23.09.2021

Аванс в мае 2021 в связи с праздниками

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Аванс в мае 2021 в связи с праздниками». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Минтруд России разъяснил порядок оплаты труда с 4 по 7 мая

2. Когда платить зарплату и НДФЛ за апрель 2021 года

3. Расчёт аванса по зарплате 2021

4. Аванс по зарплате. Расчет по-новому

5. Новые майские выходные 2021: как организовать и оплачивать

Сотрудники на окладе должны получить зарплату за 4-7 мая 2021 года полностью, независимо от того, работали они в эти дни или отдыхали.

Для тех работников, кто был в о отпуске, количество дней отпуска уменьшает установленную норму рабочего времени.

Отпуск, больничный или командировка, выпавшие на период с 4 по 7 мая 2021 года, уменьшают норму рабочего времени, подлежащего оплате.

Согласно статье 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

При выплате сотрудникам аванса за май 2021 года нужно учитывать количество рабочих дней за период с 1 по 15 мая, считая, что период с 4-7 мая был рабочими днями. Таким образом, при выплате зарплаты за первую половину мая оплате подлежат 8 рабочих дней.

Как работать с самозанятыми и не подставить себя

1,9 тыс. 0

Минтруд России разъяснил порядок оплаты труда с 4 по 7 мая

Часть заработка за первые полмесяца (аванс) следует рассчитывать, отталкиваясь от времени, фактически отработанного сотрудником за данный период. При этом в 2021 году в аванс по зарплате следует включать не только оклад: полную сумму надо определять с доплатами и надбавками, не меняющимися в зависимости от показателей работы в текущем месяце (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Это, в частности, выплаты, компенсирующие ночные выходы, надбавки при совмещении должностей, за профессионализм, стаж работы и прочие подобные доплаты.

Однако некоторые выплаты при расчете аванса не учитываются:

Районные коэффициенты и надбавки. В связи с тем, что они начисляются на всю фактически заработанную сумму за полный месяц, определить их за полмесяца не получится. Из-за этого рассчитывать их следует после расчета полной зарплаты (письма Минтруда РФ от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709).
Премии и вознаграждения. Показатели, влияющие на размер премии за определенный период, известны только тогда, когда этот период заканчивается. К примеру, квартальная премия выплачивается только по итогам квартала. Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно.

Авансом называют часть зарплаты за первые полмесяца. В 2021 году аванс по зарплате исчисляют по фактически отработанному времени за этот период с включением доплат и надбавок, которые возможно рассчитать, не дожидаясь завершения месяца. Аванс и окончательный расчет по зарплате не могут выдаваться позднее 15 дней с даты завершения периодов, за которые они исчисляются.

Источники:

Трудовой кодекс РФ
Налоговый кодекс РФ

Дни с 4 по 7 мая 2021 года объявлены нерабочими. Соответствующий Указ № 242 президент подписал 23.04.2021, а 26.04.2021 Минтруд опубликовал Рекомендации работникам и работодателям по нерабочим дням в мае 2021 года (далее — Рекомендации). Расскажем, кого можно привлечь к работе в эти дни, как их отражать в табеле и оплачивать, можно ли объявить простой и т. д.

Напомним, что на данный момент понятие «нерабочие дни» закреплено только в Налоговом кодексе РФ. Соответствующую поправку внес Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ в п. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ. Данная норма позволила передвинуть сроки представления отчетности и уплаты страховых взносов на ближайший рабочий день — как это было в случаях, если последний день срока выпадал на выходные или праздничные нерабочие дни.

В отличие от указов Президента РФ от 25.03.2020 № 206 и от 02.04.2020 № 239, которые устанавливали нерабочие дни в 2020 году, Указ Президента РФ от 23.04.2021 № 242 не содержит списка непрерывно действующих и других организаций, которые должны продолжать работать. В 2021 году работодатели вправе самостоятельно определить количество и состав сотрудников, которые выйдут на работу с 1 по 10 мая.

В период нерабочих дней работникам сохраняется зарплата, норма рабочего времени не уменьшается. Нерабочие дни, установленные Указом Президента РФ от 23.04.2021 № 242, относятся к отработанному времени как у тех работников, кто выходил на работу в этот период, так и у тех, кто на работу не выходил (п. 3 Рекомендаций).

Сотрудники должны в полном объеме получить должностной оклад, а также компенсационные и стимулирующие выплаты, если такие установлены. Тем, кто получает сдельную оплату, за 4–7 мая выплачивается соответствующее вознаграждение, которое определяется локальным нормативным актом работодателя, а расходы относятся к расходам на оплату труда в полном размере.

