25.09.2021
ГлавнаяРаботаУсловия перехода на патент в 2021 году для ИП

Условия перехода на патент в 2021 году для ИП

Автор:  Работа  Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Условия перехода на патент в 2021 году для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Я ИП и хочу перейти на патент (ПСН)
2. Патентная система для ИП в 2021 году
3. Переход с ЕНВД на ПСН с 2021 года
4. Переход ИП на патентную систему налогообложения
5. Новые условия применения патентной системы налогообложения в 2021 году
6. Патент на 2021 для ИП ― виды, стоимость, получение
7. Патентная система налогообложения в 2021 году (нюансы)
8. Патент для ИП
9. Использование патентной системы в учёте с 2021 года

Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.

Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.

Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.

Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.

Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.

Я ИП и хочу перейти на патент (ПСН)

На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.

Есть исключения.

  1. От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
  2. НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
  3. Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.

Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.

Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.

Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.

Но есть и отличия.

На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.

Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.

Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.

Патентная система для ИП в 2021 году

Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.

Его могут купить предприниматели, которые:

  • ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки.
  • по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.

Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.

Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.

Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.

На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.

Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.

Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.

Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.

Налоговая не может отказать в патенте просто так. У нее есть только пять причин:

  1. Вида деятельности нет в региональном законе.
  2. Указан неверный срок действия патента.
  3. ИП утратил право на использование патента, но пытается повторно его оформить в том же году.
  4. Есть долг за прошлый патент.
  5. Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.

Чтобы оставаться на патенте, важно соблюдать еще одно требование закона, а именно лимит сотрудников (не более 15 человек). При расчете учитываются:

  • сотрудники, работающие по трудовым договорам;

  • физические лица, с которыми заключили договоры гражданско-правового характера (оказание услуг, авторский заказ, подряд);

  • внешние совместители.

Предприниматель должен вести учет списочной численности персонала, то есть ежедневно фиксировать, кто вышел на работу, сколько часов отработал и пр. Кроме этого, не стоит забывать и про кадровый учет.

Для ИП с работниками важно, что с проверками может нагрянуть не только ФНС, но и представители трудовой инспекции. С их стороны возможны санкции при следующих видах нарушений:

  • оплата труда не дотягивает до величины МРОТ в регионе;

  • происходит задержка в выплате зарплаты, нарушаются даты выплат, указанные в трудовом договоре;

  • предприниматель не оформляет кадровые документы, либо неправильно их заполняет;

  • сотрудники не прошли медосмотр для работы на определенных должностях (водители, спортсмены, шахтеры, сотрудники общепита, детских и медицинских учреждений и пр. – полный список опубликован в Приказе Минздрава №29н);

  • ИП не провел спецоценку условий труда (СОУТ) – в ходе мероприятия оценивают тяжесть и напряженность труда, проверяют, хорошо ли защищены работники от неблагоприятных факторов (включая пыль, шум, различные химические или биологические вещества, яркое или, наоборот, недостаточное освещение).

Минимальный размер штрафа – 5 тыс. руб. С полным перечнем санкций можно ознакомиться в ст. 5.27 КоАП РФ.

Мы уже писали про ужесточение требований, связанных с применением ККТ. Предпринимателям, работающим на патенте, также нужно внимательно следить за оформлением всех видов денежных операций:

  • возврат средств покупателям или клиентам: к примеру, нельзя взять наличку из кассы и вернуть её, если покупка оплачивалась по карте;

  • прямое перечисление средств на счет ИП нужно фиксировать кассовым чеком – если упустить этот момент, санкции со стороны ФНС не заставят себя долго ждать;

  • выдача или, наоборот, изъятие денег из кассы минуя р/с.

За нарушения кассовой дисциплины предпринимателя ждут штрафы от 4 до 5 тыс. руб. за каждый эпизод (подробнее – в ст. 15.1 КоАП РФ). Если при этом продавец забывает пробивать чеки, то ФНС вправе выписать штраф в размере от 25 до 50% от «бесчековой» суммы. При этом минимальный размер наказания – 10 тыс. руб. Получается, что если при контрольной закупке продавец не пробьет чек даже на шоколадку стоимостью 50 руб., предпринимателя совершенно законно оштрафуют на 10 тыс. руб.

