Когда платить налог за 1 квартал

Вид отчетности

Когда нужно было сдать

Перенос срока в связи с COVID-19

За 2019 год

Бухгалтерская отчетность,
не размещаемая в ГИР БО

31.03.2020

30.06.2020

Бухгалтерская отчетность,
размещаемая в ГИР БО

6-НДФЛ

02.03.2020

01.06.2020

Налог на прибыль

30.03.2020

29.06.2020

Налог на имущество организаций

30.03.2020

30.06.2020

УСН организаций

31.03.2020

30.06.2020

УСН ИП

30.04.2020

30.07.2020

За I квартал 2020 года

Налог на имущество организаций

В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:

• на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
• на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
• на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.

Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:

• на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
• на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
• поквартальных НДС;
• при режиме УСН (включая авансовые);
• НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
• ЕНВД;
• ЕСХН.

Налогоплательщики, доходы которых превышают средний лимит в 15 млн. руб. в квартал, обязаны платить авансы по прибыли ежемесячно. Размер платежей может исчисляться двумя способами:

1) исходя из размера квартальной прибыли; при этом ежемесячные авансы за 1 квартал равны ежемесячным авансам за 4 квартал истекшего года, а в последующих отчетных периодах ежемесячно уплачивается 1/3 от суммы авансов за предыдущий период. По окончании отчетного периода рассчитывается окончательная сумма платежа из фактически полученной за этот период прибыли;

2) по фактическому уровню прибыли за месяц – переход на этот способ расчета авансов добровольный.

В первом случае перечисление аванса производится в текущем месяце — не позже 28 числа (за январь – 28 января, за февраль – 28 февраля и т.д.), а по окончании отчетного периода итоговая сумма доплачивается не позднее 28 числа следующего за ним месяца (за 1 квартал – 28 апреля, за полугодие – 28 июля, за 9 месяцев – 28 октября).

Во втором варианте налогоплательщику надо дождаться конца месяца и подвести итог по налоговой базе, после чего будет понятно, в каком размере должен быть уплачен авансовый платеж за этот месяц. Поэтому для авансовых платежей с привязкой к фактическому уровню прибыли сроки иные – перечисление средств должно осуществляться не позже 28 числа месяца, следующем за отчетным (за январь – 28 февраля, за февраль – 28 марта и т.д.).

Например, за июнь 2021 г. аванс должен быть перечислен:

• при расчете по квартальной прибыли – не позже 28 июня, при этом не позднее 28 июля рассчитывается и уплачивается доплата за полугодие 2021;
• при расчете по ежемесячной прибыли – не позже 28 июля 2021 г.

При выпадении срока перечисления на нерабочий праздничный или выходной день, платежный период пролонгируется до ближайшего рабочего дня. Например, в марте 2021 г. 28 число приходится на воскресенье, банки в этот день платежи не проводят, значит, у налогоплательщика фактически отсутствует возможность погасить свои обязательства перед бюджетом. Поэтому крайний день перечисления средств сдвигается на понедельник 29 марта.

Сроки уплаты налогов и взносов в 2021 году

Меняются правила уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль / 9:51 19 октября 2020

Из-за пандемии COVID 19 сроки уплаты и отчетности по УСН изменили. ООО должны сдать декларацию за 2019 год до 6 апреля 2020 года включительно. У ИП отчетность без изменений — 30 апреля 2020 года.

По уплате самого налога введена отсрочка на 6 месяцев. Уплатить налог за 2019 год ООО должны до 30 сентября 2020 года, а ИП — до 2 ноября, так как 31 октября выходной день. Внести аванс за первый квартал 2020 года нужно до 26 октября.

Сроки уплаты за полугодие, 9 месяцев и год пока остаются без изменений.