Налог с аванса не удерживают и вот почему.

Согласно Налоговому кодексу, для расчета НДФЛ с заработной платы днем получения дохода признается последний день месяца (п. 2 ст. 223). А так как аванс обычно платят до окончания месяца (между 15 и 30 числом), то основания для удержания НДФЛ у работодателя еще нет. Поэтому всю сумму НДФЛ вычитают, когда перечисляют вторую часть зарплаты.

Но все меняется, если компания выплачивает аванс в последний день месяца. Тогда дата зарплаты за первую половину месяца совпадает с датой получения дохода, и в этом случае с аванса уже нужно удержать НДФЛ. К такому выводу пришел Минфин в письме от 13.07.2017 № 03-04-05/44802. В таких случаях НДФЛ удерживают и перечисляют дважды в месяц – с аванса и с основной части.

Может случиться так, что компания перечислила зарплату за первую половину месяца, а за вторую половину месяца сотруднику ничего не полагается, например, если он все это время был на больничном и ничего не заработал. Тогда получается, что НДФЛ с дохода, который сотрудник уже получил, в текущем месяце удерживать не с чего, организация не сможет выполнить обязанность налогового агента, и налог придется удержать в следующем месяце.

Чтобы подстраховаться от этого, многие компании либо устанавливают аванс меньше половины оклада (обычно 40%), либо перечисляют аванс уже за вычетом НДФЛ. Так они «резервируют» НДФЛ на случай, если за вторую половину месяца дохода не будет.

Пример

Оклад сотрудника – 70 000 руб.
Предположим, что надбавки и компенсации этому сотруднику не полагаются.
В компании принято выплачивать аванс пропорционально отработанному времени.
Нужно рассчитать аванс с учетом, что в рабочем месяце было всего 20 рабочих дней, а сотрудник с 1 по 15 число отработал 10 дней.
70 000 * 13% = 9 100 руб. – НДФЛ с оклада.
70 000 – 9 100 = 60 900 руб. – оклад «чистыми», без НДФЛ.
60 900 / 20 х 10 = 30 450 руб. – аванс за первую половину месяца к выплате.

В этом случае, даже если с 16 марта сотрудник уйдет на больничный и проболеет весь остаток месяца, у компании будет что удержать на 31 число, ведь за весь месяц начислили 35 000 руб., а выплатили только 30 450 руб.

Важно!

Минтруд считает такой подход дискриминацией сотрудников, ведь НДФЛ вычитают еще до того, как появилось основание для этого (письмо Минтруда РФ от 18.09.2018 № 14-1/В-765).

При начислении и выдаче авансовых сумм необходимо обращать внимание на некоторые нюансы:

Сроки. Если срок выдачи основной части зарплаты установлен, к примеру, в середине месяца (15 числа), то аванс необходимо выдать не позднее последнего (30 или 31) числа этого же месяца. В этом случае, согласно положению НК РФ, следует удерживать с аванса НДФЛ (ст. 223-2 НК РФ) – последний день месяца является днем получения дохода, аванс же, как признают и сами законодатели, является частью заплаты. В то же время письмо Минтруда №14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. запрещает уменьшать аванс на 13%, вычитая из него НДФЛ. Как быть руководству и бухгалтеру? По нашему мнению, такую проблему можно решить переносом сроков выдачи аванса и зарплаты в организации, прописав их в локальных актах и соблюдая интервал 15 дней; не выдавать аванс в последний день месяца.

На заметку! По вопросу уплаты налога на доходы аванса, выплаченного в последний день месяца, с налоговиками спорит и Минфин (письмо №03-04-06/69181 от 23/11/16 г.) и судьи (опред- е ВС №309-КГ16-1804 ОТ 11/05/16 г.).

Даты. В ЛНА, колдоговоре необходимо указывать однозначные, конкретные даты выдачи выплат, а не интервал или крайний срок. При проверке со стороны руководству будет сложно доказать отсутствие нарушения сроков выплаты аванса по факту.
Выходные и праздники. Пропускать сроки выплаты аванса запрещено и в случае, если дата, указанная в ЛНА, совпадает с днями отдыха. В этом случае выдать аванс руководство обязано накануне.
Аванс в процентах к зарплате. Теперь его можно использовать, только если сотрудник отработал покрытый авансом период полностью. В противном случае (например, у сотрудника был отпуск или он болел) такой расчет запрещен: фактический заработок по итогам месяца может не покрыть аванс. При отсутствии начислений второй половины месяца невозможно будет удержать налог на доходы.