Напомним, что согласно п. 2.1 ст.2 54-ФЗ для некоторых видов деятельности использование ККТ не обязательно. Но и в этом случае предприниматели должны выдавать квитанции с обязательным перечнем реквизитов. Если продавец забудет выдать документ, ФНС может выписать штраф (также, как при невыдаче чеков).

Эксперты напоминают, что обращаться с р/с как с личным не стоит. Предпринимателю рекомендуют:

  • не снимать крупные суммы со счета, особенно «под ноль»;

  • не снимать суммы сразу после того, как они поступили;

  • выплачивать зарплату на карты сотрудников или пользоваться зарплатными проектами банков;

  • регулярно оплачивать налоги и взносы (как за самого себя, так и за своих сотрудников);

  • пользоваться корпоративной картой при бизнес-расходах (даже покупая в магазинах канцелярию и хозтовары).

Соблюдая эти рекомендации, предприниматель снижает градус интереса со стороны ФНС: операции с большими суммами, снятие наличных и пр. могут вызвать подозрения в отмывании денег по 115-ФЗ, привести к отказу в совершении банковской операции или блокировке счета.

Переход с ЕНВД на ПСН с 2021 года

Чаще всего ПСН совмещают с ОСНО или УСН (возможен еще вариант совмещения с ЕСХН, но это редкий случай). К примеру, предприниматель понимает, что к концу года по доходам превысит «патентный» лимит в 60 млн руб. В этом случае, выгодно оформить патент на определенный срок (например, на первые полгода), а затем перейти на УСН или ОСНО.

Важно, что учет доходов по каждому режиму налогообложения ведется в индивидуальном порядке: то есть, у ИП должна быть книга учета доходов для ПСН и аналогичный документ для другого режима. При этом нужно учитывать следующие моменты:

  • внереализационные доходы (например, продажа ОС) полностью относят к УСН или ОСНО;

  • В случае невозможности разделения доходов, общие расходы (например, аренда помещения или зарплата бухгалтера) делят пропорционально доходам: если ⅔ от общей суммы дохода приходится на ПСН, то и ⅔ расходов также относят к этому режиму (согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Отдельно остановимся на раздельном учете страховых взносов. С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на величину взносов (для ИП без работников — на 100%, для ИП с работниками — не более 50%). Аналогичная схема работает с УСН «доходы», да и при УСН «доходы минус расходы» затраты на страховые взносы обязательно учитывают. Эксперты выделяют четыре варианта раздельного учета:

  1. ИП без сотрудников на УСН. При системе налогообложения УСН «Доходы минус расходы» взносы за себя можно целиком отнести к расходам УСН, а при УСН «Доходы» — уменьшить взносами сумму налога на 100%.

  2. ИП с сотрудниками УСН. При УСН «Доходы минус расходы» взносы за себя и сотрудников могут также полностью войти в статьи расходов для уменьшения налоговой базы, а при УСН «Доходы» можно уменьшить сумму налога не более чем на 50%.

  3. ИП с сотрудниками при совмещении ПСН и УСН. Взносы за ИП делятся пропорционально доходам, а уплаченные налоги за сотрудников учтутся в расходах той системы, в деятельности которой они заняты. В случае занятости сотрудника в «патентной» и «непатентной» деятельности учет будет вестись пропорционально доходам.

Не стоит забывать и о том, что с 2021 года к «непатентным» доходам относятся и проценты по счетам или депозитам ИП: отчитываться по ним перед налоговой нужно согласно требованиям УСН или ОСНО. Получается, что даже, если предприниматель не превышает установленные лимиты, но получает процент на остаток по счету, ему придется совмещать два режима, вести КУДиР и сдавать, как минимум, одну декларацию.

