29.04.2021

Гтд в книге покупок 2021

Автор: admin Страховое право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гтд в книге покупок 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Гтд в книге покупок 2021 обязательно ли

2. Заполнение книги покупок при ввозе товаров на территорию РФ

3. Может ли в гтд быть буква зв 2021

4. Коды операций по НДС в 2021 году (таблица)

5. Письмо Фнс О Гтд В Счет Фактуре Поставщика 2021

6. Какие основные правила заполнения и ведения книги покупок в 2019-2020 годах?

7. Нужна ли гтд в счет фактуре 2021 год

8. Как заполнить графы книги покупок при импорте товаров через посредников

Стоит отметить, что Минфин и ранее допускал возможность регистрации первички (письмо от 19.11.2015 №03-07-09/66869), однако официального правила не существовало. В случаях, когда была получена предоплата, но счет-фактура не выставлена, в регистр нужно внести данные о платежном поручении. Кроме того, допустимо указывать реквизиты сводного авансового документа, полученного от покупателя.

Гтд в книге покупок 2021 обязательно ли

Но в то же время не заполнять эту графу нельзя (графа 15 книги покупок — обязательный элемент файла НДС-декларации).

Разработчики программного обеспечения решали эту проблему по-разному.

Одни, например, предусматривали отражение в графе 15 суммы, подлежащей уплате поставщику импортированных товаров, увеличенной на таможенный НДС.

Другие настраивали свои программы так, что в графе 15 указывалась таможенная стоимость товаров, увеличенная на сумму таможенных пошлин, акцизов и НДС. Минфин видит следующее решение этой проблемы — импортеры могут указывать в графе 15 сумму, рассчитанную вот по такой формуле: (1) Налоговая база для начисления НДС.

Именно такой способ заполнения графы 15 книги покупок, напомним, рекомендовали нам ранее и специалисты ФНС (см. разъяснения О.С. Думинской в

, ). Все данные, необходимые для заполнения графы 15, импортеры могут найти в декларации на товары.

При этом необходимо отметить, что внесенные с 01.10.2021 изменения в Правила предусматривают следующее: — при отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию РФ с территории государств, не являющихся государствами — членами ЕАЭС, в графе 15 указывается стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете (раньше это могла быть стоимость товаров, предусмотренная контрактом, а при отсутствии стоимости в контракте — стоимость, указанная в товаросопроводительных документах); — при регистрации в книге покупок счетов-фактур на частичную предоплату делать пометку «частичная оплата» не нужно; — сейчас в книге покупок можно отражать авансовые счета-фактуры при безденежной форме расчетов (раньше это было запрещено).

Заполнение книги покупок при ввозе товаров на территорию РФ

Ситуация	Обозначение
Покупатель приобрел товары, работы или услуги.	01
Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени (экспедитора).	01
Продавец получил от покупателя на общей системе возвращенные товары, которые тот принял на учет. Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру.	01
Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров.	01
Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок.	01
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок.	01
Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления.	01
Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал.	01
Покупатель перечислил продавцу предоплату.	02
Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени.	02
Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента.	06
Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости. Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика.	13
Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру. Если покупатель вернул всю партию товаров, то продавец заявляет вычет на основании счета-фактуры, который он ранее составил на отгрузку.	16
Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары.	17
Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров: — в связи с уменьшением цены (тарифа); — в связи с недопоставкой; — если покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет.	18
Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз).	19
Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу.	20
Продавец заявил вычет НДС, который он ранее начислил с аванса: — на дату отгрузки; — если вернул аванс покупателю.	22
Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО.	23
Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога.	24
Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет.	25
Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.	26
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал.	26
Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру. Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры. Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени.	27
Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату. Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры.	28
Цифру 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени.	28

Код	Книга покупок	Книга продаж	Часть 1 журнала учета счетов-фактур	Часть 2 журнала учета счетов-фактур
1	+	+	+	+
2	+	+	+	+
6	+	+	–	–
10	–	+	–	–
13	+	+	+	+
14	–	+	–	–
15	+	+	+	+
16	+	–	–	–
17	+	–	–	–
18	+	+	+	+
19	+	–	+	+
20	+	–	+	+
21	–	+	–	–
22	+	–	–	–
23	+	–	–	–
24	+	–	–	–
25	+	–	–	–
26	+	+	–	–
27	+	+	+	+
28	+	+	+	+
29	–	+	+	+
30	–	+	+	+
31	–	+	–	–
32	+	–	–	–

В связи с тем, что в одной ГТД могут быть представлены сведения о товарах 100 наименований, ФТС и ФНС устанавливают особый порядок формирования номера (в частности, для указания в счетах-фактурах). После выпуска таможенным органом конкретного товара к регистрационному номеру, присвоенному должностным лицом таможенного органа при принятии декларации, через знак дроби «/» добавляется порядковый номер товара.

В общем виде этот процесс можно представить следующим образом: В основном и дополнительных листах декларации в графе А Указывается номер этого документа (ранее он прописывался всего в одном поле ГТД7) После получения экземпляра декларации Продавец выставляет покупателю счет-фактуру, в которую переносит номер ГТД Номера в ГТД и в счете-фактуре должны полностью совпадать.

