Новости по налогам для граждан украины в 2021 году с ноября

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новости по налогам для граждан украины в 2021 году с ноября». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Минимальный ЕСВ для этой категории «упрощенцев» составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить так:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.

Киев обложит новой данью работающих в России и ЕС украинцев

Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.

Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.

С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).

С 1 января расчет налогов выглядит так:

Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)

То есть расходы на одного работника составят: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» работник получит 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

В законопроекте предусмотрели увеличение акциза на спирт и алкогольные напитки. Например, акциз на пиво предлагают увеличить с 2,78 гривны до 3,10 гривны, акциз на игристые вина – с 11,65 гривны до 13 гривен, а вина с 8,02 гривны до 8,95 гривны на литр продукта.

Также повысили наказание за нарушения. Если налогоплательщик не вовремя платит акцизный налог (через 15 дней после получения акцизных марок), то штраф составит 20% этого налога. Авторы законопроекта подсчитали, что таким образом можно привлечь в бюджет 3,9 миллиарда гривен.

Жидкости для электронных сигарет также с 1 января будут облагаться акцизом. Это касается новой продукции. Те, которые произвели или завезли до 2021, можно будет продать без акциза до 30 июня 2021 года.

Экологический налог

Экологический налог уплачивается с фактических объемов различных выбросов, сбросов, размещения отходов в окружающей среде. С 2021 его также могут повысить. К примеру, за выбросы двуокиси углерода могут собирать втрое более высокий налог – 30 гривен за тонну вместо 10 гривен. А в целом экологический налог вырастет на 11,6%.

Рентная плата возрастет

Рентную плату за специальное пользование недрами, водой, лесными ресурсами предлагают повысить на 12%. За пользование радиочастотным ресурсом – на 11,6%.

ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов

Сейчас для отдельных категорий населения действуют льготы по налогу на недвижимое имущество, если его сдают в аренду, лизинг, ссуду и тому подобное. Если закон примут в действующей редакции, то эти льготы могут сузить.

Если ребенок-сирота или одинокая мать будет сдавать свою недвижимость в аренду, то он будет обязан платить налог на недвижимость с такого имущества. Это же касается общежитий, детских домов, МАФов, церквей и тому подобное.

Обратят внимание, что в следующем году хотят расширить полномочия контролирующих органов, например в получении информации относительно банковских счетов налогоплательщиков. Фактически налоговики получат доступ к банковской тайне должников и по решению суда смогут требовать информацию о состоянии счетов, движении средств и тому подобное.

— Если Украина не будет выполнять концептуальные задачи, которые описаны общей стратегией «зеленого курса», ЕС может применять очень жесткие рестриктивные (ограничительные) меры. Например, если в 2023 году завершиться интегрирование энергосистем, о чем победоносно заявил премьер Шмыгаль, возникнут серьезные вопросы в отношении функционирования украинских теплоэлектростанций.

Практически все украинские ТЭЦ не оборудованы необходимыми системами очистки и фильтрации выбросов. Грубо говоря, все, что сгорает на ТЭЦ, вылетает в трубу и через 15-20 км рассеивается по огородам, полям и на голову местным жителям, которые потом страдают от различных малоприятных заболеваний. Проблема сложная, а стоимость ее решения – это десятки миллиардов гривен, которые непонятно откуда должны взяться. Украина уже взяла на себя обязательства по части модернизации ТЭЦ и сейчас, насколько я понимаю, власть пытается договориться с европейцами о каких-то поблажках или формах финансирования этого дорогостоящего проекта.

В условиях объединенных энергосистем и несоответствии ТЭЦ необходимым требованиям, ЕС сможет не только ограничивать импорт электроэнергии из Украины, но и вовсе требовать остановить работу теплоэлектростанций. Это чрезвычайно серьезная проблема и не гипотетическая, а очень даже реальная угроза.

— Безусловно, рано или поздно, ЕС будет требовать от Украины введение такого налога. Возможно, это произойдет не сразу, но это вопрос обозримой перспективы. Большинство богатых экономик Евросоюза могут себе это позволить, и то, не все, и даже там эта тема вызывает дискуссии и порождает социальное напряжение.

Другое дело, может ли себе позволить это Украина. А если сказать точнее — может ли это «позволить» себе среднестатистический украинец, с учетом нынешнего уровня благосостояния. В конечно счете, углеродный налог будет заложен в виде наценки в стоимости продукции для конечного потребителя. Это может быть стоимость литра бензина, киловатта электроэнергии и т.д.

Налоги в 2021: придется ли украинцам платить больше

— Все очень и очень сложно. Бежать с этого корабля уже поздно, Евросоюз в любом случае додавит Украину по части выполнения взятых на себя обязательств в энергетике. При этом не будет никаких поправок на наши экономические реалии и нищенский уровень благосостояния граждан. Наши партнеры уже неоднократно показывали и доказывали, что им на это глубоко наплевать.

