

В строке 05 отражается:

1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки;

2) в графе В – идентификационный номер лица (застройщика), зарегистрированного, в том числе за пределами Республики Казахстан, являющегося стороной по договору, обязанной предоставить в собственность жилое здание или часть такого здания (например, квартиру);

3) в графе С – наименование лица (застройщика) или лица, являющегося стороной по договору, обязанной предоставить в собственность жилое здание или часть такого здания (например, квартиру);

4) в графе D – код страны регистрации застройщика.
Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378;

5) в графе E – место нахождения (адрес) объекта по договору об участии в строительстве недвижимости;

6) в графе F – код валюты, в которой внесены деньги в счет оплаты обязательств по договору.
Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378;

7) в графе G – общая сумма денег, внесенная в счет оплаты обязательств по договору.

19. Раздел «Сведения о наличии инвестиционного золота» заполняется в случае, если отмечена строка 06 в Декларации.

В строке 06 отражается:

1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки;
2) в графе С – указывается вес инвестиционного золота;
3) в графе D – код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378;
4) в графе E – указывается стоимость инвестиционного золота.

20. Приложение 4 к Декларации состоит из раздела «Сведения о наличии ценных бумаг, производных финансовых инструментов (ПФИ), в том числе за пределами Республики Казахстан» и «Сведения о наличии паев в паевых инвестиционных фондах (ПИФ), в том числе за пределами Республики Казахстан».

21. Раздел «Сведения о наличии ценных бумаг, производных финансовых инструментов (ПФИ), в том числе за пределами Республики Казахстан» заполняется в случае, если отмечена строка 07 в Декларации.

В строке 07 отражается:

1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки;
2) в графе В – количество ценных бумаг, принадлежащих подателю Декларации;
3) в графе C – код страны в которой выпущены ценные бумаги, ПФИ.
Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378;
4) в графе D – код валюты, в которой приобретены ценные бумаги.
Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378;
5) в графе E – цена приобретения одной ценной бумаги, ПФИ.

22. Раздел «Сведения о наличии паев в паевых инвестиционных фондах (ПИФ), в том числе за пределами Республики Казахстан» заполняется в случае, если отмечена строка 08 в Декларации.

В строке 08 отражается:
1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки;
2) в графе В – количество паев, принадлежащих подателю Декларации;
3) в графе С – код страны в которой выпущены паи.
Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378;
4) в графе E – код валюты, в которой выпущены паи.
Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378;
5) в графе F – номинальная стоимость пая за единицу.

23. Приложение 5 к Декларации состоит из разделов «Сведения о наличии объектов интеллектуальной собственности авторского права, в том числе за пределами Республики Казахстан» и «Сведения о наличии другого имущества, в том числе за пределами Республики Казахстан, оценочная стоимость единицы которого превышает тысячекратный размер месячного расчетного показателя. Заполняется по желанию физического лица».

24. В разделе «Сведения о наличии объектов интеллектуальной собственности авторского права, в том числе за пределами Республики Казахстан» заполняется в случае, если отмечена строка 09 в Декларации.

В строке 09 отражается:
1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки;
2) в графе В – вид объекта интеллектуальной собственности являющимся авторским правом (например, товарные знаки, програмы, приложения, книги);
3) в графе С – номер патента – это серийный номер, назначаемый каждому патентному документу патентным органом или организацией (или его/её аналогом за рубежом);
4) в графе D – код страны, в котором зарегистрирован объект интеллектуальной собственности.
Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378;
5) в графе E – дата регистрации объектов интеллектуальной собственности авторского права.

25. Раздел «Сведения о наличии другого имущества, в том числе за пределами Республики Казахстан, оценочная стоимость единицы которого превышает тысячекратный размер месячного расчетного показателя. Заполняется по желанию физического лица» заполняется в случае, если отмечена строка 10 в Декларации.

В данном разделе отражается имущество не подлежащее государственной регистрации в Республике Казахстан (например, картина, телевизор, алмаз).

