Единый налог для физических лиц 2021 в Беларуси без ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налог для физических лиц 2021 в Беларуси без ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Консолидация доходов бюджета для борьбы с COVID-19 стала причиной роста ставок подоходного налога для физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с компаниями — резидентами Парка высоких технологий, резидентами Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» или с совместными белорусско-китайскими компаниями по развитию указанного индустриального парка. Повышенные ставки, а именно 13% вместо 9% будут действовать в течение 2-х лет, то есть до 2023 года.

С 1 января 2021 года освобождены от налогообложения следующие виды доходов:

1) Суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзными организациями, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства.

2) Доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 24, 29 и 30 ст. 208 Налогового кодекса (далее – НК)).

Внесено дополнение, согласно которому физлица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке 6%, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209–211 НК.

Увеличен размер подоходного налога для доходов, полученных физлицами по трудовым договорам от резидентов ПВТ, резидентов «Великого камня», с 9% до 13%.

При этом возможность применения ставки подоходного налога в размере 9%, например, остается у резидентов ПВТ в отношении доходов в виде дивидендов и иных доходов, не относящихся к доходам по трудовым договорам.

В следующем выпуске разбора налогов узнаем, как платить транспортный налог.

Налоговые сборы на прибыль мобильных операторов с 1-го числа 2021 года повысились на 12% и сейчас составляют 30%, в сравнении с прошлыми 18%. В то же время, МТС и А1 заблаговременно анонсировали, что увеличившаяся налоговая нагрузка не повлияет на клиентов.

Новый налог на доходы сотовых операторов в размере 30% будет вычитываться вплоть до 01.01.2023.

С 2021 года стоит быть готовым к тому, что будет действовать транспортный налог. Он будет связан не с оформлением техосмотра, как было ранее, а с фактом наличия автомобиля. Выходит, если ваша машина будет долгие годы стоять в гараже, то налоги все равно нужно заплатить. Исключением станут только электрокары, авто в угоне и машины, которые были произведены до 1991 года включительно. В то же время, размер данного налога уменьшился, в сравнении с госпошлиной – максимум 87 руб. Оставшиеся владельцы авто, в частности юридические лица, раз в году должны платить по ставкам, которые варьируются от вместимости, максимально допустимой массы или за одно авто:

• для легковых авто – от 61 до 223 руб.;
• для грузовых авто – от 162 до 508 руб.;
• для автобусов с разным числом посадочных мест – от 244 до 447 руб.

Инвалиды, пенсионеры и ветераны могут воспользоваться налоговыми льготами. Также от данного налога будут освобождены владельцы авто, которые до 01.07.2021 снимут машину с учета. Более того, органам местного управления и самоуправления дается право частично или полностью освободить от этого сбора человека, который находится в сложном жизненном положении.

Цена 1 кВт на медленных станциях (с переменным током) составляет 29 коп., а на быстрых (с постоянным током) – 39 коп. Заплатить за зарядку можно в мобильном приложении Malanka. Выходит, что электрическое топливо в Беларуси оказывается в 3 раза дешевле бензина. Чтобы зарядить электромобиль на 100 км пути автомобилисту придется потратить 6 руб., в зависимости от вида зарядки. Машина с ДВС потратит на то, чтобы преодолеть такой же путь, примерно 10 л горючего, что равно 18-20 руб.

Ранее наибольшая подоходная налоговая ставка для 1 комнаты в столице была равна 32,5 руб., но теперь с 1 января она повысилась до 34,3 руб. И это все описано в Налоговом кодексе. Получается, что за каждую комнату, которую сдают в центре Минска, арендодатель в месяц должен отдавать по 34,3 руб. в бюджет. Налоговая ставка для более удаленной от центра жилплощади будет меньше, ее рассчитает городской совет. Также поменялись подоходные ставки и для прочих областей страны и других недвижимых объектов.

В МНС сообщают, что во время реализации медикаментов и специальных медицинских товаров (в том числе протезно-ортопедических), во время их ввоза на территорию Беларуси стала начисляться ставка НДС в 10%. Ранее на определенные виды препаратов и медицинских изделий не действовало НДС.

