Кто сдает ндс ежемесячно в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто сдает ндс ежемесячно в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Представьте декларацию в ИФНС не позднее:

• за 4 квартал 2020 г. – 25.01.2021;
• 1 квартал 2021 г. – 26.04.2021;
• 2 квартал 2021 г. – 26.07.2021;
• 3 квартал 2021 г. – 25.10.2021;
• 4 квартал 2021 г. – 25.01.2022.

Когда сдавать отчётность по НДС в 2021 году: сроки

Что же касается сроков уплаты НДС в 2021 году, то налог нужно внести в бюджет не позднее:

• 25.01.2021 – 1-й платеж за 4 квартал 2020 г.;
• 25.02.2021 – 2-й платеж за 4 квартал 2020 г.;
• 25.03.2021 – 3-й платеж за 4 квартал 2020 г.;
• 26.04.2021 – 1-й платеж за 1 квартал;
• 25.05.2021 – 2-ая часть за 1 квартал;
• 25.06.2021 – 3-й платеж за 1 квартал;
• 26.07.2021 – 1-ая часть за 2 квартал;
• 25.08.2021 – 2-й платеж за 2 квартал;
• 27.09.2021 – 3-й платеж за 2 квартал;
• 25.10.2021 – 1-й платеж за 3 квартал;
• 25.11.2021 – 2-й платеж за 3 квартал;
• 27.12.2021 – 3-й платеж за 3 квартал;
• 25.01.2022 – 1-й платеж за 4 квартал;
• 25.02.2022 – 2-й платеж за 4 квартал;
• 25.03.2022 – 3-й платеж за 4 квартал.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают импортеры, неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только некоторым налоговым агентам (п. п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если в отчетном периоде вы не вели деятельность или у вас не возникало объектов налогообложения, декларацию все равно придется сдать, но уже в нулевой форме. Иногда вместо декларации по НДС можно сдать единую налоговую декларацию. Это возможно, если вы не вели деятельность в течение квартала, а на ваших счетах и в кассе не было движения денежных средств.

Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2021 году сроки сдачи таковы:

• за 4 квартал 2020 — до 25 января 2021;
• за 1 квартал 2021 — до 26 апреля;
• за 2 квартал 2021 — до 26 июля;
• за 3 квартал 2021 — до 25 октября.

Смещение дат связано с тем, что 25 число приходится на выходные дни. Например, отчет за 1 квартал 2021 надо сдать до 25 апреля включительно, но это воскресенье. Поэтому последним днем для сдачи становится понедельник.

Декларации направляют в налоговый орган по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, декларацию вы должны представлять централизованно в ИФНС, в которой головная организация состоит на учете. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

• «Ромашка» не является налоговым агентом, поэтому не заполняет раздел 2;
• не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
• не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7;
• не является посредником и не получает освобождение от НДС.

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы

На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.

Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:

• за 2020 год — 1 февраля 2021;
• за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
• за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
• за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

В ст. 164 НК РФ предусмотрены три ставки НДС: 20%, 10% и 0%. Вся сумма НДС поступает в федеральный бюджет в полном объеме.

Применение ставки 0% во многих случаях связано с экспортом товаров, оказанием транспортно-экспедиционных услуг и услуг в сфере международных перевозок (в том числе водным, железнодорожным транспортом), оказанием услуг и выполнением работ во вспомогательных сферах, реализацией драгоценных металлов, припасов, вывезенных с территории РФ, товаров (работ, услуг) и имущественных прав при продаже их FIFA и дочерним организациям, товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр.

Налогоплательщикам следует различать применение ставки 0% и освобождение от обязанности по уплате налога, поскольку документальное оформление отличается. Совершение ошибки (например, указание в документах «без НДС» вместо «0%») может повлечь возникновение проблем у компании или ее контрагентов.

Ставка 10% применяется при реализации:

• продуктов питания согласно списку, предусмотренному в подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ;
• товаров для детей;
• периодических печатных изданий, за исключением таких изданий рекламного и эротического характера;
• медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;
• услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.

Реализация не перечисленных в п. 1 и 2 ст. 164 НК РФ видов товаров, работ и услуг облагается по ставке 20%.