Ведь до 01.01.2021 декларация на ввозимые товары, которая оформлялась на таможне, именовалась ГТД. Их номера отражаются в графе А указанного документа. Не следует ошибочно принимать за номер ГТД справочный номер, фиксируемый в графе 7 ДТ. Дело в том, что в данной графе фиксируется код, отражающий специфику декларирования имущества по специальному классификатору — он не имеет ничего общего с номером ГТД для налоговой документации.

В избранноеОтправить на почту Номер ГТД в счете-фактуре при перепродаже товара, ввезенного на территорию РФ, призван облегчить ФНС идентификацию сделки при оформлении импортером вычета по НДС. Изучим подробнее, как найти такой номер в составе декларации и как правильно отразить его в документации.

В этом импорт не отличается от покупки у российского поставщика. Оформим заказ поставщику на товары. Меню: Документы – Закупки – Заказы поставщикам В документе укажем поставщика, склад, заказываемые товары и их стоимость.

Может ли в гтд быть буква зв 2021

Где и как указать номер ГТД в счете-фактуре Номер ГТД является обязательным реквизитом для счета-фактуры (подп. 14 п. 5 ст. 169 НК, подп. «л» п. 2 правил, содержащихся в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2021 № 1137), но указывается не всегда, а только при наличии оснований для этого.

Внимание Для указания информации по регномеру ДТ отведена отдельная колонка 3а. Этот показатель заполняется не всеми предприятиями/ИП, а теми, которые реализуют товары с учетом следующих условий:

А уже после ввоза продукции, когда полный комплект документов готов, составляется счет-фактура, куда переносится номер из гр. «А» ДТ. Если регистрационный номер таможенной декларации имеет некорректное значение Что делать, если внесенный номер заполнен с ошибками или неточностями? Налогоплательщиков НДС этот вопрос волнует, в первую очередь, по причине правомерности последующих вычетов. Согласно п. 2 стат. 169 НК те ошибки, которые не препятствуют ИФНС идентифицировать контрагента, не могут являться уважительным основанием для отказа в заявлении налога к вычету. Возврат НДС Если же при выгрузке данных «ругается» бухгалтерская программа, для начала проверьте правильно ли заполнены данные. В случае корректности попробуйте уточнить номер у поставщиков. Если и поставщики не ошиблись, возможно, все дело в неотработанном пока порядке заполнения сведений по новым правилам.

Другая функция грузовой таможенной декларации — документ-заявление, представляемый участниками ВЭД о законности сделки, то есть соответствия всех действий в процессе экспортной и импортной операции законодательству РФ. Сведения, указанные в грузовой таможенной декларации, должны находиться в полном соответствии с предъявляемым для таможенного контроля товаром (имуществом) другими фактическими данными. Наличие расхождений между сведениями, указанными в грузовой таможенной декларации, и фактическими данными, обнаруженными в ходе таможенного контроля, влечет за собой задержку товара и требует переоформления грузовой таможенной декларации.

Но не все так радужно. Есть немало решений, в которых арбитры занимают сторону проверяющих и признают неправомерными НДС-вычеты по счетам-фактурам без номеров таможенных деклараций или с ошибочными номерами. Правда, неправильно оформленные счета-фактуры в таких делах оказываются лишь вершиной айсберга. Основной же причиной отказа в вычете выступает выявленная нереальность хозопераций и создание формального документооборота с контрагентом для получения необоснованной налоговой выгоды — НДС-вычетасм., например, Постановления АС МО от 06.06.2021 № Ф05-7118/2021; АС ВВО от 19.02.2021 № Ф01-6045/2021; АС УО от 26.08.2021 № Ф09-4869/14. И чаще всего претензии налоговики предъявляют экспортерам, которые продают за рубеж купленные в России импортные товары и заявляют к возмещению НДС по счетам-фактурам с недостоверной (отсутствующей) информацией в графах 10—11см., например, Постановления АС СЗО от 01.03.2021 № Ф07-2449/2021, от 19.02.2021 № А52-655/2021. Что неудивительно, так как при возмещении экспортного НДС инспекторы проверяют более тщательно.

Вопрос: Подскажите, пожалуйста: на днях получила счет-фактуру от поставщика, а в нем ни по одной позиции не указан номер ГТД (грузовой таможенной декларации) товара. Позвонила узнать, в чем дело, сказали, мол, ничего не знаем, ГТД у нас нет. Скажите, обязательно ли заполнять в счете-фактуре графы о стране происхождения товара и номере ГТД? Может быть, без них можно обойтись? А если нет, то что делать с поставщиком, который не желает указывать эти данные? И еще вопрос: будет ли наша компания нести ответственность за то, что в счете-фактуре нет этой информации? Признают ли документ недействительным? Людмила Лапина, главный бухгалтер ОАО Мирона Ответ:Мнение коллегСтрану происхождения и номер ГТД не указывают, когда товар сделан в России. Раз поставщик ставит прочерк, значит, он берет на себя ответственность за отсутствие этой информации.

Наша компания (резидент РФ) закупает импортный товар у российской организации. Таким образом мы избегаем бумажной волокиты на таможне. Но возник вопрос: должны ли мы вносить в книгу покупок номера ГТД из счетов-фактур, полученных от российских поставщиков? Чем грозит отсутствие номеров ГТД в книге покупок?