На заметку! Фиксированная сумма аванса не учитывает фактическое время работы и фактические выплаты. Применять такой способ авансирования рискованно.

Вновь принятые работники. Контролирующие органы считают, что в отношении этой категории применяются общие правила. Вывод: даже если новый работник трудился несколько дней (один день), аванс ему следует рассчитать с учетом отработанного времени и выдать.

Аванс, другими словами, первую часть заработной платы, выдают раз в полмесяца. Сроки, отраженные в колдоговоре, трудовом соглашении, ЛНА, должны быть фиксированными.
Аванс начисляется с учетом отработанного времени по факту.
Включаются, кроме оклада, все выплаты, которые на момент расчета могут быть определены.
Аванс в процентах можно рассчитывать, только если работник полностью отработал период.
Выдача фиксированных сумм аванса может привести к конфликту с контролирующими органами.
Новым сотрудникам аванс рассчитывается и выдается на общих основаниях.
Уменьшать аванс при выдаче на сумму НДФЛ запрещено. НДФЛ вычитается из зарплаты при окончательном расчете с работником за месяц.

Отпуск продлевается только на официальные нерабочие праздничные дни. На новые нерабочие продлевать его не нужно.

Об этом напомнил Минтруд в разъяснениях, ссылку на которые мы привели выше.

Перенести заявленные отпуск на другие дни, если он совпал с нерабочими днями, сотрудник может по согласованию с работодателем.

Если организация соблюдает производственный календарь и собирается отдыхать все 10 дней (с 01.05 по 10.05), ее работники не должны потерять в заработке. Им оплатят все нерабочие дни из расчета среднедневного заработка, независимо от того, какая система труда установлена в организации.

Если организация работает, то за дни, которые являются выходными по нормам Трудового кодекса РФ — с 01.05 по 03.05 и с 08.05 по 10.05, она обязана заплатить за работу в двойном размере или предоставить другие дни для отдыха. На нерабочие дни по указу президента (с 04.05 по 07.05) это требование не распространяется. Те, кто вынужден работать в эти даты, получат обычную заработную плату.

На первую половину месяца во всех организациях приходятся даты выплаты заработной платы за вторую половину прошлого месяца, как этого требуют нормы ТК РФ.

В связи с тем, что майские каникулы продлятся 10 дней, все организации, у которых, по коллективному и трудовым договорам, дата выплаты заработной платы работникам выпала на период с 01.05 по 10.05.2021, обязаны выплатить зарплату заранее — в последний рабочий день перед праздниками.

ВАЖНО! Последний день для этого — 30.04.2021.

Уплатить НДФЛ при этом следует 11.05 — в первый рабочий день после удержания налога с работников.

Тем работникам, которые решили продлить отдых на майские праздники и написали заявление на часть очередного оплачиваемого отпуска на этот период, не повезло. Оплачиваемых дней, которые продлят его продолжительность, всего два — нерабочие праздничные дни 1 и 9 мая. Остальные дни на отпускные не повлияют.

Если человек просил работодателя предоставить ему отпуск за свой счет на период с 01.05 по 10.05, его заявление аннулируется, а оплата нерабочих дней произойдет на общих основаниях.

Подробнее: ответы на частые вопросы о майском отпуске

В апреле президент подписал Указ №242 от 23.04.2021 об изменениях порядка работы в мае 2021 года. Дни с 4 по 7 мая признаны нерабочими. График работы на начало мая таков:

01.05 — праздничный день;
02.05 — воскресенье, выходной;
03.05 — понедельник, выходной — перенос с 01.05;
04.05–07.05 — нерабочие дни по Указу №242;
08.05 — выходной;
09.05 — праздничный день;
10.05 — понедельник, выходной — перенос с 09.05.

Торговые процедуры по Закону о закупках отдельными видами юридических лиц №223 от 18.07.2011 во время майских выходных проводятся по аналогии с 44-ФЗ:

Если окончание подачи заявок выпадает на нерабочий период, а срок определен в рабочих днях, то необходимо внести изменение в извещение и продлить период подачи заявок.
Все остальные процедуры разрешено провести как в нерабочий, так и в первый рабочий день 11 мая. Речь идет о рассмотрении заявок, заключении договоров, внесении сведений в реестры и пр.

Взаимодействие банков и электронных площадок осуществляется в обычном режиме — круглосуточно, без перерывов на майские выходные.