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

  1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность получить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике.
  2. Количество работников ИП на патенте не должно превышать 15 человек. При этом учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если ИП их совмещает.
  3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах, например, УСН. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального полученного дохода, а из потенциально возможного.

То есть государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает предполагаемый фиксированный доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних регионах может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2021 году составляет 990 тысяч рублей, а в Ярославле – 143 тысячи рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя в столице обойдется почти в семь раз дороже, чем в Ярославле. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседнем областном центре.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др. Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение, стоит ли оформлять патент для ИП на 2021 год, надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса.

Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории. Все подробности об этом можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности или на горячей линии ФНС.

Переход ИП на патентную систему налогообложения

  • ПСН применяется ИП от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года в отношении отдельных видов деятельности.
  • ИП вправе получить несколько патентов — на каждый из разрешенных видов деятельности.
  • ПСН разрешается совмещать с другими режимами налогообложения (кроме НПД).
  • Утрата права на патент влечет перерасчет налогов по основному для ИП режиму налогообложения.
Актуально на

C 01.01.2021 индивидуальным предпринимателям разрешили уменьшать стоимость патента:

  • на фиксированные страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • сумму больничных за первые три дня болезни.

Для этого нужно отправить в ИФНС уведомление по форме КНД 1112021. В зачет принимают только взносы и пособия по безработице, перечисленные (а не начисленные!) в период действия патента. Если патент закончился в июле, а взносы за июль уплатили в августе, они на уменьшение не идут.

Использовать такую выгодную систему, как ПСН, вправе только предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке. Переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя возможен при соблюдении всех условий, установленных законодательно. Применять ПСН разрешено только ИП, среднесписочная численность персонала которого (включая работников по договорам гражданско-правового характера) по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Кроме того, существует ограничение по ежегодному доходу — не более 1 млн рублей (региональные законы изменяют этот лимит).

Законодательно установленный срок подачи заявления на переход на патент в 2020 году — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала ее применения (п. 2 ст. 346.45, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Плательщики единого налога или УСН начинают применение патентной системы только с начала года — с 01.01.2021. Предприниматели на общей системе вправе перейти на патент в любое время в течение года. До какого числа нужно перейти с ЕНВД на патент тем ИП, которые намерены применять эту систему налогообложения в 2021 году, — не позднее 17.12.2020 (письмо ФНС № СД-4-3/19053@ от 20.11.2020).

Новые условия применения патентной системы налогообложения в 2021 году

В соответствии со ст. 346.44 НК РФ, переход на применение патентной системы налогообложения осуществляется только на добровольной основе. Налогоплательщику достаточно подать в территориальный орган ФНС России заявление на получение патента. Форма утверждена в письме ФНС России № СД-4-3/2815@ от 18.02.2020.

Статьей 346.45 НК РФ определено, что ИП сам принимает решение о переходе на ПСН и подает заявление в удобное время. Но важно учитывать сроки действия патента. Его разрешается оформить на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года, то есть срок его действия не переходит на следующий год.

ВАЖНО! В случае получения патента на срок менее календарного года налоговым периодом признается срок, на который он выдан.

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент либо уведомить об отказе в его выдаче. То есть перейти на патентную систему налогообложения разрешено через 5 дней после подачи заявления.

Форма патента утверждена в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-3/599@ от 26.11.2014. В 2020 году она не менялась.

Размер фактически полученного дохода не влияет на сумму обязательств при ПСН.

Налоговая ставка установлена в размере 6%. Законами субъектов РФ иногда устанавливается сниженная налоговая ставка.

Размер налога рассчитывается по формуле:

Налог = (база / 12 мес × срок) × 6%,

где:

  • налог — расчетная патентная стоимость, подлежащая уплате;
  • база — потенциально возможный годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от вида деятельности и места осуществления деятельности;
  • срок — выбранный ИП срок действия патента от 1 до 12 месяцев;
  • 12 мес — календарный год, 12 месяцев.