В строке10 отражается:
1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки;
2) в графе В – наименование имущества;
3) в графе С – количество имущества;
4) в графе D – код страны, в которой зарегистрировано имущество, указанное в графе В.
Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378;
5) в графе E– код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378;
6) в графе F – указывается общая стоимость объекта.

Новая форма налоговой декларации 3-ндфл за 2020 год с 01 января 2021 года

Бланк декларации меняется ежегодно. За 2020 год новая форма утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ — применяется начиная с подачи декларации за 2020 год.

Скачать бланк декларации о доходах за 2020 год

• WhatsApp
• Viber
• Telegram
• Вконтакте
• Facebook

Кроме новых штрих-кодов:

• В разделе 1 появился подраздел для ИП, где указываются КБК, ОКТМО, авансовые платежи и налог;
• Добавлен расчет к приложению 3, где предпринимателями по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев рассчитывается аванс исходя из доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов;
• В приложении 4 к разделу 2, где отражаются необлагаемые доходы, появилась новая строка. По этой строке указывается материальная помощь от образовательной организации студентам, курсантам и т.д.;
• Добавлено приложение к разделу 1. Это заявление о возврате или зачете переплаты.

Декларацию можно сдать:

• в электронной форме;
• на бумажном носителе (лично или по почте).

Срок сдачи для граждан, которые обязаны сдавать декларацию (предприниматели, продавцы имущества, квартиросдатчики и т.д.) — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Если декларация предоставляется с целью возврата удержанного работодателем налога, то подать ее можно в течение трех лет. Например, в 2021 году можно сдавать декларации за 2020, 2019 и 2018 годы.

Актуальный в 2021 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

В форме необходимо отразить такие сведения:

• ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
• вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
• год, к которому относится отчёт;
• название и код ИФНС;
• наименование компании или ФИО предпринимателя;
• код ОКАТО;
• ОКВЭД.

Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).

Установленных законодательно сроков сдачи декларации по вычетам не существует. Сдать ее можно не только на протяжении всего года, непосредственно следующего за отчетным, но и в течение 2 последующих лет, пока не истечет срок давности для возврата налога (3 года).

То есть в 2021 году допустимо также представить декларацию по вычетам за 2019 и 2018 годы, если в силу каких-то причин они не были поданы в ИФНС своевременно. Оформить декларацию нужно за каждый год на том бланке, форма которого действовала в соответствующем году. Формы деклараций 2019 и 2018 годов также можно скачать у нас.

В законодательстве сказано: все налогоплательщики страны, признанные налоговыми резидентами. Отчет должен вестись не только о внутренних доходах, но и о средствах, поступивших в семейный бюджет за рубежом.

В число резидентов попадают не просто граждане РФ, но любые субъекты, пробывшие в стране более 183 дней в году. Отчет в виде формы 3-НДФЛ должны предоставить даже счастливцы, выигравшие в лотерею, получившие большое наследство или иной дар в размере, скажем, более 100 000 рублей. Получателям социального вычета по НДФЛ на лечение и обучение ребенка тоже нужно заполнить эту форму.

После того, как заполнили 3-НДФЛ за 2021 год, вы выбираете подходящий способ подачи:

• Личное присутствие – визит в территориальный отдел ФНС по месту вашей прописки, будь это временная или постоянная регистрация.
• Почтовая отправка – налоговики требуют отправлять подобные вещи заказным письмом с описью документов. Ведь, помимо пяти листов декларации, вы прикладываете еще копию паспорта и другой подтверждающий доходную деятельность документ.
• Электронное заполнение – по ссылке на сайте ФНС или портале Госуслуг.
  Неважно, в каком виде вы решили заполнять формуляр – скачать формe 3 ндфл за 2017 год для подачи в 2018 в едином формате КНД 1151020 можно по ссылке ниже. Ошибиться при поиске формы и ее заполнении здесь очень сложно, но мы все равно приведем пример.