В соответствии с законопроектом № 1038289-7, одобренным Советом Федерации РФ 18 ноября 2020 года, продлевается срок освобождения от уплаты НДС при импорте на территорию РФ племенной продукции. При этом целью импорта может выступать как дальнейшая реализация, так и собственное потребление. Данная норма будет действовать вплоть до конца 2022 года.

Декларация по НДС в 2021 году

На фоне сложившейся эпидемиологической обстановки в обязанности работодателей вменили обеспечение санитарно-бытового обслуживания работников и клиентов: наличие в помещениях массового скопления людей антисептиков и дезинфицирующих средств, выдача средств индивидуальной защиты и прочей аналогичной продукции.

Подобное обеспечение предусмотрено Трудовым кодексом РФ, рекомендациями Минздрава РФ и Роспотребнадзора и не рассматривается как безвозмездная передача, следовательно, облагать его налогом на добавленную стоимость не нужно.

Если налогоплательщик, осуществляющий экспортную деятельность, не может обосновать применение нулевой ставки НДС, то в соответствии с 7 ст. 164 НК РФ, он имеет право отказаться от её использования. Для этого до 1 числа налогового периода необходимо направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением должен составлять не менее 12 месяцев.

В Госдуме РФ 11 ноября текущего года одобрили законопроект № 1025470-7, дающий право компаниям, находящимся на налоговом мониторинге, использовать заявительный порядок возмещения без банковской гарантии, поручительства и лимита на сумму ранее перечисленных налоговых сумм.

Данная мера позволит большему количеству плательщиков перейти на налоговый мониторинг.

Компании и ИП с 2021 года по-другому будут учитывать ряд операций. А именно:

• С 2021 не облагаются НДС операции по реализации и передаче на территории РФ:

— исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включённые в ЕРРП и баз данных. Исключение: случаи, когда эти права состоят в возможности распространять рекламу;

— исключительных прав на изобретения и полезные модели (образцы);

— неисключительных прав иностранному лицензиату, если место реализации услуг — территория иностранных государств.

• С 2021 года операции, совершаемые организациями-банкротами по реализации товаров (работ, услуг), также будут освобождаться от НДС.
• До 31 декабря 2021 года включительно[1] применяется ставка НДС 10 % при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (кроме услуг, указанных в пп. 4.1 — 4.3 п. 1 ст. 164 НК РФ)[2].
• С 2021 года чеки для компенсации НДС иностранцам, купившим товары в розничной торговле, можно оформлять в электронном виде[3].
• Налоговую декларацию по НДС за четвёртый квартал необходимо сдавать по обновлённой форме[4].

Расскажем обо всём подробнее.

Плательщики налога и налоговые агенты сдают декларацию по НДС в ту инспекцию, на территории которой они зарегистрированы. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Традиционно, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

В 2019 году декларация должна быть сдана в сроки, указанные в таблице.

Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС. К ним относятся:

• юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО;
• физические лица-ИП, работающие по общей системе;
• субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов;
• организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.

Применение облегченных налоговых схем – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН – является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанностей учитывать и платить НДС. Но в ряде случаев «упрощенцы» и плательщики вмененного налога должны, наряду с обязательными для них отчетами, сдавать декларацию по НДС.

Если ООО или ИП совмещает в работе два налоговых режима – ЕНВД и ОСН, то ему необходимо не только использовать раздельный учет хозяйственных операций, но и вовремя формировать декларацию по НДС. Срок сдачи отчета и оплаты платежного поручения за сумму налога, заявленную в отчете, не отличается от остальных налогоплательщиков – 25 число по окончании квартала.

При переходе на особый налоговый режим, налогоплательщики, освобожденные от НДС, обязаны уплачивать налог и представлять регулярную отчетность по нему в следующих случаях:

• если ООО/ИП на «упрощенке» выставляет покупателю счет-фактуру с выделением НДС (кроме посреднических операций);
• при налоговом агентировании.

Следует знать: составление счета-фактуры и выделение НДС поставщиков, освобожденным от уплаты налога, не лишает покупателя права на заявление вычета.

Когда «упрощенец» ведет от своего имени посредническую деятельность, не являясь при этом налоговым агентом, он обязан до 20-го числа месяца по окончании квартала представить налоговому органу журнал зарегистрированных счетов фактур, который заменяет собой декларацию по НДС.

Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально

Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала. Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога. Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями.

Правило «одной трети» может быть изменено в сторону увеличения самим налогоплательщиком. Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже.

Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие специальные режимы и обязанные платить НДС в особых случаях, уплачивают НДС в полной сумме, без разбивки по месяцам, в день сдачи декларации.

Для налоговых агентов, сотрудничающих с иностранными организациями и приобретающих у них товары/услуги, установлено требование выплачивать НДС в момент перевода денег поставщику. Одновременно с оплатой за товар необходимо передать в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа.

Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством. Для них также разрешено разделение платежа на три равные части.

Внимание: чтобы уплаченный НДС не «завис», как неопознанный платеж, необходимо следить за правильностью заполнения всех полей платежного поручения. Плательщик особенно тщательно должен проверить верность указанного КБК и реквизиты налогового органа.

На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.

Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.

Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ).

Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 янврая 2021 г. – за IV квартал 2020.

В соответствии с приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ в декларацию по НДС внесены изменения, которые учитывают поправки в главу 21 НК РФ, внесенные Федеральными законами от 26.03.2020 № 68-ФЗ, от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Таким образом, в порядок заполнения декларации по НДС внесены новые коды операций:

1010831 – передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

1011450 – передача на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества;

1011451 – передача на безвозмездной основе имущества в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике;

1011208 – реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами;

1011446 – реализация услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, по перечню, утверждаемому Правительством РФ и др.

Обновленный порядок заполнения декларации применяется в I квартале 2021 г.

Обновилась форма декларации по КНД 1152026 утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. Изменения внесены в связи с предоставлением мер поддержки из-за распространения COVID-19, а именно перенос сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей по нему) в течение 2020 г.

Что изменилось:

• добавлены новые коды налоговых льгот для освобожденных от уплаты налога за II квартал 2020 года;
• в разделе 1 новое поле «Признак налогоплательщика»: ставят «1» – если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению Правительства РФ; «2» – если по региональным актам; «3» – остальные юрлица;
• добавлен признак исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений в разделах 1, 2 и 3 новое поле «Признак СЗПК» (Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@).

Срок сдачи декларации не позднее 30 марта 2021 г.

Утвержден новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для ее подачи в 2021 г. (Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@). По данной форме сдают отчет ИП на ОСНО, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.

Изменения в новой форме декларации по НДФЛ:

• Новая страница — Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Теперь заявление в ИФНС не подается отдельно. Данный лист оформляется физическими лицами для возврата или зачета переплаты по подоходному налогу.
• Новая страница — Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ», заполняются суммы доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист заполняют все ИП, адвокаты, нотариусы.
• Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п. 7 ст. 227 НК РФ и налог по остальным основаниям.
• Обновлены штрихкоды страниц декларации 3-НДФЛ.

Кто в какой срок отчитывается по 3-НДФЛ:

• ИП на ОСНО отчитывается о предпринимательской деятельности до 30 апреля 2021 г.;
• физические лица для самостоятельной уплаты налога с полученного дохода — до 30 апреля 2021 г.;
• физические лица для получения вычета и возврата ранее уплаченного НДФЛ — в любой день 2021 г.

С 1 января 2020 года появились новые льготируемые операции, которые связаны с импортом и реализацией гражданских воздушных судов и связанных с ними товаров. Когда вы импортируете такое имущество, то НДС платить не нужно (ст. 150 НК РФ).

Реализация гражданских воздушных судов и связанных с ними товаров облагается НДС по ставке 0% (пп. 15-17 п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения ставки 0% нужно представить в налоговые органы документы, которые предусмотрены пп. 15.1-15.3 ст. 165 НК РФ.

Введены новые операции по ставке 0% (пп. 3.1, 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). С 1 января 2020 года на транзитные перевозки порожних контейнеров и вагонов установлена нулевая ставка. Сохранен стандартный пакет документов, подтверждающих правомерность применения ставки НДС 0%, налоговых вычетов по соответствующим операциям и срок их предоставления в налоговый орган.

Не признается объектом налогообложения передача правопреемнику имущества и имущественных прав реорганизуемой организации. Поэтому начислять НДС и восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по таким объектам не нужно. Это общее правило.

Правопреемник должен восстановить НДС, если (ст. 170 НК РФ):

• применяет специальный налоговый режим (переходит на него после реорганизации);
• использует товары (работы, услуги), ОС, НМА, имущественные права, приобретенные реорганизуемой организацией, для не облагаемых НДС операций;
• принимает к учету товары, по которым реорганизуемая организация заявила вычет по авансу;
• изменяет стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) реорганизуемой организации в сторону уменьшения.