Коды операций по НДС в 2021 году (таблица)

Указания в счете-фактуре номера ГТД и страны происхождения импортных товаров требует Налоговый кодекс (подп. 13 и 14 п. 5 ст. 169). Правила ведения книги покупок кодекс не регулирует. Они установлены постановлением правительства от 2 декабря 2000 г. № 914. Там четко сказано, что таможенная декларация в книге покупок регистрируется только при ввозе товаров на таможенную территорию России (п. 10 Правил). Поэтому на практике налоговиков обычно интересуют ГТД только в разрезе импорта. По цепочке дальнейших перепродаж товара в России эти данные в книге покупок им, по идее, уже не нужны. Однако во избежание возможных споров с проверяющими лучше перенести номер ГТД из полученных счетов-фактур в графу 6 книги покупок.

Отсутствие ГТД в счете-фактуре не грозит практически ничем, кроме траты времени на общение с налоговиками. Согласно законодательству, некорректное оформление книги покупок не может повлиять на право вычета по НДС. И потом, если представитель налоговой инспекции не найдет в Вашей книге покупок обязательной, по его мнению, информации о стране происхождения товара или номера ГТД, Вы всегда можете указать на графу 2 в книге покупок, где есть номер и дата содержащего их счета-фактуры поставщика.

В книге покупок регистрируются:

Счета-фактуры, в том числе:

полученные от продавцов (п. 2 правил ведения книги покупок, утв. постановлением 1137; далее — Правила ведения книги покупок);
авансовые счета-фактуры при отгрузке товаров, работ, услуг (ТРУ) (п. 22 Правил ведения книги покупок), см. материал «Принятие к вычету НДС с полученных авансов»;
корректировочные счета-фактуры на уменьшение стоимости отгрузки у продавца и ее увеличение у покупателя (п. 9 и 12 Правил ведения книги покупок), см. материал «Что такое корректировочный счет-фактура и когда он нужен?»;
на СМР для собственного потребления, при принятии НДС по ним к вычету (п. 20 Правил ведения книги покупок).

Другие документы, которые наравне со счетами-фактурами служат основанием для вычета НДС, например:

бланки строгой отчетности или их копии — при вычете по командировочным расходам (п. 18 Правил ведения книги покупок);
таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие уплату ввозного НДС, — при импорте (п. 6 Правил ведения книги покупок);
заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — при ввозе товаров из ЕАЭС (п. 6 Правил ведения книги покупок) и др.

Записи в книге покупок производятся по мере возникновения права на налоговые вычеты.

См. материал «Что такое налоговые вычеты по НДС?».

При этом в едином порядке регистрируются счета-фактуры (п. 2 Правил ведения книги покупок):

обычные, корректировочные и исправленные;
полученные на бумажном носителе и в электронном виде;
заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки.

Не должны включаться в книгу покупок счета-фактуры, не соответствующие (п. 3 Правил ведения книги покупок):

требованиям ст. 169 НК РФ (см. материал «Какие ошибки в заполнении счета-фактуры не критичны для вычета НДС?»);
установленным формам (приложения 1 и 2 к постановлению № 1137).

Кроме того, в книге не регистрируются счета-фактуры, полученные (п. 19 Правил ведения книги покупок):

при безвозмездной передаче ТРУ, включая основные средства и нематериальные активы;
комиссионером (агентом) от комитента (принципала) по переданным для реализации ТРУ, имущественным правам, а также полученным в счет этой реализации авансам;
комиссионером (агентом) от продавца ТРУ или имущественных прав, приобретенных для комитента (принципала), в т. ч. по выданным авансам;
на сумму предоплаты за ТРУ, приобретаемые для не облагаемых НДС операций;
авансовые счета-фактуры, составленные или полученные после получения (составления) продавцом отгрузочных счетов-фактур.

Обратите внимание, что из п.19 Правил ведения книги покупок в его последней редакции исключен подпункт «д», звучавший следующим образом»: «д) на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов».

Таким образом, сейчас «неденежный» аванс не является препятствием для отражения авансового счета-фактуры в книге покупок и, как следствие, не препятствует вычету по НДС.

В книге покупок отражаются следующие сведения:

в шапке — данные о налогоплательщике-покупателе (его полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами (или ФИО индивидуального предпринимателя), ИНН и КПП), а также информация о налоговом периоде (даты его начала и окончания);
в табличной части — сведения о документах, служащих основанием для вычета НДС и его сумме.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если ТРУ приобретены для операций, облагаемых по ставкам 20, 10 и 0%, счет-фактуру нужно регистрировать в книге покупок по частям — на даты, когда возникает право на вычет (п. 6 Правил ведения книги покупок, письма Минфина России от 17.03.2015 № 03-07-11/14238 и 02.03.2015 № 03-07-09/10695).

См. материал «Как применить вычет НДС по экспортным операциям».

Если покупка предназначена для облагаемых и необлагаемых операций, счет-фактура регистрируется на сумму, принимаемую к вычету исходя из пропорции раздельного учета (п. 6 Правил ведения книги покупок).