Энергетическая система Украины уже находится в глубоком состоянии кризиса. Оплачивать функционирование сегмента ВИЭ при текущих ставках «зеленого» тарифа нечем. Погашать долги на рынке нечем, и неоткуда брать деньги на поддержание его функционирования. В этом отношении ситуация попросту тупиковая. С одной стороны — обязательства перед Западом, а с другой стороны — полная нежизнеспособность нынешней модели рынка энергетики.

Один из вариантов выхода, который сейчас власть как раз активно практикует – повышение цен на электроэнергию для населения. Но этот инструмент тоже не бесконечный, рано или поздно люди просто перестанут платить.

С уверенностью могут сказать только одно. Решение комплекса проблем в украинской энергетике возможно только в рамках всеобъемлющего пересмотра условий двусторонних отношений Украины и ЕС. То есть произвести глобальный пересмотр статуса и условий Соглашения об ассоциации и перечня других договоров, меморандумов и т.д. Но это крайне маловероятный сценарий, учитывая текущие политические реалии.

Единый социальный взнос для физлиц-предпринимателей с 1 января вырастет с 1 100 грн до 1 320 грн в месяц.

Но с 1 января 2021 года освобождаются от уплаты за себя единого взноса физические лица-предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, если они:

• получают пенсию по возрасту или за выслугу лет;
• являются лицами с инвалидностью;
• достигли пожилого возраста и получают, согласно закону, пенсию или социальную помощь.

Также с 1 января для ФЛП первой, второй и третьей группы, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, отменили книгу учета доходов. Они могут вести учет в произвольной форме, отражая доходы ежемесячно.

Вместе с тем, в 2021 году увеличится максимальный налог за каждый лишний квадрат недвижимости, которой считается площадь дома от 120 кв. м. и квартиры — от 60 кв. м. Он вырастет с 62,5 до 70,8 грн.

Отсрочка РРО

Введение кассовых аппаратов для ФЛП отложили до 1 января 2022 года.

Но с 1 января кассовые аппараты будут обязательными для тех, кто предоставляет платные услуги в сфере здравоохранения, продает ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов и камней, ФЛП второй-четвертой групп, чей доход превышает 220 минимальных зарплат.

Также с 1 января Государственная казначейская служба Украины вводит новые счета для уплаты ЕСВ — Единого социального взноса. Если после 1 января плательщик внесет оплату по старым реквизитам, то средства не засчитают. Их вернут с примечанием: невыясненные поступления.

Меняется в 2021 году единый налог для физлиц-предпринимателей. Для ФЛП первой группы он составит 227 грн (10% прожиточного минимума для трудоспособных), для второй группы — с 1,2 тыс. грн (20% минимальной зарплаты).

По словам министра финансов Сергея Марченко, в 2021 году зарплаты медиков вырастут на 30%. В то же время премьер-министр Денис Шмыгаль уверял, что зарплаты для всех медиков увеличат на 2-2,5 тыс. грн.

Между тем медики коммунальных больниц Киева будут получать надбавки к зарплате из городского бюджета в размере от 5 тыс. грн (врачи) до 2 тыс. грн (младший медперсонал).

Транспланталогия

В 2021 году количество трансплантаций планируют увеличить минимум в два раза. По словам министра здравоохранения Максима Степанова, ожидается, что в Украине должны сделать не менее 250 таких операций. Это касается трансплантации сердца, печени и почек.

Также Минздрав планирует с 1 апреля 2021 года запустить систему э-рецептов. Сначала их хотят ввести для инсулина, препаратов для иммуносупрессии и наркотических препаратов. Следующими будут антибиотики, которые можно будет приобрести только по э-рецепту.

Школа

С 1 января в украинских школах начнут действовать новые санитарные требования. Они предусматривают, что в учебных заведениях обязательно должны быть внутренние туалеты и доступ к проводному или беспроводному интернету.

Также теперь мебель в классы будут подбирать в соответствии с ростом учеников, а школьников, проживающих на расстоянии более 2 км от учебного заведения, обеспечат транспортом.

Появится даже список продуктов, которые запретят продавать в школьных буфетах, и продукты, которые должны быть в ежедневном школьном рационе.

ВУЗы

Выпускников школ в 2021 году не будут обязывать проходить ВНО по украинской литературе. Обязательным для всех будет только тестирование по украинскому языку.

Сертификационная работа по украинскому языку будет содержать задания только по одному предмету: 39 тестов с выбором ответа и одно задание открытой формы.

Основная сессия ВНО в 2021 году пройдет с 21 мая до 16 июля. Регистрация на ВНО начнется с 1 февраля 2021 года.

В Киеве стоимость проезда в маршрутках в январе-марте 2021 года может вырасти минимум до 12 грн. Также подорожание проезда возможно в других крупных областных центрах Украины.

Мобильные операторы Киевстар, Vodafone Украины и lifecell, а также оператор фиксированной телефонной связи Укртелеком в 2021 году повысят стоимость пакетов услуг для ряда тарифных планов.