Для упрощенцев, независимо от выбранной базы, отчётные периоды — квартал, полугодие и девять месяцев. По их итогам в бюджет нужно перечислить авансовый платёж. Крайний срок на уплату — 25-ое число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2020 году это:

• 25 апреля — за квартал;

• 25 июля — за полугодие;

• 25 октября — за 9 месяцев.

Налоговый период — это год. По его итогам нужно рассчитать и уплатить в бюджет остаток налога после уплаты всех авансовых платежей. Для ИП и ООО сроки отличаются. Организации сдают декларацию и платят налог до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. У ИП крайний срок перенесен на месяц вперед — до 30 апреля.

ИП и организации на УСН уплачивают авансовые платежи до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Налог по итогам года организации платят до 31 марта, а ИП — до 30 апреля.

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Срок уплаты транспортного налога в 2021 году

С 2021 года меняются сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Если до 2021 года сроки уплаты устанавливались законами региональных властей, то с 2021 года в НК установлены конкретные сроки. Итак, транспортный налог/авансовый платеж в 2021 году уплачивается в следующие сроки:

Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

Правительство РФ утвердило Постановление от 02.04.2020 г. № 409, согласно которому сроки уплаты налогов и страховых взносов перенесены на более поздний период. Максимальная отсрочка составляет шесть месяцев. Однако нужно учесть, что некоторые платежи надо совершить не позднее 12 мая 2020 г. — например, по НДС.

Представляем вам перечень крайних сроков уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с Постановлением № 409.

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов:

• налог на прибыль уплачивается российскими организациями на общем режиме налогообложения, а также иностранными организациями, имеющими представительства в РФ или какой-либо доход в России. Налог уплачивается только в том случае, если есть прибыль — положительная разница между доходами и расходами.
• Налог на прибыль по результатам 2019 г. субъекты должны были заплатить 30 марта, однако срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 28 сентября.
• Налог на прибыль по результатам 1 квартала нужно было заплатить не позже 28 апреля, но срок также перенесен на 6 месяцев — не позднее 28 октября.
• Налог на прибыль по результатам апреля должен быть уплачен 28 апреля, однако срок перенесен на 4 месяца — не позднее 28 августа;
• НДС уплачивается хозяйствующими субъектами, применяющими общий режим налогообложения, а также иными субъектами, обязанными перечислять «входящий» НДС. Первую часть НДС за 1 квартал нужно было заплатить не позднее 27 апреля, но срок перенесен на 12 мая. По перечислению второй и третьей частей НДС сроки не изменены — не позднее 25 мая и 26 июня соответственно;
• налоги на имущество, транспорт, землю уплачиваются в сроки, установленные региональным законодательством субъектов РФ. Если в регионе предусмотрены авансовые платежи по этим налогам, то за 1 квартал их нужно заплатить не позднее 30 октября, а за 2 квартал — не позднее 30 декабря;
• НДФЛ уплачивается предпринимателями на ОСНО, а также нотариусами, адвокатами и прочими физлицами, занимающимися частной практикой. Срок перечисления налога за 2019 г. был перенесен с 15 июля на 3 месяца, т.е. на 15 октября. Также НДФЛ рассчитывают и уплачивают работодатели с доходов своих сотрудников по итогам каждого календарного месяца. За март и апрель работодатели должны перечислить НДФЛ не позднее 12 мая;
• налог по УСН рассчитывается и уплачивается хозяйствующими субъектами, применяющими «упрощенку», по ставке 6% или 15% в зависимости от объекта налогообложения. Срок уплаты налога по результатам 2019 г. был перенесен на 6 месяцев — не позднее 30 сентября для юрлиц и не позднее 30 октября для ИП. Срок уплаты УСН за 1 квартал также перенесен на 6 месяцев — не позднее 26 октября, а за полугодие — не позднее 25 ноября;
• ЕСХН уплачивают сельскохозяйственные товаропроизводители, а также компании, оказывающие услуги в данной сфере деятельности. Налог по результатам 2019 г. нужно заплатить не позже 30 сентября, а налог за 1 полугодие — не позднее 25 ноября;
• ЕНВД рассчитывается в зависимости от физических показателей. Срок перечисления налога за 1 квартал перенесен на 6 месяцев — не позднее 26 октября, а за 2 квартал — не позднее 25 ноября;
• страховые взносы за сотрудников работодатели уплачивают за счет собственных средств путем ежемесячного расчета суммы к перечислению. За март страхвзносы нужно заплатить в срок не позднее 12 мая, а за апрель — не позже 15 мая. Для субъектов среднего и малого предпринимательства сроки перечисления страховых взносов перенесены — за март, апрель и май на 6 месяцев — не позднее 15 октября, 16 ноября и 15 декабря соответственно;
• страховые взносы ИП за себя в фиксированном размере предприниматели должны заплатить в обычном порядке — не позднее 31 декабря 2020 г. Взносы за 2019 г. в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб., нужно заплатить не позднее 1 июля. Для ИП, работающих в пострадавших сферах, срок перенесен на 2 ноября.