После расчета стоимости остается произвести оплату в установленные сроки.

В случае получения патента на срок до шести месяцев оплата производится единовременно не позднее срока окончания его действия.

Если патент выдан на срок от шести месяцев до одного года: 1/3 оплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 — не позднее срока окончания действия (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Предоставление налоговой декларации на ПСН нормами НК РФ не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ).

Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов ИП, применяющего ПСН. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены приказом Минфина России № 135н от 22.10.2012.

Патент на 2021 для ИП ― виды, стоимость, получение

Одновременно принятый закон устанавливает перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН (будущий п. 6 ст. 346.43 НК РФ). Так, ПСН не применяется в отношении:

  • деятельности в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом;
  • деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты с площадью торгового зала более 150 кв. метров;
  • услуг общественного питания, оказываемых через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. метров;
  • оптовой торговли и торговли, осуществляемой по договорам поставки;
  • услуг по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющих на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Запрет на осуществление указанных видов деятельности в рамках ПСН абсолютный. Соответственно, региональные власти не смогут установить в отношении данной деятельности возможности применения ПСН.

Еще одно важное изменение, давно ожидаемое плательщиками ПСН, касается установления возможности уменьшения стоимости патента на уплачиваемые предпринимателями страховые взносы.

В указанных целях статья 346.51 НК РФ дополняется новым пунктом 1.2, в соответствии с которым с 1 января 2021 года ИП вправе будут уменьшить стоимость патента на сумму:

  • страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных в соответствующем налоговом периоде за наемных сотрудников;
  • страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных ИП «за себя»;
  • расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за дни болезни работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
  • платежей и взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

\n\n

Стоимость патента зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода. Эту величину каждый регион устанавливает самостоятельно.

\n\n

В 2020 году и ранее существовало правило. Субъектам РФ в общем случае не разрешалось утверждать потенциально возможный доход выше 1 млн руб.

\n\n

С января 2021 года никаких ограничений не будет. Региональные власти смогут назначить такой размер потенциально возможного дохода, какой они сочтут нужным.

\n\n

В 2021 году и далее плательщикам налога по ПСН разрешат уменьшать стоимость патента:

\n\n

    \n\t
  1. На обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.

    2. \n\t

  2. Больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

    3. \n\t

  3. Взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

    4. \n

\n\n

Предприниматели с наемным персоналом, занятым в «патентной» деятельности, вправе уменьшить налог не более, чем на 50%. ИП без работников — на любую сумму вплоть до 100%.

Стоимость патента зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода. Эту величину каждый регион устанавливает самостоятельно.

В 2020 году и ранее существовало правило. Субъектам РФ в общем случае не разрешалось утверждать потенциально возможный доход выше 1 млн руб.

С января 2021 года никаких ограничений не будет. Региональные власти смогут назначить такой размер потенциально возможного дохода, какой они сочтут нужным.

Патентная система налогообложения в 2021 году (нюансы)

В 2021 году и далее плательщикам налога по ПСН разрешат уменьшать стоимость патента:

  1. На обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.
  2. Больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
  3. Взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

Предприниматели с наемным персоналом, занятым в «патентной» деятельности, вправе уменьшить налог не более, чем на 50%. ИП без работников — на любую сумму вплоть до 100%.

Ряд предпринимателей, которые в IV квартале 2020 года платили единый налог на вмененный доход, могут рассчитывать на льготу при переходе на ПСН по тому же виду деятельности. До тех пор, пока не начнут действовать региональные законы, посвященные ПСН, потенциально возможный годовой доход для них будет определяться перемножением величин:

  • 12-ти кратной базовой доходности по определенному виду деятельности;
  • величины физического показателя, характеризующего соответствующий вид деятельности;
  • коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2020 год (равен 2,005);
  • коэффициента пересчета налоговой ставки 15/6;
  • уменьшающего коэффициента 0,5.