В частности, пакет Домашний Базовый от Укртелекома с 500 мин на междугородную связь, 300 мин на мобильные сети и неограниченными местными звонками будет стоить 139 вместо 117 грн/месяц.

В 2021 году с 1 января легально заработает игорный бизнес. Однако закон разрешает проведение азартных игр в казино, через интернет, в залах игровых автоматов.

Также в документе прописаны четкие требования к местам, где должны быть игорные зоны. В частности, для казино — это территория пятизвездочных отелей, для игровых автоматов — гостиницы от трех звезд, для букмекерских пунктов — гостиницы от трех звезд и на ипподроме.

Закон устанавливает возраст игроков — старше 21 года. Следить за деятельностью этих учреждений будет специально созданный государственный орган — Комиссия по регулированию рынка азартных игр.

С 1 июля 2021 года отменяется действие моратория на продажу аграрной земли. Но до 1 января 2024 года можно будет купить не более 100 га одному человеку. С 2024 года ограничение будет составлять до 10 тыс. га в одни руки.

Кроме того, до 1 января 2024 года покупать землю смогут только физические лица.

В Минэкономики прогнозируют, что в 2021 году в Украине валюта может стоить 28,6 грн за $1.

Между тем аналитики Oxford Economics предполагают, что среднегодовой курс доллара в 2021 году будет на уровне 28,4 грн за $1. В Международном валютном фонде ожидают стоимость в пределах 28,12 грн.

Экономисты сходятся во мнении, что курс доллара в 2021 году может колебаться в пределах 27-29,5 грн за $1. Однако это может не помешать гривне укрепиться к лету 2021 года до уровня 27 грн/$1.

В 2021 году на государственном уровне будут отмечать 30 лет со дня принятия Верховной Радой Акта провозглашения независимости Украины (24 августа) и проведения Всеукраинского референдума о независимости Украины (1 декабря).

Среди других памятных дат:

• 28 июня — 25 лет со дня принятия Конституции Украины;
• 27 ноября — 100-я годовщина с начала массового искусственного голода 1921-1923 годов в Украине;
• 29 сентября — 80-я годовщина с начала массовых расстрелов в Бабьем Яру;
• 27 ноября — 75-я годовщина с начала массового искусственного голода 1946-1947 годов в Украине.

Читайте: Календарь государственных праздников на 2021 год Когда получится преодолеть пандемию: астропрогноз для Украины на 2021 год Астропрогноз для Украины на 2021 год

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

• доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Какие налоги придется заплатить украинцам в 2021 году

Применение НСЛ начинается со дня подачи заявления, а все случаи списания или не списания льгот работодатель обязан отражать в бухгалтерской отчетности. В случае смены места работы, для получения льготы потребуется оформить ее повторно.

Единый социальный взнос (ЕСВ) — обязательный платеж в Пенсионный фонд и страховой фонд. Сумма измеряется в процентах и зависит от категории работника и риска его деятельности. Процентные отчисления взимаются в размере от 22 до 41% в зависимости от риска работы на предприятии и выплачиваются с денег работодателя.

ФНС обращает внимание, что для получения вычета работник должен предъявить своему нанимателю (налоговому агенту) все необходимые документы, удостоверяющие его право на льготирование. К примеру, для получения стандартного вычета нужно предъявить копию:

Таким образом, подтвержденный статус беженца дает возможность пользоваться пониженной ставкой 13% и рассчитывать сумму налога к уплате исходя из нее. Данная норма касается только тех правовых отношений, которые начались с 1.01.2021.

В поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» укажите полный адрес постоянного местожительства сотрудника. Возьмите его из паспорта или из другого документа, подтверждающего такой адрес. При заполнении поля «Код региона» используйте справочник «Коды регионов». Он является приложением 6 к приказу ФНС России от 17 ноября 2021 г. № ММВ-7-3/611.

Как только отношения с иностранцем оформлены, вам нужно уведомить об этом ФМС. На это у вас есть три дня с момента заключения трудового или гражданско-правового договора. Выдайте также лишнюю копию договора новому сотруднику – ему надо отдать ее в миграционную службу. Получив копию, чиновники проверят сведения о вас в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Обязанность осуществлять налогообложение заработной платы возложено на работодателя потому, что он выступает источником возникновения дохода работника. По существующей процедуре организация сначала удерживает налоги с зарплаты, а потом за их исключением производит выплату причитающихся сумм своим работникам.

Когда субъект бизнеса привлекает к деятельности наемный персонал по трудовым контрактам, то на него возлагается обязанность не только выплачивать определенную сумму, но и выполнять функции налогового агента и страхователя в системе соцстрахования. Налоги с зарплаты необходимо после удержания отправлять в бюджет и сдавать на эти суммы отчеты.

От «зеленого курса» уже не сбежать: почему украинцев ждут новые налоги

Уже привычное событие начала каждого года – увеличение сумм единого соцвзноса (ЕСВ), который предприниматели платят за себя, а работодатели – за наемных сотрудников. Это происходит из-за повышения размера минимальной зарплаты, к которой привязан ЕСВ. Напомним, что стандартная ставка соцвзноса составляет 22% МЗП.