Остались вопросы или нужна консультация по уплате налогов и взносов в 1С? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Удаленно за 1 час 2000 ₽ 4000 ₽
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках;

На этих группах уплачивают фиксированную сумму единого налога каждый месяц, в течение года она не меняется. Платить надо даже за месяцы, когда доход не получали.

Ставка ЕНЕдиный налог для 1-й группы — до 10% от прожиточного минимумаНа 1 января 2020 года прожиточный минимум для трудоспособных лиц — 2102 грн.. Это 227 грн в месяц в 2021 году.

\r\n\r\n

Напомним: постановлением № 409 для всех организаций и ИП сроки представления налоговой отчетности, приходящиеся на период с 1 марта по 31 мая 2020 года, автоматически продлены на три месяца. Исключение составляют декларация по НДС и расчет по страховым за I квартал 2020 года — их надо сдать не позднее 15 мая.

Напомним: постановлением № 409 для всех организаций и ИП сроки представления налоговой отчетности, приходящиеся на период с 1 марта по 31 мая 2020 года, автоматически продлены на три месяца. Исключение составляют декларация по НДС и расчет по страховым за I квартал 2020 года — их надо сдать не позднее 15 мая.

При нарушении сроков перечисления авансовых или годового платежей по УСН налогоплательщика ждёт административная ответственность.

Авансовый платёж по УСН за 1 квартал 2021 года платить нужно, поскольку в противном случае назначат пеню за просрочку. Срок уплаты аванса — 26 апреля 2021 года.

Чтобы не пропустить сроки уплаты налога, воспользуйтесь налоговым календарем справочно-правовой системы «Моё дело». Здесь также можно использовать актуальные бланки отчётности, чтобы заполнить расчёт по УСН онлайн.

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ внесены изменения в п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Теперь попадание крайнего срока сдачи отчетности на нерабочий день (такие дни установлены указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206 и от 02.04.2020 № 239) приводит к переносу крайнего срока сдачи налоговой отчетности на первый рабочий день после окончания нерабочих.

Получается, что срок сдачи любой налоговой отчетности, предусмотренной НК РФ, пришедшийся на период с 30.03.2020 по 30.04.2020, переносится на 06.05.2020. Отметим, что это относится и к декларации по НДС.

Обратите внимание на то, что согласно п. 2 Указа Президента РФ № 206 и п. 4 Указа Президента РФ № 239 данное решение не распространяется на организации (работодателей и их работников):

а) непрерывно действующие организации;

б) медицинские и аптечные организации;

в) организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости;

г) организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайной ситуации и (или) при возникновении угрозы распространения заболевания, представляющего опасность для окружающих, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь, здоровье или нормальные жизненные условия населения;

д) организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы;

е) организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функций (в первую очередь услуги по расчетам и платежам);

ж) иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки и особенностей распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в субъекте Российской Федерации.