Введение ставки НДС в сумме 10% будет зависеть от того, зарегистрированы ли препараты и прочие медтовары в госреестре. До 01.02.2021 будет длиться переходный период, во время которого требуется пересмотреть ценовую политику в розничных сетях на остатки продукции, учитывая новое налогообложение.

Налоги в Беларуси в 2021 году: кто и сколько теперь должен платить?

21 января 2021 г. 10:05

Administrator

• Здравоохранение (66)
• Праздник (172)
• ОЖКХ информирует (110)
• Сельское хозяйство (99)
• Информация для населения (222)
• Общество (266)
• Церковь (59)
• Совет депутатов (91)
• Образование (79)
• Налоги (63)
• МЧС (133)
• Культура (109)
• Мероприятия (200)
• Линия sms-сообщений (56)
• Единый день информирования (30)
• Спорт (61)
• Власть (135)
• Рубрика вопрос-ответ (20)
• Предпринимательство и торговля (35)
• Работа с населением (124)
• Общественные обсуждения (28)
• Безопасность горожан (20)
• Промышленность (74)
• Глава города (7)
• Природа (70)
• Благоустройство (115)
• ЖКХ (16)
• Экология (15)
• Профсоюзы (17)
• Происшествия (7)
• Охрана труда (12)
• Градостроительство и архитектура (4)
• Культурно-массовые мероприятия (34)

Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.

Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:

1. Производство высокотехнологических товаров – 12%.
2. Дивиденды – 12%.
3. Производство лазерной и оптической техники – 10%.

Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.

Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.

Объекты, подлежащие налогообложению:

1. Квартиры.
2. Комнаты в собственности.
3. Гаражи.
4. Места для парковки машин.

Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.

Новое в налогообложении 2021: что изменилось и как мы будем платить

Курортный сбор относится к местным налогам и сборам в Белорусской Республике. Курортный сбор оплачивается физическими лицами, которые пребывают на отдыхе в таких учреждениях, как:

1. Профилакторий.
2. Санаторий.
3. Оздоровительный центр.
4. Оздоровительный лагерь.
5. Пансионат.
6. База отдыха.

Другие налоговые взносы

Налог на грибы – это один из последних принятых налогов в Белорусской Республике. Постановление было утверждено 31.12.2016. Оно подразумевает, что с этой даты, все люди, которые собирают грибочки, ягоды и травы обязаны платить налоговый взнос. Размер налога напрямую привязан к базовой величине и зависит от вида собираемой продукции.

Так, к примеру, грибникам за килограмм собранных белых грибов, подосиновиков или лисичек придётся оплатить налог в размере 0.01 базовой величины. Такой же налог предполагает сбор брусники, голубики, малины и черники. Налог в размере 0,03 базовой величины платится за килограмм собранных одуванчиков, рябины, черёмухи или боярышника.

Но в законе есть поправка, которая регламентирует, что физлицам разрешено собирать вышеуказанную продукцию, а также древесину или ветки от деревьев бесплатно. Налог выплачивается только юридическими лицами, которые продукцию используются для получения прибыли.

Согласно действующему налоговому законодательству каждый гражданин Белорусской Республики, который выиграл выигрыш в лотерею или азартные игры обязан уплатить налоговый сбор. Ставка для победителя равна 4%.

Налоговая ставка применяется при выигрыше:

• в казино;
• в покер;
• на игровых автоматах;
• на тотализаторе;
• в лотерейный розыгрыш;
• в букмекерских конторах.

Налог на долги – это подоходный налог с суммы займа. Налог на долги в Беларуси был введён 1.01.2015. Суть данного налога заключается в том, что человек, который имеет займы или кредит в иностранной организации или у частного лица, который не имеет постоянного представительства в Белорусской Республике, обязан выплатить некую сумму государству за пользование деньгами. Налогом облагается невозвращённый долг. Ставка подоходного налога равна 13% от долга.

Но стоит помнить, что средства, которые были взяты взаймы или кредит в белорусских банках или финансовых организациях налогом не облагаются.