Читай также: В Минфине подтвердили перенос повышения «минималки»

Причем, в 2020 году «минималка» и так выросла дважды. С 1 января она составила 4723 грн. (соответственно, ежемесячный минимальный платеж по ЕСВ был на уровне 1039 грн. в месяц), а с сентября подросла до 5000 грн. (минимальный платеж по ЕСВ увеличился до 1100 грн.).

С 1 января 2021 года запланировано очередное повышение МЗП, на этот раз до 6000 грн. Чтобы это произошло, Верховная Рада должна утвердить закон о госбюджете-2021, в котором и заложен рост минималки. Депутаты эту норму, конечно, могут и не поддержать. Но так как Министерство финансов сильно ратует за увеличение минимальной зарплаты, парламент вряд ли откажется пойти ему навстречу. Позиция Минфина такова, что повышение МЗП стимулирует потребительский спрос, помогает бороться с зарплатами «в конвертах» и поддерживает Пенсионный фонд.

Читай также: Всемирный банк назвал риски повышения минимальной зарплаты в Украине

Впрочем, практика показывает совершенно иное: кроме как к увеличению фискальной нагрузки на бизнес рост минималки больше ни к чему не приводит. С этим соглашается даже глава парламентского комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев. Он считает, что со вторым повышением МЗП (до 6500 грн.) нужно повременить, дабы снизить давление на налогоплательщиков.

Так вот, если парламент утвердит 6000 грн. минималки, ежемесячный платеж по ЕСВ возрастет с января 2021 года до 1320 грн. Станут платить больше и предприниматели второй группы единого налога. Сумма их налоговых обязательств достигает 20% минимальной зарплаты в месяц. Итоговый налоговый платеж определяют местные власти в каждом населенном пункте. То есть СПД второй группы с 1 января 2021 года будут платить до 1200 грн. в месяц. Год назад, для сравнения, они платили до 945 грн. ежемесячно.

Читай также: «Кэшбек от государства» или налоговая скидка: Как оформить и получить

И еще в Раде появился законопроект № 2683 о внедрении накопительного уровня пенсионной системы – в нем предлагается увеличить нагрузку на фонд оплаты труда (ФОТ). А именно +1% с ФОТ должны будут платить сами работники. То есть в сумме подоходные с зарплат вырастут до 20,5% (НДФЛ+ВС+1% в накопительную систему). И еще 2% на ФОТ должен будет платить работодатель.То есть начисления на ФОТ вырастут с нынешних 22% (ЕСВ) до 24% (ЕСВ+2% в накопительную систему).

Большой блок изменений вступает в силу с 2021 года «благодаря» закону № 466-IX, который Рада приняла в январе 2020 года. Другая часть налоговых новаций связана с законом № 786-IX, его парламент проголосовал в июле 2020 года.

«Большинство нововведений были предметом активных дискуссий. Речь идет о режиме контролируемых иностранных компаний (КИК), возможности иностранной компании стать налоговым резидентом Украины, признании условных дивидендов (в сумме разницы между ценой операции и ценой, определенной по принципу «вытянутой руки»), новых правилах «тонкой капитализации», – комментирует Виктория Ставчук, старший юрист CMS Cameron McKenna Nabarro Olswang.

Читай также: Елена Жукова: Есть еще год. Успеем?

С 2021 года появляется специальная отчетность для контролируемых иностранных компаний и вводится налогообложение резидентов Украины (физического лица – по ставке 19,5%, юридического лица – по ставке 18%), которые прямо или косвенно владеют хотя бы 25% в уставном фонде КИК, либо контролируют ее. Впервые такой отчет нужно будет подать в 2022 году, за 2021 год.

К КИК относятся как юридические лица, так и образования без статуса юрлица – трасты, фонды, партнерства. Все это нужно для того, чтобы украинцы, которые пытаются спрятать свои деньги в низконалоговых юрисдикциях, все равно платили налоги здесь, в Украине.

Читай также: ICU: Несмотря на коронакризис, иностранные инвесторы сохраняют интерес к ОВГЗ

В исключение попадают бенефициары, если: совокупный доход от связанных с ними КИК не превышает эквивалент 2 млн. евро; доходы КИК получены от публичных компаний или благотворительных организаций; между Украиной и государством регистрации КИК есть договор об избежании двойного налогообложения. «И при этом должно выполняться любое из следующих условий: КИК фактически платит налог на прибыль по эффективной ставке не менее 13%, или доля пассивных доходов контролируемой компании составляет не более 50% общей суммы доходов КИК из всех источников», – уточняет Иван Городиский, адвокат, управляющий партнер адвокатского объединения Dexis Partners.

Владельцы и контролеры КИК будут обязаны самостоятельно сообщать в налоговые органы о приобретении/продаже доли в контролируемой компании, в течение 60 дней с момента такого события. За неинформирование предусмотрен штраф – 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, что с января 2021 года составит 681 тыс. грн.