Когда платить зарплату и НДФЛ за апрель 2021 года

Ремарка для кадровиков — продлевать отпуск, если на него пришлись дни, которые Президент объявил нерабочими, не надо, так как они не являются ни праздничными, ни выходными.

Важно!

В соответствии со ст. 120 ТК РФ только нерабочие праздничные дни, если они приходятся на время ежегодного основного или дополнительного оплачиваемого отпуска, не включаются в число календарных дней отпуска.

Однако, с учетом того, что данная ситуация незапланирована и может ухудшить право работника на отпуск, работодатель по договоренности с работником вправе перенести данный отпуск с 1 по 10 мая на иной срок.

Наши специалисты подготовили для кадровиков образцы документов, которые можно использовать в работе, чтобы правильно оформить приказы, уведомления по нерабочим дням, объявленным президентом в мае.

Как правильно оформить уведомление о сверхурочной работе и работе в предпраздничный день, читайте в нашем материале.

Если вы уже начали оформлять документые по нерабочим дням с сохранением зарплаты, воспользуйтесь нашими образцами и скачайте готовые формы.

Скачать образцы архивом

На основании ст. 136 ТК РФ, если день выплаты зарплаты совпадет с выходным или нерабочим праздничным днем, выплата заработной платы производится накануне этого дня — в последний рабочий день перед выходными.

По поводу оплаты труда в мае 2021 года, которая выпала на нерабочие праздничные дни с 4 по 7 мая, вице-премьер России Татьяна Голикова сообщила, что выплачивать зарплату сотрудникам необходимо заблаговременно, если дата выплаты выпадает на нерабочие дни в период майских праздников.

В 2021 году России был запланирован стандартный трехдневный отдых: с 1 по 3 мая и с 8 по 10 мая. Дни с 4 по 7 мая – рабочие. Однако для некоторых организаций 4, 5, 6 и 7 мая стали нерабочими днями.

Президент в пятницу 23 апреля 2021 года подписал указ, который сделал 4, 5, 6 и 7 мая нерабочими днями и позволил отдыхать непрерывно с 1 по 10 мая . О необходимости этой меры заявила глава Роспотребнадзора.

Указ Президента от 23.04.2021 № 242 «Об установлении на территории Российской Федерации нерабочих дней в мае 2021 года» опубликован на сайте Кремля.

Указом № 242 установлены нерабочие дни с сохранением работниками заработной платы с 4 по 7 мая. Указ состоит всего из трех пунктов, без уточнений, кто подпадает под действие этого указа.

У всех нас появляются те же вопросы, что и год тому назад.

С одной стороны, Указ не разрешает работу в период с 4 по 7 мая, но во втором пункте Указа установлено, что организации, как и госорганы, могут определить перечень работников, которые должны будут обеспечивать функционирование компании в период майских праздников.

Согласно пункту 2 Указа определить количество служащих и работников, обеспечивающих функционирование с 1 по 10 мая 2021, могут:

органы публичной власти;
иные органы;
организации.

Таким образом, для организаций, которые продолжат работать во время нерабочих дней с 4 по 7 мая 2021 года, могут самостоятельно определить список работающих сотрудников.

Чтобы правильно посчитать зарплату, ориентируйтесь на решение, которое примет руководитель вашей компании. Он может как отправить всех отдыхать, так и поделить работников на категории — одни будут ходить на работу, другие уедут на дачу.

Сотрудник продолжал работу. Считайте зарплату как обычно. Это в том числе касается и тех сотрудников, которые перешли на удаленку. Дополнительные выплаты за труд в нерабочие дни не предусмотрены. Они не относятся к выходным или нерабочим праздничным дням, поэтому оплачивать их нужно в обычном, а не повышенном размере.

Компания объявила 4—7 мая нерабочими днями. Дни между майскими праздниками все равно придется оплатить. Путин указал сохранить на время нерабочих дней с 4 по 7 мая не средний заработок. То есть сотруднику надо начислить столько, сколько он получил бы за труд в это время.

Нерабочие дни не меняют норму рабочего времени. В мае 2021 года по-прежнему 12 выходных дней, в том числе два нерабочих праздника. Рабочих дней — 19, нормы рабочих часов остаются прежними:

при 40-часовой рабочей неделе — 152 часа,
при 36-часовой рабочей неделе — 136,8 часов,
при 24-часовой рабочей неделе — 91,2 часа.

Согласно указу Владимира Путина от 23.04.21, в этом году выходными днями считается период с 1 по 10 мая. Однако только два дня работы будут оплачены в двойном размере:

1 мая ㅡ День Труда;
9 мая ㅡ День Победы.