Налог также не придётся платить, если деньги были взяты в займы у родственников.

Указ № 285 «О налогообложении» – комментарий МНС

Упрощенная система налогообложения (УСН) – тоже весьма простой способ платить налоги. Ставка при УНС зависит от того, уплачивает ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если платится НДС, то ставка составит 3%, если нет – 5%. Также стоит отметить, что налог при УСН платится с выручки (то есть суммы всех денежных поступлений от реализации товаров и услуг).

Чтобы применить «упрощенку», нужно соблюдать некоторые критерии по численности сотрудников и валовой выручке. Так, с 2019 года средняя численность сотрудников организаций с уплатой НДС должна быть не более 100 человек, а годовой объем выручки – не более 1 949 208 рублей. Для организаций без уплаты НДС следующие лимиты: не более 50 сотрудников и валовая выручка – не больше 1 337 415 рублей.

Для ИП также установлена сумма, которую нельзя превышать – 420 000 рублей.

«Упрощенку» в качестве системы налогов могут выбрать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица (то есть компании), а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты. Но, опять же, все зависит от вида деятельности.

Пользоваться УСН не могут ИП и предприниматели, которые, например, производят подакцизные товары, занимаются риэлтерской, страховой деятельностью, реализуют ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и камней, владельцы игорного бизнеса и др.

Кстати, Декрет № 7 снял ограничение на применение УСН для организации и ИП, осуществляющие розничную торговлю через интернет-магазины или оказывающие услуги интернет-площадок.

Это базовая система налогообложения, которую применяют автоматически при регистрации вашего бизнеса (если вы, конечно, сами не захотите перейти на другую систему). Ее могут использовать и компании, и ИП. В этой системе нет ограничений по виду деятельности и лимитов.

Если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, он автоматически будет платить налог НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. То есть выбирать, как при упрощенной системе, не приходится.

Помимо этого, нужно платить налог на прибыль. Это значит, что при расчетах учитывается не только выручка, но и затраты – таким образом, определяется размер чистой прибыли. Для юрлиц ставка налога составит 18% от полученной прибыли, для ИП – 16%.

Преимущества: нет ограничений на виды деятельности. Зато возможность учитывать расходы и уплачивать подоходный налог с прибыли, а не с выручки.

Недостатки – более сложный бухучет.

– Главные отличия общей системы налогообложения от упрощенной – это учет и налоговое администрирование. В УСН однозначно легче и проще, – говорит налоговый адвокат Виталий Демидович. – Но в любом случае нужен расчет. И при больших расходах организации или ИП может оказаться, что общая система даже с ведением учета главным бухгалтером будет дешевле, чем налог в 5 % при УСН с выручки.

• Официальный Сайт Президента Республики Беларусь
• Официальный сайт Витебского облисполкома

• Каталог ресурсов государственных органов
• Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

• Портал рейтинговой оценки качества оказания услуг организациями Республики Беларусь
• Интернет-портал «Молодежь Беларуси»

• Информация о либерализации экономической деятельности
• БРСМ в Витебске

• Витебское областное управление МЧС РБ
• Национальное агентство по туризму

• Фонд ”Витебскоблимущество“
• Сайт Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Беларусь.

• Коммунальное унитарное производственное предприятие «Витебское городское жилищно-коммунальное хозяйство»
• Совет Республики

• Министерство по налогам и сборам
• ГУО «Институт пограничной службы Республики Беларусь»

• РУП «Национальный центр электронных услуг»
• Проверка контрагентов

Минимальный ЕСВ для этой категории «упрощенцев» составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить так:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.

Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.

Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.

С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).

С 1 января расчет налогов выглядит так:

Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)

То есть расходы на одного работника составят: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» работник получит 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.

Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:

I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).

Единым налогом представляется подлежащая к уплате в бюджет фиксированная сумма, напрямую зависящая от следующих факторов:

• рода деятельности, определяемой Налоговым кодифицированным актом государства, статья номер 296;
• конкретного населенного пункта, подлежащего обложению единым сбором;
• определенного места деятельности ― развитости инфраструктуры, удобности для пользователей, близость центра, др.;
• производственного графика и расписания работы;
• величины налогооблагаемой базы;
• иных условий функционирования, оговоренных законодательством.