Штраф за неподачу отчетности по КИК составит 100 прожиточных минимумов, или 227 тыс. грн., а за сокрытие информации о контролируемой компании – 1000 минимумов, или 2,3 млн. грн.

Читай также: Как проверить налоговый долг в Украине онлайн: Есть ответ

«До конца 2021 года действует «безналоговая ликвидация КИК». То есть при ликвидации КИК украинский владелец такой компании не должен платить налоги за свою иностранную компанию», – предупреждает Иван Городиский.

С 1 января будут действовать нормы по признанию иностранных компаний налоговыми резидентами Украины. Налоговым резидентом будет считаться компания, если выполняется хотя бы одно из условий: ее банковские счета управляются из Украины, бухгалтерский учет ведется в Украине, сотрудниками компании руководят из Украины. В таком случае компания-нерезидент должна будет платить налог на прибыль в нашей стране, и на нее не будут распространяться правила КИК.

С 2021 года юрлица на едином налоге, физлица-предприниматели и лица, которые ведут независимую профессиональную деятельность, будут подавать раз в год отчет о выплаченных нерезиденту доходах, полученных в Украине.

Компании, которые попадают под действие трансфертного ценообразования (ТЦО), в 2021 году впервые будут подавать новую трехуровневую отчетность за 2020 год. Она включает в себя документы по ТЦО, глобальную документацию по ТЦО и отчет в разрезе стран международной группы компаний. Неподача отчета влечет за собой штраф в размере 300 прожиточных минимумов, или 681 тыс. грн.

Читай также: В Украине отменили книгу учета доходов для ФЛП

Есть и позитивные новшества. Предприниматели на общей системе налогообложения с 2021 года избавляются от обязанности вести Книгу учета доходов и расходов. Хотя это не отменяет требование непосредственно к учету хозяйственных операций. К тому же, саму книгу предприниматели должны будут хранить три года.

Могут порадоваться и плательщики налога на прибыль. С 2021 года больше не начисляются авансовые взносы по налогу на прибыль на суммы, которые приравнены к дивидендам.

На январь 2021 года запланирован запуск единого счета для уплаты налогов и сборов, ЕСВ в том числе. Об открытии такого счета должна сообщить Государственная налоговая служба (ГНС) на своем веб-портале, разместить информацию о реквизитах в электронном кабинете и внести налогоплательщика в специальный реестр лиц, которые используют единый счет для уплаты налогов.

Читай также: Изменения во взыскании ЕСВ: Комментарий налоговой

Налоговикам станет сложнее привлекать налогоплательщиков к ответственности за нарушения и находить нарушения (порой несуществующие) в принципе. С 1 января 2021 года вступят в действие обновленные требования к налоговым уведомлениям-решениям, которые будут содержать расширенный перечень информации о нарушениях, появится новая процедура рассмотрения возражений на акт налоговой проверки (рассматривать акты будет специальная комиссия при ГНС. – Ред.). Помимо этого, налоговая будет обязана доказать наличие вины налогоплательщика при начислении финансовых санкций.

Одним из самых болезненных нововведений для малого бизнеса в 2021 году была фискализация. Напомним, что Верховная Рада осенью 2019 года приняла законы № 128-IX и № 129-IX, которые обязывают предпринимателей второй–четвертой групп единого налога применять кассовые аппараты.

Читай также: Программное РРО в Украине: Сколько предпринимателей его используют

С 1 января 2021 года РРО должны были начать использовать СПД с годовым оборотом более 1 млн. грн., которые торгуют через Интернет, продают ювелирные изделия и драгоценные камни, реализуют текстиль, автозапчасти и подержанные товары, предоставляют платные медицинские услуги, а также предприниматели, которые владеют ресторанами, кафе, отелями, турагентствами. На 1 апреля 2021 года был запланирован перевод на РРО всех упрощенцев независимо от оборотов бизнеса, исключая СПД первой группы ЕН.

Но предприниматели своими протестами додавили депутатов, и те 1 декабря приняли в целом законопроект № 4439-д об отсрочке на год даты перехода на кассовые аппараты. Согласно этому документу, «час икс» для малого бизнеса наступит 1 января 2022 года.

Читай также: Новый закон о кассовых аппаратах разработают с учетом требований бизнеса — Шмыгаль

До этого времени РРО применяют СПД, чей доход превышает 220 МЗП, или 1,32 млн. грн. в год. Кроме них фискализировать все расчеты обязаны предприниматели, которые торгуют технически сложными товарами (бытовой техникой, портативной электроникой и т. д.), ювелирными изделиями, лекарствами и предоставляют платные медуслуги. Для них исключений нет.

При расчетах за оказанные услуги только с помощью банковских систем дистанционного обслуживания и/или сервисов перевода средств РРО тоже не нужен.