Соответственно ФНС России считает, что сроки представления налоговых деклараций (расчетов), сведений в отношении этих лиц не переносятся (Письмо от 01.04.2020 № СД-4-3/5547@). Это спорно и, очевидно, несправедливо по отношению к этим организациям. Однако данным организациям надо это учитывать и ждать, возможно, дополнительных разъяснений от государственных органов.

Пункт 7 ст. 6.1 НК РФ, в том числе в новой редакции, относится ко всем срокам, которые предусмотрены НК РФ, в том числе и к срокам уплаты налогов, сборов и страховых взносов.

Следовательно, срок внесения всех этих платежей, если он приходился на период с 30.03.2020 по 30.04.2020, – 06.05.2020.

И, как можно понять из Письма ФНС России № СД-4-3/5547@, это тоже не относится к предприятиям, названным в п. 2 Указа Президента РФ № 206 и п. 4 Указа Президента РФ № 239. Но с этим тоже можно поспорить, по нашему мнению.

На период нерабочих дней, с 30.03.2020 по 30.04.2020, попадают сроки сдачи отчетов СЗВ-М и СЗВ-ТД (15.03.2020). Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ не предусмотрена возможность переноса срока сдачи отчетности, если он приходится на выходной, праздничный или нерабочий день.

Однако согласно ст. 193 ГК РФ, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Поскольку в Федеральном законе № 27-ФЗ на этот счет нет специальных правил, можно воспользоваться общей нормой ГК РФ.

Таким образом, срок сдачи СЗВ-М и СЗВ-ТД за март тоже переносится на 06.05.2020.

Наша позиция основана на Письме ПФ РФ от 28.12.2016 № 08-19/19045, в котором выражен именно такой подход в отношении выходных и праздничных дней и сделана отсылка к ст. 193 ГК РФ.

Впрочем, не исключено, что территориальные органы ПФ РФ с таким подходом не согласятся. Во избежание возможных споров рекомендуем все-таки сдать указанные отчеты в срок, установленный Федеральным законом № 27-ФЗ.

Согласно п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» отчетность по форме 4-ФСС представляется в этот фонд на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В данном законе также не предусмотрена возможность переноса срока сдачи отчетности, если он приходится на выходной, праздничный или нерабочий день. Поэтому к ней тоже можно применить ст. 193 ГК РФ. То есть срок сдачи отчета по форме 4-ФСС за I квартал 2020 года – опять-таки 06.05.2020.

Учтите: не исключено, что и этот фонд не согласится с переносом срока в связи с нерабочими днями. Поэтому также рекомендуем найти возможность сдать указанный отчет в срок, установленный Федеральным законом № 125-ФЗ.

Отметим, что в Письме Минздравсоцразвития России от 16.09.2011 № 3346-19 была высказана позиция, аналогичная нашей: учитывая, что Федеральным законом № 125-ФЗ не предусмотрена норма, определяющая порядок исчисления сроков, установленных данным законом, в такой ситуации считаем возможным руководствоваться общей нормой гражданского законодательства, а именно ст. 193 ГК РФ, согласно которой, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Срок уплаты налога на прибыль в 2021 году

Согласно п. 4 ст. 22 Федерального закона № 27-ФЗ страхователь уплачивает страховые взносы ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы.

Если срок уплаты взносов приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В названную норму пока не внесены изменения, касающиеся нерабочих дней. Поэтому формально страховые взносы за март 2020 года должны быть уплачены не позднее 15.03.2020.

Возможно, на практике территориальные органы ФСС не будут предъявлять претензий при более поздней уплате этих взносов. Но юридических оснований для этого пока нет.

Срок уплаты налогов за 2019 год продлевается на шесть месяцев (НДФЛ, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ, – на три месяца):

Плательщики налога — все российские юрлица на общем режиме налогообложения, а также иностранные юрлица, работающие в России через представительства или получающие доход от источника в РФ. Налог уплачивается только в том случае, если есть объект налогообложения — прибыль. Ставки налога зависят от вида дохода, наиболее распространенная ставка — 20%.