При переходе с ЕНВД можно купить патент на первые три месяца 2021 года «со скидкой», по сниженной стоимости. Действует такая льгота только для тех, кто:

  • предоставляет услуги стоянок для транспорта;
  • ведет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту торговли.
  • оказывает услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.
  • оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию авто, мотоциклов, машин и оборудования, мойке транспортных средств, полированию и т.д.

Если в 4 квартале 2020 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2021 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.

Нужна консультация по переходу с ЕНВД?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.

Еще одна «льгота», которая позволяет снизить ущерб от перехода с ЕНВД на патент — возможность вычесть из стоимости патента страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников.

К расчету принимаются:

  • страховые взносы, уплаченные в течение налогового периода за себя и за сотрудников;
  • оплата по больничным листами за первые 3 дня болезни;
  • взносы на добровольное личное страхование сотрудников.

Важно! Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то уменьшить стоимость патента за счет взносов можно только на 50%. Если он работает один, то налог можно снизить на всю сумму уплаченных за себя взносов.

Если у предпринимателя несколько патентов, и сумма уплаченных взносов превышает стоимость одного из них, ее можно учесть в счет стоимости другого патента, действующего в этом налоговом периоде.

Патент для ИП

Принимайте безналичные платежи и рассчитывайтесь с контрагентами на суммы свыше 100 тысяч рублей. Воспользуйтесь онлайн-сервисом Мультикас и откройте расчётный счёт на выгодных условиях.

Подробнее о предложении

Главный документ, где закреплены все условия использования ПСН, глава 26.5 НК РФ. Это одна из разновидностей упрощенного режима, которая всерьез облегчает жизнь предпринимателям, поскольку позволяет избежать многочисленных налогов и сборов. Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев.

Патент выдают на следующие виды деятельности:

  • Розничная торговля,
  • Сфера услуг.

Новые изменения в ПСН с 2021 года носят положительный характер. Для индивидуальных предпринимателей на патенте стало доступно следующее:

  • Как и с ЕНВД, налогоплательщики на патенте теперь вправе уменьшать налоговую сумму на страховые взносы;
  • Список тех, кто может использовать патент, стал больше из-за отмены ЕНВД. В него добавили такие направления как: в перечень услуги по автостоянке, техобслуживанию и мойке авто);
  • Рабочая площадь для розницы и общепита увеличена до 150 кв. м.

Учитывая все нововведения, следует отметить, что в 2021 году ИП, работающих на патенте, может стать гораздо больше.

Ограничения при использовании патента устанавливаются не только на количество сотрудников и годовой доход. Деятельность предпринимателя должна соответствовать определенным видам. Их перечень представлен в ст. 346.43 НК РФ.

ПСН можно использовать ИП на таких видах деятельности как:

  • Ремонт бытовой техники, мебели;
  • Грузо- и пассажирские перевозки;
  • Присмотр за детьми и недееспособными гражданами;
  • Производство ковров;
  • Клининговые услуги;
  • Тренировка в области спортивных мероприятий;
  • Розничная торговля;
  • Услуги общепита;
  • Забой скота;
  • Помол зерна и прочее.

Всего в списке содержится 80 позиций. Полный список разрешенных видов деятельности размещен в Налоговом кодексе РФ.

На патенте запрещена такая деятельность, как:

  • Работа, которая ведется в рамках договоров доверительного управления имуществом либо простого товарищества;
  • Участие в обороте подакцизных и отдельных видов маркированных (шубы, обувь, лекарства) товаров, не признающихся продукцией розничной торговли;
  • Оптовая реализация;
  • Транспортные услуги при наличии в собственности от 20 транспортных средств и более;
  • Работа, связанная со сделками с ценными бумагами, оказанием финансовых услуг, в том числе кредитных.