Если организация применяет общую систему налогообложения, а потом переходит к упрощенной системе налогообложения, то она должна восстанавливать налог на добавленную стоимость.

В случае реорганизации ранее считалось иначе: право на вычеты использовала прежняя организация, а реорганизованная — это уже новая организация, у которой нет обязанности восстанавливать НДС по имуществу правопредшественника. На этом была основана схема: если вы хотели перейти на УСН и не восстанавливать НДС, то можно было это сделать через реорганизацию.

С 1 января 2020 года применять такую схему не получится — правопреемник должен восстановить НДС. Для этого правопреемнику нужно получить у правопредшественника все документы на передаваемое имущество, включая счета-фактуры. Если вдруг счета-фактуры не передавались, НДС, подлежащий восстановлению, будет исчисляться исходя из балансовой стоимости имущества.

С 1 января 2020 года изменился порядок восстановления НДС, если компания по некоторым видам деятельности переходит на ЕНВД, оставаясь при этом на ОСНО:

• в таких случаях нужно восстановить суммы НДС, принятые к вычету, по товарам (работам, услугам, ОС, НМА), если их будут использовать в деятельности, по которой применяется ЕНВД;
• не нужно восстанавливать НДС в отношении товаров (работ, услуг, ОС, НМА), которые после перехода на уплату ЕНВД будут продолжать использоваться в рамках деятельности, облагаемой в рамках ОСНО (пп. 2, 3 ст. 170 НК РФ).

Важный момент — нужно вести раздельный учет доходов, расходов, сумм «входного» НДС в разрезе видов деятельности, подпадающих под ЕНВД или осуществляемых в рамках общей системы налогообложения.

Если же товары (работы, услуги, ОС, НМА) используются как в деятельности, облагаемой по вмененному доходу, так и в деятельности, облагаемой НДС, то суммы входного НДС:

• принимают к вычету либо учитывают в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в пропорции, которая определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются НДС (единым налогом на вмененный доход), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

Что изменится по НДС в 2021 году

• Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
• 5 основных новшеств по заполнению путевых листов с 2021 года
• Ведение общего воинского учета: новые обязанности и ответственность работодателей

• Дайджест № 52. Перешли с ЕНВД на УСН? Переведите на «упрощенку» все расчеты и обязательства
• Новый порядок выдачи листков нетрудоспособности. Что нужно знать работодателю
• Дайджест № 50. Изменения по налогам с 1 января 2021 года

В соответствии с п. 5 статьи 174 и пп. 1 п. 5 статьи 173 НК РФ по НДС отчитываются:

• организации и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС (не платят этот налог фирмы и ИП, перешедшие на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН или изначально использующие эти режимы: им нет смысла беспокоиться, как сделать отчет по НДС, для них этого отчета не существует);
• налоговые агенты;
• посредники, не являющиеся плательщиками, которые выделяют в выставленных счетах-фактурах суммы НДС.

Сдают ее по месту учета фирмы или регистрации места жительства ИП.

В 2021 году срок сдачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость следующий:

Период — отчетный квартал	Последний срок сдачи
4-й квартал 2020 года	25.01.2021
1-й квартал 2021 года	26 апреля (перенос с 25.04 — воскресенья)
2-й квартал 2021 года	26 июля (перенос с 25.07 — воскресенья)
3-й квартал 2021 года	25 октября
4-й квартал 2021 года	25 января 2022

В 2020 году все даты сдачи выпали на выходные и перенесены на ближайший понедельник. Срок сдачи налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года — 25.01.2021. Это обычный понедельник, переноса не предусмотрено.

Приказом ФНС России №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 утвержден порядок заполнения налоговой декларации по НДС, в 4-м квартале ее надо заполнять с учетом изменений, внесенных приказом ФНС №ЕД-7-3/591@ от 19.08.2020. Обратите внимание, что форма декларации по НДС за 4 квартал 2020 года изменилась.

Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно заполнять только первый лист и раздел 1. Остальные части заполняются, если есть необходимые условия.

С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде. До этого отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя.