Тарифы единого налога некоторым группам плательщиков назначаются областными исполнительными комитетами и столичным городским исполкомом, исходя из базовых тарифов налоговой повинности.

Начиная с 2017 года произошло увеличение тарифа подати для частных предпринимателей и других физических индивидуумов, например, в Минске они поднялись примерно на 12,0%. Причем последнее повышение наблюдалось в начале 2016 года, когда ставки выросли до 15,0%.

Единый платеж заменяет следующие сборы, которые можно не уплачивать:

• подоходный взнос для физических индивидуумов;
• пошлину на добавленную цену товаров, выпущенных в Беларуси, но только не более конкретной величины оборота;
• государственный экологический взнос;
• повинность на разработку природных ресурсов;
• прочие платежи и повинности в местное распределение.

Однако освобождение от перечисленных сборов применяется только тогда, когда уплачена единая подать по каждому роду деятельности. Если какое-либо предпринимательство не входит в рамки обозначенного, налоги взимаются отдельно. Не исключено, что единый налог с физических лиц в РБ и бизнесменов уплачивается одновременно с другими податями. Первый вносится до наступления облагаемой податью деятельности. По словам плательщиков, общий сбор представляется несколько выше, чем была бы уплата всех налогов, однако это компенсируется уменьшением текущих расходов по ведению бухгалтерии. Многие из них ведут только одну ведомость ― журнал учета выручки. Это позволяет избежать многих ошибок при налоговом подсчете. В обратном случае, величина штрафов за ошибочное ведение, могла бы превысить размер единого налога.

Субъектами внесения налогового сбора представлены частные предприниматели и физические индивидуумы, деятельность которых не входит в рамки предпринимательской, но сообразно республиканским правовым актам подлежит налогообложению. Таковыми видами считаются следующие:

• техническое обслуживание транспортных агрегатов, их ремонт;
• розничная торговля;
• общественное питание;
• изготовление мебели, ремонт одежды и обуви;
• салоны фото и видеопродукции;
• салоны красоты;
• перевозка пассажиров и грузов;
• строительство;
• клиринговые фирмы.

Другие формы деятельности, указанные Налоговым кодифицированным актом государства.

МНС об изменениях в НК-2021 при исчислении налогов ИП

Налог ФСЗН для ИП в Беларуси в конце 2020 года равнялся 1575 белорусских рублей, который должен быть внесен до 1 марта 2021 года. Объектом для вычисления подати представлен конкретный частный предприниматель, однако сумма должна быть не меньше минимальной заработной платы в стране. Последняя в 2020 году равнялась 375 рублям.

Размер подати, причитающейся к уплате в государственный бюджет, высчитывается по периодам осуществления предпринимательства в отчетном году. Исходя из этого, минимальный сбор равен (375X35,0%)X12 месяцев=1575 руб.,

где ― 35,0% тариф подати, состоящий из 29,0% ― пенсионное страхование, 6,0% ― социальное.

На портале Фонда находится калькулятор, который поможет вычислить сбор ФСЗН.

Уплата пошлины осуществляется через агрегатор Расчет с помощью перечисленных методов:

• наличными деньгами через кассовый зал монетарных структур;
• инфокиоск;
• интернет-банкинг;
• мобильный банкинг;
• программно-технический банкомат;
• агрегаторы приема наличности ― cach-in;
• аппаратно-информационные терминалы.

Такой налог отличается простотой подсчета и подойдет «ипэшникам», которые оказывают определенные услуги только физлицам. Полный список этих услуг можно посмотреть в Налоговом кодексе (статья 337 НК). Например, сюда относятся техобслуживание и ремонт автомобилей, ремонт и пошив обуви и одежды, парикмахерские и салоны красоты, строительство зданий, услуги по ремонту и так далее. Подходит и владельцам мини-точек общепита вроде летних и сезонных кафе, бочек с квасом и ларьков с мороженым (исключение — продажа алкоголя и табачных изделий)

Также единый налог уплачивают те, кто продает в розницу определенные товары. Например, хлеб, овощи, плоды, ягоды, мотоциклы и велосипеды и так далее.