Остальные дни, хоть и признаны выходными, будут оплачены по обычному тарифу.

Обычно компании выдают зарплату за прошедший месяц в первых числах следующего месяца. Точную дату закрепляют в локальных актах.

Если платежный день выпадает на выходной или нерабочий праздник, зарплату выдают в рабочий день накануне, это требование ст. 136 ТК РФ.

Если обычно вы выдаете зарплату в один из дней с 1-го по 3-е число, сделайте выплату 30 апреля, поскольку дни с 1 по 3 мая — это нерабочий праздник и выходные.
Если ваша платежная дата приходится на один из дней с 4 по 7 мая — смотрите по обстоятельствам. Указ о нерабочих днях не обязывает выдавать зарплату заранее, но и не запрещает. Если коллектив будет работать с 4 по 7-е число, и у вас есть возможность выплатить зарплату, выдавайте ее в обычный день.
Если обычно вы выдаете зарплату 11-го числа или позднее, никаких вопросов нет. Сделайте выплату в свою стандартную дату.

Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.

По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).

Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.

Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).

Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).

Расчёт аванса по зарплате 2021

Наниматель прописывает здесь периоды начисления ЗП. Также он может прописать периоды выдачи описать в ином акте, а в контракте оставить ссылку на документ; Правила распорядка.

В то же время аванс выдается на учреждении всему персоналу на основании ч. 6 ст. 136 ТК РФ, в котором изложено, что зарплата обязана выдаваться персоналу предприятия не реже, чем каждые 15 дней. От себя заметим, что аванс вряд ли выдадут на сумму, которая будет выше, чем половина заработной платы, обычно довольно легко получить авансом четверть заработка. Ну и не последнюю роль в решении вопроса будут играть ваша репутация в компании, стаж работы и профессиональные качества. Ценным и уважаемым сотрудникам чаще идут на уступки, но, конечно, пренебрегать этим не стоит.

Заявление на получение аванса составляется в произвольной форме, так как унифицированного шаблона для него не существует. При этом, ходатайство требуется писать в соответствии с правилами, принятыми для подобных служебных деловых писем в делопроизводстве.

Заявление на получение аванса составляется в произвольной форме, так как унифицированного шаблона для него не существует.

В случае когда подразумевается изменение ежемесячной суммы, работодатель может отказать или скорректировать выплату, руководствуясь внутренними нормативными актами: многие компании регламентируют размер аванса суммой не более 50% от общего заработка. Другой вариант отказа может быть связан с текущими финансовыми возможностями организации.

Заявление с просьбой об авансовой выплате пишется на имя директора компании. В тексте следует указать причину, по которой работник просит о несвоевременной выдаче определённой суммы.

Само заявление написать не сложно, важно найти такие доводы при беседе с руководителем, чтобы он понял ваше нелёгкое финансовое положение, вошёл в ситуацию и разрешил выдачу аванса.

Выплата аванса – законодательная обязанность работодателя, закрепленная в ТК РФ. Рассказываем, что такое аванс, каковы сроки, порядок и размеры его выплаты в различных ситуациях.

Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.

По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).

В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.

Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.

Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.

Допустим, оклад бухгалтера составляет 40 000 рублей, надбавка за стаж работы – 2 000 рублей.

К 15 ноября бухгалтер отработал 7 рабочих дней из 21.

В расчетном периоде бухгалтер замещал кассира на время отпуска, доплата за совмещение – 5 250 рублей за месяц. Один рабочий день бухгалтер отработал сверхурочно.

Аванс по зарплате за ноябрь составляет 15 750 рублей ((40 000 + 2 000+5 250) : 21 x 7).

Аванс (от англ. «advance») — это предварительная выплата, которая предоставляется со стороны заказчика в счёт предстоящих платежей за выполнение какой-либо работы, услуг или при поставках товара. В некоторых случаях авансом могут быть какие-либо другие ценности, кроме денег.

В Трудовом кодексе РФ такой термин «аванса» отсутствует. Согласно закону, работодатель должен выплачивать зарплату 2 раза в месяц, то есть через каждые 2 недели. Первая часть выплаты, это аванс. Говоря о порядке выплат аванса и заработной платы в целом, структура начисления обычно прописана в уставе организации, включая договор или коллективное соглашение.

Аванс по зарплате. Расчет по-новому

При выплате зарплаты работодатель выполняет функции налогового агента, удерживая НДФЛ из дохода работника. Зарплата становится доходом с точки зрения налогообложения в последний день расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А т. к. аванс выплачивается в течение расчетного периода, то на момент его выплаты доход за период еще не получен и, соответственно, нет основания для уплаты НДФЛ. Эта позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802.

Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца.

Нужно ли уплачивать страховые взносы с аванса по зарплате? Ответ на данный вопрос дала советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Баландина Е. Б. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.

Подробнее об НДФЛ при выплате авансов читайте в материале «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Наличие в мае 2021 года нерабочих дней не является основанием для снижения зарплаты работникам. В этих целях работникам, оплачиваемым сдельно, за указанные нерабочие дни выплачивается вознаграждение, определяемое локальным актом работодателя. Суммы расходов на эти цели относятся к расходам на оплату труда в полном размере.

Работникам, соблюдающим «нерабочие дни», нужно выплатить зарплату, предусмотренную трудовым договором, в том же размере, если бы работник полностью отработал, в том числе – выполнил норму труда при сдельной оплате. Эта оплата, как правило, включает не только оклад, но и компенсационные и стимулирующие выплаты, если они установлены в организации.

Оплата труда тем, кто выйдет с 4 по 7 мая на работу, производится в период нерабочих дней в обычном, а не повышенном размере. При этом повышенная оплата работающим может быть установлена работодателем самостоятельно.

Оплата труда работникам за работу с 1 по 3 мая и с 8 по 10 мая 2021 года производится по правилам статьи 153 Трудового кодекса – то есть, как в праздничные дни, не менее чем в двойном размере. Или одинарный размер компенсируется отгулом.

Производственным календарем на 2021 год в январе установлено 15 рабочих дней и:

120 рабочих часов при 40-часовой рабочей неделе,
108 – при 36-часовой,
72 – при 24-часовой.

Для сотрудников, привлекавшихся к труду в нерабочие праздничные дни (с 1 по 8 января), а также в выходные (9 и 10 января), зарплату в январе 2021 года расчитайте в соответствии со ст. 153 ТК РФ:

сдельщикам — не меньше двойных сдельных расценок;
тем, чей труд оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, — не ниже двойной дневной или часовой тарифной ставки;
«окладникам»:
- не ниже одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа осуществлялась в пределах месячной нормы рабочего времени;
- в размере не ниже двойной дневной или часовой ставки сверх оклада — при работе сверх месячной нормы рабочего времени.

Работу сотрудника, который трудился в эти дни, и решил взять отгул, оплачивают в одинарном размере.

С января 2021 года изменятся сроки уплаты земельного налога. Также упрощается процедура предоставления документов для получения льгот при уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц. Это связано с тем, что на федеральном уровне в налоговое законодательство были внесены изменения.

В частности, в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения по порядку и срокам уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему. С 1 января 2021 года налог и авансовые платежи уплачиваются в сроки, установленные ст.397 Налогового кодекса РФ. До этого сроки устанавливались решениями представительных органов муниципальных образований.

Ранее налог делился на 4 части: за первый квартал он уплачивался до 5 мая в виде аванса, за второй квартал – до 5 августа, за третий квартал – до 5 ноября и остатки уплачивались не позднее 15 февраля. С 2021 года авансовый платеж должен быть перечислен до 30 апреля, за второй квартал – до 31 июля, за третий квартал – до 31 октября и основная годовая сумма – не позднее 1 марта.

Также на федеральном уровне упрощается порядок предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на получение налоговой льготы. Отныне гражданам нужно лишь предоставить заявление, а документы, подтверждающие право на получение льготы, будет собирать уже сама налоговая служба.

Кроме того, продлен на три года, до 1 января 2024 года, срок действия льготы по земельному налогу для индустриальных (промышленных) парков города в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,33% от кадастровой стоимости земли.

Также благодаря изменениям в федеральном законодательстве упрощается порядок предоставления документов на получение льготы при уплате налога на имущество физических лиц. От налогоплательщиков требуется только предоставить заявление.

Напомним, земельный налог и налог на имущество физических лиц являются местными налогами, которые в полном объеме поступают в городской бюджет.

Новые майские выходные 2021: как организовать и оплачивать

Правительством РФ принято решение о предоставлении возможности распорядителям и получателям бюджетных средств предусматривать в государственных контрактах о поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг), заключаемых в 2020 году, авансовые платежи не выше 50% суммы госконтракта, если предельные размеры авансов не установлены для таких договоров иными нормативными правовыми актами.