Но в особых случаях бумажная отчетность по налогу на добавленную стоимость в 2020 году все же сдается. Она подается на бумаге:

• налоговыми агентами — неплательщиками НДС (спецрежимники) или получившими освобождение от его уплаты;
• организациями и ИП — неплательщиками НДС или получившими освобождение от его уплаты, если одновременно выполняются следующие условия:
  • они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
  • число работников не больше 100;
  • они не выставляли счета-фактуры с НДС;
  • не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.

Освобождение от обязанностей уплачивать налог есть возможность получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн рублей.

Кто вправе исчислять и уплачивать НДС поквартально

Следуйте таким правилам:

1. Используйте только утвержденную форму, как в примере заполнения. При сдаче в бумажном виде допустимо заполнение от руки или на компьютере, распечатывайте ее только на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером.
2. В каждую строку вписывайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки.
3. Суммы указывайте в полных рублях, все, что больше 50 копеек, округляйте в большую сторону, меньше 50 копеек — отбрасывайте.
4. Текстовые строки заполняйте заглавными печатными буквами (если вручную, то чернилами черного, фиолетового или синего цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New, размер 16–18).

Часть 9 отчета включает сведения из книги продаж — данные о выставленных счетах-фактурах по продажам, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала.

Построчно:

• 001 — прочерк, так как декларация первичная (заполняется только в уточняющей декларации);
• 005 — порядковый номер операции в книге продаж;
• 010 — код вида операции в книге продаж;
• 020 — номер выставленного счета-фактуры;
• 030 — дата счета-фактуры;
• 035 — регистрационный номер таможенной декларации;
• 036 (новая строка) — указывается при таможенных операциях, коды содержатся в Товарной номенклатуре ЕАЭС;
• 040–090 — заполняют при исправлении или выставлении корректирующего счета-фактуры;
• 100 — ИНН и КПП покупателя.

Построчно продолжение раздела 9:

• 110 — ИНН и КПП посредника (не заполняется);
• 120–130 — номер и дата документа об оплате;
• 140 — код валюты;
• 150–160 — стоимость продажи с учетом налога в валюте счета-фактуры и в рублях, строку 150 не заполняем;
• 170–190 — стоимость продажи без налога (отдельно по ставкам 20, 18, 10 и 0%); все операции раздела 9 осуществлялись по ставке 20%;
• 200–220 — сумма НДС по ставкам 20, 18 и 10% и стоимость продаж, освобожденных от уплаты налога; ООО «ВЕСНА» заполняет строку 200.

Раздел 9 по второй и последующим операциям почти полностью дублирует предыдущие две страницы, за исключением порядкового номера операции, даты, ИНН покупателя и суммы продажи. По третьей операции указывается код 02 из книги продаж, так как в этом случае фиксируется предоплата за предстоящие поставки. Алгоритм, как заполнить налоговую декларацию по НДС в данном разделе по всем последующим операциям тот же, но различаются величины, даты и реквизиты покупателя.

\r\n\r\n

Форму № МП-сп и форму № 1-предприниматель в общем случае нужно сдать до 1 апреля 2021 года. Каким способом представить отчеты? Есть несколько вариантов, можно выбрать любой:

\r\n\r\n

1. Через оператора электронного документооборота (ЭДО). Данный способ обычно выбирают те, кто уже сдает по интернету налоговые декларации, расчеты и проч.

Форму № МП-сп и форму № 1-предприниматель в общем случае нужно сдать до 1 апреля 2021 года. Каким способом представить отчеты? Есть несколько вариантов, можно выбрать любой:

1. Через оператора электронного документооборота (ЭДО). Данный способ обычно выбирают те, кто уже сдает по интернету налоговые декларации, расчеты и проч.

Сдать декларацию по НДС в 2021 году нужно в электронной форме через спецоператора. Численность сотрудников значения не имеет.

Подавать декларации на бумаге могут только две категории:

• налоговые агенты, которые не выступают плательщиками НДС и не ведут посредническую деятельность с выставлением счетов-фактур от своего имени;
• иностранные налоговые агенты и иностранные организации, оказывающие электронные услуги в РФ.

Если сдать декларацию на бумаге, ФНС ее не примет и посчитает непредставленной со всеми вытекающими штрафами, пенями и блокировками.

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 1 квартал 2021 года срок подачи установлен до 26 апреля 2021 года, так как 25-е число приходится на воскресенье.