В течение 2021 года будет действовать льготный размер штрафа за непроведение операций через кассовый аппарат. Его размер – 10% проданных с нарушениями товаров. Стандартный размер штрафа – 100% суммы операции.

Читай также: Гетманцев прокомментировал самые распространенные мифы о РРО

Вдобавок парламент отменил кэшбек – механизм, при котором покупатель может пожаловаться на продавца за невыданный кассовый чек и получить денежное возмещение, равное стоимости товара. Еще депутаты изменили годовые объемы доходов предпринимателей на ЕН и привязали их размер к минимальной зарплате.

Предельный оборот СПД первой группы теперь составляет 167 МЗП (1 млн. грн. в 2021 году), второй группы – 834 МЗП (5 млн. грн.), третьей группы – 1167 МЗП (7 млн. грн.).

Даниил Гетманцев о налоговых изменениях в 2021 году

Обещаний по поводу налоговой реформы на 2021 год от Кабмина и депутатов пока не слышно. Впрочем, некоторые законопроекты, которые зарегистрированы в парламенте (а некоторые уже прошли первое чтение), однозначно говорят о том, что налогообложение в 2021 году будет меняться. И не всегда в пользу налогоплательщиков.

Читай также: Мораторий на проверки бизнеса отменен: К кому придут и почему

Из приятного. В ноябре Рада приняла за основу законопроект № 4065, который, в частности, предусматривает перенесение на 2022 год имплементации норм о налогообложении КИК и отсрочку некоторых норм, которые вступили в силу с июля 2020 года. Это – новое определение и порядок расчета прибыли для постоянных представительств, требование постановки на учет нерезидента, который ведет деятельность в Украине через представительство, удержание налога на репатриацию при непрямой продаже инвестиционных активов.

«С одной стороны, такие изменения однозначно ожидаемы и даже долгожданны. Но в то же время, их ретроспективное внесение неизбежно вызовет целый ряд практических вопросов. Непонятно, как быть тем, кто уже успел выполнить новые требования за те шесть месяцев, которые они действовали?», – комментирует Виктория Ставчук.

Читай также: Какие бизнесы будут проверять после снятия моратория: Комментарий ГНС

В сентябре в парламенте появился правительственный законопроект № 4101, а в ноябре Гетманцев зарегистрировал его доработанную версию № 4101-д. Документ содержит очередную порцию поправок в Налоговый кодекс. Один из главных пунктов – отмена моратория на документальные проверки, который действует с 18 марта 2020 года вплоть до окончания карантина. Кабмин аргументирует свое предложение тем, что за время карантина многие недобросовестные предприниматели могли найти способ, как уйти от налогообложения. Поэтому, дескать, нужно срочно вернуть проверки.

Второй важный пункт в законопроекте № 4101 – обязательство банков раскрывать банковскую тайну по требованию контролирующих органов. «Сейчас для этого налоговикам нужно решение суда. А будет раскрытие банковской тайны по письменному требованию налоговой о состоянии счетов, о движении денежных средств, об арендованных банковских сейфах, если в отношении должника есть судебное решение о взыскании средств для погашения налогового долга», – уточняет Марьяная Горецкая, руководитель корпоративного отдела Юридической Фирмы «Горецкий и Партнеры».

Читай также: МВФ потребовал от Украины отменить банковскую тайну

Также законодатели предлагают разрешить взыскание налогового долга за счет наличных средств и/или средств должника на счетах в банках по решению ГНС без обращения в суд.

Среди других новшеств – повышение на 10% ставок экологического налога и на 12% – рентной платы за пользование недрами. Также висит перспектива увеличения ставок акцизного сбора – от 11 до 319% по разным товарным позициям. Часть акцизных нововведений тянется еще с упомянутого закона № 466, часть предусмотрена законопроектом №4101-д.

Читай также: Как налоговая хочет добраться до денег «заробитчан»: Подробности

Еще законопроект № 4101-д предусматривает: освобождение сельхозпроизводителей от уплаты НДС на стоимость уничтоженного в связи с форс-мажорными обстоятельствами урожая или животных; освобождение от налогообложения суммы налогового долга и недоимки по ЕСВ, списанных налогоплательщику-физлицу; урегулирование вопроса списания задолженности по ЕСВ предпринимателям, которые прекратили деятельность до 3 июня 2020 года.

Кроме того, парламент в первом чтении поддержал законопроект № 3087-д о Бюро экономической безопасности (БЭБ). Близкий по сути законопроект о Службе финансовых расследований Рада приняла за основу в октябре 2019 года. Проект № 3087-д разработали на замену ему. БЭБ будет подчиняться Кабмину и заниматься преступлениями в сфере экономики. Якобы одновременно другие силовые структуры (СБУ, ГПУ) утратят право расследовать подобные дела. Ну и наконец-то будет ликвидирована налоговая милиция. Впрочем, выведение экономики из-под силовиков и ликвидация налоговой полиции – слишком хорошие новости, чтобы оказаться правдой, увы.