Преимущества единого налога в том, что его сумма не зависит от дохода, для подсчета не нужно вести бухгалтерию. Только если доход ИП превысит 40-кратную сумму уплаченного налога, то ИП нужно будет доплатить налог в размере 5% от суммы превышения. Например, минская парикмахерская платит налог в 135 рублей в месяц. Если доход за квартал не превысит 16 200 рублей (135 × 3 месяца × 40), то налог доплачивать не придется. Если же доход составит, например, 20 000 рублей, нужно будет доплатить еще 190 рублей ((20 000 — 16 200) × 5%).

В отличие от двух других систем налогообложения, платить единый налог нужно наперед: до 1-го числа первого месяца квартала независимо от полученного дохода, а подавать налоговую декларацию — раз в три месяца до 1-го числа (с расчетом налога на 3 будущих месяца). Сумма налога фиксирована и зависит от вида деятельности и региона. Подать декларацию и доплатить налог с превышения необходимо в следующие сроки:

За январь — март — не позднее 1 апреля текущего года.

За апрель — июнь — не позднее 1 июля.

За июль — сентябрь — не позднее 1 октября.

За октябрь — декабрь — не позднее 1 января.

Если вы планируете осуществлять деятельность, прибыль от которой составляет более 30% от дохода, или оказывать услуги юрлицам, целесообразно применять «упрощенку». Но применять ее могут не все «ипэшники», исключение составляют следующие случаи:

• если ИП производят подакцизные товары;
• продают ювелирные и другие изделия из драгметаллов и камней;
• реализуют фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и т. п.;
• если они резиденты зон и парков, применяющих льготные режимы налогообложения;
• если они сдают в аренду или иное возмездное пользование недвижимость, которая не находится у них на праве собственности.

Размер налога рассчитывается как доход (включая не связанный с основной деятельностью), умноженный на ставку налога. При этом режиме доход считается без учета расходов, понесенных ИП. То есть если вы производите мыло и продаете его в магазины, то уплачивать налог нужно со всей суммы полученного дохода, и не важно, сколько вам стоили материалы и доставка.

Ставки налога при УСН такие:

• 5 %, если вы не платите НДС;
• 3%, если платите НДС;
• 16% — на все товары и услуги, которые получили безвозмездно (например, полученный заем, который по договоренности простили и его возвращать не нужно), а также на доходы, полученные ИП от организаций, где они или его близкие родственники являются учредителями, руководителями.

ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов

Третий вид налогообложения — уплата подоходного налога, который составляет 16% от разницы между доходом и затратами. Система отличается от «упрощенки» тем, что ставки налога выше, но при этом расходы учитываются.

Подоходный налог обязаны платить «ипэшники», доходы которых за календарный год (без учета налогов, уплачиваемых из выручки) превысят 465 255 рублей (сюда не входят доходы, по которым уплачивается единый налог или налог при УСН). Например, ИП продает товар физлицам и организациям. От выручки при торговле с физлицами он платит единый налог, а от выручки с юрлицами — подоходный. Если выручка от продажи юридическим лицам не превысит 465 255 руб., то платить НДС или нет, ИП решает самостоятельно.

При этом все ИП при регистрации автоматически являются плательщиками подоходного налога. И чтобы не платить его, нужно не позднее 20 рабочих дней после регистрации подать заявление о переходе на УСН.

Деятельность частных фотографов

Вопрос 1. Я фотограф и хочу снимать для выпускных альбомов в детских садах и школах. Так как съемка проходит в 3 разные месяцы (сентябрь, декабрь, май) хочу узнать когда нужно оплачивать налог? Оплату за готовые альбомы получаю в мае месяце.

Ответ 1. Объектом обложения единым налогом для физлиц является сама деятельность, т.е. налог платится за тот месяц в котором осуществляется деятельность, например, работа выполнена в апреле, деньги поступили в июле, налог должен быть уплачен за один месяц апрель (тот месяц в котором осуществлялась деятельность).

