Предельная база по страховым взносам в 2021

Если вы не только предприниматель, но и работодатель, то вы обязаны оплачивать за своих сотрудников взносы:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
• на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Чтобы рассчитать их размер, вам надо знать тарифную ставку.

Для взносов на ОПС и ВНиМ ставка зависит от того, сколько вы заплатили работнику за год, т.е. от размера базы для начисления страховых взносов.

Ставка снижается, когда сумма всех выплат работнику в течение года достигнет определённого размера, который называется предельной величиной базы.

Данный показатель используется только при оплате взносов за работников на ОПС и ВНиМ и не применяется для расчёта платежей:

• на ОМС (ставка составляет 5,1%, а для МСП при величине базы свыше МРОТ — 5%);
• на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (в зависимости от класса риска от 0,2 до 8,5). Для вредных, опасных производств класс риска, соответственно, выше, чем для работников офиса, выше и размер отчислений. Наиболее опасной деятельностью считается добыча полезных ископаемых, охота на диких животных.
• ИП за себя. Расчёт в данном случае производится по другому принципу и осуществляется отдельно от страховых взносов работников.

Рассчитан лимит базы для страховых взносов на 2021 год

Посмотрим, как используется показатель предельной базы при подсчёте размера страховых взносов и какие тарифные ставки установлены в 2021 г.

Размер базы для отчислений взносов рассчитывается так называемым нарастающим итогом.

В базу для расчёта взносов включают, в первую очередь, зарплату, премии и отпускные.

Как определить размер базы для отчислений для конкретного работника:

• Январь – выплаты за январь;
• Февраль – выплаты за январь + выплаты за февраль.

И так далее.

Если вам нужно посмотреть, достигли ли выплаты предельной величины базы, допустим, в марте, вы должны сложить выплаты за январь, февраль, март.

Если получается, что сумма за январь и февраль меньше предельной величины, а за январь-февраль-март – уже больше, то для расчёта взносов за март нужно:

• взять предельную величину базы и подсчитать для неё размер страховых выплат по основной ставке,
• для оставшейся суммы (разницы между вашей базой за январь-март и предельной базой) – уже по пониженной ставке.

Особое значение имеет предельная величина базы для начисления страховых взносов. Она представляет собой сумму дохода, определенный лимит, при достижении которого работодатель получает право снизить процент платежей в фонды. Ориентиром служит размер среднего заработка за год, величина которого ежегодно утверждается Правительством РФ.

В 2019 году были утверждены пределы страховых взносов на 2020 год: на пенсионное страхование база составляет 1 млн. 292 тыс. руб., на соцстрахование – 912 тыс. руб. По медицинскому страхованию предельная сумма не формируется, понижение ставки не предусматривается.

Какой будет база для страховых взносов в 2021 году, пока точно не известно. Все определит индексация среднего заработка в 2020 году – исходя из этого, Правительство утвердит необходимые коэффициенты. Свежая информация публикуется в конце года.

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие штаты работников и регулярно выплачивающие им заработки и прочие вознаграждения, перечисляют средства на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов взносов:

• за медицинское страхование;
• за пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
• за социальное страхование: в случаях материнства и наступления временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных болезней и при травматизме во время трудовой деятельности.

На 2020-ый год действуют определённые ставки, различающиеся для разных категорий взносов и зависящие от так называемых лимитов налоговой базы, то есть предельной величины заработка сотрудника.

Рассмотрим базовые показатели 2020-го года в таблице:

В таблице представлены ставки по взносам ОСС (в рамках социального обеспечения) только для случаев наступления материнства или временной нетрудоспособности. А для травматизма и профессиональных болезней тарифы устанавливаются отдельным ФЗ под номером 179, принятым в конце 2005-го года. И такие показатели варьируются от минимальных 0,2% до 8,5% (в зависимости от установленного класса профессиональных рисков). Также действуют дополнительные взносы по ОПС, распространяющиеся на заработки людей, занятых в особо опасных видах производств. Эти категории перечислены в тридцатой статье ФЗ-400, и для некоторых типов труда показатели достигают 9%.