1. Следует заполнять ячейки кириллицей, печатными буквами слева направо.
2. Используйте ручку с чернилами синего/черного оттенка.
3. Допускается заполнять формуляр печатным способом, подобрав печатный шрифт и шингл, попадающий в ячейки.
4. Если в поле писать нечего, нужно поставить один прочерк.
5. Суммы в декларации указываются в рублях и копейках. Исключение составляют суммы самого налога, который принято округлять до рубля.
6. Если вы получили доход за границей, следует пересчитать его в рубли по курсу ЦБ на день заполнения декларации.

Инструкция: как заполнить новую форму 3-НДФЛ 2020 года

Давайте возьмем один из ранее указанных листов и посмотрим, как в него вносились данные:

Пример. Гражданка Кирчанова А.С. продала квартиру в 2016 году, и в 2017 подала декларацию за прошедший период. Квартира была передана к ней по наследству в 2014 году, значит, во владении она пробыла меньше 3 отведенных по закону лет, и сделка облагается налогом на доход Кирчановой. К декларации она должна приложить договор купли-продажи, платежный документ, подтверждение срока владения жилплощадью и свидетельство вступления в права наследства. В листе декларации А гражданки Кирчановой будут указаны сведения о покупателе (Киселев А. В. ), его ИНН (7705888888), сумма сделки (2 500 000 р), облагаемая налогом сумма без вычета (1 500 000р), точная сумма налога (195 000р).

Лист А, заполнение сведений о продаже квартиры:

Существует множество вариантов, но официальный из них один. Называется «Декларация», скачать этот софт можно прямо на сайте ФНС. Скачивание абсолютно бесплатно, софт раздается в общем доступе всем зарегистрированным налогоплательщикам. Эта программа автоматически сохраняет данные о налогоплательщике, проставляет их при заполнении – вам нужно только указать доход и его тип. Далее, в зависимости от ставки, по которой вы платите (резидент или нерезидент), программа рассчитывает размер налога. Естественно, вычеты тоже принимаются к сведению.

Ознакомившись с примерами, вы должно быть, отметили для себя, что заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2021 год не такое уж трудное занятие. Даже те, кто делают это впервые, смогут с ним справиться, читая подсказки к номерам строк. Для этого и был продуман простейший бланк ФНС, который позволит гражданам в короткие сроки с ним ознакомиться и научиться его заполнять.

Старайтесь все же внимательно прочесть все 19 разделов, чтобы указать информацию, относящуюся к вашим доходам. Всегда можно получить консультацию, позвонив на горячую линию ФНС.

В крайнем случае, первый раз подайте декларацию лично и уже на месте попросите сотрудника налоговой службы проверить ваш бланк. Еще более простым способом будет скачать и установить программу по заполнению декларации 3-НДФЛ, которая будет автоматически вносить сумму дохода, рассчитывать вычеты и сумму налога, заполняя электронный бланк. Вам останется только проверить его, подписать цифровой подписью и выслать в налоговую, используя личный кабинет.

Прочтите также: Кто и как может воспользоваться профессиональными вычетами по НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ подается физическими лицами, применяющими общую систему налогообложения. Форма утверждена Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

За 2019 год декларация 3-НДФЛ принимается инспекторами по новой форме (Приказ ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@). Новшества коснулись и отчета в электронном виде.

Отчет отражает данные о доходах и вычетах физлиц за год, а также сумму НДФЛ к уплате (возврату). Крайний день представления декларации в ИФНС — 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Однако этот срок установлен лишь для тех граждан, кто обязан сдать декларацию 3-НДФЛ:

• ИП на ОСНО;
• физлиц, получивших налогооблагаемый доход в прошлом году.

А вот тем, кто не отчитывается по доходам, а заявляет налоговые вычеты, разрешено сдавать 3-НДФЛ в любое время.

Для физических лиц не установлено ограничений по срокам подачи декларации 3-НДФЛ для налогового вычета. Обязанность подать отчет до 30 апреля следующего года установлена лишь для тех, кто должен предоставить документ в силу закона по полученным в отчетном году доходам (для ИП на ОСНО, для лиц, продавших недвижимость или имущество, подпадающее под налогообложение и т.п.).