Согласно постановлению 1137, книга покупок заполняется в следующем порядке (п. 6 Правил ведения книги покупок):

в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (в том числе корректировочном);
в графе 2 проставляется код вида операции (см. приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);
в графе 3 в общем случае отражаются порядковый номер и дата счета-фактуры продавца; если вычет подтверждают иные документы, то приводятся их реквизиты (например, таможенной декларации, заявления о ввозе и т. п.);

В последней редакции постановления № 1137 уточнено, что в графе 3 нужно указать:

Данные для заполнения графы 3	При каких условиях
№ и дату заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС	При ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС
Регистрационный № таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области	При отражении в книге покупок НДС, принимаемой к вычету на основании п. 14 ст. 171 НК РФ
№ и дату платежно-расчетного документа либо иного документа, содержащего суммарные (сводные) данные, зарегистрированного продавцом в книге продаж	При отражении НДС с аванса (предоплаты), полученного в счет предстоящих поставок ТРУ и подлежащих вычету с даты отгрузки ТРУ

в графах 4–6 — порядковые номера и даты исправленных, корректировочных или исправленных корректировочных счетов-фактур;
в графе 7 — номер и дата документа, подтверждающего уплату налога (отражать в графе 7 книги покупок реквизиты платежного документа вы должны в том случае, если НДС принимается к вычету только после его уплаты: например, при ввозе товаров в РФ (см. письмо Минфина России от 26.11.2014 № 03-07-11/60221) или возврате аванса покупателю в случае расторжения/изменения договора, письма Минфина России от 24.03.2015 № 03-07-11/16044 и 23.03.2015 № 03-07-11/15889);
в графе 8 — дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав;
в графах 9 и 10 — наименование и ИНН/КПП продавца соответственно;
графы 11 и 12 заполняются покупателем-комитентом (принципалом) — в них указываются наименование, ИНН и КПП посредника-комиссионера (агента), приобретающего ТРУ от своего имени;
в графе 13 указывают регистрационный номер таможенной декларации при реализации товаров, ввезенных в РФ, если их таможенное декларирование предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза; графа не заполняется при отражении в книге покупок данных по корректировочному (исправленному корректировочному) счету-фактуре;
в графе 14 — наименование и код валюты (только в случае приобретения ТРУ, имущественных прав за инвалюту);
в графе 15 — стоимость ТРУ, имущественных прав или сумма выданного аванса с НДС;
в графе 16 — сумма НДС, принимаемого к вычету.

Письмо Фнс О Гтд В Счет Фактуре Поставщика 2021

Основные правила работы с книгой покупок:

заполняйте книгу покупок удобным для вас способом — на бумаге или электронно;
стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках (исключение — графа 15, заполняемая при приобретении ТРУ или имущественных прав за инвалюту);
для исправления неверных записей в книге покупок регистрируйте или аннулируйте исправленный счет-фактуру в доплисте книги покупок в том же квартале, когда был получен первый счет-фактура;
бумажный вариант книги покупок по окончании каждого квартала (не позднее 25-го числа следующего за окончанием квартала месяца) подпишите у руководителя (или уполномоченного лица), прошнуруйте и пронумеруйте страницы, скрепите их печатью (при ее наличии);
храните книги продаж не менее 4 лет с даты последней записи.

Что учесть при заполнении счета-фактуры, узнайте из материалов этой рубрики нашего сайта.

Итак, мы выяснили, что:

книгу покупок ведут плательщики НДС с целью определения суммы налогового вычета;
форма и правила ведения книги покупок строго регламентированы постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137;
сведения из книги покупок формируют показатели НДС-декларации и непосредственно включаются в нее;
на основании записей в книге покупок вычет НДС отражается в бухучете.

Покупка ввозимой продукции регулируется такими законодательными актами, как:

Налоговый кодекс РФ;
Таможенный кодекс Евразийского экономического союза
ФЗ № 173 «О валютном регулировании и контроле».

Кроме того, бухгалтер должен знать терминологию Инкотермс 2010, представляющую собой свод правил и терминов, которые используются в торговле на международном рынке.

Бланк ГДТ был принят в результате решения комиссии Таможенного союза № 257 от 20 мая 2010 года. Далее мы рассмотрим показатели некоторых граф, на которые в первую очередь должен обратить внимание специалист.

Декларация включает в себя основной и дополнительный листы. Основной лист включает в себя информацию об одном продукте и общие сведения по всей декларации. Если продуктов больше одного, то переходят к заполнению дополнительных листов. На одном таком листе можно указать информацию о трёх продуктах.

Номер декларации образуется из трёх групп цифр, записанных через «слеш». Первая группа означает таможенный код, вторая указывает на дату, когда была подана декларация, а третья –номер декларации по порядку.

В 1 строке при импорте ставится отметка ИМ.
В 12 строке отображается общая таможенная стоимость (в рублях).
В 22 строке отражается валюта договора и выраженная в ней общая стоимость.
В 23 строке отражается курс валюты в день подачи декларации (при необходимости пересчёта таможенной стоимости).
В 31 строке указывается название импортируемого товара, а также его характеристики.
В 42 строке отражается стоимость товара в валюте.
В 45 строке отражается таможенная стоимость одного наименования продукции.
В 47 строке указывается исчисление платежей (НДС при импорте продукции, таможенная пошлина и таможенный сбор).