Предельные базы по страховым взносам на 2020-2021 год. Таблица

Не все получающие прибыль от своей деятельности лица имеют наёмных сотрудников. Но с таких категорий россиян также взимаются платежи в счёт оплаты обязательного страхования. Взносы за себя осуществляют налогоплательщики, которые не производят никаких выплат и вознаграждений физическим лицам. Это:

• не имеющие нанятых сотрудников ИП;
• нотариусы;
• частные адвокаты;
• медиаторы;
• арбитражные управляющие, практикующие в частном порядке;
• частные эксперты-оценщики;
• патентные вверенные;
• прочие лица, осуществляющие частную практику и не нанимающие сотрудников для извлечения прибыли от своей деятельности (полный их перечень имеется в Налоговом кодексе, а именно в его 419-ой статье);
• фермерские хозяйства (для них фиксированные постоянные показатели планируется вводить как раз с 2021-го года).

Основное изменение, которое касается ставок налога – это увеличение ставки НДФЛ. Конечно, такое нововведение коснется малой части россиян – с 2021 года для граждан нашей страны и резидентов, чьи доходы превысят 5 миллионов рублей в год, НДФЛ будет рассчитываться по ставке 15% вместо 13%.

Порядок расчета следующий: с суммы дохода до 5 миллионов рублей НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, а с суммы, превышающей 5 миллионов – по ставке 15%.

Пример: резидент за 6 месяцев 2021 года получил 6,5 миллионов рублей дохода. НДФЛ для уплаты в бюджет составит 875 000 рублей (650 000 рублей + 225 000 рублей).

Второе изменение ставок налога коснется только предприятий, применяющих УСН, при превышении предельных лимитов. То есть организация, которая немного превысит лимиты по средней численности персонала или суммы дохода, с 2021 года автоматически «не слетает» с применения спецрежима (упрощенки), а просто будет платить повышенный налог.

Итак, упрощенцы, численность персонала которых до 100 человек и с доходом до 150 миллионов рублей, платят налог при УСН по ставке 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» или 15% – при УСН «Доходы минус расходы».

Если компания превысит эти цифры, но не «выйдет» из ограничений (от 100 до 130 человек, от 150 до 200 миллионов рублей), то ставка налога составит 8% для доходной УСН и 20% для доходно-расходной.

С 2021 года обновлены 3 формы налоговой отчетности:

1. 6-НДФЛ;
2. расчет по страховым взносам;
3. декларация по налогу на имущество.

Правила применения новых форм отчетности следующие:

• 6-НДФЛ: отчетность за 2020 год сдается по старой форме, а начиная с отчетности за I квартал 2021 года – по новой;
• расчет по страховым взносам и декларация по налогу на имущество организации сдаются в ФНС по новой форме, начиная уже с отчетности за 2020 год.

Согласно изменениям в НК РФ, с 2021 года отменяется 4 формы отчетности. В частности, с отчетности за 2020 год больше не надо сдавать:

1. декларацию по транспортному налогу;
2. декларацию по земельному налогу;
3. сведения о среднесписочной численности.

А вот четвертую форму отчетности надо будет сдать в ИФНС в последний раз до 1 марта 2021 года – это форма 2-НДФЛ за 2020 год. Подавать 2-НДФЛ в 2022 году по отчетности за 2021 год уже не придется.

Декларации по транспортному и земельному налогам представлять в ФНС не требуется, так как с 2021 года такой расчет производят сотрудники налоговых инспекций. Именно они направляют на адрес налогоплательщика декларацию. Если в декларации будут обнаружены ошибки или неточности, то организация должна будет сообщить об этом в ИФНС. Только после этого налог будет пересчитан.

Сведения о среднесписочной численности с 2021 года теперь будет отражаться в расчете по страховым взносам (в новой форме). Поэтому ФНС освободила предприятия от сдачи данного вида отчетности.

ФНС увидят среднесписочную численность работников за 2020 год уже в первом РСВ, который представляется в налоговую инспекцию по новой форме уже с отчетности за 2020 год.

Стандартные тарифы 2021

Единый тариф страхового обеспечения — это тот объем страховых взносов, который предусмотрен для всех российских страхователей: организаций и ИП.