Такой же размер аванса предусмотрен и в случае предоставления в текущем году федеральных субсидий в целях софинансирования расходов субъектов РФ по контрактам о выполнении работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства госсобственности субъекта РФ либо связанных с такими субсидиями расходных обязательств муниципальных образований, возникающих из муниципальных контрактов о выполнении работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства муниципальной собственности, если иные предельные размеры авансовых платежей, превышающие указанный размер, для таких договоров не установлены нормативными правовыми актами Правительства РФ.

Соответствующим постановлением Правительства РФ от 30 апреля 2020 г. № 630 внесены дополнения в постановление № 1803 «Об особенностях реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов».

Одновременно по 31 декабря 2020 года включительно приостановлено действие норм, предусматривающих предоставление авансов по указанным госконтрактам в размере, не превышающем 30% суммы соответствующего договора. Изменения об этом внесены в Правила формирования, предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, утв. постановлением Правительства РФ № 999, и в Положение о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета, утв. постановлением Правительства РФ № 1496.

Выплата зарплаты производится не реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ), но не позднее 15 дней со дня завершения периода, за который она полагается. При этом точная дата регламентируется внутренними документами компании. Чаще всего датами выплаты устанавливают 5 и 20, 10 и 25 числа каждого месяца, самые крайние сроки — 15 и 30 числа.

У большинства организаций и предприятий выплата зарплаты за декабрь в январе не производится. Это связано с тем, что установленные в компании сроки выплаты выпадают на нерабочие праздничные дни (в 2021 году они длятся с 1 по 10 января). В таком случае работодатель производит выплату заработной платы своим сотрудникам до наступления праздников, то есть 31 декабря 2020. При этом НДФЛ можно перечислить в ближайший после нерабочего праздника рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), то есть 11 января 2021.

В случае выдачи декабрьской зарплаты до 31 декабря удерживать НДФЛ не надо, т. к. до конца месяца она не признается фактически полученным доходом (ст. 223 НК РФ). НДФЛ исчислите на последнее число месяца — 31.12.2020, а удержите из ближайших выплат — аванс за январь (Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-06/28037).

Несмотря на то, что январь – короткий месяц с точки зрения рабочего времени, заработная плата за январь начисляется и выплачивается в полном объеме (конечно если сотрудник отработал все рабочие дни). Снижение зарплаты за январь по причине малого количества рабочего времени — нарушение законодательства.

Заработную плату за первую половину месяца рассчитайте по числу отработанных дней в период с 1 по 15 января. С аванса за январь НДФЛ не удерживайте.

Пример

В компании 5-дневная рабочая неделя. Должностной оклад бухгалтера Комаровой А. С. — 60 тыс. руб. Аванс за первую половину января будет равен: 20 тыс. руб. (60 тыс. руб. / 15 рабочих дней * 5 отработанных дней).

сдельщикам — не меньше двойных сдельных расценок;
тем, чей труд оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, — не ниже двойной дневной или часовой тарифной ставки;
«окладникам»:
- не ниже одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа осуществлялась в пределах месячной нормы рабочего времени;
- в размере не нижее двойной дневной или часовой ставки сверх оклада — при работе сверх месячной нормы рабочего времени.

Актуально на 9 сентября 2021

> > 23 мая 2021 Аванс по зарплате в 2021 году необходимо рассчитывать, исходя из специальных требований законодательства.

Узнайте, какими сроками следует руководствоваться, перечисляя аванс и зарплату, и каковы последние рекомендации Минтруда. Иначе рискуете нарушить порядок оплаты труда и быть оштрафованными ГИТ.

Часть заработка за первые полмесяца (аванс) следует рассчитывать, отталкиваясь от времени, фактически отработанного сотрудником за данный период. При этом в 2021–2021 годах в аванс по зарплате следует включать не только оклад: полную сумму надо определять с доплатами и надбавками, не меняющимися в зависимости от показателей работы в текущем месяце (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Это, в частности, выплаты, компенсирующие ночные выходы, надбавки при совмещении должностей, за профессионализм, стаж работы и прочие подобные доплаты. Однако некоторые выплаты при расчете аванса не учитываются:

Районные коэффициенты и надбавки. В связи с тем, что они начисляются на всю фактически заработанную сумму за полный месяц, определить их за полмесяца не получится. Из-за этого рассчитывать их следует после расчета полной зарплаты (письма Минтруда РФ от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709).
Премии и вознаграждения. Показатели, влияющие на размер премии за определенный период, известны только тогда, когда этот период заканчивается. К примеру, квартальная премия выплачивается только по итогам квартала. Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно.