Например, мы импортируем продукцию из Польши. Курс евро в день подачи декларации равен 68,2562, таможенная стоимость по декларации – 341281,00 рубль, а сумма таможенного сбора – 2000 рублей.

Размер таможенной пошлины составляет 10% от таможенной стоимости по декларации (т.е. 34128,10 рублей), она распределяется между всеми позициями номенклатуры.

Сумма НДС находится по следующей формуле: (цена продукта + таможенная пошлина + акциз) х ставка НДС (10% или 18%). В случае, если продукция не облагается акцизом, его принимают равным нулю. В нашем случае размер НДС будет равен: (341281,00 + 34128,10) х 18% = = 375 409,10 х 18% = 67573,64 рубля.

Для заполнения ГТД по ввозимым в страну товарам в 1С необходимо будет сделать некоторые настройки в части функциональности программы и в справочниках.

Для работы с зарубежными поставщиками применяются счета 60.21 и 60.22, суммы на которых отражаются в валюте.

При оприходовании поступления на сч.10 (41, 15) осуществляется пересчёт стоимости в рублях.

Помимо суммового учёта, на счетах бухгалтерского учёта применяется забалансовый счёт ГТД с целью учёта продукции в разрезе различных номеров деклараций.

Таможенные расчёты указываются на счёте 76.5.

Далее приведён алгоритм приобретения компанией (плательщиком НДС) товара с ГДТ на общем режиме.

Сделаем отчеты в разрезе любых данных в 1С. Исправим ошибки в отчетах, чтобы данные тянулись правильно. Настроим автоматическую отправку на почту.

Примеры отчетов:

По валовой прибыль предприятия с прочими расходами;
Баланс, ДДС, отчет о финансовом результате (прибылях и убытках);
Отчет по продажам для розничной и оптовой торговли;
Анализ эффективности товарных запасов;
Отчет по выполнению плана продаж;
Проверка не попавших в табель сотрудников;
Инвентаризационная опись нематериальных активов ИНВ-1А;
ОСВ по счету 60, 62 с группировкой по контрагенту — Анализ не закрытых авансов.

Какие основные правила заполнения и ведения книги покупок в 2019-2020 годах?

Любые сделки связанные с ввозом или вывозом товара, а также последующей оплатой таких операций, облагаются налогами, и для совершения правильного вычета проводятся отдельные процедуры с общей использованной суммой.

Каждой таможенной декларации присваивается отдельный налоговый номер, который облегчает ФНС проведение проверки и контроля всех операций.

В основном такие номера используются исключительно налоговыми службами, однако владельцы деклараций также могут проверить состояние собственного документа на момент его проверки, и верного заполнения информативной базы.

[attention type=yellow]

Чтобы указать НДС на товар, реализатор обязан формировать счет-фактуру, но так как такие операции довольно часто применяются в процессе перемещения груза из страны в страну, то есть при совершении импортных и экспортных операций, продавец при наличии оснований указывает в счете-фактуре номер ГТД.

[/attention]

Что это такое, как расшифровывается, где взять расшифровку импорта, как заполняется в новом бланке с 01.10.2021?

Организации-экспортеры и продавцы на внутреннем рынке должны помнить о необходимости указания регистрационного номера ТД в графе 11 выписываемого счета-фактуры (п.14 п.5 ст.169 НК РФ и п.»п» п.2 Правил заполнения счета-фактуры).

Эта обязанность не распространяется на документы, отражающие реализацию товаров, произведенных в Российской Федерации.

Из каждого правила существуют исключения.

В вопросе заполнения графы 11 такими исключениями являются следующие ситуации: В графе 11 можно поставить прочерк, если компания продает не приобретенные товары, а наборы, включающие номенклатурные позиции, поступившие по разным грузовым таможенным декларациям, возможно даже, – из разных стран. Прочерк в графе 11 может присутствовать в случаях, когда, после ввоза в Россию, товары были переработаны.

В этом случае страной происхождения продукции считается Россия и ГТД может не указываться.

Счета-фактуры являют собой документы, которые формируются с целью начисления НДС и получения вычетов по нему.

Поскольку чаще всего такие операции протекают в русле перемещения товаров через границу государства, то в этих платежных бумагах, выставляемых продавцами их покупателям, прописывается номер ГТД (таможенной декларации). В 2021 году общие изменения в налоговом и таможенном законодательстве не обошли стороной и этот вопрос.

Грузовая таможенная декларация или ГТД представляет собой бумагу, которая обязательная для оформления в случае, если имеет место перемещение товаров через границу, вне зависимости от того идет речь об импорте или об экспорте.

[attention type=red]

Основными сведениями, которые прописываются в ГТД выступают (ст.

[/attention]

124 ТК РФ): информация о перевозимых товарах и их цене; данные транспортного средства, которое задействовано в перевозке груза; сведения об отправителе и получателе груза.

НК РФ налогоплательщик, реализующий импортные товары, несет ответственность только за соответствие этих сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах, поступивших от поставщика.

В свою очередь продавец, который реализует импортные товары, должен обеспечить соответствие сведений о стране их происхождения и номере таможенной декларации в счетах-фактурах, которые он выставляет покупателю, сведениям, которые содержатся в полученных им счетах-фактурах от поставщика (п.