В Вашем случае налог надо заплатить за три месяца – сентябрь, декабрь, май.

Налог уплачивается до начала осуществления деятельности. Сейчас 07.09.2020 и Вам надо идти в налоговую и заплатить налог за сентябрь.

Вопрос 2. Сохраняется ли детское пособие по уходу за ребёнком до 3-х лет при оказании парикмахерских услуг с уплатой единого налога без регистрации ИП.

Ответ 2. Да сохраняется выплата 100% детского пособия при осуществлении любой деятельности по единому налогу для физических лиц в период декретного отпуска (отпуска по уходу за ребёнком до трёх лет).

Вопрос 3. Могу ли я заплатить за 6 месяцев единый налог, так как после выполнения работы деньги будут поступать 6 месяцев.

Ответ 3. Объектом обложения единым налогом является сама деятельность. А вот, например, объект налогообложения подоходным налогом это доход и с него берётся 13%. А по единому налогу объект деятельность и налог платится только за тот месяц в котором деятельность осуществлялась вне зависимости от того в каком месяце поступила оплата. Например, оказана услуга в мае и налог уплачен за май, а заказчик оплатил только в августе, за август налог доплачивать не надо.

Изменился перечень видов деятельности, при осуществлении которой ИП уплачивают единый налог. Так в п.п. 1.1.4 ст. 337 НК появились «автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении», то есть деятельность маршрутных такси. Раньше «маршрутчики» тоже платили единый налог, но на основании пункта 1.1.10 в перечне: «иные виды работ и услуг, не поименованные в подпунктах 1.1.1–1.1.9». Ставка по «иным работам» ниже, чем по п.п. 1.1.4, поэтому можно сказать, что новым кодексом установлено повышение налогов для маршрутных такси.

Ещё один вид деятельности, который появился в п.п. 1.1.4 — доставка из-за границы (или за границу) автомототранспортных средств. Деятельность подразумевает как перегон, так и перевозку автомобилей и прочих ТС, а налог исчисляется по ставке, установленной в населённом пункте, где зарегистрирован ИП.

Деятельность, осуществляемая дистанционно через интернет, тоже облагается налогом по ставкам, принятым по месту постановки на учёт ИП.

Изменилась норма о предоставлении льготы по единому налогу для пенсионеров. Теперь льгота действует не только в отношении пенсионеров по возрасту, но и в отношении лиц, которые имеют право на пенсию со снижением возраста, установленного для выхода на пенсию.

Внесённые изменения в единый налог расширяют круг лиц, которые могут представлять декларацию и уплачивать налог в отличные от общеустановленных сроки. Общая норма: единый налог должен быть уплачен до 1 числа месяца, в котором будет осуществляться деятельность. Особая норма предусмотрена для ИП, которые зарегистрировались, но не осуществляли деятельность. Они могли (и по-прежнему могут) оплатить единый налог за день до начала осуществления деятельности. Новый кодекс распространил это право на ИП, которые начали осуществлять деятельность, предполагающую единый налог, впервые в календарном году.

В случае, когда валовая выручка ИП за отчётный период превышает более чем в сорок раз единый налог, уплаченный за это время, Кодексом предусмотрена доплата в размере 5% от превышения. Во избежание разночтений и спорных ситуаций, в новом НК уточняется, что доплату в том числе осуществляют ИП, перешедшие на другой режим налогообложения.

Если предприниматель перешёл на ЕН с другой формы налогообложения, а выручку или доход учитывает по принципу оплаты, то суммы за товары (услуги), проданные (оказанные) до перехода на новый режим, идут в налоговую базу единого налога по мере их поступления, но не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Изменения единого налога, известные на январь 2021 года, коснулись и физических лиц, осуществляющих деятельность без образования ИП.