Работодатели обязаны платить взносы по повышенным ставкам, если привлекают работников к труду с вредными или опасными условиями. Причем, условия труда определяются по результатам СОУТ.

Если работодатель не провел спецоценку, то дополнительная ставка определяется по виду работ:

• 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
• 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ. В отношении иных видов должностей, профессий и работ, дополнительные ставки не применяются.

Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страхового обеспечения. В 2021 году льготы были расширены, к действующему перечню страхователей-льготников добавили ИТ-компании.

Фирмы и предприниматели, ведущие бизнес в сфере информационных технологий, получили право на пониженные тарифы с 01.01.2021 года. Льгота предусмотрена только в отношении страхователей, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции.

Пониженные ставки страховых взносов для ИТ-фирм: ОПС – 6%; ВНиМ – 1,5% (на россиян и иностранцев); ОМС – 0,1%.

Утверждены предельные размеры базы по страховым взносам на 2021 год

Обращаем ваше внимание – медицинские взносы предприниматель перечисляет за себя только в фиксированном размере. Что касается пенсионных взносов, то их размер зависит от дохода за год:

• если он не выше 300 тыс. руб., то ИП перечисляет только фиксированный платеж.
• если же доход больше, то к фиксированному платежу добавляют 1% от превышения. Однако общая сумма пенсионных взносов не может быть больше восьмикратного размера фиксированного платежа.

Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.

Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:

Внимание!

Величина всех платежей ограничивается суммой 259,584 тысячи руб.

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников и регулярно выплачивающие им заработную плату и другие льготы, тратят деньги на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов вкладов:

• на медицинское страхование;
• на пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
• на социальное страхование: при декретном отпуске и наступлении временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных заболеваний и травм во время работы.

На 2020 год существуют определенные ставки, которые различаются для разных категорий взносов и называются лимитами налоговой базы, то есть они зависят от максимальной суммы дохода работников.

Рассмотрим основные показатели на 2020 год в таблице:

В таблице показаны ставки взносов в MSS для случаев материнства или временной нетрудоспособности (в рамках социального обеспечения). Тарифы на травмы и профессиональные заболевания установлены отдельным Федеральным законом № 179, принятым в конце 2005 года. Причем такие цифры составляют от 0,2% до 8,5% (в зависимости от определенного класса профессионального риска). Существуют также дополнительные сборы OPS, связанные с доходом людей, работающих в зонах повышенного риска. Эти категории указаны в статье 30 ФЗ-400, а по отдельным видам работ показатели достигают 9%.

Минфин рассчитал предельные величины базы для страховых взносов на 2021 год

Расчет взносов производится с учетом налоговой базы, то есть размера заработной платы сотрудников. И есть предельное значение — предел, после которого применяются льготы. Такая максимальная база устанавливается ежегодно законом для OPS и OSS. В 2020 году лимит начисления пенсионных взносов составит 1 миллион 292 тысячи. А по социальному страхованию (по временной нетрудоспособности и рождению ребенка) максимальная база составляет 912 тысяч рублей.

Не все люди, получающие выгоду от своей деятельности, также имеют работников. Но выплаты с таких категорий россиян также взимаются с обязательных страховых взносов. Взносы за себя делают налогоплательщики, которые не платят физическим лицам никаких сборов и заработной платы. Это:

• индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников;
• нотариусы;
• частные юристы;
• посредники;
• неплатежеспособный в частной практике;
• частные специалисты;
• получен патент;
• другие лица, занимающиеся частной практикой и не нанимающие сотрудников для получения выгоды от своей деятельности (полный список которых приведен в Налоговом кодексе, т.е. в статье 419);
• фермерских хозяйств (с 2021 года для них планируется ввести постоянные индикаторы).

Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагаются взносами в ФФОМС по тарифу 5,1 процента.

✅ Предельной величины для взносов на медстрахование законом не установлено.

Похожие записи:

• Право супруга на наследство жены
• Субсидия Молодая Семья 2021 Спб
• Можно ли подать на алименты без развода на ребенка