Важно обратить внимание на ограничения относительно площади торгового помещения. Даже если деятельность входит в список разрешенных, большая рабочая площадь может стать преградой для приобретения патента.

Использование патентной системы в учёте с 2021 года

К основным преимуществам ПСН относятся:

  • Возможность выбора срока действия патента ― удобно тем, у кого сезонный бизнес;
  • Один налог одновременно замещает несколько;
  • Возможность оплаты в два этапа (актуально для бизнесменов, приобретающих патент на срок от полугода и больше);
  • Ведение налогового учета по упрощенной схеме;
  • Отсутствие налоговой декларации;
  • Возможность работать без онлайн-кассы до 1 июля 2021 г. при соблюдении определенных условий (работа в одиночку, без наемных сотрудников, торговля товарами собственного изготовления или предоставление услуг, выполнение работ);
  • Возможность оформить патент по месту проживания, а не регистрации, что удобно для бизнесменов, проживающих и зарегистрированных в разных местах;
  • Возможность уменьшить налоговый платеж;
  • Расчет налога по уменьшенной ставке (региональные власти вправе устанавливать тариф ниже стандартного при наличии определенных условий);
  • Совмещение с другими системами налогообложения.

Недостатки ПСН выглядят следующим образом:

  • Нужно обязательно отчислять взносы в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования;
  • Нужно открывать патент на каждый вид деятельности отдельно.

Все ограничения относятся к ИП. Юрлицам использовать патент нельзя ни при какой деятельности.

У ПСН есть отличительная особенность: налог высчитывают не из реального, а из потенциально возможного дохода.

Обязательный платёж для ИП на патенте – 6% от потенциально возможного дохода. Размер дохода прописан в законе и зависит от рода деятельности.

ИП с патентом не платят:

  • НДФЛ;
  • На имущество физических лиц;
  • НДС (за исключением отдельных случаев).

Если патент оформлен на срок меньше чем на полгода, нужно будет полностью заплатить налог до того, как кончится патент. Если от 6 до 12 месяцев, можно разбить платежи на два раза:

  • Треть от налога ― в первые 90 дней действия патента;
  • Две трети от налога ― до завершения действия патента.

Если ИП решил уйти с патента и сняться с режима, необходимо уплатить налог в течение 20 дней с момента обращение в ФНС.

Перейти на ПСН возможно только при соответствии ряду критериев. В первую очередь это касается вида деятельности, которым занимается индивидуальный предприниматель. Выбранное направление должно входить в перечень, утвержденный в конкретном регионе.

Некоторые сферы, в которых можно работать по патенту, также приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Сюда входят:

  • услуги парикмахера/косметолога,
  • проведение фотосессий,
  • ремонт транспортных средств и мотоциклов,
  • работа со стеклом (нарезка, остекление балконов, художественная обработка зеркал) и т.д.

Чтобы перейти на патент для ИП на 2021 год нужно подготовить заявление. Его форма утверждена Приказом ФНС РФ от 9 декабря 2020 года № КЧ-7−3/891@ (Приложение № 1).

В соответствии с п. 2 ст. 346.45 НК РФ предприниматель должен заявить о своем намерении перейти на ПСН за 10 дней до начала действия патента. Заявление можно отправить следующими способами:

  • лично занести в территориальное отделение ФНС,
  • направить почтой с описью вложения,
  • передать через представителя,
  • отправить документ через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно п. 3 ст. 346.45 НК РФ сотрудник налоговой должен будет рассмотреть заявление и принять решение в течение 5 дней. Итог — выдача патента или направление уведомления об отказе в переходе на патентную систему для ИП в 2021.

Перечень причин, по которым предпринимателю могут отказать в выдаче патента, обозначен в 4 ст. 346.45 НК РФ. Сюда можно отнести:

  • выбор неправильного вида деятельности,
  • заявленный период действия патента не соответствует сроку, прописанному в законе (до 12 месяцев),
  • недоимка по налогу у ИП, который в прошлом работал на ПСН и т.д.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *