Ставки УСН в 2021 году по регионам таблица Ставропольский край

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки УСН в 2021 году по регионам таблица Ставропольский край». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

Начиная с налогового периода за 2021 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).

ИП на упрощенке могут получить особую пониженную ставку от региональных властей, независимо от налогооблагаемой базы. Ставку 0% получат впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг для населения. Субъект РФ самостоятельно устанавливает виды деятельности в данных сферах, на основании ОКВЭД. Еще одно условие — не менее 70% доходов должно быть от установленных видов деятельности.

Эти налоговые каникулы действуют два налоговых периода, но не дольше, чем до конца 2023 года. Пока действует пониженная ставка, налогоплательщики на «Доходы минус расходы» не платят минимальный налог.

Субъект РФ может ограничить доступ к ставке 0%, установив лимит численности персонала или предельного размера доходов. Если ограничения будут нарушены, ИП лишат права на каникулы и обяжут уплатить налог по базовой ставке региона за период, в котором нарушены ограничения.

Если организация или ИП на упрощенке переедет в льготный регион, то сможет сэкономить на уплате налога, так как получит право на применение льготной ставки с начала года. Для применения новой ставки, нужно зарегистрировать организацию или получить прописку для ИП в новом регионе.

Все льготы и ограничения к ставкам УСН прописаны в законе субъекта. Если ваша деятельность соответствует критериям, вы получите право на сниженную ставку. При этом ранее уплаченные авансовые платежи пересчитывать не нужно. А вот следующий авансовый платеж нужно заплатить по новой ставке, за вычетом уплаченного ранее аванса. Образовавшуюся из-за переезда переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Ежегодная декларация тоже подается по новому адресу.

Выбирая объект налогообложения, изучите законодательство региона. В субъекте РФ, где вы зарегистрированы, могут быть установлены пониженные ставки для отдельных видов деятельности. Чтобы запланировать налоговые платежи, нужно спрогнозировать расходную и доходную части. Разберем на примере:

ООО «Чистюля» работает на УСН «Доходы» и осуществляет клининговые услуги. Деятельность ведется в регионе, где ставка налога для УСНО с объектом «Доходы минус расходы» равна 7%, «Доходы» — 6%. Прогнозируемый доход 500 000 рублей в год, а учитываемые при налогообложении расходы 210 000 рублей.

Основываясь на запланированных доходах и расходах, рассчитаем размер платежа по налогу при разных объектах налогообложения:

• При объекте «Доходы» сумма налога к уплате составит 30 000 рублей (500 000 р. × 6%).
• При объекте «Доходы минус расходы» платеж составит на 8 250 р. меньше — 20 300 рублей ((500 000 — 210 000) × 7%).

Разница в суммах оказалась существенной, поэтому ООО «Чистюля» лучше сменить объект налогообложения на «Доходы минус расходы» с 1 января следующего года.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

---

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и формирования отчетности на УСН. Начисляйте зарплату, учитывайте доходы и расходы и сдавайте отчетность онлайн. Первый месяц использования бесплатен для всех новых пользователей.

Проверьте ставку УСН в 2021 году

Налогоплательщики, отвечающие определенным условиям, вправе существенно снизить фискальное обременение. Например, при переходе на упрощенку компанию освобождают от исчисления и уплаты объемных поборов:

1. НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. В среднем 13% с дохода.
2. Налог на прибыль для организаций. До 20 % от прибыли.
3. НДС для ИП и юрлиц. Это около 20% от суммы реализованной продукции или услуг. Есть и льготные ставки (0% и 10%).
4. Налог на имущество в отношении объектов, стоимость которых исчисляется как среднегодовая. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, не подпадают под освобождение.

Для перехода на УСН по регионам России 2020 придется выполнить четыре требования. Во-первых, штат компании или ИП не более 100 человек. Во-вторых, годовой доход до 150 млн рублей или 112,5 млн руб. за 9 месяцев. В-третьих, балансовая стоимость имущества не больше 150 млн рублей. В-четвертых, участие других компаний в уставном капитале в пределах 25%.

ВАЖНО! Если у компании имеются филиалы, то применять упрощенку нельзя.

При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — 12 месяцев. Отчетные: I квартал, полугодие и 9 месяцев. Подробнее — в материале «Оплата авансовых платежей при УСН».

Ставки УСН зависят от объекта налогообложения. На выбор предусмотрены два варианта:

1. Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6%.
2. Доходы минус расходы. Облагается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога «Доходы минус расходы» составляет 15%.

Власти субъектов РФ вправе вводить льготные ставки УСН в 2020 году по регионам. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не вправе установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ. По УСНО «Доходы» ставка снижается максимум до 1%, а по второму варианту — до 5%. Следовательно, в каждом регионе действует собственный норматив, то есть своя ставка по упрощенке.

Например, ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 в СПб равна 7%, но если налогоплательщик относится к СМП из пострадавших отраслей, то величина обложения снижается до 5%. Пониженный процент действует до 01.01.2021. А если фирма (ИП) применяет УСНО «Доход» в СПБ, то ставка всего 3% (действует до 01.01.2021).

В ст. 346.20 НК РФ определена ставка по налогу УСН, которая зависит от объекта налогообложения:

• если налог рассчитывают с доходов, ставка равна 6 %;
• если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — 15 %.

С 2021 года в Кодекс внесены изменения, которые предусматривают переходный период для тех упрощенцев, годовой доход которых превысил 150 млн. руб., но не стал больше 200 млн. руб. и / или средняя численность работников стала больше 100 человек, но не превысила 130 человек.

Теперь такие налогоплательщики могут остаться на УСН, но ставка налога для них вырастет:

• если налог рассчитывают с доходов — до 8 %;
• если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — до 20 %.

Обратите внимание! Новые ставки применяются не с начала года, а только начиная с того квартала, в котором были превышены ограничения в 150 млн. руб. и / или 100 человек. Т.е. пересчитывать налог с начала года не нужно.

Пример.

По результатам полугодия доход ООО «Здорово живешь» зафиксирован в размере 145 млн. руб., а по результатам 3-го квартала эта сумма достигла 160 млн. руб.

Авансовый платеж по налогу УСН за полугодие Общество определило в размере:

145 000 000 * 6 % = 8 700 000 руб.

Авансовый платеж за 9 месяцев будет равен:

145 000 000 * 6% + (160 000 000 – 145 000 000) * 8 % = 9 900 000 руб.

Чтобы сгладить различия между условиями проживания и ведения бизнеса в разных областях России, региональным законодателям дано право вводить льготы.

1. Уменьшать налоговые ставки. Вместо 6 % в регионе могут установить ставки от 1 % до 6 % для УСН «Доходы» и от 5 % до 15 %, если применяется УСН «Доходы минус расходы». Пониженные ставки могут применяться всеми упрощенцами, а могут действовать только для отдельных категорий налогоплательщиков. При соблюдении установленных условий применить пониженную ставку может и организация, и ИП.
2. Вводить налоговые каникулы. Регион может установить на два налоговых периода (при УСН это два календарных года) нулевую ставку налога для вновь зарегистрированных предпринимателей, если их виды деятельности относятся к производственной, социальной или научной сфере. Перечень видов деятельности (по кодам ОКВЭД, для бытовых услуг — кодам ОКВЭД и / или ОКПД2) в регионах определяют самостоятельно. Нулевую ставку вправе применять только ИП, организации ею воспользоваться не могут.

Обратите внимание! В тех регионах, где применяют налоговые каникулы, могут устанавливать дополнительные ограничения для тех, кто вправе их применить — по уровню дохода и / или по средней численности работников, т.е. сделать лимит меньше, чем 200 млн. рублей и 130 человек в год соответственно. Но установить ограничение по доходу меньше, чем в 10 раз нельзя, т.е. нижняя граница в регионе не может быть менее 20 млн. руб.

» data-prop.id=»2707″>

Ниже приведён список территорий, в которых применяются пониженные ставки УСН. Если вашего региона среди них нет, вы сможете проверить информацию самостоятельно. В случае сомнений можно обратиться непосредственно в свою ИФНС или воспользоваться помощью специалистов компании «Моё дело».

Перечень регионов, где предусмотрены пониженные ставки налога УСН:

Упрощенная система налогообложения

• Что такое налоговая база и налоговая ставка

  456 0

  С 2021 года «упрощенцы» могут превышать лимиты на УСН. Теперь устанавливается дополнительный переходный режим. Он будет действовать при следующих параметрах:

  • Годовая выручка составляет от 150 до 200 миллионов рублей.
  • Количество сотрудников в какой-то момент превышает 100 человек, но составляет не более 130 человек.

  В итоге предприниматели смогут временно применять УСН, но с повышенными ставками единого налога:

  • 8% — с объектом «Доходы».
  • 20% — с объектом «Доходы минус расходы».

  Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ начал действовать 31 июля 2020 года. Он принципиально обновил «упрощенку». Но основные изменения вступят в силу только с 1 января 2021 года – с нового налогового периода по УСНО.

  Как сказано в пояснительной записке к соответствующему законопроекту, рассматриваемые новшества разработаны на основании п. 1.4 разд. 4.1 Паспорта федерального проекта «Улучшение условий ведения предпринимательской деятельности», являющегося частью национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», которым предусмотрено мероприятие по законодательному закреплению переходного налогового режима для субъектов малого и среднего предпринимательства, утративших право на применение УСНО в случае превышения максимального уровня выручки и (или) среднесписочной численности работников.

  В 2020 году предельный размер доходов, при превышении которого организация (индивидуальный предприниматель) утрачивает право на применение УСНО, равен 150 млн руб.

  С 2021 года к утрате права на применение «упрощенки» приведет доход, превысивший 200 млн руб. Но это не означает, что, как в действующей редакции гл. 26.2 НК РФ, можно получить доход в 200 млн руб. и облагать его, например, по ставке 6 % (объект «доходы»). Одновременно законодатель ввел отдельный порядок налогообложения доходов, превышающих 150 млн руб. (об этом далее).

  Изначально основными налоговыми ставками при УСНО были:

  • 6 % – при применении объекта налогообложения «доходы»;

  • 15 % – при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».

  Затем субъектам РФ дали право снижать приведенные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков:

  • до 1 % – при применении объекта налогообложения «доходы»;

  • до 5 % – при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».

  С 2021 года при применении УСНО будут действовать дополнительные налоговые ставки 8 % (объект «доходы») и 20 % (объект «доходы минус расходы»). Соответствующие поправки внесены в ст. 346.20 НК РФ.

  Но сразу скажем: это не означает, что действующие сегодня ставки 6 и 15 % больше не будут применяться. Они остаются.

  Одновременно внесены поправки в ст. 346.21 НК РФ – в порядок исчисления и уплаты налога.

  По общему правилу налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

  В отношении налогоплательщиков, у которых доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) в течение указанного периода средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, налог исчисляется путем суммирования следующих двух величин:

  • величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной в соответствии с п. 1 или 2 ст. 346.20 НК РФ, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников;

  • величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной п. 1.1 или 2.1 ст. 346.20 НК РФ, и части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой налогового периода и налоговой базой, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

  В этом же порядке исчисляются авансовые платежи по налогу, уплачиваемому при УСНО.

  Налоговая ставка устанавливается в размере 6 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

  Законами субъектов РФ, как и сегодня, могут быть установлены пониженные налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

  При этом если «упрощенец» получил доходы более 150 млн руб., но не более 200 млн руб. и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, то применяется налоговая ставка в размере 8 % в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

  Если указанные превышения допущены налогоплательщиком в I квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 8 % для этого налогового периода.

  Поясним сказанное на примере (страховые взносы не учитываем).

  Пример 1.

  Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы», за девять месяцев 2021 года получила доход 120 млн руб. По итогам 2021 года доход составил 180 млн руб. Как рассчитать сумму налога, уплачиваемого при УСНО, за 2021 год?

  За девять месяцев 2021 года сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 7,2 млн руб. (120 млн руб. х 6 %).

  За налоговый период 2021 год сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 12 млн руб. (7,2 млн руб. + (180 — 120) млн руб. х 8 %).

  Налоговая ставка устанавливается в размере 15 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

  Законами субъектов РФ также могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

  При этом налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 20 % в отношении части налоговый базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

  Если указанные превышения допущены налогоплательщиком в I квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 20 % для данного налогового периода.

  Пример 2.

  Организация, применяющая объект налогообложения «доходы минус расходы», за девять месяцев 2021 года получила:

  • доходы – 120 млн руб.;

  • расходы – 50 млн руб.

  По итогам 2021 года были получены следующие результаты:

  • доходы – 180 млн руб.;

  • расходы – 60 млн руб.

  Как рассчитать сумму налога, уплачиваемого при УСНО, за 2021 год?

  За девять месяцев 2021 года сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 10,5 млн руб. ((120 — 50) млн руб. х 15 %).

  За налоговый период 2021 года сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 20,5 млн руб. (10,5 млн руб. + ((180 — 60) — (120 — 50)) млн руб. х 20 %).

  Пункт 2 ст. 346.18 НК РФ дополнен нормой, которой установлено, что если по итогам отчетного (налогового) периода сумма расходов превышает сумму доходов, то применительно к этому отчетному (налоговому) периоду налоговая база принимается равной нулю. Данная поправка касается только «упрощенцев», выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы».

  Кардинально нового в этом случае ничего нет: если расходы, учитываемые по правилам, установленным гл. 26.2 НК РФ, превышают полученные доходы, то уплачивается только минимальный налог в порядке, установленном п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

  Прогрессивная шкала ставок НДФЛ с 2021 года

  УСН с 2021: изменения

  Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году

  Переход с ЕНВД на УСН в 2021

  Учетная политика УСН «доходы минус расходы» на 2021 год

  С начала 2021 года «упрощенцев» ожидает важное новшество – вводятся новые ставки по единому налогу при УСН. По каким ставкам будет производиться расчет налога, расскажем в этом материале.

  Ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам

  Все льготные системы налогообложения устанавливают определённые условия и ограничения для применения. Причём, критерии для УСН всегда были достаточно щадящими.

  По сути, это всего два основных лимита – по доходам и работникам. При этом максимально допустимая численность персонала для упрощёнки всегда составляла 100 человек. А вот лимиты по УСН в части возможного дохода меняются из года в год.

  Сначала ограничение по годовому доходу составляло 60 млн рублей, которые умножались на ежегодный коэффициент-дефлятор. На период с 2017 по 2020 годы действие коэффициента приостановлено, поэтому ставки и лимиты для УСН зафиксированы на следующем уровне:

  • на варианте «Доходы» ставка составляла от 1% до 6%;
  • на варианте «Доходы минус расходы» ставка составляла от 5% до 15%;
  • допустимый доход за год – не более 150 млн рублей.

  Если организация или ИП нарушали эти лимиты, то переводились на общую систему налогообложения, что предполагает более высокую налоговую нагрузку. И чтобы помочь бизнесу, пострадавшему от пандемии коронавируса, Правительство решило увеличить действующие лимиты по доходам и работникам.

  Конкретные цифры на 2021 год утверждены законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ:

  • до 200 млн рублей годового дохода;
  • до 130 человек допустимой численности персонала.

  Но если раньше увеличение лимита по доходам не предполагало изменения налоговых ставок, то с 2021 года на УСН будут применять разные тарифы.

  Таблица: новые ставки и лимиты на УСН в 2021 году

  Лимиты	УСН Доходы	УСН Доходы минус расходы
  Доход не превышает 150 млн рублей, а численность работников – 100 человек	от 1% до 6% в зависимости от региона	от 5% до 15% в зависимости от региона
  Доход в пределах от 150 до 200 млн рублей, численность работников – от 101 до 130 человек	8%	20%

  Как видим, для тех, кто соблюдает обычные лимиты – 150 млн рублей и 100 работников – на УСН с 2021 года ничего не меняется. Но те, кто попадает в промежуток между действующими и новыми лимитами, будут платить налоги по более высоким ставкам, начиная с квартала, в котором допущено превышение.

  ✐ Пример ▼

  Организация работает на УСН Доходы. В первом квартале получен доход в размере 108 млн рублей. Поскольку обычный лимит в 150 млн рублей не превышен, то авансовый платёж за первый квартал рассчитывается по ставке 6%.

  Во втором квартале ООО заработало ещё 62 млн рублей, то есть общий доход с начала года составил 170 млн рублей. Этот доход не превышает новый лимит в 200 млн рублей, поэтому организация сохранила право на УСН. Но остальные налоговые платежи до конца года будут рассчитываться уже по ставке в 8%.

  • С 2021 года установлены повышенные лимиты для применения УСН:
    • по доходам — 200 млн руб. (206,4 млн руб. — с учетом индексации);
    • по штату работников — 130 человек.
  • Введены новые прогрессивные УСН-ставки:
    • 8% — для доходов;
    • 20% — для доходов, уменьшенных на величину расходов.
  • Нарушение новых лимитов по упрощенке по-прежнему лишает права на ее применение.
  Актуально на 9 сентября 2021

  В НК существуют два ограничения по доходам.

  1. Для сохранения права применения, проще говоря, чтобы не слететь с упрощенки. Если лимит доходов превышен, то придется возвращаться на общую систему налогообложения (ОСН).
  2. Для перехода на упрощенку с другой системы налогообложения, как правило, с ОСН. Данное условие — только для организаций.

  До 2017 года максимальный размер дохода ежегодно корректировался на коэффициент – дефлятор. С 2017 года до 2020 года индексация приостановлена. Размер максимального дохода устанавливается НК РФ.

  Год	Лимит доходов
  	за год, чтобы не слететь с УСН	за 9 месяцев чтобы перейти на УСН
  2021 год	200 000 000 руб.	112 500 000* руб.
  2020 год	150 000 000 руб.	112 500 000 руб.
  2019 год	150 000 000 руб.	112 500 000 руб.
  2018 год	150 000 000 руб.	112 500 000 руб.

  * — Размер дохода указан без учета коэффициента-дефлятора на 2021 год

  С 1 января 2021 года для «нарушителей» стандартных условий действует переходный налоговый режим. Лимиты повысят:

  • годовой доход — не больше 200 млн рублей;

  • среднесписочную численность — не больше 130 сотрудников.

  Если предприниматели примут на работу 101-го сотрудника или заработают больше 150 млн рублей, то останутся на упрощёнке. Но будут платить больше: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.

  Ставки единые для всех регионов. Они применяются начиная с квартала, в котором доходы или штат превысили стандартные лимиты. Если предприниматель не нарушит лимиты переходного режима, то с 1 января нового года автоматически вернётся на стандартные условия. Если нарушит — перейдёт на ОСНО.

  Региональные льготы и особенности применения УСН

  1. Если предприниматели превысил стандартные лимиты по доходу в 150 млн рублей или штату в 100 человек, они платят налоги по переходному режиму. Для УСН «доходы» — по ставке 8%, «доходы минус расходы» — по ставке 20%.

  2. Переходный режим действует начиная с квартала, в котором был превышен один из лимитов. Если бизнес не превысит лимиты в 200 млн рублей по доходу и 130 человек по штату, он вернётся на стандартные условия с нового года.

  3. Обычно перейти на УСН можно только с нового года. Но если в четвёртом квартале 2020 года бизнес работал на ЕНВД, подать уведомление можно до 31 марта 2021 года.

  4. Предприниматели будут сдавать новую декларацию за 2021 год. В неё добавили строки и коды для переходного режима.

  5. Если ИП впервые зарегистрировался и начал работать в социальной, научной или производственной сфере, он получит налоговые каникулы до конца 2023 года. Виды деятельности и условия зависят от региона.

  Перечислим все условия, при которых организация (или ИП) может применять УСН:

  1. Доходы за год – не больше 150 млн руб. (Письмо Минфина от 25.08.2017 N 03-11-06/2/54808). Для перехода с ОСН на УСН с 2020 г. доходы за 9 месяцев 2019 г. должны быть не более 112,5 млн руб.
  2. Бухгалтерская остаточная стоимость ОС – максимум 150 млн руб.
  3. Средняя численность работников – не более 100 человек.
  4. Максимальная доля других организаций в уставном капитале – 25%.
  5. У организации нет филиалов. При наличии других обособленных подразделений, в том числе представительств, УСН применять можно.

  С 2020 года применять УСН смогут все, кто соответствует новым критериям:

  • доходы не больше 200 000 000 руб.;
  • средняя численность сотрудников – не более 130 человек.

  Однако ставки налога увеличат и они будут зависеть от дохода и численности сотрудников.

  Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок – 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.

  Ставки УСН в 2020 году: таблица

  Считать авансовые платежи по налогу на УСН по повышенным ставкам надо будет с начала квартала, в котором:

  • либо доходы нарастающим итогом с начала года превысят 150 000 000 руб., но не больше чем на 50 000 000 руб.;
  • либо средняя численность работников превысит 100 человек, но не больше чем на 30 человек.

  Облагаемую базу нужно будет разделить между периодами, когда у вас было право на обычную ставку и когда вы перешли на повышенную. С первой суммы авансовые платежи надо будет считать по ставке 6 или 15 процентов, со второй суммы – по ставкам 8 или 20 процентов соответственно.

  Например, у организации на УСН с объектом «доходы» в ноябре увеличилась средняя численность работников – с 98 до 105 человек. Налог по итогам года тогда нужно считать по формуле:

  Налог по итогам года = Облагаемая база за 9 месяцев × 6% + Облагаемая база за IV квартал × 8%

  Налог/авансы при объекте «доходы минус расходы» рассчитываются так:

  Аванс за I квартал = (Доходы за I квартал – Расходы за I квартал) х Ставка налога

  Аванс за полугодие = (Доходы за полугодие – Расходы за полугодие) х Ставка налога

  Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал

  Аванс за 9 месяцев = (Доходы за 9 месяцев – Расходы за 9 месяцев) х Ставка налога

  Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие

  Налог за год = (Доходы за год – Расходы за год) х Ставка налога

  Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев

  Льготные ставки УСН в 2021 году в регионах России: таблица

  КБК УСН зависит от выбранного налогоплательщиком объекта, а также от того, что именно он уплачивает:

  Объект налогообложения УСН	Что уплачивается	КБК
  Доходы	Налог/аванс	182 1 05 01011 01 1000 110
  	Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
  	Штраф	182 1 05 01011 01 3000 110
  Доходы минус расходы	Налог (в т.ч. минимальный)/аванс	182 1 05 01021 01 1000 110
  	Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
  	Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

  Образец платежки по УСН вы найдете ниже.

  В 2020 году для бизнесменов на «упрощенке» предусмотрены следующие ограничения:

  1. По годовой выручке – 150 млн руб.
  2. По численности сотрудников – 100 человек.
  3. По остаточной стоимости основных средств (только для организаций) – 150 млн руб.

  Если превысить любой из этих показателей, то компания или ИП «слетит с упрощенки». Это значит, что бизнесмен начнет платить все налоги, установленные для общей системы, с начала того квартала, когда лимит был превышен.

  ООО «Альфа» работает на УСН. Выручка за 6 месяцев 2020 года составила 90 млн руб., за 3 квартал – 70 млн руб. Так как по итогам 9 месяцев 2020 года лимит в 150 млн руб. был превышен (90 + 70 = 160 млн руб.), то организация потеряла право на использование «упрощенки» с начала 3 квартала.

  Расширенные лимиты по УСН с 2021 года и переходный период

  С 2021 года при превышении текущих лимитов по выручке или численности бизнесмен не потеряет право на УСН, а сможет продолжать использовать «упрощенку» на условиях переходного периода. При этом повысятся ставки налога (закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ).

  Переходные периоды установлены для следующих показателей:

  1. Годовая выручка в диапазоне от 150 до 200 млн руб.
  2. Численность сотрудников от 100 до 130 человек.

  Ограничение по стоимости основных средств не изменилось и переходный период по нему не введен.

  	Выручка до 150 млн в год и численностью до 100 чел	Выручка от 150 до 200 млн в год или численностью от 100 до 130 чел	Выручка более 200 млн в год или численность более 130 чел
  УСН «Доходы»	6%	8%	УСН не применяется
  УСН «Доходы минус расходы»	15%	20%

  С начала того квартала, в котором был превышен базовый лимит, бизнесмен должен начислить налог по повышенной ставке.

  Если до конца текущего года бизнесмен не превысит верхнюю границу переходного лимита, то он может с начала следующего года продолжать применять упрощенку по стандартным ставкам, пока вновь не превысит базовые лимиты – 150 млн руб. и 100 человек.

  Если же верхняя граница в текущем году будет превышена, то бизнесмен перейдет на ОСНО, так же, как описано в предыдущем разделе. В этом случае в следующем году он будет работать на общей системе и вернуться на УСН сможет только через год.

  При этом выручка за 9 месяцев, необходимая для перехода с ОСНО на УСН, осталась прежней – 112,5 млн руб. Никакого расширения лимита здесь не предусмотрено.

  ООО «Альфа» работает на УСН с объектом «Доходы». Выручка компании за 2021 по кварталам и нарастающим итогом с начала года указана в таблице.

  млн руб.

  Период	За квартал	Нарастающим итогом
  1 кв.	50	50
  2 кв. / 6 мес.	60	110
  3 кв. / 9 мес.	70	180
  4 кв. / год	40	220

  В 1 и 2 квартале выручка компании не превысила стандартный лимит, поэтому налог к доплате за 3 и 6 месяцев нужно начислить по обычной ставке:

  УСН3 = 50 х 6% = 3,0 млн руб.

  УСН6 = 110 х 6% – 3,0 = 6,6 – 3,0 = 3,6 млн руб.

  За 9 месяцев выручка превысила 150 млн руб., но осталась меньше 200 млн руб. Поэтому с начала 3 квартала налог нужно начислять по переходной ставке 8%. Налог к доплате за 9 месяцев будет равен:

  УСН9 = (110 х 6% + (180 – 110) х 8%) – 3,0 – 3,6 = 12,2 – 3,0 – 3,6 = 5,6 млн руб.

  В 4 квартале выручка ООО «Альфа» превысила 200 млн руб., поэтому компания с начала этого квартала должна перейти на ОСНО.

  Упрощенная система налогообложения. Новое с 2021 года

  С 2021 года будут расширены лимиты по выручке и численности сотрудников, которые дают право на применение УСН. В течение переходного периода «упрощенцы» будут начислять налог по повышенным ставкам.

  Если бизнесмен в течение года не превысит верхнюю границу переходного лимита, то со следующего года сможет продолжить применять УСН на общих основаниях.

  Представлены лимиты нарастающим итогом за календарный год.

  Численность работников	Доходы (млн.р.)	Ставка
  до 100👨‍💼	до 154,8💰	0-6% (доходы)
  		0-15% (доходы-расходы)
  Если компания соблюдает эти лимиты, то для неё действуют ставки установленные регионом. Они часто зависят от вида деятельности. Предусмотрены налоговые каникулы для ИП и Организаций — ставка 0%. Посмотреть их ниже можно для каждого региона.
  100-130👨‍💼	154,8-206,4💰	8% (доходы)
  		20% (доходы-расходы)
  Не так давно ввели новое правило. Если компания немного нарушает лимиты по УСН, то предусмотрен переходный период с повышенными ставками. При чем применять такие ставки следует начиная с того квартала когда произошло превышение. Т.е. если лимиты превышены 15 мая, компания переходит на ставки 8 или 15% с 1 апреля.
  свыше 130👨‍💼	свыше 206,4💰	Переход на ОСНО
  Есть также лимит остаточной стоимости основных средств — 150 млн💰. При превышении этих лимитов компания должна самостоятельно перейти на ОСНО, начиная с квартала когда были нарушены лимиты. Уведомление нужно подать в течение 15 дней после окончания такого квартала. Т.е. если лимиты превышены 15 мая, компания переходит на ОСНО с 1 апреля.

  Для перехода действующего бизнеса на УСН доход за 9 месяцев не должен превышать 112,5 млн руб. и не более 100 сотрудников.

  УСН ИП платит по месту регистрации ИП(там же и ставка выбирается). Соответственно, ИП лучше для регистрации выбрать тот регион, где ставка меньше. Деятельность он может вести в любом регионе РФ. А налог УСН всё равно по месту регистрации. Предоставлять в налоговую документы, подтверждающие право применения пониженной(менее 15%) ставки, не нужно, ведь такая ставка не является льготой.

  Общие ставки для УСН
  Обязательное пенсионное страхование (ОПС — ПФР)	Обязательное медицинское страхование (ОМС — Медстрах ФФОМС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ — ФСС — Соцстрах)
  22%	5,1%	2,9% — В отношении граждан РФ и высококвалифицированных специалистов
  10% — с дохода работника свыше 1 465 000 ₽		1,8% — В отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ
  		0% — с дохода работника свыше 966 000 ₽
  Льготные ставки УСН
  Некоммерческие организаций на УСН (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев, архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) Благотворительные организации на УСН
  Обязательное пенсионное страхование (ОПС — ПФР)	Обязательное медицинское страхование (ОМС — Медстрах ФФОМС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ — ФСС — Соцстрах)
  22%	0%	0%
  0% — с дохода работника свыше 1 465 000 ₽

  Режимы налогообложения в РФ 2021

  Настоящий свод правил разработан с целью повышения качества выполнения строительно-монтажных работ, долговечности и надежности зданий и сооружений, а также уровня безопасности людей на строительной площадке, сохранности материальных ценностей в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2009 г. N 384-ФЗ «Технический регламент о безопасности зданий и сооружений», повышения уровня гармонизации нормативных требований с европейскими и международными нормативными документами; применения единых методов определения эксплуатационных характеристик и методов оценки.

  Актуализация СНиП 3.03.01-87 выполнена следующим авторским коллективом: ЗАО «ЦНИИПСК им.Мельникова» в составе специалистов: кандидаты техн. наук И.И.Пресняков, В.В.Евдокимов, В.Ф.Беляев; д-ра техн. наук Б.В.Остроумов, В.К.Востров; инженеры С.И.Бочкова, В.М.Бабушкин, Г.В.Калашников; Сибирский Федеральный Университет — доцент, канд. техн. наук В.Л.Игошин; институты ОАО «НИЦ «Строительство»: НИИЖБ им.А.А.Гвоздева — д-ра техн. наук Б.А.Крылов, В.Ф.Степанова, Н.К.Розенталь; кандидаты техн. наук В.Р.Фаликман, М.И.Бруссер, А.Н.Болгов, В.И.Савин, Т.А.Кузьмич, М.Г.Коревицкая, Л.А.Титова; И.И.Карпухин, Г.В.Любарская, Д.В.Кузеванов, Н.К.Вернигора и ЦНИИСК им.В.А.Кучеренко — д-ра техн. наук И.И.Ведяков, С.А.Мадатян; кандидаты техн. наук О.И.Пономарев, С.Б.Турковский, А.А.Погорельцев, И.И.Преображенская, А.В.Простяков, Г.Г.Гурова, М.И.Гукова; А.В.Потапов, A.M.Горбунов, Е.Г.Фокина; Ассоциация производителей керамических стеновых материалов — В.Н.Геращенко; Ассоциация производителей силикатных изделий — Н.В.Сомов.

  1.1 Настоящий свод правил распространяется на производство и приемку работ, выполняемых при строительстве и реконструкции предприятий, зданий и сооружений во всех отраслях народного хозяйства:

  при возведении монолитных бетонных и железобетонных конструкций из тяжелого, особо тяжелого, на пористых заполнителях, жаростойкого и щелочестойкого бетона, при производстве работ по торкретированию и подводному бетонированию;

  при изготовлении сборных бетонных и железобетонных конструкций в условиях строительной площадки;

  при монтаже сборных железобетонных, стальных, деревянных конструкций и конструкций из легких эффективных материалов;

  при сварке монтажных соединений строительных стальных и железобетонных конструкций, соединений арматуры и закладных изделий монолитных железобетонных конструкций;

  при производстве работ по возведению каменных и армокаменных конструкций из керамического и силикатного кирпича, керамических, силикатных, природных и бетонных камней, кирпичных и керамических панелей и блоков, бетонных блоков.

  Требования настоящего свода правил следует учитывать при проектировании конструкций зданий и сооружений.

  1.2 При возведении специальных сооружений — автомобильных дорог, мостов, труб, стальных резервуаров и газгольдеров, тоннелей, метрополитенов, аэродромов, гидротехнических мелиоративных и других сооружений, а также при возведении зданий и сооружений на вечномерзлых и просадочных грунтах, подрабатываемых территориях и в сейсмических районах следует дополнительно руководствоваться требованиями соответствующих нормативных документов.

  Ставки взносов в ФСС и Фонд медицинского страхования в 2012 г. не изменились. Однако вся сумма взносов на обязательное медицинское страхование должна теперь зачисляться в Федеральный фонд медстрахстатьи 12, 58.2 Закона № 212-ФЗ Как вы знаете, в 2011 г. надо было делить взносы на медицинское страхование между Федеральным и территориальным ФОМС.

  На суммы облагаемых выплат работнику, превышающие с начала года 512 000 руб., нужно будет начислять взносы в ПФР по тарифу 10ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ; ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ А значит, как мы уже сказали, для суммы 512 000 руб. уже не подходит название «предельная величина базы для начисления взносовч. 4, 5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ

  Фонд	Вид обязательного социального страхования	Базовый тариф 2012 г.
  		С выплат, не превышающих 512 000 руб. в год	С выплат свыше 512 000 руб. в год
  ПФР	Пенсионное страхование	22,0%	10,0%
  ФСС	Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	2,9%
  ФФОМС	Медицинское страхование	5,1%

  В результате получается, что по сравнению с 2011 г. новая шкала базовых тарифов выгодна только при годовом доходе работника не более 550 200 руб. (45 850 руб. в месяц).

  С 2012 г. взносы потяжелели для зарплат, превышающих 45 850 руб. в месяц

  Рассчитывается эта сумма путем решения несложного уравнения:

  463 000 руб. х 34% = 512 000 руб. х 30% + (Х руб. – 512 000 руб.) х 10%.

  В этом уравнении Х руб. — это и есть сумма начислений одному работнику за год, при которых величина взносов за 2011 г. и за 2012 г. будет совпадать.

  Получается, что размер страховых взносов с выплат работнику в сумме 550 200 руб. составляет:

  • в 2011 г. — 157 420 руб. (463 000 руб. х 34% — ведь в 2011 г. надо было облагать только выплаты в пределах 463 000 руб. за год);
  • в 2012 г. — тоже 157 420 руб. (512 000 руб. х 30% + (550 200 руб. – 512 000 руб.) х 10%).

  Об этом мы уже подробно говорили в одном из номеров нашего журнала (,

  Теперь давайте посмотрим, что же поменялось внутри тарифа пенсионных взносов.

  Тариф пенсионных взносов делится теперь на солидарную и индивидуальную части.

  С 2012 г. появляется солидарная часть тарифа. За счет нее будут финансироваться расходы Фонда, не связанные с выплатами за счет пенсионных накопленийст. 3 Закона № 167-ФЗ.

  За счет солидарной части, к примеру, будут выплачиваться трудовые пенсии в фиксированном базовом размере, социальные пособия на погребение умерших пенсионеров (если на день смерти они не подлежали обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

  То есть деньги, уплаченные за работника по солидарному тарифу, никак не повлияют на размер его будущей пенсии.

  Другая часть тарифа страховых взносов называется индивидуальной. За счет нее и формируются суммы, учитываемые на индивидуальном лицевом счете работника. И исходя из них будет определяться расчетный пенсионный капитал, а также размер накопительной части трудовой пенсии работникаст. 3 Закона № 167-ФЗ.

  Деление тарифа на солидарную и индивидуальную части не отменяет деления тарифов на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии. По-прежнему на накопительную часть пенсии надо начислять взносы только с выплат тем, кто родился в 1967 г. или позже.

  У всех, кто имеет в 2012 г. право на пониженные тарифы, никаких дополнительных ставок страховых взносов не будет. По каждому человеку надо начислять взносы только на облагаемые выплаты, не превышающие 512 000 руб. за годч. 4 ст. 8 Закона № 212-ФЗ; Постановление Правительства РФ от 24.11.2011 № 974; ст. 58 Закона № 212-ФЗ; ст. 33 Закона № 167-ФЗ. Причем для многих льготников общая величина тарифов снижена по сравнению с 2011 г. Также появились и новые льготники.

  В 2011 г. упрощенцы, для которых один из видов деятельности, прямо названных в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, был основным, могли применять пониженные тарифы. В частности, это те, кто занимается производством, строительством, образованием, здравоохранением, ремонтом бытовых изделий, управлением недвижимостью.

  С 2012 г. к ним добавились организации и предприниматели, применяющие упрощенку, основной вид деятельности которып. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2012)

  • транспорт и связь (ОКВЭД 60.xx. xx — 64.xx. xx) — ранее льготируемой была только вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (ОКВЭД 63.xx. xx);
  • розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями (ОКВЭД 52.31 и 52.32);
  • производство гнутых стальных профилей (ОКВЭД 27.33);
  • производство стальной проволоки (ОКВЭД 27.34).

  Вид деятельности является основным, если доходы по нему составляют не менее 70% в общем объеме доходовч. 1.4 ст. 58 Закона .

  В 2011 г. если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности упрощенца переставал соответствовать «льготному», то надо было пересчитывать страховые взносы по общему тарифу с начала периода и доплачивать пенич. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2012). В 2012 г. норма о пенях удаленач. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ; подп. «е» п. 19 ст. 6 Закона № 379-ФЗ. Что это означает? Что пени платить не нужно? Однако в Законе № 212-ФЗ прямо об этом не сказано. И в то же время есть общее правило: пени платятся всегда, когда взносы уплачены с опозданием. Так что эта поправка может быть чисто технической и вообще ничего не значить. За разъяснениями мы обратились к специалистам Минздравсоцразвития России.

  КОТОВА Любовь Алексеевна Заместитель директора Департамента социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России

  “Если у организации или предпринимателя, применяющих упрощенную систему, по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности перестал соответствовать «льготному» в 2011 г., то надо пересчитывать страховые взносы по общему тарифу с начала года (с 01.01.2011) и доплачивать пени.