В первую очередь, дополнен перечень физлиц, которые имеют право уплачивать ЕН, не регистрируясь как ИП. К этой категории дополнительно отнесены лица, которые занимаются:

• – изготовлением дубликатов ключей, ремонтом зонтов, сумок, чемоданов, нанесением моментальной гравировки;
• – установкой бытовых приборов (кроме газовых плит и кондиционеров), предметов интерьера, монтажом встраиваемых кухонь, шкафов, антресолей;
• – установкой дверей и окон из разных материалов;
• – очисткой и покраской кровель, заборов, хозпостроек.

Изменения коснулись предоставления льгот в налоговой плательщикам единого налога. Ранее, чтобы получить льготу, физлицу было необходимо представить в ИМНС документы, подтверждающие право на неё. Сейчас налоговый орган может предоставить льготу без предъявления документов плательщиком, на основании информации, полученной из иных источников в установленном законом порядке.

Кроме того, установлена форма уведомления, которое физлица подают в налоговую вместо декларации (ранее уведомление подавалось в произвольной форме).

Хранить документы об уплате единого налога в местах осуществления деятельности больше не нужно.

• Расчет наличной валютой между резидентом и нерезидентом 03.09.2021
• Налог на доходы иностранных организаций по процентам по займам 02.09.2021
• Регулирование цен на строительные материалы 31.08.2021
• Налог на прибыль и зарплата сотрудников, работающих дистанционно за границей 31.08.2021
• Постановление МАРТ 55: регулируемые цены и тарифы 31.08.2021
• Новости законодательства 2021 (июнь-август) 21.08.2021
• ПВТ — о месте реализации услуг (площадки App Store, Google Play) 20.08.2021
• Материальная помощь на оздоровление к отпуску 20.08.2021
• Подоходный налог со страховых выплат по договорам добровольного страхования 04.08.2021
• Снижение с 1 августа 2021 ставки НДС до 10% на товары детского питания 01.08.2021

Как сообщал Телеграф, 22 июля министр финансов Юрий Селиверстов сообщил, что к 2023 году изменят подходы к налогообложению индивидуальных предпринимателей.

«С точки зрения налогов у нас появилось слишком много различных режимов, которые позволяют скрывать возможные доходы или минимизировать их, используя ряд инструментов, — сказал Юрий Селиверстов. — С другой стороны, для тех, кто работает честно, добропорядочно, нужны простые, понятные условия: зарегистрировался, заплатил налог — и к тебе нет никаких претензий», — сказал он.

Селиверстов сообщил, что нужно, чтобы добропорядочным налогоплательщикам стало проще вести предпринимательскую деятельность, налоговые режимы были понятными, а государству было просто и не затратно их администрировать.

«Предстоит работа именно над этим в течение текущего года и следующего для того, чтобы с 2023 года предложить более четкие, ясные и понятные условия и в том числе увеличить вклад в государственную казну», — сказал он.

Министр отметил, что «речь идет не о том, чтобы повысить налоги. Скорее о повышении участия предпринимателей в уплате налогов».

Уточнения:

1. УСН с НДС не рассматриваем – эта система налогообложения в общем случае (в большинстве случаев) будет выгоднее, чем УСН без НДС только в том случае, если ИП при применении УСН с НДС сможет продавать свои товары / услуги на 20% дороже, чем при применении УСН без НДС (что вряд ли возможно при работе с физическим лицами) – для покрытия необходимости уплаты разницы между «входящим» и «исходящим» НДС (в реальности не нужно продавать на 20% дороже. Достаточно продавать на 10-15% дороже – зависит от ряда факторов)
2. ОСН с НДС не рассматриваем – причины аналогичны, как и при УСН с НДС. ОСН без НДС для ИП, работающего с физическими лицами, в большинстве случаев будет выгоднее, чем ОСН с НДС.
3. ОСН без НДС не рассматриваем – хотя Вам (как ИП) при выборе системы налогообложения рассмотреть стоит. Что выбрать – УСН без НДС или Общую систему без НДС – будет зависеть от ряда факторов (один из основных – размер наценки к Вашим товарам / услугам).

Путеводитель по налогам для ИП. Какой выбрать?