В форме 3-НДФЛ для налогового вычета отражаются фактически израсходованные суммы, но в размерах, не более допустимых. Так, НК РФ ограничил суммы, принимаемые к уменьшению налоговой базы:

2) на благотворительность — не более 25% от доходов;

Если какие-либо из указанных выше вычетов предоставлял в течение года налоговый агент (по уведомлению из ИФНС или по заявлению сотрудника), то эти данные переносятся в стр. 181 отчета из справки 2-НДФЛ.

Филиппов Андрей Сергеевич для возврата налога решил заявить о своем праве на вычеты. За 2019 год у него есть документы об оплате:

Филиппову необходимо заполнить титульный лист декларации, а также:

Приложение 1 о полученных доходах в 2019 году (по данным справки 2-НДФЛ от работодателя);

Приложение 5 о стандартных и социальных вычетах;

Приложение 6 и 7 – расчет имущественных вычетов по проданному и приобретенному жилью;

Расчет к Приложению 1 о стоимости реализованной недвижимости; в строке 040 указывается стоимость объекта с учетом

Далее заполняется Раздел 2 – налоговая база и выводится сумма НДФЛ с учетом заявленных вычетов;

В Разделе 1 указывается итоговая сумма налога к возврату, КБК и ОКТМО.

Вот как будет выглядеть в данном случае заполненный образец НДФЛ-3 для налогового вычета:

Декларация 3 НДФЛ – это документ, в котором налогоплательщики отчитываются о доходах за предыдущий календарный год. Мы расскажем о категориях лиц, которым обязательно нужно сдать документ, сроках отчетности и особенностях заполнения.

3 НДФЛ должны заполнить адвокаты, индивидуальные предприниматели, нотариусы, а в некоторых случаях и физические лица. Основной доход физлиц фиксируется в декларации 2 НДФЛ, а дополнительный должен отображаться в 3 НДФЛ, если налогоплательщик:

• продал недвижимость или другое имущество, которое было во владении менее минимального срока владения;
• получил деньги от операций с ценными бумагами;
• получил доход от сдачи недвижимости в аренду;
• принял деньги или имущество через договор дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• получил дивиденды;
• заработал деньги другими способами (реализация материнского капитала, победа в розыгрыше лотереи);
• получил доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Заполнить декларацию 3 НДФЛ за 2021 год можно несколькими способами:

1. С помощью программы «Декларация 2021». Скачать ее можно бесплатно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Программа упрощает процесс заполнения, по введенным исходным данным рассчитывает налог. Нужно заполнить три основные информационные блоки: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ». Следующие разделы нужно заполнять тем, кто хочет получить налоговые вычеты.
2. В личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. Без скачивания программы можно заполнить электронную декларацию и отправить ее по электронной почте. Дополнительно нужно скачать в личном кабинете электронную подпись и прикрепить необходимые отсканированные документы.
3. В Налоговой инспекции взять бумажный бланк и заполнить его от руки.
4. Заплатить специалистам за правильное оформление 3 НДФЛ. Если внимательно читать инструкции, заполнить документ не составит труда. Не спешите отдавать деньги за несложную процедуру.

С 2018 года произошли небольшие изменения в бланках декларации и правилах заполнения. Состав и количество страниц не изменились. Поменялись суммы некоторых вычетов, поэтому немного трансформировался Лист Е1 (социальные вычеты).

Изменения коснулись и листов З,И. Лист Ж отвечает за профессиональные вычеты, лист З нужно заполнять тем, у кого есть доходы от финансовых операций, а лист И пригодится участникам инвестиционных товариществ.

Чтобы правильно заполнить 3 НДФЛ, нужна декларация 2 НДФЛ. Такую справку можно попросить подготовить бухгалтера на основном месте работы. Из этой справки нужно будет взять код дохода, все сведения о работодателе, а также расписанный доход по месяцам. В какой-то степени 2 НДФЛ будет как образец для правильного заполнения части страниц.