  С 1 января 2012 г. норма о пенях удалена из ч. 1.4 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗподп. «е» п. 19 ст. 6 Закона . Это означает, что при пересчете страховых взносов за тот или иной период 2012 г. пени платить уже нет необходимости.

  Как видим, поправку можно отнести к числу благоприятных. Однако говорить об этом уверенно можно будет после того, как Минздравсоцразвития выпустит официальное письмо (которым инспекторы ПФР и ФСС обязаны будут руководствоваться).

  Сельхозпроизводителям тариф взносов повышать не стали

  Наравне с вышеперечисленными льготниками-упрощенцами в 2012 г. право на пониженные тарифы имеют:

  • аптеки, переведенные на
  • индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и переведенные на ЕНВД, — в отношении выплат и вознаграждений работникам, занятым в фармацевтик
  • упрощенцы — некоммерческие организации (за исключением государственных/муниципальных учреждений), которые занимаются социальным обслуживанием населения, научными исследованиями и разработками, образованием, здравоохранением, культурой и искусством (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массовым спортом. Такие некоммерческие организации имеют право на пониженный тариф в 2012 г. при условии, что по итогам 2011 г. у них не менее 70% доходов составляют целевые поступления, гранты, выручка от льготируемых видов деятельност
  • благотворительные организации, применяющие упрощенк

  Все упомянутые льготники вообще не должны платить в 2012 г. взносы в ФСС и ФФОМС. Платить надо только взносы в Пенсионный фонд.

  Категория застрахованных лиц (взносы начисляются только на выплаты в пределах 512 000 руб. в год)	Тарифы взносов на 2012 г. для упрощенцев-льготников, аптек на ЕНВД и других льготников, перечисленных в пп. 8, 10—12 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ
  	Пенсионный фонд РФ		Фонд социального страхования РФ	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
  	на страховую часть пенсии	на накопительную часть пенсии
  Лица 1966 года рождения и старше	20%, из них: — 4% — солидарная часть тарифа; — 16% — индивидуальная часть тарифа
  Лица 1967 года рождения и моложе	14%, из них: — 4% — солидарная часть тарифа; — 10% — индивидуальная часть тарифа			6% — индивидуальная часть тарифа

  Поскольку льготники не платят взносы в ФСС, им придется возмещать из Фонда суммы пособий, выплаченных работникам по больничным листам. То есть ситуация складывается такая же, как и у упрощенцев в 2010 г. Следовательно, опять надо ждать изменений формы-4 ФСС РФ.

  Пополнился список тех счастливчиков, которые могут платить взносы по совокупному тарифу 14%ч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ. В 2011 г. такой тариф применялсяпп. 4—6 ч. 1, ч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2012):

  • российскими IT-компаниями (кроме резидентов технико-внедренческих особых экономических зон). Кстати, с 2012 г. для них смягчены требования к применению льготы по средней численности работнико вместо 50 человек достаточно 30;
  • хозяйственными обществами (ООО и АО), созданными после 13.08.2009 бюджетными научными учреждениями и вузам
  • резидентами технико-внедренческих особых экономических зон (ОЭЗ).

  266-ФЗ привнес события – увеличение лимита доходов для предпринимателей и компаний.

  Базовый лимит останется прежним – 150 млн рублей. Однако с 2021 года на УСН ИП или ООО при превышении лимита доходов до 200 млн рублей может не переходить на ОСНО, а лишь применить повышенную ставку с момента превышения.

  При увеличенном лимите расходов повышенная ставка такая:

  • 8% при объекте налогообложения «доходы»;
  • 20% — «доходы минус расходы».

  Контролировать доходы компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности помогает программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас>>

  Вместе с увеличением доходов на УСН в 2021 изменения для упрощенцев коснулись и лимита по численности.

  При росте количества сотрудников с 100 до 130 человек также можно применять УСН. Лимит УСН 2021 года увеличен. Но рост численности – это необходимость перехода на увеличенную налоговую ставку:

  • 8%, если объект налогообложения — «доходы»;
  • 20%, если «доходы минус расходы».

  Таким образом, по 266-ФЗ (от 30 июля 2020) предусмотрены расширенные возможности для использования УСН.

  Теперь ставки можно разделить на три категории:

  1. Традиционные – 6% и 15% на упрощенке с количеством работников 100 и менее человек; доходом до 150 млн рублей.
  2. Повышенные – 8% и 20% с квартала, в котором зафиксировано превышение: до 130 сотрудников и (или) до 200 млн рублей дохода.
  3. Сниженные. Они действуют для некоторых регионов. Закон разрешает местным властям вводить налоговые каникулы, во время которых можно либо вообще не платить налоги, либо же применять пониженную ставку УНС на 2021 год.

  Региональные законы предполагают снижение ставки до 1-5% (это предусмотрено также 346.20 НК РФ). Особые условия могут быть распространены либо на всех ИП и ООО на УСН в регионе, либо же на какие-то специфические категории, которые власти решили развивать.

  Например, в Крыму и Севастополе для всех «упрощенцев» в 2021 году предусмотрена 3% ставка. В других же регионах предприниматели из научной, социальной сфер могут рассчитывать на двухлетние налоговые каникулы (ставка 0%).

  Кроме того, в большинстве регионов России «упрощенцам» из сфер, которые пострадали от мер для борьбы с коронавирусной инфекцией, предложены льготные ставки (по региональным законам от 2020 года).

  
  

  Похожие записи:

  • Принятие наследства способы и сроки принятия наследства обязательными
  • Размер пенсии по потере кормильца в 2021
  • Земельный участок по праву наследования