В 2021 году общие изменения в налоговом и таможенном законодательстве не обошли стороной и этот вопрос.

Основными сведениями, которые прописываются в ГТД выступают (): информация о перевозимых товарах и их цене; данные транспортного средства, которое задействовано в перевозке груза; сведения об отправителе и получателе груза.

Счет-фактура Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 21 августа 2021 Номер ГТД в счете-фактуре при перепродаже товара, ввезенного на территорию РФ, призван облегчить ФНС идентификацию сделки при оформлении импортером вычета по НДС.

14 п. 5 ст. 169 НК РФ)

Автор статьиВиктория Ананьина 3 минуты на чтение777 просмотров Грузовая таможенная декларация () – это документ установленной формы, который обязательно оформляется при перемещении товаров через границу РФ (и при импорте, и при экспорте).

Она заполняется перевозчиком груза и содержит информацию о перемещаемом товаре. Как правило, перевозимые товары в большинстве случаев направлены на перепродажу. Импортируемые товары должны быть документально оформлены.

Такой документ, как , необходимо правильно оформить для той цели, чтобы без проблем получить вычеты по НДС. часть 2Федеральный закон регулирует деятельность таможни в РФ регулирует единство правоотношений ЕАЭС на таможнеРешение Комиссии Таможенного союза определяет порядок заполнения

Если организация получила от покупателя аванс (частичную оплату) в счет предстоящих поставок (в т. ч. в неденежной форме), счет-фактуру на аванс (частичную оплату), выставленный покупателю, она должна зарегистрировать в книге продаж (п. 17 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

В момент отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), в счет которых был получен аванс (частичная оплата), выписанные ранее счета-фактуры зарегистрируйте в книге покупок (п. 22 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Эти же правила действуют, если покупатель отказался от поставки до момента отгрузки и продавец возвращает ему полученный ранее аванс (частичную оплату). В данном случае ранее выписанные счета-фактуры на аванс (частичную оплату) регистрируются в книге покупок после отражения в учете всех корректировок, связанных с возвратом. При этом в графе 7 книги покупок нужно указать реквизиты документа, подтверждающего возврат предоплаты покупателю (письмо Минфина России от 24 марта 2015 г. № 03-07-11/16044). Зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок можно не позднее чем по истечении одного года с момента отказа покупателя от поставки. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 22 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Продолжение >>

Покупка импортных товаров регулируется следующими законодательными актами:

Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (до 01.01.2018 – Таможенный кодекс Таможенного союза);
ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле»;
Налоговый кодекс;
Также бухгалтер должен разбираться в терминологии Инкотермс 2010/Incoterms 2010 – это набор правил и терминов, применяемых в международной торговле.

Бланк ГДТ утвержден решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257. Мы рассмотрим значения некоторых строк, на которые в первую очередь обращает внимание бухгалтер.

Декларация состоит из основного и дополнительного листов. Основной лист содержит сведения об одном товаре и общие данные по всей декларации. Если товаров больше одного, заполняют дополнительные листы. На одном дополнительном листе можно указать сведения о трех товарах.

Номер декларации – состоит из трех групп цифр, разделенных слешем. Первое значение – код таможни, второе – дата подачи декларации, третье – порядковый номер декларации.

В графе 1 при импорте ставится отметка ИМ.
Графа 12 – общая таможенная стоимость в рублях. Равно значению гр.45 основного и добавочных листов.
Графа 22 – указывается валюта договора и общая стоимость в этой валюте. Равно значению гр.42 основного и добавочных листов.
Графа 23 – указывается курс валюты на дату подачи декларации, если необходимо пересчитать таможенную стоимость.
Графа 31 – наименование ввозимого товара и его характеристики.
Графа 42 – цена товара в валюте.
Графа 45 – таможенная стоимость одного наименования товара.
Графа 47 – исчисление платежей (таможенный сбор, таможенная пошлина, НДС при ввозе товаров).

Чтобы применить НДС-вычет, перепродавец импортных товаров вовсе не обязан требовать от поставщиков копии ввозных таможенных деклараций и сверять указанную в них информацию с данными входящего счета-фактуры поставщика. Но теория иногда расходится с практикой. Посмотрим, какие претензии предъявляли налоговики к заполнению граф 10— 11 счета-фактуры: Если налоговая отказала в вычете исключительно на том основании, что в счете-фактуре на приобретенные импортные товары не заполнены графы 10— 11, шансы оспорить это решение есть.

Согласно Правилам в графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» указываются:

при ввозе товаров на территорию РФ — реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату НДС таможенному органу;
при ввозе товаров на территорию РФ с территории государства — члена ТС — реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС налоговому органу.

Для справки. Взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства — члена ЕАЭС с территории другого государства — члена ЕАЭС, осуществляется налоговым органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков — собственников товаров (п. 13 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Поскольку Правила не содержат специальных положений о том, реквизиты каких документов должны быть приведены в графе 7 при импорте товаров из государств, входящих в ЕАЭС, но с учетом того, что налог уплачивается в налоговый орган, в данной графе должны быть отражены реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС налоговому органу. То есть по этой графе следует указать:

либо номер платежки, по которой перечислен налог в бюджет;
либо реквизиты решения о зачете сумм НДС — если обязанность по уплате налога исполнена налогоплательщиком путем проведения налоговым органом зачета сумм НДС (при наличии у налогоплательщика излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов).