Вторым обязательным документом-помощником станет паспорт. Все данные о кодах можно найти в справочниках на сайте Федеральной налоговой инспекции.

Декларацию за конкретный год нужно подавать в той форме, которая на тот момент действовала. Это же правило относится и к подаче уточненной налоговой декларации.

Например, если налогоплательщик хочет подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год, тогда ему нужно использовать бланк декларации, который действует в 2019 году.

Скачать программу с официального сайта налоговой для самостоятельного заполнения или бланк декларации за нужный Вам год Вы можете ниже, по ссылке. Обратите внимание на альтернативные варианты заполнения.

По общему правилу, декларация 3-ндфл подается в срок — не позднее 30 апреля текущего года по доходам предыдущего года, подлежащим декларированию. Если 30 апреля приходится на выходной день, тогда срок подачи переносится на следующий рабочий. А рассчитанный налог по итогам декларации необходимо заплатить до 15 июля.

При заполнении декларации 3-ндфл для возврата налога — срок подачи не ограничивается какой-либо датой в текущем году. Другими словами, такую декларацию Вы вправе подать когда захотите, но не позднее трех лет.

Например, в 2021 году Вы можете подать 3-ндфл за 2019, 2018 и 2017 годы для получения налоговых вычетов – возврата налога. Будучи на пенсии, в определенных случаях, можно заполнить и подать и за 2016 год.

Формы декларации периодически меняются, но состав, по большому счету, остается прежним.

Декларации 3-ндфл за 2017 год и более ранние:

• Титульный лист — указываются общие сведения о физическом лице: ФИО, паспортные данные, адрес места регистрации (пребывания), ИНН и прочие данные.
  Необходимо отметить, что физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, введя свой ИНН имеют право не указывать паспортные данные.
  ИНН можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции.
• Раздел 1 и Раздел 2 — служат для расчета налоговой базы, суммы налога по разным налоговым ставкам, суммы налога, подлежащей оплате/доплате/возврату из бюджета.
• Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И — заполняются только по мере необходимости. Например, в них находят отражения следующие показатели:
  — доходы, которые образовались от деятельности как в России, так и за границей;
  — доходы ИП;
  — доходы, которые не облагаются подоходным налогом;
  — листы для расчета стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов и т.п.

Таким образом, нет необходимости заполнять все 19 листов. Заполняются только первые 3 и плюс дополнительные в зависимости от цели подготовки декларации.

Декларации 3-ндфл за 2019 (2018) год и более поздние:

Возможность отчитываться как в электронном, так и в бумажном виде закреплена в ст. 80 НК РФ. Хотя наиболее востребованным в эпоху развития электронного документооборота является электронный способ представления 3-НДФЛ.

Электронные декларации поступают в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС. Датой представления 3-НДФЛ в этом случае будет дата ее отправки (абз. 1 и 3 п. 4 ст. 80 НК РФ).

Бумажную декларацию 3-НДФЛ можно принести в инспекцию лично или передать через представителя. Есть возможность отправить ее почтой — заказным письмом с описью вложения и уведомлением о доставке.

В этом случае дата подачи декларации будет определяться по почтовому штемпелю. Для случая, когда для 3-НДФЛ установлена крайняя отчетная дата, представленной вовремя будет считаться декларация, отправленная до 24 часов последнего дня срока, установленного для сдачи (п.

8 ст. 6.1 НК РФ).

Прием деклараций налоговые инспекторы производят по правилам, прописанным в специальном регламенте. Новый регламент утвержден приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@.