Сельхозставка. Самым громким нововведением во взимании НДС в начале 2021 года должно стать введение Законом на основе законопроекта от 15.06.2020 г. № 3656 отдельной уменьшенной ставки НДС в размере 14 %.

Обращаем внимание! Этот законопроект уже принят ВРУ. В то же время сейчас в ВРУ зарегистрированы три постановления, которыми предлагается его отменить. Пока эти постановления не будут отменены, закон не вступит в силу. А как сказано в самом законопроекте, его нормы начинают действовать с первого числа месяца, следующего за месяцем опубликования. Поэтому если эти постановления будут отменены в январе 2021 года и закон обнародуют в январе, то ставка 14 % начнет действовать с 01.02.2021 г.

Минимальная заработная плата:

• в месячном размере: с 1 января — 6000 гривен, с 1 июля — 6500 гривен;
• в почасовом размере: с 1 января — 36,11 гривны, с 1 июля — 39,12 гривны.

Прожиточный минимум:

• на одного человека в расчете на месяц в размере с 1 января 2021 — 2189 гривен, с 1 июля — 2294 грн, с 1 декабря — 2393 гривны.

Для основных социальных и демографических групп населения:

• детей в возрасте до 6 лет: с 1 января 2021 — 1921 гривна, с 1 июля — 2013 гривен, с 1 декабря — 2100 гривен;
• детей в возрасте от 6 до 18 лет: с 1 января 2021 — 2395 гривен, с 1 июля — 2510 гривен, с 1 декабря — 2618 гривна;
• трудоспособных лиц: с 1 января 2021 — 2270 гривен, с 1 июля — 2379 гривен, с 1 декабря — 2481 гривна;
• лиц, утративших трудоспособность: с 1 января 2021 — 1769 гривен, с 1 июля — 1854 гривны, с 1 декабря — 1934 гривны.

Отдельные размеры прожиточного минимума установлены для:

• трудоспособных лиц, который применяется для определения базового размера должностного оклада судьи: с 1 января 2021 — 2102 гривны;
• трудоспособных лиц, который применяется для определения должностных окладов работникам других государственных органов, оплата труда которых регулируется специальными законами: с 1 января 2021 — 2102 гривны;
• трудоспособных лиц, который применяется для определения должностного оклада прокурора окружной прокуратуры: с 1 января 2021 — 1000 гривен.

И снова успешные реформы: украинцы будут массово платить новые налоги

Ставки единого налога для плательщиков первой группы устанавливаются в процентах (фиксированные ставки) к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, второй группы — в процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, третьей группы — в процентах к доходу (процентные ставки).

Фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин в зависимости от вида хозяйственной деятельности.

В 2021 году маскимально ставки составят:

1. для первой группы плательщиков единого налога — не более 10 процентов размера прожиточного минимума (227 грн.) в месяц;
2. для второй группы плательщиков единого налога — не более 20 процентов размера минимальной заработной платы (1200 грн.) в месяц.

Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:

1. 3 процента дохода — в случае уплаты налога на добавленную стоимость;
2. 5 процентов дохода — в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

С 1 января 2021 регистраторы расчетных операций или программные регистраторы расчетных операций не применяются плательщиками единого налога второй — четвертой групп (физическими лицами — предпринимателями), объем дохода которых в течение календарного года не превышает объема дохода, не превышающего 220 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, то есть до 1 320 000 гривен.

Напомним, что плательщики единого налога 1 группы имеют право не применять РРО.

Независимо от объема дохода применяют РРО плательщики единого налога, которые осуществляют:

• реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту;
• реализацию лекарственных средств, изделий медицинского назначения и предоставление платных услуг в сфере здравоохранения;
• реализацию ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.

В случае превышения плательщиком единого налога второй — четвертой групп (физическим лицом — предпринимателем) в 2021 году объема дохода в 1 320 000 грн., применение регистратора расчетных операций и / или программного регистратора расчетных операций для такого плательщика единого налога является обязательным. Применение регистратора расчетных операций и / или программного регистратора расчетных операций начинается с первого числа первого месяца квартала, следующего за возникновением такого превышения, и продолжается во всех последующих налоговых периодах в течение регистрации субъекта хозяйствования как плательщика единого налога.

Минимальный размер ЕСВ составляет 22% от минимальной заработной платы:

• с 1 января 2021 — 1320 грн .;
• с 1 декабря 2021 — 1430 грн.

Максимальный размер ЕСВ начисляется на базу в размере 15 минимальных заработных плат, которая составляет:

• с 1 января 2021 — 90 000 грн .;
• с 1 декабря 2021 — 97 500 грн.

295 грн. у місяць

Онлайн бухгалтерія

для ФОП і малого бізнесу

перші 30 днів безкоштовно!

более 30 онлайн-сервисов!

Ставка — от 0.01%

Срок — до 180 дней

Сумма — до 20 000 грн.