Плательщики НДС — организации и ИП на общем режиме налогообложения, а также иные хозяйствующие субъекты, обязанные перечислять «импортный» НДС. Особенность налога состоит в том, что его нужно платить равными частями по итогам отчетного квартала, разделив сумму на три месяца.

Первая часть НДС за 1 квартал 2020 года

Нужно было заплатить не позднее 27 апреля.

Новые сроки:

• для всех субъектов — не позднее 12 мая.

Вторая часть НДС за 1 квартал 2020 года

Нужно заплатить не позднее 25 мая.

Третья часть НДС за 1 квартал 2020 года

Нужно заплатить не позднее 26 июня.

Срок изменен по уплате только первой части, а сроки уплаты второй и третьей частей остались прежними.

НДФЛ платят физлица-налоговые резиденты РФ, а также лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ, если они получают доход на территории России. Налог на доходы должны платить предприниматели на общем режиме налогообложения — по аналогии с налогом на прибыль юридических лиц. Также налог платят нотариусы, адвокаты и другие физлица, которые занимаются частной практикой.

НДФЛ за 2019 год для предпринимателей

Нужно заплатить 15 июля.

Новый срок:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 3 месяца — не позднее 15 октября.

НДФЛ за 1 квартал 2020 года (аванс) для предпринимателей

Нужно было заплатить не позднее 27 апреля.

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 26 октября;
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая.

НДФЛ с отпускных и больничных пособий сотрудников за март и апрель 2020 года

Нужно было заплатить не позднее 31 марта и 30 апреля соответственно.

Новый срок:

• для всех субъектов — не позднее 12 мая.

Налог платят компании и ИП на упрощенной системе налогообложения. Для ее использования хозяйствующий субъект должен соответствовать определенным критериям по количеству сотрудников (менее 100 чел.овек), доходу и остаточной стоимости основных средств (по обоим показателям — менее 150 миллионов рублей).

Налог рассчитывается по ставкам 6% или 15% в зависимости от того, какой объект налогообложения используется: «доходы» или «доходы за вычетом расходов». Налоговый период по УСН — календарный год, а отчетный — квартал, полугодие и 9 месяцев.

УСН за 2019 года

Нужно было заплатить не позднее 31 марта для компаний и 30 апреля для ИП.

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 30 сентября для компаний и 30 октября для ИП;
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая.

УСН за 1 квартал 2020 года

Нужно было заплатить не позднее 31 марта для компаний и 30 апреля для ИП.

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 26 октября;
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая.

Единый сельхозналог уплачивают хозяйствующие субъекты, производящие продукцию в сфере сельского хозяйства или оказывающие услуги в этой области деятельности. Использование данного спецрежима возможно для тех налогоплательщиков, доход которых от сельскохозяйственной деятельности более 70% от общего объема доходов.

Налоговая ставка по ЕСХН составляет 6%, которая может быть уменьшена региональным законодательством. Налоговая база рассчитывается как разница между полученными доходами и произведенными расходами.

ЕСХН за 2019 год

Нужно было заплатить не позднее 31 марта.

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 30 сентября;
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая.

ЕСХН за 1 полугодие 2020 года

Нужно заплатить не позднее 27 июля.

Новый срок:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 25 ноября.

ЕНВД — спецрежим, при котором имеет значение размер не реально полученного, а вмененного дохода. Ставка налога — 15 % от величины вмененного дохода

ЕНВД за 1 квартал 2020 года

Нужно было заплатить не позднее 27 апреля.

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 26 октября;
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая.

Похожие записи:

• Восстановлении срока принятия наследства какие документы нужны
• Как написать жалобу на полицию в усб
• Кэк с счету 201 2021 год