Импорт товаров
Ситуация: как заполнить книгу покупок при импорте товаров?

При импорте товаров заполнять книгу покупок нужно по-особому. Это связано с тем, что иностранный поставщик счет-фактуру не выставляет, а импортер платит налог на таможне (в налоговой инспекции). Поэтому в книге покупок вместо счета-фактуры импортер регистрирует реквизиты таможенной декларации или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (абз. 2–3 подп. «е» п. 6 раздела II приложения 4 к Порядку, утвержденному постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Как в таком случае заполнить каждую графу книги покупок, смотрите в таблице ниже.

Такой порядок подтверждает письмо Минфина России от 8 февраля 2019 г. № 03-07-08/6235.

При этом стоимость товаров, указанную в графе 42, нужно пересчитать по курсу валюты на дату регистрации таможенной декларации. Этот курс можно взять в графе 23 декларации, утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от № 257.

Если бухгалтерская программа не позволяет формировать данный показатель исходя из таможенной стоимости, можно взять контрактную стоимость товаров и прибавить к нему уплаченный на таможне НДС. В частных разъяснениях представители контролирующих ведомств допускают такой вариант.

Если организация импортирует товары из стран Таможенного союза, показатель для заполнения графы 15 возьмите из Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Пример заполнения книги покупок при импорте товаров. Регистрация таможенной декларации

Организация «Альфа» в апреле импортировала из Германии партию необезжиренной какао-пасты.

Стоимость товара – 7000 евро.

Необезжиренная какао-паста включена в Единый таможенный тариф Таможенного союза с кодом ТН ВЭД ТС 1803 10 000 0. Ставка ввозной таможенной пошлины – 3% от таможенной стоимости товара.

По действующему законодательству импортом товаров или услуг признается их ввоз в страну без обязанности вывоза. Эта операция считается отдельным объектом налогообложения НДС, порядок которого определен НК РФ, и импортеры обязаны его соблюдать. Обязанность уплаты налога актуальна для любой отечественной компании независимо от ее правового статуса, будь то предприятие или ИП на ОСНО, освобожденная от налога фирма, или же организации, применяющие различные спецрежимы налогообложения. Разберемся с механизмом начисления НДС при импорте, возможностью его возмещения и бухгалтерским оформлением этих операций.

Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28 02 3 Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2020, N 14, ст.

Нужна ли гтд в счет фактуре 2021 год

Если компания купила товары у иностранной компании, при этом в таможенной декларации стоимость товара отражена, например, в долларах, а сумма НДС — в рублях, надо внимательно заполнить графы 14, 15 и 16.

В графе 14 заполняется наименование и код валюты из таможенной декларации — доллар США, 840.

Сведения в графе 15 надо заполнить в долларах, а сумму налога в графе 16 — в рублях.

Графу 14 надо заполнять, если компания приобретает товары за иностранную валюту, а наименование и код валюты одинаковый для всех товаров в счете-фактуре. Но иностранный продавец не составляет исходящих счетов-фактур (подп. «с» п. 6 приложения 4 к постановлению № 1137). Покупатель платит НДС на таможне. Поэтому не ясно, надо ли заполнять эту графу. Как считают опрошенные нами специалисты ФНС, сведения в графе надо заполнить. А код и наименование валюты можно взять из графы 22 таможенной декларации (доллар США, код 840).

Оформление книги покупок
Книгу покупок прошнуруйте, ее листы пронумеруйте и скрепите печатью. Если книга ведется вручную, то сделать это нужно в начальный момент внесения записей в книгу покупок. Допускается ведение книги покупок в электронном виде. Однако за каждый квартал книгу нужно распечатать, пронумеровать, прошнуровать и скрепить печатью. Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Дополнительные листы к книге покупок также можно вести в электронном виде. В этом случае заполненные листы распечатайте и сшейте с книгой покупок за тот квартал, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения исправлений. Причем нумерацию книги покупок за этот квартал нужно продолжить с учетом дополнительных листов. После того как книга покупок с учетом дополнительных листов будет прошита и пронумерована, скрепите ее печатью организации.

Книга покупок и дополнительные листы к ней, составленные в электронном виде, следует подписывать электронной подписью при их передаче в налоговую инспекцию в случаях, предусмотренных налоговым законодательством.

Такой порядок установлен пунктом 24 раздела II и пунктом 5 раздела IV приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Он состоит из меньшего количества символов — 17 или 20 в отличии от российского регистрационного номера ТД из 23 знаков. Для того чтобы появилась возможность отражать хозяйственные операции по импортным товарам, необходимо включить функциональность в разделе Главное – Настройки – Функциональность — вкладка Запасы — флажок Импортные товары. Приобретение товаров отражается в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – кнопка Поступление.

Подробнее о заполнении графы Номер таможенной декларации можно ввести в справочник Номера таможенных деклараций двумя способами:

через карточку номенклатуры в поле Номер ГТД в справочнике Номенклатура;
из табличной части документа Поступление (акт, накладная) в графе Номер ГТД.