Одними из видов деятельности являются:

• сдача в аренду жилья;
• доставка автомобилей из-за границы;
• деятельность ветеринарного характера;
• работа по обслуживанию свадеб, музыкально-развлекательные мероприятия;
• дизайнерская деятельность;
• и другие.

С полным списком можно ознакомиться в налоговом кодексе Республики Беларусь или обратиться к сотрудникам налоговой инспекции.

Законодательством определен круг лиц, у которых есть право платить единый налог по сниженной процентной ставке. Так, на 20% меньше могут заплатить представители следующих категорий граждан:

• пенсионеры;
• имеющие ограничения по здоровью (инвалиды);
• родители (усыновители), в семьях которых трое и более несовершеннолетних детей;
• родители (усыновители), воспитывающие несовершеннолетних детей с ограниченными возможностями по здоровью.

При условии, что гражданин имеет право на льготную выплату сразу по двум или трем вышеперечисленным основаниям, то ставка снижается до 45%. Налог не платят лица, которые имеют инвалидность 1 или 2 группы, на иждивении которых находятся несовершеннолетние или дети, обучающиеся по дневной форме.

Уплата единого налога освобождает от следующих обязательств:

1. от подоходного налога;
2. от налога на добавленную стоимость, который распространяется на белорусские товары;
3. от экологического налога;
4. налога связанного с добычей природных ресурсов.

В отдельных ситуациях налогоплательщики отмечают, то при едином налоге им приходится платить несколько больше, чем при общей системе налогообложения. Однако здесь есть и свои плюсы – минимум бухгалтерских документов, недочетов и возможности получить штраф.

Единый налог – это платеж в фиксированной сумме, который заменяет уплату других налогов (кроме налога на добавленную стоимость при ввозе товаров).

При осуществлении следующих видов деятельности индивидуальные предприниматели должны быть плательщиками единого налога, то есть применять иные системы налогообложения (уплачивать подоходный налог или налог при УСН) они не могут:

ВНИМАНИЕ: индивидуальные предприниматели являются плательщиками единого налога при оказании перечисленных видов услуг физическим лицам, если же заказчиками данных услуг выступают юридические лица, либо индивидуальные предприниматели, то следует уплачивать налоги в общеустановленном порядке (платить подоходный налог), либо применять УСН. Индивидуальные предприниматели должны вести раздельный учет выручки, полученной от оказания услуг физическим лицам и от оказания услуг юридическим лицам (ИП).

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по переводу как физическим, так и юридическим лицам. Такой ИП должен применять два режима налогообложения: от деятельности по оказанию услуг физическим лицам следует платить единый налог, от деятельности от оказания услуг юридическим лицам можно выбирать между общей и упрощенной системами налогообложения.

При осуществлении розничной торговли перечисленными ниже группами товаров ИП могут выбирать между:

• уплатой единого налога
• уплатой налогов в общеустановленном порядке
• применением упрощенной системы налогообложения.

Группы товаров при розничной торговле которыми может уплачиваться единый налог:
продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков)
автомототранспортные средства;
иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям)

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю автомототранспортными средствами и запасными частями к автомобилям.

При реализации автомототранспортных средств он имеет право уплачивать единый налог, при реализации запасных частей к автомобилям — не имеет.

Следовательно, у индивидуального предпринимателя есть следующие варианты:

1. Вести раздельный учет выручки от реализации автомототранспортных средств и от реализации запасных частей к автомобилям. Применять два режима налогообложения: уплачивать единый налог по деятельности от реализации автомототранспортных средств и дополнительно либо подоходный налог, либо налог при УСН – по деятельности от реализации запасных частей к автомобилям.
2. Уплачивать налоги в общеустановленном порядке по всей деятельности.
3. Уплачивать налог при УСН по всей деятельности.

До начала осуществления деятельности подать в налоговую по месту жительства письменное уведомление с указанием вида деятельности, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности. На основании представленного письменного уведомления налоговики исчислят единый налог, исходя из ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором будет осуществляться деятельность.

Похожие записи:

• Оспорить завещание между внуками
• Нужно ли вступать в наследство после смерти мужа если имущество оформлено на жену
• Правила отказа от наследства после вступления в него