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные подавайте до 25-го числа месяца после отчётного квартала. Декларацию за второй квартал 2021 года нужно сдать до 26 июля 2021 года.

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 3 квартал 2021 года срок подачи установлен до 25 октября 2021 года.

В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2019 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 4 квартал 2021 года срок подачи установлен до 25 января 2022 года.

Декларация в электронной форме подается через оператора электронной связи, который фиксирует ее и в течение дня направляет вам квитанцию. С момента выписки квитанции декларация считается принятой. Если вы не представите декларацию до установленного срока, вам начислят штраф — 5 % от суммы налога к выплате за каждый месяц. Размер штрафа не может превышать 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Если задержать декларацию больше чем на 10 дней, ИФНС может заблокировать расчетный счет.

Должностным лицам организации за опоздание грозит административная ответственность — предупреждение или штраф 300-500 рублей.

Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:

• Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
• Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
• Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
• Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 2020 году работники не числились, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП, не зарегистрированные как работодатели, при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильность информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.

1. Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.
   • Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО;
   • В строке 030 укажите сумму начисленного НДС;
   • В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли;
   • Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
2. Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0% и необлагаемые НДС.

На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного и восстановленного НДС отражают по строке 118.

На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.

По строке 200 отразите разницу между исчисленным НДС и вычетами. Если вычеты превысили налог, оставьте эту строку пустой, а НДС к возмещению укажите по строке 210.

Часть 9 отчета включает сведения из книги продаж — данные о выставленных счетах-фактурах по продажам, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала.

Построчно:

• 001 — прочерк, так как декларация первичная (заполняется только в уточняющей декларации);
• 005 — порядковый номер операции в книге продаж;
• 010 — код вида операции в книге продаж;
• 020 — номер выставленного счета-фактуры;
• 030 — дата счета-фактуры;
• 035 — регистрационный номер таможенной декларации;
• 036 (новая строка) — указывается при таможенных операциях, коды содержатся в Товарной номенклатуре ЕАЭС;
• 040–090 — заполняют при исправлении или выставлении корректирующего счета-фактуры;
• 100 — ИНН и КПП покупателя.

Построчно продолжение раздела 9:

• 110 — ИНН и КПП посредника (не заполняется);
• 120–130 — номер и дата документа об оплате;
• 140 — код валюты;
• 150–160 — стоимость продажи с учетом налога в валюте счета-фактуры и в рублях, строку 150 не заполняем;
• 170–190 — стоимость продажи без налога (отдельно по ставкам 20, 18, 10 и 0%); все операции раздела 9 осуществлялись по ставке 20%;
• 200–220 — сумма НДС по ставкам 20, 18 и 10% и стоимость продаж, освобожденных от уплаты налога; ООО «ВЕСНА» заполняет строку 200.

Раздел 9 по второй и последующим операциям почти полностью дублирует предыдущие две страницы, за исключением порядкового номера операции, даты, ИНН покупателя и суммы продажи. По третьей операции указывается код 02 из книги продаж, так как в этом случае фиксируется предоплата за предстоящие поставки. Алгоритм, как заполнить налоговую декларацию по НДС в данном разделе по всем последующим операциям тот же, но различаются величины, даты и реквизиты покупателя.

Сроки сдачи отчетности в 2021 году: таблица

Изменения в отчетности в 2021 году

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года

Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП

Отчетность в электронном виде с 2021 года

В 2021 году ряд деклараций и расчетов из-за отмены или объединения форм сдавать налогоплательщикам больше не придется. Предлагаем актуальный календарь бухгалтера на 2021 год, сроки сдачи отчетности в котором соответствуют действующему законодательству.