По мере внесения номера ТД в справочник Номера таможенных деклараций в карточке Номер ТД появляются подсказки-предупреждения о том, что:

Причем обновление данного бланка, которой произошло с 01.10.2017 затронуло как раз данную графу 11 — поменялось ее наименование, добавлено вначале слово «регистрационный».

Значение ГТД невозможно недооценить, так как она:

Она дает возможность оценить факт правильного исполнения таможенного законодательства;
Является подтверждением действий со стороны участников в рамках закона;
Является источником показателей для внесения их в счет-фактуру и начисления в дальнейшем НДС.
Предоставляет возможность выполнить проверку груза по факту таможенными сотрудниками;
На ее основании осуществляется пропуск через границу;

Так как данная грузовая таможенная декларация обеспечивает узаконивание перевоза товаров, его формирование важно:

При ее передвижении с применением индивидуального экономического подхода;
При ввозе/вывозе налогооблагаемой продукции;

1 подп.

1.1 п. 1 стат. 151 НК. Если при декларировании НДС платился по абз. 3 подп. 1.1 п. 1 стат. 151 НК. То есть, заполнять гр. Онлайн журнал для бухгалтера Типичные образцы:

10226010/110917/0003214 – для России. 11/180817/0004781 – для Армении. 06532/210717/0002487 – для Беларуси. 50208/110417/0001245 – для республики Казахстан. 10302/220317/0000874 – для Кыргызской Республики.

Следовательно, мы разобрались, что юрлицам и физлицам при ввозе-вывозе груза не нужно беспокоиться о том, как выполняется кодировка регномера, ведь это входит в функции чиновников госорганов.

Если на основании сопровождающих документов одновременно ввозится несколько позиций товаров, с составлением одного счета-фактуры, данные вносятся через знак «;» – то есть, через точку с запятой.

Не требуется заполнять показатель гр.

Как заполнить графы книги покупок при импорте товаров через посредников

Помимо переименования графы «Номер таможенной декларации» на «» в счете-фактуре и книге покупок внесено еще одно изменение, связанное с регистрационным номером декларации на товары (или как его иногда называют по старинке «регистрационный номер грузовой таможенной декларации»). Так, формы книги продаж и дополнительного листа к ней дополнены графой 3а «».

В упомянутом разделе II Правил ведения книги продаж нет никаких номеров ГТД. И в самой книге продаж (раздел I прил. 5) их тоже нет.(Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред.

Внимание Выдается декларация соответствия в целях получения права на реализацию продукции на территориях стран-участников ТС, присвоенный номер фиксируется в специальном реестре.

Форма и пример заполненияНа примере подробно рассмотрен расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 г .

Коды бюджетной классификации на 2021 год — таблицаДля перечисления налоговых и иных платежей и взносов используются новые кбк 2021 года. Изменения затронули… 6 НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполненияПриведен пример заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года Новая счет-фактура с 01.10.2017 года — образец скачать в exelПравительство РФ своим Постановлением №981 от 19.08.2017 года утвердило изменения, вносимые в счет-фактуру с 01.10.17 Расчет по страховым взносам в 2021 году: пример заполненияВ статье показано , как надо заполнять расчет по страховым взносам в 2021 году и приведен образец заполнения расчета.

Вместе с тем если при перепродаже имущества по каким-то причинам не указали в счете-фактуре номер ГТД, то это не может стать основанием для отказа в последующем получении импортером вычета по НДС, когда прочие имеющиеся в налоговой документации сведения позволяют ФНС установить данные о поставщике, покупателе, узнать названия товаров, их цену, ставки НДС. Отметим, что номера ДТ не фиксируются в счетах-фактурах по товарам, импортированным из ЕАЭС, просто потому, что ГТД в таких правоотношениях в общем случае не составляются.

Подробности см. . Но как импортеру найти номер ДТ, если он решил указать его в налоговой документации? Каким образом фиксировать сведения оГТД в счете-фактуре?

Декларации составляются по форме, утвержденной в приложении 2 к Решению комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257. Их номера отражаются в графе А указанного документа. Не следует ошибочно принимать за номер ГТД справочный номер, фиксируемый в графе 7 ДТ.

Просто раньше помимо регистрационного номера ДТ через знак «/» нужно было еще приводить порядковый номер товара из графы 32 основного или добавочного листа ДТ либо из списка товаров, если при декларировании вместо добавочных листов использовался список товаров (). Подробнее об изменениях в указании номера ДТ в счете-фактуре и иных НДС-формах с 01.10.2017 мы рассказывали в отдельном .

Как и когда вносится. Ответы на вопросы

;если товар отправлен через посредника, то данные о нем также нужно отразить в декларации;подробное описание товара (вид, наименование, модель, серийный номер, данные о производителе);стоимость товара, размер таможенных платежей;порядок расчетов (валюта, информация о платежах, суммы уплаченных средств);место погрузки и доставки товара (страна, населенный пункт, адрес);транспортное средство, осуществляющее ввоз товара (марка, модель автомобиля, номерные знаки).Данные о товаре, стране происхождения, государстве-отправителе и получателе должны быть отражены не только в текстовом формате, но и в виде специальных кодов.Читайте статью ⇒ Форма бланка заполняется на русском языке. Предпочтительно, когда форма будет заполнена в электронном виде, после чего распечатана и заверена.