В Украине повысят часть налогов: сколько будем платить в 2021-м

Киев Днепр Крым Одесса Донецк Николаев Харьков Запорожье

Луганск Днепропетровск Львов Херсон Кривой Рог Мариуполь Симферополь Полтава

• Перерасчет пенсионных выплат в Украине откладывается до марта 2021 года. Об этом заявил министр финансов Украины Сергей Марченко. Он назвал причину отсрочки индексации пенсионных выплат. В финансировании ПФУ (Пенсионный фонд) накопилось огромное количество нерешенных проблем.

Читайте важные советы, которые пригодятся для вашего кошелька, в телеграм-канале Finance_ukr

Тот платеж, что совершит иностранный гражданин, когда решает оформить патент для трудоустройства на территории РФ, можно вернуть себе после подписания трудового договора с работодателем. Эта сумма вычитается из суммы НДФЛ, положенной к уплате за время действия патента, но такой “вычет” становится возможным только при соблюдении следующих условий:

1. От ФНС России было получено соответствующее уведомление.
2. Иностранный гражданин сохранил платежный документ, доказывающий факт совершения платежа.
3. Сам иностранец подал заявление на получение налогового вычета (процедура возврата не может быть инициирована работодателем).

Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:

№	Сложности с исчислением размера НДФЛ	Разъяснения
1	Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ	Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате.
2	Перенос суммы патента на будущие периоды	Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2019 года переходит на первый месяц 2021 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2021 год.
3	Стандартный налоговый вычет	Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ – не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты – 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может.
4	Социальные выплаты	Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход.
5	Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей	Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях.

Ошибка: Гражданин Польши приехал в Россию и уплатил фиксированный платеж по НДФЛ с целью оформления патента для трудоустройства в российской компании.

Польша – страна, не входящая в список стран-участниц СНГ, а потому в отношении поляков безвизовый режим въезда в РФ не действует (граждане Польши должны оформлять визу перед приездом в Россию). В то же время, патент для трудоустройства у российских работодателей доступен к получению исключительно гражданам стран-СНГ, для которых действует безвизовый режим въезда в РФ. Поляк обязан подать документы на получение разрешения на работу, а не патента.

Ошибка: Гражданин Узбекистана приехал в Россию, чтобы найти работу и обеспечивать свою семью, оставшуюся на родине, в Ташкенте. Чтобы оформить патент, узбек уплачивает взнос по НДФЛ в размере 13% от суммы зарплаты, которую обещает ему потенциальный работодатель – сотрудник отдела кадров сети складов супермаркета “Ашан”.

Взнос авансовый по НДФЛ является фиксированным – его размер составляет 1200 рублей, вне зависимости от того, какую зарплату будет получать после подписания трудового договора иностранный гражданин.

На Украине обложат дополнительными налогами работающих в России и ЕС…

• Лавров: Мы готовы разорвать отношения с ЕС
• В каких случаях США будут применять военную силу…
• Советские и российские спецслужбы вербовали…
• Давясь Давосом
• Стало известно имя «американского отца» Навального

Для того, что встать на учет в системе ОПС украинец должен:

• заполнить на работе Анкету застрахованного лица;
• предоставить копию документа, удостоверяющего личность. Если документ не на русском языке, может понадобиться нотариально заверенная копия.

Чтобы разобраться в проблеме страховых взносов, определим три категории иностранцев, которые могут быть:

• постоянно проживающие в РФ по виду на жительство
• временно пребывающие в нашу страну – например по визе или на основании миграционной карты
• временно проживающие с разрешением на временное проживание

После того, как работодатель предоставит пакет документов в Пенсионный фонд, таким лицам полагается СНИЛС.

Для временно пребывающих иностранцев существуют свои правила по перечислению, поскольку из их числа выделяют специалистов с высокой квалификацией, доходы которых по любому из договоров не подлежат никаким взносам, кроме как на травматизм. Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС.

Тарифы для них в общем случае будут равны :

• на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
• на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

• обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
• возможность использования пониженных тарифов
• Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Чтобы получить статус беженца, необходимо предоставить в миграционную службу ряд документов . Главным условием является преследование на Родине либо угроза здоровью и жизни. Статус присваивается на 3 года, если через это время угроза для человека не исчезнет, то срок продлевают.

У беженцев есть целый ряд привилегий по сравнению с другими иностранцами (например, получившими временное убежище или РВП): они практически полностью уравнены в правах с россиянами, могут получать пособия и пенсии, иметь социальные льготы, пользоваться бесплатной медициной. Налоговая ставка по НДФЛ для таких лиц составляет 13 %. Но как только человек утратит свой статус, исчисление НДФЛ происходит уже на общих основаниях.

Чтобы трудоустроиться а территории Российской федерации иностранец, который приехал без визы, должен оформить патент для работы.. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Московской области ежемесячная сумма платежа на 2016 год составляла порядка 4634 рубля. Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.

На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку.

Похожие записи:

• Маршрутный лист образец для водителя легкового автомобиля 2021
• После получения права на наследство
• Какие документы нужны для вступление в наследство по акциям