Срок сдачи		Куда сдается	Наименование отчета	Период отчета	Кто сдает
Месяц	Число
1 квартал 2021
Январь	15	ПФР	СЗВ-М	Декабрь 2020	ИП и юрлица, заключавшие с физлицами договоры ГПХ и трудовые договоры
	15	ПФР	СЗВ-ТД	Декабрь 2020	Работодатели, заключившие трудовые договоры — при наличии кадровых событий по работнику в предыдущем месяце; при приеме и увольнении сотрудников — сдается не позже рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего распоряжения/приказа
	20	ФСС	4-ФСС	4 квартал 2020	Юридические лица и ИП-работодатели, сдающие отчет на бумаге
	20	ИФНС	Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (НДС)	4 квартал 2020	Организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС (при наличии облагаемых операций у посредников, заключивших договор комиссии, поручения, агентский, транспортной экспедиции или исполняющих функции застройщика)
	20	ИФНС	Единая упрощенная налоговая декларация	2020 г.	Налогоплательщики, у которых нет налогооблагаемых объектов и движения по расчетному счету и кассе
	20	ИФНС	Декларация по единому налогу на вмененный доход	4 квартал 2020 г. ИП и юрлица, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, должны сдавать декларацию, даже если не было никаких операций. Это делается, если: в отчетном периоде не велась деятельность или велась только за пределами России; в отчетном периоде проводились операции, не облагаемые НДС; проводились операции длительного цикла (срок выполнения — больше 6 месяцев). Нулевая декларация представляет собой заполненный в соответствии с общими правилами титульный лист и раздел 1. Строки, где указываются суммы налога к уплате, заполняются прочерками. В общем случае индивидуальные предприниматели и юридические лица должны заполнить в декларации следующие разделы: Титульный лист. Раздел 1, указывается сумма НДС к уплате. Раздел 3, с расчетом суммы налога к уплате. Разделы 8–9 содержат данные книг покупок и продаж. Заполнение остальных разделов зависит от вида деятельности ИП или ООО. На титульном листе в первую очередь указываются реквизиты предпринимателя или фирмы. В поле «Код налогового периода» указывается «24», так как он соответствует 4 кварталу 2020 года. В разделе 1 записывается сумма налога к уплате за 4 квартал 2020 года. В раздел 3 заносится информация о начисленном налоге на добавленную стоимость в течение 4 квартала 2020 года. Дополнительно прописываются налоговые вычеты. На основе сведений рассчитывается налог к уплате или сумма к возмещению из бюджета. В раздел 8 переносятся данные из книги покупок, реквизиты и прочие параметры всех счетов-фактур, занесенных в книгу покупок в течение 4 квартала 2020 года. В разделе 9 указываются все данные из книги продаж. Сюда заносится информация обо всех счетах-фактурах, выставленных в течение 4 квартала. Декларация по НДС считается принятой Федеральной налоговой службой, если была получена в электронном виде посредством специализированного оператора. Для выполнения этой операции необходимо наличие: электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом; программного обеспечения (или доступа к нему), через которое отправляется документация в ФНС; доступа к интернету. Для уплаты налога на добавленную стоимость используйте КБК, указанные в таблице ниже. Таблица 3 — КБК для оплаты НДС Тип КБК НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России Налог 182 1 03 01000 01 1000 110 Пеня 182 1 03 01000 01 2100 110 Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110 НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран ЕАЭС Налог 182 1 04 01000 01 1000 110 Пеня 182 1 04 01000 01 2100 110 Штраф 182 1 04 01000 01 3000 110 НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран, не входящих в ЕАЭС Налог 153 1 04 01000 01 1000 110 Пеня 153 1 04 01000 01 2100 110 Штраф 153 1 04 01000 01 3000 110 Не смущайтесь из-за отличия первых трех цифр в некоторых номерах. Это связано с тем, что администрированием НДС занимаются два ведомства — Федеральная налоговая служба и таможня. Сроки сдачи отчетности в налоговую (ИФНС) в 2021 году Вид от­чет­но­сти За какой пе­ри­од пред­став­ля­ет­ся Срок пред­став­ле­ния в ИФНС Справ­ки 2-НД­ФЛ За 2020 год Не позд­нее 01.03.2021 Рас­чет 6-НД­ФЛ За 2020 год Не позд­нее 01.03.2021 За I квар­тал 2021 года Не позд­нее 30.04.2021 За I по­лу­го­дие 2021 года Не позд­нее 02.08.2021 За 9 ме­ся­цев 2021 года Не позд­нее 01.11.2021 За 2021 год Не позд­нее 01.03.2022 Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам** За 2020 год Не позд­нее 01.02.2021 За I квар­тал 2021 года Не позд­нее 30.04.2021 За I по­лу­го­дие 2021 года Не позд­нее 30.07.2021 За 9 ме­ся­цев 2021 года Не позд­нее 01.11.2021 За 2021 год Не позд­нее 31.01.2022 ** С от­чет­но­сти за 2020 све­де­ния о сред­не­спи­соч­ной чис­лен­но­сти ра­бот­ни­ков вхо­дят в со­став РСВ Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­квар­таль­ной сдаче от­чет­но­сти) За 2020 год Не позд­нее 29.03.2021 За I квар­тал 2021 года Не позд­нее 28.04.2021 За I по­лу­го­дие 2021 года Не позд­нее 28.07.2021 За 9 ме­ся­цев 2021 года Не позд­нее 28.10.2021 За 2021 год Не позд­нее 28.03.2022 Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­ме­сяч­ной сдаче от­чет­но­сти) За 2020 год Не позд­нее 29.03.2021 За ян­варь 2021 года Не позд­нее 01.03.2021 За ян­варь – фев­раль 2021 года Не позд­нее 29.03.2021 За ян­варь – март 2021 года Не позд­нее 28.04.2021 За ян­варь – ап­рель 2021 года Не позд­нее 28.05.2021 За ян­варь – май 2021 года Не позд­нее 28.06.2021 За ян­варь – июнь 2021 года Не позд­нее 28.07.2021 За ян­варь – июль 2021 года Не позд­нее 30.08.2021 За ян­варь – ав­густ 2021 года Не позд­нее 28.09.2021 За ян­варь – сен­тябрь 2021 года Не позд­нее 28.10.2021 За ян­варь – ок­тябрь 2021 года Не позд­нее 29.11.2021 За ян­варь – но­ябрь 2021 года Не позд­нее 28.12.2021 За 2021 год Не позд­нее 28.03.2022 Де­кла­ра­ция по НДС За IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.01.2021 За I квар­тал 2021 года Не позд­нее 26.04.2021 За II квар­тал 2021 года Не позд­нее 26.07.2021 За III квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.10.2021 За IV квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.01.2022 Жур­нал учета по­лу­чен­ных и вы­став­лен­ных сче­тов-фак­тур За IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 20.01.2021 За I квар­тал 2021 года Не позд­нее 20.04.2021 За II квар­тал 2021 года Не позд­нее 20.07.2021 За III квар­тал 2021 года Не позд­нее 20.10.2021 За IV квар­тал 2021 года Не позд­нее 20.01.2022 Де­кла­ра­ция по на­ло­гу при УСН За 2020 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции) Не позд­нее 31.03.2021 За 2020 год (пред­став­ля­ют ИП) Не позд­нее 30.04.2021 За 2021 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции) Не позд­нее 31.03.2022 За 2021 год (пред­став­ля­ют ИП) Не позд­нее 03.05.2022 Де­кла­ра­ция по ЕНВД За IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 20.01.2021 Де­кла­ра­ция по ЕСХН За 2020 год Не позд­нее 31.03.2021 За 2021 год Не позд­нее 31.03.2022 Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций За 2020 год Не позд­нее 30.03.2021 За 2021 год Не позд­нее 30.03.2022 Еди­ная упро­щен­ная де­кла­ра­ция За 2020 год Не позд­нее 20.01.2021 За I квар­тал 2021 года Не позд­нее 20.04.2021 За I по­лу­го­дие 2021 года Не позд­нее 20.07.2021 За 9 ме­ся­цев 2021 года Не позд­нее 20.10.2021 За 2021 год Не позд­нее 20.01.2022 Де­кла­ра­ция по форме 3-НД­ФЛ (пред­став­ля­ют толь­ко ИП) За 2020 год Не позд­нее 30.04.2021 За 2021 год Не позд­нее 03.05.2022 На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440). Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта. Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ). Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. – за IV квартал 2020. В соответствии с приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ в декларацию по НДС внесены изменения, которые учитывают поправки в главу 21 НК РФ, внесенные Федеральными законами от 26.03.2020 № 68-ФЗ, от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Таким образом, в порядок заполнения декларации по НДС внесены новые коды операций: 1010831 – передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям; 1011450 – передача на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества; 1011451 – передача на безвозмездной основе имущества в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике; 1011208 – реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами; 1011446 – реализация услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, по перечню, утверждаемому Правительством РФ и др. Обновленный порядок заполнения декларации применяется в I квартале 2021 г. Похожие записи: Льготы на проезд на «Ласточке» в 2023 году Как получить ВНЖ в Беларуси гражданину России Размер госпошлины при включении имущества в наследственную массу