Скачать бланки 3-НДФЛ за 2020, 2019, 2018, 2017, 2016, 2015, 2014 года

Работникам налоговой запретили исправлять ошибки в отчетных формах. Теперь весь пакет документов возвращают без объяснения причин. А за просрочку накажут штрафом. Мы собрали инструкции, которые помогут правильно заполнить 3-НДФЛ и сдать с первого раза:

• новая форма 3-НДФЛ;
• инструкция по заполнению отчета для ИП;
• как заполнить и сдать в электронном виде через сайт налоговой;
• правила и сроки сдачи.

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:

• первый квартал — 21;
• полугодие — 31;
• девять месяцев — 33.

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.

Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Независимо от того, какие доходы декларирует гражданин и собирается ли он просить о налоговом вычете, ему придется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2 бланка. В приложения декларации сведения записываются при необходимости.

Заполняют приложения:

• 1 и 7 — при оформлении налогового вычета при покупке недвижимости или вычета в связи с оплатой ипотеки;
• 1 и 6 и расчет к приложению 1 — при декларировании доходов от продажи недвижимости и иного имущества;
• 1 — при сдаче недвижимости в аренду;
• 1 и 5 — при оформлении налогового вычета на лечение, образование;
• 1 и 5 и расчет к приложению 5 — для получения вычета при затратах по договорам страхования (жизни, пенсионного обеспечения).

В качестве примера, как заполнить налоговую декларацию, разберем ситуацию, когда гражданин Волков Виталий Андреевич продал дом за 2,4 млн рублей, которым владел менее 5 лет (куплен после 01.01.2016). Он обязан уплатить налог по ставке 13%, но чтобы снизить налогооблагаемую базу, сразу оформляет налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Гражданин вписывает данные в титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 6, и в расчет к приложению 1.

Рекомендуется начинать заполнять декларацию с расчета и приложений 1 и 6, а затем уже оформлять титульный лист и разделы, указывать номера страниц. Особенно это важно, если все данные записываются вручную, потому что ничего исправлять в готовой декларации нельзя.

Заполняем расчет к приложению 1 (построчно):

• вписываем ИНН, фамилию и инициалы;
• номер страницы пока оставляем незаполненным;
• 010 — графа для указания кадастрового номера объекта недвижимости, он содержится в документах на имущество, узнается бесплатно в базе Росреестра;
• 020 — вписать кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором недвижимость была приобретена: если на указанную дату имущество не оценено, ставится прочерк;
• 030 — доход, полученный от продажи, на основании договора;
• 040 — при наличии данных о кадастровой стоимости ее умножают на коэффициент 0,7; если поле 020 пустое, то и 040 оставляют пустым;
• 050 — строка для указания налогооблагаемой суммы; выбирают из полей 030 и 040 ту величину, которая больше.

Предельные даты сдачи отчетности «упрощенцев» не зависят от объекта налогообложения. Но для организаций и предпринимателей сроки представления УСН-отчетности за прошлый год разные. Юрлица обязаны подать декларацию за 2021 год не позже 31 марта 2021 года, а ИП – не позднее 30 апреля 2021 г. За 2021 год: 31 марта 2021 – срок для компаний, 30 апреля 2021 – для ИП.

Форму разрешается заполнять вручную, можно составить отчет с помощью компьютера, распечатав его на принтере. При этом нельзя применять двустороннюю печать.

Передать декларацию в ИФНС можно как электронно, так и на бумаге — при личном визите (или через уполномоченного представителя), либо отправив почтой ценным письмом (с описью вложения). ИП и компаниям, у которых в 2021 г. среднесписочная численность сотрудников составляла более 100 человек, подавать декларацию необходимо только в электронном формате (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Даже если в течение года деятельность не велась, в ИФНС отчитаться все равно необходимо. Декларация, в т.ч. нулевая, должна быть подана в установленные законом сроки – при просрочке на 10 дней ИФНС может заблокировать счета плательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

За опоздание с отчетностью «упрощенца» оштрафуют минимум на 1000 руб., а максимальный штраф составит до 30% от неуплаченной по декларации суммы (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Похожие записи:

• Сколько стоит в Украине оформить завещание
• Передача земельного участка в собственность религиозной организации
• Какие законы по завещанию