Пример Трудовым договором с работником предусмотрено, что первую часть зарплаты он получает 20-го числа, а основную часть — 5-го числа следующего месяца.

Продавец с окладом 25 000 руб. с 1 по 15 марта 2021 года дополнительно исполнял обязанности товароведа, оклад которого 35 000 руб. За работу товароведа продавец получает доплату в размере 25% от его оклада.

В конце месяца продавцу начислили премию в 3 000 рублей.

Фото: ShutterStock Дмитрий Новах , Опубликовано 24 Апр 2021, 4:20 Изменения трудового законодательства обычно направлены на защиту интересов работников.

То же касается и сроков выплаты заработной платы – за последние годы в этой сфере было принято несколько нововведений. Чтобы не платить штрафы за нарушение закона, работодателю необходимо знать нормы, действующие в 2021 году. Сразу скажем о самом важном правиле на 2021 год: работодатель должен установить конкретную дату выплаты зарплаты, а не период, в течение которого должна быть выплачена зарплата.

Эта дата должна быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата. Никаких новых правил на 2021 год не устанавливалось. Главное – соблюдать вышесказанное условие.

По ТК РФ в 2021 году зарплата должна выплачиваться не реже чем через каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Поэтому зарплату нужно выплачивать:

за вторую половину месяца – не позднее 15 числа следующего месяца.
за первую половину месяца (аванс) – не позднее 30 числа текущего месяца (для февраля – не позднее 28 или 29 числа (Информация Роструда);

Например, зарплата за первую половину мая 2021 года должна быть выплачена не позднее 30.05.2019, а зарплату за вторую половину мая работники должны получить не позднее 15.06.2018. Если срок выплаты выпадает на выходной (например, субботу), то зарплату нужно выплатить в последний рабочий день накануне этого выходного (ст.

136 ТК РФ). Как правило, работодатели платят зарплату по следующей схеме: 1 раз в месяц выдают аванс и 1 раз — окончательную выплату, скорректированную на ранее выданный аванс. При таком графике и с учетом норм ст.

136 ТК РФ сроки для зарплаты за первую половину месяца приходятся на 16–30(31) числа, а за вторую половину — на 1–15 числа. Если работодатели в связи с продолжительными майскими праздниками задержат выдачу апрельской зарплаты работникам даже на день или два, они совершат административное правонарушение.

По правилам интервал между сроками выплаты зарплаты — авансом и основной частью не должен превышать 15 календарных дней. Расскажем подробнее о сроках выплаты зарплаты в 2021 году с учетом последних изменений, чтобы компанию не оштрафовали и у работников не возникло вопросов.

С учетом последних изменений, внесенных в ТК РФ Федеральным законом от 03.07.16 № 272-ФЗ, сроки выплаты зарплаты в 2021 году должны быть установлены таким образом, чтобы сотрудники получали заработную плату не реже, чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Срочная новость: Выплачивать зарплату надо не позднее 15 календарных дней со дня окончания месяца, за который она начислена.

Расскажем, как и какие сроки выплаты зарплаты безопаснее установить в 2021 году, чтобы не нарушить требования Трудового кодекса. Ниже вы сможете скачать полезные документы, которые вам понадобятся в работе: Скачать бесплатно Если неверно определить налоговый статус сотрудника, налоговики выпишут штраф Когда понадобится: если выдаете зарплату через кассу нескольким сотрудникам по ведомости Для назначения сотрудника по выплате зарплаты, если нет кассира Интервал между сроками выплаты заработной платы в 2021 году не должен превышать 15 календарных дней. При этом компания не нарушает новый порядок, установленный ТК РФ, если выдает вторую часть зарплаты до 15-го числа следующего месяца.

уже сейчас. Выдавать первую часть зарплаты 20-го числа, а вторую — 15-го числа следующего месяца — рискованно.

Работники в таком случае будут получать деньги реже, чем каждые полмесяца. Ведь интервал между 20-м и 15-м числом следующего месяца — 25 дней, а это уже нарушение.

Компанию оштрафуют на 50 тыс.

рублей (ст. 5.27 КоАП РФ). Суд считает штраф законным (постановление Ростовского областного суда от 11.03.16 № 4А-163/2016).

См. . Таким образом, чтобы определить числа (сроки) выплаты заработной платы в 2021 году в соответствии с ТК РФ, важно соблюдать 2 простых правила:

Между выплатой аванса и зарплаты должно быть не больше 15 календарных дней;
Вторая часть зарплаты выдается в срок до 15-числа нового месяца.